INTÉZKEDÉSI TERV Csobánkai Polgármesteri Hivatal Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira

Átírás

1 INTÉZKEDÉSI TERV Csobánkai Polgármesteri Hivatal Magyar Államkincstár általi szabályszerűségi pénzügyi ellenőrzéséről készült javaslataira Sorszám MÁK javaslat hiv. MÁK jelentésben foglalt javaslat Elvégzendő feladat Feladat végrehajtásáért felelős Határidő a) b) 5. e) az Áhsz. 50. (3) bekezdésben, valamint az Önköltség-számítási szabályzat II. 4. pontjában előírtak érvényesülése érdekében a rendszeresen végzett munkaidőn kívüli házasságkötésre vonatkozóan a kalkulációs séma alkalmazásával az önköltség meghatározására számítás készüljön a Bkr. 6. (3) bekezdésében előírtak érvényesülése érdekében az Hivatalra jellemző ellenőrzési nyomvonal aktualizálása megtörténjen a Bkr. 6. (4) bekezdés előírása alapján a Hivatalra elkészüljön a Szervezeti integritást sértő események kezelésének eljárásrendje a Bkr. 7. (1) (5) bekezdéseiben előírtak szerint a Hivatal tevékenységeire vonatkozó integrált kockázatkezelési rendszer kiépítése és működtetése megtörténjen a Hivatal Ávr. 13. (2) bekezdés b) pontja szerinti szabályzata az Ávr. 52. (1) Áhsz. 50. (3) bekezdésben, valamint az Önköltség-számítási szabályzat II. 4. pontjában előírtak érvényesülése érdekében a rendszeresen végzett munkaidőn kívüli házasságkötésre vonatkozóan kalkulációs séma alkalmazásával az önköltség meghatározására számítás készítése Hivatalra jellemző ellenőrzési nyomvonal aktualizálása a Bkr. 6. (3) bekezdésében előírtak alapján A Hivatalra vonatkozóan Szervezeti integritást sértő események kezelésének eljárásrendjének készítése a Bkr. 6. (4) bekezdés előírása alapján A Hivatal tevékenységeire vonatkozó integrált kockázatkezelési rendszer kiépítése és működtetése a Bkr. 7. (1) (5) bekezdéseiben előírtak szerint A Hivatal tekintetében a kötelezettségvállalási jogkör szeptember szeptember szeptember szeptember 30.

2 f) 2. b) e) 3. a) bekezdés a) és pontjaiban előírtak érvényesülése érdekében rendelkezzen a kötelezettségvállalási jogkör gyakorlására jogosult személyekről a Bkr. 17. (4) bekezdés előírásának megfelelően a belső ellenőrzési kézikönyvet legalább két évente vizsgálják felül a évi mérleget az Áhsz. 30/A. -ban előírt határidőre készítsék el a reprezentációs kiadásról kiállított számla könyvelését a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet VIII. fejezet E/ 4. a) pontjában előírtak szerint végezzék figyelemmel az Szja. tv pontjának előírására a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet VIII. fejezet B/5. és B/9. pontok előírásait maradéktalanul érvényesítsék a hóközi kifizetéseknél az Szt. 15. (3) bekezdésében előírtak érvényesülése érdekében, az Szt (1) (2) bekezdéseiben előírtak szerint a könyvviteli nyilvántartásokban rögzített adatok bizonylattal alátámasztottak legyenek a gazdasági események elszámolása és dokumentálása az utalvány elkészítése, kinyomtatása, valamint a jogkörgyakorlás elvégzése és annak igazolása során az gyakorlására jogosult személy(ek) kijelölése A jelenleg hatályos belső ellenőrzési kézikönyv felülvizsgálata január 1. napjával megtörtént (új kézikönyv kiadásával), a következő felülvizsgálat január 1-jével esedékes A évi mérleg az Áhsz. 30/A. -ban előírt határidőre történő elkészítése A reprezentációs kiadásról kiállított számla könyvelése a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet VIII. fejezet E/ 4. a) pontjában előírtak szerint figyelemmel az Szja tv pontjának előírására A hóközi elszámolások során a 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet VIII. fejezet B/5. és B/9. pontok előírásainak érvényesítése. A könyvviteli nyilvántartásokban rögzített adatok bizonylattal történő alátámasztása az Szt (1) (2) pontjaiban előírtak megfelelően Ávr ok előírásainak érvényesítése a gazdasági események elszámolása és dokumentálása az utalvány szeptember január február 25.

3 b) e) f) g) Ávr ok előírásait maradéktalanul érvényesítsék a pénzügyi ellenjegyzésre a kötelezettségvállalás dokumentumán kerüljön sor, hogy az Ávr. 55. (1) bekezdésében előírtak maradéktalanul érvényesüljenek a gazdálkodási jogkörök gyakorlása (kötelezettség vállalás, pénzügyi ellenjegyzés, teljesítés igazolása, érvényesítés utalványozás) során az Ávr. 60. (2) bekezdés szerinti összeférhetetlenségre vonatkozó előírás maradéktalanul érvényesüljön a kötelezettségvállalás az Ávr. 52. (1) bekezdés pontjában előírtak szerint, valamint a Kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés és utalványozás rendjének szabályzatában meghatározott kivételekkel előzetesen, írásban történjen naprakész nyilvántartás vezetésével az Áhsz. 39., 45., valamint az ban foglaltak maradéktalan teljesítése biztosított legyen az adatszolgáltatási kötelezettséget az Ávr előírásai szerinti határidőre teljesítsék az anyakönyvi többletszolgáltatások kapcsán számla kiállítása nélkül, beszedett díjak elszámolását vizsgálják felül az Áfa tv. előírásaira tekintettel, ha szükséges önrevízió keretében végezzék el a javításokat elkészítése, kinyomtatása, valamint a jogkörgyakorlás elvégzése és annak igazolása során. Ávr. 55. (1) bekezdésében előírtaknak megfelelően a pénzügyi ellenjegyzés a kötelezettségvállalás dokumentumán történik A gazdálkodási jogkörök gyakorlása (kötelezettség vállalás, pénzügyi ellenjegyzés, teljesítés igazolása, érvényesítés utalványozás) során az Ávr. 60. (2) bekezdés szerinti összeférhetetlenségre vonatkozó előírás maradéktalan érvényesítése A kötelezettségvállalás az Ávr. 52. (1) bekezdés pontjában előírtak szerint előzetesen, írásban történjen meg Áhsz. 39., 45., valamint az 53. -ban foglaltak értelmében a naprakész nyilvántartás vezetésének biztosítása adatszolgáltatási kötelezettségek határidőben történő teljesítése anyakönyvi többletszolgáltatások kapcsán számla kiállítása nélkül, beszedett díjak elszámolásának felülvizsgálata az Áfa tv. előírásaira tekintettel Ávr előírásai szerinti határidő szeptember 30.

4 h) i) j) k) l) m) n) az anyakönyvi többletszolgáltatások kapcsán az anyakönyvvezetőnek kifizetett munkadíj elszámolásokat vizsgálják felül az Szja. tv. előírásaira tekintettel, ha szükséges önrevízió keretében végezzék el a javításokat az Áhsz. 50. (3) bekezdésében foglaltak érvényesülése érdekében a rendszeresen végzett termék értékesítések és szolgáltatás nyújtások esetében az önköltség-számítási szabályzatban meghatározott módon az önköltség meghatározásra kerüljön a könyvelési, adatrögzítési feladatot a gazdasági szervezet feladatait ellátó szervezeti egység végezze az Ávr. 9. (1)-(2) bekezdésekben előírtak érvényesítése érdekében a könyvelés során az Áhsz. 15. melléklet K336 rovat szerinti előírások érvényesüljenek a kiküldetési rendelvényen történő elszámolás során az Szja. tv pont előírását maradéktalanul érvényesítsék, hogy a könyvelés szabályszerű bizonylatokkal alátámasztott legyen az Szt. 15. (3) bekezdésében előírtak érvényesülése érdekében a könyvviteli nyilvántartásokban rögzített adatok bizonylattal alátámasztottak legyenek a munkaidőn kívüli házasságkötés díjának elszámolását a munkaidőn kívüli munkavégzést alátámasztó dokumentum anyakönyvi többletszolgáltatások kapcsán az anyakönyvvezetőnek kifizetett munkadíj elszámolása az Szja. tv. előírásainak megfelelően történjen önköltség meghatározása a rendszeresen végzett termék értékesítések és szolgáltatás nyújtások esetében az önköltségszámítási szabályzatban meghatározott módon, valamint az Áhsz. 50. (3) bekezdésében foglaltak alapján szeptember 30. A könyvelési, adatrögzítési feladat gazdasági szervezet által történő ellátása Áhsz. 15. melléklet K336 rovat szerinti előírások érvényesítése a könyvelés során A kiküldetési rendelvényen történő elszámolás során az Szja tv pont előírásának alkalmazása Szt. 15. (3) bekezdésében előírtak érvényesülése érdekében a könyvviteli nyilvántartásokban rögzített adatok bizonylattal történő alátámasztása A munkaidőn kívüli házasságkötés díjának elszámolását az Szt (2) bekezdés előírása szerint

5 alapján végezzék, hogy a könyvelés az Szt (2) bekezdés előírása szerint szabályszerű bizonylatokkal alátámasztott a évi éves költségvetési beszámoló az Áhsz. 6. (2) bekezdés szerinti tartalmú az Áhsz. 32. (1) és (4) bekezdés által meghatározott határidőre történő elkészítése bizonylatokkal alátámasztva kerül könyvelésre Áhsz. 6. (2) bekezdés szerinti tartalmú, 32. (1) és (4) bekezdés által meghatározott határidőre történő évi éves költségvetési beszámoló elkészítése március 20. Csobánka, május 31. intézkedési tervben alkalmazott rövidítések: a számvitelről szóló évi C. törvény (a továbbiakban: Szt.), az államháztartás számviteléről szóló 4/2013. (I. 11.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Áhsz.), a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Bkr.), az államháztartásban felmerülő egyes gyakoribb gazdasági események kötelező elszámolási módjáról szóló 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet (a továbbiakban: 38/2013. (IX. 19.) NGM rendelet), az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.), az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.), a kormányzati funkciók, államháztartási szakfeladatok és szakágazatok osztályozási rendjéről szóló 68/2013. (XII. 29.) NGM rendelet (a továbbiakban: 68/2013. (XII. 29.) NGM rendelet), az általános forgalmi adóról szóló évi CXXVII. törvény (a továbbiakban: Áfa tv.).