Javaslatok a belső ellenőrzési munka színvonalának emelésére Az Állami Számvevőszék ellenőrzési tapasztalatai
|
|
- Ádám Bodnár
- 7 évvel ezelőtt
- Látták:
Átírás
1 Javaslatok a belső ellenőrzési munka színvonalának emelésére Az Állami Számvevőszék ellenőrzési tapasztalatai BET X. Ünnepi Szakmai Konferencia Budapest, február 26. Holman Magdolna Állami Számvevőszék
2 A közpénzfelhasználás alapvető szabályai 2 Magyarország Alaptörvénye 37. cikk (1) A Kormány a központi költségvetést törvényesen és célszerűen, a közpénzek eredményes kezelésével és az átláthatóság biztosításával köteles végrehajtani. 38. cikk (5) Az állam és a helyi önkormányzatok tulajdonában álló gazdálkodó szervezetek törvényben meghatározott módon, önállóan és felelősen gazdálkodnak a törvényesség, a célszerűség és az eredményesség követelményei szerint. 39. cikk (2) A közpénzekkel gazdálkodó minden szervezet köteles a nyilvánosság előtt elszámolni a közpénzekre vonatkozó gazdálkodásával. A közpénzeket és a nemzeti vagyont az átláthatóság és a közélet tisztaságának elve szerint kell kezelni.
3 Az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény (1) Az államháztartási kontrollok célja az államháztartás pénzeszközeivel és a nemzeti vagyonnal történő szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás, a beszámolási és adatszolgáltatási kötelezettségek szabályszerű teljesítésének biztosítása. 69. (1) A belső kontrollrendszer ( ) azt a célt szolgálja, hogy megvalósuljanak a következő célok: a) a működés és gazdálkodás során a tevékenységeket szabályszerűen, gazdaságosan, hatékonyan, eredményesen hajtsák végre, 61. (4) Az államháztartás belső kontrollrendszere a költségvetési szervek belső kontrollrendszere - beleértve a belső ellenőrzést - keretében valósul meg.
4 Az államháztartás ellenőrzési rendszere 4 Az államháztartás ellenőrzési rendszerének három területe: államháztartás belső kontrollrendszere (beleértve a belső ellenőrzést), kormányzati ellenőrzés, külső ellenőrzés. Az államháztartás ellenőrzési rendszere Belső kontrollrendszer Kormányzati ellenőrzés Külső ellenőrzés
5 Az Állami Számvevőszék küldetése 5 Szilárd szakmai alapon álló, értékteremtő ellenőrzésekkel a közpénzügyek átláthatóságának, rendezettségének, elszámoltathatóságának előmozdítása, hozzájárulás a jó kormányzáshoz. Az államháztartás külső (törvényhozói) ellenőrzése A rend értéket teremt Rendszerszemléletű, holisztikus megközelítésű, egymásra épülő, összefoglaló értékelésekre lehetőséget adó ellenőrzések végzése a magas fokú társadalmi hasznosulás szem előtt tartásával.
6 Az Állami Számvevőszék ellenőrzései 6 Alaptörvény 43. cikk (1) Az Állami Számvevőszék ellenőrzéseit törvényességi, célszerűségi és eredményességi szempontok szerint végzi. Az Állami Számvevőszékről szóló évi LXVI. törvény: 23. (1) Az Állami Számvevőszék az általa végzett ellenőrzések szakmai szabályait, módszereit maga alakítja ki, és a kialakított szabályokat nyilvánosságra hozza. Az INTOSAI által kiadott nemzetközi ellenőrzési standardok irányadóak.
7 A módszertanok szerepe 7 A módszertanokkal biztosítható az objektivitás, szakszerűség, azonos szempontok alapján történő ellenőrzés és értékelés, fogalmak következetes használata (Glosszárium), sztenderdizálhatóság. A módszertan keretet ad a Hogyan? kérdés megválaszolására.
8 Statisztikai módszerek 8 Statisztikai módszerek alkalmazása az ellenőrzésekben a statisztika szabályai szerint: elemzéseknél; minta meghatározásához; értékeléshez. A statisztikai módszerek alkalmazásakor figyelembe kell venni: a sokaság megbízhatóságát; megfelelő eljárások megválasztását; a jellemző és értékalapú kérdések szétválasztását.
9 Statisztikai módszerek alkalmazása az ellenőrzésben 9 Észszerűen magas bizonyosság elérése. Statisztikai becslés alkalmazása (mekkora a sokaságban előforduló hibák összértéke vagy a hibás tételek aránya). Statisztikai mintavétellel kiválasztott tételek ellenőrzése. A teljes sokaság értékelése a mintavételi eredmények kivetítésével.
10 Kockázatelemzés alkalmazása 10 A szükséges, releváns és megbízható adatok, információk összegyűjtése, a lehetséges veszélyek azonosítása, elemzése és értékelése. Ennek során: az ellenőrzési prioritások és területek kiválasztása, Kockázati rangsor felállítása; az ellenőrzött szervezetek kontrolljainak és intézkedéseinek értékelése, szignifikáns kockázat feltárása; az ellenőrzés kérdéseinek és hatóköreinek rögzítése, az ellenőrzési eljárások, a mintavételezés, a kontrolltesztek megtervezése.
11 Az ellenőrzés területei 11 Törvényi kötelezettség teljesítése Államadósság mutató alakulására, államháztartási hiányra hatást gyakorló ellenőrzések Központi költségvetési szervek Önkormányzatok Állami és önkormányzati tulajdonú gazdasági társaságok, közszolgáltatók Ellenőrök ellenőrzése Utóellenőrzések belső kontrollrendszer kialakítása, működtetése pénzügyi gazdálkodás vagyongazdálkodás
12 Az államháztartás belső kontrollrendszere 12 A belső kontrollrendszer megfelelő kialakítása és a belső ellenőrzés működtetése nélkül nem valósítható meg a közpénzek, a közvagyon szabályos szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználása. A megfelelő belső kontrollrendszer öt pillérén keresztül biztosítja a a gazdálkodás átláthatóságát, szabályosságát, megbízhatóságát; az erőforrások védelmét; az elszámolási kötelezettség teljesítését; csökkenti a hibák és szabálytalanságok kockázatát.
13 Az ÁSZ belső kontrollrendszer ellenőrzései 13 Az ÁSZ ellenőrzésein keresztül értékeli, minősíti az államháztartási kontrollok működését, a belső kontrollrendszer kiépítettségét, ezen belül is legfőképp a kontrollkörnyezet kialakításának, a kontrolltevékenységek működésének megfelelőségét. Ezek a területek gyakorlatilag valamennyi ellenőrzési programunk alapvető elemét képezik. Kontrollkörnyezet Kontrolltevékenység Erőforrások felhasználása
14 A kontrollkörnyezet ellenőrzése I. 14 A költségvetési szerv vezetője köteles olyan kontrollkörnyezetet kialakítani, amelyben a) világos a szervezeti struktúra, b) egyértelműek a felelősségi, hatásköri viszonyok és feladatok, c) meghatározottak az etikai elvárások a szervezet minden szintjén, d) átlátható a humánerőforrás-kezelés. (Bkr. 6. (1) pont) A megfelelő kontrollkörnyezet kialakítása a szabályos működés alapvető feltétele.
15 A kontrollkörnyezet ellenőrzése II. 15 Az ÁSZ által feltárt hibák típusai: Hiányoztak a belső szabályozó eszközök, vagy nem feleltek meg a jogszabályi előírásoknak. (SZMSZ, ügyrend) Az új Áhsz. szerinti számviteli szabályzatok (számviteli politika és a hozzá tartozó szabályzatok) módosítását nem készítették el, vagy nem határidőben készítették el. Az önköltségszámítási szabályzat, az ellenőrzési nyomvonal hiányzott, vagy nem volt megfelelő. Nem szabályozták a szabálytalanságok kezelésének rendjét. Elmaradt a közbeszerzési törvény hatálya alá nem tartozó beszerzések lebonyolítása rendjének szabályozása.
16 A kontrollkörnyezet ellenőrzése III. 16 Az ÁSZ által feltárt hibák típusai: Nem szabályozták, vagy az előírásokkal ellentétesen szabályozták a kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzésének módját. Nem szabályozták a teljesítésigazolás módját, az utalványozás, az érvényesítés rendjét. Nem határozták meg a gazdasági feladatot ellátó vezetők és alkalmazottak helyettesítésének rendjét.
17 A kontrollkörnyezet ellenőrzése IV. 17 Az ÁSZ által feltárt hibák típusai: Hiányoztak együttműködési megállapodások (az önállóan működő intézmények és gazdálkodási tevékenységüket ellátó költségvetési szerv között). Hiányoztak az aláírás-minták, nem naprakészen vezették azokat. Hiányoztak a munkaköri leírások.
18 A kockázatkezelési rendszer ellenőrzése 18 Az ÁSZ által feltárt hibák típusai: Nem alakították ki, vagy nem megfelelően alakították ki a kockázatkezelés rendszerét. Nem határozták meg a kockázatok bekövetkezése esetén szükséges intézkedéseket, és az intézkedések teljesítésének nyomon követési módját. Nem tüntették fel SZMSZ-ben a vagyonnyilatkozat-tételre kötelezettek körét, nem teljesítették teljes körűen a kötelezettséget.
19 A kontrolltevékenységek ellenőrzése I. 19 Az ÁSZ által feltárt hibák típusai: Nem volt kötelezettségvállalás ellenjegyzése. Elmaradtak a bevételek/kiadások teljesítésigazolása, a bevételek utalványozása, a kiadások érvényesítése. Nem szabályszerűen végezték a teljesítésigazolást, érvényesítést. (összegszerűség ellenőrzése, teljesítés tényére való utalás, fedezet meglétének ellenőrzése stb ) Jogosulatlan személy jelölte ki az érvényesítő személyét. Kijelöléssel nem rendelkező személy végezte a teljesítés igazolását, az érvényesítést. Nem volt beazonosítható a teljesítésigazoló, érvényesítő aláírása.
20 A kontrolltevékenységek ellenőrzése II. 20 Az ÁSZ által feltárt hibák típusai: A gazdasági események bizonylata hiányzott, vagy nem volt megfelelő. Figyelmen kívül hagyták a közbeszerzési eljárás egybeszámítási kötelezettségét. Mellőzték a közbeszerzési eljárás lefolytatását. Megsértették a közbeszerzésekre vonatkozó előírásokat.
21 Információs és kommunikációs rendszer ellenőrzése 21 Az ÁSZ által feltárt hibák típusai: Nem rendelkeztek adatvédelmi szabályzattal. Nem szabályozták az információáramlás rendjét, a kötelezően közzéteendő adatok nyilvánosságra hozatalának rendjét, a közérdekű adatok megismerésére irányuló igények teljesítésének rendjét. Nem tettek eleget, vagy nem teljes körűen a közzétételi kötelezettségnek. Nem határozták meg az üzemeltetés és adatbiztonság feladataival kapcsolatos hatásköröket, a dokumentumokhoz, információkhoz való hozzáférésre vonatkozó felelősségi köröket. Nem végezték el, vagy nem a jogszabálynak megfelelően végezték el az elektronikus információs rendszerek biztonsági osztályba, illetve a szervezet biztonsági szintbe való sorolását.
22 A belső ellenőrzés ellenőrzése 22 Az ÁSZ által feltárt hibák típusai: Nem határozták meg a belső ellenőrzés módját. Nem rendelkeztek stratégiai ellenőrzési tervvel, éves ellenőrzési tervvel, belső ellenőrzési kézikönyvvel. Nem alapult kockázatelemzéssel alátámasztott prioritáson az éves ellenőrzési terv. Az ellenőrzési jelentések nem tartalmazták a jogszabályban meghatározott valamennyi tartalmi elemet. Nem készítettek intézkedési tervet a belső ellenőrzés által feltárt hiányosságok megszüntetésére. Nem vezettek nyilvántartást a belső ellenőrzésekről, a megtett intézkedésekről, javaslatokról, intézkedési tervekről. Nem készítette el, vagy nem a jogszabályban előírt tartalommal készítette el a belső ellenőrzési vezető az éves ellenőrzési jelentést.
23 Vagyongazdálkodás ellenőrzése I. 23 Az ÁSZ által feltárt hibák típusai: Nem volt leltár, vagy az nem minden vagyonelemre terjedt ki. Nem megfelelően írták elő a leltározási gyakoriságot. Nem számoltak el értékvesztést. Nem szabályosan értékelték és mutatták ki a mérlegben a követeléseket/kötelezettségeket. Nem intézkedtek szükséges esetben a követelések behajtása iránt. Szabálytalanul végezték a kötelezettségeknek a hosszú és rövid lejáratú kötelezettségek szerinti besorolását.
24 Vagyongazdálkodás ellenőrzése II. 24 Az ÁSZ által feltárt hibák típusai: Nem vezették teljes körűen a vagyonkezelésbe kapott eszközök nyilvántartásait. Nem végezték el (vagy nem volt megfelelő) az eszközök bérbe adásához/az alkalmazott díjak megalapozásához a felmerült költségek/a működéshez szükséges költségek, ráfordítások megtérülését biztosító önköltségszámítást. Nem versenyeztetés keretében adták bérbe az eszközöket. Nem kérték a bérlőktől az átláthatóságukról szóló nyilatkozatot. Szabálytalan, engedély nélküli eszközértékesítést hajtottak végre.
25 Vagyongazdálkodás ellenőrzése III. 25 Az ÁSZ által feltárt hibák típusai: Szabálytalanul végezték a vagyonhasznosítási bevételek pénzügyi elszámolását. A jogalap (jogosultság) megszűnése után is folytatták a díjfizetést. Szabályzatban nem jogosultak részére fizettek költségtérítéseket. A szerződésben kikötött kötbért nem érvényesítették. Szolgáltatás teljesítése elmaradása ellenére kifizették a díj egy részét.
26 Erőforrások felhasználása 26 Az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény A törvény célja: az államháztartás egyensúlyának és a közpénzekkel való áttekinthető, hatékony, ellenőrizhető gazdálkodás garanciáinak megteremtése 61. (1) Az államháztartási kontrollok célja az államháztartás pénzeszközeivel és a nemzeti vagyonnal történő szabályszerű, gazdaságos, hatékony és eredményes gazdálkodás, a beszámolási és adatszolgáltatási kötelezettségek szabályszerű teljesítésének biztosítása. 69. (1) A belső kontrollrendszer ( ) azt a célt szolgálja, hogy megvalósuljanak a következő célok: a) a működés és gazdálkodás során a tevékenységeket szabályszerűen, gazdaságosan, hatékonyan, eredményesen hajtsák végre,
27 Közpénzekkel való gazdálkodás Bkr. nyilatkozat 27 A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 1. számú melléklete alapján a költségvetési szerv első számú vezetője minden évben felelősségteljesen nyilatkozik (többek közt) a költségvetési szerv tevékenységében a hatékonyság, eredményesség és a gazdaságosság követelményeinek érvényesítéséről. A szervezet vezetője köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni a szervezeten belül, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló erőforrások szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását.
28 Teljesítmény-ellenőrzés 28 Fogalma: Az ellenőrzés azon típusa, amely annak megállapítására irányul, hogy a közpénzekkel és a nemzeti vagyonnal való gazdálkodás megfelel-e a gazdaságosság, hatékonyság, eredményesség elveinek, illetve vannak-e lehetőségek a teljesítmény javítására. Céljai: Támogatni a gazdaságos, hatékony és eredményes közpénzfelhasználást, támogatni a nemzeti vagyonnal való gazdálkodást, feladatellátást. Feltárni a gazdálkodást, feladatellátást befolyásoló, a gazdaságosság, a hatékonyság, az eredményesség követelményeinek érvényesülését esetlegesen gátló tényezőket.
29 Teljesítmény-ellenőrzési kritériumok 29 A teljesítmény-ellenőrzés lefolytatását megelőzően a Számvevőszék mérlegeli, hogy az ellenőrzési téma, az ellenőrzés tárgya teljesítményellenőrzésre alkalmas-e, a teljesítmény-ellenőrzés feltételei fennállnak-e. Az eredményesség, hatékonyság, gazdaságosság megítélhetőségének kritériumai: célok kitűzése; a mérhetőség feltételeinek megléte; adatok megbízhatósága; teljesítmény-követelmények meghatározása; indikátorok meghatározása.
30 Ellenőrzések hasznosulása - Önteszt 30 Az ÁSZ közpénzügyi támogató és tanácsadó funkciójához kapcsolódóan osztja meg ellenőrzési tapasztalatait. nemzetiségi önkormányzati egyházi intézmények önkormányzati belső kontroll központi költségvetési szervek
31 Az önteszt célja 31 A szabályos működés támogatása. A szervezetek vezetőit, a polgármestereket, a jegyzőket, a nemzetiségi önkormányzat elnökeit, a képviselő-testületet t á m o g a s s a munkájukban, az általuk irányított szervezetek szabályszerű működése érdekében. Felhasználási területei lehetnek: belső ellenőrzés, intézményi gazdálkodás, kockázatelemzés, ellenőrzés. Elérhetőség:
32 32 Köszönöm a megtisztelő figyelmüket!
A költségvetési szervek belső kontrollrendszere
A költségvetési szervek belső kontrollrendszere Az Állami Számvevőszék ellenőrzési tapasztalatai alapján Magyar Könyvvizsgálói Kamara XXIV. Országos Könyvvizsgálói Konferencia Visegrád Salamon Ildikó felügyeleti
RészletesebbenEGÉSZSÉGÜGYI GAZDÁLKODÓ
EGÉSZSÉGÜGYI GAZDÁLKODÓ SZERVEZETEK ELLENŐRZÉSE LŐADÓ: DR. N ELŐADÓ. NAGY IMRE FELÜGYELETI VEZETŐ BALATONFÜRED ALATONFÜRED,, 2018. SZEPTEMBER 19., 2018. 19. Ellenőrzések társadalmi indokoltsága Széles
RészletesebbenNeszmély Község Polgármesteri Hivatala
Neszmély Község Polgármesteri Hivatala F O L Y A M A T B A É P Í T E T T, E L Ő Z E T E S, U T Ó L A G O S É S V E Z E T Ő I E L L E N Ő R Z É S ( F E U V E ) S Z A B Á L Y Z A T A 2011. december 20. Elfogadásra
RészletesebbenA költségvetési szervek belső ellenőrzési rendszere fejlesztési tapasztalatai
A költségvetési szervek belső ellenőrzési rendszere fejlesztési tapasztalatai Belső Ellenőrök Társasága 2015. 09. 24 Dr. Csáki Ilona Nemzeti Közszolgálati Egyetem 1 Költségvetési gazdálkodás Államháztartás
RészletesebbenJászivány Község Önkormányzata évi belső ellenőrzési terve
Jászivány Község Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési terve Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 61. -a szerint az államháztartási kontrollok célja az államháztartás
RészletesebbenA belső kontrollok szerepe az önkormányzati ellenőrzésekben
A belső kontrollok szerepe az önkormányzati ellenőrzésekben az Állami Számvevőszék és a Közigazgatási és Igazságügyi Minisztérium szemináriuma 2013. április 25. Készítette: Dr. Benedek Mária felügyeleti
RészletesebbenKivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből
Kivonat a Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 2014. december 15-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Bocskaikert Községi Önkormányzat Képviselő-testületének 131/2014. (XII.15.) KT.
RészletesebbenEgészségügyi beszerzésekkel összefüggésben észlelt problémák az ÁSZ ellenőrzési tapasztalatai alapján november 22.
Egészségügyi beszerzésekkel összefüggésben észlelt problémák az ÁSZ ellenőrzési tapasztalatai alapján Előadó: dr. Gál Nóra, osztályvezető, Jogi támogató osztály Bevezető gondolatok 2 Magyarországon 21
RészletesebbenBelső kontrollrendszer kialakítása,
Belső kontrollrendszer kialakítása, működése és főbb ismérvei Nógrád Megyei Államigazgatási Kollégium 2016. december 1 Államháztartási kontrollok rendszere Külső ellenőrzés (ÁSZ) 2011. évi LXVI. törvény
RészletesebbenSTRATÉGIAI ELLENŐRZÉSI TERVE
Kazincbarcika és Vonzáskörzete Többcélú Intézményi Kistérségi Társulás Belső Ellenőrzés 3700 Kazincbarcika, Fő tér 4., E-mail: vinati2@t-online.hu Tel. szám: 514-772, 20-823-98-47, 823-98-02 Iktatószám:
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERV. Az ellenőrzés intézkedést igénylő javaslatai a Várpalotai Közüzemi Kft. ügyvezetőjének:
1. számú melléklet INTÉZKEDÉSI TERV Az Állami Számvevőszék által Várpalota Város Önkormányzata Az önkormányzatok többségi tulajdonában lévő gazdasági társaságok közfeladat ellátását érintő gazdálkodási
RészletesebbenSZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A ÉVEKRE
SZENTENDRE VÁROS ÖNKORMÁNYZAT BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016 2019. ÉVEKRE Szentendre Város Önkormányzat egyik alapvető célja, hogy biztosítsa a település működőképességét a kötelező és az önként
RészletesebbenKontrollrendszer megfelelő működtetése, a jó példa elöl jár
Kontrollrendszer megfelelő működtetése, a jó példa elöl jár Dr. Bőcz Sándor a Kormányzati Ellenőrzési Hivatal kabinetfőnöke Budapest, 2012. november 15. A KEHI JOGÁLLÁSÁT, TEVÉKENYSÉGÉT SZABÁLYOZÓ JOGSZABÁLYOK
RészletesebbenBodorkós Ferenc polgármester évi belső ellenőrzési terv
Gencsapáti Község Önkormányzata 2017. évi belső ellenőrzési terve Bodorkós Ferenc polgármester Kőszegfalviné Pajor Klára belső ellenőrzési vezető Dr. Görög István jegyző 2017. évi belső ellenőrzési terv
Részletesebben4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS évi belső ellenőrzési terv
4. Napirend 2019. évi belső ellenőrzési terv 4. Napirend ELŐ TERJESZTÉS 2019. évi belső ellenőrzési terv Tisztelt Képviselő-testület! A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről
RészletesebbenÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/
ÚJSZÁSZ VÁROS JEGYZŐJE 5052 ÚJSZÁSZ, SZABADSÁG TÉR 1. TEL/FAX: 56/552-022 Tárgyalja: Pénzügyi és Településfejlesztési Bizottság Tisztelt Képviselő-testület! E L Ő T E R J E S Z T É S Újszász Város Képviselő-testületének
RészletesebbenTolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja
Egyszerű többség Tolna Megyei Önkormányzat Közgyűlésének 2016. december 2-i ülése 8. számú napirendi pontja Javaslat a Tolna Megyei Önkormányzat 2017. évi belső ellenőrzési tervének elfogadására Előadó:
RészletesebbenJelentés. Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere
Jelentés Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének ellenőrzése Tiszabő Községi Önkormányzat 2018. 18311 www.asz.hu
RészletesebbenJelentés. Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere
Jelentés Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének ellenőrzése Tinnye Község Önkormányzata 2019. 19007 www.asz.hu
RészletesebbenKontrollkörnyezet, szabályzatok
Kontrollkörnyezet, szabályzatok 1. melléklet a /2018.( ) RNÖ számú határozathoz A Hivatal rendelkezik Számviteli Politikával, amely 2017. január 01-től hatályos. A szabályzat hatálya kiterjed az Önkormányzatra
RészletesebbenJavaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére
Ikt.sz: 13-14/2015/221 Heves Megyei Közgyűlés Helyben Tisztelt Közgyűlés! Javaslat a Heves Megyei Önkormányzat és intézményei 2016. évi Ellenőrzési Tervére A Heves Megyei Közgyűlés 2015. évi munkatervének
RészletesebbenPÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. PÜSKI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenHALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE
HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Iktatószám:. HALÁSZI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT 2016. ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI MUNKATERVE Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX.
RészletesebbenRuzsa Község Önkormányzata 2015-2018. évekre vonatkozó STRATÉGIAI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE
Ruzsa Község Önkormányzata 2015-2018. évekre vonatkozó STRATÉGIAI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és zéséről 370/2011. (XII.31.) Korm. rendelet (továbbiakban
RészletesebbenBorsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL
Borsod-Abaúj-Zemplén Megyei Közgyűlés ELNÖKÉTŐL 3525 MISKOLC, Városház tér 1. Telefon: (46) 517-700*, (46) 517-750, (46) 323-600 Telefax: (46) 320-601 http://www.baz.hu elnok@hivatal.baz.hu Iktatószám:
RészletesebbenELŐTERJESZTÉS. Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének. 2012. november 27-i ülésére. 5. napirendhez. Tóth Antal Pénzügyi biz.
ELŐTERJESZTÉS Újhartyán Község Önkormányzata Képviselő-testületének 2012. november 27-i ülésére 5. napirendhez Tárgy: Előterjesztő: Előkészítő: Szavazás módja: 2013. évi belső ellenőrzés i terv jóváhagyása
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2014. július 8-án tartandó ülésére.
Izsák Város Címzetes Főjegyzőjétől. E l ő t e r j e s z t é s A Képviselő-testület 2014. július 8-án tartandó ülésére. Tárgy: Az Izsáki Polgármesteri Hivatal Szervezeti és Működési Szabályzatának módosítása.
RészletesebbenA felsőoktatási intézményeket érintő számvevőszéki ellenőrzések tapasztalatai. Kisgergely István, felügyeleti vezető 2015. május 15.
A felsőoktatási intézményeket érintő számvevőszéki ellenőrzések tapasztalatai Kisgergely István, felügyeleti vezető Ellenőrzések célja, időszaka Miniszteriális feladatok Ágazati irányítás Alapítói jogok
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Somogygeszti Község Önkormányzata belső kontrollrendszere kialakításának, egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működésének utóellenőrzése 2016. 16097 www.asz.hu TARTALOMJEGYZÉK
RészletesebbenÉves összefoglaló ellenőrzési jelentés, Tiszalök Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési tevékenységéről
Önkormányzatának Belső ellenőre 4465 Rakamaz, Kossuth út 68. Száma:../2014. Éves összefoglaló i jelentés, Önkormányzatának 2013. évi belső i tevékenységéről A jelentésben használt jogszabályi hivatkozások:
RészletesebbenJelentés. Önkormányzatok ellenőrzése Integritás- és belső kontrollrendszer. Bordány Nagyközség Önkormányzata
Jelentés Önkormányzatok ellenőrzése Integritás- és belső kontrollrendszer Bordány Nagyközség Önkormányzata 2019. 19044 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: VARGA EDIT felügyeleti vezető AZ ELLENŐRZÉST
RészletesebbenEllenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv
Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Ellenőrzési tervjavaslat 2014. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja:
Részletesebben2015-2018. Község Önkormányzata
Ikt.szám:../2015 BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERV 2015-2018. Község Önkormányzata A belső ellenőrzési feladat végrehajtására különböző szintű előírások vonatkoznak. Törvényi szinten az Államháztartási
RészletesebbenÖsszefoglaló jelentés a évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról
ELŐTERJESZTÉS Összefoglaló jelentés a 2017. évi belső ellenőrzési terv végrehajtásáról A.) A helyi önkormányzat belső ellenőrzését a belső kontrollrendszer, a folyamatba épített, előzetes, utólagos vezetői
Részletesebben2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV VÁC VÁROS ÖNKORMÁNYZAT
Ikt. sz.: 11/897-22/2017. 2018. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV VÁC VÁROS ÖNKORMÁNYZAT I. Bizonyosságot adó tevékenységek I/1. Bizonyosságot adó tevékenységek az irányító szerv megbízásából [Bkr. 29. (4) bek.] 0.
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERV. 1. A belső kontrollrendszer szabályszerű kialakítása és működtetése érdekében intézkedjen:
INTÉZKEDÉSI TERV Az Állami Számvevőszéknek a "Megyei hatókörű városi múzeumok ellenőrzése - Göcseji Múzeum" című ellenőrzéséről készült jelentésben a múzeum igazgatójának megfogalmazott javaslatok végrehajtására
RészletesebbenA Makói Kistérségi Többcélú Társulása
Iktatószám: 1/1212-1/2015/I Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács 6900 Makó, Széchenyi tér 22. Tel: 62/511-800, Fax: 62/511-801 Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2016. évi belső ellenőrzési
RészletesebbenKISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE
KISTARCSA VÁROS ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE 2143 Kistarcsa, Szabadság út 48. Telefon: (28)- 507-133 Fax: (28)-470-357 Nyílt ülésen tárgyalandó E L Ő T E R J E S Z T É S Képviselő-testület 2016. december
RészletesebbenBelső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál
ÁSZ Közigazgatási és Igazságügyi Minisztérium szemináriuma 2013. április 25. Belső kontrollok és integritás az önkormányzatoknál A belső kontrollok ellenőrzésének tervezése, programozása Szikszainé Király
RészletesebbenFüzesgyarmat Város Önkormányzatának. ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2015. május 28.-án tartandó ülésére.
16.sz. melléklet az /2015.(V.28.) önkormányzati rendelethez. Füzesgyarmat Város Önkormányzatának Polgármesterétől 5525 Füzesgyarmat, Szabadság tér 1. szám (66) 491-058, 491-956, Fax: 491-361 E-mail: polgarmester@fuzesgyarmat.hu
RészletesebbenJELENTÉS. 13175 2013. december
JELENTÉS az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának, egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működésének 2013. évben induló ellenőrzéséről Ják 13175 2013. december Állami Számvevőszék
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének utóellenőrzése Esztergom Város Önkormányzata 2018. 18004 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: DR. BENEDEK
RészletesebbenJelentés. Önkormányzatok ellenőrzése
Jelentés Önkormányzatok ellenőrzése Integritás- és belső kontrollrendszer Az egyes befektetési tevékenységek ellenőrzése Vértessomló Község Önkormányzata 2019. 19072 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE:
Részletesebben3. Az Önkormányzat gazdasági programtervezetének a képviselő-testület elé terjesztése. 4. A jegyző munkaköri leírásának elkészítése.
Tájékoztató Az Állami Számvevőszék 2013 októberében vizsgálatot folytatott Csemő Község Önkormányzatánál. Az ellenőrzésről készült jelentés megtekinthető és letölthető a www.asz.hu honlap Jelentések menüpontjáról.
Részletesebben2. A évi ellenőrzési terv jóváhagyása december 13. ELŐTERJESZTÉS
2. A 2019. évi ellenőrzési terv jóváhagyása. 2018. december 13. ELŐTERJESZTÉS Maglód Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2018. december 13-ai ülésére 2. napirend Tárgya: Előadó: Melléklet: A 2019.
Részletesebbenmely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S mely készült Alsózsolca Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2014 december 18-ai ülésére Tárgy: A 2015-2019. évekre vonatkozó stratégiai ellenőrzési terv elfogadása Tisztelt
RészletesebbenUtóellenőrzések. Jelentés
Jelentés Utóellenőrzések Kisapostag Község Önkormányzata belső kontrollrendszere kialakításának, egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működésének utóellenőrzése 2016. 16084 www.asz.hu TARTALOMJEGYZÉK
RészletesebbenNYILATKOZAT. Budapest Főváros IV. kerület ÚJPEST ÖNKORMÁNYZAT Budapest, István út , Fax.:
Budapest Főváros IV. kerület ÚJPEST ÖNKORMÁNYZAT 1041 Budapest, István út 14. 231-3197, Fax.: 231-3199 tahonr@ujpest.hu JEGYZŐJE www.tuv.com ID 9105075801 Management System ISO 9001:2008 valid until: 2016.06.26.
RészletesebbenTapasztalatok az intézményi belső ellenőrzés munkájáról - javaslatok a belső ellenőrzési munka minőségének javítására.
Tapasztalatok az intézményi belső ellenőrzés munkájáról - javaslatok a belső ellenőrzési munka minőségének javítására Balkay Attila Tapasztalatok az intézményi belső ellenőrzés munkájáról - javaslatok
RészletesebbenELLENŐRZÉSI JELENTÉS-TERVEZET. a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzése című vizsgálathoz
Szekszárd Megyei Jogú Város Polgármesteri Hivatala Ikt. sz.: X/12-2/2016. ELLENŐRZÉSI JELENTÉS-TERVEZET a Szekszárdi Német Nemzetiségi Önkormányzat gazdálkodásának ellenőrzése című vizsgálathoz 2016. I./
RészletesebbenJelentés. Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere
Jelentés Önkormányzatok integritás- és belső kontrollrendszere Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének ellenőrzése Nyírkarász Községi Önkormányzat 2018. 18267 www.asz.hu
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Szakály Község Önkormányzata belső kontrollrendszere kialakításának, egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működésének utóellenőrzése 2016. 16098 www.asz.hu TARTALOMJEGYZÉK
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések. Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének utóellenőrzése Karád Község Önkormányzata 2017.
Jelentés Utóellenőrzések Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének utóellenőrzése Karád Község Önkormányzata 2017. 17234 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: RENKÓ ZSUZSANNA
RészletesebbenA belsı kontrollok szerepe az önkormányzati ellenırzésekben. a Magyar Könyvvizsgálói Kamara és az Állami Számvevıszék szemináriuma 2013. március 7.
A belsı kontrollok szerepe az önkormányzati ellenırzésekben a Magyar Könyvvizsgálói Kamara és az Állami Számvevıszék szemináriuma 2013. március 7. Az Állami Számvevıszék küldetése 2 Szilárd szakmai alapon
RészletesebbenUtóellenőrzések. Jelentés
Jelentés Utóellenőrzések Ősi Község Önkormányzata belső kontrollrendszere kialakításának, egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működésének utóellenőrzése 2016. 16096 www.asz.hu TARTALOMJEGYZÉK
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT, HIDEGKÚT KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA, TÓTVÁZSONY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐJE Szám: EPL/57/5/2014. E l ő t e
RészletesebbenUtóellenőrzések. Jelentés
Jelentés Utóellenőrzések Kétegyháza Nagyközség Önkormányzata belső kontrollrendszere kialakításának, egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működésének utóellenőrzése 2016. 16099 www.asz.hu
RészletesebbenÁEEK VIZSGÁLAT a belső kontrollrendszer kialakításáról, működtetéséről, valamint a vagyongazdálkodás ellenőrzéséről.
ÁEEK VIZSGÁLAT 2016 a belső kontrollrendszer kialakításáról, működtetéséről, valamint a vagyongazdálkodás ellenőrzéséről. Az ellenőrzés célja annak megállapítása volt, hogy a Kórháznál a belső kontrollrendszer
RészletesebbenIII. 3. Egységes módszertani mérés az integritás helyzetéről (integritás menedzsment értékelő lap)
A Balaton-felvidéki Nemzeti Park Igazgatóság 0. évi integritásjelentése III.. Egységes módszertani mérés az integritás helyzetéről (integritás menedzsment értékelő lap) Az integritás menedzsment táblázat
RészletesebbenKockázatkezelés az önkormányzati vagyongazdálkodás területén, különös tekintettel a belsı kontrollok kialakítására és mőködtetésére
Kockázatkezelés az önkormányzati vagyongazdálkodás területén, különös tekintettel a belsı kontrollok kialakítására és mőködtetésére Gyüre Lajosné számvevı tanácsos Állami Számvevıszék Konferencia a helyi
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének utóellenőrzése Nyírbátor Város Önkormányzata 2017. 17257 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: RENKÓ
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s
EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT POLGÁRMESTERE VESZPRÉM MEGYEI JOGÚ VÁROS, EPLÉNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT, HIDEGKÚT KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA, TÓTVÁZSONY KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐJE Szám: EPL/57/16/2014. E l ő t
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Hajdúbagos Község Önkormányzata belső kontrollrendszere kialakításának, egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működésének utóellenőrzése 2016. 16160 www.asz.hu TARTALOMJEGYZÉK
RészletesebbenSAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás
SAJÓ-BÓDVA VÖLGYE ÉS KÖRNYÉKE Hulladékkezelési Önkormányzati Társulás 2014-2018. ÉVEK IDŐSZAKÁRA SZÓLÓ BELSŐ ELLENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVÉHEZ SZÜKSÉGES KOCKÁZATELEMZÉS A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 15-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2016. évi belső ellenőrzési terv jóváhagyására ELŐTERJESZTŐ
RészletesebbenÉves ellenőrzési jelentés 2018
Lébényi Közös Önkormányzati Hivatal Éves ellenőrzési jelentés 2018 Lébény, 2019. február 14. Jóváhagyta: dr. Tóth Tünde jegyző Készítette: Böröczné Kőszegi Zsuzsanna belső ellenőr Tartalomjegyzék JOGSZABÁLY
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések. Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének utóellenőrzése Hajós Város Önkormányzata 2018.
Jelentés Utóellenőrzések Az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának és működtetésének utóellenőrzése Hajós Város Önkormányzata 2018. 18005 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: DR. BENEDEK
RészletesebbenAZ ÁLLAMHÁZTARTÁS BELSŐ KONTROLLRENDSZERE, A KÖNYVVIZSGÁLAT KAPCSO
AZ ÁLLAMHÁZTARTÁS BELSŐ KONTROLLRENDSZERE, A KÖNYVVIZSGÁLAT KAPCSOLÓDÁSI PONTJAI Németh Edit Államháztartási Belső Kontrollok Főosztály NGM /Államháztartási Belső Kontrollok Főosztály http://www.kormany.hu/hu/nemzetgazdasagi-miniszterium/allamhaztartasertfelelos-allamtitkarsag/hirek/allamhaztartasi-kontrollok
RészletesebbenJELENTÉS június
JELENTÉS Őrbottyán Nagyközség Önkormányzata belső kontrollrendszerének kialakítása, valamint egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működése ellenőrzéséről 13046 2013. június Állami Számvevőszék
RészletesebbenA belső ellenőrzési minősítések szerepe, megítélése és hatása
A belső ellenőrzési minősítések szerepe, megítélése és hatása Szabó Tamás Egészségügyi Intézményi Ellenőrzési Főosztály 2017. október 24. A minősítés jogszabályi előírása Bkr. 41. (4) bekezdés Az ellenőrzési
RészletesebbenGyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulása. 37/2016. (XII.14.) határozata
Kivonat! Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulási Tanácsa 2016. november 30-i ülésén készült jegyzőkönyvéből: Gyöngyös Körzete Kistérség Többcélú Társulás Társulási Tanácsának 37/2016. (XII.14.) határozata
RészletesebbenINTÉZKEDÉSI TERVET. Határidő: azonnal, de legkésőbb november 1. Felelős: polgármester
Csanádpalota Város Önkormányzata 69l3. Csanádpalota, Kelemen László tér 10. Telefon: 06-62/263-001. Telefax: 06-62/263-105. Iktatószám: 1245-13/2013. T E R V E Z E T Csanádpalota Város Önkormányzata (6913
RészletesebbenJELENTÉS. 13045 2013. június
JELENTÉS Gyenesdiás Nagyközség Önkormányzata belső kontrollrendszerének kialakítása, valamint egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működése ellenőrzéséről 13045 2013. június Állami Számvevőszék
RészletesebbenKITÖLTÉSI ÚTMUTATÓ. az alkalmazásában álló személyek jogviszonyának megjelölését (Ávr. 5. (1) bek. h) pont)?
értelmezhető (/X) 1. KONTROLLKÖRNYEZET (Áht. 9. 69. (1) bekezdés, Ávr. 5-13., Bkr. 3. a) pontja, 5., 6. ) 2. Szervezet szabályozottság (Bkr. 6. (1) bekezdés a) pont, (2) bekezdés) Rendelkezik-e a költségvetési
RészletesebbenE l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület december 04-én tartandó ülésére.
Izsák Város Jegyzőjétől E l ő t e r j e s z t é s a Képviselő-testület 2018. december 04-én tartandó ülésére. Tárgy: Izsák Város Önkormányzat 2019. évi belső ellenőrzési tervének jóváhagyása. Tisztelt
RészletesebbenSzakrendelők ÁSZ ellenőrzésének tapasztalatai Készítette: Debreczeni Lajos
XX. Országos Járóbeteg Szakellátási és XV. Országos Járóbeteg Szakdolgozói Konferencia Balatonfüred, 2018. szeptember 19 21. Szakrendelők ÁSZ ellenőrzésének tapasztalatai Készítette: Debreczeni Lajos Az
Részletesebben"31. A jegyző és az aljegyző" "Az aljegyző. 56/A. (1) A polgármester a jegyző javaslatára pályázat alapján aljegyzőt nevez ki.
Cece Nagyközségi Önkormányzat Képviselő-testületének 4/2014.(II.20.)önkormányzati rendelete az Önkormányzat Szervezeti és Működési Szabályzatáról szóló 18/2013.(XII.30.)önkormányzati rendelet módosításáról
Részletesebben2018. évi belső ellenőrzési terv
Piliscsévi Közös Önkormányzati Hivatal Piliscsév Iktatószám:... 2017. november 15. 2017. november. A zés célja Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvénynek, valamint a költségvetési szervek belső
RészletesebbenA Kar FEUVE rendszere
4. sz. melléklet a 6/2016. (I. 1) sz. Dékáni utasításhoz A Kar FEUVE rendszere Az Államháztartási törvény alapján az (átfogó) szervezeti egység vezetője felelős: a feladatai ellátásához az (átfogó) szervezeti
RészletesebbenKIVONAT. Kemecse Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 22-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből.
KIVONAT Kemecse Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2015. december 22-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből. A Képviselő-testület 7 igen szavazattal, ellenszavazat és tartózkodás nélkül az alábbi
RészletesebbenUtóellenőrzések. Jelentés
Jelentés Utóellenőrzések Csabdi Község Önkormányzat belső kontrollrendszere kialakításának, egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működésének utóellenőrzése 2016. 16085 www.asz.hu TARTALOMJEGYZÉK
RészletesebbenHEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9.
HEVES MEGYEI ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL [g] 3300 Eger, Kossuth L. u. 9. Ikt szám: 12-8/2016/23 1. Kivonat A Heves Megyei Közgyűlés 2016. december 6-i ülésénekjegyzőkön yvé ből 83/2016. (XII. 6.) közgyűlési
RészletesebbenJELENTÉS. 13120 2013. november
JELENTÉS az önkormányzatok belső kontrollrendszere kialakításának, egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működésének 2013. évben induló ellenőrzéséről Tiszabura 13120 2013. november Állami
Részletesebben8. sz. melléklet. A jegyzőnek címzett megállapítások a következők: /. Megállapítás;
8. sz. melléklet INTÉZKEDÉSI TERV az Állami Számvevőszék által készített a helyi nemzetiségi önkormányzatok gazdálkodásának ellenőrzéséről Budapest Főváros XVI, Kerületi Német Nemzetiségi önkormányzat"
RészletesebbenCsabdi Község Önkormányzat és költségvetési szerveinél évben lefolytatott ellenőrzések bemutatása
1. függelék Csabdi Község Önkormányzat és költségvetési szerveinél 2015. évben lefolytatott ellenőrzések bemutatása Tárgy Cél Módszer Megállapítás / Intézkedési terv készítésére köteles javaslat annak
RészletesebbenJELENTÉS. 13049 2013. június
JELENTÉS Ősi Község Önkormányzata belső kontrollrendszerének kialakítása, valamint egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működése ellenőrzéséről 13049 2013. június Állami Számvevőszék Iktatószám:
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések. Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának utóellenőrzése Országos Szlovák Önkormányzat
Jelentés Utóellenőrzések Az Országos Nemzetiségi Önkormányzatok gazdálkodásának utóellenőrzése Országos Szlovák Önkormányzat 2018. 18308 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: DR. NÉMETH ERZSÉBET felügyeleti
RészletesebbenGAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT
NYUGAT-MAGYARORSZÁGI EGYETEM GAZDÁLKODÁSI SZABÁLYZAT FEUVE SZABÁLYZAT SOPRON 2013 TARTALOMJEGYZÉK I. Bevezetés... 3 II. Ellenőrzési nyomvonal... 3 III. A kockázatkezelés rendszerének kialakítása... 4 IV.
RészletesebbenELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ
ELŐLAP AZ ELŐTERJESZTÉSEKHEZ ÜLÉS IDŐPONTJA: Vecsés Város Önkormányzat Képviselő-testületének december 13-i ülésére ELŐTERJESZTÉS TÁRGYA: Javaslat a 2017. évi belső i terv jóváhagyására ELŐTERJESZTŐ NEVE:
RészletesebbenJAVASLAT A ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA
BUDAPEST-CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2007. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Simon István Benkó Péter belső ellenőrök Előterjesztő: Dr. Szeles Gábor jegyző Budapest-Csepel
RészletesebbenUtóellenőrzések. Jelentés
Jelentés Utóellenőrzések Villány Város Önkormányzata belső kontrollrendszere kialakításának, egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működésének utóellenőrzése 2016. 16087 www.asz.hu TARTALOMJEGYZÉK
RészletesebbenE L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzat Képviselő-testületének november 24-én tartandó ülésére
E L Ő T E R J E S Z T É S Komló Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2016. november 24-én tartandó ülésére Az előterjesztés tárgya: 2016. évre vonatkozó belső i terv módosítása Iktatószám: 2743-8/2016.
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Érsekvadkert Község Önkormányzata belső kontrollrendszerének kialakítása, valamint egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működésének utóellenőrzése 2016. 16156 www.asz.hu
RészletesebbenJelentés. Utóellenőrzések
Jelentés Utóellenőrzések Az állami felsőoktatási intézmények gazdálkodásának, működésének ellenőrzéséről készült jelentések utóellenőrzése Pannon Egyetem 2017. 17050 www.asz.hu ÁLLAMI SZÁMVEVÖSZÉK Jelentés
RészletesebbenIKT. SZ: 184-3/2015/Sz. II. NAPIREND
ELŐTERJESZTÉS SZUHAKÁLLÓ, VADNA, SAJÓGALGÓC, SAJÓIVÁNKA ÉS DÉDESTAPOLCSÁNY KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZATOK KÉPVISELŐ-TESTÜLETEINEK 2015. FEBRUÁR 9-EI EGYÜTTES NYÍLT ÜLÉSÉRE. IKT. SZ: 184-3/2015/Sz. MELLÉKLETEK
RészletesebbenJELENTÉS. 13010 2013. február
JELENTÉS Sáránd Község Önkormányzata belső kontrollrendszerének kialakítása, valamint egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működése ellenőrzéséről 13010 2013. február Állami Számvevőszék Iktatószám:
RészletesebbenRudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA
Rudabánya Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatala A FOLYAMATBA ÉPÍTETT, ELŐZETES, UTÓLAGOS ÉS VEZETŐI ELLENŐRZÉS (FEUVE) SZABÁLYZATA I. Bevezetés Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht),
RészletesebbenSzálka Község Önkormányzatának éves ellenőrzési jelentése a évről
Szálka Község Önkormányzatának éves ellenőrzési jelentése a 2015. évről A Szálka Község Önkormányzatnál lefolytatott belső ellenőrzési tapasztalatokról A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről
RészletesebbenJELENTÉS. 13039 2013. június
JELENTÉS Beremend Nagyközség Önkormányzata belső kontrollrendszerének kialakítása, valamint egyes kontrolltevékenységek és a belső ellenőrzés működése ellenőrzéséről 13039 2013. június Állami Számvevőszék
RészletesebbenÖsszevont Ellenőrzési munkaterve
Dorog Város Önkormányzat Dorog Város Önkormányzat Összevont Ellenőrzési munkaterve 2018. évre Dorog, 2017. november 20. Jóváhagyta:. Kecskésné Patos Szilvia jegyző 1 Tartalomjegyzék 1. Az éves ellenőrzési
Részletesebben