A felsőoktatási intézményeket érintő számvevőszéki ellenőrzések tapasztalatai. Kisgergely István, felügyeleti vezető május 15.

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "A felsőoktatási intézményeket érintő számvevőszéki ellenőrzések tapasztalatai. Kisgergely István, felügyeleti vezető 2015. május 15."

Zsombor Deák
8 évvel ezelőtt
Látták:

1 A felsőoktatási intézményeket érintő számvevőszéki ellenőrzések tapasztalatai Kisgergely István, felügyeleti vezető

2 Ellenőrzések célja, időszaka Miniszteriális feladatok Ágazati irányítás Alapítói jogok gyakorlása, fenntartói feladatok Intézményi feladatok Belső kontrollrendszer Szenátus tevékenysége Pénzügyi gazdálkodás Vagyongazdálkodás Integritás kontrollok Intézmény átalakítások Külső ellenőrzések utóellenőrzése

módszertan CLF módszer mintavétel Ellenőrzött szervezetek Ellenőrzés típusa

3 Ellenőrzés módszere I. EMMI KIM 28 intézmény Szabályszerűségi Nemzetközi standardok Nyilvános ÁSZ módszertan CLF módszer mintavétel Ellenőrzött szervezetek Ellenőrzés típusa Elektronikus adatbekérés Helyszíni ellenőrzés Dokumentumok Tanúsítványok Számviteli bizonylatok Interjú Nyilatkozat Jegyzőkönyv

4 Hatalmas munka Köszönjük az intézmények együttműködését!

5 Ágazati irányítás Javult a Felsőoktatási Információs Rendszer HIÁNYZOTT A felsőoktatási rendszer középtávú fejlesztési terve Mutatószámok az intézmények és azok gazdasági társaságai értékeléséhez A felsőoktatási infrastruktúra hasznosítási terve Követelményrendszer a PPP projektek támogatásához Infrastruktúra fejlesztési program előkészítetlenségének felelőse

6 Alapítói jogok, fenntartói feladatok Alapdokumentumokat szabályosan kiadta IFT-ket értékelte, de az eredményt nem kommunikálta Intézményi adatszolgáltatások elmulasztását nem kérte számon Vezetői kinevezések késtek, hiányoztak Költségvetés kereteit meghatározta Gazdálkodást négy esetben nem, öt esetben egyszer ellenőrizte Fenntartói ellenőrzések alapján készített intézkedési tervek gyakran nem teljes körűen lettek végrehajtva Nehézség: megosztott fenntartói jogok

7 Belső kontrollrendszer

Monitoring rendszer Belső kontrollrendszer 25 3 9 4 4 20 15

8 Kontrollkörnyezet Kockázatkezelési rendszer Kontrolltevékenysé gek Információs és kommunikációs rendszer Monitoring rendszer Belső kontrollrendszer Megfelelő Részben megfelelő Nem megfelelő

9 Pénzügyi helyzet I.

Hallgatói létszám változása 330 Összes hallgatói létszám (ezer fő) 320

10 Hallgatói létszám változása 330 Összes hallgatói létszám (ezer fő)

bevétel 20% Egyéb finanszírozási bevételek 1%

11 Bevételek megoszlása Előirányzat maradvány igénybevétele 8% Támogatásértékű bevétel 33% Saját bevétel 20% Egyéb finanszírozási bevételek 1% Átvétel államháztartáson kívülről 3% Költségvetési támogatás 35%

pénzbeli juttatásai és egyéb működési kiadások 6%

12 Kiadások megoszlása Felhalmozási kiadások 11% Finanszírozási és egyéb kiadások 1% Ellátottak pénzbeli juttatásai és egyéb működési kiadások 6% Személyi juttattások és járulékai 44% Dologi és egyéb folyó kiadások 38%

13 Pénzügyi helyzet II. Működési bevételek > működési kiadások Kivéve: 2009-ben 9, 2013-ban 2 intézmény Felhalmozási bevételek < felhalmozási kiadások Kivéve: hat intézmény Pénzügyi pozíció általában javult Likviditás: vidéki főiskolák nehéz helyzetben Kockázat: rendszerfenntartás egyedi intézkedésekkel Felsőoktatási kiválósági támogatások Felsőoktatási Strukturaátalakítási Alap

14 Pénzügyi helyzet III. Negatív pénzügyi egyenlegű intézmények száma Működési költségvetés egyenlege Felhalmozási költségvetés egyenlege Tárgyévi pénzügyi pozíció

15 Pénzügyi gazdálkodás szabályszerűsége Kiadási és bevételi előirányzatok tervezése megfelelő Saját hatáskörű előirányzat-módosításokról értesítés elmaradt Számlavezetés kincstári körön kívül, kereskedelmi banknál Munkaidő-nyilvántartás hiányosságai Pénzügyi ellenjegyzés, illetve teljesítés igazolása szabálytalan Közbeszerzési eljárás elmulasztása Számlaadási kötelezettség elmulasztása Önköltségszámítás hiánya térítési díjaknál és költségtérítéseknél

16 Önköltségszámítás Az önköltségszámítás a gazdálkodási autonómia és a folyamatos fejlődés alapja. Az intézmények döntő része nem rendelkezik önköltség-számítási szabályzattal és nem végez ilyen típusú költségfigyelést. (ÁSZ tanulmány 2004)

17 Vagyoni helyzet Mérlegfőösszeg növekedett négy intézmény kivételével + PPP Jelentős ingatlanfejlesztések

18 Vagyongazdálkodás szabályszerűsége Intézményfejlesztési terveket elkészítették Szenátus által elfogadott vagyongazdálkodási terv hiánya Beszerzési folyamatok szabályozatlansága Leltározás hiányosságai Követelések tartalma, besorolása, értékelése szabálytalan Bérbeadás előtt: Önköltségszámítás hiánya Versenyeztetés elmulasztása Átláthatósági nyilatkozat megkövetelésének elmulasztása Összeférhetetlenség kezelése javult

19 Utóellenőrzés, integritás Részesedések szükségességének felülvizsgálata A felsőoktatási rendszerre vonatkozóan a Kormány által elfogadott középtávú fejlesztési terv Szervezeti és feladat ellátási felülvizsgálati program A felsőoktatási infrastruktúra közép és hosszú távú hasznosításának terve Nincs szabályozva a közérdekű bejelentések kezelésének eljárása Nem végeztek rendszeresen korrupciós kockázatelemzést Múlt lezárása december 31-én

20 Következtetések Jelen: Realizáló Konferencia Környezeti kihívások: Hallgatói létszám csökkenése Folyamatosan változó jogszabályi környezet Infrastruktúra kihasználtságának növelése Eredményszemléletű számvitel bevezetése Tulajdonosi szemléletű irányítás hiánya: Egy irányba mutató ágazati irányítás, útmutatás Elégséges fenntartói ellenőrzés Rektorok (menedzserek) tevékenységének értékelése Menedzser szemléletű vezetés hiánya: Tervezés hiányosságai Szabálytalan pénzügyi kifizetések

21 Jövő Merre tovább felsőoktatás? május 16-tól

Hasonló dokumentumok

Jelentés. Utóellenőrzések

Jelentés. Utóellenőrzések Jelentés Utóellenőrzések Az állami felsőoktatási intézmények gazdálkodásának, működésének ellenőrzéséről készült jelentések utóellenőrzése Nyíregyházi Egyetem 2017. 17120 www.asz.hu AZ ELLENŐRZÉST FELÜGYELTE: