KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE

Átírás

1 KÖRNYEZETVÉDELMI ÉS VÍZÜGYI MINISZTÉRIUM ÉVI BELSŐ ELLENŐRZÉSI TERVE A Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium évi belső i terve a költségvetési szervek belső éről szóló 193/2003. (XI. 26.) Kormányrendelet 21. előírása szerint, valamint a KvVM Belső Ellenőrzési Kézikönyv 10. sz. iratmintája alapján, illetve a PM által kiadott módszertani útmutató figyelembevételével készült. Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe és időpontja Előző évek vizsgálati tapasztalatainak elemzése november KvVM FI által kezelt SA/KA projektek kockázatelemzése október évi i munkaterv teljesítésének elemzése november Kockázati térkép alapján megfogalmazott kockázati tényezők december Kockázatkialakítás és a kockázatok értékelése a Minisztérium szervezetei részére megfogalmazott körlevélnek megfelelően Kritikusnak minősített kockázatértékelési tételek Dr. Faragó Tibor környezet és klímapolitikai szakállamtitkár irányítása alá sorolt szervezetek kockázatértékelése Intézményi kockázati szintfelmérés évben Kóthay László vízügyi szakállamtitkár irányítása alá sorolt szervezetek kockázatértékelése Haraszthy László természetvédelmi- és környezet-megőrzési szakállamtitkár Irányítása alá sorolt szervezetek kockázatértékelése Dióssy László környezetgazdasági szakállamtitkár irányítása alá sorolt szervezetek kockázatértékelése Dr. Molnár József kabinetfőnök irányítása alá tartozó szervezetek kockázatértékelése 1

2 2009. évről áthúzódó évben befejezendő vizsgálatok Állami Számvevőszék és Kormányzati Ellenőrzési Hivatal évi jelentéseiben megfogalmazott javaslatok realizálásának Ellenőrizendő szervezeti egységek: KvVM Fejezet, Igazgatás, felügyelt területi szervek re vonatkozó stratégia ( célja, módszere, tárgya, ÁSZ és KEHI vizsgálatai során megfogalmazott javaslatok realizálásra készült intézkedési tervekben foglaltak végrehajtása megtörtént-e Tárgy: intézkedési tervek, végrehajtási folyamatok nyomon követése, végrehajtás e Módszere adatbekérés, helyszíni, interjú Terjedelem: KvVM Fejezet, Igazgatás, felügyelt területi szervek Időszak: év. Kockázati tényezők: Kiemelt elvárás a vezetés részéről Intézkedési terv hiányos végrehajtása. FEUVE rendszer hiányosságai Szabályszerűségi I. n. év 25 2.Civil szervezetek támogatásával összefüggő pályázatok e Ellenőrizendő szervezeti egység: Cél: annak megállapítása, hogy a Minisztérium fejezeti kezelésű előirányzatából a civil szervezetek részére pályázat útján folyósított támogatások lezárása miért nem történt meg, milyen szankciók követték a pályázatot nyert szervezetek jogellenes magatartását. folyamatok, kontrollok, a projekt beszámolók helyszíni Terjedelem: Intézményi szint Időszak: Vizsgálatvezető választása szerint Támogatási szerződések pénzügyi teljesítésének elhúzódásai, biztosítékok kezelése, érvényesítése, hiányos szerződés nyilvántartás, FEUVE rendszer mulasztásai Szabályszerűségi III. n. év 50 (2 fő belső 2

3 évben lefolytatandó vizsgálatok 3. Környezetvédelmi és Vízügyi Minisztérium Igazgatás pénztár e kapcsán megtett intézkedések realizálásának utóe Ellenőrizendő szervezet: re vonatkozó stratégia ( célja, módszere, tárgya, Cél: annak a megállapítása, hogy a KvVM Igazgatás pénzkezelése, szabályozottsága javult-e az t követően. A készpénzkezelés szabályszerű-e, a pénzkezelés nyilvántartásai megbízhatóak-e. intézkedési tervkészítési kötelezettségének a eleget tett-e és realizálása megtörtént-e. folyamatok, kontrollok, az i nyomvonalak kialakítása, kockázatkezelési rendszer kialakításának megléte, a FEUVE szabályozása és annak funkcionálása a gyakorlat során. helyszíni Terjedelem: intézményi szint Időszak: év, szükség esetén a helyszíni vizsgálat időpontjáig Pénzkezelési szabályzat hiányos, pénztár mulasztása FEUVE rendszer hiányosságai, i nyomvonalak nincsenek kialakítva, kockázatkezelési szabályzat nincs. Munkaköri leírások hiányosak, pénztárellenőri feladatok nem egyértelműen definiáltak. Szabályszerűségi utó II. n. év Duna-Dráva Nemzeti Park (Pécs) Igazgatóság gazdálkodási folyamatainak éről készült ellenőri jelentésben re vonatkozó stratégia ( célja, módszere, tárgya, Igazgatóság pénzügyi és számviteli folyamatai során mennyiben érvényesülnek a vonatkozó számviteli szabályok elvek, a jelentésben foglalt intézkedése realizálása megtörtént-e. felügyeleti hiánya, 3 utó I. n.év 10 ( 1 fő belső

4 megfogalmazott intézkedések realizálásának folyamatok, kontrollok, a utóe költségvetési beszámolók helyszíni Terjedelem: Duna-Dráva NPI Időszak: év 5. Fertő Hansági Nemzeti Park Igazgatóság gazdálkodási folyamatainak éről készült ellenőri jelentésben megfogalmazott intézkedések realizásának utóe Igazgatóság pénzügyi és számviteli folyamatai során mennyiben érvényesülnek a vonatkozó számviteli szabályok elvek, a jelentésben megfogalmazott intézkedések realizálása megtörtént-e. folyamatok, kontrollok, a költségvetési beszámolók helyszíni Terjedelem: Intézményi szint Időszak: évek szervezeti változások, felügyeleti hiánya FEUVE rendszer hiányosságai utó III. n. év Balaton-felvidéki Nemzeti Park (Csopak) Igazgatóság gazdálkodási folyamatainak éről készült ellenőri jelentésben megfogalmazott intézkedések realizálásának re vonatkozó stratégia ( célja, módszere, tárgya, Igazgatóság pénzügyi és számviteli folyamatai során mennyiben érvényesülnek a vonatkozó számviteli szabályok elvek, a jelentésben megfogalmazott intézkedések realizálása milyen módon történt meg. szervezeti változások, felügyeleti hiánya FEUVE rendszer hiányosságai utó IV. n.év 15 4

5 utóe folyamatok, kontrollok e. helyszíni Terjedelem: Intézményi szint Időszak: év 7. A számlakibocsátás folyamatának, valamint a szállítói számlák teljesítésének e Ellenőrizendő szervezet: 8.A cafeteria rendszer működése Ellenőrizendő szervezet: re vonatkozó stratégia ( célja, módszere, tárgya, Cél: annak megállapítása, hogy a Minisztérium Igazgatás pénzügyi és számviteli folyamatai során mennyiben érvényesülnek a vonatkozó számviteli szabályok, elvek. folyamatok, kontrollok. helyszíni, mintavételes vizsgálat Terjedelem: Időszak: év Cél: annak megállapítása, hogy a cafeteria rendszer szabályozása, valamint az egyéni igényekhez igazodó béren kívüli juttatások biztosítása, elszámolása, nyilvántartása megfelelő-e. folyamatok, szabályzatok, bizonylatok, nyilvántartások, kontrollok, költségvetési beszámolók Módszere: helyszíni minta-vételes, adat-bekérés, interjúk Terjedelem: KvVM Igazgatás A szervezeti egységek nem küldik meg időben a bizonylatokat. A számlák leigazolása hiányos, vagy nem történik meg időben. A számlázást végző részére pontatlan adatok kerülnek átadásra. A számlák mellékletei nem megfelelőek. FEUVE hiánya. Ell-37/10/2008. számú i jelentés és a által kritikusnak értékelt kockázati tényezők alapján ÁSZ jelentésben foglalt hiányosságok A cafeteria rendszer szabályozottsága nem megfelelő, kötelezettségvállalási rendszer hiányossága, éves keretösszeg túllépése, a béren kívüli juttatások egyedi elszámolásának monitoringja nem működik teljes körűen, belső kontrollrendszer és FEUVE rendszer hiányosságai Szabályszerűségi/ pénzügyi IV. n.év II. negyedév 15 ( 1 fő belső 20 (1 fő ell.) 5

6 Időszak: év és év eltelt időszaka 9.A nem rendszeres jövedelmek elszámolásának, adóbevallásának gyakorlata Ellenőrizendő szervezet: re vonatkozó stratégia ( célja, módszere, tárgya, Cél: annak megállapítása, hogy a nem rendszeres személyi kiadások előirányzat felhasználása, a költségtérítések elszámolása, adó- és járuléklevonása, bevallása, nyilvántartása szabályszerű-e. folyamatok, szabályzatok, bizonylatok, nyilvántartások, kontrollok, költségvetési beszámolók Módszere: helyszíni minta-vételes, adat-bekérés, interjúk Terjedelem: KvVM Igazgatás Időszak: év és év eltelt időszaka A nem rendszeres személyi juttatások engedélyezésének szabályozása hiányos, a nem rendszeres jövedelmek, költség-térítések elszámolása szabálytalan, az adó- és járulék levonása, annak bevallása teljes körűen nem történt meg, belső kontrollrendszer és FEUVE rendszer mulasztásai I. - II. negyedév 30 ( 1 fő belső 10. Állami Számvevőszék és Kormányzati Ellenőrzési Hivatal évi jelentéseiben megfogalmazott javaslatok realizálásának Ellenőrizendő szervek: KvVM Fejezet, Igazgatás, felügyelt területi szervek ÁSZ és KEHI vizsgálatai során megfogalmazott javaslatok realizálásra készült intézkedési tervekben foglaltak végrehajtása megtörtént-e Tárgy: intézkedési tervek, végrehajtási folyamatok nyomonkövetése, végrehajtás e Módszere adatbekérés, helyszíni, interjú Terjedelem: KvVM Fejezet, Igazgatás, felügyelt területi szervek Időszak: év. Kockázati tényezők: Kiemelt elvárás a vezetés részéről Intézkedési terv hiányos végrehajtása. FEUVE rendszer hiányosságai Szabályszerűségi IV. n. év 25 6

7 évben külső kapacitás bevonásával lefolytatandó ek 11. Alsó-Tisza-vidéki Vízügyi Igazgatóság (Szeged) e kapcsán feltárt összeférhetetlenséggel kapcsolatos lefolytatása. re vonatkozó stratégia ( célja, módszere, tárgya, Igazgatóság pénzügyi és számviteli folyamatai során konkrét esetekben mennyiben érvényesülnek a vonatkozó számviteli szabályok, elvek,a kötelezettségvállalás,teljesítésigazolás gyakorlata szabályszerűen történt-e,az összeférhetetlenség során történt-e bármilyen mulasztás,jogsértés,szabálytalanság. folyamatok, kontrollok helyszíni Terjedelem: intézményi szint Időszak: évek szervezeti változások, felügyeleti hiánya FEUVE rendszer hiányosságai, előző jelentésben feltárt összeférhetetlenség fennállása, kötelezettségvállalások,teljesítések igazolása nem szabályszerűen történik IV. n.év 20 ( 1 fő belső 90 ( külső megbízással) re vonatkozó stratégia ( célja, módszere, tárgya, 12. VKKI (Budapest) gazdálkodási folyamatainak e Intézmény a vagyon átadás-átvétel dokumentálása, lebonyolítása szabályszerű volt-e, az induló vagyon a nyilvántartásba vétele a vonatkozó számviteli szabályok szerint történt, az intézmény működését biztosító Vagyonátadás és dokumentálási hiányosságok, szabályozatlanság kockázata, valamint a működés, gazdálkodás szabályozottságának belső irányítási rendjének hiányosságai, II.- III. n.év. 13 ( egy fő belső 90 (külső megbízással) 7

8 szabályozatok elkészültek, valamint a szervezeti változások, pénzügyi és számviteli folyamatai felügyeleti hiánya során mennyiben érvényesülnek a FEUVE rendszer kialakítása és vonatkozó számviteli szabályok működtetése elvek, a beszámoló a valós képet mutatja-e. Tárgy: vagyonátadó leltárak, pénzügyi és számviteli folyamatok, szabályozottságának, gyakorlati alkalmazásának e, kontrollok, a költségvetési beszámolók helyszíni Terjedelem: Intézményi szint Időszak: évek * i tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés ** A 193/2003. sz. Kormányrendelet alapján. *** ek időtartama és az i jelentés elkészítésének határideje. **** ekhez rendelt becsült i források időszükséglete. Budapest, december 12. Készítette: Jóváhagyta: Urbánné Klapács Katalin Szabó Imre főosztályvezető miniszter 8