Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL Szentes, Kossuth tér 6. Pf / /

Átírás

1 Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL Témafelelős: Polyák Sándorné U-/ Szentes, Kossuth tér 6. Pf / / Ikt. szám: U-25389/2015. Témafelelős: Polyák Sándorné Tárgy: Önkormányzata és költségvetési intézményei évi belső i terve Önkormányzata Képviselő-testülete Szentes Tisztelt Képviselő-testület! Melléklet: 3 db A Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) a rendelkezik többek között a helyi önkormányzatok belső i rendszere működtetésének főbb szabályairól, megjelölve az általa elérni kívánt fontosabb célokat is. A költségvetési szervek belső éről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet értelmében éves i tervet kell készíteni. A belső i tervnek kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon és az rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia, annak érdekében, hogy az ellenőrzött szerv működését fejlessze, és eredményességét növelje, továbbá megállapításokat és ajánlásokat fogalmazzon meg a jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak való megfelelés érdekében. A kockázatelemzésre vonatkozó feladatok a Belső i kézikönyvben meghatározott szabályok szerint kerültek végrehajtásra. Az éves i terv javaslat a jogszabályban meghatározott szerkezetben, tartalommal készült, azaz tartalmazza a következőket: - az i tervet megalapozó elemzések és kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását, - a ek tárgyát, - az ek célját, - az ot, - a rendelkezésre álló és szükséges i kapacitás (erőforrás szükséglet) meghatározását, - az ek típusát, - az ek ütemezését, - az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti ek megnevezését, - a tanácsadó tevékenységre kapacitást, - a terven kívüli ekre kapacitást, - a képzésekre kapacitást, - az egyéb tevékenységeket.

2 2 Az éves i terv összeállításakor figyelembe vételre került, hogy szükség esetén az abban nem szereplő soron kívüli i feladatok is végrehajthatók legyenek, ezért éves szinten 33 tartalékidő került megállapításra, melynek terhére kérhető tanácsadási tevékenység is. A Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott útmutató szerint soron kívüli ek elvégzésére a rendelkezésre álló éves i erőforrás %- ának elkülönítése ajánlott. Mötv (5). bekezdése alapján a helyi önkormányzatra vonatkozó éves i tervet a Képviselő-testület az előző év december 31-ig hagyja jóvá. Tisztelt Képviselő-testület! A belső által összeállított évi belső i tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselőtestület elé.../2015.(xii.18.) Tárgy: Önkormányzata és költségvetési intézményei évi belső i terve Határozati javaslat Önkormányzata Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény 119. (5) bekezdésében foglaltak, valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 32. (4) bekezdése alapján a Önkormányzata és költségvetési intézményei évi belső i tervét a javaslat melléklete szerinti tartalommal jóváhagyja. A határozatról értesítést kap: 1. Polgármestere 2. Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzője 3. Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Jegyzői Iroda 4. Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Számviteli és Tervezési Iroda 5. Érintett gazdálkodó szervezetek Szentes, december 18. Dr. Sztantics Csaba

3 3 Önkormányzata és költségvetési intézményei évi belső i terve Magyarország helyi önkormányzatairól szóló évi CLXXXIX. törvény (továbbiakban: Mötv.) 119. (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó éves i tervet a Képviselő-testület hagyja jóvá. Az Mötv (4) bekezdése határozza meg, hogy a helyi önkormányzat belső e keretében gondoskodni kell az irányított költségvetési szervek éről is. A évi belső i terv készítésekor az Államháztartásról szóló évi CXCV. törvény, valamint a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet előírásait kell alkalmazni. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső éről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban Bkr.) 29. és 31. -ának megfelelően a belső elkészíti az éves i tervét. A belső a tárgyévet követő évre vonatkozó éves i tervét megküldi a jegyző részére minden év november 30-ig. Helyi önkormányzatok esetében az éves i tervet a képviselő testület a tárgyévet megelőző év december 31-ig hagyja jóvá. Az éves i tervnek a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az elvégzett kockázatelemzés során magas kockázatúnak minősített területekre az éves i terv készítése során kiemelt figyelmet kell fordítani, és a lehető legrövidebb időn belül ellenőrizni kell. Az éves i terv készítése során a Bkr. előírásai mellett szükséges figyelembe venni a Belső i Kézikönyv (BEK), a belső nemzetközi és hazai, azaz a Belső Ellenőrök Nemzetközi Szervezetének Normáit és a magyarországi államháztartási belső i standardok tervezési standardjait, valamint a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott Módszertani Útmutató szempontjait. Az éves i tervnek tartalmaznia kell az i tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását, a ek tárgyát, az ek célját, az ellenőrizendő időszakot, a rendelkezésre álló és a szükséges i kapacitás meghatározását, az ek típusát, az ek ütemezését, az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti ek megnevezését, a tanácsadó tevékenységre kapacitás, a soron kívüli ekre kapacitást, a képzésekre kapacitást és az egyéb tevékenységeket. Kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatása A belső a évi munkatervét kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe véve a Bkr-ben foglaltakat, mely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. A kockázatelemzés felmérésével, a vezetés javaslatával, a feltárt kockázati beazonosításával, minősítésével valamint az i tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, és az célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. A kockázatelemzés eredményeként, valamint a vezetői igények figyelembevételével az önkormányzat és költségvetési szervei évi i munkatervébe a magas kockázati besorolású területek és folyamatok kerültek

4 4 az ként megnevezésre. A kérdőívek elemzése során, valamint a évi ek tapasztalata alapján magas kockázati besorolású tevékenység: A belső az éves terv összeállításánál figyelembe vette: - jogszabályváltozásokat, - a pénzkezelés szabályszerűségét, - a belső kontrollok működését, - a korábbi belső ek során tapasztaltakat, - a vezetés javaslatait A belső személyi feltételei A belső ellenőrre vonatkozó általános és szakmai követelményeket a Bkr a határozza meg. A belső ellenőr rendelkezik az előírt szakmai gyakorlattal, főiskolai végzettséggel és felsőfokú szakmai képesítéssel. Képzések, továbbképzések időszükséglete esetén 2 munka, mely tartalmazza az Államháztartási Belső Pénzügyi i (ÁBPE) rendszer bevezetésével a belső ellenőr kötelező képzését, a mérlegképes könyvelői továbbképzés időszükségletét, továbbá az aktuális képzéseken való részvétel jainak számát. 1. számú melléklet Önkormányzata és költségvetési intézményei évi belső i tervéhez kapcsolódó munkaidőmérleg re. Megnevezés évi tári ok száma Heti pihenő-, munkaszüneti ok fizetett ünnepek, köztisztviselők ja miatt kieső ok száma: Naptári évi munkaok száma: 254 Fizetett szabadság miatt kieső ok - 36 Továbbképzés, oktatás - 2 Munkában töltött 216 További belső ellenőri feladatok: Nagytőkén: Szentesen: Szentesi Roma Nemzetiségi Önkormányzat - tervezés - éves i jelentés készítése - ek nyomon követése - i kézikönyv aktualizálása - nyilvántartások vezetése - testületi üléseken részvétel - tanácsadás Tartalékidő (soron kívüli ekre fordítható munka) - 33 Éves munkatervben felosztható i ok száma: 153

5 5 2. számú melléklet évi munkatervben ek i jainak fajtánkénti lebontása ek fajtái Szentes Szentesi Roma Nagytőke Összesen Nemzeti- ségi Önkormányzat Rendszer Pénzügyi Szabályszerűségi Összesen

6 3. számú melléklet A évi ek Sorszám 1. A gazdálkodás átfogó e 2. Pályázati pénzzel támogatott beruházások dokumentálásának és el- Az célja, módszerei, Az célja: az intézményi működés szervezettségének és a gazdálkodás folyamatának elemzése, a pénzügyi szabályok megtartásának Az módszerei: háromhavi okmány tételes, az egész időszak anyagának szúrópróbaszerű e mintavétel útján Ellenőrzendő időszak: 2012-től 2014-ig Az célja: annak vizsgálat, hogy a pályázati pénzzel támogatott beruházások dokumentálása és elszámolása a jogszabályi Az rendszer - intézményvezető változás vezető változás - belső átszervezések, feladatmódosítás - költségvetési előirányzat változás - intézményfinanszírozás - előző évi pénzmaradvány felhasználása - dolgozói létszám változása - intézményi szabályzatok és a munkaköri leírások összhangja - intézményi vagyon változása - okmányfegyelem, bizonylati rend betartása - vezetői és a munkafolyamatba épített belső működése - beruházások előkészítése - beruházási feladat költségvetése - a és ténypénzügyi Szentesi Művelődési Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal érintett irodái Az I I. Az re (i ) 20 i 20 i 6

7 Sorszám számolásának Az célja, módszerei, előírásoknak megfelelően történt-e Az módszerei: dokumentumalapú tételes év leges költség öszszege - a kijelölt felelős személy nem felügyeli a munkálatokat a szabályzatban foglaltak szerint - műszaki Az Az Az re (i ) 3. Civil szervezetek részére az önkormányzat költségvetéséből céljelleggel nyújtott támogatások elszámolásának e Az célja: annak, hogy a céljelleggel nyújtott támogatások elszámolása a támogatott szervezetek részéről a támogatási szerződésben és a jogszabályi előírásoknak megfelelően történt-e Az módszerei: dokumentumalapú, szükség esetén helyszíni év - szerződéskötés - a támogatott elszámolása - a megítélt összeg átutalása - több részletben történő átutalás - az elszámolások határidőben történő érkeztetése - a támogatási öszszeg cél szerint felhasználása - a benyújtott számlák szabályossága pénzügyi Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal érintett irodája II. 10 i 4. Az önkormányzatot megillető bevételek és a terhükre elszámolt kiadások Az célja: a lakás és nem lakás céljára szolgáló helyiségek kezelésének, bérbeadásának, társasházak bevételeinek és kiadásainak Az módszerei: - lakás és helyiségbérleti szerződések alapján beszedendő bevételek - behajthatatlan tartozások állománya - hátralékállomány pénzügyi Szolgáltató Kft II. 13 i 7

8 Sorszám Az célja, módszerei, dokumentumalapú, tételes Ellenőrzendő időszak: I. félév - karbantartási költségek csökkentésére tett intézkedések Az Az Az re (i ) 5. Munkaerő- és bérgazdálkodás e Az célja: a személyi juttatás előirányzata tervezésének, alakulásának, teljesítésének, álláshelyek számának, betöltetlen álláshelyek feladatellátásának e, a bérek megállapítása szabályszerűségének e Az módszerei: dokumentumalapú tételes - munkerőszükséglet és ellátottság - az SZMSZ és a szervezetnél lévő munkakörök összhangja - munkaerő összetétele - elvégzendő feladatok - személyi juttatások tervezése és felhasználása Szentesi Művelődési Koszta József Múzeum III. n. év 10. i évi normatíva elszámolást alátámasztó analitikus nyilvántartások e Az célja: a helyszíni célja annak megállapítása, hogy a központi alrendszerből származó forrás igénylése megalapozott-e, megfelel-e a jogszabályi előírásoknak Az módszerei: dokumentumalapú, tételes év - normatíva elszámoláshoz használt űrlap - az űrlapon feltüntetett mutatószámok meghatározása - a kincstár részére történő adatszolgáltatás - az alapnyilvántartások vezetése Gondozási ja Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Szentesi Felsőpárti Szentesi i Szentesi Családsegítő Önkormányzatá III. 13 i 8

9 Sorszám Az célja, módszerei, Az nak Bölcsődéje Hajléktalan Segítő ja i Gyermekélelmezési Konyha Az Az re (i ) Az célja: annak, hogy az előírt nyersanyagnormát hogyan tartják be a főzőkonyhák Az módszerei: Dokumentumalapú, tételes év - az előírt normák betartása - normatúllépés 7. Élelmezési nyersanyagnormák felül i Gyermekélelmezési Konyha, Szentes Város Önkormányzatának Bölcsődéje IV. 10 i 8. Pénzkezelés rendjének Az célja: annak, hogy a pénzkezelés rendje megfelel-e a hatályos jogszabályoknak és a belső szabályzatoknak Az módszerei: pénzkezeléssel kapcsolatos szabályzatok elemzése értékelése, bizonylatok e, közvetlen megfigyelésen alapuló év - személyi változások - többféle készpénzt kezelnek egyidejűleg - a pénztár e Gondozási ja Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Városi Intézmények Gazdasági Irodája Szentesi Felsőpárti Szentesi i Szentesi Családsegítő Önkormányzatának Bölcsődéje III. 16 i 9

10 Sorszám Az célja, módszerei, Az Szentesi Családsegítő Önkormányzat Bölcsődéje Hajléktalan Segítő Szentesi Művelődési Koszta József Múzeum i Gyermekélelmezési Konyha Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal Önkormányzatának Sportközpontja Az Az re (i ) 9. Étkezési térítési díjak beszedésének Az célja: a pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi szabályok betartásának Az módszerei: dokumentum alapú, tételes Ellenőrzendő időszak: I. félév - pénzbeszedés - többféle pénzt kezel ugyanaz a személy - a vezető nem ellenőrzi rendszeresen a térítési díjak beszedését Szentesi Felsőpárti Szentesi i IV. 10 i 10

11 Sorszám 10. A kötelezettség vállalások e Az célja, módszerei, Az célja: annak megállapítása, hogy a kötelezettség-vállalás, ellenjegyzés, szakmai teljesítés igazolása érvényes, valamint utalványozás helyi szabályai kialakításra kerültek-e, a gyakorlati eljárás és a dokumentálás során a jogszabályi és a helyi szabályzás előírásai betartásra kerülnek-e Az módszerei: dokumentumok, nyilvántartások e, helyszíni - analitikus kötelezettségvállalás nyilvántartása - kötelezettségvállalás ellenjegyzése Az Gondozási ja Szentesi Művelődési Az IV. Az re (i ) 10 i 11. Kiszolgáltatott ételadagok mennyiségének e Az célja: annak, hogy az ellátott megkapja-e az egy adagba tartozó mennyiségű ételt, azok étkeznek-e, akik az adott ra igényeltek ételt Az módszerei: tényleges mennyiség mérésen alapuló, hiteles mérőeszköz használatának e, étkezők nyilvántartásával történő névszerinti egyeztetés Az : aktuális - nincs hitelesített adagoló kanál - fizetés nélkül étkeznek - vezetői hiánya Gondozási ja Dr. Sipos Ferenc Parkerdő Otthon Szentesi Felsőpárti Szentesi i 2016.IV. 9 i 11