MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

Méret: px
Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ"

Átírás

1 MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: I.2-362/2007 Üi.: Kalmár Endre Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, i belső ellenőrzési terv Melléklet: 6 db Tisztelt Képviselő-testület! A közpénzek felhasználásában részt vevő helyi önkormányzatok költségvetési szervei kötelesek belső ellenőrzési rendszert működtetni, úgy, hogy az a szervezet vezetője számára bizonyosságot nyújtson az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően. (vezetői irányítás és ellenőrzés első szintje). Az Áht. 121/A. (2) bek. alapján a belső ellenőrzés a jogszabályoknak és belső szabályoknak való megfelelést, valamint a gazdaságosságot, hatékonyságot és eredményességet vizsgálva megállapításokat és ajánlásokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője számára. A belső ellenőrzés működtetéséről a vonatkozó jogszabályok, a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatók, és a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembe vételel kell gondoskodni. A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a PM által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatározzák, ill. segítik a tervezést, a tárgyre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: - a helyi önkormányzatokról szóló i LXV. törvény 92. (Ötv.) - az államháztartásról szóló i XXXVIII. törvény 97. (Áht.) - a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003.(XI.26.) Korm. rendelet (Ber.), módszertani dokumentumai: - PM Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv, - a feladatellátásra kötött társulási megállapodás. A belső ellenőrzés tevékenységének megszervezése, es ellenőrzési terv alapján történik. Az es ellenőrzési tevékenység megtervezéséhez a tárgyet követő re vonatkozóan es ellenőrzési tervet kell készíteni. (Ber. 18. (1) bek., 21. (1) bek.) A belső ellenőrzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési szerveinek rendszerére kiterjedő - helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, önkormányzati intézmények - összevont es tervjavaslatot kell összeállítani. A belső ellenőrzés feladattervének kockázatelemzésen kell alapulnia. A javaslatkérés a feladatellátásra vonatkozó Társulási Megállapodáson és a Belső Ellenőrzési Kézikönyv előírásán egyaránt alapul. A belső ellenőrzési szervezet a tervezés előkészítési időszakában a társult önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői felé javaslattételi felhívással fordult. A tervezés során figyelembe kell venni a vezetés által kockázatelemzés során a kockázatkezelés rendjének kialakítása, es felülvizsgálata során - feltárt, azonosított kockázati tényezőket. (kockázatkezelés rendjére vonatkozó szabályozás).a belső ellenőrzés vizsgálati hatókörét az Ötv. 92. (1) bek. a)-b) pontjában, továbbá a feladatellátására HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -1...

2 vonatkozó társulási megállapodásban foglaltak határozzák meg. Az Ötv. 92. (1) bek. a)-b) pontja szerint belső ellenőrzést kell végezni a képviselő-testület hivatalánál, az önkormányzat működésel kapcsolatos feladatokra vonatkozóan, a felügyeletük alá tartozó költségvetési szerveknél. A 92. (1) bek. b) pontja) alapján belső ellenőrzés keretében kell gondoskodni a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. Az Ötv. kiegészítésel a helyi önkormányzatok - felhatalmazást - lehetőséget - kaptak arra, hogy a többségi irányításukkal működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél ellenőrzést végezzenek. - jogosítványt kaptak továbbá az Áht., az Üvegzseb törvény előírása mellett a helyi önkormányzat költségvetéséből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásának ellenőrzésére a kedvezményezett szervezeteknél. (Áht. 13/A. (1) bekezdés) Az Ámr., a Nek. tv., valamint a végrehajtására kiadott Kormányrendelet alapján a belső ellenőrzésre vonatkozó szabályokat alkalmazni kell Ötv t - a helyi kisebbségi önkormányzatokra is. (A nemzeti és etnikai kisebbségek jogairól szóló i LXXVII. törvény, 20/1995.(III.3.) Kormányrendelet). A i belső ellenőrzési terv elkészítésénél figyelembe lett ve a költségvetési szervre vonatkozó jelentősebb változás, mint pl. az átszervezés, megszűnés, átalakulás. A tervezés készítésének időszakában a költségvetési szervek jegyzékét tartalmazó 2. sz. melléklet szerint 69 költségvetési szerv tartozik a belső ellenőrzési szervezet ellenőrzési körébe. (A költségvetési szervek törzskönyvi nyilvántartásába bejegyzett - PIR azonosítóval rendelkező szervek -: 9 települési és 12 kisebbségi önkormányzat, 8 polgármesteri hivatal, 4 körjegyzőségi hivatal, 30 önkormányzati intézmény, 6 társulás.) Ezen felül a belső ellenőrzés hatáskörébe tartozik még 5, az önkormányzat többségi irányításával működő gazdasági társaság, közhasznú társaság. Az es ellenőrzési tervre vonatkozó végrehajtási részletszabályozás eredeti rendelkezése Ber a - a költségvetési szerv vezetőjének a jogkörébe utalta a terv jóváhagyását. A helyi önkormányzatokra vonatkozó jogszabályi módosítás Ötv. 92. (6) bek. folytán az általános hatásköri szabályok szerint a képviselő-testület hatáskörébe tartozik az es terv jóváhagyása. A társulás tagjai az Ötv. 92. (3) bekezdésében előírt belső pénzügyi ellenőrzés részét képező utólagos belső ellenőrzési kötelezettségüknek a (8) bek. c) pontja alapján társulás útján tesznek eleget. A társult önkormányzatok a közszolgáltatások körébe tartozó belső ellenőrzési feladat ellátásáról - a Tkt. 2. (1) bek. q) pontja alapján - a többcélú kistérségi társulás keretében gondoskodnak. (Makói Kistérség Többcélú Társulási Megállapodás) A Tkt. 3. (1) bek. c) pontja alapján a feladatellátásra vonatkozó részletes rendelkezéseket külön megállapodásba foglalták. (Belső Ellenőrzési Társulási Megállapodás) A PM módszertani útmutatójában foglaltak alapján a feladatátadásra, a feladatellátás módjára társulási formában, a többcélú társulás keretében történő feladatellátásra tekintettel - a terv jóváhagyása - az általános szabálytól eltérően - a társulási tanács hatáskörébe kerül át. Az Útmutatóban foglaltak értelmében a jogi személyiséggel rendelkező közös döntéshozó szervvel, társulási tanáccsal, választott elnökkel rendelkező társulás esetén a költségvetési szerv vezetőjének a társulási tanács elnöke tekintendő. A belső ellenőrzési szervezet az es terv összeállításánál figyelembe vette: - a képviselő-testület hivatalánál, az önkormányzat működésel kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységek, valamint a felügyeletük alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységek ellenőrzését, - a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél történő ellenőrzéseket, - a helyi kisebbségi önkormányzatok működésének, könyvvezetési kötelezettségének ellenőrzését, - a céljelleggel juttatott támogatások felhasználásának ellenőrzését a kedvezményezett szervezeteknél, - a közbeszerzésről szóló törvény, valamint a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárások ellenőrzését, - a felső vezetés javaslatait a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői, melyet egységes szempontrendszer alapján kért meg a belső ellenőrzési szervezet, HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -2...

3 - korábbi ek belső ellenőrzési dokumentumait, - a külső ellenőrzést végzők - ÁSZ, könyvvizsgálat ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök munkáját, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. Az ellenőrzési terv készítéséhez, a kockázatelemzéshez, az ellenőrzések hasznosulásának figyelemmel kíséréséhez az ÁSZ és a könyvvizsgálói jelentéseket a belső ellenőrzési szervezet rendelkezésére kell bocsátani a helyi önkormányzatoknak. A kockázatos folyamatok szerinti megosztást a szöveges tervezési beszámoló II. pontja tartalmazza. A belső ellenőrzési szervezet az egyéb ellenőrzési típusok keretében külön ellenőrzési pont alapján vizsgálja a folyamatba épített ellenőrzést, a FEUVE szabályozást, az első szintű belső ellenőrzés rendszerét. A FEUVE rendszer működésének vizsgálata a pénzügyi, szakmai folyamatokhoz kapcsolódóan külön vizsgálati szempont keretében történik. Az es ellenőrzési terv részletes tartalmát tételesen meghatározza a Ber. 21. (3) bek. A kistérség es belső ellenőrzési terve a Belső Ellenőrzési Kézikönyv iratmintája figyelembe vételel készült. A jogszabály által előírt tartalommal táblázatos rendszerben elkészített tervjavaslatot a 3. sz. melléklet foglalja magába. Az ellenőrzések részletes szempontrendszerét, feladatait az egyes ellenőrzési témákhoz kiadott ellenőrzési programok tartalmazzák a Ber. 23. (1) bek. alapján. Az egyes ellenőrzések lefolytatásához külön ellenőrzési programot készít a belső ellenőrzési szervezet, amelyet a belső ellenőrzési vezető hagy jóvá és kijelöli a vizsgálatvezetőt, és a belső ellenőröket. Az ellenőrzések eljárási és vizsgálati módszereit a terv és az ellenőrzési program egyaránt rögzíti. Az es tervnek a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. A tervezett ellenőrzések elvégzéséhez szükséges ellenőri napok száma, ill. az ellenőri létszám az erőforrás- szükséglet felmérés alapján becsülhető meg. A rendelkezésre álló munkaidő alapot, valamint a tervezhető munkaidő alapot a munkaidő mérleg 4. számú melléklete mutatja. A belső ellenőrzési terv végrehajtásához szükséges erőforrások, kapacitás igénybemutatása a 5. sz. mellékletben történik meg. A tervezett kapacitást ellenőrzés típusonként a 6. számú melléklet tartalmazza. A jogi szabályozásban, valamint a Módszertani Útmutatóban foglaltak szerint a belső ellenőrzés hangsúlyának folyamatosan át kell helyeződni a lényegi feladatára, a kockázatokat kezelni hivatott kontroll rendszer értékelésére. A belső ellenőrzésnek bizonyosságot kell nyújtania a szerv vezetőjének az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően. Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzési szervezet által összeállított i belső ellenőrzési tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselő-testület elé. H a t á r o z a t i j a v a s l a t A Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról szóló i LXV. törvény 92. (6) bek. alapján biztosított jogkörében az önkormányzat és költségvetési szerveik, valamint a külső szervek kedvezményezett szervezetek, továbbá a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő társaságok gazdálkodásának tervezett ellenőrzésére összeállított i ellenőrzési tervet az 1-6. sz. mellékletben foglaltak szerint jóváhagyja. Felelős: Határidő: Polgármester ellenőrzési tervben foglaltak szerint Erről értesítést kap: - Makó Város Polgármestere - Makó Város Jegyzője - Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Belső ellenőrzési vezető Makó, október 3. Dr. Buzás Péter polgármester HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -3...

4 Makó Város Önkormányzat i belső ellenőrzési terve A belső ellenőrzés tervezésének bemutatása A belső ellenőrzési tevékenységnek a szervezet céljai elérése érdekében értékelni és fejleszteni kell az ellenőrzött szervezet kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerét Az Áht. 121/A. (2) bekezdése alapján a belső ellenőrzés a jogszabályoknak és belső szabályoknak való megfelelést, valamint a gazdaságosságot, hatékonyságot és eredményességet vizsgálva megállapításokat és ajánlásokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője számára. A társult önkormányzatok a közszolgáltatások körébe tartozó belső ellenőrzési feladat ellátásáról - a Tkt. 2. (1) bekezdés q) pontja alapján - a többcélú kistérségi társulás keretében gondoskodnak. (Makói Kistérség Többcélú Társulási Megállapodás). A belső ellenőrzési vezető a i munkatervet kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe ve a 217/1998. (XII.30) Korm. rendelet 145/C -ban foglaltakat, továbbá a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, mely szerint felmérésre kerültek a költségvetési szervek tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatok. A kockázatelemzés felmérésel, a felső vezetés javaslatával, az ellenőri fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával, minősítésel, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételel lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, és az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az es tervjavaslat elkészítésére. A vizsgálatokat a kockázatos folyamatok meghatározása, minősítése, valamint a belső folyamat kontrolljai segítik. A belső ellenőrzési szervezet az es terv összeállításánál figyelembe vette: - a képviselő-testület hivatalánál, az önkormányzat működésel kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységek, valamint a felügyeletük alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységek ellenőrzését, - a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél történő ellenőrzéseket, - a helyi kisebbségi önkormányzatok működésének, könyvvezetési kötelezettségének ellenőrzését, - a céljelleggel juttatott támogatások felhasználásának ellenőrzését a kedvezményezett szervezeteknél, - a közbeszerzésről szóló törvény, valamint a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárások ellenőrzését, - a felső vezetés javaslatait a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői, melyet egységes szempontrendszer alapján kért meg a belső ellenőrzési szervezet, - korábbi ek belső ellenőrzési dokumentumait, - a külső ellenőrzést végzők - ÁSZ, könyvvizsgálat ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök munkáját, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. Az es belső ellenőrzési terv három fő belső ellenőrre, és egy fő belső ellenőrzési vezetőre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el. I. Munkaidő mérleg (létszámarányos vetítés alapján) I/1 Az es munkaterv időmérlege: 1. Naptári napok száma (elméleti kapacitás) Munkaidő alapot csökkentő tényezők 509 a) munkaszüneti napok 212 b) fizetett ünnepek 16 c) szabadság 65 Elméleti munkaidő alap/1-2/ 314 a) betegség 16 1

5 b) munkaértekezletek (vezetői+operatív prog. megbesz) 34 c) szakmai képzés 20 d) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők (jelentések, beszámolók elkészítése, adminisztratív feladatok ellátása, stb) 146 Munkaidő alapot csökkentő tényezők összesen 725 /2+a+b+c+d/ 3. Rendelkezésre álló munkaidő alap Tartalékidő Tervezhető munkaidő alap 189 II. Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés Tervezett ellenőrzések bemutatása Az ellenőrizendő folyamat megnevezése, szervezeti egységek, az ellenőrzés célja, tárgya, időszaka, azonosított kockázati tényezők, az ellenőrzés típusa, az ellenőrzés ütemezése, az egyeztetett jelentés leadási határideje, erőforrás szükséglete szerint. II/1. Ellenőrizendő folyamatok: Az es költségvetés tervezése, költségvetési rendeletalkotás Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság. Az ellenőrzés célja: Az es költségvetés tervezésének ellenőrzése. Tárgya: A költségvetési tervezet összeállítása, a folyamatra vonatkozó jogszabályi előírások betartásának vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A gazdálkodási rendszer szabályozása, a központi jogszabályok, szabályozások betartása, alkalmazása, a szükséges adatszolgáltatás, a tervezés megalapozottsága az előirányzatok számszaki adatainak valós alátámasztása biztosítása, a tervezési határidő betartása, az előirányzat nagysága, személyi és tárgyi feltételeinek biztosítása, a belső kontrollrendszer biztosítása, a tervezéshez kapcsolódó belső szabályozás kidolgozása, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, bizonylatok nyilvántartások vezetése, a belső kontrollrendszer. Sor szám Ellenőrzés típusa 1. Szabályszerűségi ellenőrzés Időszak i költségvetési tervezet Az ellenőrzés ütemezése I. negyed Az egyeztetett jelentés leadási határideje ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 12 II/2. Ellenőrizendő folyamatok: Bizonylati rend és okmányfegyelem szabályszerűsége Település: Makó Költségvetési szervek: 1. József Attila Városi könyvtár 2

6 2. Makó Városi Önkormányzat Termál - Gyógyfürdő. Az ellenőrzés célja: Bizonylati rend és okmányfegyelem ellenőrzése. Tárgya: A bizonylati rend, a bizonylati fegyelem, a bizonylatok feldolgozási rendjének szabályozottsága és gyakorlati alkalmazásának vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A bizonylati elv, bizonylati rend szervezettsége, szabályozottsága, a bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Szabályszerűségi ellenőrzés 2. Szabályszerűségi ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése Az egyeztetett jelentés leadási határideje I. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban I. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 7 3 fő 7 II/3. Ellenőrizendő folyamatok: Készpénzkezelés rendje Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet, 2. Újvárosi Óvoda, 3. Polgármesteri Hivatal (Pénzügyi Osztály). Az ellenőrzés célja: A pénzkezelési szabályzatban foglaltak betartása, pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi folyamatok ellenőrzése. Tárgya: A pénztár működésének szabályozottsága, a pénzkezelési szabályzat előírásainak betartása, a számviteli szabályok érvényesülése, a pénztárbizonylatok felszereltségének a vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztár kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételek szabályszerűsége, a befizetések naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága és jogosultsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a pénztárban lő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés 2. Rendszer ellenőrzés 3. Rendszer ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése Az egyeztetett jelentés leadási határideje III. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban I. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban II. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 3 Erőforrás szükséglete 3 fő 6 szakértői nap 3 fő 6 szakértői nap 3 fő 9 szakértői nap

7 II/4. Ellenőrizendő folyamatok: Normatív állami támogatások igénylése, és elszámolása Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Belvárosi Óvoda Az ellenőrzés célja: Normatív állami támogatás igénylése, adatszolgáltatás, elszámolás rendjének ellenőrzése. Tárgya: A kötött felhasználású normatív állami támogatás-igénylés, elszámolás, adatszolgáltatási, dokumentálási és felülvizsgálati rendjének vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A költségvetési intézmény alapító okiratának megfelelősége, a normatív költségvetési támogatások igénylésének megalapozottsága, az intézmény normatív támogatásokkal való elszámolása, adatszolgáltatás és dokumentálás rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor szám Ellenőrzés típusa 1. Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése I. n. Az egyeztetett jelentés leadási határideje ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 6 szakértői nap II/5. Ellenőrizendő folyamatok: A céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűsége Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Polgármesteri Hivatal (Közoktatási Pénzügyi Osztály) Az ellenőrzés célja: A céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűségének ellenőrzése Tárgya: A céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűsége, a támogatásokról vezetett nyilvántartás rendszere, kapcsolódó dokumentumok, nyilvántartások vezetésének vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: Elszámolási, számadási kötelezettség rendje, belső kontrollrendszer biztosítása, a támogatás odaítélésének szabályszerűsége, a megállapodások, szerződések tartalmának teljes körűsége, a nyilvántartások rendszere, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások vezetése. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése III. negyed Az egyeztetett jelentés leadási határideje ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3. fő 15 szakértői nap II/6. Ellenőrizendő folyamatok: Pályázati rend kialakításának, működtetésének szabályszerűsége 4

8 Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Polgármesteri Hivatal, (Kistérségi Iroda) Az ellenőrzés célja: Pályázati rendszer kialakításának, működtetésének ellenőrzése. Tárgya: A pályázati rend kialakításának, működtetésének szabályszerűsége, a pályázatokhoz kapcsolódó pénzügyi elszámolások, nyilvántartások, dokumentumok felülvizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A pályázatra vonatkozó jogszabályi előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, pályázati döntések megalapozottsága, pénzügyi elszámolás rendje, pályázat elbírálás szabályszerűsége, megvalósítása, teljesítése, nyilvántartások rendje, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások vezetése, belső kontrollrendszer biztosítása. Sor szá m Ellenőrzés típusa Időszak Az ellenőrzés ütemezése 1. Rendszer ellenőrzés I.-IV. negyed Az egyeztetett jelentés leadási határideje ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3. fő 30 II/7. Ellenőrizendő folyamatok: Operatív gazdálkodással összefüggő jogkörök szabályozottsága, utalványozás, kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, érvényesítés gyakorlása Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Egyesített Népjóléti Intézmény Az ellenőrzés célja: Operatív gazdálkodással összefüggő jogkörök szabályozottsága, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés szabályozottságának ellenőrzése. Tárgya: A szabályzatban rögzítésre kerültek-e a gazdálkodással összefüggő jogkörök, a gyakorlatban annak megfelelően történik-e az alkalmazása. Azonosított kockázati tényezők: A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök belső rendjének kialakítása, jogszabálynak megfelelő szabályozása, a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés funkcionálása, az Áht -ban rögzítettek szerint a költségvetési gazdálkodás vertikális folyamatainak betartása, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés szabályozottsága, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Szabályszerűségi ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése Az egyeztetett jelentés leadási határideje I. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 7 II/8. Ellenőrizendő folyamatok: A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő adatkezelésre és közszolgálati nyilvántartásra vonatkozó szabályok betartása Település: Makó 5

9 Költségvetési szervek: 1. Polgármesteri Hivatal (Jegyzői Iroda) Az ellenőrzés célja: A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő adatkezelésre és közszolgálati nyilvántartásra vonatkozó szabályok betartásának ellenőrzése. Tárgya: A közszolgálati alapnyilvántartás megfelelő kialakítása, a személyi iratok kezelése és a folyamatra vonatkozó szabályzat tartalmának vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő adatkezelés kialakítása, a nyilvántartásra vonatkozó szabályozás kialakítása, a személyi iratok kezelése, a közszolgálati alapnyilvántartás felfektetése, vezetése, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor szám Ellenőrzés típusa 1. Szabályszerűségi ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése II. negyed Az egyeztetett jelentés leadási határideje ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 8 szakértői nap II/9. Ellenőrizendő folyamatok: A közszolgáltatási feladatellátás - támogatás átadása - és elszámolási rendje Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Makó Városi Televízió Kht, 2. Makó Kulturális- Közművelődési Kht, 3. Makói Kommunális és Közbeszerzési Kht. Az ellenőrzés célja: A központi és helyi jogszabályban, valamint a közszolgáltatási szerződésben foglalt feladat ellátási kötelezettség teljesítésének ellenőrzése. Tárgya: A központi és helyi jogszabályban, valamint a közszolgáltatási szerződésben, feladat-ellátási megállapodásban foglalt feladat- ellátási kötelezettség teljesítésének vizsgálata Azonosított kockázati tényezők: A központi és helyi jogszabályban, valamint a közszolgáltatási szerződésben, feladat-ellátási megállapodásban foglalt feladat ellátási kötelezettség teljesítéséhez átadott pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználása, elszámolásának rendje, a beszámolás rendje, szabályszerűsége, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Szabályszerűségi ellenőrzés 2. Szabályszerűségi ellenőrzés 3. Rendszer ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése Az egyeztetett jelentés leadási határideje III. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban III. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban I.-IV. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 8 szakértői nap 3 fő 8 szakértői nap 3 fő 12 szakértői nap 6

10 II/10. Ellenőrizendő folyamatok: A beruházási tevékenység szabályszerűségének lebonyolítása Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Polgármesteri Hivatal Az ellenőrzés célja: A beruházási tevékenység szabályszerűségének ellenőrzése. Tárgya: A helyi önkormányzati beruházások szakmai, pénzügyi és műszaki előkészítése, a beruházások lebonyolításának vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A fejlesztési tevékenység megalapozottsága, szabályozottság, döntéshozatal, a beruházás előkészítése, kivitelezése, a beruházás megvalósítása, a lebonyolítás rendje, a beruházás számviteli elszámolása, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése I.-IV. negyed Az egyeztetett jelentés leadási határideje ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 30 II/11. Ellenőrizendő folyamatok: A melegítő konyhák étkeztetéssel kapcsolatos feladatok betartása Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Belvárosi Óvoda, 2. Újvárosi Óvoda, 3. Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet. Az ellenőrzés célja: Az étkeztetéssel kapcsolatos tevékenység ellenőrzése. Tárgya: Az étkeztetéssel kapcsolatos tevékenység ellenőrzése, az előírt ételmennyiség kiosztásának, a minőségi követelmények betartásának vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: Az adagolási táblázatban foglalt ételmennyiség kiosztása, az étkeztetésnél kiadott ételek minőségének biztosítása, az étkezési hulladék kezelése és szabályainak betartása, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés 2. Rendszer ellenőrzés 3. Rendszer ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése I.-IV. negyed I.-IV. negyed I.-IV. negyed Az egyeztetett jelentés leadási határideje ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 4 szakértői nap 3 fő 4 szakértői nap 3 fő 10 szakértői nap 7

11 III. A tervezett vizsgálatok csoportosítása Az ellenőrzések megoszlása az ellenőrzések típusa szerint: Tervezett ellenőrzések Ellenőrzések db Ellenőri nap 1. Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Rendszer ellenőrzés Soron kívüli ellenőrzés - 46 IV. Képzési terv, az ellenőrzés tárgyi, személyi feltételeinek biztosítása KÉPZÉSI TERV Egyeztetett képzési terv, egyéni fejlődést támogató tevékenységek Esedékesség 1 fő belső ellenőrzési vezető - belső és országos képzések fő belső ellenőr belső és országos képzések fő belső ellenőr belső és országos képzések fő belső ellenőr belső és országos képzések A kistérségi társulás tagjainak képviselője kezdeményezheti a társulási tanács elnökén keresztül, célvizsgálat elrendelését a kijelölt területre. A belső ellenőrzési vezető elrendeli a folyamatban lő ellenőrzés megszakítását, felfüggesztését és az utasításnak tesz eleget. Tekintettel a megváltozott körülményekre, az ütemterv váltóztatását a belső ellenőrzési vezető a kistérségi társulás elnökének jóváhagyásával bármikor kérheti. Az ellenőrzési szervezet tárgyi feltételei A szervezet elhelyezése a polgármesteri hivatal emeleti szintjén két külön iroda helyiségben van, ahol az elmélyültebb munkavégzés feltételei biztosítottak. A munkatársak számára biztosított a személyi számítógép használta. Az informatikai eszközellátottság rén a központi jogtár, az önkormányzati rendelettárak, a belső szabályzatok tára elérhetők a munkatársak számára. -en keresztül pedig az elektronikus kapcsolat biztosított a települési önkormányzatokkal. A gépkocsi igénylés rendszere a helyszíni ellenőrzések előre tervezését, ill. a megbeszélések előzetes egyeztetését teszi szükségessé. Szükséges ellenőri létszám Tekintettel a feladat nagyságára a területek folyamatos ellenőrzéséhez létszámbővítés esetén, szükség lenne további belső ellenőrök alkalmazására. Makó, Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala Dr. Buzás Péter Polgármester Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala Dr. Bánfi Margit Jegyző 8

12 2. számú melléklet MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervek Sor szá m Fenntartó önkormányzat neve Költségvetési szerv megnevezése Költségvetési szerv címe Költségvetési szerv PIR azonosítója 1. Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva-Csanádalberti Községek Képviselőtestületeinek Körjegyzősége Ambrózfalva 6916, Ambrózfalva Dózsa u Ambrózfalva Község Önkormányzata Amrózfalva Község Önkormányzata 6916, Ambrózfalva Dózsa u Ambrózfalva Község Önkormányzata Amrózfalva Község Szlovák Kisebbségi Önkormányzata 6916, Ambrózfalva Dózsa u Apátfalva Község Önkormányzata Dózsa György Általános Művelődési Központ 6931, Apátfalva Hunyadi u Apátfalva Község Önkormányzata Napközi Otthonos Óvoda és Szociális Alapszolgáltatási Központ 6931, Apátfalva Maros u Apátfalva Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatal 6931, Apátfalva Templom u Apátfalva Község Önkormányzata Önkormányzati Közbiztonsági Társulás 6931, Apátfalva Templom u Apátfalva Község Önkormányzata 43-as Főközelekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás 6931, Apátfalva Templom u Apátfalva Község Önkormányzata Cigány Kisebbségi Önkormányzat 6931, Apátfalva Rákóczi u Apátfalva Község Önkormányzata Román Kisebbségi Önkormányzat 6931, Apátfalva Rákóczi u Csanádalberti Község Önkormányzata Ambrózfalva-Csanádalberti Óvodai, Közművelődési és Szociális Ellátó Intézmény 6915, Csanádalberti, Fő u Csanádalberti Község Önkormányzata Csanádalberti Községi Önkormányzat 6915, Csanádalberti, Fő u Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 14. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 15. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 16. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 17. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 18. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata Kelemen L. Művelődési Ház 6913, Csanádpalota Szent István u Dér István Általános Iskola 6913, Csanádpalota Szent István u Napsugár Óvoda és Bölcsöde 6913, Csanádpalota Kálmány L. u Községi Könyvtár 6913, Csanádpalota Kálmány L. u Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat 6913, Csanádpalota Kálmány L. u

13 2. számú melléklet MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervek 19. Csanádpalota Nagyközség Polgármesteri Hivatal Önkormányzata 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér Ferencszállás Község Önkormányzata Ferencszállás-Klárafalva Községek Körjegyzőségi Hivatala 6774, Ferencszállás Szegedi u Ferencszállás Község Önkormányzata Községi Önkormányzat 6774, Ferencszállás Szegedi u Földeák Község Önkormányzata Gyermekmosoly Óvoda 6922, Földeák Zárda u Földeák Község Önkormányzata Návay L. Általános Iskola 6922, Földeák Zárda u Földeák Község Önkormányzata Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény 6922, Földeák Zárda u Földeák Község Önkormányzata Művelődési Ház és Könyvtár 6922, Földeák Szent László tér Földeák Község Önkormányzata Földeák-Óföldeák Körjegyzőségi Hivatala 6922, Földeák Szent László tér Földeák Község Önkormányzata Községi Önkormányzat 6922, Földeák Szent László tér Királyhegyes Község Önkormányzata Királyhegyes-Kövegy Körjegyzőségi Hivatala 6911, Királyhegyes Jókai u Királyhegyes Község Önkormányzata Községi Önkormányzat 6911, Királyhegyes Jókai u Klárafalva Község Önkormányzata Községi Önkormányzat 6773, Klárafalva Kossuth u Kövegy Község Önkormányzata Községi Önkormányzat 6912, Kövegy Kossuth u Magyarcsanád Község Önkormányzata Általános Humán Központ 33. Magyarcsanád Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatal 34. Magyarcsanád Község Önkormányzata Cigány Kisebbségi Önkormányzat 35. Magyarcsanád Község Önkormányzata Román Kisebbségi Önkormányzat 36. Magyarcsanád Község Önkormányzata Szerb Kisebbségi Önkormányzat 6932, Magyarcsanád Templom tér , Magyarcsanád Templom tér , Magyarcsanád Fő u , Magyarcsanád Templom tér , Magyarcsanád Templom tér Maroslele Község Önkormányzata Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény 6921, Maroslele Petőfi u Maroslele Község Önkormányzata Általános Művelődési Központ 6921, Maroslele Árpád u Maroslele Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatal 6921, Maroslele Szabadság tér

14 2. számú melléklet MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervek 40. Maroslele Község Önkormányzata Cigány Kisebbségi Önkormányzat 41. Nagyér Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatal 6917, Nagyér Szabadság u Nagylak Község Önkormányzata Községi Önkormányzat 6933, Nagylak Petőfi S. u Nagylak Község Önkormányzata Román Kisebbségi Önkormányzat 6933, Nagylak Felszabadulás u Óföldeák Község Önkormányzata Községi Önkormányzat 6923, Óföldeák Bajcsy Zs. u Pitvaros Község Önkormányzata Erdei Ferenc Művelődési Ház és Könyvtár 6914, Pitvaros Kossuth u Pitvaros Község Önkormányzata Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Napközi Otthonos Óvoda 6914, Pitvaros Kossuth u Pitvaros Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatal 6914, Pitvaros Kossuth u Pitvaros Község Önkormányzata Szlovák Kisebbségi Önkormányzat 6914, Pitvaros Kossuth u Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Polgármesteri Hivatal 50. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Dózsa György Általános Iskola 51. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény 52. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Ady Endre Művelődési Ház 53. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Közművelődési Könyvtár 54. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda 55. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Cigány Kisebbségi Önkormányzat 6775, Kiszombor Szegedi u , Kiszombor Óbébai u , Kiszombor Szegedi u , Kiszombor Szegedi u , Kiszombor Szegedi u. 2/b , Kiszombor József A. u , Kiszombor Nagyszentmiklósi u Makó Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatal 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet 6900, Makó Kálvin tér Makó Város Önkormányzata Belvárosi Óvoda 6900, Makó Kálvin tér Makó Város Önkormányzata Újvárosi Óvoda 6900, Makó Erdélyi Püspök u

15 2. számú melléklet MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervek 60. Makó Város Önkormányzata Egyesített Népjóléti Intézmény 6900, Makó Béke u Makó Város Önkormányzata Városi Piac Makó 6900, Makó Deák F. u. 41/a Makó Város Önkormányzata József Attila Városi Könyvtár 6900, Makó Deák F. u Makó Város Önkormányzata Makói Városi Önkormányzat Termál- Gyógyfürdő 6900, Makó Marczibányi tér Makó Város Önkormányzata Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság 6900, Makó Vorhand rabbi tér Makó Város Önkormányzata Cigány Kisebbségi Önkormányzat 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Román Kisebbségi Önkormányzat 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Makó Kistérségi Többcélú Társulás 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Makó és Térsége Szúnyoggyérítési Társulása 6900 Makó, Széchenyi tér

16 MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok, közhasznú társaságok Sorszám Fenntartó önkormányzat neve Szerv megnevezése Szerv címe Cégjegyzék szám 1. Makó Város Önkormányzata Makó Városi Televízió Kht. 2. Makó Város Önkormányzata Makói Kulturális- Közművelődési Kht. 3. Makó Város Önkormányzata Makói Kommunális és Közbeszerzési Kht. 6900, Makó Návay Lajos tér Makó Város Önkormányzata Makó Térségi Víziközmű Kft. 5. Makó Város Önkormányzata Bio Pannónia Kft. 6. Ambrózfalva Község Önkormányzata 7. Ambrózfalva Község Önkormányzata 8. Ambrózfalva Község Önkormányzata 9. Apátfalva Község Önkormányzata 10. Apátfalva Község Önkormányzata 11. Apátfalva Község Önkormányzata 12. Csanádalberti Község Önkormányzata 13. Csanádalberti Község Önkormányzata 14. Csanádalberti Község Önkormányzata 15. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 16. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 17. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 18. Ferencszállás Község Önkormányzata 19. Ferencszállás Község Önkormányzata 20. Ferencszállás Község Önkormányzata 21. Földeák Község Önkormányzata 22. Földeák Község Önkormányzata 23. Földeák Község Önkormányzata 24. Királyhegyes Község Önkormányzata 25. Királyhegyes Község Önkormányzata 26. Királyhegyes Község Önkormányzata 27. Klárafalva Község Önkormányzata 28. Klárafalva Község Önkormányzata 29. Klárafalva Község Önkormányzata 30. Kövegy Község Önkormányzata 31. Kövegy Község Önkormányzata 32. Kövegy Község Önkormányzata 33. Magyarcsanád Község Önkormányzata 34. Magyarcsanád Község Önkormányzata 35. Magyarcsanád Község Önkormányzata 36. Maroslele Község Önkormányzata 37. Maroslele Község Önkormányzata 38. Maroslele Község Önkormányzata 39. Nagyér Község Önkormányzata 40. Nagyér Község Önkormányzata 41. Nagyér Község Önkormányzata 42. Nagylak Község Önkormányzata 43. Nagylak Község Önkormányzata

17 44. Nagylak Község Önkormányzata 45. Óföldeák Község Önkormányzata 46. Óföldeák Község Önkormányzata 47. Óföldeák Község Önkormányzata 48. Pitvaros Község Önkormányzata 49. Pitvaros Község Önkormányzata 50. Pitvaros Község Önkormányzata 51. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata 52. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata 53. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok, közhasznú társaságok

18 3. számú melléklet Makói Kistérség Többcélú Társulása Évi Belső Ellenőrzési Terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Ambrózfalva Ambrózfalva Község A pénzmaradvány meghatározásának, Önkormányzata elszámolásának, lett-e megállapítva és pénzmaradvány felhasználásának ellenőrzése levezetve a Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés Az ellenőrzés Szükséges ütemezése, a létszám és Az ellenőrzés célja, Azonosított kockázati Az ellenőrzés jelentés munkanapok ellenőrzött időszak tényezők típusa elkészítésének száma határideje Az es beszámoló Pénzmaradvány adattartalmának Szabályszerűségi és Helyszíni és 3 fő, 5 szakértői elkészítésel, helyesen helyessége, előirányzat-maradvány, pénzügyi ellenőrzés nap pénzmaradványmaradván y, annak szabályszerűségi, kimutatás alátámasztottsága a főkönyvi kivonattal, előirányzat-maradvány, pénzmaradvány egyezőségének fennállása a beszámoló és tartalmi ellenőrzése más részeivel, a záró pénzkészlet Ellenőrzött időszak: egyezősége, az előirányzat-maradvány, Éves beszámoló pénzmaradvány helyes levezetése, megállapítása, a belső kontrollrendszer biztosítása, az előirányzat-maradvány, pénzmaradvány számszerű meghatározása ütemezése: I. negyed

19 3. számú melléklet 2. Apátfalva Dózsa György Létszám és személyi A személyi juttatások juttatással való tervezésének Általános Művelődési gazdálkodás ellenőrzése megalapozottsága, a Központ teljesítést alátámasztó bizonylatok, dokumentumok ellenőrzése. Ellenőrzött időszak: Az előirányzat tervezésének megalapozottsága, a főkönyvi könyvelés, analitikus nyilvántartások naprakész vezetése, a belső kontrollrendszer biztosítása, a megállapított, engedélyezett létszám alkalmazása, a Pénzügyminisztérium által kiadott útmutató, valamint a számviteli előírások betartása, a pénzügyi keret időarányos felhasználása, az adatszolgáltatások megalapozottsága, a határidő betartása, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, bizonylatok nyilvántartások vezetése, az előirányzat nagysága, személyi és tárgyi feltételeinek biztosítása, a fluktoáció hatása Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 3 fő, 11 szakértői nap ütemezése: III.negyed

20 3. számú melléklet 3. Apátfalva Napközi Otthonos Óvoda és Szociális Alapszolgáltatási Központ A szervezet és működés, A szervezet működésére a gazdálkodás és gazdálkodására szabályozottságának ellenőrzése vonatkozó szabályzatok teljes körűsége, valamint szabályozottságának ellenőrzése. Ellenőrzött időszak: A szervezet működésére és Szabályszerűségi gazdálkodására vonatkozó szabályzatok ellenőrzés teljes körűsége, és időbeni elkészítése, a szabályzatoknak a jogszabályi változásokkal történő összehangolása, aktualizálása, a gazdálkodást biztosító belső kontrollrendszerek kialakítása, a gazdálkodásra vonatkozó szabályzatok elkészítése, aktualizálása, a szabályzatokban megjelenített feladatkör teljes körűsége, a feladatok ellátásával kapcsolatos változások megjelenítése, a szabályzatok hatályának kiterjesztése és időbeni alkalmazása, a gazdálkodási jogkörök és ellenőrzési jogkörök gyakorlásának szabályai, belső rendjének kialakítása Helyszíni és 3 fő, 7 szakértői nap ütemezése: III. negyed 4. Apátfalva Polgármesteri Hivatal Készpénzkezelés rendjének ellenőrzése A pénzkezelési A készpénzállomány egyezősége, Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 3 fő, 8 szakértői szabályzatban foglaltak egyeztetése, a pénztár kezelése, nap betartása, pénzkezelésre pénzforgalmi rendje és védelmének vonatkozó pénzügyi szabályozottsága, a bevételek ütemezése: 2008.III. folyamatok ellenőrzése szabályszerűsége, a befizetések negyed Ellenőrzött időszak: naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága és jogosultsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a pénztárban lő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása

21 3. számú melléklet 5. Csanádalberti Csanádalberti Község Önkormányzata Készpénzkezelés rendjének ellenőrzése A pénkezelési szabályzatban foglaltak betartása, pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi folyamatok ellenőrzése Ellenőrzött időszak: A készpénzállomány egyezősége, Rendszer ellenőrzés Helyszíni egyeztetése, a pénztár kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételek szabályszerűsége, a befizetések naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága és jogosultsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a pénztárban lő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása ütemezése: II. negyed és 3 fő, 4 szakértői nap 6. Csanádpalota Kelemen László A költségvetés végrehajtásának, Művelődési Ház. szabályszerűségének, a jóváhagyott költségvetési előirányzatok felhasználásának, módosításának, nyilvántartásának ellenőrzése A megtervezett es A jóváhagyott és megtervezett es Rendszer ellenőrzés Helyszíni előirányzat felhasználása, előirányzat nagysága lefedi-e a időarányos teljesítése. költségvetési szerv működési kiadásait, Ellenőrzött időszak: az es előirányzat felhasználása és időarányos teljesítése, előirányzat módosítások indokoltsága, saját hatáskörben történő előirányzat módosítás rendjének betartása, végrehajtásának szabályozottsága, dokumentumok, nyilvántartások vezetése, belső kontrollrendszer biztosítása. ütemezése: III. negyed és 3 fő, 5 szakértői nap

22 3. számú melléklet 7. Csanádpalota Községi Könyvtár A bizonylati rend és A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend Szabályszerűségi fegyelem bizonylati fegyelem, a szervezettsége, szabályozottsága, a ellenőrzés szabályszerűsége bizonylatok feldolgozási bizonylatok alaki és tartalmi rendjének követelményeinek megfelelősége, a szabályozottsága és szigorú számadás alá vont bizonylatok gyakorlati alkalmazásának nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák vizsgálata Ellenőrzött kezelésének szabályozása, gyakorlati időszak: módszerek alkalmazása, belső bizonylatok kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása. Helyszíni és 3 fő, 5 szakértői nap ütemezése: I. negyed 8. Csanádpalota Alapszolgáltatási A készpénz A készpénzkezelés A készpénzállomány egyezősége, Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 3 fő, 5 szakértői kezelésének, rendjének egyeztetése, a pénztár kezelése, nap Központ és elszámolásának szabályozottsága, a pénzforgalmi rendje és védelmének Gyermekjóléti Szolgálat ellenőrzése készpénz kezelésére, szabályozottsága, a bevételek ütemezése: II. nyilvántartására és szabályszerűsége, a befizetések negyed bizonylatolására naprakészsége és teljes körűsége, vonatkozó előírások hiánytalan bevételezése, a kifizetések betartásának ellenőrzése szabályszerűsége, indokoltsága és Ellenőrzött időszak: jogosultsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a pénztárban lő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása

23 3. számú melléklet Csanádpalota Polgármesteri Hivatal A központi A normatív állami A költségvetési intézmény Szabályszerűségi és Helyszíni és 3 fő, 7 szakértői költségvetési támogatás központi alapdokumentumainak megfelelősége, a pénzügyi ellenőrzés nap támogatások, költségvetési támogatás normatív költségvetési támogatások hozzájárulások igénylése, elszámolása, igénylésének megalapozottsága, a ütemezése: II. igénylésének, adatszolgáltatási és támogatásokkal való elszámolás, negyed felhasználásának, dokumentálási rendjének adatszolgáltatás és dokumentálás elszámolásának ellenőrzése Ellenőrzött rendje, a belső kontrollrendszer ellenőrzése időszak: biztosítása. Ferencszállás Községi Önkormányzat A tárgyi eszközök A tárgyi eszközök A tárgyi eszközök nyilvántartásakor és Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 3 fő, 5 szakértői értékelésére, értékelésének, analitikus értékelésekor a számviteli történy, a nap nyilvántartására nyilvántartási rendszere vonatkozó kormányrendelet, a vonatkozó szabályok szabályszerűségének számviteli rend, illetve annak analitikus ütemezése: I. betartásának ellenőrzése ellenőrzése Ellenőrzött nyilvántartási rendszerére vonatkozó negyed időszak: szabályozásnak megfelelősége, a számviteli rend vonatkozó részeinek a központi előírásoknak való megfelelősége, az értékcsökkenés elszámolásának helyessége, az eszközök nyilvántartásának rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása 11. Földeák Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Felújítások, fejlesztések, Felújítások, beruházások beruházások ellenőrzése szabályozottsága, pénzügyi elszámolások, nyilvántartások rendjének vizsgálata, belső kontrollrendszer biztosítása Ellenőrzött időszak: Felújítások, fejlesztések, beruházásokra Rendszer ellenőrzés Helyszíni vonatkozó szabályozottság, döntések megalapozottsága, előkészítés, megvalósítás, pénzügyi elszámolás rendje, nyilvántartások rendje, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok kezelése, belső kontrollrendszer biztosítása. ütemezése: IV. negyed és 3 fő, 9 szakértői nap

MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/800-1/2012/I. Üi.: Kalmár Endre Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2013. évi belső

Részletesebben

Makói Kistérség Többcélú Társulása. 2012. évi

Makói Kistérség Többcélú Társulása. 2012. évi Makói Kistérség Többcélú Társulása Polgármesterek Tanácsa Makói Kistérség Többcélú Társulása i Belsı Ellenırzési Terve A Makói Kistérségi Többcélú Társulása i belsı i terve A belsı tervezésének bemutatása

Részletesebben

Az ellenőrzés Azonosított kockázati tényezők ellenőrzött időszak

Az ellenőrzés Azonosított kockázati tényezők ellenőrzött időszak Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Csanádalberti Csanádalberti Község Leltározási

Részletesebben

Azonosított kockázati tényezők

Azonosított kockázati tényezők Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 9. Település Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Magyarcsanád Magyarcsanádi Roma Bizonylati rend

Részletesebben

Makói Kistérség Többcélú Társulása. 2016. évi

Makói Kistérség Többcélú Társulása. 2016. évi Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács Makói Kistérség Többcélú Társulása i Belső Ellenőrzési Terve A Makói Kistérségi Többcélú Társulása i belső i terve A belső tervezésének bemutatása A

Részletesebben

Ellenőrzési tervjavaslat 2015. évi belső ellenőrzési terv. Azonosított kockázati tényezők

Ellenőrzési tervjavaslat 2015. évi belső ellenőrzési terv. Azonosított kockázati tényezők Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat i belső i terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ambrózfalva Ellenőrzött szerv Ambrózfalva Község

Részletesebben

Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL. 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. 63/510-384 63/510-332 sztantics@szentes.hu

Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL. 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. 63/510-384 63/510-332 sztantics@szentes.hu Szentesi Közös Önkormányzati Hivatal JEGYZŐJÉTŐL Témafelelős: Polyák Sándorné U-/2013. 6601 Szentes, Kossuth tér 6. Pf. 58. 63/510-384 63/510-332 sztantics@szentes.hu Ikt. szám: U-25389/2015. Témafelelős:

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S

E L Ő T E R J E S Z T É S E L Ő T E R J E S Z T É S Dunavecse Önkormányzat 2008. október 29-i ülésére Tárgy: Az Önkormányzat 2009. évi ellenőrzési tervéről Az Önkormányzat éves ellenőrzési terv készítési kötelezettségét több jogszabály

Részletesebben

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata és költségvetési szervei 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata és költségvetési szervei 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata és költségvetési szervei 2015-2018. évi stratégiai ellenőrzési tervének elfogadására Előterjesztő: Ózd Város Jegyzője Készítette: Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső

Részletesebben

1 A tárgyalandó témakör tárgyilagos és tényszerű bemutatása

1 A tárgyalandó témakör tárgyilagos és tényszerű bemutatása RÉTSÁG VÁROS ÖNKORMÁNYZATÁNAK KÉPVISELŐ-TESTÜLETE 2651 Rétság, Rákóczi út 20. Telefon: 35/550-100 www.retsag.hu Email: hivatal@retsag.hu Előterjesztést készítette :Papp Katalin belső ellenőr előterjeszti:

Részletesebben

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására

J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata 2016. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására J A V A S L A T Ózd Város Önkormányzata. évi belső ellenőrzési munkatervének elfogadására Előterjesztő: Készítette: Ózd Város Jegyzője Ózdi Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Csoportja Ózd, 2015.

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/877-1/2010/I. Üi.: Varga Imre Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ Tisztelt Képviselő-testület! ELŐTERJESZTÉS-RENDELETTERVEZET

Részletesebben

I-Audit Pénzügyi Ellenőrző és Tanácsadó Kft. 7400 Kaposvár Aranyhárs u. 12.

I-Audit Pénzügyi Ellenőrző és Tanácsadó Kft. 7400 Kaposvár Aranyhárs u. 12. I-Audit Pénzügyi Ellenőrző és Tanácsadó Kft. 7400 Kaposvár Aranyhárs u. 12. Tel/fax: 82-314-326, Tel: 30-956-6908, 30-956-7064, e-mail: laszlo.szita@t-online.hu Segesd Község Önkormányzata 2015. évi belső

Részletesebben

2016. évi belső ellenőrzési terv

2016. évi belső ellenőrzési terv Leányvár Iktatószám:... Készítette: Jóváhagyta: 2015. október 25. 2015.. Bacsa György Lászlóné belső ellenőr Baumstark Tiborné jegyző A belső ellenőrzés célja Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV.

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: I. 2-127/2007. Üi.: Horváth Bernadett Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete Pénzügyi és Közbeszerzési Bizottság MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy:

Részletesebben

JAVASLAT A 2009. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA

JAVASLAT A 2009. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA BUDAPEST XXI. KERÜLET CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA JEGYZŐ JAVASLAT A 2009. ÉVBEN ELVÉGZENDŐ BELSŐ ELLENŐRZÉSI VIZSGÁLATOKRA Készítette: Benkó Péter Laborczné Simon Ildikó belső ellenőrök Előterjesztő: Dr. Szeles

Részletesebben

2016. évi belső ellenőrzési terv

2016. évi belső ellenőrzési terv Iktatószám:. Piliscsév Készítette: Jóváhagyta: 2015. október 25. 2015.. Bacsa György Lászlóné belső ellenőr Baumstark Tiborné jegyző A belső ellenőrzés célja Az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV.

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Ikt.sz.: I.2-424/2009. Tárgy: Alapító Okiratok módosítása Üi.: Juhászné Kérdő E./dr. Dobó A. Melléklet: 9 módosító okirat, ügyrendi megállapodás

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: 6/268-1/2011/IX Üi.: Varga Sz./Pallag Á. Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Tulajdonosi hozzájárulás megadása

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: I. 2-559/2009 Üi.: dr. Forgó Mária Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Maros-menti Utánpótlás Futball Club

Részletesebben

ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2013. november 27 ei ülésére

ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2013. november 27 ei ülésére BALATONFÜRED VÁROS ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTER 8230 Balatonfüred, Szent István tér 1. Szám: Előkészítő: Király Péterné ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület 2013. november 27 ei ülésére Tárgy: A 2014. i, Éves

Részletesebben

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm estere JAVASLAT

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm estere JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm estere Szám:44480/2010. JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának 2011. évi belső ellenőrzési tervére Tisztelt Közgyűlés! A helyi önkormányzatokról szóló

Részletesebben

Salgótarján Megyei Jogú Város JAVASLAT

Salgótarján Megyei Jogú Város JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Polgárm es terétől * 3100 SALGÓTARJÁN, MÚZEUM TÉR 1.,(32/312-250, FAX: 32/422-386 Szám:42104/2009. POLGARMESTER @ SALGOTARJAN.HU JAVASLAT Salgótarján Megyei Jogú Város Önkormányzatának

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/664-1/2015/I. Üi.: Vargáné Nagy Éva Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Makó Város Önkormányzata és intézményei

Részletesebben

A Katona József Műszaki, Közgazdasági Szakképző Iskola és Gimnázium. Szervezeti és Működési Szabályzata 2011.

A Katona József Műszaki, Közgazdasági Szakképző Iskola és Gimnázium. Szervezeti és Működési Szabályzata 2011. A Katona József Műszaki, Közgazdasági Szakképző Iskola és Gimnázium Szervezeti és Működési Szabályzata 2011. 1. I. Bevezetés A közoktatásról szóló 1993. évi LXXIX. törvény 40. (2) bekezdésében kapott felhatalmazás

Részletesebben

NAGYKOVÁCSI NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATÁNAK BELSŐ EL- LENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016-2019. ÉVEKRE (hatályos: 2016. január 1-től)

NAGYKOVÁCSI NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATÁNAK BELSŐ EL- LENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016-2019. ÉVEKRE (hatályos: 2016. január 1-től) Nagykovácsi Nagyközség Önkormányzata NAGYKOVÁCSI NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATÁNAK BELSŐ EL- LENŐRZÉSI STRATÉGIAI TERVE A 2016-2019. ÉVEKRE (hatályos: 2016. január 1-től) Készítette: Hegedűs Miklós belső ellenőrzési

Részletesebben

7/2011. (II. 3.) Kgy. határozat. A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Ügyrendjének jóváhagyása és hivatali létszámcsökkentés elrendelése

7/2011. (II. 3.) Kgy. határozat. A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Ügyrendjének jóváhagyása és hivatali létszámcsökkentés elrendelése 7/2011. (II. 3.) Kgy. határozat A Baranya Megyei Önkormányzat Hivatala Ügyrendjének jóváhagyása és hivatali létszámcsökkentés elrendelése A Baranya Megyei Önkormányzat Közgyűlése 1. a Baranya Megyei Önkormányzat

Részletesebben

E L İ T E R J E S Z T É S

E L İ T E R J E S Z T É S E L İ T E R J E S Z T É S mely készült Ordacsehi Község Önkormányzatának 2011 október 26- i testületi ülésére a 3. sz. napirendi ponthoz. Tárgy: 2012 évi belsı ellenırzési ütemterv elfogadása Elıterjesztı:

Részletesebben

Közszolgáltatási Intézmény és Közigazgatási Önkormányzati Szerv

Közszolgáltatási Intézmény és Közigazgatási Önkormányzati Szerv Közszolgáltatási Intézmény és Bankszámla forgalom lebonyolításának rendje a bankszámlákon történő pénzforgalom rendje szabályozott-e, a pénzkezelés rendje megfelel-e a szabályzatban foglaltaknak, megfelelő

Részletesebben

MÉLIUSZ JUHÁSZ PÉTER KÖNYVTÁR SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA 2013.

MÉLIUSZ JUHÁSZ PÉTER KÖNYVTÁR SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA 2013. MÉLIUSZ JUHÁSZ PÉTER KÖNYVTÁR SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA 2013. TARTALOMJEGYZÉK I. ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK... 4 1. AZ INTÉZMÉNY ADATAI... 4 1.1. Az intézmény neve, székhelye, címe, elérhetősége...

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: 6/225-1/2011/IX Üi.: dr. Sánta Edina Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Makó, Juhász Gyula tér 39. szám alatti

Részletesebben

91/2011. (VII.28.).sz. határozattal elfogadott

91/2011. (VII.28.).sz. határozattal elfogadott Cserkeszőlő Községi Önkormányzat Képviselőtestülete 91/2011. (VII.28.).sz. határozattal elfogadott 1.sz.melléklet TÁRSULÁSI MEGÁLLAPODÁS Cserkeszőlő Szelevény-Tiszainoka és Tiszasas Községek között A Petőfi

Részletesebben

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgármesterétől * 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1.,(32/312-250, Fax: 32/422-386 polgármester@salgótarján.

Salgótarján Megyei Jogú Város Polgármesterétől * 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1.,(32/312-250, Fax: 32/422-386 polgármester@salgótarján. Salgótarján Megyei Jogú Város Polgármesterétől * 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1.,(32/312-250, Fax: 32/422-386 polgármester@salgótarján.hu Szám: 9193/2008. Éves összefoglaló jelentés a 2007- ben végzett

Részletesebben

Előterjesztés a Képviselő-testület 2015. december 16-i ülésére

Előterjesztés a Képviselő-testület 2015. december 16-i ülésére TARTALOMMUTATÓ 1. 2016. évi Belső ellenőrzési terv elfogadása. 2. Felügyelő bizottsági tag megválasztása. 3. A Szentgotthárd Város Önkormányzatának 2015. évi költségvetéséről szóló 2/2015. (II. 26.) önkormányzati

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/1015-1/2014./I. Üi.: Vargáné Nagy Éva Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ RENDELETTERVEZET Tárgy: Rendelettervezet Makó Város

Részletesebben

Makói Kistérség Többcélú Társulása évi

Makói Kistérség Többcélú Társulása évi Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács Iktatószám: Makói Kistérség Többcélú Társulása i Belső Ellenőrzési Terve A Makói Kistérségi Többcélú Társulása i belső i terve A belső tervezésének bemutatása

Részletesebben

Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y z ő j é t ő l 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. Tel: 32/311-683 e-mail: jegyzo@salgotarjan.hu

Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y z ő j é t ő l 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. Tel: 32/311-683 e-mail: jegyzo@salgotarjan.hu Salgótarján Megyei Jogú Város J e g y z ő j é t ő l 3100 Salgótarján, Múzeum tér 1. Tel: 32/311-683 e-mail: jegyzo@salgotarjan.hu Szám: 40599-1/2009. Javaslat a 252/2005.(X.27.) Öh. sz. határozattal jóváhagyott

Részletesebben

ÉVES ELLENŐRZÉSI. belső ellenőrzésről

ÉVES ELLENŐRZÉSI. belső ellenőrzésről ÉVES ELLENŐRZÉSI Sülysáp Nagyközség Önkormányzatnál belső ellenőrzésről JELENTÉS 2010. évben végzett 1. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása A Tápió-vidéki Többcélú Kistérségi Társulás

Részletesebben

BALATONBOGLÁR VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETE

BALATONBOGLÁR VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETE BALATONBOGLÁR VÁROS ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETE Ügyiratszám: 1-4/ 2016. Sorszám: 6. ELŐTERJESZTÉS Balatonboglár Város Önkormányzat Képviselő-testülete 2016. április 28. napján tartandó ülésére Tárgy:

Részletesebben

E l ő t e r j e s z t é s

E l ő t e r j e s z t é s E l ő t e r j e s z t é s Ikt.sz: 1/1264-1/2016/I. Üi.: Kalmár Endre Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2017. évi belső ellenőrzési terv Melléklet: 7 db Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: I.2.-52/08 Üi.: Antal János Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete bmj MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Tanösvények és ügyességi pályák építése

Részletesebben

BEVEZETÉS 7 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 11

BEVEZETÉS 7 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 11 TARTALOMJEGYZÉK BEVEZETÉS 7 I. ÖSSZEGZŐ MEGÁLLAPÍTÁSOK, KÖVETKEZTETÉSEK, JAVASLATOK 11 II. RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK 18 1. Az Önkormányzat költségvetési és pénzügyi helyzete 18 1.1. A tervezett költségvetési

Részletesebben

Döntés a 2013. éves ellenőrzési jelentés elfogadásáról

Döntés a 2013. éves ellenőrzési jelentés elfogadásáról Az előterjesztés száma: 69/2014. A határozati javaslat elfogadásához egyszerű többség szükséges! Decs nagyközség képviselő-testületének 2014. április 30-án 18 órakor megtartandó ülésére Döntés a 2013.

Részletesebben

Éves Ellenőrzési Jelentés. Polgár Város Önkormányzata. Polgár 2015.

Éves Ellenőrzési Jelentés. Polgár Város Önkormányzata. Polgár 2015. Éves Ellenőrzési Jelentés Polgár Város Önkormányzata Polgár 2015. 1 Vezetői összefoglaló Rövid általános összefoglaló értékelés Polgár Város Önkormányzata (továbbiakban: az Önkormányzat) 2015. évre elkészített

Részletesebben

Közszolgáltatási Intézmény és Közigazgatási Önkormányzati Szerv

Közszolgáltatási Intézmény és Közigazgatási Önkormányzati Szerv Közszolgáltatási Intézmény és Bankszámla forgalom lebonyolításának rendje a bankszámlákon történő pénzforgalom rendje szabályozott-e, a pénzkezelés rendje megfelel-e a szabályzatban foglaltaknak, megfelelő

Részletesebben

POLGÁRMESTER. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS és ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS. 2008. év

POLGÁRMESTER. ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS és ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS. 2008. év BUDAPEST XXI. KERÜLET CSEPEL ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTER ÉVES ELLENŐRZÉSI JELENTÉS és ÉVES ÖSSZEFOGLALÓ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS 2008. év Készítette: Benkó Péter belső ellenőr Laborczné Simon Ildikó belső ellenőr

Részletesebben

7. Sz. melléklet (Mogyorósbánya SZMSZ 54. -hoz Bajót SZMSZ 53. -hoz)

7. Sz. melléklet (Mogyorósbánya SZMSZ 54. -hoz Bajót SZMSZ 53. -hoz) 7. Sz. melléklet (Mogyorósbánya SZMSZ 54. -hoz Bajót SZMSZ 53. -hoz) Bajót Község képviselő-testület../2011 (I.26.) sz. Ök. határozata Mogyorósbánya Község képviselő-testület./2011 (I.26.) sz. Ök. határozata

Részletesebben

ÁLTALÁNOS RÉSZ I. AZ INTÉZMÉNY JOGÁLLÁSA

ÁLTALÁNOS RÉSZ I. AZ INTÉZMÉNY JOGÁLLÁSA ÁLTALÁNOS RÉSZ I. AZ INTÉZMÉNY JOGÁLLÁSA 1. A költségvetési szerv elnevezése: Hajdúsági Lakásotthonok 2. Az intézmény székehelye: 4080 Hajdúnánás, Fürdő u. 1. 3. Az intézmény: PIR azonosító száma: 372196000

Részletesebben

Bevezető 1. Elemző rész 1.1 Célok meghatározása 1.2 Helyzetelemzés 1.3 Következtetések 2. Tanácsadó rész 2.1. Stratégiai tanácsok 2.

Bevezető 1. Elemző rész 1.1 Célok meghatározása 1.2 Helyzetelemzés 1.3 Következtetések 2. Tanácsadó rész 2.1. Stratégiai tanácsok 2. II./H. PÉNZÜGYI ÉS KÖLTSÉGVETÉS VÉGREHAJTÁSI ELLENŐRZÉS JAVÍTÁSA TARTALOMJEGYZÉK Bevezető 1. Elemző rész 1.1 Célok meghatározása 1.2 Helyzetelemzés 1.3 Következtetések 2. Tanácsadó rész 2.1. Stratégiai

Részletesebben

NYÁRLŐRINCI POLGÁRMESTERI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA

NYÁRLŐRINCI POLGÁRMESTERI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA NYÁRLŐRINCI POLGÁRMESTERI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA Az államháztartás működési rendjéről szóló 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet 13. (1) bekezdése szerint a költségvetési szerv szervezeti

Részletesebben

MUNKAMEGOSZTÁSI MEGÁLLAPODÁS a munkamegosztás és felelősségvállalás rendjéről

MUNKAMEGOSZTÁSI MEGÁLLAPODÁS a munkamegosztás és felelősségvállalás rendjéről MUNKAMEGOSZTÁSI MEGÁLLAPODÁS a munkamegosztás és felelősségvállalás rendjéről Amely létrejött Martonvásári Polgármesteri Hivatal (székhely: 2462 Martonvásár, Budai út 13. adószám:15362931-1-07; KSH számjel:

Részletesebben

Seszták Ottó polgármester Dr. Herczeg Tibor

Seszták Ottó polgármester Dr. Herczeg Tibor ELŐTERJESZTÉS SAJÓIVÁNKA KÖZSÉGI ÖNKORMÁNYZAT KÉPVISELŐ-TESTÜLETÉNEK 2016. ÁPRILIS 27-EI MUNKATERV SZERINTI NYÍLT ÜLÉSÉRE. IKT. SZ: 1142-5/2016./V. MELLÉKLETEK SZÁMA: 2 DB V. NAPIREND Tárgy: A 2015. évi

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/487-1/2010/I. Üi.: dr. Dobó A. Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Beszámoló a Többcélú Kistérségi Társulásban

Részletesebben

Megállapodás körjegyzőség alakítására és fenntartására

Megállapodás körjegyzőség alakítására és fenntartására Megállapodás körjegyzőség alakítására és fenntartására amely létrejött egyrészről Bajót Község Önkormányzatának Képviselő-testülete, másrészről Mogyorósbánya Község Önkormányzatának képviselő-testülete

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/879-1/2010/I. Üi.: dr. Dobó A. Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ BESZÁMOLÓ Tárgy: Beszámoló a Többcélú Kistérségi Társulás

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/405-1/2010/I Üi.: Ördögh Zsófia Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Makói Regionális Hulladéklerakó bezárása,

Részletesebben

KATONA JÓZSEF GIMNÁZIUM. Szervezeti Működési Szabályzat

KATONA JÓZSEF GIMNÁZIUM. Szervezeti Működési Szabályzat Szervezeti Működési Szabályzat 2011 Tartalomjegyzék I. BEVEZETŐ RENDELKEZÉSEK... 4 1.1. Az SzMSz személyi hatálya... 4 1.2. Az SzMSz területi hatálya... 4 1.3. Az SzMSz tárgyi hatálya... 4 1.4. Az SzMSz

Részletesebben

A FELCSÚTI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA

A FELCSÚTI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA A FELCSÚTI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA Hatályos: 2013. március napjától 1 2 A Felcsúti Közös Önkormányzati Hivatal SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA A Felcsúti Közös

Részletesebben

ELLENŐRZÉSI MUNKATERV

ELLENŐRZÉSI MUNKATERV Sárisáp Község Önkormányzata 2523 Sárisáp, Fő utca 123. ELLENŐRZÉSI MUNKATERV 2014. évre Jóváhagyta Sárisáp, 2013. december 3.. Tittmann Jánosné a jegyző helyettesítésével megbízott köztisztviselő Készítette:

Részletesebben

A belső kontrollrendszer szabályszerűségének ellenőrzése a hivatalnál

A belső kontrollrendszer szabályszerűségének ellenőrzése a hivatalnál Melléklet Az ellenőrzések fontosabb megállapításai Pénzügyi ellenőrzés A 2014. évi céljelleggel juttatott támogatások felhasználásának szabályszerűségi ellenőrzése A 2014. évi céljellegű támogatások vizsgálata

Részletesebben

SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA

SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA Pitvaros Térségi Petőfi Sándor Napközi Otthonos Óvoda, és Egységes Óvoda- Bölcsőde (6914 Pitvaros, Petőfi tér 1.) SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA Hatályos: 2015. 09. 01-től 1 1. A szervezeti és működési

Részletesebben

2010. évi ellenırzési jelentés

2010. évi ellenırzési jelentés 2010. évi ellenırzési jelentés A belsı ellenırzés az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (továbbiakban: Áht.) 121/B. (1) bekezdésében meghatározott tevékenység. A belsı ellenırzés a belsı

Részletesebben

BÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSE 2005. szeptember hó 22-én tartott nyilvános ülésének jegyzőkönyvi K I V O N A T A H A T Á R O Z A T

BÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSE 2005. szeptember hó 22-én tartott nyilvános ülésének jegyzőkönyvi K I V O N A T A H A T Á R O Z A T BÉKÉSCSABA MEGYEI JOGÚ VÁROS KÖZGYŰLÉSE 2005. szeptember hó 22-én tartott nyilvános ülésének jegyzőkönyvi K I V O N A T A Pénzügyi és Költségvetési Bizottság külső tagjának cseréje A közgyűlés 22 igen,

Részletesebben

A Képviselő-testület ezen határozatáról értesíteni rendeli:

A Képviselő-testület ezen határozatáról értesíteni rendeli: Cibakháza Nagyközség Önkormányzata 27/2014.(IV.24.) KT határozata Cibakháza Nagyközség Önkormányzatának a 2013. éves belső ellenőri jelentés elfogadásáról Cibakháza Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete

Részletesebben

Szentes Kistérség Többcélú Társulása Kistérségi Társulási Irodájának Szervezeti és Működési Szabályzata

Szentes Kistérség Többcélú Társulása Kistérségi Társulási Irodájának Szervezeti és Működési Szabályzata Szentes Kistérség Többcélú Társulása Kistérségi Társulási Irodájának Szervezeti és Működési Szabályzata Szentes Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanácsa a költségvetési szervek jogállásáról és gazdálkodásáról

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Ikt.sz.: 1/595-1/2012/I. Tárgy: Vagyongazdálkodási terv elfogadása Üi.: dr. Sánta Edina/Varga Szilvia Melléklet: 1 db vagyongazdálkodási

Részletesebben

JELENTÉS. a Hajdú-Bihar Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2007. évi átfogó ellenőrzéséről. 0734 2007. szeptember

JELENTÉS. a Hajdú-Bihar Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2007. évi átfogó ellenőrzéséről. 0734 2007. szeptember JELENTÉS a Hajdú-Bihar Megyei Önkormányzat gazdálkodási rendszerének 2007. évi átfogó ellenőrzéséről 0734 2007. szeptember 3. Önkormányzati és Területi Ellenőrzési Igazgatóság Átfogó Ellenőrzések Főcsoport

Részletesebben

Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Elnöke 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88)545-011, Fax: (88)545-096 E-mail: mokelnok@vpmegye.

Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Elnöke 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88)545-011, Fax: (88)545-096 E-mail: mokelnok@vpmegye. Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlésének Elnöke 8200 Veszprém, Megyeház tér 1. Tel.: (88)545-011, Fax: (88)545-096 E-mail: mokelnok@vpmegye.hu Szám: 02/13-7/2011. ELŐTERJESZTÉS a Veszprém Megyei Önkormányzat

Részletesebben

A KÖZGYŰJTEMÉNYI ELLÁTÓ SZERVEZET SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA

A KÖZGYŰJTEMÉNYI ELLÁTÓ SZERVEZET SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA A KÖZGYŰJTEMÉNYI ELLÁTÓ SZERVEZET SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA Az Intézmény vezetője: Jóváhagyom:... Bánóczy Lajos Oktatási és Kulturális Minisztérium főigazgató mint az Alapító képviselője átruházott

Részletesebben

DOMBRÁDI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA

DOMBRÁDI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA DOMBRÁDI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA jóváhagyta Dombrád Város Önkormányzat Képviselő-testülete 16/2014.(II.04.) önkormányzati határozatával. jóváhagyta Újdombrád Község

Részletesebben

Egységes Pedagógiai Szakszolgálat Balatonszemes SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA. Balatonszemes, 2009. szeptember

Egységes Pedagógiai Szakszolgálat Balatonszemes SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA. Balatonszemes, 2009. szeptember Egységes Pedagógiai Szakszolgálat Balatonszemes SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA Balatonszemes, 2009. szeptember 1 ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK 1. Az intézmény legfontosabb adatai A/ Az intézmény megnevezése:

Részletesebben

1. melléklet a 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelethez NYILATKOZAT

1. melléklet a 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelethez NYILATKOZAT 1. melléklet a 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelethez NYILATKOZAT A) Alulírott dr. Kruzslicz-Bodnár Gréta, a Csanádpalotai Közös Önkormányzati Hivatal vezetője jogi felelősségem tudatában kijelentem, hogy

Részletesebben

Szentlőrinc Városi Önkormányzat 9/2008. (IV.25.) KT. Rendelete. a civil szervezetek pénzügyi támogatásának rendjéről

Szentlőrinc Városi Önkormányzat 9/2008. (IV.25.) KT. Rendelete. a civil szervezetek pénzügyi támogatásának rendjéről Szentlőrinc Városi Önkormányzat 9/2008. (IV.25.) KT. Rendelete a civil szervezetek pénzügyi támogatásának rendjéről (A 11/2011.(V.27.), a 4/2010.(III.26.) KT. Rendelettel egységes szerkezetben) Szentlőrinc

Részletesebben

Csanytelek Község Önkormányzata Jegyzőjétől 6647. Csanytelek, Volentér János tér 2.sz.

Csanytelek Község Önkormányzata Jegyzőjétől 6647. Csanytelek, Volentér János tér 2.sz. Csanytelek Község Önkormányzata Jegyzőjétől 6647. Csanytelek, Volentér János tér 2.sz. 63/578-510; 63/578-512; 63/578-513; fax: 63/578-517; jegyzo@csanytelek.hu 7-2/2014. E l ő t e r j e s z t é s a Csanyteleki

Részletesebben

Éves ellenőrzési jelentés. A Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal 2015. évi belső ellenőrzéséről

Éves ellenőrzési jelentés. A Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat Polgármesteri Hivatal 2015. évi belső ellenőrzéséről 1041 Budapest, István út 14. 231-3260 szucsne@ujpest.hu Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat POLGÁRMESTERI HIVATAL JEGYZŐI KABINET BELSŐ ELLENŐR www.tuv.com ID 9105075801 Management System

Részletesebben

-^/j?hj 4SiJto4o ± _. Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Osztály. ellenőrzési jelentés

-^/j?hj 4SiJto4o ± _. Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Osztály. ellenőrzési jelentés MC Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat Polgármesteri Hivatal Belső Ellenőrzési Osztály 'mwa,> -> T,i u«. X. Kerület Kőbányai On\n,r, ->\. Kc-p\iseió'-tcstüiet ülése -^/j?hj 4SiJto4o ± _ Budapest,.,,,.,

Részletesebben

Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat POLGÁRMESTERI HIVATAL JEGYZŐI KABINET BELSŐ ELLENŐR

Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat POLGÁRMESTERI HIVATAL JEGYZŐI KABINET BELSŐ ELLENŐR 1041 Budapest, István út 14. 231-3260 szucsne@ujpest.hu Budapest Főváros IV. kerület Újpest Önkormányzat POLGÁRMESTERI HIVATAL JEGYZŐI KABINET BELSŐ ELLENŐR www.tuv.com ID 9105075801 Management System

Részletesebben

Csanádpalota Városi Önkormányzat Képviselő-testülete. Csanádpalota Városi Önkormányzat 2014. évi Belső Ellenőrzési Terve

Csanádpalota Városi Önkormányzat Képviselő-testülete. Csanádpalota Városi Önkormányzat 2014. évi Belső Ellenőrzési Terve Csanádpalota Városi Önkormányzat Képviselő-testülete Csanádpalota Városi Önkormányzat 2014. évi Belső Ellenőrzési Terve A Makói Kistérségi Többcélú Társulása által elkészített Csanádpalota Városi Önkormányzat

Részletesebben

Összevont Ellenőrzési munkaterve

Összevont Ellenőrzési munkaterve Dorog Város Önkormányzat Dorog Város Önkormányzat Összevont Ellenőrzési munkaterve 2016. évre Dorog, 2015. november 18. Jóváhagyta:. Kecskésné Patos Szilvia jegyző Készítette: Böröczné Kőszegi Zsuzsanna

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/279-1/2014/I. Üi.: dr. Vass Zoltán Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Rendszer független víziközmű elemek

Részletesebben

J U H Á S Z L E J L A O K L E V E L E S P É N Z Ü G Y I R E V I Z O R H - 6 7 6 3 S Z A T Y M A Z, K O S S U T H U. 7 9 / B.

J U H Á S Z L E J L A O K L E V E L E S P É N Z Ü G Y I R E V I Z O R H - 6 7 6 3 S Z A T Y M A Z, K O S S U T H U. 7 9 / B. J U H Á S Z L E J L A O K L E V E L E S P É N Z Ü G Y I R E V I Z O R H - 6 7 6 3 S Z A T Y M A Z, K O S S U T H U. 7 9 / B. BELSŐ ELLENŐRZÉSI J E L E N T É S CSANYTELEK KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT A MŰKÖDÉS ÉS

Részletesebben

CSANÁDPALOTA NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTERI HIVATALÁNAK SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA

CSANÁDPALOTA NAGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTERI HIVATALÁNAK SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA CSNÁDPLOT NGYKÖZSÉG ÖNKORMÁNYZT POLGÁRMESTERI HIVTLÁNK SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZBÁLYZT Záradék: Ezen Szervezeti és Működési Szabályzatot Csanádpalota Nagyközség Önkormányzatának Képviselő-testülete 50/2007.

Részletesebben

Összefoglaló Jelentés a 2014. évi belső ellenőrzési tevékenységről. A. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása

Összefoglaló Jelentés a 2014. évi belső ellenőrzési tevékenységről. A. A belső ellenőrzés által végzett tevékenység bemutatása Gosztola Község Önkormányzata képviselő-testületének 29/2015.(V.26.) határozata a 2014. évi belső ellenőrzésről Gosztola Község Önkormányzati Képviselő-testülete a 2014. évi belső ellenőrzési tevékenységről

Részletesebben

SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT

SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZAT Általános Iskola, Egységes Gyógypedagógiai Módszertani Intézmény, Diákotthon és Gyermekotthon, 1089 Budapest, Diószeghy Sámuel utca 25. 2010. 2 I. BEVEZETÉS A közoktatásról

Részletesebben

K i v o n a t Biatorbágy Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2012. október 25-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből

K i v o n a t Biatorbágy Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2012. október 25-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből K i v o n a t Biatorbágy Város Önkormányzat Képviselő-testületének 2012. október 25-én megtartott ülésének jegyzőkönyvéből Biatorbágy Város Önkormányzata Képviselő-testületének 194/2012. (10.25) Öh. sz.

Részletesebben

POLGÁRMESTERI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA*

POLGÁRMESTERI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA* POLGÁRMESTERI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA* Földváriné dr. Kürthy Krisztina Jegyző * Módosításokkal egységes szerkezetben Üllő Város Önkormányzatának Képviselőtestülete Magyarország helyi

Részletesebben

E L Ő T E R J E S Z T É S - Társulási Tanácshoz

E L Ő T E R J E S Z T É S - Társulási Tanácshoz DOMBRÁDI SZOCIÁLIS TÁRSULÁS ELNÖKÉTŐL -------------------------------------------------------------- 4492 Dombrád, Rákóczi út 36. Tel/fax: (45) 465-001, 565-002 Száma:./2015. E L Ő T E R J E S Z T É S

Részletesebben

TARTALO M M U TATÓ. 1. Játékvár Óvoda Minőségirányítási programjának módosítása. 2. Kompetenciamérés eredménye.

TARTALO M M U TATÓ. 1. Játékvár Óvoda Minőségirányítási programjának módosítása. 2. Kompetenciamérés eredménye. TARTALO M M U TATÓ 1. Játékvár Óvoda Minőségirányítási programjának módosítása. 2. Kompetenciamérés eredménye. 3. Móra Ferenc Városi Könyvtár nyári zárva tartása. 4. Költségvetési szervek felülvizsgálata,

Részletesebben

17/2001. (V.24.) önkormányzati r e n d e l e t 1. Szolnok város helyi parkolási rendjéről

17/2001. (V.24.) önkormányzati r e n d e l e t 1. Szolnok város helyi parkolási rendjéről 1. oldal 17/2001. (V.24.) önkormányzati r e n d e l e t 1 Szolnok város helyi parkolási rendjéről Egységes szerkezetbe foglalva a 26/2001. (VI.18.), a 28/2001. (VIII.1.), a 45/2001. (XII.27.) KR. sz. és

Részletesebben

S z e r v e z e t i é s M ű k ö d é s i S z a b á l y z a t a

S z e r v e z e t i é s M ű k ö d é s i S z a b á l y z a t a Csanytelek Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatala S z e r v e z e t i é s M ű k ö d é s i S z a b á l y z a t a Záradék: Szabályzatot készítette: Kató Pálné jegyző Jóváhagyta: Csanytelek Község Önkormányzata

Részletesebben

Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat,,.,,,'.,...,, Újhegyi Uszoda és Strandfürdő - J ; i, ' './..i..,.,...;..,,.,,.,.

Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat,,.,,,'.,...,, Újhegyi Uszoda és Strandfürdő - J ; i, ' './..i..,.,...;..,,.,,.,. < >uulet Kőbányai *.Í> i.t'lo-testületülése Budapest Főváros X. kerület Kőbányai Önkormányzat,,.,,,'.,...,, Újhegyi Uszoda és Strandfürdő - J ; i, ' './..i..,.,...;..,,.,,.,. Tárgy: Javaslat az Újhegyi

Részletesebben

17/2001. (V.24.) önkormányzati r e n d e l e t 1. Szolnok város helyi parkolási rendjéről

17/2001. (V.24.) önkormányzati r e n d e l e t 1. Szolnok város helyi parkolási rendjéről 1. oldal 17/2001. (V.24.) önkormányzati r e n d e l e t 1 Szolnok város helyi parkolási rendjéről Egységes szerkezetbe foglalva a 26/2001. (VI.18.), a 28/2001. (VIII.1.), a 45/2001. (XII.27.) KR. sz. és

Részletesebben

MÁTRATERENYEI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI

MÁTRATERENYEI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI MÁTRATERENYEI KÖZÖS ÖNKORMÁNYZATI HIVATAL SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA Hatályos: 2015. július 1. napjától 1 Mátraterenyei Közös Önkormányzati Hivatal SZERVEZETI ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA A Mátraterenyei

Részletesebben

A Makói Kistérségi Többcélú Társulása

A Makói Kistérségi Többcélú Társulása Iktatószám: 1/1212-1/2015/I Makói Kistérség Többcélú Társulása Társulási Tanács 6900 Makó, Széchenyi tér 22. Tel: 62/511-800, Fax: 62/511-801 Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2016. évi belső ellenőrzési

Részletesebben

VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSE HATÁROZAT

VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSE HATÁROZAT VESZPRÉM MEGYEI ÖNKORMÁNYZAT KÖZGYŰLÉSE HATÁROZAT Szám: 20/2014. (IV. 17.) MÖK határozat Tárgy: Beszámoló a 2013. évi belső ellenőrzések tapasztalatairól A Veszprém Megyei Önkormányzat Közgyűlése a Veszprém

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: I. 2-307/2009. Üi.: Horváth Bernadett Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ TÁJÉKOZTATÓ Tárgy: Tájékoztató az önkormányzati beruházások

Részletesebben

Ózd, 2011. május 30. Előkészítő: Oktatási, Művelődési és Sport Osztály

Ózd, 2011. május 30. Előkészítő: Oktatási, Művelődési és Sport Osztály J A V A S L A T az Árpád Vezér Általános Művelődési Központ átszervezésére, valamint Ózd Város Önkormányzata és Domaháza Község Önkormányzata közötti intézményfenntartó társulási megállapodás módosítására

Részletesebben

17/2001. (V.24.) önkormányzati r e n d e l e t 1. Szolnok város helyi parkolási rendjéről

17/2001. (V.24.) önkormányzati r e n d e l e t 1. Szolnok város helyi parkolási rendjéről 1. oldal 17/2001. (V.24.) önkormányzati r e n d e l e t 1 Szolnok város helyi parkolási rendjéről Egységes szerkezetbe foglalva a 26/2001. (VI.18.), a 28/2001. (VIII.1.), a 45/2001. (XII.27.) KR. sz. és

Részletesebben

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Ikt.sz.: I. 2-/2008. Tárgy: Játszótér koncepció megtárgyalása Üi.: Horváth Bernadett Melléklet: Játszótér koncepció Makó Város Önkormányzati

Részletesebben

A TATABÁNYAI TÖRVÉNYSZÉK SZERVEZETI- ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA 2012.

A TATABÁNYAI TÖRVÉNYSZÉK SZERVEZETI- ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA 2012. A TATABÁNYAI TÖRVÉNYSZÉK SZERVEZETI- ÉS MŰKÖDÉSI SZABÁLYZATA 2012. 1 Tartalom I. FEJEZET... 3 ÁLTALÁNOS RENDELKEZÉSEK... 3 1. A Szervezeti- és Működési Szabályzat célja, értelmezése, jogforrásai... 3 2.

Részletesebben