Ellenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv. Azonosított kockázati tényezők

Átírás

1 Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervjavaslat i belső i terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ambrózfalva Ellenőrzött szerv Ambrózfalva Község a Ellenőrizendő folyamatok Leltározási és selejtezési tevékenység Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés év Az célja, ellenőrzött időszak Azonosított kockázati tényezők Az típusa A Leltározási A leltározás megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási Ütemtervben foglaltak végrehajtásásának, leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, leltár dokumentálása, leltár fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás e Ellenőrzött bizonylatainak kiállítása, az eltérések időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső Az ütemezése, a jelentés elkészítésének határideje Helyszíni és dokumentáris. év I. negyedév Szükséges létszám és munkanapok száma 2 fő, 4 szakértői nap 1

2 2. Apátfalva Apátfalva Község Leltározási és selejtezési tevékenység A Leltározási A leltározás megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási Ütemtervben foglaltak végrehajtásásának, leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, leltár dokumentálása, leltár fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás e Ellenőrzött bizonylatainak kiállítása, az eltérések időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői. év I. negyedév 3. Apátfalva Szociális Közszolgálati Alapszolgáltatási jogviszonnyal Központ Könyvtár és összefüggő Faluház adatkezelésre közszolgálati nyilvántartásra vonatkozó szabályok betartásának e és A közszolgálati alapnyilvántartás megfelelő kialakításának, a személyi iratok kezelésének és a folyamatra vonatkozó szabályozás e Ellenőrzött időszak: A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő Szabályszerűsé adatkezelés kialakítása, a nyilvántartásra gi vonatkozó szabályozás, a személyi iratok kezelése, a közszolgálati alapnyilvántartás felfektetése, a belső kontrollrendszer biztosítása. Helyszíni és 2 fő, 6 szakértői. ütemezése: év I. negyedév 2

3 4. Csanádalberti Csanádalberti Község a Készpénzkezelés e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői. év II. negyedév 5. Csanádpalota Csanádpalota Városi Bizonylati rend és fegyelem szabályszerűségéne k e - Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend bizonylati fegyelem, szervezettsége, szabályozottsága, a bizonylatok feldolgozási szabályozottsága és gyakorlati alkalmazásának Ellenőrzött év Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok időszak: kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső. Szakfelada Rendszer Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői. év I. negyedév 3

4 6. Csanádpalota Csanádpalotai Közös i Hivatal Bizonylati rend és fegyelem szabályszerűségéne k e - Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend bizonylati fegyelem, szervezettsége, szabályozottsága, a bizonylatok feldolgozási szabályozottsága és gyakorlati alkalmazásának Ellenőrzött év Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok időszak: kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső. Rendszer Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői. év I. negyedév 7. Ferencszállás Ferencszállás Község a Helyi adók, kövelésállomány alakulása A helyi adókról szóló rendelet megalkotása, bevezetése, az adó mértékének megállapítása, a kedvezmény, a hátralékállomány, behajthatatlanság kezelésének, nyilvántartásának az e Ellenőrzött időszak: 2014/15. év A képviselő-testület és a törvényben megállapított felső adómérték összhangja, a helyi sajátosságok, az önkormányzati gazdálkodás követelményei, az önkormányzat az adóalanyok teherviselőképességének figyelembe vétele, bevezetésének időpontja, időtartama, az adózás részletes szabályai, helyi adópolitika kialakítása, a helyi adórendeletek megalkotása, a helyi adóbevétel felhasználási célja, zárszámadás keretében történő tájékoztatás a helyi adókról, kedvezményekről, mentességekről és ezek alakulásáról, az önkormányzati adóigazgatásban-adók kezelése, beszedése, hátralékok behajtása- a hatékonyság, eredményesség szempontjainak érvényesülése, a belső kontrollok kiépítése és működése. Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői. év I. negyedév 4

5 8. Földeák Földeák Községi Bankszámla forgalom lebonyolításának rendje A bankszámla kezelés szabályozottsága, bizonylati rend betartásának e Ellenőrzött időszak: A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői. év III. negyedév 5

6 9. Földeák Földeák Községi Készpénzkezelés e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői. év III. negyedév 10. Királyhegyes Királyhegyes Község Főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartásokkal kapcsolatos egyezőség A főkönyvi könyvelés naprakész vezetésének, a megfelelő analitikus nyilvántartás kialakításának, kapcsolatrendszeréne k, egyeztetések dokumentálásának az e Ellenőrzött időszak: A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, Rendszer számvitelre vonatkozó jogszabályok, számlarendbe foglalt előírások betartása, az analitikus nyilvántartások szerkezeti kialakítása, a főkönyvi könyvelés megfelelő alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi követelmények betartása, megfelelősége, a belső Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői. év II. negyedév 6

7 11. Klárafalva Klárafalva Községi Készpénzkezelés e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői. év III. negyedév 12. Kövegy Kövegy Község Főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartásokkal kapcsolatos egyezőség A főkönyvi könyvelés naprakész vezetésének, a megfelelő analitikus nyilvántartás kialakításának, kapcsolatrendszeréne k, egyeztetések dokumentálásának az e Ellenőrzött időszak: A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, Rendszer számvitelre vonatkozó jogszabályok, számlarendbe foglalt előírások betartása, az analitikus nyilvántartások szerkezeti kialakítása, a főkönyvi könyvelés megfelelő alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi követelmények betartása, megfelelősége, a belső Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői. év II. negyedév 7

8 13. Magyarcsanád Magyarcsanád Község Főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartásokkal kapcsolatos egyezőség - Készletgazdálkodás folyamatának e - konyha A főkönyvi könyvelés naprakész vezetésének, a megfelelő analitikus nyilvántartás kialakításának, kapcsolatrendszeréne k, egyeztetések dokumentálásának az e Ellenőrzött időszak: A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, Rendszer számvitelre vonatkozó jogszabályok, számlarendbe foglalt előírások betartása, az analitikus nyilvántartások szerkezeti kialakítása, készletnyilvántartás vezetése, a főkönyvi könyvelés megfelelő alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi követelmények betartása, megfelelősége, a belső Helyszíni és 2 fő, 7 szakértői. év I. negyedév 8

9 14. Nagyér Nagyéri Közös i Hivatal Nyomonkövetési rendszer kialakítása (Monitoring) A belső kontrollrendszerre irányuló monitorng rendszer és a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, szabályozása, a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, a feladatok átfogó felül, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az elszámolhatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása, az átláthatóság biztosítása és az indikátorok kialakítása, értékelése, a célok és a mutatószámok összhangja és megbízhatósága Ellenőrzött időszak: A belső kontrollrendszerre irányuló monitoring rendszer kialakítása, a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, a szabályozás kockázatértékelése, a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az önkormányzat és a hivatal, valamint a hivatal és az intézmények és a szervezeti egységek monitoring információ közlésének szabályozása, kialakítása (jelentések, feljegyzések, testületi döntések), jelentések információk hasznosítása az i nyomvonal módosítása során, a rendszeresen végezendő vezetői ek szabályozása (szabályzás, működtetés - kötelező önkormányzati feladatok ellátása -, szakmai ellátás - szociális, gyermekjóléti, kulturális feladatok ellátása -, pénzügy-számvitel feladatok biztosítása, vagyongazdálkodás, településüzemeltetés, pályázati rendszer kialakítása, működtetése), elszámoltathatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása és az átláthatóság biztosítása, az indikátorok kialakítása, értékelése, megvalósulása, a célok és a mutatószámok összhangja, információk megbízhatósága, stratégiai célok meghatározása, a nem előírásszerű tevékenység feltárása, korrekciós Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői. év I. negyedév 9

10 15. Nagylak Nagylak Község Bizonylati rend és fegyelem szabályszerűségéne k e - Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend bizonylati fegyelem, szervezettsége, szabályozottsága, a bizonylatok feldolgozási szabályozottsága és gyakorlati alkalmazásának Ellenőrzött év Szakfeladatrenddel történő egyeztetése, egyezősége, a bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok időszak: kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői. év I. negyedév 16. Óföldeák Óföldeák Községi Bankszámla forgalom lebonyolításának rendje A bankszámla kezelés szabályozottsága, bizonylati rend betartásának e Ellenőrzött időszak: A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, az átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételi bizonylatok szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer Helyszíni és 2 fő, 4 szakértői. év III. negyedév 10

11 17. Pitvaros Pitvaros Község Pályázati kialakítása, működtetése szabályszerűségéne rendszer Pályázati működtetése, k e (közbeszerzés felül) i tulajdonban levő épületekben működő intézmények pályázattal elektromos áram időszak szükségletét kielégítő napelemes rendszerek kialakítása - KEOP /N kialakítása, szabályszerű a pályázatokhoz kapcsolódó pénzügyi elszámolások, nyilvántartások, dokumentumok felül Ellenőrzött időszak: a rend A pályázati rend betartására vonatkozó jogszabályi előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, pályázat megvalósításához szükséges pénzügyi döntések meghozatala, megalapozottsága, pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások szabályszerűsége, teljesítések megalapozottsága, számviteli nyilvántartás naprakész vezetése, a teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, közbeszerzés szabályszerű lebonyolítása, érintett pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása. Rendszer Helyszíni és 2 fő, 6 szakértői. év II. negyedév 18. Kiszombor Kiszombor Nagyközség Pályázati rendszer Pályázati kialakítása, kialakítása, működtetése szabályszerűségéne szabályszerű működtetése, k e (közbeszerzés felül) (43- as út melletti külterületi rend A pályázati rend betartására vonatkozó jogszabályi előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, pályázat megvalósításához szükséges pénzügyi döntések meghozatala, megalapozottsága, pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások szabályszerűsége, teljesítések megalapozottsága, számviteli nyilvántartás naprakész vezetése, a teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, közbeszerzés szabályszerű lebonyolítása, pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, a pályázatokhoz kapcsolódó pénzügyi elszámolások, nyilvántartások, dokumentumok kerékpárút építése felül Kiszombor Ellenőrzött időszak: a külterületén) pályázattal érintett időszak pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása. Rendszer Helyszíni és 2 fő, 15 dokumentáris szakértői nap. év II. negyedév 11

12 Kiszombor Kiszombori Szociális Bevételek, térítési Az intérményi térítési és Gyermejóléti díjak díjak Intézmény megállapításának, kezelésének, megállapításának, kezelésének, beszedésének és beszedésének és nyilvántartásának nyilvántartásának e - házi e. segítségnyújtás Ellenőrzött időszak: térítési díjának beszedése Készpénzkezelés A pénzkezelésre e Makó Makó Város vonatkozó folyamatok, bizonylatok, dokumentumok Ellenőrzött időszak: A társulási megállapodásban előírtak Rendszer, az intérményi térítési díjak előírása, a térítési díjak megállapítása, kezelése és beszedésének módja, bizonylatolás rendje, nyilvántartás vezetése, hátralékok naprakész nyilvántartása és kezelése, a szükséges intézkedések megtétele, belső A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, munkaköri leírások teljes körűsége, felelősségi nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső Helyszíni és 2 fő, 5 szakértői. év III. negyedév Helyszíni és 2 fő, 12 dokumentáris szakértői nap. év IV. negyedév 12

13 21. Makó Makói Roma Nemzetiségi Készpénzkezelés e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői. év IV. negyedév 13

14 22. Makó Makói Román Nemzetiségi Készpénzkezelés e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső Helyszíni és 2 fő, 8 szakértői. év IV. negyedév 14

15 23. Makó Makói Gyógyfürdő Kft Leltározási és A Leltározási selejtezési Szabályzat alapján tevékenység - kiadott Leltározási idegen eszközök Utasítás és leltározása Leltározási Ütemtervben foglaltak végrehajtásásának, valamint a folyamatot megelőző selejtezés e Ellenőrzött időszak: évei leltár érintő leltározás, selejtezés A leltározás megfelelő Rendszer szabályozása /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, leltár dokumentálása, leltár fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak megállapítása, a számviteli törvény előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső Helyszíni és 2 fő, 12 dokumentáris szakértői nap. év I. negyedév 15

16 24. Makó Makói Gyógyfürdő Kft Készpénzkezelés e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap. év III. negyedév 16

17 25. Makó Makói Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft Leltározási selejtezési tevékenység és A Leltározási A leltározás megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási leltározási utasítás, ütemterv kiadása, Ütemtervben leltárfelelősök meghatározása, foglaltak leltár dokumentálása, leltár végrehajtásásának, fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás e bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap. év II. negyedév 17

18 26. Makó Makói Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft Készpénzkezelés e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap. év IV. negyedév 18

19 27. Makó Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft Leltározási selejtezési tevékenység és A Leltározási A leltározás megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási leltározási utasítás, ütemterv kiadása, Ütemtervben leltárfelelősök meghatározása, foglaltak leltár dokumentálása, leltár végrehajtásásának, fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás e bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap. év II. negyedév 19

20 28. Makó Makói Városgazdálkodási Nonprofit Kft Készpénzkezelés e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső Helyszíni és 2 fő, 12 dokumentáris szakértői nap. év IV. negyedév 20

21 29. Makó Makó Városi Leltározási Televízió Nonprofit selejtezési Kft tevékenység és A Leltározási A leltározás megfelelő Rendszer Szabályzat alapján szabályozása /Számviteli Politika, kiadott Leltározási Leltározási szabályzat/, a leltárak megfelelő Utasítás és módon történő előkészítése, teljes körűsége, Leltározási leltározási utasítás, ütemterv kiadása, Ütemtervben leltárfelelősök meghatározása, foglaltak leltár dokumentálása, leltár végrehajtásásának, fordulónapjának meghatározása, valamint a folyamatot értékcsökkenés helyes elszámolása, megelőző selejtezés leltárfelvételének módja, leltározás e bizonylatainak kiállítása, az eltérések Ellenőrzött időszak: okainak megállapítása, a számviteli törvény évei leltár előírásainak megfelelően történő érintő leltározás, leltáreltérések elszámolása, indokolása, selejtezés rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap. év II. negyedév 21

22 30. Makó Makó Városi Készpénzkezelés Televízió Nonprofit Kft e A pénzkezelésre A pénzkezelés szabályozása, a Pénztár Rendszer vonatkozó kezelése, pénzforgalmi rendje és folyamatok, védelmének szabályozottsága, munkaköri bizonylatok, leírások teljes körűsége, felelősségi dokumentumok nyilatkozat, helyettesítés rendje, pénztárellenőr feladata, pénz szállítása, Ellenőrzött időszak: bizonylati rend betartása, operatív gazdálkodással kapcsolatos jogkörök betartása, a befizetések nyilvántartásának naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és betartása, a bizonylatok tartalmának teljes körűsége, a készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztárban lévő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső Helyszíni és 2 fő, 10 dokumentáris szakértői nap. év IV. negyedév 22