MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ

Átírás

1 MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/800-1/2012/I. Üi.: Kalmár Endre Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, évi belső ellenőrzési terv Melléklet: 7 db melléklet (Szöveges tervezési beszámoló 2013., Költségvetési és egyéb szervek listája, Tervtábla 2013., Munkaidőmérleg, Tevékenységek bemutatása, Ellenőrzések, Létszám és erőforrás tábla) Tisztelt Képviselő-testület! A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője felelős a közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével, és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A belső ellenőrzés kialakításáról, megfelelő működtetéséről és függetlenségének biztosításáról a költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni, emellett köteles a belső ellenőrzés működéséhez szükséges forrásokat biztosítani. A belső ellenőrzés a belső kontrollrendszer keretén belül működő független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje. A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási, belső kontroll és ellenőrzési eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a minisztérium által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatározzák, illetve segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: - a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény 92. (Ötv.) - az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény (Áht.) - a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (Bkr.), módszertani dokumentumai: - Minisztériumi Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv, HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -1. old

2 - a feladatellátásra kötött társulási megállapodás. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréséhez. Az ellenőrzési feladatok végrehajtásának elsődleges célja: az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása, az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. A belső ellenőrzés tevékenységének megszervezése éves ellenőrzési terv alapján történik. Az éves ellenőrzési tevékenység megtervezéséhez a tárgyévet követő évre vonatkozóan éves ellenőrzési tervet kell készíteni. A belső ellenőrzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési szerveinek rendszerére kiterjedő helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, körjegyzőségek összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belső ellenőrzés feladattervét kockázatelemzés alapján hajtja végre. A belső ellenőrzési szervezet a tervezés előkészítési időszakában a társult önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői felé javaslattételi felhívással fordult (Ikt. sz. 1/679-1/2012/I). A tervezés során figyelembe lett véve - a kockázatkezelés rendje alapján meghatározott, kockázatelemzéssel végrehajtott - az éves felülvizsgálat során feltárt azonosított kockázati tényezők, kockázatos folyamatok. A évi belső ellenőrzési terv elkészítésénél az ellenőrzés fókuszába került a költségvetési szervre vonatkozó jelentősebb változások, mint például az átszervezés, előző években történt intézményi összevonás, megszűnés, átalakulás, stb. Az éves ellenőrzési tervre vonatkozó végrehajtási részletszabályozás eredeti rendelkezése szerint a belső ellenőrzési vezető kockázatelemzés alapján éves ellenőrzési tervjavaslatot, tervet készít, amelyet a költségvetési szerv vezetője hagy jóvá. A helyi önkormányzatokra vonatkozó jogszabályi módosítás Ötv. 92. (6) bekezdés folytán az általános hatásköri szabályok szerint a képviselő-testület hatáskörébe tartozik az éves belső ellenőrzési terv jóváhagyása. A társulás tagjai az Ötv. 92. (3) bekezdésében előírt belső pénzügyi ellenőrzés részét képező utólagos belső ellenőrzési kötelezettségüknek a (8) bek. c) pontja alapján társulás útján tesznek eleget. A társult önkormányzatok a közszolgáltatások körébe tartozó belső ellenőrzési feladat ellátásáról - a települési önkormányzatok többcélú kistérségi társulásáról szóló évi CVII. törvény (továbbiakban: Tkt.) 2. (1) bekezdés q) pontja alapján - a többcélú kistérségi társulás keretében gondoskodnak (Makói Kistérség Többcélú Társulási Megállapodás). A Tkt. 3. (1) bekezdés c) pontja alapján a feladatellátásra vonatkozó részletes rendelkezéseket külön megállapodásba foglalták (Belső Ellenőrzési Társulási Megállapodás). A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló, 370/2011. (XII. 31.) Kormányrendeletben foglaltak alapján a feladatátadásra, a feladatellátás módjára - társulási formában, a többcélú társulás keretében történő feladatellátásra tekintettel - a terv jóváhagyása -az általános szabálytól eltérően - a társulási tanács hatáskörébe is átkerült. A társult feladatellátásra vonatkozóan az éves ellenőrzési tervet a társulás munkaszervezeti feladatát ellátó költségvetési szerv vezetője (munkaszervezet vezetője), a társulás, vagy annak irányító szerve elé terjeszti. A belső ellenőrzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: az önkormányzatokat érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatalok gazdálkodását, továbbá az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságokat, a helyi nemzetiségi önkormányzatok működését, könyvvezetési kötelezettségét, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, a közbeszerzésről szóló törvény előírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárásokat, a felső vezetés javaslatait a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői, amelyek tükröződnek a kockázatelemzésekben, korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -2. old

3 a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. A belső ellenőrzés fókuszában a pályázati támogatások szabályszerű felhasználásának ellenőrzése, az európai uniós forrás támogatásával megvalósuló fejlesztések vizsgálata, a pályázati rendszer kialakítása, működtetése áll. Az éves ellenőrzési tervben szerepeltetve van a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartásokkal kapcsolatos egyezőség, a központi költségvetési támogatások - bölcsődei normatíva - ellenőrzése. A belső ellenőrzés fontos feladata a potenciális hibák megelőzése érdekében, hogy a megjelenő új, illetve jelentős mértékben módosuló jogszabályok értelmezéséhez, egységes végrehajtásához segítséget nyújtson, együttműködve az ellenőrzött költségvetési, illetve egyéb szervezettel. A rendszerellenőrzés programjának végrehajtásához, magasabb vizsgálati tételnagysággal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi ellenőrzés végrehajtását illetően. A tervjavaslatban szerepeltetett tartalékidő egyrészt biztosítja a kevés ellenőri napokkal rendelkező településeknél végrehajtandó ellenőrzési feladat időszükségletét, vagy a tervezett ellenőrzéskor felmerülő, folyamatban rejlő kockázat vizsgálati idejének kiterjesztését, másrészt a soron kívüli ellenőrzés, illetve utóellenőrzés formájában történő nyomon követés időszükségletének érvényesülését szolgálja. Az ellenőrzési tervjavaslat a évi tényleges ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. A kockázatelemzés alapján elkészített tervjavaslatok felsorolását a szöveges tervezési beszámoló II. pontja részletesen tartalmazza. Az éves ellenőrzési terv részletes tartalmát tételesen meghatározza a Bkr., valamint a minisztérium által kiadott módszertani útmutatók. A kistérség éves belső ellenőrzési terve tartalmazza a tervezés szöveges beszámolóját az 1. sz. melléklet szerint. A 2 sz. mellékletben bemutatásra kerül a belső ellenőrzés hatókörébe tartozó, társulásban résztvevő helyi önkormányzatok által felügyelt költségvetési és egyéb szervek. A jogszabály által előírt tartalommal táblázatos rendszerben elkészített tervjavaslatot a 3. sz. melléklet foglalja magába. Az ellenőrzések részletes szempontrendszerét, feladatait az egyes ellenőrzési témákhoz kiadott ellenőrzési programok tartalmazzák. Az egyes ellenőrzések lefolytatásához külön ellenőrzési programot készít a belső ellenőrzési szervezet, amelyet a belső ellenőrzési vezető hagy jóvá. Az ellenőrzések eljárási és vizsgálati módszereit a terv és az ellenőrzési program egyaránt rögzíti. Az éves tervnek a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. A tervezett ellenőrzések elvégzéséhez szükséges ellenőri napok száma, illetve az ellenőri létszám az erőforrás- szükséglet felmérés alapján becsülhető meg. A rendelkezésre álló munkaidő alapot, valamint a tervezhető munkaidő alapot a munkaidő mérleg tartalmazza a 4. számú mellékletben. A tevékenység megbontása ellenőrzésekre vetítve, a saját kapacitás meghatározása az 5. sz. mellékletben történik. Az ellenőrzések típusonkénti bontását a 6. számú melléklet mutatja. A létszám és erőforrás helyzete a 7. számú melléklet szerint alakul. A jogi szabályozásban, valamint a Módszertani Útmutatóban foglaltak szerint a belső ellenőrzés hangsúlyának folyamatosan át kell helyeződnie a lényegi feladatára, a kockázatokat kezelni hivatott kontroll rendszer értékelésére. A belső ellenőrzésnek bizonyosságot kell nyújtania a szerv vezetőjének az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően. Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzési szervezet által összeállított évi belső ellenőrzési tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselő-testület elé. HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -3. old

4 HATÁROZATI JAVASLAT Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról szóló évi LXV. törvény 92. (6) bekezdésében biztosított jogkörében eljárva az önkormányzat és költségvetési szerveik, valamint a külső szervek kedvezményezett szervezetek, továbbá a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő társaságok gazdálkodásának tervezett ellenőrzésére összeállított évi ellenőrzési tervet ezen határozat 1-7. számú mellékletében foglaltak szerint jóváhagyja. Felelős: Határidő: Jegyző az ellenőrzési tervben foglaltak szerint A képviselő-testület a határozat végrehajtásáról értesítést nem kér. Erről értesítést kap: - Makó Város Polgármestere - Makó Város Jegyzője - Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály -Belső ellenőrzési vezető - Irattár Makó, szeptember 11 Dr. Bánfi Margit jegyző HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -4. old

5 Makó Város Önkormányzatának Képviselő-testülete Makó Város Önkormányzat évi Belső Ellenőrzési Terve

6 A Makói Kistérségi Többcélú Társulása keretén belül Makó Város Önkormányzatának évi belső ellenőrzési terve A belső ellenőrzés tervezésének bemutatása A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. Az Áht. 70. (2) bekezdése alapján a belső ellenőrzés a belső kontrollrendszer keretén belül működő bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenysége keretében a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, a tervezést, gazdálkodást és a közfeladatok ellátását vizsgálva megállapításokat és javaslatokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője részére. A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezet irányítási, belső kontroll és ellenőrzési eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. A társult önkormányzatok a közszolgáltatások körébe tartozó belső ellenőrzési feladat ellátásáról - a Tkt. 2. (1) bekezdés q) pontja alapján - a többcélú kistérségi társulás keretében gondoskodnak. (Makói Kistérség Többcélú Társulási Megállapodás). A belső ellenőrzési feladat ellátása a társult önkormányzatokat érintően folytonos és következetes. A folytonosságot a társulási szintjén elkészített éves belső ellenőrzési terv biztosítja. A belső ellenőrzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési szerveinek rendszerére kiterjedő helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, körjegyzőségek összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. 1

7 A belső ellenőrzés a évi munkatervét, kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe véve a 370/2011. (XII. 31) Kormányrendeletben foglaltakat, továbbá a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, és a belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. A kockázatelemzés felmérésével, a felső vezetés javaslatával, az ellenőri fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával, minősítésével, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, és az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. A vizsgálatok tervezésénél a kockázatos folyamatok meghatározásával, minősítésével, valamint a folyamatos ellenőrzés biztosításával lehetőség adódik a szabályszerűségi és a pénzügyi ellenőrzések számának csökkentése mellett a rendszer ellenőrzések számának a növelésére, így biztosítva van a komplex ellenőrzések lefolytatásának lehetősége is. A belső ellenőrzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: az önkormányzatokat érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatalok gazdálkodását, továbbá az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságokat, a helyi önkormányzat, valamint a helyi nemzetiségi önkormányzat működését, könyvvezetési kötelezettségét, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, a közbeszerzésről szóló törvényt, és a helyi Közbeszerzési Szabályzat előírásait, a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárások lebonyolítását, a felső vezetés javaslatait a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői, amelyek tükröződnek a kockázatelemzésekben, a korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. A belső ellenőrzés fókuszában a pályázati támogatások szabályszerű felhasználásának ellenőrzése áll, az Európai uniós forrás támogatásával megvalósuló fejlesztések vizsgálata a pályázati rendszer kialakítása, működtetése. A belső ellenőrzés fontos feladata a potenciális hibák megelőzése érdekében, hogy a megjelenő új, illetve jelentős mértékben módosuló jogszabályok értelmezéséhez egységes végrehajtásához segítséget nyújtson, együttműködve az ellenőrzött költségvetési, illetve egyéb szervezettel. A rendszerellenőrzés programjának végrehajtásához több ellenőrzési napokkal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi ellenőrzés végrehajtását illetően. A tervjavaslatban szerepeltett tartalékidő, amely biztosítja egyrészt a kevés ellenőri napokkal rendelkező településeknél végrehajtandó ellenőrzés időszükségletét, vagy a tervezett ellenőrzéskor felmerülő, folyamatban rejlő kockázat vizsgálati idejének kiterjesztését, másrészt a soron kívüli ellenőrzés, illetve utóellenőrzés formájában történő nyomon követés időszükségletének érvényesülését szolgálja. 2

8 Az ellenőrzési tervjavaslat a évi tényleges ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. Az éves belső ellenőrzési terv egy fő belső ellenőrre, és egy fő belső ellenőrzési vezetőre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el. I. Munkaidő mérleg I/1 Az éves munkaterv időmérlege: 1. Naptári napok száma (elméleti kapacitás) Munkaidő alapot csökkentő tényezők 151 a) munkaszüneti napok 108 b) fizetett ünnepek 10 c) szabadság 33 Elméleti munkaidő alap /1.-2./ 229 a) betegség 6 b) munkaértekezletek (vezetői+operatív prog. megbesz) 20 c) szakmai képzés (önképzés, belső képzés, orsz. képzés) 10 d) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők (jelentések, beszámolók elkészítése, adminisztratív feladatok ellátása, stb) 100 Munkaidő alapot csökkentő tényezők 287 /2+a+b+c+d/ 3. Rendelkezésre álló munkaidő alap Tartalékidő Tervezhető munkaidő alap 77 II. Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés év Tervezett ellenőrzések bemutatása Az ellenőrizendő folyamat megnevezése, szervezeti egységek, az ellenőrzés célja, tárgya, időszaka, azonosított kockázati tényezők, az ellenőrzés típusa, az ellenőrzés ütemezése, az egyeztetett jelentés leadási határideje, erőforrás szükséglete szerint: 3

9 II/1. Ellenőrizendő folyamatok: Főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartásokkal kapcsolatos egyezőség Település: Makó Költségvetési és önkormányzati szerv: 1. Makó Város Önkormányzat Az ellenőrzés célja: a főkönyvi könyvelés naprakész vezetésének, a megfelelő analitikus nyilvántartás kialakításának, kapcsolatrendszerének, egyeztetések dokumentálásának az ellenőrzése. Tárgya: a főkönyvi könyvelés időbeni elkészítése és a hozzá kapcsolódó analitikus nyilvántartások naprakész vezetése, az analitikus nyilvántartások teljes körűsége és kapcsolatrendszerének a kialakítása, az egyeztetés elvégzésének dokumentálása. Azonosított kockázati tényezők: a megfelelő főkönyvi könyvelés előállítása, teljes körűsége, számvitelre vonatkozó jogszabályok, számlarendbe foglalt előírások betartása, az analitikus nyilvántartások szerkezeti kialakítása, a főkönyvi könyvelés teljes körű alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi követelmények betartása, megfelelősége, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése év IV. n. év év Az egyeztetett jelentés leadási határideje évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 1 fő 20 szakértői nap II/2. Ellenőrizendő folyamatok: Központi költségvetési támogatások igénylésének, elszámolásának rendje Település: Makó Költségvetési és önkormányzati szerv: 1. Egyesített Népjóléti Intézmény - Bölcsőde Az ellenőrzés célja: a normatív állami támogatás központi költségvetési támogatás igénylése, elszámolása és dokumentálási rendjének ellenőrzése. Tárgya: a normatív állami támogatás igénylésének megalapozottsága, a normatív támogatás elszámolása, szabályos dokumentálása. Azonosított kockázati tényezők: a költségvetési intézmény alapdokumentumainak megfelelősége, a normatív költségvetési támogatások igénylésének megalapozottsága, a támogatásokkal való elszámolás és dokumentálás rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása. 4

10 Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése év I. n. év év Az egyeztetett jelentés leadási határideje évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 1 fő 17 szakértői nap II/3. Ellenőrizendő folyamatok: Pályázati rendek kialakításának, működtetésének szabályszerűsége Település: Makó Költségvetési és önkormányzati szerv: 1. Makó Város Önkormányzat Az ellenőrzés célja: a pályázati rendszer kialakításának, szabályszerű működtetésének az ellenőrzése. Tárgya: a pályázati rend kialakítása, szabályszerű működtetése, a pályázatokhoz kapcsolódó pénzügyi elszámolások, nyilvántartások szabályszerű dokumentálása. Azonosított kockázati tényezők: a pályázati rend betartására vonatkozó jogszabályi előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, pályázat megvalósításához szükséges pénzügyi döntések meghozatala, megalapozottsága, pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások szabályszerűsége, teljesítések megalapozottsága, számviteli nyilvántartás naprakész vezetése, a teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, közbeszerzés szabályszerű lebonyolítása, pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése év IV. n. év év Az egyeztetett jelentés leadási határideje évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 1 fő 40 szakértői nap 5

11 III. A tervezett vizsgálatok csoportosítása Az ellenőrzések megoszlása az ellenőrzések típusa szerint - Társulás: Tervezett ellenőrzések Ellenőrzések db Ellenőri nap 1. Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Rendszer ellenőrzés Soron kívüli ellenőrzés - 30 Az ellenőrzések megoszlása az ellenőrzések típusa szerint - Makó: Tervezett ellenőrzések Ellenőrzések db Ellenőri nap 5. Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Rendszer ellenőrzés Soron kívüli ellenőrzés - 16 IV. Képzési terv, az ellenőrzés tárgyi, személyi feltételeinek biztosítása KÉPZÉSI TERV Egyeztetett képzési terv, egyéni fejlődést támogató tevékenységek Esedékesség 1 fő belső ellenőrzési vezető - belső és országos képzések 2013.év 1 fő belső ellenőr belső és országos képzések év 6

12 A kistérségi társulás tagjainak képviselője kezdeményezheti a munkaszervezet vezetőjén keresztül, célvizsgálat elrendelésének kérését a kijelölt területre. A belső ellenőrzési vezető elrendelheti a folyamatban lévő ellenőrzés megszakítását a célvizsgálat lefolytatása miatt. Az ütemterv változtatása a belső ellenőrzés vezetőjének, vagy a munkaszervezet vezetőjének jóváhagyásával bármikor történhet. Az éves ellenőrzési tervezetet a belső ellenőrzés a települések által beküldött adatok feldolgozása után előkészíti előterjesztésre a Polgármesterek Tanácsa elé. Az elfogadott éves ellenőrzési terv és mellékletei megküldésre kerülnek a társult önkormányzatok részére, majd ezt követően a hivatal vezetője köteles az Ötv 92. -ban leírtak szerint eljárni. Az ellenőrzési szervezet tárgyi feltételei A szervezet elhelyezése a polgármesteri hivatal emeleti szintjén két külön iroda helyiségben van, ahol az elmélyültebb munkavégzés feltételei biztosítottak. A munkatársak számára biztosított a személyi számítógép használata. Az informatikai eszközellátottság révén a központi jogtár, az önkormányzati rendelettárak, a belső szabályzatok tára elérhetők a munkatársak számára. -en keresztül pedig az elektronikus kapcsolattartás biztosított a települési önkormányzatokkal. Szükséges ellenőri létszám Az önkormányzati feladatok összetettsége, terjedelme és az ellenőrzéssel történő folyamatos lefedettség miatt, esetleges létszámbővítés esetén szükséges mérlegelni további belső ellenőrök alkalmazását. Makó Város Önkormányzata Dr. Buzás Péter Polgármester Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala Dr. Bánfi Margit Jegyző 7

13 2. számú melléklet - Költségvetési és egyéb szervek listája Sor szám Önkormányzat neve Az ellenőrzés hatókörébe tartozó szervek Költségvetési és egyéb szervek címe Ktgvetési szerv PIR/Törzskönyvi azonosítója 1 Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva Község Önkormányzata 6916, Ambrózfalva Dózsa u Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva Község Szlovák Nemzetiségi Önkormányzata 6916, Ambrózfalva Dózsa u Apátfalva Község Önkormányzat Apátfalva Község Önkormányzat 6931, Apátfalva Templom u Apátfalva Község Önkormányzat Apátfalva Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 6931, Apátfalva Templom u Apátfalva Község Önkormányzat Dózsa György Általános Iskola 6931, Apátfalva Hunyadi u Apátfalva Község Önkormányzat Apátfalvi Bibic Óvoda 6931, Apátfalva Maros u Apátfalva Község Önkormányzat Szociális Alapszolgáltatási Központ, Könyvtár és Faluház 6931, Apátfalva Maros u Apátfalva Község Önkormányzat 43-as Főközelekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás 6931, Apátfalva Templom u Apátfalva Cigány Nemzetiségi Önkormányzat Cigány Közösségi Ház 6931 Apátfalva Rákóczi u Apátfalva Község Önkormányzata Cigány Nemzetiségi Önkormányzat 6931, Apátfalva Templom u Apátfalva Község Önkormányzata Román Önkormányzat 6931, Apátfalva Templom u Csanádalberti Község Önkormányzata Csanádalberti Község Önkormányzata 6915, Csanádalberti, Fő u Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér Csanádpalota Városi Önkormányzat Kelemen László Művelődési Ház 6913, Csanádpalota Szent István u Csanádpalota Városi Önkormányzat Dér István Általános Iskola, Napsugár Óvoda és Bölcsőde - Többcélú Közös Igazgatású Kozoktatási Intézmény 6913, Csanádpalota Szent István u Csanádpalota Városi Önkormányzat Városi Könyvtár 6913, Csanádpalota Kálmány L. u Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér Csanádpalota Városi Önkormányzat Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat 6913, Csanádpalota Kálmány L. u Csanádpalota Városi Önkormányzat Román Nemzetiségi Önkormányzat 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér Csanádpalota Városi Önkormányzat Cigány Nemzetiségi Önkormányzat 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota-Kövegy Kerékpárút Építő Önkormányzati Társulás 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér Földeák Község Önkormányzata Földeák Községi Önkormányzata 6922, Földeák Szent László tér Földeák Község Önkormányzata Földeák-Óföldeák Községek Körjegyzőségi Hivatala 6922, Földeák Szent László tér Földeák Község Önkormányzata Gyermekmosoly Óvoda 6922, Földeák Zárda u Földeák Község Önkormányzata Návay Lajos Általános Iskola 6922, Földeák Zárda u Földeák Község Önkormányzata Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény 6922, Földeák Zárda u Földeák Község Önkormányzata Művelődési Ház és Könyvtár 6922, Földeák Szent László tér Királyhegyes Község Önkormányzata Királyhegyes Község Önkormányzat 6911, Királyhegyes Jókai u Királyhegyes Község Önkormányzata Királyhegyes-Kövegy Községek Körjegyzőségi Hivatala 6911, Királyhegyes Jókai u Kövegy Község Önkormányzata Kövegy Községi Önkormányzat 6912, Kövegy Kossuth u

14 2. számú melléklet - Költségvetési és egyéb szervek listája 32 Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata 6932, Magyarcsanád Templom tér 1 33 Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala 6932, Magyarcsanád Templom tér Magyarcsanád Község Önkormányzata Cigány Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád 6932, Magyarcsanád Templom tér Magyarcsanád Község Önkormányzata Román Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád 6932, Magyarcsanád Templom tér Magyarcsanád Község Önkormányzata Szerb Helyi Nemzetiségi Önkormányzat Magyarcsanád 6932, Magyarcsanád Templom tér Maroslele Községi Önkormányzat Maroslele Községi Önkormányzat 6921, Maroslele Szabadság tér 1 38 Maroslele Községi Önkormányzat Maroslele Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 6921, Maroslele Szabadság tér Maroslele Községi Önkormányzat Maroslelei Önkormányzat Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény 6921, Maroslele Petőfi u Maroslele Községi Önkormányzat Maroslelei Általános Művelődési Központ 6921, Maroslele Árpád u Maroslele Községi Önkormányzat Maroslele Község Cigány Nemzetiségi Önkormányzat 6921, Maroslele Szabadság tér Nagyér Község Önkormányzata Nagyér Község Önkormányzat 6917, Nagyér Szabadság u Nagylak Község Önkormányzata Nagylak Községi Önkormányzat 6933, Nagylak Petőfi. u Nagylak Község Önkormányzata Román Nemzetiségi Önkormányzat 6933, Nagylak Petőfi. u Óföldeák Község Önkormányzata Óföldeák Községi Önkormányzata 6923, Óföldeák Bajcsy Zs. u Pitvaros Községi Önkormányzat Pitvaros Községi Önkormányzat 6914, Pitvaros Kossuth u Pitvaros Községi Önkormányzat Csanádalberti-Nagyér-Pitvaros Községek Körjegyzőségi Hivatala 6914, Pitvaros Kossuth u Pitvaros Községi Önkormányzat - Társult Önkormányzatok Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, Napközi Otthonos Óvoda és Bölcsőde 6914, Pitvaros Kossuth Lajos u Pitvaros Község Önkormányzata - Társult Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informatikai Infrastruktúra Építési Pitvaros Kossuth u Önkormányzatok Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás 50 Pitvaros Községi Önkormányzat Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat 6914, Pitvaros Kossuth Lajos u Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombor Nagyközség Önkormányzat 6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Dózsa György Általános Iskola 6775, Kiszombor Óbébai u Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény 6775, Kiszombor Szegedi u Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombori Mikrotérség Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda 6775, Kiszombor József A. u Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombori Cigány Nemzetiségi Önkormányzat 6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u

15 2. számú melléklet - Költségvetési és egyéb szervek listája 57 Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet 6900, Makó Kálvin tér Makó Város Önkormányzata Belvárosi Óvoda 6900, Makó Kálvin tér Makó Város Önkormányzata Újvárosi Óvoda 6900, Makó Erdélyi Püspök u Makó Város Önkormányzata Egyesített Népjóléti Intézmény 6900, Makó Béke u Makó Város Önkormányzata József Attila Városi Könyvtár 6900, Makó Deák F. u Makó Város Önkormányzata Roma Nemzetiségi Önkormányzat 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Román Nemzetiségi Önkormányzat 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Makó Kistérségi Többcélú Társulása 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának 6900, Makó Széchenyi tér 22 megvalósítására 68 Makó Város Önkormányzata Makó és Térsége Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás Tagönkormányzatai 6900 Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Makó Városi Televízió Nonprofit Kft. 6900, Makó Széchenyi tér 6 70 Makó Város Önkormányzata Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft. 6900, Makó Posta u Makó Város Önkormányzata Makói Kommunális Nonprofit Kft. 6900, Makó Návay L. tér 7 72 Makó Város Önkormányzata Makó Térségi Víziközmű Kft. 6900, Makó Tinódi u. 8/a 73 Makó Város Önkormányzata Makói Fürdőfejlesztő Kft 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Makói Gyógyfürdő Kft 6900, Makó Marczibányi tér 6 75 Makó Város Önkormányzata Makói Városfejlesztő Kft. 6900, Makó Széchenyi tér

16 2. számú melléklet - Költségvetési és egyéb szervek listája 4

17 3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Ellenőrzési tervjavaslat évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés év Az ellenőrzés célja, ellenőrzött időszak Azonosított kockázati tényezők Az ellenőrzés típusa Ambrózfalva Csanádpalota Városi Negyedéves A mérlegjelentésre a negyedéves, féléves, mérlegjelentések, éves Rendszer ellenőrzés Helyszíni Önkormányzat mérlegjelentés, féléves, vonatkozó jogszabályban és költségvetési beszámoló készítésére vonatkozó belső Polgármesteri Hivatala éves költségvetési belső szabályzatban szabályozás kialakítása, az éves beszámoló zárási Ambrózfalvi Kirendeltsége beszámoló foglaltak betartásának, a feladataira vonatkozó előírások betartása, a mérleg, mérlegjelentés mérlegjelentés, beszámoló alátámasztottsága, főkönyvi megfelelő tartalommal és könyvelési, analitikus nyilvántartási adatok határidőre történő megbízhatósága, egyezősége, az egyeztetés tényének elkészítésének az dokumentálása, a mérlegjelentések, beszámoló ellenőrzése Ellenőrzött határidőre történő elkészítése, a jogszabályi időszak: év előírásoknak megfelelő tartalommal történő adatszolgáltatás, a belső kontrollrendszer biztosítása Az ellenőrzés ütemezése, a jelentés elkészítésének határideje dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: év III. negyedév Szükséges létszám és munkanapok száma és 1 fő, 8 szakértői nap 2. Apátfalva Apátfalva Község Dologi előirányzat Önkormányzat megtervezése és felhasználása, ezen belül az önkormányzat által működtetett -óvodakonyha költségszintjének vizsgálata A dologi kiadások tervezésének megalapozottsága a teljesítést alátámasztó bizonylatok, dokumentumok teljes körűségének ellenőrzése Ellenőrzött időszak: év A dologi kiadások tervezése, előirányzatának aránya az összes kiadási előirányzaton belül, az előirányzat nagymértékű növekedése vagy csökkenése a bázis évhez képest, a dologi kiadásokkal való centralizált gazdálkodás, az előirányzat-emelések forrásai, az előirányzat felhasználásának szerkezeti eltérése, az előző évi pénzmaradvány felhasználásának alátámasztása kötelezettségvállalással, a belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 10 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: év I. negyedév 3. Csanádpalota Csanádpalota Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Operatív gazdálkodással összefüggő jogkörök szabályozottsága, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés szabályozottságának ellenőrzések A szabályzatban rögzítésre kerültek-e a gazdálkodással összefüggő jogkörök, a gyakorlatban annak megfelelően történik-e az alkalmazása Ellenőrzött időszak: év A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök belső rendjének kialakítása, jogszabálynak megfelelő szabályozása, a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés funkcionálása, az Áht.ban rögzítettek szerint a ktgvetési gazdálkodás vertikális folyamatainak betartása, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés,érvényesítés szabályozottsága, a belső kontrollrendszer biztosítása. Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 6 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: év II. negyedév 1

18 3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 4. Földeák Földeák Községi Helyi adók Önkormányzat A helyi adókról szóló rendelet megalkotása, bevezetése, az adó mértékének megállapítása, a kedvezmény, a hátralékállomány, behajthatatlanság kezelésének, nyilvántartásának az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2012/13. év A képviselő-testület és a törvényben megállapított felső adómérték összhangja, a helyi sajátosságok, az önkormányzati gazdálkodás követelményei, az önkormányzat az adóalanyok teherviselő-képességének figyelembe vétele, bevezetésének időpontja, időtartama, az adózás részletes szabályai, helyi adópolitika kialakítása, a helyi adórendeletek megalkotása, a helyi adóbevétel felhasználási célja, zárszámadás keretében történő tájékoztatás a helyi adókról, kedvezményekről, mentességekről és ezek alakulásáról, az önkormányzati adóigazgatásban-adók kezelése, beszedése, hátralékok behajtása- a hatékonyság, eredményesség szempontjainak érvényesülése, a belső kontrollok kiépítése és működése. Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 7 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: év II. negyedév 5. Kövegy Kövegy Községi Önkormányzat Befektetett, eszközökkel gazdálkodás, könyvvezetés (beszerzés, elszámolás, nyilvántartás) tárgyi A befektetett, tárgyi való eszközök értékelésének, analitikus nyilvántartás vezetésének, a hozzá kapcsolódó bizonylatok, dokumentimok ellenőrzése Ellenőrzött időszak: év Aktuális és hatályos, az államháztartás szervezetének vezetője által jóváhagyott Számviteli Politika, a számviteli törvény megfelelő alkalmazása a tárgyi eszközök körére vonatkozóan, a számviteli törvény előírásának megfelelő csoportosítása a beruházásokat, felújításokat és karbantartásokat érintően, a számviteli törvény előírásai alapján kialakított belső szabályzatok megfelelősége, a számviteli törvény és belső szabályozás alapján kialakított dokumentáció vezetése, a tárgyi eszközök beszerzési folyamata és annak megfelelő dokumentálása, s tárgyi eszközök számviteli nyilvántartásának vezetése, üzembe helyezési dokumentáció, egyedi nyilvántartó lap, analitikus nyilvántartás, főkönyvi könyvelés, zárlati munkák meghatározásának időpontja, az értékcsökkenés szabályainak és elszámolásának meghatározása, a tárgyi eszközök selejtezésének folyamata és dokumentálása, a belső kontrollrendszer biztosítása Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 4 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: év I.negyedév 2

19 3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 6. Magyarcsanád Magyarcsanád Község Önkormányzatának Polgármesteri Hivatala Negyedéves A mérlegjelentésre a negyedéves, féléves, mérlegjelentések, éves Rendszer ellenőrzés Helyszíni mérlegjelentés, féléves, vonatkozó jogszabályban és költségvetési beszámoló készítésére vonatkozó belső éves költségvetési belső szabályzatban szabályozás kialakítása, az éves beszámoló zárási beszámoló foglaltak betartásának, a feladataira vonatkozó előírások betartása, a mérleg, mérlegjelentés mérlegjelentés, beszámoló alátámasztottsága, főkönyvi megfelelő tartalommal és könyvelési, analitikus nyilvántartási adatok határidőre történő megbízhatósága, egyezősége, az egyeztetés tényének elkészítésének az dokumentálása, a mérlegjelentések, beszámoló ellenőrzése Ellenőrzött határidőre történő elkészítése, a jogszabályi időszak: év előírásoknak megfelelő tartalommal történő adatszolgáltatás, a belső kontrollrendszer biztosítása dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: év III. negyedév és 1 fő, 5 szakértői nap 7. Maroslele Maroslele Község Operatív gazdálkodással Önkormányzat összefüggő jogkörök Polgármesteri Hivatala szabályozottsága, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés szabályozottságának ellenőrzések A szabályzatban rögzítésre kerültek-e a gazdálkodással összefüggő jogkörök, a gyakorlatban annak megfelelően történik-e az alkalmazása Ellenőrzött időszak: év A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök belső rendjének kialakítása, jogszabálynak megfelelő szabályozása, a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés funkcionálása, az Áht.ban rögzítettek szerint a ktgvetési gazdálkodás vertikális folyamatainak betartása, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés,érvényesítés szabályozottsága, a belső kontrollrendszer biztosítása. Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 6 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: év II. negyedév 8. Óföldeák Óföldeák Községi Helyi adók Önkormányzat A helyi adókról szóló rendelet megalkotása, bevezetése, az adó mértékének megállapítása, a kedvezmény, a hátralékállomány, behajthatatlanság kezelésének, nyilvántartásának az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2012/13. év A képviselő-testület és a törvényben megállapított felső adómérték összhangja, a helyi sajátosságok, az önkormányzati gazdálkodás követelményei, az önkormányzat az adóalanyok teherviselő-képességének figyelembe vétele, bevezetésének időpontja, időtartama, az adózás részletes szabályai, helyi adópolitika kialakítása, a helyi adórendeletek megalkotása, a helyi adóbevétel felhasználási célja, zárszámadás keretében történő tájékoztatás a helyi adókról, kedvezményekről, mentességekről és ezek alakulásáról, az önkormányzati adóigazgatásban-adók kezelése, beszedése, hátralékok behajtása- a hatékonyság, eredményesség szempontjainak érvényesülése, a belső kontrollok kiépítése és működése. Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 5 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: év II. negyedév 3

20 3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 9. Pitvaros Pitvaros Községi Bankszámla forgalom Önkormányzat lebonyolításának rendje A bankszámla kezelés A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, az Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 9 szakértői nap rendjének szabályozottsága, átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének dokumentáris bizonylati rend szabályozottsága, a bevételi bizonylatok ellenőrzés. betartásának ellenőrzése szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a A helyszíni ellenőrzés Ellenőrzött időszak: év kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása ütemezése: év III. negyedév 10. Kiszombor Kiszombor Nagyközség Bankszámla forgalom Önkormányzat lebonyolításának rendje A bankszámla kezelés A banki átutalások egyezősége, egyeztetése, az Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 7 szakértői nap rendjének szabályozottsága, átutalások kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének dokumentáris bizonylati rend szabályozottsága, a bevételi bizonylatok ellenőrzés. betartásának ellenőrzése szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a A helyszíni ellenőrzés Ellenőrzött időszak: év kifizetések szabályszerűsége, nyilvántartásának vezetése, a banki átutalások kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a belső kontrollrendszer biztosítása ütemezése: év IV. negyedév 11. Kiszombor Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Közszolgálati A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő alapnyilvántartás megfelelő adatkezelésre és kialakításának, a személyi közszolgálati iratok kezelésének és a nyilvántartásra vonatkozó folyamatra vonatkozó szabályok betartásának szabályozás ellenőrzése ellenőrzése Ellenőrzött időszak: év A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő adatkezelés Szabályszerűségi kialakítása, a nyilvántartásra vonatkozó szabályozás, a ellenőrzés személyi iratok kezelése, a közszolgálati alapnyilvántartás felfektetése, a belső kontrollrendszer biztosítása. Helyszíni és 1 fő, 6 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: év I. negyedév 4

21 3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 12. Makó Makó Város Pályázati rendszer Pályázati rend kialakítása, A pályázati rend betartására vonatkozó jogszabályi Rendszer ellenőrzés Helyszíni Önkormányzati Képviselőtestület kialakítása, működtetése szabályszerű működtetése, előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes Polgármesteri szabályszerűségének a pályázatokhoz körűsége, pályázat megvalósításához szükséges Hivatala ellenőrzése kapcsolódó pénzügyi pénzügyi döntések meghozatala, megalapozottsága, elszámolások, nyilvántartások, dokumentumok felülvizsgálata Ellenőrzött időszak: a pályázattal érintett időszak pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások szabályszerűsége, teljesítések megalapozottsága, számviteli nyilvántartás naprakész vezetése, a teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, közbeszerzés szabályszerű lebonyolítása, pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása. dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: év IV. negyedév és 1 fő, 40 szakértői nap Makó Makó Város Főkönyvi könyvelés és az A főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés teljes körűsége, számvitelre Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 20 szakértői nap Önkormányzati Képviselőtestület analitikus naprakész vezetésének, a vonatkozó jogszabályok, számlarendbe foglalt előírások dokumentáris Polgármesteri nyilvántartásokkal megfelelő analitikus betartása, az analitikus nyilvántartások szerkezeti ellenőrzés. Hivatala kapcsolatos egyezőség nyilvántartás kialakítása, a főkönyvi könyvelés megfelelő A helyszíni ellenőrzés kialakításának, alátámasztása, egyeztetési, egyezőségi követelmények ütemezése: év IV. kapcsolatrendszerének, betartása, megfelelősége, a belső kontrollrendszer negyedév egyeztetések biztosítása dokumentálásának az ellenőrzése Ellenőrzött időszak: év Makó Egyesített Népjóléti Intézmény Központi költségvetési támogatások, hozzájárulások igénylése, felhasználása, elszámolása Normatív állami támogatás központi költségvetési támogatás igénylése, elszámolása és dokumentálási rendjének ellenőrzése Ellenőrzött időszak: 2012./13 év A költségvetési intézmény alapdokumentumainak megfelelősége, a normatív költségvetési támogatások igénylésének megalapozottsága, a támogatásokkal való elszámolás, és dokumentálás rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása. Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 17 szakértői nap dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: év I. negyedév 5

22 4. számú melléklet Makó Kistérség Többcélú Társulás Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala 6900 Makó, Széchenyi tér 22. Munkaidő Mérleg So r sz á m Munkaidő elemek Kalmár Endre Ellenőrz ési vezető Név Popovics Krisztián Belső ellenőr Összesen: 1. NAPTÁRI NAPOK száma: MUNKAIDŐ ALAPOT CSÖKKENTŐ TÉNYEZŐK: a) munkaszüneti napok, szabadnapok b) fizetett ünnep c) szabadság ( a + b + c ) ö s s z e s e n : ELMÉLETI munkaidő alap: 1. - (a+b+c) d) betegség e) munkaértekezletek: vezetői értekezlet heti operatív program megbeszélése f) szakmai képzés: önképzés belső képzés regionális, országos képzés g) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők: vezetői feladatok jelentések lezárásával kapcs.feladatok ellát tanulmányi szabadság és konzultáció - alap- és szakvizsgára felkészülés - egyéb megbízások tanulmányút - betanulási idő - időjárás - egyéb, tanácsadói tevékenység RENDELKEZÉSRE ÁLLÓ munkaidő alap : TARTALÉKIDŐ (előre nem tervezehető feladatokra): TERVEZHETŐ munkaidő alap: Makó, 2012.

23 5. számú melléklet - Tevékenységek bemutatása Tevékenységek Ellenőrzések Tanácsadás Képzés Egyéb tevékenység Saját kapacitás Külső kapacitás Kapacitás terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény terv tény sor szám Költségvetési és egyéb szervek mind I. Költségvetési és egyéb szervek Ambrózfalva Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva Ambrózfalva Község Szlovák Nemzetiségi Önkormányzata Ambrózfalva Egyéb ellenőrzések Ambrózfalva Soron kívüli ellenőrzések 0 Ambrózfalva Terven felüli ellenőrzések II. Költségvetési és egyéb szervek Apátfalva Apátfalva Község Önkormányzat Apátfalva Apátfalva Község Önkormányzat Polgármesteri Hivatala 5 Apátfalva Apátfalvi Bibic Óvoda 6 Apátfalva Szociális Alapszolgáltatási Központ, Könyvtár és Faluház 7 Apátfalva Dózsa György Általános Iskola 8 Apátfalva 43-as Főközelekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás 9 Apátfalva Cigány Közösségi Ház 10 Apátfalva Cigány Nemzetiségi Önkormányzat 11 Apátfalva Román Önkormányzat Apátfalva Egyéb ellenőrzések Apátfalva Soron kívüli ellenőrzések Apátfalva Terven felüli ellenőrzések III. Költségvetési és egyéb szervek 12 Csanádalberti Csanádalberti Község Önkormányzata Csanádalberti Egyéb ellenőrzések Csanádalberti Soron kívüli ellenőrzések Csanádalberti Terven felüli ellenőrzések IV. Költségvetési és egyéb szervek Csanádpalota Csanádpalota Városi Önkormányzat 14 Csanádpalota 15 Csanádpalota Csanádpalota Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Dér István Általános Iskola, Napsugár Óvoda és Bölcsőde - Többcélú Közös Igazgatású Kozoktatási Intézmény Csanádpalota Városi Könyvtár 17 Csanádpalota Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás saját ellenőri nap külső ellenőri nap db saját embernap 18 Csanádpalota Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat 19 Csanádpalota Kelemen László Művelődési Ház külső embernap saját embernap külső embernap saját embernap külső embernap saját embernap külső embernap embernap 20 Csanádpalota Román Nemzetiségi Önkormányzat 21 Csanádpalota Cigány Nemzetiségi Önkormányzat 22 Csanádpalota Csanádpalota-Kövegy Kerékpárút Építő Önkormányzati Társulás Csanádpalota Egyéb ellenőrzések Csanádpalota Soron kívüli ellenőrzések Csanádpalota Terven felüli ellenőrzések 1