ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület november 27 ei ülésére

Átírás

1 BALATONFÜRED VÁROS ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTER 8230 Balatonfüred, Szent István tér 1. Szám: Előkészítő: Király Péterné ELŐTERJESZTÉS a Képviselő-testület november 27 ei ülésére Tárgy: A i, Éves belső ellenőrzési munkaterv. Tisztelet Képviselő-testület! A Mötv (4) bekezdése határozza meg, hogy a helyi önkormányzat belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell az irányított költségvetési szervek ellenőrzéséről. A i belső ellenőrzési terv készítésekor az Államháztartásról szóló i CXCV. törvény, valamint A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet előírásait kell alkalmazni. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban Bkr.) 29., és ának megfelelően összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel - a belső ellenőrzési vezető elkészíti az es ellenőrzési tervét. A i ellenőrzési terv tartalmát elsősorban a jogszabályi kötelezettségek, a stratégiai célok, tervek, valamint a működést veszélyeztető kockázatok csökkentésének kötelezettsége határozza meg. Ez utóbbit, az önkormányzati feladatokra, a polgármesteri hivatalokra, valamint a felügyelt intézményekre vonatkozó, kockázatelemzés támasztja alá. A társult önkormányzatok a belső ellenőrzési feladat ellátásáról, a Társulási Megállapodás pontja szerint rendelkezik. A munkatervben szerepel a Közoktatási Intézményfenntartó Társulás intézményeinek (Bf. óvodák) valamint a Balatonfüredi Többcélú Társulás intézményének (BSzAK) normatíva ellenőrzése mivel azt a székhely szerinti önkormányzat igényelheti. Az es belső ellenőrzési terv egy fő belső ellenőrre - ellenőri kapacitás - készült el. Kérem a Képviselő - testületet, hogy az előterjesztést tárgyalja meg és hagyja jóvá a jelen előterjesztés 1-3. számú melléklete alapján, a re vonatkozó belső ellenőrzési tervet. Balatonfüred, október 29. dr. Bóka István polgármester

2 HATÁROZATI JAVASLAT./2013. (XI. 27.) határozat Balatonfüred Város Önkormányzatának Képviselő-testülete az önkormányzat i Éves belső ellenőrzési munkatervét jóváhagyja. Balatonfüred Város Önkormányzat i, Éves belső ellenőrzési munkaterve Bevezető A i CLXXXIX. törvény Magyarország helyi önkormányzatairól (Mötv.) 119. (5) bekezdése szerint a helyi önkormányzatra vonatkozó es belső ellenőrzési tervet a Képviselőtestület hagyja jóvá. A Mötv (4) bekezdése alapján a helyi önkormányzatra vonatkozó es ellenőrzési tervet a képviselő-testület az előző december 31-éig hagyja jóvá. A belső ellenőrzés keretében gondoskodni kell az irányított költségvetési szervek ellenőrzéséről is. A i belső ellenőrzési terv készítésekor az Államháztartásról szóló i CXCV. törvény, valamint, A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet előírásait kell alkalmazni. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet (a továbbiakban Bkr.) 29., és 31. -ának megfelelően összhangban a stratégiai ellenőrzési tervvel - a belső ellenőrzési vezető elkészíti az es ellenőrzési tervét. Az es ellenőrzési tervnek a stratégiai ellenőrzési tervben és a kockázatelemzés alapján felállított prioritásokon, valamint a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. Az elvégzett kockázatelemzés során magas kockázatúnak minősített területekre az es ellenőrzési terv készítése során kiemelt figyelmet kell fordítani, és a lehető legrövidebb időn belül ellenőrizni kell. Az es ellenőrzési terv készítése során a Bkr. előírásai mellett szükséges figyelembe kellett venni a Belső Ellenőrzési Kézikönyv (BEK), a belső ellenőrzés nemzetközi és hazai, azaz a Belső Ellenőrök Nemzetközi Szervezetének Normáit (IIA Normák) és a magyarországi államháztartási belső ellenőrzési standardok 5000-es Tervezési standardjait, valamint a Nemzetgazdasági Minisztérium által kiadott Módszertani Útmutató szempontjait. Az es ellenőrzési tervnek tartalmaznia kell az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések és a kockázatelemzés eredményének összefoglaló bemutatását; a tervezett ellenőrzések tárgyát; az ellenőrzések célját; az ellenőrizendő időszakot; a rendelkezésre álló és a szükséges ellenőrzési kapacitás meghatározását; az ellenőrzések típusát; az ellenőrzések tervezett ütemezését; az ellenőrzött szerv, illetve szervezeti egységek megnevezését; a tanácsadó tevékenységre tervezett kapacitást; a soron kívüli ellenőrzésekre tervezett kapacitást; a képzésekre tervezett kapacitást; és az egyéb tevékenységeket.

3 Az es ellenőrzési terv összeállítása során figyelembe kellett venni az Önkormányzat gazdasági programját, a szakmai stratégiáit, a korábban jóváhagyott stratégiai ellenőrzési tervét, a kapcsolódó célkitűzéseket, és azokkal összhangban kell lennie; valamint a stratégiához kapcsolódó dokumentált kockázatelemzéseket, továbbá minden olyan eszközt, mellyel a szervezeti kockázatok potenciális hatása elfogadható szinten tartható. Az államháztartásról szóló i CXCV. törvény 69. -a előírásai szerint olyan belső kontrollrendszert kell a költségvetési szerv vezetőjének kialakítani, mely azt a célt szolgálja, hogy a működés és gazdálkodás során a tevékenységeket szabályszerűen, gazdaságosan, hatékonyan, eredményesen hajtsák végre, elszámolási kötelezettségeket teljesítsék és, megvédjék az szervezet erőforrásokat a veszteségektől, a károktól és a nem rendeltetésszerű használattól. Mellékletek felsorolása: - Az 1. számú melléklet munkaidő mérleg - mutatja, rendelkezésre álló munkaidő alapot, valamint a tervezhető revizori napok számát. - A 2. számú melléklet az ellátandó feladatok kockázatának azonosítását és értékelését mutatja. - A 3. számú mellékletben kerül bemutatásra és javaslatra a belső ellenőrzés hatókörébe tartozó, társulásban résztvevő önkormányzatok, körjegyzőségek valamint az általuk felügyelt költségvetési szervek re vonatkozó feladat ellátása. - A 3/a. és 3/b. számú mellékletek az ellenőrzéseknek az ellenőrzési stratégiával való harmonizációját és típusonkénti megoszlását mutatja. Munkaidőmérleg re 1. sz. melléklet Sorszám Szöveg Napok 1. Teljes naptári napok száma Munkaszüneti napok száma Munkanapok száma (1-2) Szabadság Betegség - 6. Képzés, konferencia, oktatás Munkában töltött napok száma (3-4-6) További belső ellenőri feladatok Bkr. 31. (l), tervezés, es ellenőrzési jelentés készítés, ellenőrzések nyomon követése, ell. kézikönyv aktualizálása, -20 nyilvántartások vezetése, tanácsadás 9. Tartalék idő Bkr. 31. (j) -10

4 10. Éves munkatervben felosztható revizori napok száma (7-8-9) társulásban résztvevő önkormányzatok, körjegyzőségek valamint -85 az általuk felügyelt költségvetési szervek re vonatkozó feladat ellátására fordítandó vizsgálati napok száma 12. Balatonfüred Város Önkormányzatára fordítható vizsgálati napok száma 97 Az ellátandó feladatok kockázatelemzése re 2. számú melléklet I. Kockázatok és célok felvétele: Főbb célkitűzések/kockázati elemek Éves munkaterv végrehajtása A B C D E F Ala csony 1. 1.a.) Normatíva elszámolások ellenőrzése 8 intézménynél Kockázati összesítő, Minősítés Köze pes X 4.) Gazdálkodás és működés vizsgálat X 5.) Az önkormányzat költségvetési szerveinél kötelezettségvállalás ellenőrzés X 6.) Adóhatósági tevékenység vizsgálata X 7.) Belső kontroll kial. műk. vizsgálata X 8.) Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata X Ma gas II. Kockázatok azonosítása: A: Infrastrukturális kockázat = munkavégzéshez szükséges feltételek megléte (számítógép kapacitás, technikai minőség, gépkocsi használat) B: Gazdasági kockázat = érdekeltség hiánya C: Jogi szabályozási kockázat = jogilag szerteágazó vizsgálati területek, jogszabályok mennyisége, folyamatos változás kezelhetősége, EU-us szabályozás hatása. D: Működési kockázat = szakmailag rossz, megalapozatlan, szabálytalan döntések E: Személyzeti kockázat = létszám kapacitás, szakértelem szint, szakképzettség, fluktuáció gyakorlati hatása. F: Emberi, biztonsági kockázat = túlterheltség, jövedelem szint, szervezeti változások hatása.

5 III. Kockázatok értékelése: Adható pontszám: 1-től, 10 ig, Alacsony kockázat: 1-3 pont Közepes kockázat: 4-6 pont Magas kockázat: 7-10 pont Minősítés összesítője: Ellenőrzött szervezetek sorszáma Alacsony kockázati elem Közepes kockázati elem Magas kockázati elem Nem értelmezett kockázati elem a.) - A, B, C, D, 4.) - A, B, C, D, - 5.) A, B, C, D, F, E, - 6.) - A, B, C, D, - 7.) - B, C, D, - 8.) B, A, C, D, i ellenőrzési terv 3. számú melléklet Ellenőrzött szerv /szervezet / 1.) Balatonfüred Város Önk. Int.-ei. Közokt. Intéz ményfennt. Társ. int.-ei és a Bf-i Többc. Társulás intézménye (5) 1. a) Balatonfüred Város Önkormányzat által támogatott étkeztetés. (2 ált. iskola és gimn.) 2.) célja, feladat ellátás időszak Pénzügyi Pénzügyi Ellenőrzés tárgya Költségvetési tör vény alkalmazása, normatív és kötött hozzájárulások elszámolása Költségvetési tör vény II. 3. pontja (ingyenes és kedv. étkeztetés) Beszámolók, adatszolgáltatások (MÁK) és típusa, módja cél, tételes cél, tételes üteme zése kapa cítás nap Január 15 Január, Február - Március 9 10

6 3.) 4.) Balatonfüred Város Önkormányzat, Városi Könyvtár Pénzügyi- szerűségi i es, nyilv. tart. összeáll. Beszámoló az előző i tevék. ről előterj Gazdálkodás és működés vizsgálat átfogó - Április 5 Augusz tus 12 5.) 6.) 7.) 8.) szerűségi Pénzügyi- szerűségi szerűségi Pénzügyi Az önkormányzat költségvetési szerve inél kötelezettségváll. ellenőrzés Adóhatósági tevé kenység vizsgálata A kiépített belső kontrollok működte tése, megfelelősége Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata (Füredi Kézilabda sport Egyesület) dokumen tum ala pú, téte les átfogó cél dokumen tum ala pú, téte les Szeptem ber Október Novem ber Decem ber Vizsgálati nap összesen: Részletező adatok az ellenőrzési stratégiára vonatkozóan 3/a. számú melléklet szer vezetek Ellenőrzendő folyamatok * Sor szám a) Normatíva elszámolások ellenőrzése 8 intézménynél 4.) Gazdálkodás és működés vizsgá lata 5.) Az önkormányzat költségvetési szerveinél kötelezettségvállalás ellenőrzés 6.) Adóhatósági tevékenység vizsgálata Ellenőrzésre vonatkozó stratégia (cél, tárgy, módszer) Tételes analitika ell. nyilvántartások, adatszolgál tatás vizsgálata, Költségvetési, Számviteli törvény alk. bevételekkiadások megalapozottsága. Az Áht. és az Ávr. rendelkezéséinek betartása. gazdálkodási felelősség meg erősítése, gazdálkodási stabilitás, likviditási helyzet. zatok, törvények ismeretének alkalmazása, adókivetések, behajtások, adóalanyok ellenőrzése Azonosított kockázati tényezők ** Alacsony Köze Magas pes - A, B, C, D, - A, B, C, D, A, B, C, D, F, E, - A, B, C, D,

7 7.) Belső kontroll kialakítása, működésének vizsgálata 8.) Cél jelleggel nyújtott támogatás vizsgálata ozottság, működési terület, nyomon követés, szervezeti-személyi tény.-ők Pályázatok, elbírálás, szerződések tartalma, felhasználás és elszámolás - B, C, D, A, B, C, D, 3/b. számú melléklet Az ellenőrzések megoszlása Sor szám Ellenőrzés típusa *** Az ellenőrzés ütemezése **** Erőforrás szükséglet ***** 1. 1.a) cél I. n.. 1 fő/ 24 vizsgálati nap 2.) 3.) egyéb II. III. n. 1 fő/15 munkanap 4.) 6.) átfogó III. n. 1 fő/ 27 vizsgálati nap 5.) 7.) 8.) pénzügyi- szabályszerűségi II. III. IV. n. 1 fő/ 31 vizsgálati nap Összesen: - - 1fő/97 vizsgálati és munkanap * A kijelölt szervezeti egységek felsorolását a 3. sz. melléklet tartalmazza ** Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. *** A 370/2011. (XII. 31.) kormányrendelet szerint. **** Az ellenőrzések várható ideje. ***** Az ellenőrzésekhez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet (revizori nap) és emberi erőforrás (fő). Balatonfüred október 29. Király Péterné belső ellenőr