Az adatszolgáltatás kitöltésével és benyújtásával kapcsolatos általános tudnivalók

Átírás

1 A nyugdíj-elıtakarékossági számla vezetıjének adatszolgáltatása a nála ilyen címen vezetett számlára a magánszemély által évben befizetett (átutalt), illetıleg a magánszemély részére nem-nyugdíj szolgáltatás címén kifizetett összegrıl és egyéb adatokról 11K84-es számú nyomtatvány Az adatszolgáltatás benyújtásának módja, idıpontja: Az adatszolgáltatás csak elektronikus úton 1 teljesíthetı! Az adatszolgáltatás benyújtására kötelezett adózó (nyugdíj-elıtakarékossági számla vezetıje, valamint a befektetési szolgáltató) a személyi jövedelemadóról szóló évi CXVII. törvény (továbbiakban: Szja. tv.) 44/B. (8) bekezdésének elıírása alapján február 15- éig adatot szolgáltat az állami adóhatóságnak az általa kiadott igazolásról (mely alapján a magánszemély rendelkezhet az általa nyugdíj-elıtakarékossági számlára befizetett összeg egy részének átutalásáról), valamint egyéb adatokról. A kiállított igazolásról adatszolgáltatást az adózás rendjérıl szóló évi XCII. törvény (továbbiakban: Art.) 3. számú melléklet J) pontja alapján kell teljesíteni. Jogutódlással történı megszőnés esetén a jogutód kötelezettsége teljesíteni a jogelıd által nem teljesített kötelezettségeket (adatszolgáltatást). Ebbıl következıen, január 1. napja és február 15. napja között jogutódlással történı évközi megszőnés esetén, a jogutód az általános határidıig teljesíti a jogelıd kötelezettségét. Ilyen esetben az adatszolgáltatásnak tartalmaznia kell a jogelıd adószámát is, ha az adatszolgáltató a jogelıd kötelezettségét is teljesíti. Az adatszolgáltatás kitöltésével és benyújtásával kapcsolatos általános tudnivalók Az 11K84 adatszolgáltatást a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (továbbiakban NAV) honlapján ( megtalálható és letölthetı ÁNYK internetes kitöltı programmal kell elkészíteni. Az 11K84A résznyomtatványból adózónként egyet, az 11K84M résznyomtatványból az adózóhoz tartozó magánszemélyenként egyet-egyet kell kitölteni. Az adatszolgáltatást csak az okmányirodai regisztrációval rendelkezı és az állami adóhatósághoz a T180-as lapon bejelentett adózó vagy annak képviselıje nyújthatja be. Eredeti adatszolgáltatás Eredetinek akkor minısül az adatszolgáltatás, ha az adatszolgáltató az egyszeri adatszolgáltatásra elıírt határidın belül, elıször szolgáltat adatot. Eredeti adatszolgáltatás esetén az adatszolgáltatás jellegének feltüntetésére szolgáló négyzetben ezt nem kell jelölni. A határidı elıtt benyújtott adatszolgáltatások esetében az elsıként beadott, és a NAV által elfogadott adatszolgáltatás minısül eredetinek. Soron kívül teljesített adatszolgáltatás 1 Art (9) bekezdés, 3. sz. melléklet

2 Az Art. 3. számú mellékletének M) pontja kimondja, hogy a jogutód nélkül megszőnı adózó, ha e tevékenységét megszünteti, adatszolgáltatási kötelezettségét az éves elszámolású adókról benyújtott soron kívüli bevallással egyidejőleg teljesíti. Ha az adatszolgáltató január 1-jét követıen az adatszolgáltatási határidı, azaz február 15-e elıtt jogutód nélkül megszőnik, adatszolgáltatását, az Art. elıírásai szerinti határidıben benyújtott bevallásával egyidejőleg kell teljesítenie. Abban az esetben, ha a soron kívüli bevallás benyújtásának határideje túlnyúlik február 15-én, úgy az adatszolgáltatást függetlenül a megszőnés idıpontjától, február 15-éig teljesíteni kell. Amennyiben az adatszolgáltatást soron kívül teljesíti az adózó, akkor azt jelezni kell az A lapon. Az adatszolgáltatás pótlása Pótlásnak tekintendı az elévülési idın belül bármely ok folytán elmaradt (határidıben nem teljesített) 11K84 adatszolgáltatás megküldése. A pótlólagos adatszolgáltatást az adott adatszolgáltatáshoz tartozó útmutatóban leírtak szerint kell elkészíteni. A február 15-éig nem teljesített, évet érintı adatszolgáltatást az 10K84 adatszolgáltatáson pótolhatja az arra kötelezett. Abban az esetben, ha egy magánszemélyre a évrıl szóló adatszolgáltatásra elıírt határidın túl (2012. február 15-ét követıen) szolgáltat adatot az adatszolgáltató úgy, hogy már van eredeti 11K84 adatszolgáltatása, azt csak helyesbítésként továbbíthatja az adóhatóság felé. Ilyen esetben az adott magánszemélyre vonatkozó adatszolgáltatásnál az 11K84A lapon, az adatszolgáltatás jellege kódkockában a H betőjelet kell szerepeltetni. Az adatszolgáltatás helyesbítése A NAV által elfogadott adatközlés után, ugyanazon magánszemély vonatkozásában csak helyesbítésként történhet az adatszolgáltatás. Helyesbítésrıl van szó, ha az adatszolgáltató utóbb észlelte, hogy az adatszolgáltatás során bármely adat tekintetében tévedett. A már február 15-éig benyújtott évet érintı adatszolgáltatást az 10K84 adatszolgáltatáson helyesbítheti az arra kötelezett. A évre vonatkozó helyesbítést az 11K84A lapon, az adatszolgáltatás jellegének feltüntetésére szolgáló kódkockában H betőjellel kell jelölni. Ebben az esetben A hibásnak minısített adatszolgáltatás vonalkódja mezıt értelemszerően üresen kell hagyni, a hibásnak minısített adatszolgáltatás és a helyesbítéssel érintett adatszolgáltatás vonalkódja közül csak az egyik lehet kitöltött, kivéve azt az esetet, amikor a helyesbítı adatszolgáltatásra érkezik javítás. Abban az esetben, ha az adatszolgáltatás benyújtása helyesbítés miatt történik, akkor az 11K84A lapon az adatszolgáltatás jellege mezıbe H betőt kell beírni. Akkor is adózói javításról (helyesbítésrıl) van szó, ha valamely magánszeméllyel kapcsolatos adatközlést az adatszolgáltatás által érintett idıszakra pótlólag teljesíti az arra kötelezett. A helyesbítés lényege a magánszemélyre vonatkozó teljes adatcsere. Az adózói javítással (helyesbítéssel) érintett idıszak valamennyi korábban benyújtott lapját kitöltve, ismételten be kell nyújtani.

3 Értelemszerően pótlás esetén nincs elızmény 11K84M adatszolgáltatás az adott magánszemélyre nézve. Amennyiben olyan magánszemély adatait közölte a benyújtott adatszolgáltatásban, akivel kapcsolatosan adatszolgáltatási kötelezettsége nem volt, azt a magánszemélyenkénti összesítı 11K84M lapon a helyesbítésre vonatkozó kódkockában jelölt H -n túl, az alatta lévı sorban T -vel kérjük jelölni. Ebben az esetben az adott M laphoz tartozó 01-es lap(ok) egyes soraiban adatot közölni nem lehet. Értékadatok adózói javítása (helyesbítése) Értékadatnak tekintendı minden olyan adat, mely az 11K84M-es lapon szerepel. Ezen értékadatok bármelyikének helyesbítése során a helyes azonosító adatok feltüntetésével csak az adott személyre vonatkozó adatszolgáltatást kell ismételten közölni. Adóhatósági javítás Az állami adóhatóság az adatszolgáltatás helyességét megvizsgálja, és amennyiben az adatszolgáltatás az adózó közremőködése nélkül nem javítható ki, 15 napon belül, megfelelı határidı tőzésével az adózót értesíti az adatszolgáltatás kijavítása (hiánypótlása) érdekében. Az adózónak a hibalistában felsorolt hibák kijavítását követıen az adatszolgáltatás teljes állományát újból be kell nyújtania és a lap tetején lévı kódkockába be kell írnia az eredeti (a hibásnak minısített) adatszolgáltatás 10 jegyő vonalkódját, mely a javításról szóló értesítı levélben található meg. Jogkövetkezmények 2 Az adatszolgáltatásra kötelezett 500 ezer forintig terjedı mulasztási bírsággal sújtható, ha az adatszolgáltatási kötelezettségét késedelmesen, hibásan, valótlan adattartalommal vagy hiányosan, illetıleg egyáltalán nem teljesíti. Az adatszolgáltatási kötelezettség elmulasztása esetén a mulasztási bírság 3 megállapításával egyidejőleg az adóhatóság az adózót határidı tőzésével teljesítésre hívja fel. A kiszabott bírság kétszeresét kell újabb határidı tőzésével megállapítani, ha a teljesítésre kötelezı, elızı határozatban elıírt határidıt az adózó elmulasztotta. A kötelezettség teljesítése esetén az e bekezdés alapján kiszabott bírság korlátlanul mérsékelhetı. 11K84A lap kitöltése Azonosítás (A) Tábla A hibásnak minısített adatszolgáltatás vonalkódja A fılap Azonosítás (A) táblájában található kódkockába az állami adóhatóságtól kapott, hibásnak minısített adatszolgáltatásról szóló, kiértesítı levélben feltüntetett 10 jegyő vonalkódot kell beírni. Abban az esetben, ha az adatszolgáltatás helyesbítésére, pótlására az eredeti adatszolgáltató személyében történt változást követıen kerül sor, úgy az adatszolgáltatásban a jogutód adatszolgáltatónak fel kell tüntetnie a jogelıd adatszolgáltató adószámát is. Az adatszolgáltatásra kötelezett azonosító adatait az adatszolgáltatási idıszak utolsó napjára vonatkozóan kell kitölteni. 2 Art Art (1) és (7) bekezdés

4 Ügyintézıként annak a személynek a nevét kérjük feltüntetni, aki az adatszolgáltatást összeállította, és aki az adatszolgáltatás esetleges javításába bevonható. Amennyiben a levelezési címként postafiókot kíván megadni, akkor a közterület jellegéhez Pf -et kell írni, a postafiók számát a házszám rovatban kell feltüntetni. A székhely, valamint a levelezési címet az adatmezık szerint kérjük kitölteni. (B) Tábla Az adatszolgáltatás jellege Az adatszolgáltatás jellege kódkockában azt kérjük jelölni, hogy az adatszolgáltatás adózói javításának (helyesbítésének) minısül. A kódkockába: Elfogadott adatszolgáltatás helyesbítése esetén H betőjelet kérünk feltüntetni, az általános részben részletesen kifejtettek szerint. A helyesbítéssel érintett, eredeti adatszolgáltatás vonalkódját is fel kell tüntetni. A hibásnak minısített adatszolgáltatás és a helyesbítéssel érintett adatszolgáltatás vonalkódja közül csak az egyik lehet kitöltött, kivéve, ha a helyesbítı adatszolgáltatás javítása történik. Abban az esetben, ha az adatszolgáltatást azért teljesíti az arra kötelezett, mert azt az Art. 3. számú melléklete M) pontja szerint soron kívül be kell nyújtania, akkor X-szel kell jelölni ezt a tényt. Az adatszolgáltatásban érintett magánszemélyek száma közlésére biztosított helyen kérjük az 11K84M lapokon szereplı magánszemélyek számát tüntesse fel. 11K84M lap kitöltése A 11K84M összesítı lap Azonosítás (A) táblájában az adatközlı azonosító adatait tüntesse fel. Amennyiben a magánszemélyre vonatkozó adatszolgáltatást jogutódként teljesíti, úgy a jogelıd adószámát a 11K84A lap Azonosítás (A) táblájában kell feltüntetni. Közölni kell a magánszemély nevét, születési nevét, adóazonosító jelét. A (B) táblában kell feltüntetni az adott magánszemély adatszolgáltatásával összefüggı technikai adatokat. Ha a magánszeméllyel kapcsolatosan valamely az adatszolgáltatással érintett év adatait helyesbíti az adózó, úgy ennek tényét az arra szolgáló helyen, az A és az M lapon H -val kell jelölni. Amennyiben olyan magánszemély adatait közölte az adózó, akivel kapcsolatosan adatszolgáltatási kötelezettsége nem volt, azt a magánszemély összesítı M lapján a H jelölésen túl, az erre szolgáló kódkockában T betővel kérjük jelölni. Ebben az esetben az adott M laphoz tartozó 01-es lap(ok) egyes soraiban adatot közölni nem lehet. 11K84M-01-es lap Az (A) táblában a következı, a NYESZ-R nyilatkozattal kapcsolatos adatokat kell közölni: Közölni kell a magánszemély NYESZ-R megkülönböztetı jelzésre tett nyilatkozatának keltét (1. sor) és a NYESZ-R jelzéssel ellátott nyugdíj-elıtakarékossági számlán a magánszemély rendelkezési jogosultsága alapjául szolgáló összeget (2. sor), azaz az adóévben az elıtakarékoskodó által Magyarország törvényes fizetıeszközében a nyugdíj-elıtakarékossági pénzszámlára befizetett vagy átutalt pénz összegét.

5 A 3. sorban kell jelezni, hogy milyen indokkal történt a kifizetés teljesítése. 1,ha más számlavezetınél vezetett NYESZ-R számlára történt az utalás (az sor kitöltött és az 1-2. és 4. sorokban nem szerepelhet adat), 2,ha a nyilvántartott kötelezettségét hiánytalanul tartós befektetési szerzıdés alapján lekötött pénzösszeggé alakította át a magánszemély (a sor kitöltött és az 1-2. és 4-8. sorokban nem szerepelhet adat), 3,ha a magánszemély az elızı esetektıl elérıen szüntette meg a NYESZ-R számláját (a sor kitöltött és az 5-8. sorokban nem szerepelhet adat, ugyanakkor az 1-2. sorban lehet adat, amennyiben a 10. sorban szereplı megszüntetés idıpontja korábbi, mint az 1. sorban szereplı idıpont), 4,ha a NYESZ-R számla megszőntetése nélkül, nem nyugdíjszolgáltatás címén történt a kifizetés (a 4b, 5b, 7b és 8b kitöltött, 1-2b, 6b és sorokban nem szerepelhet adat). Abban az esetben, ha a NYESZ-R jelzéssel ellátott nyugdíj-elıtakarékossági számláról évben nem-nyugdíj szolgáltatás címén teljesített kifizetést az adatközlı, úgy az Szja. tv. 28. (17) bekezdésében foglaltak szerinti adóköteles összegrıl a 4. sorban kell adatot szolgáltatnia. Abban az esetben, ha a magánszemély a nyugdíj-elıtakarékossági számla megszüntetésekor a számlán nyilvántartott követelését hiánytalanul más számlavezetınél vezetett NYESZ-R jelzéső nyugdíj-elıtakarékossági számlájára helyezi át, nem kell az 1-2. és 4. sort kitölteni. Ennek az a feltétele, hogy a megszüntetett számla vezetıje a nyilvántartása alapján jogcím szerinti bontásban igazolja a másik számlavezetı számára a) az adózott követelésállomány (amennyiben az a nyilvántartásában szerepel), b) a magánszemély által teljesített befizetések, c) az osztalék jóváírások, d) a nyugdíj-elıtakarékossági nyilatkozat alapján átutalt jóváírások halmozott összegét. Adózott követelésállomány feltüntetése esetén csak annak nyilvántartásba vételét követıen jóváírt tételeket kell szerepeltetni a b)-d) pont szerinti halmozott összegekben. Errıl az igazolásról szintén adatot kell szolgáltatni az állami adóhatóság részére az sorok szerint. Abban az esetben, ha más számlavezetıhöz kerül hiánytalanul a magánszemély nyugdíjelıtakarékossági számlájának megszüntetésekor a számlán nyilvántartott követelés, úgy a sorokban kell feltüntetni a megszüntetett nyugdíj-elıtakarékossági számlára korábban adott NYESZ-R nyilatkozat keltét, ennek megszüntetési idejét, illetve a megszüntetésig a rendelkezési jogosultság alapjául szolgáló, befizetett összeget (a sor üresen nem maradhat, befizetés hiányában nullát kell feltüntetni). Elıfordulhat, hogy a megszüntetett NYESZ-R számla helyett az adott adóévben ismételten NYESZ-R nyilatkozatot ad a magánszemély valamely nyugdíj-elıtakarékossági számlájával összefüggésben. Ebben az esetben az 1-2. sorok kitölthetık, feltéve, hogy az új NYESZ-R számlára adott nyilatkozat idıpontja késıbbi, mint a korábbi NYESZ-R számla magszüntetésének idıpontja. Nemzeti Adó- és Vámhivatal