JELENTÉS. az Országos Szlovén Kise!J!Jségi Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenörzéséröl február 302.

Átírás

1 JELENTÉS az Országos Szlovén Kise!J!Jségi Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenörzéséröl február 302.

2 A vizsgálatot irányította: Nagy József igazgató helyettes A vizsgálatot vezette: Bamberger Mdria fötandcsos A vizsgálatot végezte: Kántor Ilona szdmvcví!

3 Állami Számvcviiszél,: v / Témaszám: 306 JELENTÉS az Országos Szlovén Kisebbségi Önkormányzat pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenőrzéséről l. A vizsgálat célja, módszere, időszaka, körülményei A vizsgálat célja annak meg:illapít:ísa volt, hogy az országos kisebbségi önkormányzatok pénzügyi-gazdálkodási tevékenységének szabályozottsága, a számviteli és bizonylati rend megfelel-e a törvényi előírásoknak, mliködési feltételeik biztosítottak-e. Az ellenőrzésre az országos kisebbségi önkormányzatok müködéseinek megkezdése évében került sor. A vizsgálat megállapításait az országos önkormányzatnál megtalálható szabályzatok, bizonylatok, testületi döntések, könyvviteli adatok támasztják alá. Az ellenőrzés az önkormányzat megalakulásától november 30-ig terjedő iciőszakra vonatkozott Az önkormányzatnál folytatott helyszini vizsgálati jelentés az önkormányzat elnöke által telt kiegészítéssel módosításra került ll. Az ellenőrzés megállapításai Az önl<orm~lnyzat rnrgalalollása Az Országos Szlovén Kisebbség,i Önkormányzat (Felsőszölnök, Fö ut 5) megv:ílasztilsilra az!995. március 3-:ín megtartott elektori gyíiléscn l<criilt sor. A jelenlévő kisebbségi elektorok száma 25 fő volt, mely azonos az összes megválasztott kisebbségi elektorok létszámával Az évi LXXVII. törvény 33. ~!21 bekezelés 2. monclatának és a 63. ~/31 bekezdésének meg,felelően az országos kisebbség,i önkormányzat megválasztott közgyrilésr tagjaina l< sz:íma 21 fő.

4 A régióban az országos ön~ormányzat megala~ulását megelőzően öt településen ala~ult kisebbségi önkormányzat, Kétvölgyön és Szakanyfaluban pedig egy-egy elektor képviselte a helyi kisebbséget. november 19-től már Kétvölgy községben is van választott kisebbségi települési önkormányzat. A közgyűlés március 30-án Szentgotthárdon, a Magyarországi Szlovének Szövetsége székhelyén tartotta alakuló iilését, ahol megválasztották az elnököt és az nlelnököket, továbbá döntés született az Országos Szlovén Kisebbségi Önkormányzat székhelyéről A közgyűlés tagjainak véleménye megoszlott a szóbakerült két lehetőség, Szentgotthárd és Felsőszölnök között. Végül a szavazás a felsőszölnöki székhely mellett döntött. Az Önkormányzat mííködési feltételei Az Országos Szlovén Kisebbségi Önkormányzat elnöke- aki egyúttal Felsőszölnö~ község polgártnestere is - a kisebbségi önkormányzat figyelmébe ajánlotta a székhelyként a polgármesteri hivatal helyiségeit plusz az iskola egy részét. Végül a felsöszölnö~i önlwrmányzat képviselő-testlllete 241 IVI.Ol/ számú határozatával- a 20/ /1113./ sz. Kormányrendelet 3 13/ bekezdésében rögzitett 3 ingatlan helyett - 2 ingatlant aj:ínlott fel azzal, hogy az országos kisebbségi önkormányzat válassza ki a számára legmegfelelőbbet Ezek: l) Felsőszölnök 103. sz. tulajdoni lap, 3. hrsz-ú, Fö u. 5. sz. alatti szaigálati lakás (lakóház, udvar); 2) Felsőszölnök 216. sz. tulajdoni lap, 127. hrsz-ú. Fő u. 44 sz. alatti szaigálati lakás, orvosi rendelő (lakóház, udvar) A kisebbségi önkormányzat jlii1ius 30-án helyszini szemlét követően l / szám ú határozatában a Felsőszölnöl<, Fő sz. alatti ingatlan mrllctt döntött, de közben bejelentette igényét a budapesti VI. ker. Nagymező u. 49. ll.emelet 5. sz ingatlanra is. A budapesti ingatlanigényét az országgyülési bizottsággal, szervezetekkcl, konnányzattal való közvetlenebb kapcsolattartással, a rendezvényeken történő, kevesebb utazási nehézséggel járó részvétellel indokolta. A Felsőszölnökön elfogadott ingatlant a helyi képviselötestület az országos kisebbségi önkormányzat rendelkezésére bocsátotta, aki azt használja. A haszn:ílatra vonatkozóan szerződést, megállapodást nem kötöttek. Az július 14-én elkészült értékelési bizonyítvány az ingatlan forgalmi htékét kerekítve ezer Ft-ban határozta meg, egyúttal 91 O ezer Ft-ra becsülte a részleges feléljítás költségeit. A Kincstári Vagyonkezelő Szervezet kezdeményezésére a körmendi Ciamcsterv Építöipan Tervező KivJtclező Kft. részletes tervet készitett, mely a várható fdújit>ísi kiiltségekrt 1.179,2 ezer Ft+ AF A-ban prognosztizálta. A helyszini vizsgálat során nyert információk alapján az ingatlan vételárirt mind a helyi önkormányzat, mind a Kincstári Vagyonkezelő Szervezet a becslill értékben, azaz ~ :;66 ezer Ft-ban elfogadta, az adásvételi szerződés megkötésére v iszont még nem kerlill sor A lelújítás - ugyancsak a kisebbségi önkormányzattól nyert információ alapjún - virrhatóan!996 tavaszán kezdődik.

5 A Budapesten kért ingatlan-igény elutasítását követően az önkormányzat október 6-án megbízási szerzödést kötött a budapesti Pannon ConsuJt BT-vel Budapest belterületén lévő irodaházrész felkutatására irányuló ingatlanközvetítöi tevékenységre. A megbízást követően a megfelelőnek tűnő, Budapest V. Régiposta az 5. szám alatt található 24324/Ali O, 24324/A/11. ingatlanok értékbecslésével az UNI Ingatlanbefektetési Tanácsadó BT-t bízta meg az önkormányzat október 30-án. Az önkormányzat tájékoztatásaszerint az értékbecslés elkészült, de anyagi akadály miatt pillanatnyilag nincs lehetőség a megvásárlásra. A használatba vételkor szinte teljesen üres épületben a mííl<ödés tárgyi feltételcit minimális szinten, zömében vásárolt eszközökkel biztosítják: - vásárolt tárgyi eszközök: irodabútor, fénymásoló, telefon és telefax, írógép, gázkályha; - használatba vett, az épületben használatba vételekor meglévő tárgyi eszközök: olajkályhák és cserépkályha, gáztűzhely, konyhaszekrény; - térítésmentesen átvett tárgyi eszköz: egy Renault ll GTL személygépkocsi, melyet a Magyarországi Szlovének Szövetsége bocsátott az önkormányzat rendelkezésére. Az önkormányzat közgyűlése szcptcmbcr 15-1 Cilésén :'./1995 számú határozatával megválasztotta elnöl\ségét, mely az elnök és a 2 alelnökön kívül Alsószölnök, Apátistvánfalva és Orfalu egy-egy képviselöjéből áll. 3/!995. szám ú határozatával döntött az önkormányzat hivatalána!< fehíllít:ís:í ól l fő alkalmazásáról, aki teljes munkaidöben a gazdasági és titkársági feladatok ellátásával megbízott A közgyűlés 5/ szám ú határozatávalmeghatározta a testület szcmélyi jellegű juttatásait, mely szerint: - az elnök 20 e Ft/hó - az alelnökök - a budapesti képviselö - a képviselök tiszteletdíjban részesülnek l O e Ft/hó 20 e Ft/hó 6 e Ft/hó május l-től kezdöclöen. A 3/ sz. határozat alapján a gazdaság' llgymtézö havi munkabérr 35 ezer Ft. Az Országos Takarékpénztár Bank RT Szentgotthárdi Fiókjával július 28-án megkötött bankszámlaszerzödés augusztus l-től van érvényben Az önlwrmányzati munka szab:ílyozotts:íg:l Az önkormányzat jóváhagyott Szc1 vczeti és Míil<ödési SzabMyzattal a helyszíni vizsg:ílat idöszaloí ban nem rendelkezett. A közgyűlés!995. június 30-i és szeptember 15-i liiésén is foglalkozott az SzMSz elökészítésével. Egy munkapél<lány milr elkészillt. Azt véleményezésre a Nemzeti és Etnikai Kisebbségi Hivatalhoz továbbították. Az önkormányzat a december 28-án elfogadta az SzMSz-t, és meghatározta évi koncepcióit is.

6 Az önkormányzat számlarenddel nem rendelkezik. Nem meghatározott a számvtteli pointka, a könyvvezetési és beszámolási kötelezettség, az analitikus nyilvántanások köre és kapcsolata a főkönyvi könyveléssel, az énékcsökkenés elszámolásának módszere, a leltározás, selejtezés, a könyvviteli zárlat, a házipénztári pénzkezelés, a kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés rendje. Az önkormányzat pénziigyi kapcsolata a helyi kisebbségi önkormányzatokkal Az országos önkormányzatnak a helyi kisebbségi önkormányzatokkal való kapcsolata nem szabályozott, de mégis élő, mivel az országos önkormányzat legtöbb tagja egyben a kisebbségi önkormányzat tagja és sokan egyben a helyi önkormányzat képviselői is. A helyi kisebbségi önkormányzatok számára biztositott támogatás 60 ezer Ft volt novcmber 30-ig. Ezt az összeget a Szentgotthárd-Rábatótfalu Szlovén Kisebbségi Önkormányzat részére rendezvényéhez tönénö hozzájárulásként adták. Az önkormányzat költségvetése és teljesítése A megalalmbíst követően nem állította össze. nz önlwnmínyzat évre vonntkmóan 1<öltségvetés( t A helyszini ellenőrzés egy augusztus 30-án készült- évi árakon alapuló évi tervezett előirányzattal találkozott mely '19, 7 millió Ft-ban prognosztizálja a várható kiadásokat. Ez a tervkoncepció azonban a források megállapításának htánya miatt nem tel Jes. Az Országgyűlés 77/ IVL '19./ OGY sz. határozata alapján az önkormányzat évben ezer Ft költségvetési támogatásban részesült. A jóváhagyott támogatásból ezer Ft, vagyis az 1-5 részlet az önkormányzat számlájára 199) augusztus :?-án érkezett meg. A további részletek 7'10 ezer Ft/hó nagyságrendben követték egymást. l/9-ed arányban tehát, de viszonylag rendszcrtclcnl'tl (Augusztus 4., szcptcmber 17., október l, december 4 ) A helyszini vizsgálatot megelőzően az éves támogatás teljes összege az önkormányzat számlájára került. A központi támogatáson kivül november 30-ig csak 19 ezer Ft kamntbevétel jóváírása történt meg. Az év további részében bevételként már csak kamatjóváírásra számítanak. A bevételek és kiadások adatait a melléklet foglalja össze. Az év során rendelkezésre álló forrás 50, 1%-át használták fel november 30-ig. Várhatóan dccenll1er 31-vel ez az arány 53,5%-ra móclosul. A tényleges ktacli1sokot1 bclltl 77,:i%-ot a folyó kiadások képviselnek. A folyó kiadás döntö része a szcmélyi ktadús. mcly az elnök, 4

7 alelnökök, képviselök tiszteletdíját, a föállású alkalmazott munkabérét, alkalmi megbízási díjakat, az étkezési hozzájárulást tartalmazza. Dologi kiadások közölt több kisértékli tárgyi eszköz beszerzésén túl megjelennek az üzemeltetési, fenntartási k1adilsok, L1gymint irodaszer, nyomtatvány, könyv, folyóirat beszerzés, gépkocsi működtetésének költségei, az üzemeltetési szolgáltatások fizetett díjai. Tárgyi eszköz beszerzésére november 30-ig összesen 557 ezer Ft-ot (ÁFA nélkül) fordított az önkormányzat. A beszerzett eszközök: irodabútor, fénymásoló, telefon és telefax, írógép, valamint l db festmény. Az önkormányzat sz:ímvítelí tevékenysége Az Országos Szlovén Kisebbségi Önkormányzat június 2-től rendelkezik adószámmal. Az adóhatósághoz történő bejelentkezés során a Szilmviteli törvény 12. alnpján a kettős l<önyvvezetést választotta. Az Általános forgnlmi adóról szóló 1992.évi LXXIV. tv a nlapján tevékenysége tá gyi adómentes körbe tartozik, tehát adólevonási joggal nem élhet, viszont az előzetesen felszámított általános forgalmi adót mint egyéb ráfordítást elkcilönítctten szükséges kezelnie. Az önkormányzat nyitómérleget nem l<észítctt. Az Országos Szlovén Kisebbségi Onkormilnyzat a hclyszím cllcnör;.cs megkezdéséig még nem alakította ki belső szabályzatait A napi gazdálkodi1s regisztrillása manuálisan banknapló, főkönyvi s7:unlalapok és időszaki pénztárjelentés vezetésével megoldott A naprakészen vezetett banknapló a bankszámla forgalmáról klildött bankértesítéssei megegyezik. A pénztár zárása havonta történik. A helyszíni ellenörzés során a pénztárjelentésben rögzített pénzkészlet és a tényleges pénzkészlet között eltérés nem volt,, iszon! a készpénz biztonságos, vagyonvédelmi szempontbólmegfelelő elhelyezése nem megoldott. Összefoglalás Az ellenőrzés során feltá11 hibák, hiányosságak és szabálytalansilgak részben az indukáláskor elkerülhetetlen nehézségeke!, részben pedig az elkerülhető mulasztásokat tükrözik. Ezzel kapcsolatban kiemelés! érdemel, hogy a müködéshcz szlikségcs feltételek biztositilsa érdekében gyorsabb kormányzati intézkedésekre, a pénzügyi-szánwitelci folyamatok belső sz~billyozottságn érclekében pedig további önkormányzati intézkcclésrc v~n szilkség. 5

8 lll. Javaslatok Az Állami Számvevőszék javasolja az Önkormányzatnak, hogy jelentését az önkormányzat soron következő ülésén tárgyalja meg és a jelentésben rögzített hiányosságak felszámolása érdekében hozzon határozatot határidő és felelős megjelölésével, hogy - a kialakítandó számlarend többek közölt tartalmazza a követendő számviteli politikát, a könyvvezetési és beszámolási kötelezettséggel járó feladatokat, a vezetendő analitikus nyilvántartások köré!, a leltározás, selejtezés, a könyvviteli zárlat, értékcsökkenés elszámolásanak rendszerét, - biztositva legyen a szabályos pénzkezelés és a pénzkészlet biztonságos őrzése, - a jelenleg nagy adminisztrációs teherrel járó manuális könyvvezetési és zárási munka hatékonyságát növeljék oktatással, más módszer választásával. Budapest, február LA--rtLtL.t-) Sándor István alelnök..,., ,~ -. /,,,. : '11 ~1-./ f--' Jt ~ I-lögch 1aycr István '.,',. - clnok ' 6

9 Melléklet a V-1019/ sz. vizsgálatijelentéshez Az Országos Szlovén Kisebbségi Önkormányzat évi költségvetése és annak teljesítése ezer Ft évi XI. évi Bevételek és kiadások terv 30. várható Költségvetési támogatás Pályázaton elnyert támogatás Egyéb bevétel Bevétel összesen o Folyó kiadások o ebböl: személyi kiadások 1072!334 járulékok dologi kiadások Felhalmozási és tóke jellegú kiadások Támogatások 90 lio ebből: helyi kisebbségi önkormányzatok támogatása Egyéb kiadás 3 10 Kiadás összesen o Tartalék o

10 Melléklet a V-1 019/1995/96.sz.vizsgálati jelentéshez Az Országos Szlovén Kisebbségi Önkormányzat évi költségvetése és annak teljesítése Bevétel Kiadás lll Egyéb kiadás Támogatások EJ Felhalmozás i és töke jellego kiadások D Dologi kiadások 8 Járulékok D Egyéb bevétet m Költségvetési támogatás l!!l Személyi kiadások évi terv XI. 30. évi várható évi terv XI. 30. évi várható

11 (],,,c,í... ~ - ~. :.:... -~..., C\. 5s~:--.. ' " '',-l,.- d ""h - ---~"r Q_ l 1'3 J_ -- A kisebbségi országos önkormányzatok évi költségvetése és annak teljesítése ezer Ft évi Bevételek és kiadások évi terv XI. 30. várható Költségvetési támogatás Egyéb támogatások ebből: pályázaton elnyert támogatás külföldiek támogatása o magánszemélyek támogatása o Egyéb bevétel Bevétel összesen Melléklet a V-1019/ sz. vizsgálati jelentéshez Folyó kiadások ebböl: személyi kiadások járulékok dologi kiadások Felhalmozási és töke jellegil kiadások Támogatások ebből: helyi kisebbségi önkormányzatok támogatása!587!630!800 Egyéb kiadás Kiadás összesen Tartalék

12 (,_,: ; :: : ~,..~~,. ' _,. -., ' \ ~i:l:j'l / ' " Melléklet a V-1 019/ sz vizsgálati jelentéshez A kisebbségi országos önkormányzatok évi költségvetése és annak teljesítése Bevétel Kiadás lll Egyéb kiadás Támogatások Egyéb bevétel D Magánszemélyek támogatása D KOlföldiek támogatása Pályázaton elnyert támogatás 11!1 Költségvetési támogatás EJ Felhalmozási és toke jellego kiadások D Dologi kiadások Járulékok lll Személyi kiadások évi terv XI. 30. évi várható évi terv XI. 30. évi várható

13 ~. ~ A kisebbségi országos önkormányzatok évi költségvetése és annak teljesítése Melléklet a V -l 0!9/ sz. vizsgálati jelentéshez ezer Ft évi Bevételek és kiadások évi terv XI. 30. várható Költségvetési támogatás Egyéb támogatások ebből: pályázaton elnyert támogatás külföldiek támogatása o magánszemélyek támogatása o Egyéb bevétel Bevétel összesen l Folyó kiadások ebböl: személyi kiadások !56 járulékok !5002 dologi kiadások Felhalmozási és tőke jellegli kiadások Támogatások ebből: helyi kisebbségi önkormányzatok támogatása!587!630!800 Egyéb kiadás Kiadás összesen Tartalék

14 .- (22:- Melléklet a V-1 019/ sz vizsgálati jelentéshez A kisebbségi országos önkormányzatok évi költségvetése és annak teljesítése Bevétel Kiadás Ilii Egyéb kiadás Támogatások Egyéb bevétel O Magánszemélyek támogatása o KOlföldiek támogatása Pályázaton elnyert támogatás 1!1 Költségvetési támogatás!j Felhalmozási és töke jellego kiadások O Dologi kiadások Járulékok 1!1 Személyi kiadások évi terv XI. 30. évi várható évi terv XI. 30. évi várható