JELENTÉS. a Magyarországi Németek Országos Önkormányzata pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenörzéséröl.!996. február 297.

Átírás

1 JELENTÉS a Magyarországi Németek Országos Önkormányzata pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenörzéséröl!996. február 297.

2 A vizsgálatot irányította: Nagy József igazsató helyettes A vizsgálatot vezette: Bambc1gcr Mária j.'5tamícsos Cordos László dr. Spilák Ama! szdmvcv6 tanácsos.<;zcíi11vcvö f(lluícsos

3 Állami Számvevőszék v / Témaszám: 306 JELENTÉS a Magyarországi Németek Országos Önkormányzata pénzügyi-gazdasági tevékenységének ellenőrzéséről l. A vizsgálat célja, módszere, időszaka, körülményei A vizsgálat célja annak megállapítása volt, hogy az országos kisebbségi önkormányzatok pénzügyi-gazdálkodási szabályozottsága, a számviteli és bizonylati rend megfelel-e a törvényi előírásoknak, müködési feltételeik biztosítottak-e. Az ellenőrzésre az országos kisebbségi önkormányzatok megalakulásának évében került sor. A vizsgálat megállapításait az országos önkormányzatnál megtalálható szabályzatok, bizonylatok, testületi döntések, könyvviteli adatok támasztják alá. Az ellenőrzés az önkormányzat megalakulásától november 30-ig terjedő időszakra vonatkozott. A helyszíni vizsgálati jelentésre tett észrevétel alapján a pontosítást átvezettük. ll. Az ellenőrzés megállapításai Az önkormányzat megalakulása A Magyarországi Németek Országos Önkormányzatának megalakulása (Bp. VI. Nagymező u. 49.) a nemzetiségi és etnikai kisebbségek jogairól szóló évi LXXVII. törvény alapján történt. Az Országos Választási Bizottság részéről március 12-re összehívott 126 német kisebbségi önkormányzat elektorainak gyűlésén 53 közgyűlési tagot választottak meg.

4 Az új közgyűlés alakuló ülésére a nemzeti és etnikai kisebbségek jogairól szóló!993. évi LXXVII. törvény 35. (l) bekezdésében meghatározott 30 napon belül!995. április 8-án került sor. A csaknem teljes létszám (51 fó) mellett megta; c ott közgyűlésen elfogadták a Szervezeti és Müködési Szabályzatként az Alapszabályt (Preambulum), továbbá megválasztották a tisztségviselöket (az elnököt, négy alelnököt, a felügyelő bizottság elnökét és tagjait). Tagot delegáltak a Nemzeti és Etnikai Kisebbségekért Közalapítvány Kuratóriumába. Az önkormányzati munka szabályozottsága Az Alapszabály részletes szabályozásokat tartalmaz a közgyűlés müködésére, a képviselők, a bizottságok, az elnökség, elnök, elnökhelyettesek, továbbá a megyei szövetségek jogositnínyaira és feladataira vonatkozóan. Az alapszabály öt bizottság létrehozását írja elő.. \z elnökből és 2 tagból álló Felügyelő Bizottság feladataként határozza meg az önkor!'!1:'\nyzat gazdálkodásának ellenőrzését, \'~!amint a zárszámadás véleményezéset Külön fejezet foglalkozik a Közgyídés Hivatalának, továbbá megyei (regionális) hivatalok létrehozásával, valamint az ügyvezető kinevezésével. A megyei (regionális) irodák a megyei szövetségek tevékenységével összefüggö hivatali teendöket látják el. Az Alapszabály értelmében "azok a megyék, amelyekben legalább 4 helyi kisebbségi önkormányzat alakult, megalakíthatják a megyében lévő önkormányzatok szövetségét". A megyei szövetség a Cégbírósági bejegyzés után jogi személlyé válik, amely maga dönt a szervezetéröl és működéséröl. A gazdálkodást érintően az Alapszabály rögzíti, hogy a testület saját hatáskörében határozza meg költségvetését és zárszámaclását, a rendelkezésre bocsátott források felhasználását. Nevesiti továbbá, hogy a költségvetés összeállitásának részletes szabályait az államháztartásról szóló törvény, a fmanszirozás rendjét és az állami hozzájárulás mértékét az állami költségvetési törvény határozza meg. Az Önkormányzat működése pénzügyi forrásainak körét a Nek. tv ával azonosan állapítja meg. A Közgyűlés december 9-i ülésén fogadták el az Elnökség-, valamint a Közgyűlés Hivatalának Működési Szabályzatát. A gazdálkodással összefüggő szabályozások közül elkészült és június l-én hatályba lépett a Pénzkezelési Szabályzat, a Leltározasi Szabályzat, a Selejtezési Szabályzat és a Kötelezcttségvállalási Szabályzat. Hiányosságuk, hogy a szakszer(í, de más intézménynél készült szabályzatokat az önkormányzat sajátosságait és a jogszabályi változásokat figyelembe véve csak részben aktualizálták Több szabályzatban előfordul az "intézet", "intézmény" megjelölés. A leltározási szabályzat még az állóeszköz-fogyóeszköz megnevezéseket alkalmazza. A helyszini vizsgálat lezárását követően az önkormányzat jelezte, hogy a szabályzatokban szereplö megnevezéseket pontosították.az ügyvezető korlátozás nélkül utalványozasi jogosítványát a Kötelezettségvállalási Szabályzaton kívül az október 1-én kelt "Pénztári szabályzat" és az "Utalványozás rendje" is rögzítik. 2

5 A vizsgálat idejéig nem készült el az önkormányzat számlarendje és a számla tükör. A szabályzatok egy része, továbbá a közgyűlési és elnökségi határozatok csak német nyelven készültek,melyeket kérésre magyar nyelvre lefordították. Az önkormányzat működésének feltételei A vizsgálat időpontjáig a Magyarországi Németek Országos Önkormányzata az év mareius 11-én, jogutód nélkül megszűnt Magyarországi Németek Szövetsége (továbbiakban: Szövetség) helyiségei!, bútorait és egyéb eszközeit használja. Az Önkormányzat a Terézvárosi Épületszolgáltató Önkormányzati Vállalat bérelt helyiségeiben jelenleg jóhiszeműen jogcím nélkül folytatja tevékenységél A Nemzetiségi és etnikai kisebbségek jogairól szóló tv. 63. (4) bekezdésében meghatározott, s a müködtetés költségeit biztosító 30 millió Ft összegű egyszeri vagyonjuttatásban az Önkormányzat nem részesült. A nemzetiségi és etnikai kisebbségek jogairól szóló tv. 62. (2) bekezdésében, valamint a kisebbségi önkormányzatok költségvetésének, gazdálkodásának, vagyonjuttatásának egyes kérdéseiről intézkedő 201!995. (111.3.) az. Kormányrendelet 3. ~-ában foglalt önkormányzati ingatlanigény kielégítése céljából a március 29-én megalakult Kisebbségi Kompenzációs Bizottság elnöke április l l-én levélben tájékoztatta az önkormányzat elnökét az elhelyezési-igénybejelentéssei összefüggő teendőkről. Az Önkormányzat Budapest Főváros Önkormányzata főpolgármesterének címzett, április 18-i levelében fogalmazta meg 300 m2 alapterületű ingatlanra vonatkozó igényét. Budapest Főváros fópolgármester-helyettese a Nemzeti és Etnikai Kisebbségi Hivatal Önkormányzati és Információs Főosztályának vezetőivel egyetértésben - a 201 sz. Kormányrendelet 3. (3) bekezdésében meghatározottak szerint - május 2-án 3 ingatlant (a VI., Andrássy út 60., a X. Állomás u. l Ol A., valamint a X. Állomás u. 10/B. épületeket, illetve azok igénybejelentés szerinti alapterületű épületrészeit) ajánlott fel a fővárosi székhelyű országos és a fővárosi kisebbségi önkormányzatok elhelyezésére Az önkormányzat július 1-i levelében tájékoztatta a föpolgármester-helyettest arról, hogy egyik ingatlant sem találták alkalmasnak az Önkormányzat székházának céljára. Egyidejűleg bejelentették, hogy - újabb felajánlás hiányában - kénytelenek maguknak megfelelő ingatlant felkutatni. Időközben ez meg is történt. A ll. kerület Júlia u. 9. szám alatti, magántulajdonban lévő m2 alapterületű, s további 60 m2 területnöveléssei átalakítandó (69 millió Ft összértékű)- házingatlant találták alkalmasnak a számukra. A vizsgálat lezárásáig döntés nem történt. Az önkormányzat - az egyszeri vagyonjuttatás elmaradása (késlekeclése) miatt is - elengedhetetlennek tartja a székházzal való ellátás során annak berendezését Js (első beszerzés) központi forrásokból biztositani. Ezt a kérésüket az Országgyűlés Emberi jogi, kisebbségi és vallásügyi bizottsága elnökének november 21-én írt levelükben (a többi kisebbségi önkormányzat nevében is) megfogalmazták, országos önkormányzatonként ezer Ft-ban vélelmezve a legszükségesebb berendezési tárgyak beszerzési értékét. 3

6 A működés tárgyi, dologi és személyi feltételeit hivatott biztosítani a 77/ (YU9) Országgyűlési határozat mellékletében tárgyévre meghatározott ezer Ft költségvetési támogatás. Az önkormányzat személyi feltételei biztosítottak. A Közgyűlés Hivatalának jelenlegi teljes munkaidös létszáma!2 fö, és 4 fö részfoglalkozású, akik közül 6 fő a Közgyűlés által létrehozott (illetve a korábbi Szövetségtöl átvett) hat regionális iroda (hivatal) vezetője. A regionális irodák vezetöinek tárgyévi bérköltségét a német Belügyminisztérium finanszírozza. Az önkormányzat megalakulását követően megtette a gazdálkodás beindításához sziikséges alapvető intézkedéseket: nyilvántartásba vétel céijából bejelentkezett a Fővárosi és Pest Megyei Egészségügyi Pénztárhoz- VL 1-töl -, valamint az APEH Fővárosi IgazgatAságához 1995 ly. 8-án, bankszámlát nyitott a Hypo Bank Rt-nél!99) V l 'i-én \_, : ~-~ :.: _: -:-za t, bár a \ült Szavetségnek nem jogutóda, annak eszközcit nem teljes körü.:. ::,,:c:.::,z~nnt átvette. Az átvett tárgyi eszközökről, forgóeszközök ról, pénzeszközökrc ; i. eze01 bd~! ,40 DM) és kötelezettségeikról nyitómérleget nem készitettek a \izsgálat idcjé1g Az önkormányzat tulajdonába került a fővárosi Német Nemzetiségi Gimnáziut11 kollégtuma (Bp. XX. Vizisport u. 7. sz) Egy korábbi bölcsőde 998 m2 alapterülctü, s 47 férőhelyes kollégiummá történő átalakitását még a Szövctség kezelte meg 1994-bcn '' Szavetség nifordításainak összege a vételárral együtt Ft-ot tett ki. A kollégium müsz~ki átadás-átvételének!995. lx. 30-i időpontjáig az önkormányzat to\ itbbi 7. \66 ezer Ft rúfordítást eszközölt, majd használatra átadta a Bp. XX kerületi önkormányzat nak. A kollégium aktiválása a vizsgálat időpontjáig nem tö11ént meg. Az önkorm:ínyzllt pénziigyi kapcsolata a helyi kisebbségi önkorm:ínyzatol<kal Az évi választások során az ország 126 településén választottak német kisebbségi önkormányzatot. november!9-én további 38 önkormányzat alakult A jelenleg mliködö!64 német kisebbségi önkormányzat közül 17 a német kisebbségi települési önkormányzatok száma, melyek a következők: Bóly, Görcsöndoboka, Kisnyárád, Majs, Nagynyárád, Nagypall, Ófalu, Császártöltés, Harta, Nemesnádudvar, Csolnok, Várgesztes, Vértessomló, Vértestolna, Dunabogdány, Kiszsidány, Yaskertes. Az önkom1:ínyzatnal< a helyi kisebbségi önlwrm:ínyzatol<kal való l<apcsolath szabályozott. Az állami támogatásból a helyi önkormányzatok müköclésére tilmogatást nem biztosítanak, az lx. 23-i közgyülés határozata alapján a jogi szcméh iséggel milr bíró, bankszámlával rendelkező megyci szövetségeknck a te,-cdetlikön müköclö önkormányzatok számától függöcn - önkormányzatonként 'i l ezer Ft összege, - tánwgati1s1 bjztositotl<lk, 4

7 elszámolási kötelezettség mellett. A IX. 23-i Közgyűlés határozott arról is, hogy a megyei regionális irodák működési költségére havonta, VI. l-től 50 ezer Ft-ot juttatnak, ugyancsak elszámolási kötelezettséggel A költségvetés tervezése és végrehajtása Az Önkormányzat Közgyűlése az évi költségvetési koncepcióját, illetve felosztási elveit 6/95. (06.1 O.) sz. határozatával hagyta jóvá ezer Ft összegben. A költségvetés csak az állami támogatási bevételekkel - akkor még előzetes adatával - számolt. A kiadások 44,2%-át személyi jellegű kiadásokra és közterhei re, bérleti díjra, működtetésre 22,2%-át, egyéb kiadásokra (kiadvány támogatás, kapcsolattartás stb.) 33,6%-át tervezték. Az önkormányzat bevételeit és kiadásait a melléklet mutatja be. Az állami támogatás időarányos részét az önkormányzat megkapta. A szervezetek (ezen belül belföldi és külföldi) által adott támogatások mellett a magánszemélyek is támogatták az önkormányzatot. Az egyéb bevételek a kamat, illetve ÁFA visszaigénylésből származtak. A várható (XII. 31-ig) bevételek a tervezett összeg mintegy másfélszeresét teszik ki. A várható kiadások között l O.!65 ezer Ft a személyi jellegli kiadások és közterheinek az összege, az összkiadás 18,0%-a. Az önkormányzat az elnöknek, közgyülés tagjainak, bizottságvezetőknek és tagoknak tiszteletdíjat nem fizet, csak utazási költségtérítésben részesülnek. A hivatal alkalmazottainak havi illelménye az alábbi: - ügyvezető l Ft - adminisztrátor (titkárnő) Ft - gépíró - 2 szakreferens - gazdasági vezető - 6 régióvezető - kézbesítő - gépkocsivezető - l nyugdíjas takarító - l nyugdíjas gépíró Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft. A személyi kiadások második félévétől kerültek kifizetésre.!996-ban - változatlan összeggel számolva- mintegy kétszeresét fogják kitenni az!995. évinek és a kiadások között is várhatóan magasabb %-os arányt képviselnek majd. A dologi kiadások között jelentős tételt mutat a helyiségek bérleti díja, posta-, telefonköltség és a különféle szolgáltatási-, javítási költségek. 5

8 A felhalmozási jellegű kiadások közölt ezer Ft-os tartós bankbetét szerepel, valamint a Németek Nemzetiségi Kollégiumának befejezéséhez szükséges és a Szövetség által átadott ezer Ft-os kötelezettség, továbbá ezen felül ezer Ft pótmunkákra benyújtott kivitelezői számla. A támogatások várható ezer Ft-os összegét a soproni, veszprémi, szekszárdi, bajai, pécsi és a Budapest-Pest megyei régióknak, valamint a megyei szövctségeknek juttatott támogatási tételek jelentik. Az önkormányzat a Kalend er cím ű kiadványt ezer Ft öszszeggel támogatja. A kötelezettségek növekedése miatt az év végi pénztartalék várható összege csak 68 ezer Ft-ra alakul. Az önkormányzat számviteli tevékenysége Az önkormányzat a könyvvezetés rendszerét a megszűnt Szövetségnél vezetett, költségvetési szervekre vonatkozó szabályok szerint tervezte vezetni. (Ezt az elképzelést erősítette az APEH állásfoglalása, miszerint a költségvetési szervekre vonatkozó könyvvezetést és beszámolót kell készíteni az Önkormányzatoknak.) Az ehhez szükségcs számítógépes programok megvásárlását tervezték. A vizsgálat során történt figyelemfelhívást követően - miszerint a 20/ (ll!.3.) Kormányrendelet 2. (l) bekezdése értelmében a társadalmi szervekre vonatkozó gazdálkodási előírásokat kell alkalmazni - folyamatba tették a rendelet szerinti könyvvezetésre való átállás!. Jelenleg az önkormányzat számlarendjét és a számlatükör kialakítását, továbbá a megfelelő számítógépes program vásárlását-afentiek szerint- programba vették. Ennek megfelelően a pénzügyi folyamatok nyilvántartása nem folyamatos, nyitómérleget nem készítettek, a könyvvezetés rendszere nem alakult ki. A bevételek és kiadások alakulását a vizsgálat során az XI. 30-i bankkivonat és pénztári pénzkészlet-állományból és a bevételek tételes vizsgálatából kiindulva lehetett a számlák alapján ellcnő1"izni, aminek eredményeként megállapítható, hogy a bevételek és a kifizetett számlák közti klilönbözet megegyezik a pénztár és a bankkövetelések egyenlegévcl. Összefoglalás Az ellenőrzés során feltárt hibák, hiányosságak és szabályozatlanságok részben az inciuláskor elkerülhetetlen nehézségeke!, részben pedig az elkerülhető mulasztásokat tükrözik. Ezzel kapcsolatban kiemelés! érdemel, hogy a működéshez szükségcs feltételek biztosítása érdekében gyorsabb kormányzati intézkedésekre, a pénztigyi-számvitcli folyamatok belső szabályozoltsága érdekében pedig további önkormányzati intézkedesre van szükség. 6

9 lll. Javaslatok Az Állami Számvevőszék javasolja az önkormányzatnak, hogy jelentését az önkormányzat soron következő ülésén tárgyalja meg és a jelentésben rögzített hiányosságak felszámolása érdekében hozzon határozatot határidő és felelős megjelölésével, hogy - az önkormányzat számviteli tevékenysége szabályozott keretek között megfelelő információt tudjon biztosítani a testületnek, - kielégítse a számviteli törvényben és a hozzá kapcsolódó kormányrendeletekben előírt kötelezettségek teljesítését. Budapest, február J ez'~ Sándor István alelnök '-11 c-- Hage~ayer István elnök 7

10 Melléklet a V-1019/ sz. vizsgálatijelentéshez A Magyarországi Német Országos Önkormányzat évi költségvetése és annak teljesítése --.. ezer Ft évi XI. évi Bevételek és kiadások terv 30. várható Költségvetési támogatás Egyéb támogatások o ebből: pályázaton elnyert támogatás o külföldiek támogatása o 12417!24 li magánszemélyek támogatása o Egyéb bevétel o Bevétel összesen Folyó kiadások ebből: személyi kiadások járulékok dologi kiadások Felhalmozási és töke jellegű kiadások o Támogatások o ebből: helyi kisebbségi önkormányzatok támogatása o o o Egyéb kiadás o Kiadás összesen Tartalék o

11 Melléklet a V-1 019/ sz. vizsgálati jelentéshez A Magyarországi Német Országos Önkormányzat évi költségvetése és annak teljesítése Bevétel Kiadás Egyéb bevétel lll Egyéb kiadás Támogatások D KOlföldiek támogatása Pályázaton elnyert támogatás D Köftségvetési támogatás lll Felhalmozási és töke jellego kiadások D Dologi kiadások Járulékok ll' Személyi kiadások évi terv XI. 30. évi várható évi terv XI. 30. évi várható