Hatályba lépés: A Szent Pál Katolikus Általános Iskola Szervezeti és működési szabályzatának 3. számú melléklete

Átírás

1 Szent Pál Katolikus Általános Iskola Cím: 5300 Karcag, Zádor út 3. Tel./Fax: 59/ Mobil: 06-30/ Web: OM: Hatályba lépés: 2009 A Szent Pál Katolikus Általános Iskola Szervezeti és működési szabályzatának 3. számú melléklete 1/17

2 Ellenőrzési nyomvonal T E R V E Z É S 1. Költségvetési tervezés, koncepció elkészítése - az intézmény költségvetési koncepciójának összeállítása 1.1. A költségvetési tervezés, koncepció elkészítésének részfeladatai - a tervezet elkészítésére való elméleti, szakmai felkészülés Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés Megbeszélés, az ellátandó feladatok felmérése. Alapul véve az előző évi tervezést és a tényadatokat bevételi és kiadási oldalon egyaránt. Szakmai konzultáció, értekezleten való részvétel Koncepció összeállítása előtt. Tervezési Jogszabályi és belső előírásokkal való folyamatos egyeztetés Központi irányelvek, útmutatók Folyamatos a tervezés Folyamatos a tervezés Megbeszélés, annak ellenőrzése, hogy a konc.-ban minden elérhető bevételt és ismert, vmint jogsz-ban előírt kötelezettséget (kiadást) figyelembe vettek-e. A tervezés elméleti, szakmai dokumentumai meglétének ellenőrzése Koncepció felügyeleti szervnek történő leadása előtt Tervezés - a tervezés ellátandó egyeztetési feladatok az intézmény és a fenntartó között - a tervezés munkafolyamatokra történő lebontása Konzultáció az ellátandó egyeztetési feladatokról A tervezési munkafolyamatok ellátásának várható időszakainak egyeztetése, a munka-megosztás rendjének kialakítása (szóban) Tervezési Tervezési Az egyeztetési feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek Egyeztetés, szóbeli beszámoltatás, valamint az elkészült írott anyagokba történő betekintés Folyamatos a tervezés Folyamatos a tervezés Az egyeztetés folyamatának utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok beszámoltatás a tervezési feladatok ellátásának menetéről Tervezési feladatok végén Tervezési feladatok végén 2/17

3 - a személyi juttatások, munkaadókat terhelő járulékok és a létszám előirányzat tervezése - a dologi jellegű, speciális célú, felújítási és felhalmozási kiadások előirányzatának tervezése Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés A tervezést végző személy személyi juttatások és m. terh. járulékok tervezésére vonatkozó jogszabályi, illetve belső szabályozási (pl. étkezési hozzájárulás) háttérismereteiről való tájékozódás, illetve a szükséges tájékoztatás megadása A tervezést végző személy egyes kiadásnemekre vonatkozó jogszabályi, illetve belső szabályozási, illetve a tervezésénél figyelembe veendő egyéb tényezőkkel (pl.feladatváltozás) kapcsolatos ismereteiről való tájékozódás, a szükséges tájékoztatás megadása, valamint a tervezésnél figyelembe veendő kötelezettségvállalások Személyi juttatások, járulékok és létszám tervezése előtt A terület tervezése előtt A tervezési folyamatok szakmai nyomonkövetése, az elvégzett munka áttekintésével, irányításával, szükség esetén konzultáció, személyes közreműködés A tervezési folyamatok szakmai nyomonkövetése, az el-végzett munka áttekintésével, irányításával, szükség esetén konzultáció, személyes közreműködés Folyamatos a tervezés Folyamatos a tervezés A területekre vonakozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatokról A területekre vonatkozóan elkészült tervezet és az azt megalapozó számítások, illetve beszámoltatás az elvégzett feladatokról A terület tervezési feladatinak ellátását követően A terület tervezési feladatinak ellátását követően 3/17

4 - saját bevételek tervezése Az ismert és várható bevételi források, konzultáció a folyamatban lévő szerződésekről, intézményvezetési elképzelésekről - intézményfinanszírozás, átvett pénzeszközök tervezése - a bevételi és kiadási előirányzatok egyensúlyának megteremtése az intézményfinanszírozás figyelembe vételével Szent Pál Katolikus Általános Iskola Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés Az egyes források igénybevételi lehetőségeinek szakmai, az előzetes adatszolgáltatás újra ellenőrzése Előzetes konzultáció a bevételi és kiadási előirányzatokról, azok főösszegeiről, az egyezőség megteremtésének lehetőségéről A terület tervezése előtt A terület tervezése előtt A részterületek tervezését követően A tervezés folyamán a munkapéldányok, a meglévő szerződésekkel, egyéb dokumentumokkal való összevetése, személyes közreműködés A tervezési munkapéldányok, egyéb adatszolgáltatások egyeztetése, beszámoltatás, személyes közreműködés Az egyensúly megteremtésére vonatkozó levezetések, munkalapok, személyes közreműködés Folyamatos a tervezés Folyamatos a tervezés A feladat alatt legalább 1 A bevételek tervének elkészítése után a tervezett adatokról konzultáció A bevételi tervek teljes dokumentációjának ellenőzése, szükség esetén szóbeli beszámoltatás A bevételi és kiadási előirányzatok egyezőségeinek ellenőrzése az összesített adatokat tartalmazó dokumentumok, kimutatások - a koncepció továbbítása a fenntartónak - a költségvetés jóváhagyása Konc. átte-kintése Fenntartó által jóváhagyott, A saját bevételek tervezése után A terület tervezése után Az összesí-tett adatokat tartalmazó tervek elkészítését követően Koncepció elfogadása után 4/17

5 - a kötgv. dokumentáció megőrzése A kész dokumentációk kezelésére vonatkozó utasítás megadása Szent Pál Katolikus Általános Iskola Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés A dokumentációk elkészítését követően A dokumentációk tárolásának ellenőrzése, beszámoltatással, illetve a kezelés módjának Alkalomszerűen 5/17

6 Ellenőrzési nyomvonal V É G R E H A J T Á S Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés Határid ő 1. Szabályzatok elkészítése, aktualizálása A gazdálkodással kapcsolatos feladatokat a Szervezeti és működési szabályzatban is rögzíteni kell. A pénzügyi-gazdálkodási szabályzatainak vonatkozásában el kell készíteni a számviteli politikát, leltározási, selejtezési, pénz, bizonylatkezelési szabályait, az eszközök értékelésére vonatkozó elveket, az alkalmazott számviteli szabályokat és elveket. - működést megalapozó szabályzatok elkészítése, aktualizálása - pénzügyi-gazdálkodási terület költségvetési végrehajtási szabályzatainak elkészítése, aktualizálása 2. A személyi juttatások és a létszám előirányzat felhasználása Megbeszélés Legalább évente Megbeszélés Legalább évente Tervezet megtekintése, konzultáció A szabályzatok egyeztetése, elkészítése, Jogszabály változásoknak megfelelően Jogszabály változásoknak megfelelően Kész szabályzatok megtekintése, ellenőrzés Kész szabályzatok megtekintése, ellenőrzés,, Aktuálisan Aktuálisan - személyi juttatások és a létszám előirányzat felhasználásának nyomonkövetése A feladat ellátásával kapcsolatos i elvárások A költségvetés jóváhagyását követően A nyilvántartások, kimutatások vezetésének, alapdokumentumokkal való egyeztetése Az év folyamán (legalább havonta) A nyilvántartások vezetéséről beszámoltatás Legalább a féléves és az éves hoz vagy szükség szerint havonta - változó bérek, intézményi kifizetések A területre vonatkozó jogszabályi és belső szabályozási kérdések Legalább a féléves és az éves hoz kapcsolódóan A kifizetések nyomonkövetése, a számítások ellenőrzése Az év folyamán (legalább havonta) A nyilvántartások vezetéséről beszámoltatás, a számítások utólagos Legalább a féléves és az éves hoz vagy szükség szerint havonta 6/17

7 Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés 3. A dologi kiadások előirányzatának felhasználása - a dologi kiadások beszerzésével kapcsolatos munkamegosztás i területenként, feladatonként, a megrendelések és felhasználások kezelése 4. Felhalmozási és felújítási kiadások teljesítésével kapcsolatos felelősségi kategóriák - a felhalmozási és felújítási kiadások teljesítésével kapcsolatos felelősségi kategóriák, a pénzügyi teljesítés alakulása Dologi kiadá-sok felelősök meghatározása, a megrendelések és a felhasználások rendszerének felállítása A kiadások teljesítésével kapcsolatos döntés előkészítésért (árajánlatok bekérése), a döntésért, valamint a döntés végrehajtásáért felelős személyek meghatározása, a vonatkozó belső szabályok, a feladatok Költségvetés jóváhagyását követően, feladatváltozáskor, illetve szükség szerint aktuálisan Költségvetés jóváhagyását követően, illetve szükség szerint aktuálisan A feladatellátókkal való megbeszélés. A felállított rend-szer és utasítás ellenőrzése, a nyilvántartásokba való betekintés és beszámoltatás, a teljesítések alakulásának figyelemmel kísérése a főkönyvi kivonat, illetve a pénzforgalmi információs tábla A feladatellátókkal való megbeszélés. A döntéselőkészí-tés, döntés és végrehajtás ellenőrzése, a dokumentum tervezetek, a nyilvántartásokba való betekintés és beszámoltatás, a teljesítések alakulásának figyelemmel kísérése a pénzforgalmi információs tábla Az év folyamán Az év folyamán Dologi kiadások, felelősök beszámoltatása a végzett ről A felhasznált felújítási és felhalmozási kiadások, feladatellátók beszámoltatása a végzett beruházási ről, a dokumentumok Legalább a fél-éves és az éves hoz vagy szükség szerint havonta Legalább a fél-éves és az éves hoz vagy szükség szerint havonta 7/17

8 Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés 5. A saját bevételek előirányzat teljesítése - a saját bevételek beszedésével kapcsolatos munkamegosztás i területenként, feladatonként, a saját bevételek teljesítésének alakulása Beszedendő bevételek és a beszedéssel kapcsolatos feladatok, a felelősök meghatározása - a térítési díjak beszedése A térítési díjakra, feltételekre vonatkozó szabályok, a térítési díjakkal kapcsolatos lebonyolítási eljárás meghatározása 6. Egyéb bevételek, átvett pénz-eszközök előirányzatának teljesítése Költségvetés jóváhagyását követően, feladatváltozáskor, illetve szükség szerint aktuálisan Évente, illetve szükség esetén A feladatellátókkal való megbeszélés. A felállított beszedési rendszer és utasítás ellenőrzése, a nyilvántartásokba való betekintés és beszámoltatás, a teljesítések alakulásának figyelemmel kísérése a pénzforgalmi információs tábla A felállított rend-szer és utasítás ellenőrzése a nyilvántartások vezetésén keresztül Az év folyamán Havi rendszerességgel A feladatok, szakfeladatok, részlegek által beszedett bevételek, felelősök beszámoltatása a végzett ről A felelősök beszámoltatása, a rendelkezésre álló dokumentumok ellenőrzése Legalább a fél-éves és az éves hoz vagy szükség szerint havonta Évente legalább 2 (a féléves és az éves hoz kapcsolódóan) 8/17

9 Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés - egyéb bevételek, átvett pénzeszközök (pályázatok!!) teljesítése érdekében szükséges intézkedések A kapcsolatos jogszabályok, igénylési feltételek, az egyes pályázatok figyelésével, pályázati elképzelésekkel kapcsolatos elvek, felelősök meghatározása Negyedévente, pályázatok esetén aktuálisan A bevételek teljesítésének figyelem-el kísérése, a pályázatokkal kapcsolatos figyelemmel kísérése Az év folyamán Az adatok egyeztetése, szóbeli beszámoltatás, a pályázat tervezetek, jóváhagyása Évente legalább 2 (a féléves és az éves hoz kapcsolódóan), a pályázatokhoz kapcsolódóan szükség szerint 7. Főkönyvi és analitikus könyvelés - a főkönyvi könyvelés A főkönyvi könyvelés adott évi sajátosságainak, változásainak. A főkönyvi könyvelés alábontásokra való igény meghatározása. A főkönyvi könyvelés a munkamegosztás rendjének kialakítása, belső határidők megadása. Évente 1. A főkönyvi könyvelés kialakított rendjének, belső szabályzatainak betartása és betartatása a főkönyvi kivonatok és a számlaforgalmak ellenőrzésével, szükség esetén iránymutatással A főkönyvi kivonatok, pénzforg. infók, a teljesítési adatok előírányzatokkal való összehasonlítása, szóbeli beszámoltatás, gazdasági A beszámolási (havi, negyed-éves, féléves, éves) ekhez illetve azok előtt 9/17

10 Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés - analitikus könyvelés A központi előírás miatt kötelező, illetve a saját belső információigény kielégítése céljából fontos analitikus nyilvántartások körének, vezetési módjának adott évre vonatkozó meghatározása, az esetleges változásokra figyelemfelhívás. - a főkönyvi könyvelés és az analitikus nyilvántartások közötti kapcsolat, feladások A feladások rendjének, belső szabályozásának érintettekkel való 8. Bizonylati rend és bizonylatkezelés - a bizonylati rend A bizonylati rend adott évi kiemelt területeinek, az esetleges új elemek megtárgyalása,, gazdasági, az adott évi tényleges munkák megkezdése előtt Évente 1, a tényleges könyvelési feladatok előtt a tényleges könyvelési feladatok előtt. Az analitikus nyilvántartások kialakított rendjének ellenőrzése a nyilvántartásokba való betekintés azok alapossága, naprakészsége, stb. szempontjából. A feladások elkészítésének figyelemmel kísérése, a feladások számszaki ellenőrzése A bizonylati rend betartásának nyomonkövetése, a folyamatokba való betekintés, szóbeli beszámoltatás beszámoltatás beszámoltatás beszámoltatás A beszámolási (havi, negyed-éves, féléves, éves) ekhez illetve azok előtt A beszámolási (havi, negyed-éves, féléves, éves) ekhez illetve azok előtt A beszámolási (havi, negyed-éves, féléves, éves) ekhez illetve azok előtt 10/17

11 Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés - bizonylatkezelés A bizonylatkezelés fontosabb területeinek, különös tekintettel az új bizonylatkezelési területekre. 9. Pénzkezelési, a tényleges könyvelési feladatok előtt. A bizonylatkezelési szabályzat betartásának nyomonkövetése, a folyamatokba való betekintés, szóbeli beszámoltatás beszámoltatás A beszámolási (havi, negyed-éves, féléves, éves) ekhez illetve azok előtt - házipénztár kezelési, a készpénzforgalom bonyolítása bevételi és kiadási pénztárbizonylatok 10. A bankszámlaforgalom kezelési - a bankszámlaforgalom bonyolítása A pénztáros, pénztárhelyettes és a pénztárellenőr személyének felülvizsgálata, a felelősségi nyilatkozatok meglétének ellenőrzés, az összférhetetlenségi helyzetek feloldása A bankszámla feletti rendelkezési jogosultsággal bírók, a belső nyilvántartási és utalási rend - az utalások teljesítése Az utalások teljesítési rendje elveinek, a vezetendő nyilvántartások tartalmának meghatározása 11. A leltározási, gazdasági, gazdasági, gazdasági a tényleges könyvelési feladatok előtt. illetve szükség szerint (pl. személyi változások esetén). Évente 1, illetve szükség szerint A pénztár ének a pénztárnapló, a pénztárjelentések és a szabályzat, szükség esetén rovancs készítése, beszámoltatás A bankszámlaforgalom ének a banknapló, a bankszámlakivonatok és a szabályzat Az utalások rendjének a nyilvántartások, fizetési felszólítások, késedelmes fizetés esetén konzultáció. A pénztári ellenőrzése, szóbeli beszámoltatással A bankszámlakezelési ellenőrzése, szóbeli beszámoltatással Beszámoltatás a bejövő számlák utalási rendjének betartásáról Évente 1-2 Évente 1-2 Évente /17

12 Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés - a leltározásra vonatkozó aktuális szabályok, ill. a belső szabályzat - a leltározási ütemterv elkészítése A leltározással kapcsolatos jogszabályi előírások, változások A leltározási ütemterv elkészítésével kapcsolatos feladatok, illetve szükség szerint az ütemterv készítése előtt A leltározási re való szakmai felkészülés, felkészítés, az alkalmazandó nyomtatványok Az ütemterv elkészítése, szükség esetén konzultáció A leltározásra való felkészülés folyamán Az ütemterv elkészítése alatt Beszámoltatás a felkészülésről Beszámoltatás az elkészült leltározási ütemtervről Évente 1 (leltározáskor) Évente 1 (leltározáskor) - a leltározási végrehajtása 11. Selejtezési - a selejtezésre vonatkozó aktuális szabályok, ill. a belső szabályzat - a selejtezési végrehajtása A leltározási előtt a feladatok átbeszélése A selejtezéssel kapcsolatos jogszabályi előírások, változások A selejtezési előtt a feladatok átbeszélése,,, a leltározás végrehajtása előtt illetve szükség szerint a selejtezés végrehajtása előtt A leltározás végrehajtásának a leltározási dokumentumok A selejtezési re való szakmai felkészülés, felkészítés, az alkalmazandó nyomtatványok A selejtezés végrehajtásának a selejtezési dokumentumok 12. A pénzgazdálkodással kapcsolatos (utalványozás, ellenjegyzés, teljesítés igazolás), és megbízott leltárellenőr A leltározás végrehajtása alatt 1-2 A selejtezésre való felkészülés folyamán A selejtezés végrehajtása alatt 1-2 A leltározás zárójegyzőkönyvének átvétele, szükség esetén konzultáció Beszámoltatás a felkészülésről A végleges selejtezési dokumentumok átvétele, szükség esetén konzultáció Évente 1 (leltározáskor) Évente 1 (selejtezéskor) Évente 1 (selejtezéskor) 12/17

13 Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés - a területre vonatkozó szabályok Valamennyi jogkör gyakorlására jogosulttal megbeszélés, a központi és helyi szabályok Évente legalább 1 (év elején) A szabályok általános érvényesülésének figyelemmel kísérése, szabályozásban lévő értelmezési problémák, a jogkörök szükség szerinti átruházása beszámoltatás a szabályok betartásával kapcsolatban Szükség szerint - a teljesítés szakmai igazolása A teljesítés szakmai igazolása menetének, az igazolás szempontjainak, valamint módjának meghatározása, közös értelmezés - érvényesítés Az érvényesítés kötelező jellegének, körülményeinek, tartalmának, a felhatalmazott feladatellátók tájékoztatása Évente legalább 1 (év elején Évente legalább 1 (év elején) A teljesítés szakmai igazolása menetébe történő betekintés, beszámoltatás. Az érvényesítés menetébe történő betekintés, beszámoltatás. Az érvényesítendő dokumentumok és az érvényesítés alapját képező szak-mai telj. igazolása, valamint a fedezet meglétének, összeg-szerűségnek és alaki követelmények betartásának ellenőrzése 13/17 Folyamatosan beszámoltatás a szakmai teljesítés igazolásával kapcsolatban Folyamatosan beszámoltatás az érvényesítési gel kapcsolatosan Évente legalább 2 (a féléves és az éves hoz kapcsolódóan) Évente legalább 2 (a féléves és az éves hoz kapcsolódóan)

14 Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés - utalványozás Az utalványozásra vonatkozó előírások, feladatellátók tájékoztatása 13. Vagyongazdálkodás - a vagyon nyilvántartása A vagyonnyilvántartásra vonatkozó szabályok, - a meglévő vagyon hasznosítása A hasznosítási lehetőségek számbavétele, a vonatkozó szabályok, felelősök meghatározása - a féléves beszámolás főbb munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás, a feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása 14. beszámolási - a féléves A vonatkozó jogszabályok átte- elkészítésére való felkészülés kintése, a kiadott útmutatók Megbeszélés az egyes munkafolyamatok ellátásának várható időszakairól és a munkamegosztás rendjéről,, Évente legalább 1 (év elején) Évente legalább 1 (év elején Évente legalább 1 (év elején előtt Az utalványozott dokumentumok, egyeztetése más dokumentumokkal A vagyonnyilvántartásokba való betekintés, az egyeztetést szolgáló dokumentumok elkészíttetése A vagyonhasznosításra vonatkozó előírások ellenőrzése az egyes hasznosítások (dokumentumok ellenőrzése, beszámoltatás) ra való felkészültségről tájékozódás. Egyeztetés, szóbeli beszámoltatás, valamint az elkészült írott anyagokba (munkapéldányok, számítások) történő betekintése Folyamatosan beszámoltatás Legalább negyedévenként!! Legalább negyedévenként készítése előtt és készítése előtt és beszámoltatás, vagyonkimutatások beszámoltatás, vagyonhasznosítással kapcsolatos bevételek és kiadások beszámolási tájékozódás beszámoltatás a feladatok ellátásnak menetéről Évente legalább 2 (a féléves és az éves hoz kapcsolódóan) Évente legalább 2 (a féléves és az éves hoz kapcsolódóan) Évente legalább 2 (a féléves és az éves hoz kapcsolódóan) beszámolási legalább 2-3 beszámolási 14/17

15 Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés - ellátandó egyeztetési feladatok Konzultáció az ellátandó egyeztetési feladatokról, Az egyeztetési feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek készítése Az egyeztetés folyamatának utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok beszámolási végén - a féléves számszaki adatainak előkészítése - a féléves számszaki elkészítése - a féléves dokumentációjának továbbítása a fenntartónak adatszolgáltatás valódisága érdekében betartandó szempontok számszaki elkészítése a főkönyvi kivonat felhasználásával, az esetleges kritikus pontok,, A főkönyvi kivonat elkészítése után A számszaki adatok valódiságának ellenőrzése, a főkönyvi kivonat és az egyes számlaforgalmak ellenőrzése, szükség szerint a könyvelés helyesbítése A számszaki elkészítése munkák legalább 1 A számszaki készítése beszámoltatás az adatok valódisága érdekében ellátott feladatokról, azok eredményeiről A számszaki beszámolási feladatok végén A számszaki elkészítése után - a féléves megtárgyalása, jóváhagyása Fenntartó jóváhagyott féléves, gazdasági elfogadása után 15/17

16 Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés - a féléves dokumentáció megőrzése A kész dokumentációk kezelésére vonatkozó utasítás megadása A dokumentációk elkészítését követően A dokumentációk tárolásának ellenőrzése, beszámoltatással, illetve a kezelés módjának Alkalomszerűen - az éves beszámolás főbb munkafolyamatokra való lebontása, munkamegosztás, a feladatellátásra vonatkozó általános szabályok meghatározása és betartatása 15. beszámolási - az éves A vonatkozó jogszabályok átte- elkészítésére való felkészülés kintése, a kiadott útmutatók Megbeszélés az egyes munkafolyamatok ellátásnak várható időszakairól és a munkamegosztás rendjéről,, előtt ra való felkészültségről tájékozódás Egyeztetés, szóbeli beszámoltatás, valamint az elkészült írott anyagokba (munkapéldányok, számítások) történő betekintés készítése előtt és készítése előtt és beszámolási tájékozódás beszámoltatás a feladatok ellátásának menetéről beszámolási legalább 2-3 beszámolási végén - az éves ellátandó egyeztetési feladatok - az éves számszaki adatainak előkészítése Konzultáció az ellátandó egyeztetési feladatokról adatszolgáltatás valódisága érdekében betartandó szempontok, gazdasági igazgató, gazdasági Az egyeztetési feladatok dokumentumainak, feljegyzéseinek A számszaki adatok valódiságának ellenőrzése, a főkönyvi kivonat és az egyes számlaforgalmak ellenőrzése, szükség szerint a könyvelés helyesbítése készítése munkák legalább 1 Az egyeztetés folyamatának utólag, a rendelkezésre álló dokumentumok beszámoltatás az adatok valódiság érdekében ellátott feladatokról, azok eredményeiről beszámolási végén beszámolási feladatok végén 16/17

17 Előzetes i ellenőrzés Folyamatba épített ellenőrzés Utólagos i ellenőrzés - a pénzmaradvány, valamint a vállalkozási nyereség megállapítása - az éves számszaki elkészítése - az éves dokumentációjának továbbítása a fenntartónak A vonatkozó jogszabályi háttér, a vonatkozó belső szabályok, vezetett nyilvántartások m, a követendő eljárás meghatározása számszaki elkészítése a főkönyvi kivonat felhasználásával, az esetleges kritikus pontok, gazdasági, gazdasági A beszámolási munkák közben A főkönyvi kivonat elkészítése után A pénzmaradvány és a váll. eredmény kimutatásainak elkészítése, az alátámasztást szolgáló nyilvántartások, főkönyvi számlák ellenőrzése, egyeztetés az intézményekkel A számszaki elkészítése A készítés közben A számszaki készítése beszámoltatás a pénzmaradvány, és a vállalkozási eredmény alakulásáról, és azok felhasználhatóságáról A számszaki A pénzmaradvány és az eredménykimutatás elkészítését követően A számszaki elkészítése után - az éves megtárgyalása, jóváhagyása - az éves dokumentáció megőrzése A kész dokumentációk kezelésére vonatkozó utasítás megadása A dokumentációk elkészítését követően Fenntartó jóváhagyott éves A dokumentációk tárolásának ellenőrzése, beszámoltatással, illetve a kezelés módjának, gazdasági elfogadása után Intézmény Alkalomszerűen Karcag, (: Nagy Józsefné :) igazgató 17/17