KÖNYVVIZSGÁLÓI ÉRTÉKELÉS

Átírás

1 KÖNYVVIZSGÁLÓI ÉRTÉKELÉS Tiszaújváros Önkormányzata I-III. negyedéves költségvetési tájékoztatójának és a évre vonatkozó költségvetési koncepciójának felülvizsgálatáról november

2

3 KÖNYVVIZSGÁLÓI ÉRTÉKELÉS Tiszaújváros Önkormányzata I-III. negyedéves költségvetési tájékoztatójának és a évre vonatkozó költségvetési koncepciójának felülvizsgálatáról Tisztelt Képviselő-testület! Tiszaújváros Önkormányzata I-III. negyedévi tájékoztatóját (beszámolóját) és a évre vonatkozó költségvetési koncepcióját felülvizsgáltuk, melynek megállapításairól a következőkben tájékoztatjuk a Tisztelt Képviselő-testületet. I. Az Önkormányzat I-III. negyedévi beszámolójának értékelése 1) A vizsgálat célja A vizsgálat arra terjedt ki, hogy az önkormányzat és a felügyelete alá tartozó költségvetési szervek könyvvezetése és a I-III. negyedéves beszámolója teljes és szabályszerű-e, a költségvetési szervek határidőre elvégezték-e a háromnegyed-éves zárlati munkákat és összeállították-e a háromnegyed-éves költségvetési jelentést, mindezek alapján szabályszerűnek minősíthető-e a I-III. negyedéves gazdálkodás, valamint az I-III. negyedéves tájékoztató az önkormányzat pénzügyi helyzetéről megbízható és valós képet ad-e. Az államháztartásról szóló többször módosított évi XXXVIII. törvény 70., illetve a 79. (1) bekezdése előírja, hogy a polgármester a helyi önkormányzat gazdálkodásának háromnegyed-éves helyzetéről a költségvetési koncepcióhoz kapcsolódóan november 30-ig tájékoztatja a képviselő-testületet. Az Áht. előírása szerint a tájékoztatónak tartalmaznia kell a helyi önkormányzat költségvetési ainak időarányos alakulását, a tartalék felhasználását, a hiány (többlet) összegének alakulását, valamint a helyi önkormányzat költségvetése teljesülésének alakulását. A háromnegyed-éves tájékoztatót (beszámolót) a vizsgálatra átadott okmányok, nyilvántartások, kimutatások alapján, illetve a helyszínen az alapbizonylatok megtekintésével, továbbá a polgármesteri hivatal munkatársaival folytatott interjú alapján végeztük. A rendelkezésre bocsátott okmányok és információk teljességéért a polgármesteri hivatal vezetői " Teljességi nyilatkozat "-ban felelősséget vállaltak, melyet a jelentés 1. sz. melléklete tartalmaz. GY & GY Perfekt Audit Kft november 14.

4 2) A I-III. negyedévi tájékozató szabályszerűsége Az államháztartásról szóló többször módosított évi XXXVIII. törvényben, valamint az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 292/2009. (XII.19.) Korm. rendeletben foglalt előírásoknak a polgármesteri hivatal, továbbá az önkormányzat felügyelete alá tartozó költségvetési szervek I-III. negyedéves beszámolási kötelezettségüknek hiánytalanul eleget tettek. A Magyar Államkincstár (továbbiakban: Kincstár) továbbított időközi költségvetési jelentés, valamint a testület elé terjesztett I-III. negyedévről készült tájékoztató tartalmi és formai szempontból megfelel a vonatkozó jogszabályi előírásoknak. 3) A I-III. negyedévi pénzügyi terv teljesítésének értékelése Az önkormányzat évi költségvetési gazdálkodásának és a költségvetés végrehajtásának szabályait költségvetési rendelet rögzítette. A költségvetési rendelet a évi feladatok ellátásához tartalmazott költségvetési bevételt költségvetési kiadást költségvetési hiányt Az év közben végrehajtott rendeletmódosítás következtében a költségvetési kiadási összege ról ra, 9,71 %-kal emelkedett. Az i adatok, valamint a teljesítésként kimutatott bevételek és kiadások összege megegyezik a szeptember 30-án lezárt számviteli nyilvántartások adataival. A bevételek főbb jogcímek szerint a következők szerint alakultak (függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek nélkül) Bevételek jogcímei Eredeti Módosított Teljesítés Módosított %-ban Teljesítés Megoszlás %-a Intézményi működési bevételek ,18 4,85 Önkorm. sajátos működési bev ,37 46,07 Támogatások, kiegészítések ,72 19,01 Felhalm. és tőkejellegű bevétel ,10 0,42 Véglegesen átvett pénzeszközök ,27 12,60 Tám.kölcs. visszatér. értékp. bev ,61 0,51 Költségvetési bevételek összesen ,85 83,46 Finanszírozási bevételek ,44 7,87 Előző évi pénzm. igénybev ,52 8,67 Összesen: ,82 100,00 GY & GY Perfekt Audit Kft november 14.

5 A táblázat adataiból megállapítható, hogy a bevételek önkormányzati szinten az I-III. negyedévben a módosított hoz viszonyítva 85,82 %-os teljesítésnek felelnek meg. Az időarányoshoz képest jelentősebb bevételi lemaradás a felhalmozási és tőkejellegű bevételeknél mutatkozik. A véglegesen átvett pénzeszközök, az intézményi működési bevételek, valamint az önkormányzat sajátos működési bevételek jogcímek ugyanakkor az időarányos mértéket lényegesen meghaladták. A bevételek összetételét vizsgálva megállapítható, hogy a források 61 % -át meghaladó rész saját forrásból intézményi működési bevételekből (4,85 %), helyi adók bevételeiből (47,69 %), felhalmozási bevételekből (0,42 %), az előző évi pénzmaradványból (8,67 %) - származott. A központi forrásból realizálódott bevételek (átengedett, állami hozzájárulás, átvett pénzeszközök) együttesen még a 39 %-ot sem érik el. GY & GY Perfekt Audit Kft november 14.

6 A kiadások i és teljesítési adatai főbb jogcímenként (függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások nélkül) Kiadások jogcímei Eredeti Módosított Teljesítés Módosított %-ban Teljesítés Megoszlás %-a Működési kiadások ,82 84,63 Felhalm. és tőkejell. kiadások ,66 14,94 Tartalékok ,00 0,00 Költségvetési bevételek összesen ,60 99,56 Finanszírozási kiadások ,00 0,44 Összesen: ,64 100,00 GY & GY Perfekt Audit Kft november 14.

7 Önkormányzati szinten az összes kiadás a módosított hoz viszonyítva 66,64 % - ra teljesült. A tervezettet lényegesen meghaladó teljesítés az I-III. negyedévben nem volt. 4) Egyéb megállapítások A gazdasági események rögzítésének rendjét szabályozó számlarenddel a Polgármesteri Hivatal és a felügyelte alá tartozó költségvetési szervek rendelkeznek, azok aktualizálása megtörtént. II. Az Önkormányzat évi költségvetési koncepciójának értékelése 1. A költségvetési koncepció tartalmára vonatkozó központi jogszabályok Az önkormányzat évi költségvetési koncepciójának elkészítése során érvényesítendő központi előírásokat az államháztartásról szóló, többször módosított évi XXXVIII. törvény (továbbiakban Áht.), az államháztartás működési rendjéről szóló, többször módosított 292/2009. (XII.19.) Korm. rendelet tartalmazza. 2. A költségvetési koncepció szabályszerűségének értékelése A költségvetési koncepció tartalmát tekintve megfelel az Ámr ban foglalt előírásoknak, mivel a helyben képződő bevételeket, valamint az ismert kötelezettségeket figyelembe véve került összeállításra. A költségvetési koncepció-tervezet bemutatja a évi bevételek és kiadások, várható alakulását. 5) Következtetések, javaslatok Az önkormányzat a I-III. negyedév gazdálkodása során a számviteli törvény, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet előírásait betartotta. A I-III. negyedévre kitűzött főbb célok lényegében teljesültek. Az önkormányzat a vizsgált időszakban fizetési kötelezettségének rendszeresen és határidőre eleget tudott tenni, a költségvetés pénzügyi egyensúlya biztosított volt. A tájékoztató i és teljesítési adatai az önkormányzat I-III. negyedévi pénzügyi helyzetéről valós képet mutatnak. GY & GY Perfekt Audit Kft november 14.

8 A évi költségvetési koncepció törekedett a bevételek és kiadások összhangjának olyan mértékű megteremtésére, mely az intézmények működését, valamint az egyéb feladatok ellátását biztosítja. A gazdálkodás hatékonyságának a költségvetési egyensúly tartós biztosításának érdekében indokoltnak tartjuk a határozati javaslatban foglaltak elfogadását, illetve annak következetés végrehajtását. A jelentésben leírtak alapján a I-III. negyedévi tájékoztatót (beszámolót), valamint a évi költségvetési koncepciót elfogadásra javasoljuk. Tiszaújváros, november 14. A társaság nevében: GY & GY Perfekt Audit Kft november 14.

9 Teljességi nyilatkozat 1. sz. melléklet Tiszaújváros Önkormányzat I-III. negyedéves beszámolójának auditálásával kapcsolatban, annak érdekében, hogy a pénzügyi kimutatások a számvitelről szóló évi C. törvénnyel, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelettel való megfeleléséről véleményt alkothasson, igazoljuk, hogy a legjobb tudásunk és meggyőződésünk szerint képviseltük az audit során az alábbiakban foglaltakat: 1. Felelősek vagyunk a I-III. negyedévi beszámolónak a Számviteli törvénynek, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendeletnek megfelelően nyilvántartott adatokból történő összeállításért, a könyvelésért, a háromnegyed-éves pénzügyi beszámolónak a jogszabályi előírásokkal és a tényekkel való megfeleléséért, valamint azért, hogy a I- III. negyedéves beszámoló az önkormányzat pénzügyi helyzetéről megbízható, hű és valós képet mutat. 2. Minden pénzügyi nyilvántartást és ehhez kapcsolódó adatot a könyvvizsgáló rendelkezésére bocsátottunk, és minden olyan információról informáltuk, amelyeknek a beszámoló adataira hatása lehet. 3. Nem történt szándékos mulasztás a polgármesteri hivatal és az önkormányzat intézményei, illetve az alkalmazottai részéről, akik meghatározó szerepet töltenek be az ügyviteli, számviteli folyamatok rendszerében, szándékos mulasztás más dolgozók részéről sem, akik lényegesen befolyásolnák a beszámolóban szereplő adatokat, a hatóságokkal történ egyeztetés során ezen szervek részéről a pénzügyi jelentések hiányosságaira, egyezőségére, a beszámolóra lényeges hatást gyakorló visszajelzés. 4. Nincs olyan tervünk vagy szándékunk, melyet ne hoztunk volna a könyvvizsgáló tudomására és amely lényegesen befolyásolná eszközeink és forrásaink besorolását, vagy könyv szerinti értékét. 5. Az alábbi ügyletekkel kapcsolatban minden információt a könyvvizsgáló rendelkezésére bocsátottunk: a velünk jogviszonyban álló felekkel szemben fennálló tartozások és követelések, beleértve az értékesítést, beszerzéseket, átutalásokat, hiteleket és egyéb megállapodásokat, pénzintézetekkel kötött megállapodások, beleértve a pénzeszközök egyenlegével kapcsolatos korlátozásokat, a hitelkeretet, vagy hasonló megállapodásokat, korábban eladott eszközök visszavételével kapcsolatos megállapodásokat.

10 6. Nem fordult elő törvények, illetve rendelkezések megszegése, illetve esetleges megszegése, melyek hatásának a pénzügyi kimutatásokban szerepelniük kellene. 7. Nincs tudomásunk egyéb bármilyen lényeges tartozásról, vagy követelésről, amely jelentősen befolyásolná az önkormányzat pénzügyi helyzetét. 8. A számviteli nyilvántartás, ami a pénzügyi információ alapja, pontosan és megbízhatóan, megfelelő részletezettséggel tükrözi az önkormányzat ügyleteit. 9. Nincs olyan teljesítetlen szerződésünk, melyek lényegesen befolyásolnák a rendelkezésre bocsátott pénzügyi kimutatásokat. 10. A beszámoló kelte utáni időszakban nem történt olyan esemény, mely a pénzügyi kimutatások tekintetében kiigazítást igényelne. 11. A számítógéppel támogatott főkönyvi könyvelésből és analitikus nyilvántartásból kinyert adatok és információk, megbízhatóak, összhangban állnak a számviteli törvényben, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII.24.) Korm. rendeletben előírt követelményekkel. Tiszaújváros, november