1. Az éves beszámoló űrlapjainak előirányzat, módosított előirányzat, valamint teljesítés szerinti pénzforgalmi leképezése

Átírás

1 1. Az éves beszámoló űrlapjainak előirányzat, módosított előirányzat, valamint teljesítés szerinti pénzforgalmi leképezése Az éves beszámoló elkészítésének része a Pénzügyminisztérium honlapján közzétett űrlapok kitöltése. Ebben a fejezetben kerül levezetésre a felhasználók által pénzügyi tételre könyvelt (eredeti és módosított előirányzat), valamint az üzemgazdaságban könyvelt (teljesítés), de pénzforgalomból készített beszámoló űrlapok megfeleltetése. A mellékletben szereplő űrlapok az alábbi jellemzőkkel rendelkeznek: - Az űrlapok adattartalma a évi beállításoknak felel meg. - A évi űrlapokban bekövetkezett módosítások a rendszerben még nem kerültek teljes körűen átvezetésre. - A belső szolgáltatások pénzügyi tételének leképezése évben megváltozott, belső szabályozása még folyamatban A Debreceni Egyetem által készített űrlapok évben A Debreceni Egyetem a évi éves beszámoló kötelezettségének eleget téve az alábbi űrlapokat készítette el. Űrlap száma Űrlap megnevezése 01. űrlap Könyvviteli mérleg 02. űrlap Személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok előirányzata és teljesítése 03. űrlap Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások előirányzata és teljesítése 04. űrlap Támogatás, támogatásértékű kiadás, végleges pénzeszközátadás, egyéb támogatás és az ellátottak pénzbeli juttatásainak előirányzata és teljesítése 05. űrlap Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések előirányzata és teljesítése 06. űrlap Hitelek, kölcsönök nyújtása és törlesztése, értékpapírok beváltása és vásárlása, pénzforgalom nélküli kiadások, függő, átfutó, kiegyenlítő, illetve továbbadási (lebonyolítási) célú kiadások előirányzata és teljesítése (támogatási célú kölcsönök nyújtása) 07. űrlap Működési bevételek előirányzata és teljesítése 08. űrlap Felhalmozási és tőke jellegű bevételek előirányzata és teljesítése 09. űrlap Támogatások, támogatásértékű bevételek, kiegészítések előirányzata és teljesítése 10. űrlap Hitelek, értékpapírok, támogatási kölcsönök visszatérülése és igénybevétele, pénzforgalom nélküli bevételek, függő, átfutó, kiegyenlítő, illetve továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek előirányzata és teljesítése (támogatási célú kölcsönök visszatérülése) 21. űrlap Kiadások tevékenységenként (működési és felhalmozási célú teljesített pénzeszközátadások részletezése) 22. űrlap Bevételek tevékenységenként (működési célra kapott juttatások és felhalmozási célú végleges pénzeszközátvételek teljesítésének részletezése) 23. űrlap Költségvetési előirányzatok egyeztetése 24. űrlap Pénzforgalom egyeztetése 34. űrlap Költségvetési szerveknél teljes és részmunkaidőben foglalkoztatottak létszáma és keresetbe tartozó személyi juttatásai 35. űrlap Költségvetési szerveknél foglalkoztatottak létszáma és személyi juttatásai 36. űrlap Tájékoztató adatok a december 31-i költségvetési engedélyezett létszámkeret funkciócsoportonkénti megoszlásáról

2 Űrlap száma Űrlap megnevezése 37. űrlap Feladatmutatók állománya 38. űrlap Immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, illetve vagyonkezelésbe vett eszközök állományának alakulása 42. űrlap Előirányzat-maradvány kimutatás 53. űrlap Tájékoztató adatok 57. űrlap Befektetett eszközök, készletek, követelések és értékpapírok állományának és értékvesztésének alakulása 58. űrlap Követelések részletezése 59. űrlap Kötelezettségek részletezése 75. űrlap Intézményi előirányzatok kötelezettségvállalásának alakulása 98. űrlap Központi költségvetési jelentés Az űrlapok döntő része teljes automatizmussal, 4 űrlap manuális korrekcióval készült az SAP rendszerből (analitikából is), kiegészülve a Dolber interface (bér- és munkaügyi rendszer) adataival. A Pénzügyminisztérium honlapján, az A) Intézményi költségvetési beszámoló űrlapjai közül a Debreceni Egyetemnek beszámolási kötelezettsége nincs a következő űrlapok tekintetében. Űrlap száma Űrlap megnevezése 13. űrlap Központi költségvetésből és egyéb forrásból folyósított ellátások részletezése 27. űrlap Letéti számla pénzforgalma 30. űrlap Eredménykimutatás 41. űrlap Fejezeti maradványelszámolási számla pénzforgalma 60. űrlap Immateriális javak, tárgyi eszközök, tartós tulajdoni részesedést jelentő befektetések, és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, illetve vagyonkezelésbe vett eszközök értékhelyesbítésének alakulása 76. űrlap Szakmai fejezeti kezelésű előirányzatok, központi beruházások, központosított előirányzatok kötelezettségvállalásának alakulása űrlap Európai Uniós támogatással megvalósuló programokhoz kapcsolódó kötelezettségvállalások állományának alakulása 1.2. Az űrlapok felépítése Az űrlapok felépítése általánosságban 3 részből áll: 1. Eredeti előirányzat (A lekérdezés módját az 1. sz. melléklet I. pontja mutatja be.) 2. Módosított előirányzat (A lekérdezés módját az 1. sz. melléklet II. pontja mutatja be.) 3. Teljesítés a. Üzemgazdasági és pénzforgalmi főkönyvi számok megfeleltetésének speciális kritériuma nincs. (A lekérdezés módját az 1. sz. melléklet III. pontja mutatja be.) b. A gazdasági események jelentős része nem kerül a tárgyévben rendezésre, több évet is érintenek. Részletek az Teljesítés fejezet, A.) pontjában. (A lekérdezés módját az 1. sz. melléklet IV. pontja mutatja be.) c. A nem levonható áfa üzemgazdaságban bruttó módon (alap és áfa együtt) kerül könyvelésre, pénzforgalomban két különböző főkönyvi számon jelenik meg. Részletek az Teljesítés fejezet, B.) pontjában. (A lekérdezés módját az 1. sz. melléklet V. pontja mutatja be.)

3 d. A 24-es űrlap (Pénzforgalom egyeztetése), valamint az 57-es űrlap (Befektetett eszközök, készletek, követelések és értékpapírok állományának és értékvesztésének alakulása) adatai 3-féle egyenleget, úgy mint nyitó, havi egyenleg és kumulált egyenleg adatait tartalmazzák. (A lekérdezés módját az 1. sz. melléklet VI. pontja mutatja be.) e. A 03-as (Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások előirányzata és teljesítése) és a 05-ös (Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések előirányzata és teljesítése) űrlapok esetében a pénzforgalom leképezéséhez üzemgazdaságban forgalmi és állományi számlák, valamint pénzügyi tételek megadása is szükséges. (A lekérdezés módját az 1. sz. melléklet VII. pontja mutatja be.) f. Az analitikából előállítható adatok esetében a lekért főkönyvi karton alapján manuálisan történik az egyes űrlapok által kért tájékoztató adatok (pl. 07-es űrlap <Működési bevételek előirányzata és teljesítése> 06-os oszlop <Teljesítésből háztartások>) meghatározása. g. A létszámadatok meghatározásához (pl. 34-es űrlap < Költségvetési szerveknél teljes és részmunkaidőben foglalkoztatottak létszáma és keresetbe tartozó személyi juttatásai >) az SAP, mint főrendszerhez kapcsolódó Dolber (bér- és munkaügyi rendszer) interface listái szolgáltatnak adatot. h. A 23-as (Költségvetési előirányzatok egyeztetése) és a 98-as (Központi költségvetési jelentés) űrlapok valamennyi sora egyes pénzforgalmi űrlapok megfelelő soraira tartalmaznak hivatkozást. Éppen ezért a két űrlap teljesítés oszlopának megfeleltetése csak a pénzforgalmi főkönyvi számokat tartalmazza. A kötelező űrlapegyezőséget a Megnevezés a főkönyvi számlákra való hivatkozással oszlop mutatja. Az űrlaphivatkozásokkal a beállítások nyomon követhetőek Előirányzatok A beszámoló űrlapok előirányzatának leképezése (eredeti és módosított) minden egyes űrlap esetében ugyanazon elv szerint leképezhető. Az egyes űrlapok között semmilyen specifikáció nincs. Az eredeti előirányzatok lekérdezéséhez az Eredeti ÁHT előirányzat költségkeret-alfajtát kell figyelembe venni. A módosított előirányzatok esetében az Átmeneti keret kiegészítés költségkeret-alfajtán kívül, az összes alfajtára történt könyvelést figyelembe kell venni. A KVM-ben a pénzforgalmi pénzügyi tételekre rögzített előirányzatok átforgatását előirányzat főkönyvi számokra a ZELO átforgató program végzi Teljesítés A teljesítésre vonatkozóan az üzemgazdasági könyvelés átforgató programok segítségével könyvelődik pénzforgalomban. Az üzemgazdasági és pénzforgalmi megfeleltetések és lekérdezések között olyan valós eltérések lehetnek, melyek az alábbiakban felsorolt tényezőkből adódhatnak.

4 A.) Vannak olyan szolgáltatásokhoz, beszerzésekhez, kiküldetési elszámoláshoz stb., valamint bevételek beérkezéséhez kapcsolódó elszámolások, melyek pénzforgalom szempontjából több évet is érinthetnek. o o o o Előző évi, de tárgyévben kiegyenlített tételek. Előző évi, de tárgyévben befolyt bevételek. Tárgyévi, de következő évben kiegyenlített tételek. Tárgyévi, de következő évben befolyt bevételek. B.) A nem levonható áfa üzemgazdaságban bruttó módon kerül könyvelésre. Pénzforgalomban a nettó és az áfa külön főkönyvi számra kerül átforgatásra. Dologi kiadások (03. űrlap) Felhalmozási kiadások (05. űrlap), Pénzforgalom egyeztetése (24. űrlap) a beszerzés könyvelése bruttó módon történik, mely átforgató során az áfakódok vezérlésével válik ketté pénzforgalomban alapra és áfára. Az áfával kapcsolatban érintett űrlapok és soraik a következők: Az 561* főkönyvi számhoz a vásárolt termék és szolgáltatás, valamint a kis értékű tárgyi eszközök beszerzéséhez kapcsolódó áfa tartozik. 03. űrlap (Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások előirányzata és teljesítése) 33. sor (Vásárolt termékek és szolgáltatások általános forgalmi adója) 34. sor (Kiszámlázott termékek és szolgáltatások általános forgalmi adó befizetése) 35. sor (Értékesített tárgyi eszközök, immateriális javak általános forgalmi adó befizetése) 21. űrlap (Kiadások tevékenységenként) 06. sor (Dologi kiadások kontrolling pénzforgalmi költségnemként) 23. űrlap (Költségvetési előirányzatok egyeztetése) 03. sor (Dologi kiadások) 24. űrlap (Pénzforgalom egyeztetése) 07. sor (Kiadások) 42. űrlap (Előirányzat-maradvány kimutatás - az alaptevékenység szakfeladataira) 01. sor (Kiadási előirányzat) 02. sor (Kiadási előirányzat teljesítése) 98. űrlap (Központi költségvetési jelentés) 05. sor (Dologi kiadások ÁFÁ-ja) A 18* főkönyvi számhoz a befektetett eszközök áfa tartozik. 05. űrlap (Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések előirányzata és teljesítése) 05. sor (Felújítás előzetesen felszámított általános forgalmi adója) 27. sor (Intézményi beruházások általános forgalmi adója) 28. sor (Központi beruházási kiadások általános forgalmi adója) 31. sor (Beruházásokhoz kapcsolódó általános forgalmi adó befizetés)

5 21. űrlap (Kiadások tevékenységenként) 63. sor (Felújítás kontrolling pénzforgalmi költségnemként) 66. sor (Beruházások ÁFÁ-ja kontrolling pénzforgalmi költségnemként) 23. űrlap (Költségvetési előirányzatok egyeztetése) 13. sor (Intézményi beruházási kiadások) 14. sor (Felújítás) 18. sor (Egyéb intézményi felhalmozási kiadások) 19. sor (Központi beruházási kiadások) 24. űrlap (Pénzforgalom egyeztetése) 07. sor (Kiadások) 42. űrlap (Előirányzat-maradvány kimutatás - az alaptevékenység szakfeladataira) 01. sor (Kiadási előirányzat) 02. sor (Kiadási előirányzat teljesítése) 98. űrlap (Központi költségvetési jelentés) 30. sor (Felújítás) 32. sor (Beruházások ÁFÁ-ja) 33. sor (Központi beruházási kiadások) 50. sor (Intézményi egyéb felhalmozási kiadások) 1.3. Az űrlapok speciális jellemzői Könyvviteli mérleg 01. űrlap A könyvviteli mérleg esetében vannak az SAP rendszerben olyan főkönyvi szám beállítások, amelyek manuális korrekciót igényelnek átsorolások miatt. Ilyen, a rendszerben nem automatizálható átsorolások a következők: A 19-es sor (Tartósan adott kölcsön) és a 42-es sor (Tartósan adott kölcsönökből a mérlegfordulónapot követő egy éven belül esedékes részlet) közötti átsorolások. A 88-as sor (Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek) és a 109-es sor (Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek következő évet terhelő törlesztő részletei) közötti átsorolások. Az előző év adatai (2006. évtől) az SAP rendszerben az egyenlegáthozat automatizmusával valósulnak meg, évre vonatkozóan külön főkönyvi szám megfeleltetés nincs. Személyi juttatások és a munkaadókat terhelő járulékok előirányzata és teljesítése 02. űrlap

6 Dologi kiadások és egyéb folyó kiadások előirányzata és teljesítése 03. űrlap évre vonatkozóan az egyes üzemgazdasági főkönyvi számokhoz több pénzügyi tétel, a belső szolgáltatás pénzügyi tételei, valamint a Teljesítés című fejezetben felsoroltak együttes figyelembe vétele szükséges a pénzforgalom, illetve a pénzforgalmi főkönyvi számok meghatározásához. Támogatás, támogatásértékű kiadás, végleges pénzeszközátadás, egyéb támogatás és az ellátottak pénzbeli juttatásainak előirányzata és teljesítése 04. űrlap Felhalmozási kiadások és pénzügyi befektetések előirányzata és teljesítése 05. űrlap Az űrlap azon soraiban, amely nem levonható áfa tartalmaz (05. sor, 27. sor, 28. sor) az üzemgazdasági áfa nem feleltethető meg, a beszerzés értéke bruttó módon (alap és áfa együtt) jelenik meg, külön üzemgazdasági nem levonható áfa főkönyv nincs (lásd Teljesítés fejezet B.) pont). A pénzforgalmi főkönyvi számok üzemgazdasági leképezéséhez figyelembe kell venni az üzemgazdasági forgalmi számlákat és pénzügyi tételeiket, valamint az üzemgazdasági állományi számlákat is. Hitelek, kölcsönök nyújtása és törlesztése, értékpapírok beváltása és vásárlása, pénzforgalom nélküli kiadások, függő, átfutó, kiegyenlítő, illetve továbbadási (lebonyolítási) célú kiadások előirányzata és teljesítése 06. űrlap Az űrlap által tartalmazott 39-es függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások esetében a pénzügyi tétel dönti el, hogy tárgyévi vagy előző évi pénzforgalmi főkönyvi számlára történik az átforgatás. Működési bevételek előirányzata és teljesítése 07. űrlap Az űrlap 06. oszlop Teljesítésből háztartozások adatai analitikából épülnek fel, külön főkönyvi szám megfeleltetése nincs. Felhalmozási és tőke jellegű bevételek előirányzata és teljesítése 08. űrlap

7 Támogatások, támogatásértékű bevételek, kiegészítések előirányzata és teljesítése 09. űrlap Hitelek, értékpapírok, támogatási kölcsönök visszatérülése és igénybevétele, pénzforgalom nélküli bevételek, függő, átfutó, kiegyenlítő, illetve továbbadási (lebonyolítási) célú bevételek előirányzata és teljesítése 10. űrlap Az űrlap által tartalmazott 48-as függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek esetében a pénzügyi tétel dönti el, hogy tárgyévi vagy előző évi pénzforgalmi főkönyvi számlára történik az átforgatás. Kiadások tevékenységenként 21. űrlap Az űrlap kontrolling pénzforgalmi költségnemekből épül fel, a pénzforgalmi kiadási űrlapok adatait tartalmazza szakfeladatonkénti bontásban. A létszámadatok az űrlapok kitöltése során manuálisan kerülnek rögzítésre. Bevételek tevékenységenként 22. űrlap Az űrlap kontrolling pénzforgalmi költségnemekből épül fel, pénzforgalmi bevételi űrlapok adatait tartalmazza szakfeladatonkénti bontásban. Költségvetési előirányzatok egyeztetése 23. űrlap Az űrlap valamennyi sora egyes pénzforgalmi űrlapok megfelelő soraira tartalmaz hivatkozást hasonlóan a 98-as űrlaphoz. Éppen ezért az űrlap teljesítés oszlopának megfeleltetése csak a pénzforgalmi főkönyvi számokat tartalmazza. A kötelező űrlapegyezőséget a Megnevezés a főkönyvi számlákra való hivatkozással oszlop mutatja. Az űrlaphivatkozásokkal a beállítások nyomon követhetőek. Pénzforgalom egyeztetése 24. űrlap A teljesítés adatai nem csupán az év végi kumulált egyenlegből képződik, hanem külön veszi figyelembe veszi az év eleji egyenlegáthozatot (nyitó), valamint a periódus egyenleget (12. havi forgalom záró) is. A Debreceni Egyetem házipénztárai legkésőbb az utolsó munkanapon leszámolnak, a pénztárakban pénzkészlet nem maradhat. Egyenlegük év végével csak nulla lehet. Az űrlap által tartalmazott 39-es függő, átfutó, kiegyenlítő kiadások, valamint a 48-as függő, átfutó, kiegyenlítő bevételek esetében a pénzügyi tétel dönti el, hogy tárgyévi vagy előző évi pénzforgalmi főkönyvi számlára történik az átforgatás.

8 Költségvetési szerveknél teljes és részmunkaidőben foglalkoztatottak létszáma és keresetbe tartozó személyi juttatásai 34. űrlap Az űrlap adatai az SAP-hoz tartozó Dolber interface adataiból és analitikából kerül leképezésre, külön főkönyvi szám megfeleltetése nincs. Költségvetési szerveknél foglalkoztatottak létszáma és személyi juttatásai 35. űrlap Az űrlap adatai az SAP-hoz tartozó Dolber interface adataival kerül kiegészítésre. Tájékoztató adatok a december 31-i költségvetési engedélyezett létszámkeret funkciócsoportonkénti megoszlásáról 36. űrlap A létszámkeretek megadásáról szóló űrlap adatai nem főkönyvi szám megfeleltetésekből, hanem analitikából készülnek. Feladatmutatók állománya 37. űrlap A feladatmutatók állománya szóló űrlap adatai nem főkönyvi szám megfeleltetésekből, hanem analitikából készülnek. Immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba, vagyonkezelésbe adott, illetve vagyonkezelésbe vett eszközök állományának alakulása 38. űrlap Az űrlapok lekérdezése speciális beállításokat igényel, paraméterezésük folyamatban. Előirányzat-maradvány kimutatás (az alaptevékenység szakfeladataira) közgazdasági és funkcionális osztályozás 42. űrlap A 42-es űrlap közgazdasági osztályozás szerinti megfeleltetésénél a ZELO átforgató program futtatása előzi meg az űrlap adatainak feltöltését. Ugyanezen űrlap funkcionális osztályozás szerinti megfeleltetésénél a ZFICO átforgató program futtatása szükséges az űrlap adatainak feltöltéséhez. Így a főkönyvi szám megfeleltetések csak pénzforgalomban kerülhettek megadásra.

9 Az űrlap 03. oszlop (előző évi adatok) manuálisan a év záró adataival egyezően került feltöltésre. Ez a követő évekre vonatkozóan is manuális marad, ugyanis a forgalmi számlák évzárása után (13. periódus), az egyenlegáthozat standard funkció pénzforgalomban nulla egyenleget mutat. A 12. sorának (Költségvetési szervet meg nem illető összeg), valamint a 14. sorának (Kötelezettséggel terhelt előirányzat-maradvány) adatai manuálisan kerülnek megadásra. A teljesítésre vonatkozóan a 02. sor, 05. sor megfeleltetése megegyezik a 24-es űrlap kiadás és bevétel megfeleltetéseivel, átfutók nélkül. Tájékoztató adatok 53. űrlap A Tájékoztató adatok űrlap manuálisan készül, a Dolber interface, valamint analitikára épülve. Befektetett eszközök, készletek, követelések és értékpapírok állományának és értékvesztésének alakulása 57. űrlap A teljesítés adatai nem csupán az év végi kumulált egyenlegből képződik, hanem külön veszi figyelembe az év eleji egyenlegáthozatot (nyitó), valamint a periódus egyenleget (12. havi forgalom záró) is. Követelések részletezése 58. űrlap Az űrlapok lekérdezése speciális beállításokat igényel, paraméterezésük folyamatban. Kötelezettségek részletezése 59. űrlap Az űrlapok lekérdezése speciális beállításokat igényel, paraméterezésük folyamatban. Intézményi előirányzatok kötelezettségvállalásának alakulása 75. űrlap Az űrlapok lekérdezése speciális beállításokat igényel, paraméterezésük folyamatban. Központi költségvetési jelentés 98. űrlap A központi költségvetési jelentés adatai a többi űrlap megfelelő sorainak adatait foglalja össze. A gyakorlatban a rendszerbeállítás nem az egyes űrlapokra való hivatkozást, hanem ismételt főkönyvi szám intervallum beállításokat jelent. Éppen ezért az űrlap teljesítés oszlopának megfeleltetése csak a pénzforgalmi főkönyvi számokat tartalmazza. A kötelező űrlapegyezőséget a Megnevezés a főkönyvi számlákra való hivatkozással oszlop mutatja. Az űrlaphivatkozásokkal a beállítások nyomon követhetőek.