A költségek elszámolhatóságának általános feltételei Csak olyan költségek számolhatók el, amelyek megfelelnek az alábbi feltételeknek: A kifizetési kérelem k összeállításával kapcsolatos gyakorlati tudnivalók Matics Tamás, VÁTI V Kht. Észak - alföldi ldi Területi Iroda, Debrecen 29. június j 15. 1 - a kedvezményezettnél ténylegesen felmerült költségek, (ez nem vonatkozik a vállalkozói előleg szállítói finanszírozás keretében történő kifizetésére), és teljesülésük, jogalapjuk (szerződéssel, megrendelővel, közigazgatási határozattal, számlával, bevallással, hiteles vagy belső tal) igazolható, - közvetlenül kapcsolódnak a támogatott projekthez, nélkülözhetetlenek annak elindításához és/vagy végrehajtásához és a projekt elfogadott költségvetésében, illetve annak hatályos módosításában betervezésre kerültek. a projekt Támogatási szerződésében rögzített megvalósítási időszakában merültek fel, kiegészítve azzal, hogy a 26. december 2-a után felmerült, a projekt megkezdéséhez szükséges előkészítési költségek elszámolhatóak. 2 A költségek elszámolhatóságának általános feltételei a költségszámítás alapjául szolgáló egységárak nem haladják meg a szokásos piaci árat. - a költségek csak olyan mértékben számolhatóak el, amilyen mértékben a támogatott projekthez kapcsolódnak, - az egyes költségek elszámolása során nem valósulhat meg kettős finanszírozás, szerepelnek a pályázati/tervezési kiírásban az elszámolható költségek listáján, és nem szerepelnek a nem elszámolható költségek listáján. - az akciótervben meghatározott földrajzi területen a projekt végrehajtása során merülnek fel. Benyújtandó dokumentumok Abban az esetben, ha az alábbiakban részletezett dokumentumok (pl. megbízási szerződés, szállítói szerződés, stb.) valamelyikével kapcsolatban a projekt megvalósítási és elszámolási ideje alatt több alkalommal folyósítható támogatás, a dokumentumokat elegendő egyetlen alkalommal benyújtani azon kifizetési kérelem mellé, amelyben az adott költség először felmerül. Az alábbi dokumentumok esetében eredeti példány benyújtása szükséges: - Támogatási Szerződésben rögzített biztosítékok iratanyaga, - Kifizetési kérelem formanyomtatvány, - Összesítő táblázatok (számlaösszesítő, valamint az összes olyan összesítő táblázat, amely egyben nyilatkozatokat is tartalmaz), A Kedvezményezettek által benyújtott kifizetési kérelemhez a dokumentumok eredetivel megegyező, másolati példányát kell csatolni. A másolati példányokat a Kedvezményezett vagy a Kedvezményezett jelen projektben aláírási joggal bíró képviselőjének ellenjegyzésével kell ellátni. A számlák mellé csatolni kell utófinanszírozás esetén a számlák teljes ellenértékének, szállítói finanszírozás esetén az önerő, valamint a levonható áfa megfizetését igazoló dokumentum hiteles másolati példányát. 3 4 Benyújtandó dokumentumok Az NFÜ honlapján, illetve a számlakitöltő programban elérhető, előre meghatározott összesítők az egyes költség fajták egyszerűbb elszámolását szolgálják. Az összesítő táblázatok adatait alátámasztó dokumentáció csatolása nem szükséges, azonban azokat a Kedvezményezett köteles a helyszíni ellenőrzés alkalmával az ellenőrzést végző szervezet munkatársának bemutatni, illetve megtekinthetőségéről gondoskodni. Az érintett kiírások keretében az alábbi összesítők használata lehetséges: - Személyi jellegű költségek (bér, járulékai, étkezési hozzájárulás) összesítője - Utazási és kiküldetési (napidíj) költség összesítője; - Átalány alapú menedzsment költség összesítője; - ÁFA összesítő fordított adózás esetén. 1 eft támogatási összeg alatti számlák összesítője; (25 millió forint alatti megítélt támogatás esetén) - 5 eft támogatási összeg alatti számlák összesítője; (25 millió forint feletti megítélt támogatás esetén) A Közreműködő Szervezet fenntartja a jogot arra, hogy a Kötelezően benyújtandó dokumentumok mellett az egyes projekt tevékenységhez kapcsolódó, további alátámasztó okat kérjen be a Kedvezményezettől! 5 1. Személyi jellegű költségek: A projektmenedzsmentben közvetlenül közreműködő munkatársak bére a hazai jogszabályok szerint fizetendő adókkal és járulékokkal együtt számolhatóak el, ha azok a projekt költségvetésében eredetileg betervezésre kerültek. A személyi jellegű költségek alapja munkaszerződés, kinevezés, megbízási szerződés, célfeladat kiírás lehet. Amennyiben a munkavállaló munkaidejének csak egy részében foglalkozik a projekttel, a munkabérének az arányos része számolható el. Ebben az esetben a munkaköri leírásából ki kell derülnie, hogy a munkaidejének mekkora hányadát fordítja a projektre, és az elszámoláshoz munkaidő nyilvántartást kell csatolni. A közigazgatási dolgozók bére csak akkor számolható el, ha az a projekt végrehajtásához kapcsolódik, ha kötelezően ellátandó hatósági feladatok ellátáshoz kapcsolódóan merül fel, akkor nem elszámolható. Polgármesterek és köztisztviselők, közalkalmazottak csak a jogszabályokban rögzítettek szerint végezhetnek menedzseri tevékenységet. Egyéb személyi jellegű költségként elszámolható pl. az útiköltség, illetve a projekt menedzsment irodaszer felhasználása. elszámolható költség a jutalom. 6 1

Projekt azonosító: SORSZÁM: / Átalányktgösszesítő Kifizetési kérelem sorszáma: Elszámolási időszak: Az összesítőn szereplő k devizaneme: Ft Támogatásk ént Kifizetést Átalány vs. Elszámolhat ÁFA (le Elszámolhat Támogatáské kifizetett Sorszám megnevezése időpontja dátuma felmerült Költségvetési sor Teljesítés Kifizetés igazoló ténylegesen ÁFA ó nettó nem ó összes nt kifizetett Projekt költség vonható) költség Rezsi átalány menedzsment kibocsátó neve sorszáma nettó bruttó költségek átalány 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 1. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 2. 21. 22. 23. 24. 25. Alulírott, mint a (Fő)Kedvezményezett képviselője büntetőjogi felelősségem tudatában kijelentem, hogy az összesítőben szereplő adatok a valóságnak megfelelnek,a költségeket alátámasztó dokumentáció a szervezet APEH felé bejelentett iratmegőrzési helyén eredeti példányban rendelkezésre áll, helyszíni ellenőrzés során azokat bemutatjuk. Az összesítőben szereplő számlák a jelzett időpontban kifizetésre kerültek. Az összesítőben szereplő költségek a projekt érdekében merültek fel, más támogatás terhére nem kerültek elszámolásra és a jövőben más támogatás terhére nem kívánjuk azokat elszámolni. (Fő)Kedvezményezett aláírása P.H. Menedzsment átalány - Kötelezően benyújtandó dokumentumok 1.1. Átalány alapú menedzsment költség elszámolás Alkalmazása kötelező, amennyiben a megítélt támogatás nem haladja meg a 1 millió forintot. Az igénybe vehető átalány nagyságát a TSZ megkötésekor, vagy legkésőbb az első kapcsolódó kérelem benyújtásakor nyilatkozatban szükséges rögzíteni. Alátámasztó dokumentáció benyújtása nem szükséges, annak a projekt helyszínén azonban maradéktalanul, rendezetten rendelkezésre kell állnia. (Helyszíni szemle) A Kedvezményezett a záró kifizetési kérelemben összesítő táblázat benyújtásával nyilatkozik arról, hogy az elszámolt átalány összeggel szemben mennyi valós költsége merült fel. ÁTALÁNY ALAPÚ PROJEKT MENEDZSMENT KÖLTSÉGEK FIZETÉSI KÉRELEME A támogatási szerződés hivatkozási száma: <projekt EMIR azonosító száma> A projekt címe: <projekt EMIR-ben szereplő címe> A (Fő)Kedvezményezett neve és címe: <Kedvezményezett EMIR-ben szereplő neve, címe> A kifizetési kérelem sorszáma: A támogatási szerződésben rögzített, igénybe vehető projekt menedzsment költség átalány:. Ft, azaz...forint, a megítélt támogatás %-a. Tisztelt Közreműködő Szervezet! A támogatási szerződésben megállapított átalány alapú projekt menedzsment költségekből, a fenti elszámolási időszakra. Ft, azaz...forint támogatás kifizetését kérem. Tisztelettel:. (Fő)kedvezményezett aláírás 7 P. H...,.. 8 Menedzsment átalány típushibák (1.) Menedzsment átalány - Kötelezően benyújtandó dokumentumok (Záráskor) Átalány alapú projekt menedzsment költségek fizetési kérelme c. dokumentum A kapcsolódó fizetési kérelem sorszáma nem kerül aktualizálásra. A megítélt menedzsmentköltség tévesen szerepel (Az útiköltség, irodaszer sorok értékét nem tartalmazza) A megítélt menedzsment költség átalány megítélt támogatáshoz viszonyított aránya gyakran tévesen szerepel. Az igényelt összeg nem időarányosan kerül meghatározásra. A dokumentum nem cégszerűen kerül aláírásra Átalány költség összesítő 9 1 Menedzsment átalány típushibák (2.) Átalány költség összesítő Záró fizetési kérelemhez c. dokumentum A fizetési kérelem, illetve maga az összesítő sorszáma gyakran tévesen szerepel. Az elszámolási időszak nem megfelelő. (projekt megvalósítás első utolsó napja) - A kapcsolódó költségvetési sor tévesen szerepel. - A támogatásként kifizetett projektmenedzsment átalány rovatban nem az együttesen elfogadott (korábbi kérelmekben kifizetett és a záró kérelemmel utalásra kerülő) k szerepelnek. 1.2. átalány alapú menedzsment költség elszámolás Alkalmazása kötelező, amennyiben a megítélt támogatás meghaladja a 1 millió forintot. Amennyiben bér, megbízási díj, céljuttatás számfejtése történik alapja a bérösszesítő. Amennyiben szolgáltatásként veszik igénybe alapja a tevékenységről kiállított számla. 11 12 2

Személy jellegű költségek (bér, járulékai, étkezési hozzájárulás) Projekt azonosító: összesítő SORSZÁM: / BÉRÖSSZESÍTŐ Kifizetési kérelem sorszáma: Elszámolási időszak: Az összesítőn szereplő k devizaneme: Ft Projekt Projekt terhére elszámolni kívánt Projekt terhére elszámolni kívánt bérre / megbízási dijra eső munkáltatói járulékok Járulékok Nettó bér terhére elszámol Költségvetési Projektelem/ Munkavállaló, megbízott Teljesítés Bruttó bér Egyéb Táppén Szakké ni kívánt sor tevékenységt Jogcím: Nyugdíjbiztosításbiztosítápénztári EHO adói Kifizetés igazoló Kifizetés igazoló Egészség- Magán-nyugdíj- Munka- Kifizetést Kifizetést személy neve időszaka: (illetmény) személyi z hozzájárulás hozzá- + p-zési illetmény megnevezése ípus / megbízási jellegű járulék i járulék kiegészítés járulék dátuma dátuma dij juttatások (1/3) járulás járulékai sorszáma sorszáma összeg összeg összeg összeg összeg összeg összeg összeg összeg összeg összeg összeg Összevont utalás esetén a kifizetési.tétele tartalmazza az elszámolni kívánt költséget. (Fő)kedvezményezett neve: Alulírott, mint a (Fő)Kedvezményezett képviselője büntetőjogi felelősségem tudatában kijelentem, hogy az összesítőben szereplő adatok a valóságnak megfelelnek,a költségeket alátámasztó dokumentáció a szervezet APEH felé bejelentett iratmegőrzési helyén eredeti példányban rendelkezésre áll, helyszíni ellenőrzés során azokat bemutatjuk. Az összesítőben szereplő költségtípusok a jelzett időpontban kifizetésre kerültek. Az összesítőben szereplő költségek a projekt érdekében merültek fel, más támogatás terhére nem kerültek elszámolásra és a jövőben más támogatás terhére nem kívánjuk azokat elszámolni. (Fő)Kedvezményezett aláírása P.H. Menedzsment költség Menedzsment költség - Kötelezően benyújtandó dokumentumok (Számfejtés esetén) 1.2.1. Bér, megbízási díj, céljuttatás számfejtése esetén: Bérösszesítő tábla Munka/megbízási szerződés, kinevezés, célfeladat kiírás Munkaszerződés esetén munkaköri leírás Munkabér arányos elszámolás esetén munkaidő nyilvántartás Kifizetést igazoló ok (minden járulék -típusra, illetve a nettó bérre vonatkozóan) Nyilatkozat az alkalmazásban állók szokásos jövedelmi viszonyairól 13 14 Menedzsmentköltség összesítő - típushibák 1.2.2. Menedzsment szolgáltatás esetén: - A kifizetési kérelem, vagy maga az összesítő sorszáma tévesen szerepel - Az elszámolási időszak tévesen szerepel - Az elszámolni kívánt tételek (egy része) nem a megvalósítási időszakban merült fel - Eredetileg be nem tervezett tételek is szerepelnek az összesítőben (járuléktípusok) - A feltüntetett értékek számszakilag hibásak - A kapcsolódó költségvetési sor tévesen szerepel. Ha nincs a kedvezményezettnek a menedzsment feladatokra kellő szakmai tapasztalattal, végzettséggel rendelkező szakembere, akkor a megfelelő szakmai színvonal biztosítása érdekében szakértői szolgáltatás is igénybe vehető a projekt menedzsment feladatok ellátásához, a projekt menedzsment költségkeret terhére. Kötelezően benyújtandó dokumentumok: Számla Számlaösszesítő 1 ezer Ft/5 ezer Ft támogatási összeg alatti számlák esetén Szerződés, megrendelő, vagy nyilatkozat arról, hogy nem kötöttek írásbeli szerződést Kifizetést igazoló ok Teljesítés igazolás (Az elvégzett tevékenységről készített a megbízó és a megbízott ellenjegyzésével is ellátott - rövid szöveges összefoglaló) 15 16 Menedzsment útiköltség 1.2.3. Menedzsment útiköltség A projektben részt vevő munkatársaknak a projekt megvalósításához közvetlenül köthető, a támogatott tevékenységekhez kapcsolódó, külső helyszínen történő munkavégzése miatt felmerülő utazás költségei számolhatóak el. Az utazási és napidíj költségek a magyar jogszabályok szerint járulékokkal együtt számolhatóak el. (2. osztályú tömegközlekedés eszközök igénybevétele alapján, hivatali vagy saját gépkocsi használat esetén a megtett kilométerek alapján a tényleges benzinköltség/ vagy az APEH által közzétett elszámolható üzemanyag költség és a kilométerenkénti adómentes térítés figyelembe vételével számolhatók el.) Kötelezően benyújtandó alátámasztó dokumentumok: Összesítő az utazási és kiküldetési (napidíj) költségtérítés elszámolásához SORSZÁM: / ÚTI-KIKÜLDKTG Projekt azonosító: Kifizetési kérelem sorszáma: Elszámolási időszak: Az összesítőn szereplő k devizaneme: Ft Projektben elszámolni Költségvetés Kifizetést Projektelem/ Kiküldetési Utazás Utazás Megtett Napidíj ÁFA i sor Utazáson/kiküldetésen Fogyasztás Bizonylat Bizonylat Teljesítési Kifizetés igazoló tevékenységtí rendelvény megnevezése időtarta távolság nettó (le nem bruttó megnevezés részt vevő(k) neve (l) sorszáma kelte időpont dátuma pus sorszáma (honnan-hová) ma (nap) (km) (összesen) összeg vonható összeg e sorszám ) : Alulírott, mint a (Fő)Kedvezményezett képviselője büntetőjogi felelősségem tudatában kijelentem, hogy az összesítőben szereplő adatok a valóságnak megfelelnek,a költségeket alátámasztó dokumentáció a szervezet APEH felé bejelentett iratmegőrzési helyén eredeti példányban rendelkezésre áll, helyszíni ellenőrzés során azokat bemutatjuk. Az összesítőben szereplő számlák a jelzett időpontban kifizetésre kerültek. Az összesítőben szereplő költségek a projekt érdekében merültek fel, más támogatás terhére nem kerültek elszámolásra és a jövőben más támogatás terhére nem kívánjuk azokat elszámolni. Útiköltség és kiküldetési költség összesítő Kifizetés a (Fő)Kedvezményezett aláírása P.H. 17 18 3

Menedzsment útiköltség összesítő - típushibák - A kifizetési kérelem, vagy maga az összesítő sorszáma tévesen szerepel. - Az elszámolási időszak tévesen szerepel. - Az elszámolni kívánt tételek nem a megvalósítási időszakban merültek fel. - Az összesítőben nem a projekthez kapcsolódó utazások adatai is szerepelnek - A feltüntetett értékek számszakilag hibásak - A kapcsolódó költségvetési sor tévesen szerepel. 2. Igénybe vett szolgáltatás Előkészítés költségei: 26. december 2-a utáni időszakban keletkezett Elszámolható költségek (pl.): - előzetes tanulmányok elkészítése (megvalósíthatósági tanulmány, környezeti hatásvizsgálat,, a pályázati útmutatóban előírt szükséges háttértanulmányok), - szükséges engedélyezési dokumentumok, műszaki tervek és ezek hatósági díjának költségei, - közbeszerzési költségek (ideértve a közbeszerzési szakértő díját is). 19 2 Megvalósításhoz kapcsolódó szolgáltatások költségei: - Tájékoztatás és nyilvánosság biztosításának költségei, (pl. kiadványok, információs füzetek készítése, elektronikus megjelenés, információs és emlékeztető táblák, stb.), - Közbeszerzési eljárások lebonyolításával kapcsolatban felmerülő költségek (pl. közbeszerzési szakértő díja, hirdetési költségek, ajánlati felhívás elkészítésének költségei), - Projektmenedzsment szolgáltatás igénybevételének költsége, - Könyvvizsgálói díjak (5 millió forint támogatási t meghaladó projektek esetében számolható el, a záró kifizetési igényhez csatolni szükséges a könyvvizsgálói jelentést) - Egyéb szolgáltatások költségei. (műszaki ellenőr, jogi szakértő, rehabilitációs szakmérnök, bérleti díj (Eü.), stb.) Igénybevett szolgáltatás Számla Számlaösszesítő 1 ezer Ft/5 ezer Ft támogatási összeg alatti számlák esetén Szerződés, megrendelő, vagy nyilatkozat arról, hogy nem kötöttek írásbeli szerződést. Kifizetést igazoló ok Teljesítés igazolás (A szolgáltatás típusától függően: tevékenység összefoglaló, szakértői beszámoló, köteles példány) Piaci ár igazolása Bérleti díj elszámolása esetén az arányosítás módszertana az első kifizetési igényléshez (Eü.) 21 22 Gyakori hibák Számlák (1.) A számlán a szállító neve, címe, adószáma nem egyezik meg a vállalkozási szerződésben foglaltakkal, a vevőnél nem a Kedvezményezett pontos adatai szerepelnek. A számlán szereplő k számszakilag hibásak, vagy hiányosak. A teljesítés napja korábbi, mint a Támogatási Szerződésben rögzített projekt megvalósítás kezdő dátuma (kivétel az előkészítési költségek); vagy későbbi, mint a projekt záró dátuma. A számlán szereplő teljesítési dátum nem áll összhangban a teljesítést alátámasztó dokumentumokon szereplő dátumokkal. A számlára nem került felvezetésre a projekt azonosító, valamint a Támogatás elszámolására benyújtásra került szövegezés, vagy a Kedvezményezett a teljesítést a számla eredeti példányán cégszerű aláírással nem igazolta. Gyakori hibák Számlák (2.) az igazolt számla eredeti, első példányáról készített hiteles másolati példány került benyújtásra, vagy a hitelesítés nem megfelelő. Több projektet is érintő számla esetében a projekt keretében elszámolni kívánt összeg a számlán nem került feltüntetésre, illetve az a kapcsolódó szerződésből nem derül ki. Több költségvetési sort és kategóriát érintő számla esetében a kapcsolódó vállalkozói szerződés nem tartalmazza a megbontást, illetve a számlához nem kapcsolódik részletező kimutatás, melyből egyértelműen látszik, hogy mely költségvetési sorokra kívánják elszámolni. 23 24 4

Gyakori hibák Kifizetést, teljesítést igazoló ok Kifizetésigazolás: Az átutalás nem a vállalkozói szerződésben szereplő bankszámlára, ennek hiányában pedig a számlán szereplő bankszámlaszámra történt, A tranzakció csak a Kedvezményezett alszámlái közötti pénzmozgást, az érintett összeg átvezetését tartalmazza, Az átutalás megjegyzés rovatában található hivatkozás nem áll összhangban a számlával, Az átutalandó önerő pontatlanul került meghatározásra. Teljesítésigazolás: Eszközbeszerzés esetén az átadás-átvételi jegyzőkönyv nem tartalmazza az eszközök egyedi azonosítóját (pl. gyári szám), Tárgyiasult szolgáltatás esetén a köteles példány nem került benyújtásra, a nyilvánossággal kapcsolatos kiadvány a kötelező arculati elemeket nem tartalmazza, Bármely tevékenységnél a teljesítésigazolás kelte, a hozzá kapcsolódó számla dátumai, illetve az alátámasztó dokumentumok (tevékenység összefoglaló, építési napló, átadás-átvételi jegyzőkönyv) között ellentmondás található. 25 Gyakori hibák Szerződések A szolgáltatáshoz, eszközbeszerzéshez vagy építéshez kapcsolódó vállalkozói szerződés esetén a szerződést nem írta alá mindkét fél, vagy az abban szereplő tevékenység és/vagy annak ellenértéke nem áll összhangban a Támogatási Szerződéssel (Költségvetési táblázat és annak szöveges magyarázata), A szerződés hatálybalépése korábbi, mint a projektmegvalósítás kezdete, vagy későbbi, mint a projekt támogatási szerződésben rögzített záró időpontja, Szerződés hiányában, ha csak írásos megrendelő áll rendelkezésre, az nem tartalmaz minden lényeges adatot, nem hivatkozik az előzőleg adott árajánlatra, A szerződés esetleges módosításai nem kerülnek benyújtásra. 26 3. Eszközbeszerzés A pályázati felhívás céljainak, a támogatott tevékenységek megvalósításához elengedhetetlenül szükséges új eszközök (gépek, berendezések, felszerelések) beszerzésének és beüzemelésének költségei számolhatók el. Immateriális javak beszerzése esetén: A kialakított létesítmények, ill. vásárolt berendezések üzemeltetéséhez,vagy a szolgáltatások nyújtásához szükséges immateriális javak beszerzésének költségei számolhatók el. A támogatható immateriális javaknak meg kell felelniük a következő feltételeknek Kizárólag a támogatásban részesülő létesítményben használhatóak fel, Leírható eszközöknek kell tekinteni őket, Piaci feltételek mellett harmadik féltől kell őket megvásárolni, A szolgáltató eszközei közé kell sorolni őket, és legalább 5 évig a támogatásban részesülő létesítményben kell maradniuk. 27 Eszközbeszerzés Számla Számlaösszesítő 1 ezer Ft/5 ezer Ft támogatási összeg alatti számlák esetén Szerződés, megrendelő, vagy nyilatkozat arról, hogy nem kötöttek írásbeli szerződést. Kifizetést igazoló ok Az eszköz átvételét igazoló átvételi jegyzőkönyv, ami tartalmaz az eszköz azonosításául szolgáló azonosítót (pl. gyáriszám) Piaci ár igazolása 28 Alapelvek: Eszközbeszerzés alapelvek, típushibák Az átvett eszközöknek egyezniük kell a számlán és a vállalkozási szerződésben szereplővel, illetve a TSZ-ben (szöveges költségvetésben, illetve az eszköz-listában) betervezettel. Az egyedi azonosító az átvételi jegyzőkönyvben is szerepelhet, de külön dokumentumként (pl. leltári nyilvántartás) is benyújtható. Amennyiben a számlán a beszerzett eszközök tételenként jól elkülönítetten feltüntetésre kerültek, a Kedvezményezett a számlán is igazolhatja az eszközök átvételét. Típushibák: Az átvételi jegyzőkönyv dátuma és a számlán szereplő teljesítés időpontja nem egyezik meg. A jegyzőkönyvet nem írta alá valamennyi érintett fél. (Átadó, átvevő) 4. Beruházás, építés, felújítás A tevékenységhez szükséges fel/alépítmények, létesítmények létesítési, kivitelezési költségei, komplex terület-előkészítési munkák (bontás, tereprendezés, régészeti feltárás, stb.), az építményi infrastruktúra (zöldterület építés, felújítás, átalakítás) munkák kivitelezésével kapcsolatos költségek, amelyek végrehajtása nélkül az építmények nem alkalmasak a projektben tervezett szerep ellátásra, épületgépészeti beruházások költségei, akadálymentesítési munkák kivitelezésével kapcsolatos költségek. 29 3 5

Projekt azonosító: Kifizetési kérelem sorszáma: Elszámolási időszak: Az összesítőn szereplő k devizaneme: Ft ÁFA összesítő fordított adózás esetén (27. évi CXXVII. Törvény az általános forgalmi adóról) Sorszám megnevezése neve Költségvetési sor Számlakibocsátó A számla Számla nettó Projektelem/ tevékenységtípus Kifizetési kérelem és a költségösszesitőbeli sorszáma Az ügyletre jutó ÁFA összeg APEH felé történő megfizetésének, vagy az ezen ÁFA összeg elszámolását tartalmazó ÁFA-bevallás benyújtásának időpontja Bankkivonat sorszáma Elszámolható (le nem vonható) ÁFA összeg SORSZÁM: Támogatási intenzitás (%) / ÁFAÖSSZ Elszámolható ÁFA támogatás tartalma 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 1. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 2. 21. 22. 23. 24. 25. Az összesítő kizárólag a fordított adózással érintett számlákhoz kapcsolódó ÁFA megfizetés igazolására és a kapcsolódó támogatás tartalom igényésére szolgál! Alulírott, mint a (Fő)Kedvezményezett képviselője büntetőjogi felelősségem tudatában kijelentem, hogy az összesítőben szereplő adatok a valóságnak megfelelnek,a költségeket alátámasztó dokumentáció a szervezet APEH felé bejelentett iratmegőrzési helyén eredeti példányban rendelkezésre áll, helyszíni ellenőrzés során azokat bemutatjuk. Az összesítőben szereplő számlákhoz kapcsolód ÁFA k az APEH felé a jelzett időpontban befizetésre kerültek. Az összesítőben szereplő költségek a projekt érdekében merültek fel, más támogatás terhére nem kerültek elszámolásra és a jövőben más támogatás terhére nem kívánjuk azokat elszámolni. Projekt azonosító: SORSZÁM: / 1EFTSZLAÖSSZ Kifizetési kérelem sorszáma: Elszámolási időszak: Az összesítőn szereplő k devizaneme: Ft Az ügyletre jutó ÁFÁ-nak az APEH felé ténylegesen megfizetett vagy az APEH felé benyújtott ÁFAbevallásban megfelelően elszámolt Sorszám Költségvetési sor megnevezése Projektelem/ tevékenységtípus kibocsátó neve Teljesítés időpontja Kifizetés dátuma Kifizetést igazoló sorszáma nettó ÁFA bruttó Elszámolhat ó nettó költség ÁFA (le nem vonható) Elszámolhat ó összes költség 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 1. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 2. 21. 22. 23. 24. 25. * pl. teljesítést igazoló dokumentumok stb. Támogatási intenzitás (%) Alátámasztáshoz benyújtott dokumentumok megnevezése* Alulírott, mint a (Fő)Kedvezményezett képviselője büntetőjogi felelősségem tudatában kijelentem, hogy az összesítőben szereplő adatok a valóságnak megfelelnek,a költségeket alátámasztó dokumentáció a szervezet APEH felé bejelentett iratmegőrzési helyén eredeti példányban rendelkezésre áll, helyszíni ellenőrzés során azokat bemutatjuk. Az összesítőben szereplő számlák a jelzett időpontban kifizetésre kerültek. Az összesítőben szereplő költségek a projekt érdekében merültek fel, más támogatás terhére nem kerültek elszámolásra és a jövőben más támogatás terhére nem kívánjuk azokat elszámolni. (Fő)Kedvezményezett aláírása P.H. Beruházás, építés Számla Szerződés Kifizetést igazoló ok Teljesítést igazoló dokumentum (vállalkozói nyilatkozat, illetve műszaki ellenőri ellenjegyzés) Piaci ár igazolása Hatósági engedélyek (építési-, használatbavételi-, működési engedély) A beruházás megkezdését igazoló dokumentum (építési napló, kivitelező nyilatkozata) Garanciális visszatartás elszámolása esetén letéti számla megadása. 31 5. Általános Forgalmi Adó elszámolása A továbbhárított ÁFA csak akkor elszámolható kiadás, amennyiben a Kedvezményezett a projekttel érintett tevékenysége tekintetében nem jogosult azt levonni. A levonható ÁFA nem elszámolható költség, még abban az esetben sem, ha a Kedvezményezett ténylegesen nem él a levonás, illetve visszaigénylés lehetőségével. Általános szabályok szerint adózó adóalanyok között, engedélyköteles építési tevékenység megvalósítása esetében a fordított adózás szabályait szükséges alkalmazni. (Új áfa tv. 142. ) Ebben az esetben a számla a fordított adózás tényére vonatkozó hivatkozást kell tartalmazzon áfa t értékben nem tartalmazhat, valamint vevő rovatában a kedvezményezett adószámának feltüntetése szükséges. Kötelezően benyújtandó dokumentumok: Áfa összesítő fordított adózás esetén c. dokumentum 32 Fordított áfa elszámolás kötelezően benyújtandó dokumentuma Áfaösszesítő - típushibák A megadott költségvetési sor megnevezése pontatlan, hibás, illetve nem egyezik meg a kapcsolódó építési számlánál megjelölt költségvetési sorral. Az összesítőben feltüntetett számla adatok (sorszám, összeg) nem egyeznek meg a kapcsolódó építési számlán szereplő adatokkal A támogatható áfa tévesen került megadásra Az áfa megfizetésének, bevallásának időpontja rovatok, illetve a bankkivonat sorszáma rovat nem került kitöltésre A támogatás pontatlanul ( nem végtelen tizedes tört aránnyal) került meghatározásra 33 34 6. Összesítő táblák 1 Ft, illetve 5 Ft. támogatási t meg nem haladó számla esetében a számla másolatának, a számla kifizetését igazoló dokumentum másolatának benyújtása kiváltható az NFÜ honlapján található 1 Ft., illetve 5 Ft alatti számlák összesítőjének benyújtásával. Az összesítő táblázatok adatait alátámasztó dokumentációt a Kedvezményezett köteles a helyszíni ellenőrzés alkalmával az ellenőrzést végző szervezet munkatársának bemutatni, illetve megtekinthetőségéről gondoskodni. Kötelezően benyújtandó dokumentum: 1 Ft alatti számlák összesítője (25 millió forint alatti megítélt támogatás esetén) 5 Ft alatti számlák összesítője (25 millió forint feletti megítélt támogatás esetén) Kisösszegű számlák kötelezően benyújtandó dokumentuma 1 Eft alatti számlák összesítője 35 36 6

Kérjük, az űrlap kitöltését megelőzően olvassa el az útmutatót! 1/5 eft támogatási összeg alatti számlák összesítője - típushibák Az összesítőben menedzsment tevékenység (átalány alapon elszámolandó, vagy bérszámfejtett), illetve építési számla is szerepel A dokumentumon nem csak 1 Ft., illetve 5 Ft. támogatástartalom alatti számlák szerepelnek A kapcsolódó költségvetési sor megnevezése pontatlan, vagy hibás Az elszámolni kívánt tevékenység a költségvetésben nem került betervezésre A felsorolt számlák adatai ellentmondásosak, nem állnak összhangban a megvalósítási időszakkal A megadott nettó-, áfa-, bruttó- k számszaki hibát tartalmaznak A táblázatban szereplő számlák korábban már elszámolásra kerültek. elszámolható költségek köre Azon költségek, amelyek nem szerepelnek a Pályázati Felhívás és Útmutatóban meghatározott elszámolható költségek listáján, különösen: Föld, telek, ingatlanvásárlás Értékcsökkenés Saját teljesítés, saját vállalkozásban végzett beruházás Természetbeni hozzájárulások Használt eszközök beszerzése Fogyóeszközök, fogyasztási cikkek, készletek beszerzése Posta -, telekommunikációs - és banki költségek Rezsi, közvetett költségek Bármilyen 26. december 2. előtt felmerült költség Bérleti díj (Kivéve Eü., amennyiben az a már meglévő szolgáltatások helyének biztosítását szolgálja a projekt megvalósítás idejére.) A támogatás elnyerésétől függővé tett sikerdíj (A nem elszámolható költségek taxatív felsorolását a Pályázati Útmutató C2. (Szoc.), illetve C4. pontja (Eü.) tartalmazza) 37 38 Fizetési Kérelem formanyomtatvány Fizetési Kérelem formanyomtatvány.. számú KIFIZETÉSI KÉRELEM Jelen adatlap elválaszthatatlan részét képezi a.. számú pénzügyi elszámolásnak. 1. sz. táblázat A (fő) kedvezményezett neve: A projekt azonosító száma: 5.sz. táblázat: Rendelkezés előleg elszámolásról A benyújtott számla/ák vagy számlát helyettesítő okmányok összegéből. Ft, azaz..... Ft támogatást előleg terhére kívánok elszámolni. 2 sz. táblázat 6.sz. táblázat: Számlalista A benyújtott számla/ák vagy számlát helyettesítő okmányok összegéből. Ft, azaz..... Ft támogatás kifizetését kérem az alábbi bankszámlá(k)ra: 3. sz. táblázat Kedvezményezett Jóváírandó bank Bank neve: Átutalandó összeg (Ft) / Szállító / számlaszám: Engedményezett intézmény neve: - - - - - - - - - - - - - - - - (összesítő) Utófinan szírozásr Elszá a/ molh Szállítói ató kifizetésr nettó e költs ég benyújto (Ft) tt ÁFA (Ft) Elszámolh ató összes költség (Ft) Támogatás (Ft) - - - - - - - - : : 4. sz. táblázat: Közbeszerzési eljárás ismertetése A jelen elszámolásban szereplő költségekhez kapcsolódó beszerzés megvalósítása érdekében a kedvezményezettnek (vagy támogatásban részesülő partnerének) közbeszerzési eljárást kellett lefolytatnia? Az alábbi kérdéseket csak abban az esetben kell megválaszolni, ha az előző válasz igen : A jelen elszámolásban szereplő költségekhez kapcsolódó közbeszerzési eljárásról a (fő)kedvezményezett projekt előrehaladási jelentésben a jelen kifizetési kérelmet megelőzően beszámolt? 7.sz. táblázat: Költségösszesítő Költségvetési sor (összesítő) megnevezése Előleg elszám olásra/ Elszá Utófina molh nszíroz ató ásra/ nettó Szállítói költs kifizeté ég sre (Ft) ÁFA (Ft) Elszámolh ató összes költség (Ft) Támogatás (Ft) Amennyiben igen a beszámolót tartalmazó projekt előrehaladási jelentés benyújtásának időpontja: benyújt ott Ha az előző válasz nem, a jelen elszámolásban szereplő költségekhez kapcsolódóan a közbeszerzési eljárást a Kbt.-vel összhangban lefolytatta? A közbeszerzési eljárással kapcsolatban indult jogorvoslati eljárás? : Ha közösségi értékhatárokat elérő közbeszerzési eljárást indított a kedvezményezett (vagy támogatásban részesülő partnere), az eljárás megindítását megelőző 15 nappal értesítette a közreműködő szervezetet és az EKKÉ-t? A beszerzés értéke nem érte el a közösségi értékhatárokat 39 4 Fizetési Kérelem formanyomtatvány Fizetési Kérelem formanyomtatvány Alulírott, mint a (Fő)Kedvezményezett képviselője büntetőjogi felelősségem tudatában kijelentem, hogy: 8.sz. táblázat: A kifizetés hitelesítése Alátámasztáshoz benyújtott dokumentumok megnevezése (összesítő) A jogszabályokban és a támogatási szerződésben előírt mellékleteket csatoltam. Az elszámolni kívánt költségek kizárólag a támogatott pályázatban szereplő támogatott tevékenységek érdekében merültek fel. A kifizetési kérelem tárgyát képező időszakban a projekt megvalósítása a támogatási szerződés és annak mellékletét képező pályázat szerint folyt. Az elszámolt költségek a pályázati útmutatóban szereplő elszámolható költségeknek megfelelnek. A kifizetési kérelemben elszámolni kívánt költségeket és a projekt támogatás feltételeknek megfelelő megvalósulását alátámasztó dokumentáció a kedvezményezett (és támogatásban részesülő partnerei) APEH felé bejelentett iratmegőrzési helyén eredeti példányban rendelkezésre áll és helyszíni ellenőrzés során azokat bemutatjuk. Az elszámolásra benyújtott számlák és ok alapján igényelt, a projekt keretében elszámolni kívánt költségeket más hazai, vagy európai uniós támogatás terhére nem számoltuk el, és a jövőben nem is fogjuk elszámolni. A költségek a vonatkozó támogatási szerződésben/pályázati adatlapban rögzített elszámolható költségek kategóriába tartoznak. Az igényelt támogatás összegében a hatályos ÁFA tv. alapján levonható ÁFA összeg nem szerepel. Az esélyegyenlőségre vonatkozó szabályok a pályázati útmutatónak és a pályázati adatlapon vállalt kötelezettségeknek megfelelően érvényesülnek. A környezetvédelemre vonatkozó szabályok a pályázati útmutatónak és a pályázati adatlapon vállalt kötelezettségeknek megfelelően érvényesülnek. A nyilvánosságra vonatkozó követelmények teljesítése (az Európai Unió és a magyar állam által nyújtott támogatás tényének szöveges és/vagy képi megjelenítésére) a támogatási szerződésnek megfelel. A projekt végrehajtása során a projekttel összefüggésben keletkezett pénzügyi bevételeket kizárólagosan a projekt céljaival összhangban, a projekt megvalósításával szoros összefüggésben felmerülő, a projekt költségvetésén kívüli kiadások kiegyenlítésére fordítottam. Eszközbeszerzés esetén a támogatási szerződés alapján beszerzett eszköz rendelkezik a tevékenységhez szükséges technikai jellemzőkkel és megfelel a vonatkozó előírásoknak, szabványoknak. Eszközbeszerzés, szolgáltatás igénybevétel, bérleti és lízing díj esetén az eszköz, valamint a szolgáltatás beszerzése nem a 24. évi XXXIV. törvény (kkvtv) alapján meghatározott partner-, vagy kapcsolódó vállalkozásától történt, illetve a bérleti szerződés szerinti bérbe adó, és a lízing szerződés szerinti lízingbe adó cég nem a 24. évi XXXIV. törvény (kkvtv) alapján meghatározott partner-, vagy kapcsolódó vállalkozás., 2..... (Fő)kedvezményezett aláírása P. H. 41 Mérlegképes könyvelő ellenjegyzése: Mérlegképes könyvelő aláírása PM regisztrálási szám: 42 7

Fizetési kérelem formanyomtatvány - típushibák A Kedvezményezett, illetve a projekt adatainak pontatlan feltüntetése Megváltozott, de be nem jelentett adatok feltüntetése pl. (szállítói) bankszámlaszám, aláíró személye A 4. sz. táblázatban a közbeszerzési eljárás lebonyolításával kapcsolatban megadott válaszok nem fedik a valóságot. A számlák és dokumentumok adatainak pontatlan feltüntetése (sorszám, azonosító) Számszaki hibák, támogatás összegének pontatlan meghatározása Az összesítő táblázatokban szereplő számlák szerepeltetése önálló számlaként. Cégszerű aláírás hiánya, illetve a mérlegképes könyvelő ellenjegyzésének hiánya. 43 Számlakitöltő program használata A Kedvezményezettek elszámolási tevékenységét elektronikus számlakitöltő program támogatja, melynek célja a beadandó dokumentumok (pl. a Fizetési kérelem formanyomtatvány) könnyű, hibamentes előállítása. A számlakitöltő alkalmazás az NFÜ honlapján a Pályázói Tájékoztató felületről a regisztrációs levélben megküldött azonosítószám és jelszó segítségével érhető el. A rendszer kapcsolatban áll az EMIR rendszerrel. A számlakitöltő kezelésének szabályait felhasználói kézikönyv tartalmazza, valamint használatát interaktív kitöltési útmutató segíti. A számlakitöltővel kapcsolatban felmerült Kedvezményezetti kérdések kezelésére a zeti Fejlesztési Ügynökség (NFÜ) Helpdesk szolgáltatást üzemeltet. Kizárólag a Helpdesk szolgálat illetékes a számlakitöltő alkalmazásával kapcsolatban információt szolgáltatni a Kedvezményezettnek. A számlakitöltő program használata kötelező, de nem mentesíti a Kedvezményezettet az elszámolási csomag papír alapon történő benyújtási kötelezettsége alól. 44 Köszönöm a megtisztelő figyelmet! Elérhetőség: Matics Tamás, VÁTI Kht. Észak alföldi Területi Iroda 425 Debrecen, Simonffy u. 4-6. I. em. 52/534-341 tmatics@vati.hu 45 8