A költségvetés tervezésének ellenırzési nyomvonala Fejlesztési többletigények összeállítása Saját bevételek körének tervévre történı kialakítása 0998. (XII.30.) fejezet tervezési szabályai SZMSZ 7/998. (XII.30.) fejezet tervezési szabályai SZMSZ Elıkészítı: szervezeti egységek vezetıi, Igényekrıl összesítı kimutatás készítése A tárgyévi és tervévi saját bevételek eltérésérıl kimutatás készítése szervezeti egységek vezetıi,, Felügyeleti szerv elıírása Felügyeleti szerv elıírása
3 4 Kiemelt kiadási elıirányzatok változtatási igényének számítása, indoklása Engedélyezett létszám keret felülvizsgálata és a tervezési javaslathoz történı igazítása 7/998. (XII.30.) fejezet tervezési szabályai SZMSZ 7/998. (XII.30.) fejezet tervezési szabályai SZMSZ Elıkészítı: személyügyi ügyintézı A tárgyévi és tervévi kiemelt elıirányzatok eltérésérıl kimutatás készítése Az engedélyezett létszámkeret változásáról és az esetleges intézkedési javaslatokról kimutatás készítése,, Felügyeleti szerv elıírása Felügyeleti szerv elıírása
5 6 Kincstári költségvetés készítése Elemi költségvetés készítése 7/998. (XII.30.) fejezet tervezési szabályai SZMSZ 7/998. (XII.30.) fejezet tervezési szabályai SZMSZ Kincstári költségvetés Elemi költségvetés,, Tárgyév február 8. Tárgyév február 8. ban ban Az eredeti elıirányzatokat a
Befektetett eszközök ellenırzési nyomvonala 3 Állománynövekedés (vásárlás, átadás, felújítás, stb.) Állomány csökkenés (értékcsökkenés, értékvesztés, selejt, hiány, stb.) Befektetett eszközök értékesítése Értékelési Értékelési Értékelési Elıkészítı: tárgyi eszköz nyilvántartó tárgyi eszköz nyilvántartó Elıkészítı: tárgyi eszköz nyilvántartó tárgyi eszköz nyilvántartó Elıkészítı: tárgyi eszköz nyilvántartó pénzügyi Bevételezési bizonylat, Üzembehelyezési jzk. Nyilvántartó karton Összesítı feladások, különféle jegyzıkönyvek Állománycsökkenési bizonylat és számla : : Écs: negyedévet 5. nap Egyéb: évet január 3 ban ban ban ban ban ban negyedévenként összesítı feladás a könyvelés felé negyedévenként, illetve szükség összesítı feladás a könyvelés felé a bevétel megjelenik.
Készletek, követelések, értékpapírok ellenırzési nyomvonala 3 Állománynövekedés (vásárlás, átadás, felújítás, stb.) Állomány csökkenés (értékvesztés, selejt, hiány, stb.) Készletek, értékesítése Értékelési Értékelési Értékelési Elıkészítı: tárgyi eszköz nyilvántartó tárgyi eszköz nyilvántartó Elıkészítı: tárgyi eszköz nyilvántartó tárgyi eszköz nyilvántartó Elıkészítı: tárgyi eszköz nyilvántartó pénzügyi Bevételezési bizonylat, Nyilvántartó karton Összesítı feladások, különféle jegyzıkönyve k Készletcsökkenési bizonylat és számla Écs: negyedévet 5. nap Egyéb: évet január 3 : : ban ban ban ban ban ban negyedévenként összesítı feladás a könyvelés felé negyedévenként, illetve szükség összesítı feladás a könyvelés felé Az nyilvántartásból ki kell vezetni. A a bevételt
4 5 6 Követelések adósok, vevık nyilvántartásba vétele Különféle kapott kölcsönök, támogatások Értékelési Értékelési Értékelési Szerzıdés pénzügyi számla vagy nyugta Összesítı feladás, jegyzék Szerzıdések pénzügyi, : Adósok, vevık Állományváltozása Negyedévet 5. nap ban vezetı ban ban ban ban Az nyilvántartásban A az állományváltozást könyvelni kell Az nyilvántartásban és
elszámolások ellenırzési nyomvonala Pénztári be és kifizetések Bankszámlára befolyt bevételek és teljesített kiadások Pénzkezelési, Ügyrend Elıkészítı: os os Bevételi és kiadási bizonylat Utalványrendelet os : ban ban ban ban Pénztár Bank Naponta a fıkönyvben a zárás alapján könyvelni kell Naponta a banki kivonatok alapján a bevételeket és kiadásokat könyvelni kell
Kötelezettségek, szállítók ellenırzési nyomvonala 3 Szállítók nyilvántartásba vétele Szállítók állományváltozása Munkakkal kapcsolatos kötelezettségek (növekedés, csökkenés) SZMSZ Kollektív szerzıdés pénzügyi Utalványrendelet Összesítı feladás, jegyzék Határozat, jegyzıkönyv pénzügyi : Negyedévet 5. nap ban vezetı ban ban ban ban Az nyilvántartásban a kötelezettségnöve kedést könyvelni kell A az állomány változást könyvelni kell Az nyilvántartásban és
4 Különféle kölcsönök, támogatások, Szerzıdés pénzügyi Különféle szerzıdések ban ban Az nyilvántartásban és
Költségvetési kiadások ellenırzési nyomvonala Személyi juttatások Személyi jellegő kiadások Munkaadót terhelı járulékok SZJA tv. TB. jogszab. Elıkészítı: személyügyi ügyintézı Koordináló: Gazdasági Elıkészítı: személyügyi ügyintézı Koordináló: Gazdasági Utalványrendelet, bértabló, Összesítı feladás az nyilvántartás alapján Kötelezettségvál laló Tárgyhónapot 0-ig ban ban ban ban Bank A kiadásokat a A kiadásokat a
Dologi kiadások 3 4 Anyag, készlet beszerzés költségkénti Szolgáltatási kiadások Különféle dologi kiadások Beszerzéshez kapcsolódó általános forgalmi adó kiadások ÁFA tv. pénzügyi pénzügyi pénzügyi pénzügyi Utalványrendelet, Kiadási bizonylat vagy átutalási megbízás Utalványrendelet, Kiadási bizonylat vagy átutalási megbízás Utalványrendelet, Kiadási bizonylat vagy átutalási megbízás pénzügyi pénzügyi pénzügyi ÁFA analitika pénzügyi ban ban ban ban ban ban ban A kiadásokat a A kiadásokat a A kiadásokat a A kiadásokat a
5 6 Egyéb folyó kiadások Ellátottak pénzbeli juttatásainak pénzügyi pénzügyi Utalványrendelet, Kiadási bizonylat vagy átutalási megbízás Utalványrendelet, Kiadási bizonylat vagy átutalási megbízás pénzügyi pénzügyi ban ban ban ban A kiadásokat a A kiadásokat a
Költségvetési bevételek ellenırzési nyomvonala Intézményi mőködési bevételek Alaptevékenység bevétele A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó, Önköltségszámítási ÁFA tv. pénzügyi, os pénzügyi, os Számla, nyugta, bevételi bizonylat Számla, nyugta, bevételi bizonylat pénzügyi, os pénzügyi, os ban ban ban ban A bevételeket a A bevételeket a Felhalmozási és tıke jellegő bevételek Felhalmozási és tıkejellegő bevételek pénzügyi, os Számla, nyugta, bevételi bizonylat pénzügyi, os ban ban Bank A bevételeket a
A bevételhez kapcsolódó általános forgalmi adó ÁFA tv. pénzügyi, os Számla, nyugta, bevételi bizonylat pénzügyi, os ban ban Bank A bevételeket a Támogatások, pénzforgalom nélküli bevételek 3 Felügyeleti szervtıl kapott költségvetési támogatás Egyéb kapott támogatás (pályázat) Pénzforgalom nélküli bevételek Szerzıdés, pénzügyi pénzügyi pénzügyi Elıirányzat felhasználási terv Pályázat i szerzıdés Analitikus összesítı feladás pénzügyi pénzügyi ügyrend Féléves: Félévet 5-ig Éves: tárgyévet 5-ig ban ban vezetı ban ban ban Bank Bank A kapott támogatást a A kapott támogatást a A feladások alapján a pénzforgalom nélküli bevételeket a
Az intézmény zárlati feladatai ellátásának ellenırzési nyomvonala Havi zárlati feladatok 3 4 Bankszámlák egyenlegeinek egyeztetése A adatainak egyeztetése Havi ÁFA bevalló intézménynél a bevallás adatainak egyeztetése a tényleges befizetéssel Az -5 számlaosztályban könyvelt kiadások egyeztetése a 7-es számlaosztályban elszámolt kiadásokkal Elıkészítı: Elıkészítı: pénzügyi kivonat készítése Pénztár Áfa analitika, ÁFA bevallás kivonat alapján pénzügyi Hónapot 0-ig Hónapot 0-ig Hónapot 0-ig Hónapot 5-ig Az egyeztetésnek Az egyeztetésnek van Az egyeztetésnek Az egyeztetésnek
5 6 A pénzforgalmi számlákon könyvelt kiadások egyeztetése az átvez. számlákon elszámolt bevételekkel és kiadásokkal Havi pénzforgalom egyeztetése Elıirányzat felhasználási terv kivonat : Hónapot 5-ig Hónapot 0-ig Az egyeztetésnek Az egyeztetésnek Negyedéves zárlati feladatok ( a havi zárlati feladatokon túlmenıen) Beruházási és felújítási számlák egyeztetése az nyilvántartással Összesítı feladás az nyilvántartásból a könyvelés felé Negyedévet hó 5-ig Az egyeztetésnek Függı, átfutó kiadások egyeztetése az nyilvántartásokkal Összesítı feladás az nyilvántartásból a könyvelés felé Negyedévet hó 5-ig Az egyeztetésnek.
3 Felhalmozási kötelezettségvállalás Összesítı feladás az nyilvántartásból a fıkvi könyv. felé Negyedévet hó 5-ig A kötelezettségvállalást a 0-s számlaosztályban 4 Mőködési célú kötelezettségvállalás Összesítı feladás az nyilvántartásból a könyvelés felé Negyedévet hó 5-ig A kötelezettségvállalást a 0-s számlaosztályban 5 6 Állomány változások (követelések, kötelezettségek, bef. pü. eszközök, készletek, befejezetlen beruházások Tervi értékcsökkenés Összesítı feladás az nyilvántartásból a könyvelés felé Összesítı feladás az könyvelésbıl Negyedévet hó 5-ig Negyedévet hó 5-ig Az állományváltozást könyvelni kell Az állományváltozást könyvelni kell
A közvetett kiadások szakfeladatra történı felosztása Elıirányzatmódosítások egyeztetése Terven felüli értékcsökkenés, értékvesztés, értékhelyesbítés, Önköltségszámítási, Értékelési Féléves zárlati feladatok ( a negyedéves zárlati feladatokon túlmenıen) ellenırzési nyomvonala pénzügyi Összesítı feladás a könyvelésbıl mutatószámok alapján nyilvántartás pénzügyi Félévet hó 5-ig Félévet hó Speciális éves zárlati feladatok (az általános zárlati feladatokon túlmenıen) ellenırzési nyomvonala Összesítı feladás az könyvelésbıl jegyzıkönyvek alapján A felosztást könyvelni kell Eltérés esetén a módosítást Könyvelni kell.
Az Intézményi beszámolás ellenırzési nyomvonala Féléves és éves beszámoló 3 A könyvvezetés utóellenırzése (fıkönyv és analitikák) kivonat egyeztetése Leltározás, egyeztetés,,, Leltárkészítési Könyvelési naplók és könyvelési alapbizonylatok Könyvelési naplók és kivonat Leltárfelvételi ívek, kivonat és valamint a könyvelési alapbizonylat 4 Leltár jóváhagyása Leltárkészítési Leltár és bizonylatai Tárgy-évet 3- ig
5 6 Könyvviteli mérleg összeállítása, jóváhagyása Pénzforgalmi összeállítása,, kivonat leltár, mérleg pénzforgalmi : :
A pénzforgalmi tájékoztató adatai 3 A munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt SZJA összege A munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt munkat terhelı egészségbiztosítási és nyugdíjjárulék összege A munkáltató által levont és az adóhatóságnak átutalt munkakat terhelı magánnyugdíji tagdíj összege Pénzforgalmi melléklete Pénzforgalmi melléklete Pénzforgalmi melléklete : : :
4 5 6 A munkáltatót terhelı betegszabadsággal összefüggı kifizetések összege és a pénzbeni juttatásban részesített dolgozók száma Társadalombiztosítási és családtámogatási kifizetıhely által folyósított családi pótlék, táppénz, egyéb társadalombiztosítási ellátás összege A munkáltató által levont munkai járulék összege Pénzforgalmi melléklete Pénzforgalmi melléklete Pénzforgalmi melléklete : : :
7 8 9 A személyi juttatásokra, munkaadókat terhelı járulékokra és a kamatkiadásokra vonatkozó költségszámításokhoz szükséges kiegészítı adatok A dologi kiadásokból 5%-os, 5%-os, 5%-os kulcsú ÁFA-adóalap összege A tárgyévben behajthatatlan követelésként leírt összeg, Pénzforgalmi melléklete Pénzforgalmi melléklete Pénzforgalmi melléklete : : :
0 A tárgyévben elengedett követelések értéke Elıirányzatmaradvány összeállítása,, Pénzforgalmi melléklete elıirányzat maradvány kimutatás táblázat : :
A kiegészítı mellékletek összeállítása 3 A költségvetési szerv létszáma és személyi juttatásai A költségvetési elıirányzatok és a pénzforgalom egyeztetése A feladatmutatók állományának alakulása SZMSZ,,, Elıkészítı: személyügyi ügyintézı pénzügyi kiegészítı melléklet kiegészítı melléklet kiegészítı melléklet :
4 5 6 Az immateriális javak, tárgyi eszközök és üzemeltetésre, kezelésre átadott, koncesszióba adott, vagyonkezelésbe vett eszközök állományának alakulása A felügyeleti szerv év végi maradvány elszámolási számlájának forgalma A normatív, a normatív kötött felhasználású állami hozzájárulás, a célés címzett támogatás, a központosított elıirányzatok,,, kiegészítı melléklet kiegészítı melléklet kiegészítı melléklet
7 8 9 0 A követelések és kötelezettségek állományának alakulása A befektetett eszk., követelések, készletek és értékpapírok értékvesztésének alakulása Az immateriális javak, tárgyi eszközök ás tartós tulajdoni részesedést jelentı befektetések értékhelyesbítésének alakulása A kötelezettségvállalások állományának alakulása, ezen belül elkülönítetten az EU támogatási programok köt. vállalásának és fin. alakulása,,,, kiegészítı melléklet kiegészítı melléklet kiegészítı melléklet kiegészítı melléklet
3 4 Az intézményi költségvetés beszámolójának szöveges indoklása Az elızı költségvetési évben az ellenırzés által feltárt hiányosságok módosításainak szöveges indoklása Az összeállított beszámoló egyeztetése az érintettekkel Az intézményi beszámoló jóváhagyása,,, 7/998. (XII.30.) SZMSZ pénzügyi pénzügyi pénzügyi Elıkészítı: Koordináló: Mérleg, Szöveges beszámoló Mérleg, Szöveges beszámoló Mérleg, Szöveges beszámoló Mérleg, Pénzforgalmi, Kiegészítı mellékletek, Szöveges beszámoló : április 30-ig