Gazdaság és Társadalomtudományi Kar KÖZGAZDÁSZ GAZDÁLKODÁSI SZAK KIEGÉSZÍTŐ KÉPZÉS KONTROLLING SZAKIRÁNY Előterjesztés: A Kari Tanács 2004, november 14. Előterjesztő: Szórádiné Szabó Márta, tanszékvezető Pénzügy és Számvitel Tanszék
A szakirány főbb célkitűzései A Pénzügy és Számvitel Tanszék a közgazdászgazdálkodási szak kiegészítő képzése keretében az Adózási és társadalombiztosítási szakirányt gondozza. A kiegészítő képzésben szerzett tapasztalataink alapján úgy ítéljük meg, hogy a szakirány specializációja szűk, és gyakorlatigazdálkodási tapasztalatok meglétét feltételezi. A közgazdász nappali képzésben szerzett tapasztalataink szerint a hallgatók igénylik gyakorlati jellegű pénzügyi és számviteli vonatkozású szakirány indítását. A nappali képzés keretében a Tanszék gondozza a Kontrolling szakirányt, amely jelentős tananyagfejlesztést és oktatói felkészülést indított el. A nappali képzés Kontrolling szakirányáról a pozitív visszajelzések megerősítették a szakirány indítás helyességét, célszerű a tanszéki erőforrásokat egy szakirány gondozására összpontosítani. A fenti indokok alapján a Pénzügy és Számvitel Tanszék az Adózási és társadalombiztosítási szakirányt fel kívánja váltani a Kontrolling szakiránnyal. A kiegészítő képzés Kontrolling szakirány tantervi hálója követi a nappali képzés tantervi hálóját. A nappali képzés kötelezően választható blokkjából a választhatóság nem épül be a kiegészítő képzés tantervi hálójába, ezért a tartalmilag fontosabb tárgyakat vettük át. Az Adózási és társadalombiztosítási szakirány alaptárgyaiból továbbra is meg kívánjuk őrizni a számviteli elemzés és ellenőrzés területeket, valamint néhány kiemelt adóval kapcsolatos tárgyat, amelyet a nappali képzés kontrolling szakirány tantervi hálója is tartalmaz. A szakirány célja, hogy hozzájáruljon olyan közgazdászok képzéséhez, akik közgazdasági alapképzettségen túlmenően a vállalat, a pénzügyi szektor, a közszféra pénzügyiszámviteli feladatait is képesek átlátni és részt vesznek a gazdaságipénzügyi döntési folyamatokban. A javasolt Kontrolling szakirány tematikájának középpontjában az integrált pénzügyivezetési funkcióként definiálható kontrolling áll. Ismeretanyaga nemcsak a vállalkozások kontrolling témaköreit fedi le, hanem kitér a speciális gazdálkodó szervezetek (pénzintézetek, közszektor intézményei) és a különleges helyzetben levő vállalatok (vállalatcsoportok, nemzetközi vállalatok, vállalati fúziók) eltérő követelményeire és feladataira is. Programunk eleget tesz az alábbi elvárásoknak: a szakirányon szerezhető ismeretek korszerűek és piacképesek, a képzés szorosan illeszkedik a gazdálkodási szak tantervi koncepciójába, a szakirányban jól hasznosulnak a Pénzügy és Számvitel Tanszék eddigi tudományos kutatási és tananyag fejlesztési eredményei, az oktatás személyi feltételei biztosítottak. A szakirányba olyan kötelező műszaki tárgyakat illesztettünk, amelyek a szakirány témaköreit gyakorlatorientált informatikai ismeretekkel támogatják. Műszaki tárgyak: Döntéselőkészítés és menedzsment szimuláció alkalmazásával; Adatbányászat; Kontrolling informatika. A Kontrolling informatika a szakirány speciális követelményrendszeréhez került kialakításra. A tantárgyak tárgyfelelős oktatói a Pénzügy és Számvitel Tanszék oktatói. A Pénzintézeti kontrolling és a Közszektor kontrolling tárgyak oktatásába részmunkaidőben foglalkoztatott szakembereket vonunk be, akik az adott szakterület kiváló ismerői, az adott szakterület gyakorlatában több évet töltöttek el. A tantárgyak tananyag ellátottsága biztosítható. Néhány kiemelt tantárgynál rendelkezünk a Tanszék oktatói által kiadott szakkönyvvel. 2
TANTERV Közgazdászgazdálkodási szak kiegészítő képzés ÁLTALÁNOSAN KÖTELEZŐ TANTÁRGYAK (minden szakirány számára) Tantárgyak Szemeszterek 1 2 3 4 5 Számvitel 4v* 4v 4v Statisztika II 6v (6) Termelésmenedzsment 4v (5) Vállalati pénzügyek Gazdasági jog 4f 4v Gazdaságpolitika 3v Külgazdaságtan 3v Marketing II 3f (3) Stratégiai menedzsment 3v (3) Vállalati információs rendszerek 3v Befektetés és finanszírozás 3v Összes óraszám 14 8 12 13 9 Összes kredit 15 8 12 15 11 [*A táblázatban található rövidítések tartalma: az első számjegy az adott tárgy havi kötelező óraszámát, a mellette levő betű a számonkérés módját jelöli meg. (Ennek értelmében a v=vizsga, a f=félévközi jegyet jelent.) A zárójelben szereplő szám pedig a tantárgyra adott kreditpontot jelenti.] 4f 4v 3
Tantárgyak TANTERV Közgazdászgazdálkodási szak kiegészítő képzés KONTROLLING SZAKIRÁNY Szemeszterek 1 2 3 4 5 1. PÉNZÜGYTAN 4v* 2. ADÓTAN 4f 3. KONTROLLING 4f 4. PÉNZINTÉZETI SZOLGÁLTATÁSOK 4v GAZDASÁGTANA 5. PÉNZINTÉZETI KONTROLLING 3f 6. KÖZPÉNZÜGYEK 4v 7. KÖZSZEKTOR KONTROLLING 3v (3) 8. NEMZETKÖZI ADÓZÁS ÉS SZÁMVITEL 4f 9. GYAKORLATI KONTROLLING 4v 10. SZÁMVITEL ÉS KONTROLLING A 3v SAJÁTOS HELYZETŰ VÁLLALKOZÁSOKNÁL (3) 11. ELLENŐRZÉS ÉS KÖNYVVIZSGÁLAT 3v 12. VEZETŐI SZÁMVITEL 2f (2) KÖTELEZŐ MŰSZAKI TÁRGYAK: 1.Döntés előkészítés, menedzsment szimuláció alkalmazásával 2. Kontrolling informatika 2v (2) 3. Adatbányászat 2v (2) ÖSSZES ÓRASZÁM 8 11 11 11 7 ÖSSZES KREDIT 8 12 11 11 8 SZAKDOLGOZAT 10 [*A táblázatban található rövidítések tartalma: az első számjegy az adott tárgy havi kötelező óraszámát, a mellette levő betű a számonkérés módját jelöli meg. (Ennek értelmében a v=vizsga, a f=félévközi jegyet jelent.) A zárójelben szereplő szám pedig a tantárgyra adott kreditpontot jelenti.] 2v (2) 4
Budapesti Műszaki és Gazdaságtudományi Egyetem Gazdaság és Társadalomtudományi Kar Tantárgyi adatlap és tantárgykövetelmények 2004. szeptember 27. 1. PÉNZÜGYTAN KözgazdászGazdálkodási szak Kiegészítő, levelező képzés Kontrolling szakirány Kötelező tárgy 2. Tantárgy kódja Szemeszter Követelmény Kredit Nyelv Tárgyfélév BMEGT35 1. 4+0+0v 4 magyar 1/1 3. A tantárgyfelelős személy és tanszék: Dr. Tarafás Imre, egyetemi tanár Pénzügy és Számvitel Tanszék 4. A tantárgy előadója: Dr. Tarafás Imre egyetemi tanár Pénzügy és Számvitel Tanszék Dr. Vigvári András egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék, 5. A tantárgy az alábbi témakörök ismeretére épít: mikro és makroökonómia 6. Kötelező/ajánlott előtanulmányi rend: 7. A tantárgy célkitűzése: A kurzus célja, hogy a hallgatók megismerjék a pénz szerepét, a pénzzel kapcsolatos közgazdasági koncepciók fejlődését, a pénzügyi rendszer fogalmát, elemeit, intézményeit. Ennek keretében sor kerül az alapvető monetáris politikai és fiskális politikai fogalmak és összefüggések megismertetésére, a pénzügyi piacok működésének bemutatására. Célunk, hogy a hallgatók megismerkedjenek a pénzteremtés, a monetáris szabályozás, az infláció, a fizetési mérleg, az árfolyam és kamatpolitika, valamint a nemzetközi makrogazdasági pénzügyek (EMU) és a jelenlegi magyar pénzügyi politika alapvető jellemzőivel és összefüggéseivel. 8. A tantárgy részletes tematikája: A pénz szerepe a gazdaságban, pénzügyi rendszer elemei Pénzelméletek a közgazdaságtanban A monetáris közgazdaságtan alapjai Belföldi fizetési rendszer működése A pénzügyi rendszer stabilitásának alapkérdései A pénzügyi piacok jellemzői. Pénzpiaci instrumentumok A tőkepiacok jellemzői, tőkepiaci instrumentumok Közpénzügyi rendszer A nemzetközi fizetési mérleg és konvertibilitás A nemzetközi pénzügyi intézmények A globalizáció problémái. A valutaárfolyam fogalma, fajtái, árfolyamjegyzés, árfolyam elméletek. Gyakorlati kérdések Az euróövezet kialakulása, a közös valuta funkcionálásának eddigi tapasztalatai. Magyarország eurózónához történő csatlakozásának kérdései. Az EU közös költségvetése. A monetáris politika mozgástere kis nyitott gazdaságban, Magyarország példáján. A magyar monetáris politika működésének esettanulmány szerű bemutatása. 9. A tantárgy oktatásának módja: előadás 10. Követelmények: szóbeli vizsga 11. Pótlási lehetőségek: A TVSZ előírásainak megfelelően. 5
12. Konzultációs lehetőségek: 13. Jegyzet, tankönyv, felhasználható irodalom: Tarafás Imre: A monetáris politika a válságtól az ingatag pénzpiacokig, Aula, 2001 (99149.oldalak) Dr. Vigvári András: Pénzügy(rendszer)tan KJKKERSZÖV2004. MNB (2002): Monetáris politika Magyarországon (1763. oldal) és IV. melléklet (Fogalomtár) letölthető www.mnb.hu CsajbókCsermely (szerk. 2003): Az euro hazai bevezetésének v árható haszna, költségei, időzítése MNB Műhelytanulmányok 24. (535. oldal) letölthető www.mnb.hu 14. A tantárgy elvégzéséhez szükséges tanulmányi munka: Az előadások látogatására és a hallgatók egyéni munkájára épülő kurzus. Követelmények: Félév végén szóbeli kollokvium. 15. A tantárgy tematikáját kidolgozta: Dr. Vigvári András egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék 6
Budapesti Műszaki és Gazdaságtudományi Egyetem Gazdaság és Társadalomtudományi Kar KözgazdászGazdálkodási szak Kiegészítő, levelező képzés Kontrolling szakirány Kötelező tárgy Tantárgyi adatlap és tantárgykövetelmények 2004. szeptember 27. 2. ADÓTAN 2. Tantárgy kódja Szemeszter Követelmény Kredit Nyelv Tárgyfélév BMEGT35 1. 4+0+0f 4 magyar 1/1 3. A tantárgyfelelős személy és tanszék: Dr.Hóka Sándorné, egyetemi docens, Pénzügy és Számvitel Tanszék 4. A tantárgy előadói: Hóka Sándorné dr. egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék Herich Roland PhD hallgató Pénzügy és Számvitel Tanszék 5. A tantárgy az alábbi témakörök ismeretére épít: 6. Kötelező/ajánlott előtanulmányi rend: 7. A tantárgy célkitűzése: A tantárgy keretében a hallgatók gyakorlatorientált ismereteket kapnak a vállalkozások, más jogi személyek, egyéb szervezetek, magánszemélyek adóiról, adójellegű kötelezettségeiről, a kötelezettségek és jogok érvényesítési lehetőségeiről. A hallgatóknak Legyen rálátása és áttekintése a nemzetközi adózásra és adótervezésre, különös tekintettel az Európai Unió adóira és a jogharmonizációs törekvésekre. Legyenek képes az adókötelezettséggel kapcsolatos valamennyi feladat önálló elvégzésére. Szerezzenek jártasságot abban, hogyan lehet egy vállalkozás költségvetési kapcsolatait optimalizálni, adótervet készíteni. 8. A tantárgy részletes tematikája: Bevezetés az adózásba. Az adóztatás célja, főbb elvei. Az állami költségvetés és az adóbevételek. Az adóztatás főbb funkciói. A magyar adórendszer alapjai. Az adózás rendjéről szó1ó törvény: Alapelvei, hatálya, az adózó fogalma. Az iratba való betekintési jog tartalma. Az adóigazgatási szervezetek, hatáskörük és illetékességük. Az adókötelezettségek rendszere, az egyes kötelezettségek főbb vonásai. Az ellenőrzésre vonatkozó előírások. Az adóigazgatási eljárás szabályai. Az adókövetelések érvényesítése, az adóvégrehajtás. A jogkövetkezmények az adózási rendben. Az elévülés jellemzői. Az adótitok lényegi vonásai. Gyakorlat: késedelmi pótlék, önellenőrzési pótlék mulasztási bírság számítása. Jövedelemtípusú adók. A személyi jövedelemadózás általános előírásai (az alapelvek, a hatály, a jövedelem, a bevétel, a költség viszonya, az adókötelezettség elemei). Az összevont adóalap megállapítása és annak adója, az adókedvezmények. Az adóelőlegfizetés előírásai. A külön adózott jövedelmek rendszere és az ebbe tartozó egyes jövedelmek adóztatásának jellemzői. Adókedvezmények. Az egyéni vállalkozásra vonatkozó adózási szabályok. Gyakorlat: SZJAadóelőleglevonások. 7
Vállalkozási személyi jövedelemadó, átalányadó, tételes átalányadó. Az ingó és ingatlan értékesítéssel kapcsolatos adózási szabályok. Tőkejövedelmek adóztatása. Gyakorlat: SZJAbevallás. A forgalmi típusú adózásról. Az általános forgalmi adó szerepe az adózásban. Az általános forgalmi adózás általános előírásai (a hatály, a teljesítési hely, az adófizetési kötelezettség). Az adó alapja és mértéke, az adómentességek csoportjai. Az adólevonási jog, a fizetésre kötelezett meghatározása. Adóalap meghatározása, az ÁFA normál eljárás. Gyakorlat: Az általános forgalmi adó kiszámítása és bevallása az ÁFA normál eljárás keretében. Adómentesség az ÁFÁban. Az általános forgalmi adózás eljárásjogi sajátosságai. A különös adózási módozatok és azok jellemzői. A fogyasztási adó és a jövedéki szabályozás. Az ÁFA különleges eljárás. Gyakorlat: Az általános forgalmi adó kiszámítása és bevallása különös adózási módozatok esetében. A társasági adózás és az osztalékadózás általános előírásai (az alapelvek, az adó alanyai, az adókötelezettség jellemzői és e kötelezettség összefüggései az adóalanyokkal). Az osztalékadózás szabályai. Gyakorlat: Az osztalék adó kiszámítása és bevallása. A társasági adó alapjának megállapítása, az adó mértéke, az adómentességek, az adókedvezmények. A fizetendő társasági adó megállapítása. A társasági adózás eljárási és adóelőlegfizetési előírásai. Amit az EVAról tudni kell. Gyakorlat: A társasági adó kiszámítása és bevallása. A helyi adók általános előírásai (a hatály, a fajták, az adófizetési kötelezettség). Az adó(k) alapja és mértéke, az adómentességek. Egyes adójellegű befizetések. (változások a vámszabályokban a csatlakozás után. Illetékek fajtái, jellemzői. A központi költségvetésből nyújtható, illetve igényelhető egyes támogatások (az árkiegészítési és a dotáció jellegűek). 9. A tantárgy oktatásának módja: előadás 10. Követelmények: Írásbeli vizsga 11. Pótlási lehetőségek A TVSZ előírásainak megfelelően. 12. Konzultációs lehetőségek 13. Jegyzet, tankönyv, felhasználható irodalom: dr. Herich György: Adótan I. + kiegészítő anyag. Penta Unió, Nyusztay Lászlóné: Adópéldatár, kézirat Aktuális adótörvények Hóka Sándorné dr. egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék 8
Budapesti Műszaki és Gazdaságtudományi Egyetem Gazdaság és Társadalomtudományi Kar KözgazdászGazdálkodási szak Kiegészítő, levelező képzés Kontrolling szakirány Kötelező tárgy Tantárgyi adatlap és tantárgykövetelmények 2004. szeptember 27. 3. KONTROLLING 2. Tantárgy kódja Szemeszter Követelmény Kredit Nyelv Tárgyfélév BMEGT35 2. 4+0+0f 4 magyar 1/1 3. A tantárgyfelelős személy és tanszék: dr. Laáb Ágnes egyetemi docens, Pénzügy és Számvitel Tanszék 4. A tantárgy előadója: Dr. Boda György tanszékvezető főiskolai docens Zsigmond Király Főiskola Dr. Bőgel György stratégiai tanácsadó, KFKI, CEU oktató Deliné dr. Pálinkó Éva egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék Dr. Kiss Ferenc egyetemi adjunktus, Információ és Tudásmenedzsment Tanszék dr. Laáb Ágnes egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék Szórádiné Szabó Márta tanszékvezető egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék Takácsné Lengyel Andrea főiskolai adjunktus, BGF, Kontrolling Tanszék Dr. Vígvári András egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék 5. A tantárgy az alábbi témakörök ismeretére épít: 6. Kötelező/ajánlott előtanulmányi rend: 7. A tantárgy célkitűzése: A kontrolling ismeretanyag az üzleti élet egyik legdinamikusabban fejlődő területe, amely eredményes működtetés esetén hozzájárulhat a szervezet értéknövelő képességének fokozásához. Épít a korábban megszerzett gazdasági és menedzsment tárgyak ismereteire. Fókuszál a vezetői döntések támogatására, elemzésére, ellenőrzésére. A tantárgy keretében Áttekintjük a szervezetek fő tevékenységi folyamatát, a stratégiai és operatív tervezéstől, a kalkuláción, a folyamatos költségellenőrzés és elemzésen, a vállalati folyamatok megfigyelésén és elemzésén át a gazdasági döntések hatáselemzéséig. Megismerjük a kontrolling hagyományos és legújabb tervezési, elemzési, értékelési és ellenőrzési eszközeit, és módszereit, különös tekintettel a kvantitatív mellett az egyre inkább felértékelődő kvalitatív mutatószámok, elemzési területek, értékelő módszerekben rejlő lehetőségekre. 8. A tantárgy részletes tematikája: 9
A kontrolling témakör fogalmi körülhatárolása. A kontrolling koncepció lényege. A kontrolling története. Kontrolling rendszerek, kontrolling szervezetek. Kontrolling szabályozókör. A kontroller helye és szerepe a vállalkozásban. Szervezet 1. Értéklánc a szervezetben. Szervezetek és feladatok. Szervezettípusok. Kisvállalkozásoktól a konszern vállalkozásokig. Új típusú szervezetek. (Tudásbázisú vállalkozások) Szervezet 2. Felelősségközpontok a szervezetben. Felelősségelvű számbavétel és ösztönzési rendszerek kialakulása és fejlődése. Elemzési értékelési módszerek a kontroller eszköztárában Költségkategóriák komplex rendszerei. Kalkuláció. Költségellenőrzés és elemzési ismeretek. A vállalati tevékenység jellege és a költséggazdálkodás. Költség és eredménykontrolling. A költséggazdálkodástól az integrált számbavétel szükségességének megjelenéséig. A vezetői számvitel fejlődésének főbb állomásai, és problémái. Beszámoló elemzés. Pénzügyi mutatószámok. Stratégiaalkotás, stratégai menedzsment. Pénzügyi kontrolling, értékteremtés. Az értékteremtés pénzügyi aspektusai, és folyamata, az üzleti tervezés elméleti és módszertani aspektusai Válságmegelőző kontrolling. Változásmenedzsment a kontrollálhatóság szolgálatában. A válság fogalma, kiváltó okai, válságtípusok, A rövid távú és a stratégiai válsághelyzet., Válságkezelési eljárások. Változás és változásmenedzsment. Kontrolling a pénzügyi és közszférában A kontrolling rendszerek informatikai támogatása A kontrolling elméleti alapok összegzése. Kontrolling a gyakorlatban. Hazai tapasztalatok, buktatók és lehetőségek. 9. A tantárgy oktatásának módja: előadás 10. Követelmények: Írásbeli vizsga. 11. Pótlási lehetőségek A TVSZ előírásainak megfelelően. 12. Konzultációs lehetőségek: 13. Jegyzet, tankönyv, felhasználható irodalom Előadások internetről letölthető anyagai (ftp://stigmata.cfm.hu ); Verlag Dashöffer: Controllinbg a gyakorlatban Komplex gyakorlati tanácsadó kontrolling szakembereknek (Kézikönyv CD melléklettel) Budapest, 2003. december Horváth, Péter: Kontrolling: út egy hatékony kontrollingrendszerhez Budapest, KJKKerszöv, 2001. www.controllingportal.hu 14. A tantárgy elvégzéséhez átlagosan szükséges tanulmányi munka: 15. A tantárgy tematikáját kidolgozta: dr. Laáb Ágnes egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék 10
Budapesti Műszaki és Gazdaságtudományi Egyetem Gazdaság és Társadalomtudományi Kar KözgazdászGazdálkodási szak Kiegészítő, levelező képzés Kontrolling szakirány Kötelező tárgy Tantárgyi adatlap és tantárgykövetelmények 2004. szeptember 27. 4. PÉNZINTÉZETI SZOLGÁLTATÁSOK GAZDASÁGTANA 2. Tantárgy kódja Szemeszter Követelmény Kredit Nyelv Tárgyfélév BMEGT35 2. 4+0+0v 4 magyar 1/1 3. A tantárgyfelelős személy és tanszék: Szórádiné dr. Szabó Márta tanszékvezető egyetemi docens, Pénzügy és Számvitel Tanszék 4. A tantárgy előadói: Dr. Vigvári András egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék Dr. Horváth Lajos Nemzetközi Bankárképző 5. A tantárgy az alábbi témakörök ismeretére épít: 6. Kötelező/ajánlott előtanulmányi rend: 7. A tantárgy célkitűzése: A pénzügyi szolgáltatók gazdaságtana a pénzügyi szolgáltatások piacának sajátosságaival, ezek szabályozásával, a szolgáltatók tevékenységével foglalkozó tárgy. Célja, hogy megismertesse a hallgatókat a pénzügyi szolgáltatók üzleti tevékenységével, A tárgy nagyobb részben az univerzális kereskedelmi banki tevékenység jellemzőivel, kisebb részben az üzleti biztosítókkal és más pénzügyi szolgáltatókkal foglalkozik. 8. A tantárgy részletes tematikája: A pénzügyi szolgáltató szektor funkciója, főbb szolgáltató típusok. (kereskedelmi bankok, üzleti biztosítók, befektetési szolgáltató vállalatok.) Kereskedelmi bankok funkciói, üzemgazdasági sajátosságai. A bankok kockázatai. A mágikus háromszög a bankok tevékenységében. Banküzletek I. (Passzív és semleges bankműveletek). A forrásgyűjtés és a pénzforgalmi szolgáltatások főbb jellemzői. Banküzletek II. (Aktív bankműveletek). Hitelezés, egyéb finanszírozási szolgáltatások, befektetések. A bankok üzletpolitikai döntései.(termék és piacpolitika) Marketing tevékenység a bankoknál. A hazai bankpiac jellemzői és szereplői. Üzlet biztosítók funkciói, üzemgazdasági sajátosságai Biztosítási üzletágak I. Életbiztosítások Biztosítási üzletágak II. Nem életbiztosítások Biztosító intézetek üzletpolitikája Befektetési alapok, befektetési szolgáltatások Egyéb befektetési szolgáltatók (befektetési bankok, bróker cégek) A pénzügyi szolgáltatási piac sajátosságai A pénzügyi szolgáltató vállalatok szabályozása I. A szabályozási elvek első csomagja, Bázel I.. 11
A pénzügyi szolgáltató vállalatok szabályozása II.. A szabályozás új elvei. Bázel II. 9. A tantárgy oktatásának módja: előadás 10. Követelmények: Írásbeli vizsga 11. Pótlási lehetőségek A TVSZ előírásainak megfelelően. 12. Konzultációs lehetőségek: 13. Jegyzet, tankönyv, felhasználható irodalom Huszti Ernő Banktan (2001) BozsikVigvári (szerk): Pénzügytan II. Miskolci Egyetem, Bibor Kiadó Dr. Vigvári András egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék 12
Budapesti Műszaki és Gazdaságtudományi Egyetem Gazdaság és Társadalomtudományi Kar KözgazdászGazdálkodási szak Kiegészítő, levelező képzés Kontrolling szakirány Kötelező tárgy Tantárgyi adatlap és tantárgykövetelmények 2004. szeptember 27. 5. PÉNZINTÉZETI KONTROLLING 2. Tantárgy kódja Szemeszter Követelmény Kredit Nyelv Tárgyfélév BMEGT35 2. 3+0+0f 4 magyar 1/1 3. A tantárgyfelelős személy és tanszék: Dr. Vigvári András egyetemi docens Pénzügy és Számvitel 4. A tantárgy előadója: Dr. Vigvári András egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék 5. A tantárgy az alábbi témakörök ismeretére épít: 6. Kötelező/ajánlott előtanulmányi rend: 7. A tantárgy célkitűzése: A tárgy a pénzintézeti menedzsment komplex, integrált szemléletű bemutatását nyújtja. Áttekinti a pénzintézeti költségek és bevételek sajátosságait, a különböző tervezési funkciókat és a lehetséges szervezeti kereteket. Áttekinti a pénzintézetek belső irányítási rendszerét. 8. A tantárgy részletes tematikája: A bankmenedzsment célfüggvénye, a mágikus háromszög A pénzintézetek üzemgazdasági sajátosságai Költségek típusai, mérése. Tevékenység alapú költségelemzés. A pénzintézeti bevételek típusai, számítási módjuk. Termékjövedelmezőség értelmezése és számítása a pénzintézeteknél. Ügyféljövedelmezőség értelmezése és számítása a pénzintézeteknél. Stratégiai tervezés a pénzintézeteknél. Pénzügyi tervezés a pénzintézeteknél. Likviditási tervezés. Szervezeti stratégia a pénzintézeteknél. Profit centrum, szolgáltató centrum, költségcentrum a pénzintézeteknél Fiókjövedelmezőség. Pénzintézeti belső irányítási rendszerek (internal controls) I. Pénzintézeti belső irányítási rendszerek (internal controls) II. Belső ellenőrzés (internal audit) szerepe a pénzintézeteknél. 13
9. A tantárgy oktatásának módja: előadás 10. Követelmények: Írásbeli vizsga 11. Pótlási lehetőségek A TVSZ előírásainak megfelelően. 12. Konzultációs lehetőségek: 13. Jegyzet, tankönyv, felhasználható irodalom Julie Mabberley: Pénzügyi intézmények kontrollingja Panem 1999. Előadások internetről letölthető anyagai (ftp://stigmata.cfm.hu); 14. A tantárgy elvégzéséhez átlagosan szükséges tanulmányi munka: 15. A tantárgy tematikáját kidolgozta: Dr. Vigvári András egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék 14
Budapesti Műszaki és Gazdaságtudományi Egyetem Gazdaság és Társadalomtudományi Kar KözgazdászGazdálkodási szak Kiegészítő, levelező képzés Kontrolling szakirány Kötelező tárgy Tantárgyi adatlap és tantárgykövetelmények 2004. szeptember 27. 6. KÖZPÉNZÜGYEK 2. Tantárgy kódja Szemeszter Követelmény Kredit Nyelv Tárgyfélév BMEGT35 3. 4+0+0v 4 magyar 1/1 3. A tantárgyfelelős személy és tanszék: Dr. Vigvári András egyetemi docens Pénzügy és Számvitel 4. A tantárgy előadói: Dr. Vigvári András egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék 5. A tantárgy az alábbi témakörök ismeretére épít: 6. Kötelező/ajánlott előtanulmányi rend: 7. A tantárgy célkitűzése: A tárgy a közpénzügyek elméletének alapkérdéseit, a közpénzügyi rendszerek felépítését benne a magyar államháztartás rendszerét és az EU közös költségvetésének alapvető jellemzőit valamint a költségvetési gazdálkodás sajátosságait mutatja be. 8. A tantárgy részletes tematikája: Állam, kormányzat, közszektor. Kormányzati funkciók, közszektor, a javak típusai. A kormányzati pénzügyek mikroökonómiai vonatkozásai Költségvetési kiadási programok és finanszírozási módjuk. A közszektor működésének makroökonómiai vonatkozásai (deficit, államadósság, a különböző kormányzati funkciók kölcsönhatásai.) A költségvetési gazdálkodás főbb funkciói. Költségvetés készítés, zárszámadás. Végrehajtás, finanszírozás és vagyongazdálkodás. A magyar államháztartás rendszere, alrendszerei, alapegységei. A fiskális decentralizáció elméleti alapjai. A magyar helyi önkormányzati rendszer. Az ellenőrzés funkciói a közpénzügyi rendszerben. Az Európai Unió Közös költségvetése I. Az Európai Unió Közös költségvetése II. A pénzügyi szolgáltató szektor funkciója, főbb szolgáltató típusok. (kereskedelmi bankok, üzleti biztosítók, 15
befektetési szolgáltató vállalatok.) 9. A tantárgy oktatásának módja: előadás 10. Követelmények: Írásbeli vizsga 11. Pótlási lehetőségek A TVSZ előírásainak megfelelően. 12. Konzultációs lehetőségek: 13. Jegyzet, tankönyv, felhasználható irodalom Vigvári András: Közpénzügyek, önkormányzati pénzügyek. KJKKERSZÖV. 1. ; 2.; 3.; 5.; 8.2; 10.1; fejezetek. Dr. Vigvári András egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék 16
Budapesti Műszaki és Gazdaságtudományi Egyetem Gazdaság és Társadalomtudományi Kar KözgazdászGazdálkodási szak Kiegészítő, levelező képzés Kontrolling szakirány Kötelező tárgy Tantárgyi adatlap és tantárgykövetelmények 2004. szeptember 27. 7. KÖZSZEKTOR KONTROLLING 2. Tantárgy kódja Szemeszter Követelmény Kredit Nyelv Tárgyfélév BMEGT35 3. 3+0+0v 3 magyar 1/1 3. A tantárgyfelelős személy és tanszék: Dr. Vigvári András egyetemi docens Pénzügy és Számvitel 4. A tantárgy előadója: Dr. Vigvári András egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék 5. A tantárgy az alábbi témakörök ismeretére épít: 6. Kötelező/ajánlott előtanulmányi rend: 7. A tantárgy célkitűzése: A tárgy keretében a hallgató elsajátítják a közszektor menedzsment stratégiai és taktikai vonatkozásait. 8. A tantárgy részletes tematikája: A közszektor pénzügyi és számviteli információs rendszerének sajátosságai A közszektor pénzügyi beszámoló rendszerének fejlődési irányai (IFAC Standardok) A közszektor menedzsment céljai, a 3 E koncepciója (gazdaságosság, hatékonyság, eredményesség) A közfeladat ellátás lehetséges szervezeti keretei. Előnyök és hátrányok, költségek és hasznok. Stratégiai tervezés lehetőségei a közszektorban. Hagyományos költségvetési tervezési módszerek. A programköltségvetés fogalma, alkalmazásának előnyei. Költségszámítás a közszektorban Teljesítmény mutatók szerepe, teljesítmény mutatók számítása. A költséghaszon elemzés alapjai Teljesítményellenőrzés, teljesítmény management. A közszektor belső irányítási rendszerének (internal controls) fogalma, jellemzői. A belső és külső ellenőrzés a közszektorban. Az államháztartás különböző alrendszerei értékelésének specifikumai Közszolgáltató vállalatok irányításának és teljesítmény értékelésének speciális kérdései 9. A tantárgy oktatásának módja: előadás 17
10. Követelmények: Írásbeli vizsga. 11. Pótlási lehetőségek A TVSZ előírásainak megfelelően. 12. Konzultációs lehetőségek: 13. Jegyzet, tankönyv, felhasználható irodalom Allen Tommassi: Managing public expenditures OECD Paris, 2001. Magyar kiadása folyamatban Előadások internetről letölthető anyagai (ftp://stigmata.cfm.hu); 14. A tantárgy elvégzéséhez átlagosan szükséges tanulmányi munka: 15. A tantárgy tematikáját kidolgozta: Dr. Vigvári András egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék 18
Budapesti Műszaki és Gazdaságtudományi Egyetem Gazdaság és Társadalomtudományi Kar KözgazdászGazdálkodási szak Kiegészítő, levelező képzés Kontrolling szakirány Kötelező tárgy Tantárgyi adatlap és tantárgykövetelmények 2004. szeptember 27. 8. NEMZETKÖZI ADÓZÁS ÉS SZÁMVITEL 2. Tantárgy kódja Szemeszter Követelmény Kredit Nyelv Tárgyfélév BMEGT35 3. 4+0+0f 4 magyar 1/1 3. A tantárgyfelelős személy és tanszék: Hóka Sándorné dr., egyetemi docens, Pénzügy és Számvitel Tanszék 4. A tantárgy előadói: Hóka Sándorné dr. egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék Herich Roland PhD hallgató Pénzügy és Számvitel Tanszék Karai Éva Tudományos munkatárs Pénzügy és Számvitel Tanszék Madarasiné Szirmai Andrea PhD hallgató Pénzügy és Számvitel Tanszék Rózsa Ildikó Egyetemi tanársegéd Pénzügy és Számvitel Tanszék 5. A tantárgy az alábbi témakörök ismeretére épít: 6. Kötelező/ajánlott előtanulmányi rend: 7. A tantárgy célkitűzése: ismeretek nyújtása a nemzetközi adózásról, a kettős adózás elkerülését célzó egyezményekről, valamint az adóharmonizáció kérdéseiről az Európai Unióban. a számvitel nemzetközi szabályozásának átfogó bemutatása, a magyar számviteli szabályozásról tanult ismeretanyag kibővítése a nemzetközi gyakorlattal, és így a beszámolók összehasonlításának, elemzésének és értelmezésének megteremtése a számviteli harmonizáció, globalizáció és ezen belül is a nemzetközi számviteli standardok (International Accounting Standards, IAS) bemutatása. Az IASok vizsgálatánál mindig bemutatásra kerülnek a magyar szabályozástól való eltérések is. 8. A tantárgy részletes tematikája: A nemzetközi adózás alapproblémái, jogforrásai és elvei. A kettős adózás elkerülésére és enyhítésére szolgáló módszerek. A nemzetközi adózás egyoldalú szabályozása Magyarország. Nemzetközi harmonizáció. A kettős adóztatási modellegyezmények. Az USA, Ausztria, Németország kettős adóztatási egyezményei Magyarországgal. Az Európai Unió adózási rendszerének fejlődése. Adóharmonizáció az Európai Unióban: fogyasztási adók. A tőkeforgalom, osztalék adóztatása. Kamat, jogdíj adóztatása, jogsegély. Közvetlen adók. Magyar adóharmonizáció. Adómenedékek. Nemzetközi adótervezés. Az egyes nemzeti számviteli rendszereket kialakító tényezők. A számviteli rendszerek tipizálása. Az angolszász számvitel sajátosságai. A US GAAP. Néhány kiemelt ország számviteli sajátosságainak vizsgálata. Nemzetközi harmonizáció, standardizáció. Az IAS története, standardalkotási folyamat, bizottságok feladatai. Értékelési eljárások a nemzetközi számviteli standardokban. A valós érték koncepciója. 19
IAS 1 A pénzügyi kimutatások formája és tartalma, IAS 7 Cash Flow kimutatás. IAS 8 Az időszak nettó eredménye, alapvető hibák és a számviteli politika változása, IAS 10 Mérlegfordulónap utáni események, IAS 14 Segmens jelentések IAS 33 Egy részvényre jutó eredmény, IAS 34 Évközi pénzügyi kimutatások, IAS 35 Megszűnő tevékenységek. IAS 16 Tárgyi eszközök, IAS 38 Immateriális javak. IAS 36. Eszközök értékvesztése, IAS 40 Befektetési célú ingatlanok. IAS 17, Lízing, IAS 11 Beruházási szerződések IAS 18 Bevétel, IAS 20 Állami támogatások számvitele, IAS 2 Készletek, IAS 41 Mezőgazdaság IAS 21 Az árfolyamváltozások hatása, IAS 23 Hitelezési költségek, IAS 37 Céltartalékok, függő kötelezettségek és függő követelések. IAS 12 Nyereségadók IAS 22, 27, 28, 31 Cégegyesítés, Konszolidált pénzügyi kimutatások és a leányvállalatok számvitele, Társult vállalkozások számvitele, Közös vezetésű vállalkozások számvitele. Egyéb IASek IAS 32, IAS 39 Pénzügyi instrumentumok, 19, 29, Munkavállalói juttatások, Pénzügyi kimutatások hiperinflációs gazdaságokban. IAS és a magyar számvitel eltérései. Gyakorlat: Quiz, Átforgatás gyakorlati példán Gyakorlat: Összefoglaló esettanulmány megoldása. 9. A tantárgy oktatásának módja: előadás 10. Követelmények: Írásbeli vizsga 11. Pótlási lehetőségek A TVSZ előírásainak megfelelően. 12. Konzultációs lehetőségek 13. Jegyzet, tankönyv, felhasználható irodalom dr. Herich György: Nemzetközi Adózás Adózás az Európai Unóban (Penta Unió Oktatási Centrum és Vizsgaközpont 2002) Aktuális nemzetközi egyezmények Nemzetközi beszámolókészítési standardok (IFRS). (2003) KPMGBME Akadémia. Epstein B., J. Mirza, A., A. (2003) Nemzetközi számviteli standardok. Magyarázatok és alkalmazások. Perfekt Nemzetközi Számviteli Standardok. (2003) Saldo Hóka Sándorné dr. egyetemi docens Pénzügy és Számvitel Tanszék 20