MAKÓ VÁROS JEGYZŐJÉTŐL FROM THE NOTARY OF MAKÓ Ikt.sz.: 1/828-1/2013/I Üi.: Kalmár Endre Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, 2014. évi belső ellenőrzési terv Melléklet: 7 db Tisztelt Képviselő-testület! A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. A belső ellenőrzés kialakításáról, megfelelő működtetéséről és függetlenségének biztosításáról a költségvetési szerv vezetője köteles gondoskodni, emellett köteles a belső ellenőrzés működéséhez szükséges forrásokat biztosítani. A belső ellenőrzés a belső kontrollrendszeren belül működő független, tárgyilagos bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenység, amelynek célja, hogy az ellenőrzött szervezet működését fejlessze és eredményességét növelje. A helyi önkormányzatok képviselő-testületei megállapodtak abban, hogy a belső ellenőrzési feladatot, a feladat hatékonyabb, célszerűbb ellátása érdekében jogi személyiséggel rendelkező társulás keretei között látatják el. A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezetirányítási, belső kontroll és ellenőrzési eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a minisztérium által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatározzák, ill. segítik a tervezést, a tárgyévre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: - Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. (Mötv.) - az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény (Áht.) - a költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló 370/2011. (XII. 31.) HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: INFO@MAKO.HU -1...
Korm. rendelet (Bkr.), módszertani dokumentumai: - Minisztériumi Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv, - a társulási megállapodás. A belső ellenőrzés általános stratégiai célja, hogy rendszerszemléletű megközelítéssel, a kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerek módszeres értékelésével, javításával hozzájáruljon az önkormányzat gazdasági programjában meghatározott célkitűzések eléréséhez. Az ellenőrzési feladatok végrehajtásának elsődleges célja: az önkormányzat és az intézményei zavartalan, szabályszerű működésének támogatása, az eszközökkel és forrásokkal való hatékony gazdálkodás elősegítése, vagyonvédelem. A belső ellenőrzés tevékenységének megszervezése, éves ellenőrzési terv alapján történik. Az éves ellenőrzési tevékenység megtervezéséhez a tárgyévet követő évre vonatkozóan éves ellenőrzési tervet kell készíteni. A belső ellenőrzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési és egyéb szerveinek rendszerére kiterjedő helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belső ellenőrzés feladattervét kockázatelemzés alapján hajtja végre. A belső ellenőrzési szervezet a tervezés előkészítési időszakában a társult önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői felé javaslattételi felhívással fordult (Ikt. sz. 1/743-1/2013/. A tervezés során figyelembe lett véve a kockázatkezelés rendje alapján meghatározott, és végrehajtott kockázati felméréssel feltárt és azonosított kockázatos folyamatok. A 2014. évi belső ellenőrzési terv elkészítésénél az ellenőrzés fókuszába került a költségvetési szervre vonatkozó jelentősebb változások végrehajtása, amely változások az jogszabályi előírások változásaiból adódtak (Ávr, Mötv, stb). Az éves ellenőrzési tervre vonatkozó végrehajtás részletszabályozásának eredeti rendelkezése szerint a belső ellenőrzési vezető kockázatelemzés alapján éves ellenőrzési tervjavaslatot, ellenőrzési tervet készít, amelyet a költségvetési szerv vezetője hagy jóvá. A helyi önkormányzatokra vonatkozó jogszabályi módosítás Mötv. 119. (5) bek. folytán az általános hatásköri szabályok szerint a képviselő-testület hatáskörébe tartozik az éves belső ellenőrzési terv jóváhagyása. A költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló, 370/2011. (XII. 31.) Kormányrendeletben foglaltak alapján a feladatátadásra, a feladatellátás módjára társulási formában, a többcélú társulás keretében történő feladatellátásra tekintettel - a terv jóváhagyása - az általános szabálytól eltérően - a társulási tanács hatáskörébe is átkerül. A társult feladatellátásra vonatkozóan az éves ellenőrzési tervet a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetője, a társulás, vagy annak irányító szerve elé terjeszti. A belső ellenőrzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: az önkormányzatokat érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok gazdálkodását, továbbá az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságokat, a helyi nemzetiségi önkormányzatok működését, könyvvezetési kötelezettségét, a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, a közbeszerzésről szóló törvény előírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárásokat, a felső vezetés javaslatait a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői, amelyek tükröződnek a kockázatelemzésekben, korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: INFO@MAKO.HU -2...
A 2014-es évi belső ellenőrzési tervben figyelembe lett véve a kockázatelemzés alapján elkészített tervjavaslatnál a szervezeti egységek részéről kockázatosnak nyilvánított folyamatok, mint pl. a leltározási és selejtezési tevékenység, céljelleggel nyújtott támogatások és a pályázati rendszer kiépítésének, működtetésének az ellenőrzése. Az ellenőri napok vetítése - a rendes szakértői napok tekintetében, és a soron kívüli ellenőrzés napjainak meghatározásakor - a lakosságszám arányában történt. A belső ellenőrzés fontos feladata a potenciális hibák megelőzése érdekében, hogy a megjelenő új, illetve jelentős mértékben módosuló jogszabályok értelmezéséhez egységes végrehajtásához segítséget nyújtson, együttműködve az ellenőrzött költségvetési, illetve egyéb szervezettel. A rendszerellenőrzés programjának végrehajtásához, magasabb vizsgálati tételnagysággal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi ellenőrzés végrehajtását illetően. A tervjavaslatban szerepeltetett tartalékidő egyrészt biztosítja a kevés ellenőri napokkal rendelkező településeknél végrehajtandó ellenőrzési feladat időszükségletét, vagy a tervezett ellenőrzéskor felmerülő, folyamatban rejlő kockázat vizsgálati idejének kiterjesztését, másrészt a soron kívüli ellenőrzés, illetve utóellenőrzés formájában történő nyomon követés időszükségletének érvényesülését szolgálja. Az ellenőrzési tervjavaslat a 2013. évi tényleges ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. A kockázatelemzés alapján elkészített tervjavaslatok felsorolását a szöveges tervezési beszámoló II. pontja részletesen tartalmazza. Az éves ellenőrzési terv részletes tartalmát tételesen meghatározza a Költségvetési szervek belső kontrollrendszeréről és belső ellenőrzéséről szóló Kormányrendelet, valamint a minisztérium által kiadott módszertani útmutatók. A kistérség éves belső ellenőrzési terve tartalmazza a tervezés szöveges beszámolóját az 1. sz. melléklet szerint. A 2 sz. mellékletben bemutatásra kerül a belső ellenőrzés hatókörébe tartozó, társulásban résztvevő helyi önkormányzatok által felügyelt költségvetési és egyéb szervek. A jogszabály által előírt tartalommal táblázatos rendszerben elkészített tervjavaslatot a 3. sz. melléklet foglalja magába. Az ellenőrzések részletes szempontrendszerét, feladatait az egyes ellenőrzési témákhoz kiadott ellenőrzési programok tartalmazzák. Minden egyes ellenőrzések lefolytatásához külön ellenőrzési programot készít a belső ellenőrzési szervezet, amelyet a belső ellenőrzési vezető hagy jóvá. Az ellenőrzések eljárási és vizsgálati módszereit a terv és az ellenőrzési program egyaránt rögzíti. Az éves tervnek a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. A tervezett ellenőrzések elvégzéséhez szükséges ellenőri napok száma, ill. az ellenőri létszám az erőforrás- szükséglet felmérés alapján becsülhető meg. A rendelkezésre álló munkaidő alapot, valamint a tervezhető munkaidő alapot a munkaidő mérleg 4. számú melléklete tartalmazza. A tevékenység megbontása ellenőrzésekre vetítve, a saját kapacitás meghatározása az 5. sz. mellékletben történik. Az ellenőrzések típusonkénti bontását a 6. számú melléklet mutatja. A létszám és erőforrás helyzete a 7. számú melléklet szerint alakul. A jogi szabályozásban, valamint a Módszertani Útmutatóban foglaltak szerint a belső ellenőrzés hangsúlyának folyamatosan át kell helyeződni a lényegi feladatára, a kockázatokat kezelni hivatott kontroll rendszer értékelésére. A belső ellenőrzésnek bizonyosságot kell nyújtania a szerv vezetőjének az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően. Tisztelt Képviselő-testület! HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: INFO@MAKO.HU -3...
A belső ellenőrzési szervezet által összeállított 2014. évi belső ellenőrzési tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselő-testület elé. H a t á r o z a t i j a v a s l a t Makó Város Önkormányzat Képviselő-testülete Magyarország helyi önkormányzatairól szóló 2011. évi CLXXXIX. törvény 119. alapján biztosított jogkörében az önkormányzat és költségvetési szerveik, valamint a külső szervek kedvezményezett szervezetek, továbbá a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő társaságok gazdálkodásának tervezett ellenőrzésére összeállított 2014. évi ellenőrzési tervet az 1-7. sz. mellékletben foglaltak szerint jóváhagyja. Felelős: Jegyző Határidő: az ellenőrzési tervben foglaltak szerint, a képviselő-testület a határozat végrehajtásáról értesítést nem kér. Erről értesítést kap: - Makó Város Polgármestere - Makó Város Jegyzője - Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Belső ellenőrzési vezető Makó, 2013. október 15. Dr. Bánfi Margit jegyző HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: +36-62-511-800 FAX: +36-62-511-801 E-MAIL: INFO@MAKO.HU -4...
Makó Város Önkormányzatának Képviselő-testülete Makó Város Önkormányzata 2014. évi Belső Ellenőrzési Terve
A Makói Kistérség Többcélú Társulása keretén belül Makó Város Önkormányzatának A belső ellenőrzés tervezésének bemutatása 2014. évi belső ellenőrzési terve A belső kontrollrendszer létrehozásáért, működtetéséért és fejlesztéséért a költségvetési szerv vezetője felelős az államháztartásért felelős miniszter által közzétett módszertani útmutatók figyelembe vételével és egyben köteles olyan szabályzatokat kiadni, folyamatokat kialakítani és működtetni, amelyek biztosítják a rendelkezésre álló források szabályszerű, szabályozott, gazdaságos, hatékony és eredményes felhasználását. Az Áht. 70. (2) bekezdése alapján a belső ellenőrzés a belső kontrollrendszeren belül működő bizonyosságot adó és tanácsadó tevékenysége keretében a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, a tervezést, gazdálkodást és a közfeladatok ellátását vizsgálva megállapításokat és javaslatokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője részére. A belső ellenőrzés az ellenőrzött szervezet céljai elérése érdekében rendszerszemléletű megközelítéssel és módszeresen értékeli, illetve fejleszti az ellenőrzött szervezetirányítási, belső kontroll és ellenőrzési eljárásainak hatékonyságát, a jogszabályoknak és belső szabályzatoknak való megfelelést, valamint a költségvetési bevételek és kiadások tervezését, felhasználását és elszámolását, továbbá az eszközökkel és forrásokkal való gazdálkodás folyamatát. A belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normái szerint a belső ellenőrzési tevékenységnek értékelnie kell a vizsgált szervezet irányítását, működését és információs rendszerét fenyegető kockázatokat, a pénzügyi és működési adatok megbízhatósága és zártsága, a működési folyamatok hatékonysága és eredményessége, a vagyonvédelem, a törvények, a szabályzatok, irányelvek, eljárások és szerződések betartása területén. A helyi önkormányzatok képviselő-testületei megállapodtak abban, hogy a belső ellenőrzési feladatot, a feladat hatékonyabb, célszerűbb ellátása érdekében jogi személyiséggel rendelkező társulás keretei között láttatják el (Makói Kistérség Többcélú Társulása Tárulási Megállapodás). A belső ellenőrzési feladat ellátása a társult önkormányzatokat érintően folytonos és következetes. A folytonosságot a társulási szintjén elkészített éves belső ellenőrzési terv biztosítja. A belső ellenőrzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési és egyéb szerveinek rendszerére kiterjedő helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok összevont éves tervjavaslatot kell összeállítani. A belső ellenőrzés a 2014. évi munkatervét, kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe véve a 370/2011. (XII. 31) Kormányrendeletben foglaltakat, továbbá a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, és a belső ellenőrzés szakmai gyakorlatának nemzetközi normáit, amely szerint felmérésre kerültek (kockázatelemzés) a költségvetési szervek tevékenységét érintő, gazdálkodási folyamatában rejlő kockázatok. 1
A kockázatelemzés felmérésével, a felső vezetés javaslatával, az ellenőri fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával és minősítésével, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételével lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat és az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az éves tervjavaslat elkészítésére. A vizsgálatok tervezésénél a kockázatos folyamatok meghatározásával, minősítésével, valamint a folyamatos ellenőrzés biztosításával lehetőség adódik a szabályszerűségi és a pénzügyi ellenőrzések számának csökkentése mellett a rendszer ellenőrzések számának a növelésére, így biztosítva van a komplex ellenőrzések lefolytatásának lehetősége is. A belső ellenőrzési szervezet az éves terv összeállításánál figyelembe vette: - az önkormányzatokat érintő gazdálkodási tevékenységet, a polgármesteri hivatalok, közös önkormányzati hivatalok gazdálkodását, továbbá az önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységeket, - a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságokat, - a helyi nemzetiségi önkormányzatok működését, könyvvezetési kötelezettségét, - a céljelleggel juttatott támogatások felhasználását a kedvezményezett szervezeteknél, - a közbeszerzésről szóló törvény előírásait, a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárásokat, - a felső vezetés javaslatait a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői, amelyek tükröződnek a kockázatelemzésekben, - korábbi évek belső ellenőrzési dokumentumait, - a külső ellenőrzést végzők ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök észrevételeit, javaslatait, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. Az éves ellenőrzési tervben szerepeltetve vannak a kockázatelemzés alapján elkészített, a települések részéről kockázatosnak nyilvánított folyamatok, mint pl. a leltározási és selejtezési tevékenység, nyomon követési rendszer kialakításának, működtetésének, céljelleggel nyújtott támogatások és a pályázati rendszer kiépítésének, működtetésének az ellenőrzése. Az ellenőri napok vetítése - a rendes szakértői napok tekintetében, és a soron kívüli ellenőrzés napjainak meghatározásakor - a lakosságszám arányában történt. A rendszerellenőrzés programjának végrehajtásához, magasabb vizsgálati tételnagysággal kell számolni, mint egy szabályszerűségi, vagy egy pénzügyi ellenőrzés végrehajtását illetően. A tervjavaslatban szerepeltetett tartalékidő egyrészt biztosítja a kevés ellenőri napokkal rendelkező településeknél végrehajtandó ellenőrzési feladat időszükségletét, vagy a tervezett ellenőrzéskor felmerülő, folyamatban rejlő kockázat vizsgálati idejének kiterjesztését, másrészt a soron kívüli ellenőrzés, illetve utóellenőrzés formájában történő nyomon követés időszükségletének érvényesülését szolgálja. Az ellenőrzési tervjavaslat a 2013. évi tényleges ellenőri létszám és a szakmai gyakorlat figyelembe vételével készült. Az éves belső ellenőrzési terv egy fő belső ellenőrre, és egy fő belső ellenőrzési vezetőre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el. 2
I. Munkaidő mérleg I/1 Az éves munkaterv időmérlege: 1. Naptári napok száma (elméleti kapacitás) 380 2. Munkaidő alapot csökkentő tényezők 151 a) munkaszüneti napok 108 b) fizetett ünnepek 10 c) szabadság 33 Elméleti munkaidő alap /1.-2./ 229 a) betegség 6 b) munkaértekezletek (vezetői+operatív prog. megbesz) 20 c) szakmai képzés (önképzés, belső képzés, orsz. képzés) 10 d) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők (jelentések, beszámolók elkészítése, adminisztratív feladatok ellátása, stb) 90 Munkaidő alapot csökkentő tényezők összesen 277 /2+a+b+c+d/ 3. Rendelkezésre álló munkaidő alap 103 4. Tartalékidő 17 5. Tervezhető munkaidő alap 86 II. Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2013. év Tervezett ellenőrzések bemutatása Az ellenőrizendő folyamat megnevezése, szervezeti egységek, az ellenőrzés célja, tárgya, időszaka, azonosított kockázati tényezők, az ellenőrzés típusa, az ellenőrzés ütemezése, az egyeztetett jelentés leadási határideje, erőforrás szükséglete szerint: II/1. Ellenőrizendő folyamatok: Céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűsége Település: Makó Többségi önkormányzati tulajdonban lévő társaságok: 1. Makó Városi Kulturális - Közművelődési Nonprofit Kft. 2. Makói Gyógyfürdő Kft. Az ellenőrzés célja: a céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűségének ellenőrzése 3
Tárgya: a céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűségének, a támogatásokról vezetett nyilvántartás rendszerének, kapcsolódó dokumentumok, nyilvántartások vezetésének vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: elszámolási, számadási kötelezettség rendje, belső kontrollrendszer biztosítása, a támogatás odaítélésének szabályszerűsége, a megállapodások, szerződések tartalmának teljes körűsége, a nyilvántartások rendszere, a pénzügyi elszámolásokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások vezetése. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés 2. Rendszer ellenőrzés Időszak 2014. év 2014. év Az ellenőrzés ütemezése 2014. év IV. n. év 2014. év IV. n. év Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2014. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2014. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 1 fő 13 szakértői nap 1 fő 13 szakértői nap II/2. Ellenőrizendő folyamatok: Leltározási és selejtezési tevékenység Település: Makó Önkormányzati és többségi önkormányzati tulajdonban lévő szerv: 1. Makó Város Önkormányzata, 2. Makói Kommunális Nonprofit Kft. Az ellenőrzés célja: a Leltározási Szabályzatban foglaltak betartása, a leltározás szabályszerű végrehajtásának az ellenőrzése. Tárgya: a Leltározási Szabályzatban, a Leltározási Utasítás és Ütemtervben foglaltak végrehajtása, a leltározás dokumentáltságának, teljes körűségének, valamint a selejtezés végrehajtásának, dokumentálásának a vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: a leltározás rendjének megfelelő szabályozása /Számviteli Politika, Leltározási és Selejtezési szabályzat/, a leltárak megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak megállapítása, a számviteli törvény előírásainak megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása. 4
Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés 2. Rendszer ellenőrzés Időszak 2013. év 2013. év Az ellenőrzés ütemezése 2014. év II. n. év 2014. év II. n. év Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2014. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 2014. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 1 fő 15 szakértői nap 1 fő 13 szakértői nap II/3. Ellenőrizendő folyamatok: Operatív gazdálkodással összefüggő jogkörök szabályozottsága, utalványozás, kötelezettségvállalás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés és teljesítésigazolás szabályozása és szabályozottsága Település: Makó Költségvetési és önkormányzati szerv: 1. Makói Polgármesteri Hivatal Az ellenőrzés célja: operatív gazdálkodással összefüggő jogkörök szabályozásának, a kötelezettségvállalás, utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés és teljesítésigazolás szabályozottságának az ellenőrzése. Tárgya: a szabályzatban rögzítésre kerültek-e a gazdálkodással összefüggő jogkörök gyakorlása, a munkaköri leírások részletesen tartalmazzák-e a feladatok ellátását. Azonosított kockázati tényezők: a gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök belső rendjének kialakítása, jogszabálynak megfelelő szabályozása, a folyamatba épített előzetes, utólagos és vezetői ellenőrzés funkcionálása, az Áht.-ban, Ávr.-ben előírtak szerint történik-e a költségvetési gazdálkodás vertikális folyamatainak betartása, kötelezettségvállalás, utalványozás, pénzügyi ellenjegyzés, érvényesítés és a teljesítésigazolás szabályozottsága, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Szabályszerűségi ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2014. 2014. I. n. év 2014. évben kiadott év ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 1 fő 7 szakértői nap 5
II/4. Ellenőrizendő folyamatok: Pályázati rendszer kialakításának, működtetésének szabályszerűsége Település: Makó Önkormányzati szerv: 1. Makó Város Önkormányzata Az ellenőrzés célja: a pályázati rendszer kialakításának, szabályszerű működtetésének az ellenőrzése. Tárgya: a pályázati rendszer kialakítása, szabályszerű működtetése, a pályázatokhoz kapcsolódó pénzügyi elszámolások, nyilvántartások szabályszerű dokumentálása, a közbeszerzési eljárás szabályszerű lebonyolítása. Azonosított kockázati tényezők: a pályázati rendszer betartására vonatkozó jogszabályi előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, pályázat megvalósításához szükséges pénzügyi döntések meghozatala, megalapozottsága, pénzügyi elszámolás rendje, elszámolások szabályszerűsége, teljesítések megalapozottsága, számviteli nyilvántartás naprakész vezetése, a teljesítést alátámasztó adatok egyeztetése, a közbeszerzési eljárás és a beszerzések szabályszerű lebonyolítása, pályázati nyilvántartás naprakész vezetése, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások teljes körűsége és megfelelősége, belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése 2014. 2014. év IV. n. év év Az egyeztetett jelentés leadási határideje 2014. évben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 1 fő 25 szakértői nap III. A tervezett vizsgálatok csoportosítása Az ellenőrzések megoszlása az ellenőrzések típusa szerint Társulás: Tervezett ellenőrzések Ellenőrzések db Ellenőri nap 1. Szabályszerűségi ellenőrzés 1 7 2. Pénzügyi ellenőrzés - - 3. Rendszer ellenőrzés 21 143 4. Soron kívüli ellenőrzés - 30 6
Az ellenőrzések megoszlása az ellenőrzések típusa szerint - Makó: Tervezett ellenőrzések Ellenőrzések db Ellenőri nap 5. Szabályszerűségi ellenőrzés 1 7 6. Pénzügyi ellenőrzés - - 7. Rendszer ellenőrzés 5 79 8. Soron kívüli ellenőrzés - 17 IV. Képzési terv, az ellenőrzés tárgyi, személyi feltételeinek biztosítása KÉPZÉSI TERV Egyeztetett képzési terv, egyéni fejlődést támogató tevékenységek Esedékesség 1 fő belső ellenőrzési vezető - belső és országos képzések 2014. év 1 fő belső ellenőr belső és országos képzések 2014. év A kistérségi társulás tagjainak képviselője kezdeményezheti a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetőjén keresztül, célvizsgálat elrendelésének kérését. A belső ellenőrzési vezető elrendelheti a folyamatban lévő ellenőrzés megszakítását a célvizsgálat lefolytatása miatt. Az ütemterv változtatása a belső ellenőrzési vezetőnek, vagy a társulási tanács munkaszervezeti feladatait ellátó Makói Polgármesteri Hivatal vezetőjének a kezdeményezésével bármikor történhet. Az éves ellenőrzési tervezetet a belső ellenőrzési vezető, a települések által beküldött adatok feldolgozása után előkészíti előterjesztésre a Tanácsa elé. Az elfogadott éves ellenőrzési terv és mellékletei megküldésre kerülnek a társult önkormányzatok részére, majd ezt követően a hivatal vezetője köteles a Bkr.-ben leírtak szerint eljárni. Az ellenőrzési szervezet tárgyi feltételei A belső ellenőrzés elhelyezése a polgármesteri hivatal emeleti szintjén, külön iroda helyiségben van, ahol az elmélyültebb munkavégzés feltételei biztosítottak. A munkatársak számára biztosított a személyi számítógép használata. 7
Az informatikai eszközellátottság révén a központi jogtár, az önkormányzati rendelettárak, a belső szabályzatok tára elérhetők a munkatársak számára. E-mail-en keresztül pedig az elektronikus kapcsolattartás biztosított a települési önkormányzatokkal. Szükséges ellenőri létszám Az önkormányzati feladatok összetettsége, terjedelme és az ellenőrzéssel történő folyamatos lefedettség miatt, esetleges létszámbővítés esetén szükséges mérlegelni további belső ellenőrök alkalmazását. Makó, 2013. Makó Város Önkormányzata Dr. Buzás Péter Polgármester Makói Polgármesteri Hivatal Dr. Bánfi Margit Jegyző 8
2. számú melléklet - Költségvetési és egyéb szervek listája Sor szám Önkormányzat neve Az ellenőrzés hatókörébe tartozó szervek Költségvetési és egyéb szervek címe Ktgvetési szerv PIR/Törzskönyvi azonosítója 1 Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva Község Önkormányzata 6916, Ambrózfalva Dózsa u. 1 357283 2 Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalvi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzata 6916, Ambrózfalva Dózsa u. 1 638650 3 Csanádalberti Község Önkormányzata Csanádalberti Község Önkormányzata 6915, Csanádalberti, Fő u. 30 357261 4 Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Városi Önkormányzat 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 5 Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalotai Közös Önkormányzati Hivatal 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 354699 6 Csanádpalota Városi Önkormányzat Kelemen László Művelődési Ház 6913, Csanádpalota Szent István u. 40 638265 7 Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Térségi Köznevelési Önkormányzati Társulás 6913, Csanádpalota Kelemen László tér 10 8 Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Térségi Napsugár Óvoda és Bölcsőde Többcélú Közös Igazgatású Köznevelési Intézmény 6913 Csanádpalota Sirály u. 6. 9 Csanádpalota Városi Önkormányzat Városi Könyvtár 6913, Csanádpalota Kálmány L. u. 6 638243 10 Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 358554 11 Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Térségi Szociális és Gyermekjóléti Önkormányzati Társulás 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 12 Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota Térségi Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat 6913, Csanádpalota Kálmány L. u. 9 358828 13 Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalotai Román Nemzetiségi Önkormányzat 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 14 Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalotai Roma Nemzetiségi Önkormányzat 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 15 Csanádpalota Városi Önkormányzat Csanádpalota-Kövegy Kerékpárút Építő Önkormányzati Társulás 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér 10 16 Ferencszállás Község Önkormányzata Ferencszállás Község Önkormányzata 6774 Ferencszállás szegedi u. 53. 17 Földeák Község Önkormányzata Földeák Községi Önkormányzata 6922, Földeák Szent László tér 1 354644 18 Földeák Község Önkormányzata Földeáki Közös Önkormányzati Hivatal 6922, Földeák Szent László tér 1 357447 19 Földeák Község Önkormányzata Gyermekmosoly Óvoda 6922, Földeák Zárda u. 22 638100 20 Földeák Község Önkormányzata Földeák Térségi Szociális Egészségügyi Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás 6922, Földeák Szent László tér 1 21 Földeák Község Önkormányzata Földeáki Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény 6922, Földeák Zárda u. 2 638089 22 Földeák Község Önkormányzata Művelődési Ház és Könyvtár 6922, Földeák Szent László tér 15-16 638111 23 Királyhegyes Község Önkormányzata Királyhegyes Község Önkormányzat 6911, Királyhegyes Jókai u. 38 358576 24 Királyhegyes Község Önkormányzata Királyhegyesi Közös Önkormányzati Hivatal 6911, Királyhegyes Jókai u. 38 354622 25 Klárafalva Község Önkormányzata Klárafalva Község Önkormányzata 6773 Klárafalva Kossuth u. 171 26 Kövegy Község Önkormányzata Kövegy Községi Önkormányzat 6912, Kövegy Kossuth u. 27 357205 1
2. számú melléklet - Költségvetési és egyéb szervek listája 27 Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanád Község Önkormányzata 6932, Magyarcsanád Templom tér 1 28 Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanádi Roma Nemzetiségi Önkormányzat 6932, Magyarcsanád Templom tér 1 638122 29 Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanádi Román Nemzetiségi Önkormányzat 6932, Magyarcsanád Templom tér 1 638144 30 Magyarcsanád Község Önkormányzata Magyarcsanádi Szerb Nemzetiségi Önkormányzat 6932, Magyarcsanád Templom tér 1 638133 31 Nagyér Község Önkormányzata Nagyér Község Önkormányzat 6917, Nagyér Szabadság u. 33 357272 32 Nagyér Község Önkormányzata Nagyéri Közös Önkormányzati Hivatal 6917, Nagyér Szabadság u. 33 33 Nagylak Község Önkormányzata Nagylak Községi Önkormányzat 6933, Nagylak Petőfi. u. 14 354677 34 Nagylak Község Önkormányzata Nagylaki Román Nemzetiségi Önkormányzat 6933, Nagylak Petőfi. u. 14 638188 35 Óföldeák Község Önkormányzata Óföldeák Községi Önkormányzata 6923, Óföldeák Bajcsy Zs. u. 2 357238 36 Pitvaros Községi Önkormányzat Pitvaros Községi Önkormányzat 6914, Pitvaros Kossuth u. 30 37 Pitvaros Községi Önkormányzat Pitvaros Térségi Óvodai, Egységes Óvoda-bölcsődei Nevelési Intézményi Társulás 6914, Pitvaros Kossuth u. 30 38 Pitvaros Községi Önkormányzat - Társult Pitvaros Térségi Petőfi Sándor Napköziotthonos Óvoda, és Egységes Önkormányzatok Óvoda-Bölcsőde 6914, Pitvaros Petőfi tér 1. 638221 39 Pitvaros Község Önkormányzata - Társult Pitvaros Mikrotérsége Szélessávú Informatikai Infrastruktúra Építési Önkormányzatok Beruházást Lebonyolító és Üzemeltető Társulás 6914 Pitvaros Kossuth u. 30. 358916 40 Pitvaros Községi Önkormányzat Pitvarosi Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat 6914, Pitvaros Kossuth Lajos u. 30 638209 41 Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombor Nagyközség Önkormányzat 6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u. 8 42 Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombori Polgármesteri Hivatal 6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u. 8 354709 43 Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombor Térségi Szociális Gyermekjóléti és Óvodai Önkormányzati Társulás 6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u. 8 44 Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény 6775, Kiszombor Szegedi u. 2 638319 45 Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombori Mikrotérség Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda 6775, Kiszombor József A. u. 19 638308 46 Kiszombor Nagyközség Önkormányzat Kiszombori Roma Nemzetiségi Önkormányzat 6775, Kiszombor Nagyszentmiklósi u. 9 638320 2
2. számú melléklet - Költségvetési és egyéb szervek listája 47 Makó Város Önkormányzata Makó Város Önkormányzata 6900, Makó Széchenyi tér 22 48 Makó Város Önkormányzata Makói Polgármesteri Hivatal 6900, Makó Széchenyi tér 22 354743 49 Makó Város Önkormányzata Makói Óvoda 6900, Makó Erdélyi Püspök u. 8 358356 50 Makó Város Önkormányzata Egyesített Népjóléti Intézmény 6900, Makó Béke u. 9 358279 51 Makó Város Önkormányzata József Attila Városi Könyvtár és Múzeum 6900, Makó Deák F. u. 2 638430 52 Makó Város Önkormányzata Makói Roma Nemzetiségi Önkormányzat 6900, Makó Széchenyi tér 22 638463 53 Makó Város Önkormányzata Makói Román Nemzetiségi Önkormányzat 6900, Makó Széchenyi tér 22 638452 54 Makó Város Önkormányzata Makó Kistérségi Többcélú Társulása 6900, Makó Széchenyi tér 22 358729 55 Makó Város Önkormányzata Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának EU-Kohéziós 6900, Makó Széchenyi tér 22 Alap Támogatással történő megvalósítására 56 Makó Város Önkormányzata Makó és Térsége Ivóvízminőség-javító Önkormányzati Társulás 6900 Makó Széchenyi tér 22. 358796 57 Makó Város Önkormányzata Makó Városi Televízió Nonprofit Kft. 6900, Makó Széchenyi tér 6 58 Makó Város Önkormányzata Makó Városi Kulturális- Közművelődési Nonprofit Kft. 6900, Makó Posta u. 4 59 Makó Város Önkormányzata Makói Kommunális Nonprofit Kft. 6900, Makó Návay L. tér 7 60 Makó Város Önkormányzata Makói Gyógyfürdő Kft 6900, Makó Marczibányi tér 6 61 Makó Város Önkormányzata Makói Városfejlesztő Kft. 6900, Makó Széchenyi tér 22 773131 3
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat Makói Kistérség Többcélú Társulása Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Csanádalberti Csanádalberti Község Leltározási és selejtezési Önkormányzata tevékenység Ellenőrzési tervjavaslat 2014. évi belső ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés 2013. év Az ellenőrzés célja, ellenőrzött időszak Azonosított kockázati tényezők Az ellenőrzés típusa A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés Helyszíni alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása Az ellenőrzés ütemezése, a jelentés elkészítésének határideje dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév Szükséges létszám és munkanapok száma és 1 fő, 3 szakértői nap 1
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 2. Csanádpalota Csanádpalota Városi Leltározási és selejtezési Önkormányzat tevékenység A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés Helyszíni alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév és 1 fő, 4 szakértői nap 2
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 3. Csanádpalota Csanádpalota Városi Önkormányzat Polgármesteri Hivatala Nyomonkövetési rendszer kialakítása (Monitoring) A belső kontrollrendszerre A belső kontrollrendszerre irányuló monitoring Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 5 szakértői nap irányuló monitorng rendszer és a rendszer kialakítása, a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, a dokumentáris ellenőrzés. kockázatértékelésen szabályozás kockázatértékelése, a kontrollok A helyszíni ellenőrzés alapuló folyamatba épített monitoring rendszer feltérképezése, kiválasztása, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az önkormányzat és a ütemezése: 2014. év III. negyedév kialakítása, szabályozása, a hivatal, valamint a hivatal és az intézmények és a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, a feladatok átfogó felülvizsgálata, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az elszámolhatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása, az átláthatóság biztosítása és az indikátorok kialakítása, értékelése, a célok és a mutatószámok összhangja és szervezeti egységek monitoring információ közlésének szabályozása, kialakítása (jelentések, feljegyzések, testületi döntések), jelentések információk hasznosítása az ellenőrzési nyomvonal módosítása során, a rendszeresen végezendő vezetői ellenőrzések rendjének szabályozása (szabályzás, működtetés - kötelező önkormányzati feladatok ellátása -, szakmai ellátás - szociális, gyermekjóléti, kulturális feladatok ellátása -, pénzügy-számvitel feladatok biztosítása, vagyongazdálkodás, településüzemeltetés, pályázati rendszer kialakítása, működtetése), elszámoltathatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása és az átláthatóság biztosítása, az indikátorok kialakítása, megbízhatósága Ellenőrzött értékelése, megvalósulása, a célok és a mutatószámok összhangja, információk megbízhatósága, stratégiai célok meghatározása, a nem előírásszerű tevékenység időszak: 2014. év 3
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 4. Ferencszállás Ferencszállás Község Leltározási és selejtezési Önkormányzata tevékenység A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés Helyszíni alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév és 1 fő, 4 szakértői nap 4
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 5. Földeák Földeák Községi Leltározási és selejtezési Önkormányzat tevékenység A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés Helyszíni alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév és 1 fő, 4 szakértői nap 5
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 6. Földeák Földeáki Közös Nyomonkövetési Önkormányzati Hivatal rendszer kialakítása (Monitoring) A belső kontrollrendszerre A belső kontrollrendszerre irányuló monitoring Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 1 fő, 6 szakértői nap irányuló monitorng rendszer és a rendszer kialakítása, a kockázatértékelésen alapuló folyamatba épített monitoring rendszer kialakítása, a dokumentáris ellenőrzés. kockázatértékelésen szabályozás kockázatértékelése, a kontrollok A helyszíni ellenőrzés alapuló folyamatba épített monitoring rendszer feltérképezése, kiválasztása, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az önkormányzat és a ütemezése: 2014. év III. negyedév kialakítása, szabályozása, a hivatal, valamint a hivatal és az intézmények és a kontrollok feltérképezése, kiválasztása, a feladatok átfogó felülvizsgálata, az értékelés szintjének szervezeti meghatározása, az elszámolhatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása, az átláthatóság biztosítása és az indikátorok kialakítása, értékelése, a célok és a mutatószámok összhangja és szervezeti egységek monitoring információ közlésének szabályozása, kialakítása (jelentések, feljegyzések, testületi döntések), jelentések információk hasznosítása az ellenőrzési nyomvonal módosítása során, a rendszeresen végezendő vezetői ellenőrzések rendjének szabályozása (szabályzás, működtetés - kötelező önkormányzati feladatok ellátása -, szakmai ellátás - szociális, gyermekjóléti, kulturális feladatok ellátása -, pénzügy-számvitel feladatok biztosítása, vagyongazdálkodás, településüzemeltetés, pályázati rendszer kialakítása, működtetése), elszámoltathatóság érvényesülése, egyértelmű felelősség meghatározása és az átláthatóság biztosítása, az indikátorok kialakítása, megbízhatósága Ellenőrzött értékelése, megvalósulása, a célok és a mutatószámok összhangja, információk megbízhatósága, stratégiai célok meghatározása, a nem előírásszerű tevékenység időszak: 2014. év 6
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 7. Királyhegyes Királyhegyes Községi Leltározási és selejtezési Önkormányzat tevékenység A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés Helyszíni alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év III. negyedév és 1 fő, 3 szakértői nap 7
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 8. Magyarcsanád Magyarcsanád Község Leltározási és selejtezési Önkormányzat tevékenység A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés Helyszíni alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év III. negyedév és 1 fő, 4 szakértői nap 9. Magyarcsanád Magyarcsanádi Roma Nemzetiségi Önkormányzat Bizonylati rend és A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend szervezettsége, Rendszer ellenőrzés Helyszíni fegyelem bizonylati fegyelem, a szabályozottsága, a bizonylatok alaki és tartalmi szabályszerűségének bizonylatok feldolgozási követelményeinek megfelelősége, a szigorú számadás ellenőrzése rendjének szabályozottsága alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő és gyakorlati számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati alkalmazásának vizsgálata módszerek alkalmazása, belső bizonylatok Ellenőrzött időszak: 2014. kiállításának, használatának szabályozottsága, év bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása. dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév és 1 fő, 3 szakértői nap 8
3.számú melléklet - Belső Ellenőrzési Tervjavaslat 10. Nagyér Nagyér Község Önkormányzata Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés Helyszíni tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév és 1 fő, 3 szakértői nap 11. Nagylak Nagylak Község Önkormányzata Leltározási és selejtezési A Leltározási Szabályzat A leltározás rendjének megfelelő szabályozása Rendszer ellenőrzés Helyszíni tevékenység alapján kiadott Leltározási /Számviteli Politika, Leltározási szabályzat/, a leltárak Utasítás és Leltározási megfelelő módon történő előkészítése, teljes körűsége, Ütemtervben foglaltak leltározási utasítás, ütemterv kiadása, leltárfelelősök végrehajtásásának, meghatározása, leltárellenőrzés dokumentálása, leltár valamint a folyamatot fordulónapjának meghatározása, értékcsökkenés helyes megelőző selejtezés elszámolása, leltárfelvételének módja, leltározás ellenőrzése bizonylatainak kiállítása, az eltérések okainak Ellenőrzött időszak: 2013. megállapítása, a számviteli törvény előírásainak évei leltár érintő leltározás, megfelelően történő leltáreltérések elszámolása, selejtezés indokolása, rendezése, felelősség megállapítása, leltározás előtti, utáni jegyzőkönyv elkészítése, a befektetett eszközök kataszteri nyilvántartással történő egyeztetése, selejtezés rendjének szabályozása, a felesleges vagyontárgyak folyamatos feltárásának rendje, a selejtezés lebonyolítása, a selejtezés dokumentálása, kiselejtezett eszközöknek a könyvekből történő szabályos kivezetése, belső kontrollrendszer biztosítása dokumentáris ellenőrzés. A helyszíni ellenőrzés ütemezése: 2014. év II. negyedév és 1 fő, 3 szakértői nap 9