MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ

Átírás

1 MAKÓ VÁROS POLGÁRMESTERÉTŐL FROM THE MAYOR OF MAKÓ Ikt.sz.: I.2-362/2007 Üi.: Kalmár Endre Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete MAKÓ ELŐTERJESZTÉS Tárgy: Belső ellenőrzés tervezése, i belső ellenőrzési terv Melléklet: 6 db Tisztelt Képviselő-testület! A közpénzek felhasználásában részt vevő helyi önkormányzatok költségvetési szervei kötelesek belső ellenőrzési rendszert működtetni, úgy, hogy az a szervezet vezetője számára bizonyosságot nyújtson az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően. (vezetői irányítás és ellenőrzés első szintje). Az Áht. 121/A. (2) bek. alapján a belső ellenőrzés a jogszabályoknak és belső szabályoknak való megfelelést, valamint a gazdaságosságot, hatékonyságot és eredményességet vizsgálva megállapításokat és ajánlásokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője számára. A belső ellenőrzés működtetéséről a vonatkozó jogszabályok, a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatók, és a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembe vételel kell gondoskodni. A központi jogszabályok, a központi jogharmonizációs és koordinációs feladatkörében a PM által kiadott Módszertani Útmutatók standardizált módon meghatározzák, ill. segítik a tervezést, a tárgyre tervezett belső ellenőrzési tevékenységet. A tervezés, a tervkészítés eljárási és jóváhagyási rendjének főbb alapja: - a helyi önkormányzatokról szóló i LXV. törvény 92. (Ötv.) - az államháztartásról szóló i XXXVIII. törvény 97. (Áht.) - a költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003.(XI.26.) Korm. rendelet (Ber.), módszertani dokumentumai: - PM Módszertani Útmutató, Belső Ellenőrzési Kézikönyv, - a feladatellátásra kötött társulási megállapodás. A belső ellenőrzés tevékenységének megszervezése, es ellenőrzési terv alapján történik. Az es ellenőrzési tevékenység megtervezéséhez a tárgyet követő re vonatkozóan es ellenőrzési tervet kell készíteni. (Ber. 18. (1) bek., 21. (1) bek.) A belső ellenőrzési szervezetnek a kistérségi társulás költségvetési szerveinek rendszerére kiterjedő - helyi önkormányzat, a felügyelt költségvetési szervek, polgármesteri hivatalok, önkormányzati intézmények - összevont es tervjavaslatot kell összeállítani. A belső ellenőrzés feladattervének kockázatelemzésen kell alapulnia. A javaslatkérés a feladatellátásra vonatkozó Társulási Megállapodáson és a Belső Ellenőrzési Kézikönyv előírásán egyaránt alapul. A belső ellenőrzési szervezet a tervezés előkészítési időszakában a társult önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői felé javaslattételi felhívással fordult. A tervezés során figyelembe kell venni a vezetés által kockázatelemzés során a kockázatkezelés rendjének kialakítása, es felülvizsgálata során - feltárt, azonosított kockázati tényezőket. (kockázatkezelés rendjére vonatkozó szabályozás).a belső ellenőrzés vizsgálati hatókörét az Ötv. 92. (1) bek. a)-b) pontjában, továbbá a feladatellátására HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -1...

2 vonatkozó társulási megállapodásban foglaltak határozzák meg. Az Ötv. 92. (1) bek. a)-b) pontja szerint belső ellenőrzést kell végezni a képviselő-testület hivatalánál, az önkormányzat működésel kapcsolatos feladatokra vonatkozóan, a felügyeletük alá tartozó költségvetési szerveknél. A 92. (1) bek. b) pontja) alapján belső ellenőrzés keretében kell gondoskodni a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. Az Ötv. kiegészítésel a helyi önkormányzatok - felhatalmazást - lehetőséget - kaptak arra, hogy a többségi irányításukkal működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél ellenőrzést végezzenek. - jogosítványt kaptak továbbá az Áht., az Üvegzseb törvény előírása mellett a helyi önkormányzat költségvetéséből céljelleggel juttatott támogatások felhasználásának ellenőrzésére a kedvezményezett szervezeteknél. (Áht. 13/A. (1) bekezdés) Az Ámr., a Nek. tv., valamint a végrehajtására kiadott Kormányrendelet alapján a belső ellenőrzésre vonatkozó szabályokat alkalmazni kell Ötv t - a helyi kisebbségi önkormányzatokra is. (A nemzeti és etnikai kisebbségek jogairól szóló i LXXVII. törvény, 20/1995.(III.3.) Kormányrendelet). A i belső ellenőrzési terv elkészítésénél figyelembe lett ve a költségvetési szervre vonatkozó jelentősebb változás, mint pl. az átszervezés, megszűnés, átalakulás. A tervezés készítésének időszakában a költségvetési szervek jegyzékét tartalmazó 2. sz. melléklet szerint 69 költségvetési szerv tartozik a belső ellenőrzési szervezet ellenőrzési körébe. (A költségvetési szervek törzskönyvi nyilvántartásába bejegyzett - PIR azonosítóval rendelkező szervek -: 9 települési és 12 kisebbségi önkormányzat, 8 polgármesteri hivatal, 4 körjegyzőségi hivatal, 30 önkormányzati intézmény, 6 társulás.) Ezen felül a belső ellenőrzés hatáskörébe tartozik még 5, az önkormányzat többségi irányításával működő gazdasági társaság, közhasznú társaság. Az es ellenőrzési tervre vonatkozó végrehajtási részletszabályozás eredeti rendelkezése Ber a - a költségvetési szerv vezetőjének a jogkörébe utalta a terv jóváhagyását. A helyi önkormányzatokra vonatkozó jogszabályi módosítás Ötv. 92. (6) bek. folytán az általános hatásköri szabályok szerint a képviselő-testület hatáskörébe tartozik az es terv jóváhagyása. A társulás tagjai az Ötv. 92. (3) bekezdésében előírt belső pénzügyi ellenőrzés részét képező utólagos belső ellenőrzési kötelezettségüknek a (8) bek. c) pontja alapján társulás útján tesznek eleget. A társult önkormányzatok a közszolgáltatások körébe tartozó belső ellenőrzési feladat ellátásáról - a Tkt. 2. (1) bek. q) pontja alapján - a többcélú kistérségi társulás keretében gondoskodnak. (Makói Kistérség Többcélú Társulási Megállapodás) A Tkt. 3. (1) bek. c) pontja alapján a feladatellátásra vonatkozó részletes rendelkezéseket külön megállapodásba foglalták. (Belső Ellenőrzési Társulási Megállapodás) A PM módszertani útmutatójában foglaltak alapján a feladatátadásra, a feladatellátás módjára társulási formában, a többcélú társulás keretében történő feladatellátásra tekintettel - a terv jóváhagyása - az általános szabálytól eltérően - a társulási tanács hatáskörébe kerül át. Az Útmutatóban foglaltak értelmében a jogi személyiséggel rendelkező közös döntéshozó szervvel, társulási tanáccsal, választott elnökkel rendelkező társulás esetén a költségvetési szerv vezetőjének a társulási tanács elnöke tekintendő. A belső ellenőrzési szervezet az es terv összeállításánál figyelembe vette: - a képviselő-testület hivatalánál, az önkormányzat működésel kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységek, valamint a felügyeletük alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységek ellenőrzését, - a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél történő ellenőrzéseket, - a helyi kisebbségi önkormányzatok működésének, könyvvezetési kötelezettségének ellenőrzését, - a céljelleggel juttatott támogatások felhasználásának ellenőrzését a kedvezményezett szervezeteknél, - a közbeszerzésről szóló törvény, valamint a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárások ellenőrzését, - a felső vezetés javaslatait a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői, melyet egységes szempontrendszer alapján kért meg a belső ellenőrzési szervezet, HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -2...

3 - korábbi ek belső ellenőrzési dokumentumait, - a külső ellenőrzést végzők - ÁSZ, könyvvizsgálat ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök munkáját, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. Az ellenőrzési terv készítéséhez, a kockázatelemzéshez, az ellenőrzések hasznosulásának figyelemmel kíséréséhez az ÁSZ és a könyvvizsgálói jelentéseket a belső ellenőrzési szervezet rendelkezésére kell bocsátani a helyi önkormányzatoknak. A kockázatos folyamatok szerinti megosztást a szöveges tervezési beszámoló II. pontja tartalmazza. A belső ellenőrzési szervezet az egyéb ellenőrzési típusok keretében külön ellenőrzési pont alapján vizsgálja a folyamatba épített ellenőrzést, a FEUVE szabályozást, az első szintű belső ellenőrzés rendszerét. A FEUVE rendszer működésének vizsgálata a pénzügyi, szakmai folyamatokhoz kapcsolódóan külön vizsgálati szempont keretében történik. Az es ellenőrzési terv részletes tartalmát tételesen meghatározza a Ber. 21. (3) bek. A kistérség es belső ellenőrzési terve a Belső Ellenőrzési Kézikönyv iratmintája figyelembe vételel készült. A jogszabály által előírt tartalommal táblázatos rendszerben elkészített tervjavaslatot a 3. sz. melléklet foglalja magába. Az ellenőrzések részletes szempontrendszerét, feladatait az egyes ellenőrzési témákhoz kiadott ellenőrzési programok tartalmazzák a Ber. 23. (1) bek. alapján. Az egyes ellenőrzések lefolytatásához külön ellenőrzési programot készít a belső ellenőrzési szervezet, amelyet a belső ellenőrzési vezető hagy jóvá és kijelöli a vizsgálatvezetőt, és a belső ellenőröket. Az ellenőrzések eljárási és vizsgálati módszereit a terv és az ellenőrzési program egyaránt rögzíti. Az es tervnek a belső ellenőrzés rendelkezésére álló erőforrásokon kell alapulnia. A tervezett ellenőrzések elvégzéséhez szükséges ellenőri napok száma, ill. az ellenőri létszám az erőforrás- szükséglet felmérés alapján becsülhető meg. A rendelkezésre álló munkaidő alapot, valamint a tervezhető munkaidő alapot a munkaidő mérleg 4. számú melléklete mutatja. A belső ellenőrzési terv végrehajtásához szükséges erőforrások, kapacitás igénybemutatása a 5. sz. mellékletben történik meg. A tervezett kapacitást ellenőrzés típusonként a 6. számú melléklet tartalmazza. A jogi szabályozásban, valamint a Módszertani Útmutatóban foglaltak szerint a belső ellenőrzés hangsúlyának folyamatosan át kell helyeződni a lényegi feladatára, a kockázatokat kezelni hivatott kontroll rendszer értékelésére. A belső ellenőrzésnek bizonyosságot kell nyújtania a szerv vezetőjének az általa kiépített és működtetett pénzügyi irányítási és kontroll rendszerek megfelelőségét illetően. Tisztelt Képviselő-testület! A belső ellenőrzési szervezet által összeállított i belső ellenőrzési tervre vonatkozó javaslatot beterjesztem megismerésre és jóváhagyásra a Képviselő-testület elé. H a t á r o z a t i j a v a s l a t A Makó Város Önkormányzati Képviselő-testülete a helyi önkormányzatokról szóló i LXV. törvény 92. (6) bek. alapján biztosított jogkörében az önkormányzat és költségvetési szerveik, valamint a külső szervek kedvezményezett szervezetek, továbbá a helyi önkormányzat többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő társaságok gazdálkodásának tervezett ellenőrzésére összeállított i ellenőrzési tervet az 1-6. sz. mellékletben foglaltak szerint jóváhagyja. Felelős: Határidő: Polgármester ellenőrzési tervben foglaltak szerint Erről értesítést kap: - Makó Város Polgármestere - Makó Város Jegyzője - Polgármesteri Hivatal Pénzügyi Osztály - Belső ellenőrzési vezető Makó, október 3. Dr. Buzás Péter polgármester HUNGARY 6900 MAKÓ, SZÉCHENYI TÉR 22. TEL.: FAX: INFO@MAKO.HU -3...

4 Makó Város Önkormányzat i belső ellenőrzési terve A belső ellenőrzés tervezésének bemutatása A belső ellenőrzési tevékenységnek a szervezet céljai elérése érdekében értékelni és fejleszteni kell az ellenőrzött szervezet kockázatkezelési, kontroll és szervezetirányítási rendszerét Az Áht. 121/A. (2) bekezdése alapján a belső ellenőrzés a jogszabályoknak és belső szabályoknak való megfelelést, valamint a gazdaságosságot, hatékonyságot és eredményességet vizsgálva megállapításokat és ajánlásokat fogalmaz meg a költségvetési szerv vezetője számára. A társult önkormányzatok a közszolgáltatások körébe tartozó belső ellenőrzési feladat ellátásáról - a Tkt. 2. (1) bekezdés q) pontja alapján - a többcélú kistérségi társulás keretében gondoskodnak. (Makói Kistérség Többcélú Társulási Megállapodás). A belső ellenőrzési vezető a i munkatervet kockázatelemzés alapján készítette el, figyelembe ve a 217/1998. (XII.30) Korm. rendelet 145/C -ban foglaltakat, továbbá a Belső Ellenőri Kézikönyv előírásait, mely szerint felmérésre kerültek a költségvetési szervek tevékenységében, gazdálkodásában rejlő kockázatok. A kockázatelemzés felmérésel, a felső vezetés javaslatával, az ellenőri fókusz kialakításával, a feltárt kockázati tényezők beazonosításával, minősítésel, valamint az ellenőrzési tapasztalatok figyelembe vételel lett meghatározva az ellenőrizendő folyamat, és az ellenőrzés célja, majd ezek alapján került sor az es tervjavaslat elkészítésére. A vizsgálatokat a kockázatos folyamatok meghatározása, minősítése, valamint a belső folyamat kontrolljai segítik. A belső ellenőrzési szervezet az es terv összeállításánál figyelembe vette: - a képviselő-testület hivatalánál, az önkormányzat működésel kapcsolatos feladatokra vonatkozó ellátandó tevékenységek, valamint a felügyeletük alá tartozó költségvetési szerveknél ellátandó tevékenységek ellenőrzését, - a helyi önkormányzatok többségi irányításukkal működő gazdasági társaságoknál, közhasznú társaságoknál, vagyonkezelőknél történő ellenőrzéseket, - a helyi kisebbségi önkormányzatok működésének, könyvvezetési kötelezettségének ellenőrzését, - a céljelleggel juttatott támogatások felhasználásának ellenőrzését a kedvezményezett szervezeteknél, - a közbeszerzésről szóló törvény, valamint a helyi Közbeszerzési Szabályzat a közbeszerzések és a közbeszerzési eljárások ellenőrzését, - a felső vezetés javaslatait a helyi önkormányzatok polgármesterei, jegyzői, intézményvezetői, melyet egységes szempontrendszer alapján kért meg a belső ellenőrzési szervezet, - korábbi ek belső ellenőrzési dokumentumait, - a külső ellenőrzést végzők - ÁSZ, könyvvizsgálat ellenőrzési jelentéseit, tapasztalatait, külső ellenőrök munkáját, annak érdekében, hogy az ellenőrzés optimálisan lefedje a szervezet működését. Az es belső ellenőrzési terv három fő belső ellenőrre, és egy fő belső ellenőrzési vezetőre vetítetten (ellenőri kapacitás) készült el. I. Munkaidő mérleg (létszámarányos vetítés alapján) I/1 Az es munkaterv időmérlege: 1. Naptári napok száma (elméleti kapacitás) Munkaidő alapot csökkentő tényezők 509 a) munkaszüneti napok 212 b) fizetett ünnepek 16 c) szabadság 65 Elméleti munkaidő alap/1-2/ 314 a) betegség 16 1

5 b) munkaértekezletek (vezetői+operatív prog. megbesz) 34 c) szakmai képzés 20 d) egyéb munkaidőt csökkentő tényezők (jelentések, beszámolók elkészítése, adminisztratív feladatok ellátása, stb) 146 Munkaidő alapot csökkentő tényezők összesen 725 /2+a+b+c+d/ 3. Rendelkezésre álló munkaidő alap Tartalékidő Tervezhető munkaidő alap 189 II. Az ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés Tervezett ellenőrzések bemutatása Az ellenőrizendő folyamat megnevezése, szervezeti egységek, az ellenőrzés célja, tárgya, időszaka, azonosított kockázati tényezők, az ellenőrzés típusa, az ellenőrzés ütemezése, az egyeztetett jelentés leadási határideje, erőforrás szükséglete szerint. II/1. Ellenőrizendő folyamatok: Az es költségvetés tervezése, költségvetési rendeletalkotás Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság. Az ellenőrzés célja: Az es költségvetés tervezésének ellenőrzése. Tárgya: A költségvetési tervezet összeállítása, a folyamatra vonatkozó jogszabályi előírások betartásának vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A gazdálkodási rendszer szabályozása, a központi jogszabályok, szabályozások betartása, alkalmazása, a szükséges adatszolgáltatás, a tervezés megalapozottsága az előirányzatok számszaki adatainak valós alátámasztása biztosítása, a tervezési határidő betartása, az előirányzat nagysága, személyi és tárgyi feltételeinek biztosítása, a belső kontrollrendszer biztosítása, a tervezéshez kapcsolódó belső szabályozás kidolgozása, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, bizonylatok nyilvántartások vezetése, a belső kontrollrendszer. Sor szám Ellenőrzés típusa 1. Szabályszerűségi ellenőrzés Időszak i költségvetési tervezet Az ellenőrzés ütemezése I. negyed Az egyeztetett jelentés leadási határideje ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 12 II/2. Ellenőrizendő folyamatok: Bizonylati rend és okmányfegyelem szabályszerűsége Település: Makó Költségvetési szervek: 1. József Attila Városi könyvtár 2

6 2. Makó Városi Önkormányzat Termál - Gyógyfürdő. Az ellenőrzés célja: Bizonylati rend és okmányfegyelem ellenőrzése. Tárgya: A bizonylati rend, a bizonylati fegyelem, a bizonylatok feldolgozási rendjének szabályozottsága és gyakorlati alkalmazásának vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A bizonylati elv, bizonylati rend szervezettsége, szabályozottsága, a bizonylatok alaki és tartalmi követelményeinek megfelelősége, a szigorú számadás alá vont bizonylatok nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák kezelésének szabályozása, gyakorlati módszerek alkalmazása, belső bizonylatok kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Szabályszerűségi ellenőrzés 2. Szabályszerűségi ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése Az egyeztetett jelentés leadási határideje I. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban I. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 7 3 fő 7 II/3. Ellenőrizendő folyamatok: Készpénzkezelés rendje Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet, 2. Újvárosi Óvoda, 3. Polgármesteri Hivatal (Pénzügyi Osztály). Az ellenőrzés célja: A pénzkezelési szabályzatban foglaltak betartása, pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi folyamatok ellenőrzése. Tárgya: A pénztár működésének szabályozottsága, a pénzkezelési szabályzat előírásainak betartása, a számviteli szabályok érvényesülése, a pénztárbizonylatok felszereltségének a vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A készpénzállomány egyezősége, egyeztetése, a pénztár kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételek szabályszerűsége, a befizetések naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága és jogosultsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a pénztárban lő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés 2. Rendszer ellenőrzés 3. Rendszer ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése Az egyeztetett jelentés leadási határideje III. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban I. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban II. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban 3 Erőforrás szükséglete 3 fő 6 szakértői nap 3 fő 6 szakértői nap 3 fő 9 szakértői nap

7 II/4. Ellenőrizendő folyamatok: Normatív állami támogatások igénylése, és elszámolása Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Belvárosi Óvoda Az ellenőrzés célja: Normatív állami támogatás igénylése, adatszolgáltatás, elszámolás rendjének ellenőrzése. Tárgya: A kötött felhasználású normatív állami támogatás-igénylés, elszámolás, adatszolgáltatási, dokumentálási és felülvizsgálati rendjének vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A költségvetési intézmény alapító okiratának megfelelősége, a normatív költségvetési támogatások igénylésének megalapozottsága, az intézmény normatív támogatásokkal való elszámolása, adatszolgáltatás és dokumentálás rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor szám Ellenőrzés típusa 1. Szabályszerűségi és pénzügyi ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése I. n. Az egyeztetett jelentés leadási határideje ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 6 szakértői nap II/5. Ellenőrizendő folyamatok: A céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűsége Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Polgármesteri Hivatal (Közoktatási Pénzügyi Osztály) Az ellenőrzés célja: A céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűségének ellenőrzése Tárgya: A céljelleggel nyújtott támogatások szabályszerűsége, a támogatásokról vezetett nyilvántartás rendszere, kapcsolódó dokumentumok, nyilvántartások vezetésének vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: Elszámolási, számadási kötelezettség rendje, belső kontrollrendszer biztosítása, a támogatás odaítélésének szabályszerűsége, a megállapodások, szerződések tartalmának teljes körűsége, a nyilvántartások rendszere, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások vezetése. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése III. negyed Az egyeztetett jelentés leadási határideje ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3. fő 15 szakértői nap II/6. Ellenőrizendő folyamatok: Pályázati rend kialakításának, működtetésének szabályszerűsége 4

8 Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Polgármesteri Hivatal, (Kistérségi Iroda) Az ellenőrzés célja: Pályázati rendszer kialakításának, működtetésének ellenőrzése. Tárgya: A pályázati rend kialakításának, működtetésének szabályszerűsége, a pályázatokhoz kapcsolódó pénzügyi elszámolások, nyilvántartások, dokumentumok felülvizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A pályázatra vonatkozó jogszabályi előírások megfelelő alkalmazása, pályázatok teljes körűsége, pályázati döntések megalapozottsága, pénzügyi elszámolás rendje, pályázat elbírálás szabályszerűsége, megvalósítása, teljesítése, nyilvántartások rendje, pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok, nyilvántartások vezetése, belső kontrollrendszer biztosítása. Sor szá m Ellenőrzés típusa Időszak Az ellenőrzés ütemezése 1. Rendszer ellenőrzés I.-IV. negyed Az egyeztetett jelentés leadási határideje ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3. fő 30 II/7. Ellenőrizendő folyamatok: Operatív gazdálkodással összefüggő jogkörök szabályozottsága, utalványozás, kötelezettségvállalás, ellenjegyzés, érvényesítés gyakorlása Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Egyesített Népjóléti Intézmény Az ellenőrzés célja: Operatív gazdálkodással összefüggő jogkörök szabályozottsága, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés szabályozottságának ellenőrzése. Tárgya: A szabályzatban rögzítésre kerültek-e a gazdálkodással összefüggő jogkörök, a gyakorlatban annak megfelelően történik-e az alkalmazása. Azonosított kockázati tényezők: A gazdálkodási és ellenőrzési jogkörök belső rendjének kialakítása, jogszabálynak megfelelő szabályozása, a folyamatba épített előzetes és utólagos vezetői ellenőrzés funkcionálása, az Áht -ban rögzítettek szerint a költségvetési gazdálkodás vertikális folyamatainak betartása, kötelezettségvállalás, utalványozás, ellenjegyzés, érvényesítés szabályozottsága, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Szabályszerűségi ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése Az egyeztetett jelentés leadási határideje I. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 7 II/8. Ellenőrizendő folyamatok: A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő adatkezelésre és közszolgálati nyilvántartásra vonatkozó szabályok betartása Település: Makó 5

9 Költségvetési szervek: 1. Polgármesteri Hivatal (Jegyzői Iroda) Az ellenőrzés célja: A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő adatkezelésre és közszolgálati nyilvántartásra vonatkozó szabályok betartásának ellenőrzése. Tárgya: A közszolgálati alapnyilvántartás megfelelő kialakítása, a személyi iratok kezelése és a folyamatra vonatkozó szabályzat tartalmának vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A közszolgálati jogviszonnyal összefüggő adatkezelés kialakítása, a nyilvántartásra vonatkozó szabályozás kialakítása, a személyi iratok kezelése, a közszolgálati alapnyilvántartás felfektetése, vezetése, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor szám Ellenőrzés típusa 1. Szabályszerűségi ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése II. negyed Az egyeztetett jelentés leadási határideje ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 8 szakértői nap II/9. Ellenőrizendő folyamatok: A közszolgáltatási feladatellátás - támogatás átadása - és elszámolási rendje Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Makó Városi Televízió Kht, 2. Makó Kulturális- Közművelődési Kht, 3. Makói Kommunális és Közbeszerzési Kht. Az ellenőrzés célja: A központi és helyi jogszabályban, valamint a közszolgáltatási szerződésben foglalt feladat ellátási kötelezettség teljesítésének ellenőrzése. Tárgya: A központi és helyi jogszabályban, valamint a közszolgáltatási szerződésben, feladat-ellátási megállapodásban foglalt feladat- ellátási kötelezettség teljesítésének vizsgálata Azonosított kockázati tényezők: A központi és helyi jogszabályban, valamint a közszolgáltatási szerződésben, feladat-ellátási megállapodásban foglalt feladat ellátási kötelezettség teljesítéséhez átadott pénzeszközök rendeltetésszerű felhasználása, elszámolásának rendje, a beszámolás rendje, szabályszerűsége, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Szabályszerűségi ellenőrzés 2. Szabályszerűségi ellenőrzés 3. Rendszer ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése Az egyeztetett jelentés leadási határideje III. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban III. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban I.-IV. n ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 8 szakértői nap 3 fő 8 szakértői nap 3 fő 12 szakértői nap 6

10 II/10. Ellenőrizendő folyamatok: A beruházási tevékenység szabályszerűségének lebonyolítása Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Polgármesteri Hivatal Az ellenőrzés célja: A beruházási tevékenység szabályszerűségének ellenőrzése. Tárgya: A helyi önkormányzati beruházások szakmai, pénzügyi és műszaki előkészítése, a beruházások lebonyolításának vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: A fejlesztési tevékenység megalapozottsága, szabályozottság, döntéshozatal, a beruházás előkészítése, kivitelezése, a beruházás megvalósítása, a lebonyolítás rendje, a beruházás számviteli elszámolása, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése I.-IV. negyed Az egyeztetett jelentés leadási határideje ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 30 II/11. Ellenőrizendő folyamatok: A melegítő konyhák étkeztetéssel kapcsolatos feladatok betartása Település: Makó Költségvetési szervek: 1. Belvárosi Óvoda, 2. Újvárosi Óvoda, 3. Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet. Az ellenőrzés célja: Az étkeztetéssel kapcsolatos tevékenység ellenőrzése. Tárgya: Az étkeztetéssel kapcsolatos tevékenység ellenőrzése, az előírt ételmennyiség kiosztásának, a minőségi követelmények betartásának vizsgálata. Azonosított kockázati tényezők: Az adagolási táblázatban foglalt ételmennyiség kiosztása, az étkeztetésnél kiadott ételek minőségének biztosítása, az étkezési hulladék kezelése és szabályainak betartása, a belső kontrollrendszer biztosítása. Sor Ellenőrzés szám típusa 1. Rendszer ellenőrzés 2. Rendszer ellenőrzés 3. Rendszer ellenőrzés Időszak Az ellenőrzés ütemezése I.-IV. negyed I.-IV. negyed I.-IV. negyed Az egyeztetett jelentés leadási határideje ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban ben kiadott ellenőrzési programban megjelölt időpontban Erőforrás szükséglete 3 fő 4 szakértői nap 3 fő 4 szakértői nap 3 fő 10 szakértői nap 7

11 III. A tervezett vizsgálatok csoportosítása Az ellenőrzések megoszlása az ellenőrzések típusa szerint: Tervezett ellenőrzések Ellenőrzések db Ellenőri nap 1. Szabályszerűségi ellenőrzés Pénzügyi ellenőrzés Rendszer ellenőrzés Soron kívüli ellenőrzés - 46 IV. Képzési terv, az ellenőrzés tárgyi, személyi feltételeinek biztosítása KÉPZÉSI TERV Egyeztetett képzési terv, egyéni fejlődést támogató tevékenységek Esedékesség 1 fő belső ellenőrzési vezető - belső és országos képzések fő belső ellenőr belső és országos képzések fő belső ellenőr belső és országos képzések fő belső ellenőr belső és országos képzések A kistérségi társulás tagjainak képviselője kezdeményezheti a társulási tanács elnökén keresztül, célvizsgálat elrendelését a kijelölt területre. A belső ellenőrzési vezető elrendeli a folyamatban lő ellenőrzés megszakítását, felfüggesztését és az utasításnak tesz eleget. Tekintettel a megváltozott körülményekre, az ütemterv váltóztatását a belső ellenőrzési vezető a kistérségi társulás elnökének jóváhagyásával bármikor kérheti. Az ellenőrzési szervezet tárgyi feltételei A szervezet elhelyezése a polgármesteri hivatal emeleti szintjén két külön iroda helyiségben van, ahol az elmélyültebb munkavégzés feltételei biztosítottak. A munkatársak számára biztosított a személyi számítógép használta. Az informatikai eszközellátottság rén a központi jogtár, az önkormányzati rendelettárak, a belső szabályzatok tára elérhetők a munkatársak számára. -en keresztül pedig az elektronikus kapcsolat biztosított a települési önkormányzatokkal. A gépkocsi igénylés rendszere a helyszíni ellenőrzések előre tervezését, ill. a megbeszélések előzetes egyeztetését teszi szükségessé. Szükséges ellenőri létszám Tekintettel a feladat nagyságára a területek folyamatos ellenőrzéséhez létszámbővítés esetén, szükség lenne további belső ellenőrök alkalmazására. Makó, Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala Dr. Buzás Péter Polgármester Makó Város Önkormányzati Képviselő-testület Polgármesteri Hivatala Dr. Bánfi Margit Jegyző 8

12 2. számú melléklet MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervek Sor szá m Fenntartó önkormányzat neve Költségvetési szerv megnevezése Költségvetési szerv címe Költségvetési szerv PIR azonosítója 1. Ambrózfalva Község Önkormányzata Ambrózfalva-Csanádalberti Községek Képviselőtestületeinek Körjegyzősége Ambrózfalva 6916, Ambrózfalva Dózsa u Ambrózfalva Község Önkormányzata Amrózfalva Község Önkormányzata 6916, Ambrózfalva Dózsa u Ambrózfalva Község Önkormányzata Amrózfalva Község Szlovák Kisebbségi Önkormányzata 6916, Ambrózfalva Dózsa u Apátfalva Község Önkormányzata Dózsa György Általános Művelődési Központ 6931, Apátfalva Hunyadi u Apátfalva Község Önkormányzata Napközi Otthonos Óvoda és Szociális Alapszolgáltatási Központ 6931, Apátfalva Maros u Apátfalva Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatal 6931, Apátfalva Templom u Apátfalva Község Önkormányzata Önkormányzati Közbiztonsági Társulás 6931, Apátfalva Templom u Apátfalva Község Önkormányzata 43-as Főközelekedési Út Területfejlesztési Önkormányzati Társulás 6931, Apátfalva Templom u Apátfalva Község Önkormányzata Cigány Kisebbségi Önkormányzat 6931, Apátfalva Rákóczi u Apátfalva Község Önkormányzata Román Kisebbségi Önkormányzat 6931, Apátfalva Rákóczi u Csanádalberti Község Önkormányzata Ambrózfalva-Csanádalberti Óvodai, Közművelődési és Szociális Ellátó Intézmény 6915, Csanádalberti, Fő u Csanádalberti Község Önkormányzata Csanádalberti Községi Önkormányzat 6915, Csanádalberti, Fő u Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 14. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 15. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 16. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 17. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 18. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata Kelemen L. Művelődési Ház 6913, Csanádpalota Szent István u Dér István Általános Iskola 6913, Csanádpalota Szent István u Napsugár Óvoda és Bölcsöde 6913, Csanádpalota Kálmány L. u Községi Könyvtár 6913, Csanádpalota Kálmány L. u Csanád Mikro-térségi Területfejlesztési Önkormányzati Társulás 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér Alapszolgáltatási Központ és Gyermekjóléti Szolgálat 6913, Csanádpalota Kálmány L. u

13 2. számú melléklet MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervek 19. Csanádpalota Nagyközség Polgármesteri Hivatal Önkormányzata 6913, Csanádpalota Kelemen L. tér Ferencszállás Község Önkormányzata Ferencszállás-Klárafalva Községek Körjegyzőségi Hivatala 6774, Ferencszállás Szegedi u Ferencszállás Község Önkormányzata Községi Önkormányzat 6774, Ferencszállás Szegedi u Földeák Község Önkormányzata Gyermekmosoly Óvoda 6922, Földeák Zárda u Földeák Község Önkormányzata Návay L. Általános Iskola 6922, Földeák Zárda u Földeák Község Önkormányzata Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény 6922, Földeák Zárda u Földeák Község Önkormányzata Művelődési Ház és Könyvtár 6922, Földeák Szent László tér Földeák Község Önkormányzata Földeák-Óföldeák Körjegyzőségi Hivatala 6922, Földeák Szent László tér Földeák Község Önkormányzata Községi Önkormányzat 6922, Földeák Szent László tér Királyhegyes Község Önkormányzata Királyhegyes-Kövegy Körjegyzőségi Hivatala 6911, Királyhegyes Jókai u Királyhegyes Község Önkormányzata Községi Önkormányzat 6911, Királyhegyes Jókai u Klárafalva Község Önkormányzata Községi Önkormányzat 6773, Klárafalva Kossuth u Kövegy Község Önkormányzata Községi Önkormányzat 6912, Kövegy Kossuth u Magyarcsanád Község Önkormányzata Általános Humán Központ 33. Magyarcsanád Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatal 34. Magyarcsanád Község Önkormányzata Cigány Kisebbségi Önkormányzat 35. Magyarcsanád Község Önkormányzata Román Kisebbségi Önkormányzat 36. Magyarcsanád Község Önkormányzata Szerb Kisebbségi Önkormányzat 6932, Magyarcsanád Templom tér , Magyarcsanád Templom tér , Magyarcsanád Fő u , Magyarcsanád Templom tér , Magyarcsanád Templom tér Maroslele Község Önkormányzata Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény 6921, Maroslele Petőfi u Maroslele Község Önkormányzata Általános Művelődési Központ 6921, Maroslele Árpád u Maroslele Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatal 6921, Maroslele Szabadság tér

14 2. számú melléklet MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervek 40. Maroslele Község Önkormányzata Cigány Kisebbségi Önkormányzat 41. Nagyér Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatal 6917, Nagyér Szabadság u Nagylak Község Önkormányzata Községi Önkormányzat 6933, Nagylak Petőfi S. u Nagylak Község Önkormányzata Román Kisebbségi Önkormányzat 6933, Nagylak Felszabadulás u Óföldeák Község Önkormányzata Községi Önkormányzat 6923, Óföldeák Bajcsy Zs. u Pitvaros Község Önkormányzata Erdei Ferenc Művelődési Ház és Könyvtár 6914, Pitvaros Kossuth u Pitvaros Község Önkormányzata Petőfi Sándor Általános Iskola és Napközi Otthon, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Napközi Otthonos Óvoda 6914, Pitvaros Kossuth u Pitvaros Község Önkormányzata Polgármesteri Hivatal 6914, Pitvaros Kossuth u Pitvaros Község Önkormányzata Szlovák Kisebbségi Önkormányzat 6914, Pitvaros Kossuth u Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Polgármesteri Hivatal 50. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Dózsa György Általános Iskola 51. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény 52. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Ady Endre Művelődési Ház 53. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Közművelődési Könyvtár 54. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Karátson Emília Napköziotthonos Óvoda 55. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata Cigány Kisebbségi Önkormányzat 6775, Kiszombor Szegedi u , Kiszombor Óbébai u , Kiszombor Szegedi u , Kiszombor Szegedi u , Kiszombor Szegedi u. 2/b , Kiszombor József A. u , Kiszombor Nagyszentmiklósi u Makó Város Önkormányzata Polgármesteri Hivatal 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Makói Általános Iskola, Alapfokú Művészetoktatási Intézmény és Logopédiai Intézet 6900, Makó Kálvin tér Makó Város Önkormányzata Belvárosi Óvoda 6900, Makó Kálvin tér Makó Város Önkormányzata Újvárosi Óvoda 6900, Makó Erdélyi Püspök u

15 2. számú melléklet MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok felügyelete alá tartozó költségvetési szervek 60. Makó Város Önkormányzata Egyesített Népjóléti Intézmény 6900, Makó Béke u Makó Város Önkormányzata Városi Piac Makó 6900, Makó Deák F. u. 41/a Makó Város Önkormányzata József Attila Városi Könyvtár 6900, Makó Deák F. u Makó Város Önkormányzata Makói Városi Önkormányzat Termál- Gyógyfürdő 6900, Makó Marczibányi tér Makó Város Önkormányzata Makó Városi Hivatásos Önkormányzati Tűzoltóság 6900, Makó Vorhand rabbi tér Makó Város Önkormányzata Cigány Kisebbségi Önkormányzat 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Román Kisebbségi Önkormányzat 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Makó Kistérségi Többcélú Társulás 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Önkormányzati Társulás Makó Város és Térsége szennyvízcsatornázásának és szennyvíztisztításának megvalósítására 6900, Makó Széchenyi tér Makó Város Önkormányzata Makó és Térsége Szúnyoggyérítési Társulása 6900 Makó, Széchenyi tér

16 MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok, közhasznú társaságok Sorszám Fenntartó önkormányzat neve Szerv megnevezése Szerv címe Cégjegyzék szám 1. Makó Város Önkormányzata Makó Városi Televízió Kht. 2. Makó Város Önkormányzata Makói Kulturális- Közművelődési Kht. 3. Makó Város Önkormányzata Makói Kommunális és Közbeszerzési Kht. 6900, Makó Návay Lajos tér Makó Város Önkormányzata Makó Térségi Víziközmű Kft. 5. Makó Város Önkormányzata Bio Pannónia Kft. 6. Ambrózfalva Község Önkormányzata 7. Ambrózfalva Község Önkormányzata 8. Ambrózfalva Község Önkormányzata 9. Apátfalva Község Önkormányzata 10. Apátfalva Község Önkormányzata 11. Apátfalva Község Önkormányzata 12. Csanádalberti Község Önkormányzata 13. Csanádalberti Község Önkormányzata 14. Csanádalberti Község Önkormányzata 15. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 16. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 17. Csanádpalota Nagyközség Önkormányzata 18. Ferencszállás Község Önkormányzata 19. Ferencszállás Község Önkormányzata 20. Ferencszállás Község Önkormányzata 21. Földeák Község Önkormányzata 22. Földeák Község Önkormányzata 23. Földeák Község Önkormányzata 24. Királyhegyes Község Önkormányzata 25. Királyhegyes Község Önkormányzata 26. Királyhegyes Község Önkormányzata 27. Klárafalva Község Önkormányzata 28. Klárafalva Község Önkormányzata 29. Klárafalva Község Önkormányzata 30. Kövegy Község Önkormányzata 31. Kövegy Község Önkormányzata 32. Kövegy Község Önkormányzata 33. Magyarcsanád Község Önkormányzata 34. Magyarcsanád Község Önkormányzata 35. Magyarcsanád Község Önkormányzata 36. Maroslele Község Önkormányzata 37. Maroslele Község Önkormányzata 38. Maroslele Község Önkormányzata 39. Nagyér Község Önkormányzata 40. Nagyér Község Önkormányzata 41. Nagyér Község Önkormányzata 42. Nagylak Község Önkormányzata 43. Nagylak Község Önkormányzata

17 44. Nagylak Község Önkormányzata 45. Óföldeák Község Önkormányzata 46. Óföldeák Község Önkormányzata 47. Óföldeák Község Önkormányzata 48. Pitvaros Község Önkormányzata 49. Pitvaros Község Önkormányzata 50. Pitvaros Község Önkormányzata 51. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata 52. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata 53. Kiszombor Nagyközség Önkormányzata MAKÓI KISTÉRSÉG BELSŐ ELLENŐRZÉSI TÁRSULÁS A társulásban résztvevő helyi önkormányzatok többségi irányítást biztosító befolyása alatt működő gazdasági társaságok, közhasznú társaságok

18 3. számú melléklet Makói Kistérség Többcélú Társulása Évi Belső Ellenőrzési Terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja sor szá m 1. Település Ellenőrzött szerv Ellenőrizendő folyamatok Ambrózfalva Ambrózfalva Község A pénzmaradvány meghatározásának, Önkormányzata elszámolásának, lett-e megállapítva és pénzmaradvány felhasználásának ellenőrzése levezetve a Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja: Kockázatelemzés Az ellenőrzés Szükséges ütemezése, a létszám és Az ellenőrzés célja, Azonosított kockázati Az ellenőrzés jelentés munkanapok ellenőrzött időszak tényezők típusa elkészítésének száma határideje Az es beszámoló Pénzmaradvány adattartalmának Szabályszerűségi és Helyszíni és 3 fő, 5 szakértői elkészítésel, helyesen helyessége, előirányzat-maradvány, pénzügyi ellenőrzés nap pénzmaradványmaradván y, annak szabályszerűségi, kimutatás alátámasztottsága a főkönyvi kivonattal, előirányzat-maradvány, pénzmaradvány egyezőségének fennállása a beszámoló és tartalmi ellenőrzése más részeivel, a záró pénzkészlet Ellenőrzött időszak: egyezősége, az előirányzat-maradvány, Éves beszámoló pénzmaradvány helyes levezetése, megállapítása, a belső kontrollrendszer biztosítása, az előirányzat-maradvány, pénzmaradvány számszerű meghatározása ütemezése: I. negyed

19 3. számú melléklet 2. Apátfalva Dózsa György Létszám és személyi A személyi juttatások juttatással való tervezésének Általános Művelődési gazdálkodás ellenőrzése megalapozottsága, a Központ teljesítést alátámasztó bizonylatok, dokumentumok ellenőrzése. Ellenőrzött időszak: Az előirányzat tervezésének megalapozottsága, a főkönyvi könyvelés, analitikus nyilvántartások naprakész vezetése, a belső kontrollrendszer biztosítása, a megállapított, engedélyezett létszám alkalmazása, a Pénzügyminisztérium által kiadott útmutató, valamint a számviteli előírások betartása, a pénzügyi keret időarányos felhasználása, az adatszolgáltatások megalapozottsága, a határidő betartása, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó iratok, dokumentumok, bizonylatok nyilvántartások vezetése, az előirányzat nagysága, személyi és tárgyi feltételeinek biztosítása, a fluktoáció hatása Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 3 fő, 11 szakértői nap ütemezése: III.negyed

20 3. számú melléklet 3. Apátfalva Napközi Otthonos Óvoda és Szociális Alapszolgáltatási Központ A szervezet és működés, A szervezet működésére a gazdálkodás és gazdálkodására szabályozottságának ellenőrzése vonatkozó szabályzatok teljes körűsége, valamint szabályozottságának ellenőrzése. Ellenőrzött időszak: A szervezet működésére és Szabályszerűségi gazdálkodására vonatkozó szabályzatok ellenőrzés teljes körűsége, és időbeni elkészítése, a szabályzatoknak a jogszabályi változásokkal történő összehangolása, aktualizálása, a gazdálkodást biztosító belső kontrollrendszerek kialakítása, a gazdálkodásra vonatkozó szabályzatok elkészítése, aktualizálása, a szabályzatokban megjelenített feladatkör teljes körűsége, a feladatok ellátásával kapcsolatos változások megjelenítése, a szabályzatok hatályának kiterjesztése és időbeni alkalmazása, a gazdálkodási jogkörök és ellenőrzési jogkörök gyakorlásának szabályai, belső rendjének kialakítása Helyszíni és 3 fő, 7 szakértői nap ütemezése: III. negyed 4. Apátfalva Polgármesteri Hivatal Készpénzkezelés rendjének ellenőrzése A pénzkezelési A készpénzállomány egyezősége, Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 3 fő, 8 szakértői szabályzatban foglaltak egyeztetése, a pénztár kezelése, nap betartása, pénzkezelésre pénzforgalmi rendje és védelmének vonatkozó pénzügyi szabályozottsága, a bevételek ütemezése: 2008.III. folyamatok ellenőrzése szabályszerűsége, a befizetések negyed Ellenőrzött időszak: naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága és jogosultsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a pénztárban lő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása

21 3. számú melléklet 5. Csanádalberti Csanádalberti Község Önkormányzata Készpénzkezelés rendjének ellenőrzése A pénkezelési szabályzatban foglaltak betartása, pénzkezelésre vonatkozó pénzügyi folyamatok ellenőrzése Ellenőrzött időszak: A készpénzállomány egyezősége, Rendszer ellenőrzés Helyszíni egyeztetése, a pénztár kezelése, pénzforgalmi rendje és védelmének szabályozottsága, a bevételek szabályszerűsége, a befizetések naprakészsége és teljes körűsége, hiánytalan bevételezése, a kifizetések szabályszerűsége, indokoltsága és jogosultsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a pénztárban lő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása ütemezése: II. negyed és 3 fő, 4 szakértői nap 6. Csanádpalota Kelemen László A költségvetés végrehajtásának, Művelődési Ház. szabályszerűségének, a jóváhagyott költségvetési előirányzatok felhasználásának, módosításának, nyilvántartásának ellenőrzése A megtervezett es A jóváhagyott és megtervezett es Rendszer ellenőrzés Helyszíni előirányzat felhasználása, előirányzat nagysága lefedi-e a időarányos teljesítése. költségvetési szerv működési kiadásait, Ellenőrzött időszak: az es előirányzat felhasználása és időarányos teljesítése, előirányzat módosítások indokoltsága, saját hatáskörben történő előirányzat módosítás rendjének betartása, végrehajtásának szabályozottsága, dokumentumok, nyilvántartások vezetése, belső kontrollrendszer biztosítása. ütemezése: III. negyed és 3 fő, 5 szakértői nap

22 3. számú melléklet 7. Csanádpalota Községi Könyvtár A bizonylati rend és A bizonylati rend, a A bizonylati elv, bizonylati rend Szabályszerűségi fegyelem bizonylati fegyelem, a szervezettsége, szabályozottsága, a ellenőrzés szabályszerűsége bizonylatok feldolgozási bizonylatok alaki és tartalmi rendjének követelményeinek megfelelősége, a szabályozottsága és szigorú számadás alá vont bizonylatok gyakorlati alkalmazásának nyilvántartása, bejövő, kimenő számlák vizsgálata Ellenőrzött kezelésének szabályozása, gyakorlati időszak: módszerek alkalmazása, belső bizonylatok kiállításának, használatának szabályozottsága, bizonylatok feldolgozási rendje, őrzésének szabályozottsága, belső kontrollrendszer biztosítása. Helyszíni és 3 fő, 5 szakértői nap ütemezése: I. negyed 8. Csanádpalota Alapszolgáltatási A készpénz A készpénzkezelés A készpénzállomány egyezősége, Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 3 fő, 5 szakértői kezelésének, rendjének egyeztetése, a pénztár kezelése, nap Központ és elszámolásának szabályozottsága, a pénzforgalmi rendje és védelmének Gyermekjóléti Szolgálat ellenőrzése készpénz kezelésére, szabályozottsága, a bevételek ütemezése: II. nyilvántartására és szabályszerűsége, a befizetések negyed bizonylatolására naprakészsége és teljes körűsége, vonatkozó előírások hiánytalan bevételezése, a kifizetések betartásának ellenőrzése szabályszerűsége, indokoltsága és Ellenőrzött időszak: jogosultsága, a pénz kezelésére, védelmére, nyilvántartására és bizonylatolására vonatkozó előírások betartása, a bizonylatok feldolgozásának szabályozása, a pénztárban lő készpénzállomány maximális mértékének meghatározása, indokoltsága, a belső kontrollrendszer biztosítása

23 3. számú melléklet Csanádpalota Polgármesteri Hivatal A központi A normatív állami A költségvetési intézmény Szabályszerűségi és Helyszíni és 3 fő, 7 szakértői költségvetési támogatás központi alapdokumentumainak megfelelősége, a pénzügyi ellenőrzés nap támogatások, költségvetési támogatás normatív költségvetési támogatások hozzájárulások igénylése, elszámolása, igénylésének megalapozottsága, a ütemezése: II. igénylésének, adatszolgáltatási és támogatásokkal való elszámolás, negyed felhasználásának, dokumentálási rendjének adatszolgáltatás és dokumentálás elszámolásának ellenőrzése Ellenőrzött rendje, a belső kontrollrendszer ellenőrzése időszak: biztosítása. Ferencszállás Községi Önkormányzat A tárgyi eszközök A tárgyi eszközök A tárgyi eszközök nyilvántartásakor és Rendszer ellenőrzés Helyszíni és 3 fő, 5 szakértői értékelésére, értékelésének, analitikus értékelésekor a számviteli történy, a nap nyilvántartására nyilvántartási rendszere vonatkozó kormányrendelet, a vonatkozó szabályok szabályszerűségének számviteli rend, illetve annak analitikus ütemezése: I. betartásának ellenőrzése ellenőrzése Ellenőrzött nyilvántartási rendszerére vonatkozó negyed időszak: szabályozásnak megfelelősége, a számviteli rend vonatkozó részeinek a központi előírásoknak való megfelelősége, az értékcsökkenés elszámolásának helyessége, az eszközök nyilvántartásának rendje, a belső kontrollrendszer biztosítása 11. Földeák Egyesített Egészségügyi és Szociális Intézmény Felújítások, fejlesztések, Felújítások, beruházások beruházások ellenőrzése szabályozottsága, pénzügyi elszámolások, nyilvántartások rendjének vizsgálata, belső kontrollrendszer biztosítása Ellenőrzött időszak: Felújítások, fejlesztések, beruházásokra Rendszer ellenőrzés Helyszíni vonatkozó szabályozottság, döntések megalapozottsága, előkészítés, megvalósítás, pénzügyi elszámolás rendje, nyilvántartások rendje, a pénzügyi folyamatokhoz kapcsolódó dokumentumok, bizonylatok kezelése, belső kontrollrendszer biztosítása. ütemezése: IV. negyed és 3 fő, 9 szakértői nap