Budapest Országs Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár RENDSZER SZABÁLYZATA Hatálys: 2010. július 1. Elfgadva: 2010. június 28.
Tartalm 1. Bevezetés... 3 2. Alapelvek... 3 2.1 Igazságsság... 3 2.2 Pntsság... 3 2.3 Rugalmasság, gyrsaság... 3 2.4 A teljesítménymérés és az elszámlóegységes rendszer összhangja... 3 3. Fgalmak... 3 4. Általáns rendelkezések... 4 4.1 Jgszabályi háttér... 4 4.2 Szabályzat elfgadása, módsítása... 4 5. A rendszer indulása... 5 6. Az elszámlóegységekkel kapcslats szabályk... 5 6.1 Az elszámlóegységek árflyamának meghatárzása... 5 6.2 Az elszámlóegységek árflyamának nyilvánsságra hzatala... 5 6.3 Az elszámlóegységek képzése... 5 6.4 Az elszámlóegységek megszüntetése frintban történő tőkekivnás esetén... 6 6.5 Az elszámlóegységek megszüntetése elszámlóegységben történő tőkekivnás esetén... 6 7. Függő prtfólióra vnatkzó szabályk... 7 7.1 Befizetés a pénztárba... 7 7.2 Függő tételek aznsítása... 7 8. Elszámlási rend, határidők... 7 9. Hibák javításának módja... 7 10. Pénztár, adminisztrációs szlgáltató, nyilvántartó, vagynkezelő, letétkezelő közötti eljárásrend... 8 11. Letétkezelő szerepe az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben... 8 12. Vagynkezelő szerepe az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben... 8 13. Hzamfelsztás... 9 14. Díjak elszámlása, elhatárlása... 9 15. Egyéb számviteli szabályk az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben... 9 16. Egyéni számlaértesítő tartalma az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben... 10 17. Átmeneti rendelkezések... Hiba! A könyvjelző nem létezik. 18. Záró rendelkezések... 10 2
1. Bevezetés A Budapest Országs Önkéntes Kölcsönös Nyugdíjpénztár (tvábbiakban: Pénztár) 2009. január 1-től - a választható prtfóliós rendszer mellett - elszámlóegységes nyilvántartási rendszert indít, amellyel tagjainak megtakarításait elsődlegesen elszámlóegységekben tartja nyilván. Az elszámlóegységes rendszerben a tagk jbb minőségű szlgáltatást kapnak, hiszen az elszámlásk gyrsabban, rugalmassabban történnek, a hzamk jóváírása és mérése igazságsabban, pntsabban valósul meg. A rendszerben a tagk aktuális (hzammal növelt) egyéni számlakövetelése mindig megállapítható az egyéni számlájukn lévő egységek számának és árflyamának szrzataként. A jelen Elszámlóegységes nyilvántartási rendszer szabályzatának (tvábbiakban: Szabályzat) célja elsősrban az, hgy azn módszertani, technikai eljáráskat rögzítse, amelyek az elszámlóegységes nyilvántartási rendszer jgszabályi előírásaiból következnek, ugyanakkr az eljárásk jellege miatt a jgszabálykban nem kerültek rögzítésre. A szabályzat célja másdsrban az elszámlóegységes rendszerre vnatkzó legfntsabb jgszabályi elvárásk egységes anyagban történő megjelenítése, és ez által a rendszer könnyebb áttekintése. 2. Alapelvek 2.1 Igazságsság Alapelv, hgy minden pénztártagnak annyi hzamt kell juttatni, amennyi a befektetése után jár. Ennek módja, hgy az elszámlás frdulónapjáig járó hzamt az adtt napi elszámlóegység árflyam alapján kell megállapítani. 2.2 Pntsság A rendszernek a lehető legnagybb pntsságt kell biztsítani annak érdekében, hgy a pénztártagk az őket megillető hzamt kapják. A jgszabályk az elvárt pntsságt meghatárzzák (elszámlóegység darabszám esetében két tizedes jegy, árflyam esetében hat tizedes jegy). 2.3 Rugalmasság, gyrsaság Az elszámlóegységes rendszernek az átlépések, kilépések, prtfólióváltásk esetében megfelelően rugalmas és gyrs elszámlást kell biztsítania annak érdekében, hgy a pénztártagi döntések elszámlása csak a szakmailag indklt ideig tartsn. 2.4 A teljesítménymérés és az elszámlóegységes rendszer összhangja Alapelv, hgy befizetés esetén a befizetés napjára hzam nem jár, ugyanakkr tőkekivnás esetén a frdulónapra jár hzam. Ez az alapelv biztsítja, hgy az elszámlóegységek árflyamának számítása összhangban lesz a krábbiakban alkalmaztt befektetési teljesítménymérési módszerrel. 3. Fgalmak Prtfólió: Olyan befektetési csmag, amely több típusú befektetést, elsősrban értékpapírkat tartalmaz. A prtfólió összeállításával az elsődleges cél, hgy a Pénztár az adtt befektetési plitika keretein belül a lehető legnagybb befektetési hzamt érje el. Választható prtfóliók: A pénztártagk számára összeállíttt prtfóliók, amelyek mind a kckázatukat, mind a várható hzamukat, mind a befektetési időtávjukat tekintve jól elkülöníthetőek egymástól. Egyéni számlakövetelés: a pénztártag egyéni számláján jóváírt összeg, amely tartalmazza a befizetéseket, nettó hzamkat, csökkentve az esetleges kifizetésekkel. 3
Elszámlóegység: napi árflyammal rendelkező befektetési egység, amely a tagk egyéni számlakövetelésének kimutatására, nyilvántartására szlgál. Elszámlóegységre épülő nyilvántartási rendszer: Olyan nyilvántartási rendszer, amelyben a tagk javára történő befizetéseket elszámlóegységekre váltják át, és a tagk egyéni számlakövetelését elsődlegesen elszámlóegységekben mutatják ki. Elszámlóegységek árflyama: Az elszámlóegységek árflyama napi rendszerességgel, hat tizedes pntssággal megállapításra kerül. Az elszámlóegységek árflyamának váltzása a befektetési prtfólión elért hzamk függvénye. A rendszer indulásakr minden elszámlóegység nyitó árflyama 1 frint. Hzam: A befektetési prtfólión elért eredmény, amely árflyamváltzásból, kamatkból, sztalékkból, illetve egyéb hzamjellegű bevételekből adódik. Nettó hzam esetén az elért hzam már csökkentve lett a befektetés kapcsán fizetett költségekkel és díjakkal (úgy mint vagynkezelési, letétkezelési díjak, tranzakciós költségek). T nap: A T nap (munkanap, vagy a hónap utlsó napja) az elszámlás frdulónapja, befizetés esetén ezzel a nappal történik meg az elszámlóegységek keletkeztetése, tőkekivnás esetén a megszüntetése. T nappal nappal történik a tőkebevnás az adtt prtfólióba, illetve kivnás az adtt prtfólióból. Felügyelet: Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (PSZÁF) Aminisztrációs Sszlgáltató: A Pénztár az adminisztrációs nyilvántartási tevékenységet kiszervezett módn, szerződéses partnere az AON Tanácsadó és Pénztárszlgáltató Zrt. által végzi. A jelen szabályzatban meghatárztt nyilvántartási, ügyviteli feladatk a megbíztt szervezetre vnatkznak. 4. Általáns rendelkezések 4.1 Jgszabályi háttér Jelen szabályzatban említett irányadó jgszabályk az alábbiak: - a Számvitelről szóló mindenkr hatálys 2000. évi C. törvény, (Sztv.); - az önkéntes kölcsönös biztsítópénztárakról szóló mindenkr hatálys 1993. évi XCVI. törvény (Öpt.), - az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak beszámlókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátsságairól szóló mindenkr hatálys 223/2000. (XII. 19.) Krm. rendelet (Szvhr.), - az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkdási tevékenységéről szóló mindenkr hatálys 281/2001. (XII. 26.) Krm. rendelet (Gvhr.). E szabályzatt az alábbi kapcslódó pénztári szabályzattal együttesen kell alkalmazni: - Alapszabály, - Számviteli plitika, - Hzamfelsztási szabályzat, - Pénzkezelési szabályzat, - Szlgáltatási szabályzat, - Választható prtfóliós szabályzat. 4.2 Szabályzat elfgadása, módsítása A Szabályzat elfgadása és későbbi módsítása a Pénztár igazgatótanácsának hatáskörébe tartzik. A Szabályzat a Pénztár Számviteli plitikájának részét képezi. 4
5. A rendszer indulása Az elszámlóegységekre épülő nyilvántartási rendszerre történő átállás 2009. január 1-jével történik. Az átállás napjára vnatkzóan a Pénztár valamennyi tag egyéni számlakövetelésének egy frintját egy elszámlóegységnek felelteti meg. A töredék frintk két tizedes jegyig feleltethetők meg töredék elszámlóegységeknek. A rendszerrel párhuzamsan a választható prtfóliós rendszer is működik, ez utóbbira vnatkzóan ld. az Választható prtfóliós rendszer szabályzatát. 6. Az elszámlóegységekkel kapcslats szabályk 6.1 Az elszámlóegységek árflyamának meghatárzása Az elszámlóegységek árflyamának megállapítása napi rendszerességgel, a T napra vnatkzóan, a letétkezelő által történik. A T napra vnatkzó piaci értékelést és árflyam megállapítást a T+2. munkanapn kell elvégezni. A Pénztár az értékelés alapján megállapíttt T napra vnatkzó árflyamkat a T+4. munkanaptól használhatja fel. A T+2. és a T+4. nap közötti időtartam arra szlgál, hgy a piaci értékelésben, illetve az árflyam megállapításban történt esetleges hibát a letétkezelő, vagynkezelő, Pénztár bevnásával rendezzék. Az elszámlóegységekkel kapcslats tranzakciókat a Pénztár kizárólag elháríthatatlan külső k miatt, a tagk érdekében, rendkívüli esetekben, a Felügyelet haladéktalan tájékztatása mellett felfüggesztheti, ha a prtfóliók nettó eszközértéke megalapzttan nem állapítható meg. 6.2 Az elszámlóegységek árflyamának nyilvánsságra hzatala A Pénztár az elszámlóegységek árflyamát választható prtfóliónként hnlapján napnta közzéteszi. A közzététellel egy időben a pénztár az elszámlóegységek árflyamait bejelenti a Felügyeletnek, aki azt a hnlapján közzéteszi. A Pénztár biztsítja, hgy az elszámlóegységek árflyamai a hnlapján visszakereshetőek és letölthetőek legyenek. 6.3 Az elszámlóegységek képzése Befizetés alatt az alábbiakat kell érteni: - Pénztárba történő átutalást, befizetést, - beaznsítás esetén a függő prtfólióból az adtt prtfólióba történő átvezetést, - prtfólió váltás esetén a krábban választtt prtfólióból az adtt prtfólióba történő átvezetést. Az adtt prtfólióba történő befizetés elszámlóegységgé történő knvertálásának lépései az alábbiak: - Az elszámlóegységek a befizetés napjára (T. nap) visszamenőleg a letétkezelő által kerülnek megképzésre, a jóváírást követő másdik munkanapn (T+2. munkanap). - T+1. munkanapn a Pénztár megad minden lyan infrmációt a letétkezelő részére, amely a pénztári vagyn piaci értékének megállapításáhz szükséges, ezen túl prtfóliónként: az adtt prtfólióba történő befizetéseket (Ft-ban, vagy prtfólióváltás/átsrlás esetén a krábbi prtfólió elszámlóegység darabszámában) az adtt prtfólióból történő kifizetéseket (Ft-ban, vagy az adtt prtfólió elszámlóegység darabszámában). - T napra vnatkzó piaci érték megállapítása után az adtt napi, pénzügyileg teljesített befizetésekkel a letétkezelő csökkenti a piaci értéket (krrigált piaci érték). - Az elszámlóegység árflyamának megállapítása a T. napra vnatkzó krrigált piaci érték és az előző (T-1.) nap végén meglévő elszámlóegységek számának hányadsaként történik. - A T. napi befizetésekből képzett elszámlóegységek száma az adtt napi befizetéseknek és az adtt napi árflyamnak a hányadsa, 5
- A T. napra vnatkzó árflyamt és darabszámt a T+4. munkanaptól használja fel a Pénztár a könyvviteli elszámláskhz. 6.4 Az elszámlóegységek megszüntetése frintban történő tőkekivnás esetén Az alábbiak az adtt prtfólióból történő tőkekivnás elszámlását mutatják be abban az esetben, ha az adtt prtfólióból (jellemzően egyéni számláról) frintban meghatárztt összeg kerül kivnásra. Ez önkéntes nyugdíjpénztárak esetében akkr jellemző, ha az adtt tag az egyéni számlaköveteléséből egy meghatárztt összeget kíván felvenni. Az adtt prtfólióból frintban történő tőkekivnás lépései az alábbiak: - Az elszámlóegységek megszüntetése frdulónapra (T. napra) vnatkzóan fg megtörténni. - Az elszámlóegységek a frdulónapra (T. nap) visszamenőleg a letétkezelő által kerülnek megszüntetésre, a frdulónapt követő másdik munkanapn (T+2. munkanap). - T+1. munkanapn a Pénztár megad minden lyan infrmációt a letétkezelő részére, amely a pénztári vagyn piaci értékének megállapításáhz szükséges, ezen túl prtfóliónként: az adtt prtfólióba történő befizetéseket (Ft-ban, vagy prtfólióváltás/átsrlás esetén a krábbi prtfólió elszámlóegység darabszámában) az adtt prtfólióból történő kifizetéseket (Ft-ban, vagy az adtt prtfólió elszámlóegység darabszámában). - A felvenni, kifizetni kívánt összeget a Pénztárnak T. napn el kell különítenie az adtt prtfólió eszközeitől, úgy hgy a prtfólió T. napra vnatkzó záró piaci értéke ne tartalmazza az adtt összeget.. A letétkezelő ezt ly módn ldja meg, hgy az érintett prtfólió piaci eszközértékébe a kifizetett összegnek megfelelő kötelezettséget állít be a frdulónappal. - T. napra vnatkzó piaci érték megállapítása után az adtt napi, pénzügyileg teljesített kifizetésekkel a letétkezelő növeli a piaci értéket (krrigált piaci érték). - Az elszámlóegység árflyamának megállapítása a T. napra vnatkzó krrigált piaci érték és az előző (T-1) napn meglévő elszámlóegységek számának hányadsaként történik. - A T napi kifizetések alapján megszüntetendő elszámlóegységek száma az adtt napi kifizetéseknek és az adtt napi árflyamnak a hányadsa. - A T. napra vnatkzó árflyamt és darabszámt a T+4. munkanaptól használja fel a Pénztár a könyvviteli elszámláskhz. - A tényleges kifizetést/átutalást a a Pénztár legkésőbb T+8. munkanapig elvégzi. 6.5 Az elszámlóegységek megszüntetése elszámlóegységben történő tőkekivnás esetén Átlépés, kilépés, prtfólió váltás esetén az érintett tag összes elszámlóegysége megszüntetésre kerül. Ebben az esetben a frdulónapra vnatkzóan a prtfólióból kivnt összeg nagysága T. napn frintban nem ismert, csupán a megszüntetendő elszámlóegységek száma. (Ebből a szempntból prtfólióváltásnak minősül az is, ha a függő befizetések aznsításakr a függő elszámlóegységek kerülnek válaszható prtfólió egységgé knvertálásra). Az adtt prtfólióból elszámlóegység darabszámban történő tőkekivnás lépései az alábbiak: - Az elszámlóegységek megszüntetése frdulónapra (T. napra) vnatkzóan fg megtörténni. - Az elszámlóegységek a frdulónapra visszamenőleg a letétkezelő által kerülnek megszüntetésre, a frdulónapt követő másdik munkanapn (T+2. munkanap). - T+1. munkanapn a Pénztár megad minden lyan infrmációt a letétkezelő részére, amely a pénztári vagyn piaci értékének megállapításáhz szükséges, ezen túl prtfóliónként: az adtt prtfólióba történő befizetéseket (Ft-ban, vagy prtfólióváltás/átsrlás esetén a krábbi prtfólió elszámlóegység darabszámában), az adtt prtfólióból történő kifizetéseket (Ft-ban, vagy az adtt prtfólió elszámlóegység darabszámában). 6
- T. napra vnatkzóan a letétkezelő az adtt napi pénzügyileg teljesítendő kifizetéseket még tartalmazó piaci értéket határzza meg (krrigált piaci érték). (A letétkezelő első lépésben csak a krrigált piaci értéket tudja meghatárzni, mivel a kifizetett összeg nem ismert, azaz a napi záró piaci eszközérték még tartalmazza a kifizetendő összeget.) - Az elszámlóegység árflyamának megállapítása a T napra vnatkzó krrigált piaci érték és az előző (T-1) napn meglévő elszámlóegységek számának hányadsaként történik. - A T. napi kifizetések frint értéke azns a megszüntetendő elszámlóegységek számának és az adtt napi árflyamnak a szrzatával. - A felvenni, kifizetni kívánt összeget a Pénztárnak T. nappal el kell különítenie az adtt prtfólió eszközeitől. (Természetesen ez visszamenőlegesen történik, mivel a T. napn nem ismert a kifizetett összeg pnts nagysága). A letétkezelő ezt ly módn ldja meg, hgy az érintett prtfólió piaci eszközértékébe a kifizetett összegnek megfelelő kötelezettséget állít be a frdulónappal. - A T. napra vnatkzó árflyamt és darabszámt a T+4. munkanaptól használja fel a Pénztár a könyvviteli elszámláskhz. - A tényleges kifizetést/átutalást a a Pénztár legkésőbb T+8. munkanapig elvégzi. 7. Függő prtfólióra vnatkzó szabályk 7.1 Befizetés a pénztárba Minden pénztárba befizetett összeg elsőként a függő prtfólióba kerül. Ekkr a befizetett összeg pénzfrgalmi számlán történő jóváírása minősül T napnak, ezzel a nappal a befizetésnek megfelelő elszámlóegységeket meg kell képezni. 7.2 Függő tételek aznsítása Függő tételek aznsításakr a befizetés szétsztásra kerül működési, likviditási, fedezeti részre. A működési és likviditási célra jutó elszámlóegységeket a Pénztár megszünteti, és a megfelelő frintösszegek átcsprtsításra kerülnek a működési és likviditási tartalékba. A fedezeti részre jutó függő elszámlóegységeket a Pénztár szintén megszünteti, de ezzel párhuzamsan az adtt választható prtfólióban az új egységeket megkeletkezteti. Lényeges, hgy az elszámlóegységek megszüntetése és keletkeztetése T nappal kell hgy megtörténjen, és lyan módn, hgy hzamkiesés, illetve hzamátfedés ne legyen a függő prtfólió és a választható prtfóliók között. A letétkezelő a T nappal a függő prtfólióba kötelezettséget állít be az aznsítás összegével egyezően, ezzel párhuzamsan pedig a jgsult prtfóliókba (választható prtfóliók, működési tartalék, likviditási tartalék) követeléseket. Ezeket a kötelezettségeket és követeléseket a tényleges pénzmzgás napjával szünteti meg. 8. Elszámlási rend, határidők A tagkkal, jgsultakkal történő elszámlás részletszabályait a Tagi elszámlási szabályzat, míg a prtfólióváltás szabályait a Választható Prtfóliós Szabályzat tartalmazza. Előfrdulhat, hgy a tagsági jgviszny megszüntetése után kerülnek a pénztártag számlájára lyan jóváírásk, amelyek krábban beérkeztek ugyan a pénztárhz, de nem lettek aznsítva. A tagsági jgvisznyukat megszüntető tagkra jutó, függő számláról aznsíttt tagi követelések összegét a pénztár havi rendszerességgel utalja át az érintettek részére. 9. Hibák javításának módja A prtfólió piaci értékének, elszámlóegység árflyamának, illetve darabszámának megállapítása srán előfrdulhatnak egyedi hibák. Ezen hibák feltárására és kiküszöbölésére szlgál a T+2. és a T+4. munkanap közötti két munkanap. A gyakrlati tapasztalatk alapján a hibák döntő hányada az eszközértékelés elvégzését követő egy-két napn belül kiderül, így a T+4. napra pnts lesz az árflyam, illetve a darabszám. 7
Amennyiben a T+4. nap után mégis kiderülnének T napra vnatkzó hibák, akkr azkat a Pénztár az alábbiak szerint rendezi. A Pénztár az elszámlóegységei árflyamának számításában bekövetkezett hiba esetén a hibás árflyamt a hiba feltárását követő legközelebbi árflyam megállapításkr a hiba bekövetkezésének időpntjára visszamenőleges hatállyal javítja. A javítás srán a hibás árflyamt a helyes értékre kell módsítani minden lyan napra vnatkzóan, amelyen árflyam kiszámítására került sr, s amelyet a feltárt hiba érintett. Ha hibás árflyamn elszámlásra került sr, a hibás és a helyes árflyam szerint számíttt különbséget az érintettekkel legfeljebb 30 napn belül el kell elszámlni, kivéve ha: - a hibás árflyamszámítás miatt előállt, egy elszámlóegységre vnatkzó árflyam különbség mértéke nem éri el a helyes árflyam egy ezrelékét; - a hibás és a helyes árflyam különbségből származó elszámlási kötelezettség összegszerűen nem haladja meg érintettenként az ezer frintt; - ha a Pénztár az árflyamk különbségéből adódó elszámlási kötelezettség kapcsán az érintetteket terhelő visszatérítési kötelezettségtől eltekint és a keletkezett hiányt a működési, vagy a likviditási és kckázati tartalék terhére rendezi. 10. Pénztár, adminisztrációs szlgáltató, nyilvántartó, vagynkezelő, letétkezelő közötti eljárásrend A Pénztár, az adminisztrációs szlgáltató, a vagynkezelő és a letétkezelő közötti adatszlgáltatás, az egyeztetés, az eltérések kezelése részletes eljárási szabályait a felek négyldalú szerződésben, illetve eljárásrendben határzzák meg. A négyldalú szerződésben, eljárásrendben ki kell térni az üzleti titk megtartásának és a felelősségvállalásnak a szabályaira is. 11. Letétkezelő szerepe az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben Az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben a letétkezelő mindazn feladatkat ellátja, amelyeket számára a Gvhr. meghatárz, beleértve az elszámlóegységek darabszámának és árflyamának megállapítását is. Az elszámlóegységek árflyamának meghatárzása munkanapnta és minden hónap utlsó napjára történik. A Pénztár a pénztári eszközök piaci értékének és az elszámlóegységek árflyamának a meghatárzásáhz szükséges adatkról (többek között az ingatlankról, árukról, házipénztár és a bankszámla egyenlegéről, útn lévő pénzeszközökről, bankbetétek és azk kamatáról, vagynkezelési díjról és annak számításáról, prtfóliókat érintő pénzmzgáskról és átvezetésekről) vagy az azkban bekövetkezett váltzáskról a T napt követő első munkanapn teljes körűen tájékztatja a letétkezelőt. Az elszámlóegységek számát két tizedesjegyig kell figyelembe venni. Az elszámlóegységek árflyamát hat tizedesjegyig kell számítani, illetve nyilvántartani. 12. Vagynkezelő szerepe az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben A vagynkezelő az elszámlóegységek árflyamát, darabszámát nem számítja, az a letétkezelő feladatkörébe tartzik. A vagynkezelőnek az általa kezelt prtfliórész piaci eszközértékét a T+2. munkanapn egyezteti a letétkezelővel, az esetleges eltéréseket a T+4. munkanapig egyeztetik. A T-2. munkanapig a Pénztár a vagynkezelő tudmására hzza a T napn kivnandó összeg nagyságát annak érdekében, hgy a vagynkezelő a szükséges pénz- és tőkepiaci műveleteket végre tudja hajtani, illetve azkra fel tudjn készülni. A Pénztár a vagynkezelésre átadandó összeg nagyságáról a T napn tájékztatja a vagynkezelőt. 8
13. Hzamfelsztás Miután a Pénztár elszámlóegységre épülő nyilvántartási rendszert működtet, a krábban alkalmaztt negyedéves hzamfelsztást az egyéni számlák, illetve a függő prtfólió vnatkzásában utljára a 2008. IV. negyedévére vnatkzóan alkalmazza. Az elszámlóegységes rendszerben a hzamk "autmatikusan", az egységek árflyamán keresztül napi rendszerességgel felsztásra kerülnek a pénztártagk között. 14. Díjak elszámlása, elhatárlása A letétkezelő a vagynkezelési, letétkezelési díjakat, illetve a tranzakciós költségeket a napi eszközértékekre flyamatsan ráterheli. Amennyiben a díjak mértéke előre nem ismert (azaz nem határlható el), akkr a díjakat az aznapi piaci eszközértékre kell ráterhelni, amikr azkról a letétkezelő értesült. Sikerdíjakat havi rendszerességgel kell elszámlni, elhatárlni, az adtt hónap utlsó napjára ráterhelve. 15. Egyéb számviteli szabályk az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben A Pénztár negyedéves jelentését a tárgynegyedévet követő hónap utlsó napjáig kell a Felügyeletnek megküldeni, a Felügyelet által meghatárztt elektrnikus frmában, fkztt biztnságú aláíró tanúsítvánnyal ellátva a Felügyelet jelentésfgadó rendszerén keresztül. A Pénztárnak az egyéni számlákról lyan analitikus nyilvántartást kell vezetnie, amelyből egyértelműen megállapíthatók és nymn követhetők az egyéni számlákn történt jóváírásk és terhelések frintban és elszámlóegységben is. A Pénztár analitikus nyilvántartásának tartalmaznia kell bevételi és kiadási jgcímek szerinti megbntásban, időrendi srrendben, egységes szerkezetben a jóváíráskat, illetve terheléseket, valamint a jóváírásk és terhelések különbözetének összegében az adtt időszak végén a pénztártagnak a Pénztárral szemben fennálló, elismert követelését. Az egyéni számlákn ezen adatkat frintban és elszámlóegységekben kell kimutatni. Az egyéni számla analitika elsődleges nyilvántartása elszámlóegységben történik. Az egyéni számla egyenlege az aktuális elszámlóegységek számának és az elszámlóegységek árflyamának szrzatával egyezik meg. Az egyéni számlákról vezetett analitikus nyilvántartás adatainak a fedezeti tartalék kimutatására szlgáló főkönyvi számlák egyenleg adataival való egyezőségét havi szinten biztsítani kell. A Pénztárnak az egyezőséget főkönyvi és analitikus nyilvántartásai felhasználásával napi szinten is igazlnia kell a havi zárással lezárt hónapk vnatkzásában. Az értékpapírk analitikus nyilvántartásának legalább a következő adatkat kell tartalmaznia: - vagynkezelőnként elkülönítetten értékpapírfajtánként az értékpapír aznsító adatait, - az értékpapírkkal kapcslats tranzakciókat (vásárlás, eladás, lejárat, kamat-, illetve sztalékfizetés), - a tranzakció időpntját, - az értékpapír névértékét, - vételárát, illetve eladási árát, piaci értékét, - kamatzó értékpapírk esetében a vételárban, illetve eladási árban felhalmztt kamat összegét, - az értékpapír beszerzési (könyv szerinti) értékét, - eladáskr az értékpapír könyv szerinti értékének csökkenését, - az eladáskr realizált kamat, árflyamnyereség, illetve árflyamveszteség, valamint az elhatárlt befektetési tevékenységgel összefüggő költségek és ráfrdításk összegét. A napi értékeléshez kapcslódóan az analitikus nyilvántartásban ki kell mutatni az értékpapírk piaci értéke és könyv szerinti értéke közötti különbözet összegét, azn belül az időaránysan járó kamat, járó sztalék, devizaárflyam váltzásából adódó árflyamnyereség, árflyamveszteség összegét, valamint az egyéb piaci értékítéletből adódó értékkülönbözeteket árflyamnyereség, illetve árflyamveszteség megbntásban. Az analitikus nyilvántartást úgy kell 9
kialakítani, hgy az értékpapír eladásakr, kamatfizetéskr vagy sztalékfizetéskr az értékelési különbözet váltzása is nymn követhető legyen. A Pénztár a tagkkal történő elszámlási és a rendszeres beszámlási kötelezettsége teljesítéséhez a hónap és a negyedév utlsó napjára vnatkzóan köteles költség-, bevétel- és ráfrdítás számláit technikai számlák alkalmazásával lezárni, azk egyenlegét megállapítani és az évközi eredményszámlára átvezetni (havi és negyedéves könyvviteli zárlat). A költség-, bevétel- és ráfrdítás számlák évközi eredményszámlára átvezetett egyenlegét a következő hónap elején vissza kell vezetni a megfelelő költség-, bevétel- és ráfrdítás technikai számlákra. A Pénztár havnta is köteles főkönyvi kivnatt készíteni, amelynek tartalmaznia kell a könyvviteli számlák tárgyhavi nyitó egyenlegét, a tárgyhónap záró napjáig terjedő időszak tartzik és követel frgalmát, valamint a számlák tárgyidőszak végi záró egyenlegét. 16. Egyéni számlaértesítő tartalma az elszámlóegységes nyilvántartási rendszerben A Pénztár által küldött egyéni számlaértesítőnek tartalmaznia kell: a) a Pénztár elérhetőségeit, b) a tag aznsítására szlgáló adatkat, c) a tag tagsági jgvisznyának kezdetét, d) a tagdíjjellegű bevételek pénztári tartalékk közötti felsztásának tárgyévi arányszámait, esetleges váltzásait, e) a tárgyévi nyitó egyenleget vagy a más pénztárból áthztt követelést, elszámlóegységek nyitó darab számát, elszámlóegységek nyitó árflyamát, f) a tárgyévben beérkezett, a tag által fizetett tagdíjat, a munkáltatói hzzájárulást, az egyéni számlán jóváírt tagdíjjellegű bevételeket összesen, g) a tárgyévben beérkezett rendszeres és eseti támgatást, admányt, h) a tárgyévben beérkezett, egyéni számlán jóváírt, kedvezményezetti (örökösi) jgn áthztt követelést (jóváírt egyéb bevételek), i) a tárgyévben beérkezett és jóváírt egyéb bevételek (pl. átcsprtsításk) és ráfrdításk egyenlegét, j) a befektetési tevékenység eredményét, k) a választható befektetési prtfólió váltási költségeit, l) a tagi követelés nyilvántartási záró értékét (piaci értékét), elszámlóegységek záró darab számát, elszámlóegységek záró árflyamát, m) a tag által választtt befektetési prtfólió(k) megnevezését, n) a tagsági jgviszny kezdetétől felhalmztt hzam mértékét, ) a Felügyelet internetes hnlapjának címét azzal a megjegyzéssel, hgy azn a pénztárak működését, működésének eredményeit bemutató, összehasnlítható adatk is találhatók, p) a tag nyilatkzata alapján az adóhatóság által átutalt összeget, q) a tagi lekötés összegét, r) a tagi kölcsön tárgyév december 31-én fennálló összegét, s) az egyéni nyugdíjszámláról történt hzamkifizetés összegét, t) az egyéni nyugdíjszámláról történt tőkekifizetés összegét. 17. Záró rendelkezések A jelen Szabályzatt az igazgatótanács a 2010. június 28. napján hztt határzatával fgadta el. A Szabályzat 2010. július 1. napján lép hatályba és visszavnásig (hatályn kívül helyezésig) érvényes. 10
Budapest, 2010. június 28......... Gémes Imre az Igazgatótanács elnöke 11