CIA CLUB. A Belsı Ellenırzés szerepe egy etikus vállalati környezet kialakításában. Bozóki Olga CIA, QA Regionális Belsı Ellenırzési Vezetı



Hasonló dokumentumok
AZ ATTICUS INVESTMENTS BEFEKTETÉSI TANÁCSADÓ ZÁRTKÖRŐEN MŐKÖDİ RÉSZVÉNYTÁRSASÁG

MAGATARTÁSI KÓDEX PARAT VÁLLALATI CSOPORT

Védelmi Vonalak - Compliance

A magyar Telekom megfelelőségi rendszere

Xella Csoport Szállítói Magatartási Kódex

A Magyar Telekom Nyrt. Audit Bizottságának. Elızetes Jóváhagyási Szabályzata

Mindezek figyelembevételével Tengelic Község Önkormányzatának évi belsı ellenırzési terve a következıket tartalmazza.

Informatikai biztonsági elvárások

Etikai Kódex. Bevezetés Az Intézet Etikai Kódexének célja, hogy el segítse a bels ellen ri szakmában az etikai kultúra kialakulását.

Az ÉMK Kft. (továbbiakban Társaság, Vállalat) elkötelezetten törekszik a jogszerű, etikus és átlátható működésre.

QUAESTOR Értékpapírkereskedelmi és Befektetési Nyrt Budapest, Váci út 30. Tel.: ; Fax:

A VALEO KÖVETELMÉNYEI A BESZÁLLÍTÓIVAL SZEMBEN

A LEIPNIK-LUNDENBURGER INVEST Beteiligungs AG és leányvállalatainak Üzleti Megfelelőségi Szabályzata. Magyarország. 1. verzió

A magyarországi TOP 200 vállalat etikai intézményeinek kérdıíves felmérése, 2013

A CODEX Tızsdeügynökség és Értéktár Zártkörően Mőködı Részvénytársaság. Javadalmazási Politikájának Szabályzata

Munkahelyi lelki. keretében. Radácsi Gergely CEU Üzleti Kar Üzlet és Társadalom Kutatóközpont Tel:

KORRUPCIÓELLENES ÁTTEKINTÉS. Képzési útmutató a Brunswickkal üzleti tevékenységet folytató harmadik felek számára 2018

A BELSŐ ELLENŐRÖKRE VONATKOZÓ ETIKAI KÓDEX

A PLANINVEST BRÓKER ZRT. (8360 Keszthely, Erzsébet királyné útja 21.)

A PPG GLOBÁLIS KORRUPCIÓELLENES IRÁNYELVEI

203/2011. (X. 7.) Korm. rendelet

Etikai Kódex ISSAI 30

Családi Vállalkozások Országos Egyesülete ETIKAI KÓDEX

A Dél-dunántúli Regionális Munkaügyi Központ

Szállítói szabványok

A KNAUF MAGATARTÁSI KÓDEXE

Csepel Metall Vasöntöde Kft. Etikai kódexe

Csúszópénz- és korrupció-ellenes szabályzat

Az OTP Bank Nyrt. Korrupcióellenes Politikája

A BorsodChem Csoport Visszaélés Elleni Szabályzata június

Etikai kódex. ANY Biztonsági Nyomda Nyrt. Etikai Kódex Budapest, Halom utca 5. Telefon:

i-cell Mobilsoft Zrt. Etikai szabályzat

Pályázati őrlap. SICSZB sportkeretre

1. számú melléklet a helyi önszervezıdı közösségek pénzügyi támogatásának rendjérıl szóló rendelethez PÁLYÁZATI ADATLAP

CODE OF CONDUCT (ÜZLETI MAGATARTÁSKÓDEX

Az adományszervezés Etikai Alapelveinek Nyilatkozata

NYILATKOZAT a társaságirányítási gyakorlatról a Budapesti Értéktızsde Zrt. által közzétett Felelıs Társaságirányítási Ajánlások (2008.

Üzleti magatartási és etikai kódex

A KEG Nyrt. bennfentes kereskedelemre vonatkozó irányelvei

2. számú Kiegészítés. a Diákhitel Központ Zártkörően Mőködı Részvénytársaság

ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ

Vállalatok társadalmi felelıssége

CPI PROPERTY GROUP A KORRUPCIÓ, VESZTEGETÉS ÉS CSALÁS ELLENI KÜZDELEMRŐL SZÓLÓ SZABÁLYZAT TARTALOM

EmbEri jogok és szociális alapelvek kódexe. Hatálybalépés: november

EY EMEIA Visszaélési Felmérés

PÁLYÁZATI KIÍRÁS. Kontakt Humán Szolgáltató Közhasznú Társaság 8900 Zalaegerszeg, Kert utca

Hiszem, hogy vannak törvényeken felüli emberi értékek, amik kell, hogy vezéreljék a mindennapjainkat. Nincs rá jó szó, hívhatjuk etikának,

CERTA KFT. ETIKAI KÓDEX ÉS CÉGFELELŐSSÉGI POLITIKA

DÁTUM: MÁRCIUS 17., 2.0 VERZIÓ ALVÁLLALKOZÓI NYILATKOZAT

A BELSİ ELLENİRZÉS KIALAKÍTÁSA ÉS MŐKÖDTETÉSE A GYİR-MOSON-SOPRON MEGYEI ÖNKORMÁNYZATNÁL

ELİLAP AZ ELİTERJESZTÉSEKHEZ

ORDACSEHI KÖZSÉG ÖNKORMÁNYZAT Felülvizsgált stratégiai ellenırzési terve a év vonatkozásában

ALCOA INC. KORRUPCIÓELLENES IRÁNYELV

ORDACSEHI Község Önkormányzata és Intézménye évi belsı ellenırzési tervét megalapozó kockázatelemzése

Tengelic Község Önkormányzatának Stratégiai ellenırzési terve év

Vállalati folyamatmenedzsment és elektronikus kereskedelem támogatása

Etikai Szabályzat. Bevezetés

MAGATARTÁSI ÉS ETIKAI KÓDEX MEGVESZTEGETÉSRŐL ÉS HELYTELEN KIFIZETÉSEKRŐL SZÓLÓ ÚTMUTATÓ

Az éves ellenırzési terv összeállításának fıbb szempontjai

Az ellenırz. Statisztika

Synergon Informatikai Rendszereket Tervező és Kivitelező Nyilvános Részvénytársaság (Synergon Informatika Nyrt.) és leányvállalatai ETIKAI KÓDEX

Szabálytalanságok kezelése

OTP Ingatlanpont Kft. ETIKAI KÓDEXE

Holcim Hungária Zrt.

MINİSÉG-ELLENİRZÉSI MÓDSZERTANI ÚTMUTATÓ ÉS SEGÉDLET MINİSÉGVIZSGÁLÓK RÉSZÉRE

Ezen Magatartási szabályzat szerint kell eljárnunk

SZEGHALOM VÁROS ÖNKORMÁNYZATA POLGÁRMESTERI HIVATALÁNAK SZERVEZETFEJLESZTÉSE SZERVEZETFEJLESZTÉSI FELMÉRÉS BELSİ ELLENİRZÉS KÉZIRAT

Magyar Könyvvizsgálói Kamara

AZ ÁRGUS-SECURITY KFT. CSÚSZÓPÉNZ- ÉS KORRUPCIÓ-ELLENES SZABÁLYZATA

EIA Európai Egyéni Akkreditáció február 25.

Belsı ellenırzési jelentés

DACHSER Üzletszabályzat

MAGATARTÁSI ÉS ETIKAI KÓDEX VESZTEGETÉS- ÉS TISZTESSÉGTELEN PÉNZFIZETÉSTILALMI SZABÁLYZAT

Integritás és korrupciós kockázatok a magyar vállalati szektorban március 05.

A BORSODCHEM CSOPORT VISSZAÉLÉS ELLENI SZABÁLYZATA

PÁLYÁZATI ADATLAP. Kulturális Támogatáshoz

BESZÁMOLÓ. Ec-Pec Alapítvány

HU Egyesülve a sokféleségben HU A8-0158/4. Módosítás

TIGÁZ-DSO Kft. Szervezeti, Ügyviteli és Ellenőrzési Modell

A Magyar Igazságügyi Szakértıi Kamra Etikai Kódexe...2

A Pfizer megvesztegetés és korrupció elleni nemzetközi üzleti alapelvei

HOMOKHÁTI KISTÉRSÉG TÖBBCÉLÚ TÁRSULÁSA KÖZBESZERZÉSI SZABÁLYZATA

2010. ÉVI DÉL-ALFÖLDI INNOVÁCIÓS DÍJ PÁLYÁZATI FELHÍVÁS ÉS ÚTMUTATÓ. Szeged, május

Vesztegetésellenes szabályzat

Integrált beszállítói lánc. IBM beszállítói üzletviteli alapelvek

A megfelelőség és hitelesség alapelvei a SYKES-nál

A Képviselő-testület április 29-i ülésére. Jelentés a 2013-as belső ellenőrzés tapasztalatairól. Dr. Percze Tünde jegyző.

e t i k a i k ó d e x

MAGATARTÁSI KÓDEX. MAGATARTÁSI KÓDEX A magatartásra vonatkozó alapelvek

Wienerberger CBME. Szállítói etikai kódex

A szellemi tulajdon védelme

A BELSİ ELLENİRZÉS SZAKMAI GYAKORLATÁNAK NEMZETKÖZI NORMÁI (NORMÁK)

CEMEX Etikai és Üzleti Magatartási Kódex

Magatartási kódex. SCA Magatartási kódex 1

A Smiths Beszállítói üzleti etikai kódexe

Versenyjogi compliance az AUDI HUNGARIA csoportnál. AUDI HUNGARIA MOTOR Kft. Gazdasági Versenyhivatal, november 20.

Hajdúnánás Városi Önkormányzat Képviselı-testületének 32/2014. (XI. 28.) Önkormányzati Rendelete

A Generali Csoport Beszállítói Etikai Kódexe

Informatikai kommunikációs technikák a beszállító iparban

Ernst & Young Visszaélési-kockázatkezelési Felmérése

Átírás:

CIA CLUB A Belsı Ellenırzés szerepe egy etikus vállalati környezet kialakításában Budapest, 2010 március 3. Bozóki Olga CIA, QA Regionális Belsı Ellenırzési Vezetı

Belsı Ellenırökre vonatkozó etikai szabályok Etikai Kódex, IIA http://www.iia.hu/files/etikai_kodex_2009.pdf A belsı ellenırzési szolgáltatást végzı egyénekre és szervezetekre egyaránt vonatkozik. - A belsı ellenırzés szakmára és gyakorlatra vonatkozó Alapelvek - A belsı ellenıröktıl elvárt magatartási normákat leíró Viselkedési Szabályok

Belsı Ellenırökre vonatkozó etikai szabályok Alapelvek és viselkedési szabályok: - Tisztesség - Tárgyilagosság - Bizalmasság - Illetékesség

Vállalati FCPA szabályok (Foreign Corrupt Practices Act) 1977, Korrupció ellenes szabályozás Securities and Exchange Commission (SEC) U.S. Department of Justice (DOJ) Az FCPA szabályozás fı célja: Felszámolja a hamis vagy félrevezetı könyvelési tételeket Megállítsa a tisztségviselık megvesztegetését

Vállalati FCPA szabályok (Foreign Corrupt Practices Act)

Vállalati FCPA szabályok (Foreign Corrupt Practices Act) Az FCPA szabályozás törvénytelennek minısíti, ha állami tisztségviselınek vagy annak megbízottjának pénzt vagy értéket juttatnak üzletszerzés vagy -megtartás érdekében. Ide tartozik a pénz, ajándék vagy üzleti szívesség. Személyes felelısség kibocsátó, tisztségviselı, igazgató, részvényes, alkalmazott, megbízott Büntetés: - Pénzbírság (5 000 000 USD) - Börtön (20 év)

Vállalati FCPA szabályok (Foreign Corrupt Practices Act) A részvénykibocsátóknak oly módon kell vezetniük a könyveiket, hogy azok a valóságnak megfelelıen mutassák a tranzakciókat és az eszközöket. A részvénykibocsátók kötelesek belsı könyvelési kontrollrendszert létrehozni és fenntartani annak érdekében, hogy elegendı bizonyosságot adjanak a következık teljesüléséhez: - A tranzakciókat a vezetıi döntéseknek megfelelıen végezték és az eszközökhöz a vezetıi döntéseknek megfelelıen engedtek hozzáférést. - A tranzakciókat oly módon rögzítették, hogy az lehetıvé teszi a könyvelési szabályoknak megfelelı pénzügyi jelentések elkészítését. Törvényesíti a jelenleg létezı számviteli sztenderdeket és elvárja a részvénykibocsátóktól, hogy állítsanak fel és tratsanak fenn megfelelı belsı kontroll rendszereket.

Vállalati FCPA szabályok Belsı Ellenır közremőködése - FCPA politika - Éves oktatás - Aláírt nyilatkozatok - Emlékeztetı levelek - Kérdıív a régióban, rendszeres jelentés az anyavállalat felé - Group internal audit: kockázat értékelés és belsı vizsgálat

Üzleti Etika - Üzleti ajéndékok felajánlása - Üzleti ajándékok elfogadása - Érdekütközés, összeférhetetlenség (beszállító, vevı versenytárs) - Hozzátartozói kapcsolatok (különösen közvetlen riport esetén) - Kapcsolat a kollégákkal - Üzleti kapcsolat a beszállítókkal - Az HBO, az ügyfelek és a beszállítók forrásainak és eszközeinek használata - Konkurenciát jelentı külsı tevékenység tilalma - Üzleti titoktartás

Üzleti Etika - Szellemi és fizikai értékek védelme, adatvédelem - Egészség, biztonság és környzetvédelem - Kapcsolat a külvilággal - Korrupció, vesztegetés, pénzmosás - Más munkáltatónál végzett munka, tanácsadás, tisztség vállalása (különösen beszállító, vevı, versenytárs) - Politikai nézet (tevékenységek, adományok, diszkrimináció) - Megkülönböztetés, zaklatás - Sajtókapcsolatok, kommunikáció Kérdés: Barát, ismerıs definíciója

Etikai Kódex - Etikai kódex készítése, bevezetése - Etikai tanács (tagok: HR igazgató, HR vezetı, Belsı Ellenır) - Alkalmazottak nyilatkoznak, hogy az etikai szabályokat megismerték és magukra nézve kötelezınek ismerik el - Jelentési kötelezettség - Névtelenséget biztosító bejelentési lehetıség

Üzleti etikai kérdések 1. A munkavállalóknak és rokonaiknak tilos a munkavállaló munkaköri felelısségén kívül esı szolgáltatásokat nyújtani az társaságnak (akár harmadik cégen keresztül) és azért ellenértéket elfogadni 2. Munkavállalóknak szigorúan tilos szolgáltatók cégeiben tulajdonosi részesedést birtokolni. 3. Minden meglévı ilyen jellegő kapcsolatot a vállalat Vezérigazgatójának és az Audit Bizottságnak be kell jelenteni. 4. Kétely esetén a Vezérigazgatóval, a Jogi osztállyal és a Belsı Ellenırrel haladéktalanul egyeztetni kell a kapcsolat létrejöttét megelızıen.

Etikus? Tanácsadó és megbízója viselkedésének etikai kérdései Ön tanácsadó: Azért vállal el egy megbízást, mert a megbízó ugyan nem hitelképes, de Ön kapcsolatai révén mégis tud forrásokat mozgósítani Tudomására jut, hogy állandó ügyfele könyvelési csalásokkal jelentıs összegeket keres, de ezt titoktartási kötelezettsége okán nem jelzi a hatóságoknak Olyan jól fizetı, tanácsadói feladatra pályázik, amely igen jelentıs, de Ön és a tanácsadó más alkalmazottai még ilyen munkát sohasem végeztek Tudomására jut, hogy megbízója egy ingatlant el akar adni, és erre felhívja ingatlanügynök barátja figyelmét. A= etikus B= kétséges, de megengedhetı C= nem etikus

Etikus? Tanácsadó és megbízója viselkedésének etikai kérdései Ön megbízó: Olyan tanácsadót alkalmaz pályázat írására, akinek képességeirıl keveset tud, de közismerten jó kapcsolatai vannak bíráló szerveknél. Ésszerősítési és átszervezési megbízást ad egy tanácsadónak, aki többek között létszámelbocsátást is javasol. Az erre vonatkozó üzemi tanácsi tárgyalásokon a tanácsadót jelöli meg kezdeményezıként. Új informatikai rendszert vezet be és a közremőködı tanácsadó járandóságát csak akkor akarja kifizetni, ha a rendszer mőködik, annak ellenére, hogy a megállapodás szerint az elvégzett munka arányában kellene fizetni. Ezt azért teszi, mert az együttmőködés során kétségei támadtak a tanácsadó hozzáértésérıl. A tanácsadójáról kiderül, hogy egy másik cégnél szakmai mőhibát vétett és ezért fel akarja bontani vele érvényes szerzıdésüket bizalomvesztésre hivatkozva. A= etikus B= kétséges, de megengedhetı C= nem etikus

Etikus? További megfontolások: Jogszerő? Nyilvánosság képes? Okozok-e kárt valakinek? A priori etikával, lelkiismerettel ellenkezik-e?