1. oldal, összesen: 5 A jogszabály mai napon hatályos állapota 170/1997. (X. 6.) Korm. rendelet a magánnyugdíjpénztárak tevékenységéhez kapcsolódó biztosításmatematikai és pénzügyi tervezési szabályokról, valamint a szolgáltatási szabályzatra és a tartalékok kezelésére vonatkozó elıírásokról A magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. törvény (a továbbiakban: Mpt.) 55. -ának (2) bekezdésében és a 134. -ának b) pontjában foglalt felhatalmazás alapján a Kormány a magánnyugdíjpénztárak (a továbbiakban: pénztárak) tevékenységéhez kapcsolódó biztosításmatematikai és pénzügyi tervezési szabályok, valamint a szolgáltatási szabályzatra és a tartalékok kezelésére vonatkozó elıírások tárgyában a következıket rendeli el: I. Rész A rendelet hatálya 1. A rendelet hatálya az Mpt. 2. -ában megjelölt pénztárakra, szervezetekre, szervekre és természetes személyekre terjed ki. Fogalmak 2. E rendelet alkalmazásában: a) jelenérték: valamely jövıben esedékes kifizetés(sorozat) meghatározott feltételek melletti teljesíthetıségének a számítás idıpontjára vonatkozó értéke, b) megállapítás: az az eljárás, amelynek során az Mpt. alapján pénztári szolgáltatásra jogosulttá váló tag vagy kedvezményezett javára fizetendı szolgáltatás mértékét és esedékességét a tag egyéni számláján nyilvántartott összeg nagysága, a választott szolgáltatás sajátosságai, a vonatkozó jogszabályi rendelkezések és a pénztár szolgáltatási szabályzatában foglaltak szerint meghatározzák, c) indexált járadék: olyan járadék, amelynek egymást követı tagjai elıre meghatározott mérték és ütemezés, vagy elıre meghatározott eljárás szerint változnak, d) bruttó járadék: a megállapítás és a folyósítás költségeinek figyelembevételével meghatározott járadék, e) halandósági tábla: valamely populáció halálozási okból történı kiválási adatait tartalmazó táblázat, f) technikai kamatláb: az a kamatláb, amit az aktuárius a szolgáltatás nagyságának vagy egy szolgáltatás jelenértékének meghatározása során alkalmaz, g) indexálási ráta: az a ráta, amelynek alapján az indexált járadék egymást követı tagjai változnak, h) óvatos becslés: a szolgáltatás vagy a szolgáltatás jelenértéke nagyságának megállapításához alkalmazott paramétereknek elsısorban a jogosan elvárható szolgáltatás biztonságos teljesíthetıségét szem elıtt tartó megválasztása. II. Rész A pénztárak szolgáltatási szabályzata 3. (1) A pénztár szolgáltatási szabályzatában meg kell határozni az Mpt. 27. (2) bekezdésében meghatározott járadékok közül a pénztár által folyósítani vagy vásárolni kívánt típusokat, azok paramétereit. (2) A pénztár szolgáltatási szabályzatának tartalmaznia kell a) azt a legkésıbbi idıpontot, amikor a pénztár a tag öregségi nyugdíjára vonatkozó, az Mpt. 4. (2) bekezdésének b) pontjában meghatározott korhatár elıtt köteles a tagot tájékoztatni a pénztárban választható szolgáltatásoknak a tag részére várható összegérıl, b) azt a legkorábbi idıpontot, amikor a tag a pénztár szolgáltatása igénybevételének várható, a jogszabályok elıírásaival összhangban álló idıpontja elıtt írásos tájékoztatást kérhet a választható szolgáltatások részére várható összegérıl, c) azt a legkésıbbi idıpontot, amikor a pénztár a tag b) pontban meghatározott írásos megkeresésének kézhezvételét követıen köteles a kért tájékoztatást írásban megadni. (3) Az Mpt. 32. (3) bekezdésében meghatározott pénztár (a továbbiakban: járadékszolgáltató pénztár) esetében a pénztár szolgáltatási szabályzata tartalmazza az egyes szolgáltatások megállapításához szükséges adatok és eljárások
2. oldal, összesen: 5 leírását, ideértve a) a pénztár által szolgáltatandó járadékok nagyságának és jelenértékének meghatározására szolgáló eljárásokat, képleteket, b) az alkalmazandó halandósági tábla meghatározását, c) az alkalmazandó technikai kamatláb nagysága meghatározását, d) a képletekben használt költségtényezık nagysága meghatározásának módszerét. (4) Az egyéni számla nagysága alapján megállapított szolgáltatás nagyságának meghatározásakor költségtényezıként a) a szolgáltatás megkezdéséhez kapcsolódó egyszeri eljárás, b) a szolgáltatási tartalékok befektetésének, c) a járadék folyósításának költségét lehet figyelembe venni és a szolgáltatási számlával szemben elszámolni. (5) A járadékszolgáltató pénztárban alkalmazott technikai kamatláb a tárgyévre meghatározott társadalombiztosítási nyugdíj indexálásából adódó kamatlábnál legfeljebb 1,5%-kal lehet nagyobb. (6) Járadékszolgáltató pénztár szolgáltatási szabályzatában rendelkezni kell arról, hogy az aktuáriusi értékelésben meghatározott többletbıl miképpen kerül sor a szolgáltatások növelésére. (7) Járadékszolgáltató pénztár esetében a szolgáltatás megkezdése elıtt legalább egy évvel meg kell határozni a (3) bekezdésben felsoroltak pontos értékét. A szolgáltatás megállapításának biztosításmatematikai szabályai 4. (1) A szolgáltatás megállapítása során a pénztár aktuáriusának óvatos becsléseinél figyelembe kell vennie a bér és fogyasztói árindexekre, a befektetési hozamokra vonatkozó, a hivatalos nemzetgazdasági statisztikákon alapuló hosszú távú feltételezéseket, valamint a pénztár és a pénztárak befektetési gyakorlatát és politikáját. (2) A szolgáltatás megállapítása elıtt a tag egyéni számláján jóvá kell írni a fedezeti tartalék portfóliója értékelési különbözeti tartalékának a tag egyéni számlájára esı hányadát. (3) (4) A szolgáltatás megállapítása elıtt az egyéni számla 0,3%-ának megfelelı összeget a pénztár demográfiai tartalékába kell átvezetni. (5) A szolgáltatás nagyságát a tag egyéni számlája egyenlegének, mint a jövıbeli szolgáltatások bruttó jelenértékének alapján kell megállapítani. A szolgáltatás értékének megállapítása egyebekben a pénztár szolgáltatási szabályzatában foglaltak szerint történik. (6) (7) A szolgáltatást úgy kell megállapítani, hogy a pénztár által folyósított járadék legalább a társadalombiztosítási nyugdíjjal azonos mértékben kerüljön indexálásra. 5. A pénztár szolgáltatási szabályzatának rendelkeznie kell arról, hogy amennyiben a szolgáltatás megkezdése esedékességének idıpontjára a szolgáltatás nem állapítható meg, akkor a pénztár a tag részére mekkora nagyságú elızetes járadék folyósítását kezdi meg, valamint azt, hogy miképpen és milyen határidın belül rendezik a szolgáltatás megállapítása után a megállapított és az elızetes járadékból adódó különbözetet. 6. (1) A járadékszolgáltató pénztárnak az Mpt. 32. (1) bekezdésében meghatározott halandósági tábláját, valamint a 16. (2) bekezdésében használandó halandósági tábláit a pénztár aktuáriusának a szolgáltatásban részesülı pénztári tagság demográfiai viszonyait figyelembe véve kell a Központi Statisztikai Hivatal által közzétett halandósági táblákból kiválasztania vagy azokból elkészítenie. (2) A járadékszolgáltató pénztár halandósági tábláinak a megváltoztatására a pénztár a tagság demográfiai viszonyainak, a pénztár tényleges és várható szolgáltatási kötelezettségeinek megváltozása és más pénztárak tapasztalatai alapján az aktuáriusi értékelésben tehet javaslatot. 7. Járadékszolgáltató pénztár az aktuáriusi értékelésben a szolgáltatásokban részesülı pénztári tagság halandósága alapján javaslatot tehet a 4. (4) bekezdésében meghatározott és ezzel összhangban a 10. (3)-(4) bekezdésében alkalmazott mérték megváltoztatására. A szabályozás megváltoztatásához a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének (a továbbikaban: Felügyelet) jóváhagyása szükséges. Szolgáltatás vásárlása biztosítótól 8. (1) Pénztár kizárólag az Mpt. 33. -ban leírtaknak megfelelı, a biztosító által kizárólag pénztári tagság részére kidolgozott és forgalmazott terméket vásárolhat. (2) A pénztár és a biztosító között létrejött szerzıdésben rendelkezni kell a biztosító adatszolgáltatásáról, ami a pénztár tagjairól történı nyilvántartás elkészítéséhez szükséges. (3) Az egyéni számla egyenlegének a 4. (2) bekezdésében meghatározott módosításait a pénztárnak a szolgáltatás biztosítótól történı vásárlása esetén is el kell végeznie. (4) A biztosítótól vásárolt járadékra vonatkozóan a pénztárban semmilyen tartalékot nem lehet képezni. III. Rész
3. oldal, összesen: 5 Egyes pénztári tartalékok képzésének és felhasználásának szabályai 9. 10. (1) Ha egy naptári év során a pénztár valamelyik szolgáltatási számláján szereplı tagok tényleges halandósága nagyobb, mint ami a pénztár által használt halandósági tábla alapján várható, akkor a pénztár demográfiai tartalékát az erre az évre vonatkozó aktuáriusi értékelésben meghatározott mértékben a szóban forgó szolgáltatási számláról fel kell tölteni. (2) Ha egy naptári év során a pénztár valamelyik szolgáltatási számláján a tényleges halandóság kisebb, mint ami a pénztár által használt halandósági tábla alapján várható, akkor a pénztár demográfiai tartalékából az erre az évre vonatkozó aktuáriusi értékelésben meghatározott mértékben a szóban forgó szolgáltatási számlát fel kell tölteni. (3) Ha az (1)-(2) bekezdés szerinti átcsoportosítások eredményeképpen a demográfiai tartalék nagyobb, mint a szolgáltatási számlák összegének 0,3%-a, akkor a pénztár a demográfiai tartalékból a szolgáltatási számlákra mindaddig átcsoportosíthat, amíg a demográfiai tartalék nagyobb, mint a szolgáltatási számlák összegének 0,3%-a. A visszatöltés a szolgáltatási számlák nagyságának arányában azokra a számlákra történik, amelyekrıl a demográfiai tartalék az (1) bekezdés szerint feltöltésre került. (4) Ha a szolgáltatási számlák feltöltésének eredményeképpen a demográfiai tartalék a szolgáltatási számlák összegének 0,3%-a alatt van, akkor a demográfiai tartalékot a saját tevékenységi tartalékból kell feltölteni erre a szintre, vagy a saját tevékenységi tartalék nagyságából adódó szintre, ha ez utóbbi a kisebb. 11. 12. A pénztár a szolgáltatások növekedésére tekintettel az aktuáriusi értékelésben javaslatot tehet a saját tevékenységi tartaléknak az Mpt. 58. (2) bekezdésében meghatározott mértékének a növelésére. A javaslat megvalósulásához a Felügyelet jóváhagyása szükséges. IV. Rész A pénztár pénzügyi terve 13. (1) A pénzügyi terv kiindulási adatait a terv készítését megelızı évre vonatkozó beszámoló, a terv készítése évének tapasztalatai, negyedéves jelentései és a megelızı évek aktuáriusi értékelései alapján kell megállapítani. (2) Az éves pénzügyi tervet a tervet elfogadó közgyőlést követı év végéig terjedı idıszakra kell elkészíteni. (3) A pénzügyi tervnek - összhangban a pénztár SzMSz-ében foglaltakkal - tartalmaznia kell, hogy egy adott idıszakban a tagdíjbefizetések legalább mekkora hányada kerül a tagok egyéni számláira, illetve mekkora hányad kerül egyéb, a jogszabályok elıírásaival összhangban álló felhasználásra. (4) A (3) bekezdésben meghatározott mértéktıl csak a tagsági jogviszony létesítését követı elsı havi tagdíj esetében lehet eltérni. A tagdíjbefizetésbıl az eltérés következtében nem kerülhet az egyéni számlára a tagdíjbefizetés kisebb hányada, mint a (3) bekezdésben meghatározott mértékbıl adódó hányadok különbsége. (5) A hosszú távú pénzügyi terv elsı éve megegyezik az éves tervet elfogadó közgyőlést követı naptári évvel, további idıszaka az azt követı négy naptári év. (6) A pénzügyi tervben foglalt számítások és az alkalmazott feltételezések megalapozottságát, a pénzügyi terv jogszabályoknak megfelelı tartalmát a pénztár aktuáriusa záradékkal igazolja. (7) Ha a közgyőlés nem fogadja el az éves pénzügyi tervet a terv tárgyévét megelızı év december 31. napjáig, akkor a pénztárnak errıl a Felügyeletet 15 napon belül írásban tájékoztatnia kell. Ebben az esetben az éves pénzügyi terv elfogadásáig az érvényes hosszú távú pénzügyi terv vonatkozó adatait kell alkalmazni. (8) Az aktuáriusi értékelés 14. (1) Az aktuáriusi értékelésnek tartalmaznia kell a) a jövıre vonatkozóan a pénztár kötelezettségeinek megállapítását és összehasonlítását a pénztár e célra rendelkezésére álló eszközeivel, a pénztári szolgáltatások teljesítésének, illetve a pénztár mőködıképességének biztosítása céljából, b) a múltra vonatkozóan a tervezett és tényleges eredmények összehasonlítását, az eltérések elemzését, c) az aktuárius a) és b) pontokban meghatározott elemzésein alapuló megállapításait és a pénztár ezekbıl adódó javaslatait. (2) Az aktuáriusi értékelés elkészítésekor a pénztár aktuáriusának óvatos becsléseinél figyelembe kell vennie a bér és fogyasztói árindexekre, a befektetési hozamokra vonatkozó, a hivatalos nemzetgazdasági statisztikákon alapuló hosszú távú feltételezéseket, valamint a pénztár és a pénztárak befektetési gyakorlatát és politikáját. 15. (1) A pénztár aktuáriusának az aktuáriusi értékelést egy naptári évrıl december 31-i fordulónappal kell elkészítenie. (2) Az aktuáriusi értékelés melléklete a biztosításmatematikai statisztikai jelentés. (3) A pénztárnak az aktuáriusi értékelést és a biztosításmatematikai statisztikai jelentést két példányban, az éves
4. oldal, összesen: 5 beszámolóval együtt kell a Felügyeletnek eljuttatnia. (4) Az aktuáriusi értékelés egyes részeinek ajánlott formátumára, annak kitöltésére vonatkozóan a Felügyelet irányelvet tesz közzé. 16. (1) A járadékszolgáltató pénztár aktuáriusi értékelésében a pénztár aktuáriusának a jövıre vonatkozóan szolgáltatási számlánként, a számláról szolgáltatásban részesülı tagok, illetve kedvezményezettek adatai alapján meg kell határoznia a pénztár korábban vállalt szolgáltatásainak jelenértékét, és elemeznie kell a szolgáltatási számlák és a saját tevékenységi tartalék befektetéseinek megfelelıségét abból a szempontból, hogy a pénztár szolgáltatási számláinak és a saját tevékenységi tartaléknak a befektetéseit elégségesnek tartja-e a pénztár korábban vállalt szolgáltatásai teljesítéséhez. (2) A szolgáltatások jelenértékének meghatározásakor a járadékszolgáltató pénztár aktuáriusának figyelembe kell vennie a szolgáltatásban részesülı tagok, illetve kedvezményezettek nemét, és az ennek megfelelı saját pénztári halandósági táblákat kell alkalmaznia. (3) Az (1) bekezdésben meghatározott összehasonlításból adódó többlet vagy hiány meghatározása elıtt a járadékszolgáltató pénztár aktuáriusának figyelembe kell vennie a demográfiai tartalék és a szolgáltatási számlák között a 18. (2) bekezdésében meghatározott átcsoportosítások eredményeit, beleértve ebbe a demográfiai tartalék 10. (4) bekezdésében elrendelt feltöltését is, valamint a pénztárnak az Alappal szemben fennálló, az Mpt. 90. (1) bekezdésében meghatározott fizetési kötelezettségét. (4) Az (1) bekezdés összehasonlításának eredményei alapján a járadékszolgáltató pénztár aktuáriusának meg kell határoznia, hogy az aktuáriusi értékelés tárgyévét követı naptári évben a pénztár szolgáltatási és saját tevékenységi tartalékai között milyen átcsoportosításokat, ezen tartalékok milyen feltöltését látja szükségesnek, beleértve a szolgáltatások esetleges növelését, illetve az Alapnak az Mpt. 89. (3) bekezdésének c) pontja szerinti esetleges igénybevételét is. Az elemzés során az aktuáriusnak ki kell térnie az indexálás kezelésének, az indexálásra vonatkozó korábbi feltételezéseinek teljesülésére is. (5) A járadékszolgáltató pénztár aktuáriusának az aktuáriusi értékelésben számításokat kell végeznie arra vonatkozóan, hogy az aktuáriusi értékelés tárgyévét követı öt naptári évben a Garanciaalapnak az Mpt. 89. -a (3) bekezdésének c) pontja szerinti igénybevételét milyen mértékben látja szükségesnek, illetve valószínőnek. (6) Az (5) bekezdésben meghatározott elırejelzés módszerének levezetése az elsı alkalommal, illetve a módszer minden megváltoztatása esetén része az aktuáriusi értékelésnek. 17. 18. (1) A járadékszolgáltató pénztár aktuáriusának értékelésében elemeznie kell a szolgáltatási számlák tervezett és tényleges alakulásának a különbségét. Szolgáltatási típusonként meg kell határoznia, hogy a különbség mekkora része tekinthetı a pénztártagi halandóság nem várt alakulása következményének, mekkora része tekinthetı a szolgáltatási számlák befektetéseivel kapcsolatban tervezett és ténylegesen elért hozamok különbsége következményének, és mekkora része tekinthetı a szolgáltatási költségek tervezett és tényleges nagysága különbsége következményének. (2) A járadékszolgáltató pénztár aktuáriusának az (1) bekezdésben meghatározott elemzés eredményei alapján kell javaslatot tennie a demográfiai tartalék és a szolgáltatási számlák közötti, a 10. (1)-(2) bekezdésekben elrendelt átcsoportosításra. (3) Az aktuáriusi értékelésben a pénztár aktuáriusának elemeznie kell az egyéni számláknak a pénztár pénzügyi terve alapján tervezhetı és tényleges alakulásának a különbségét. Meg kell határoznia, hogy a különbség mekkora része tekinthetı a pénztár taglétszámának a várttól eltérı alakulásával, mekkora része tekinthetı az egyéni számlák befektetéseivel kapcsolatban tervezett és ténylegesen elért hozamok különbsége következményének, és mekkora része tekinthetı a mőködési költségek tervezett és tényleges nagysága közötti különbség következményének. (4) A (3) bekezdésben meghatározott elemzés eredményeit figyelembe kell venni a pénztár pénzügyi terveinek kialakításakor, illetve az aktuáriusnak a pénzügyi tervek záradékolásánál. (5) Az (1) és (3) bekezdésekben meghatározott elemzés módszerének levezetése az elsı alkalommal, illetve a módszer minden megváltoztatása esetén része az aktuáriusi értékelésnek. 19. (1) Járadékszolgáltató pénztár esetén az aktuáriusi értékelésnek kell tartalmaznia a) a pénztárnak a használt halandósági táblák megváltoztatására vonatkozó javaslatát. Az értékelésnek tartalmaznia kell a javaslathoz kapcsolódó statisztikai vagy egyéb próbákról történı beszámolót, a jövıben használni javasolt halandósági táblákat és meghatározásuk módszerét, b) a pénztárnak a 4. (4) bekezdésében meghatározott mérték megváltoztatására irányuló javaslatát, c) a pénztárnak a szolgáltatások változó volumene miatt a saját tevékenységi tartalékba vagy az abból történı átcsoportosításra vonatkozó javaslatát. (2) Járadékszolgáltató vagy járadékszolgáltatást tervezı pénztár esetén az aktuáriusi értékelésnek kell tartalmaznia a pénztárnak a 3. (3) bekezdésének c) és d) pontjában szereplı tényezık értékének meghatározására, illetve megváltoztatására irányuló javaslatát, utóbbiaknál figyelembe véve a 18. (1) bekezdésében elrendelt elemzés eredményeit is. (3) Az aktuáriusi értékelésnek kell tartalmaznia a pénztárnak a 11. (1) bekezdésében elrendelt szabályozás és a saját tevékenységi tartalék mértékének a 12. alapján történı megváltoztatására vonatkozó javaslatát, elıbbinél figyelembe véve a 18. (3) bekezdésében elrendelt elemzés eredményeit is. (4) Járadékszolgáltató pénztár esetén az aktuárusi értékelésnek kell tartalmaznia a pénztárnak a pénztár által szolgáltatott járadékok indexáláson felüli növelésére vonatkozó javaslatát, amely annak a 16. -ban meghatározott többletnek alapján történhet, amennyivel a pénztár szolgáltatási és saját tevékenységi tartalékai meghaladják a pénztár korábban vállalt szolgáltatásainak jelenértékét. A növelés meghatározásánál figyelembe kell venni és a javaslatnak tartalmaznia kell a szolgáltatási és saját tevékenységi, valamint a demográfiai tartalékok között a
5. oldal, összesen: 5 megnövelt szolgáltatások miatt esetleg szükségessé váló átcsoportosításokat. (5) A pénztárnak meg kell tennie a (4) bekezdésben megfogalmazott javaslatot, ha az aktuáriusi értékelésben a többlet nagysága meghaladja a többlet alapjául szolgáló szolgáltatási számlák összegének 5%-át. 20. Ha az aktuárius az aktuáriusi értékelésben arra a következtetésre jut, hogy a pénztár szolgáltatásainak biztosításához az Alap pénzeszközeinek az Mpt. 89. (1) bekezdés a) és c) pontjának bármelyikében meghatározott igénybevételére kerülhet sor, akkor haladéktalanul köteles ezt a Felügyeletnek külön, írásban jelenteni. Ugyancsak köteles a pénztár aktuáriusa a Felügyeletnek haladéktalanul írásban jelenteni, ha olyan tényrıl szerez tudomást, ami alapján a pénztár biztonságos mőködését veszélyeztetve látja. A biztosításmatematikai statisztikai jelentés 21. (1) A biztosításmatematikai statisztikai jelentést évente, az elızı naptári évre vonatkozóan kell elkészíteni. A jelentést az aktuáriusi értékelés mellékleteként kell benyújtani. A biztosításmatematikai statisztikai jelentésben foglalt számítások és adatok helyességét, a jelentés kitöltése jogszabályoknak megfelelı voltát a pénztár aktuáriusa aláírásával igazolja. (2) A biztosításmatematikai statisztikai jelentés a pénztári tagdíjfizetık és járadékszolgáltató pénztár esetén a szolgáltatást igénybe vevık számának és a számok változásokonkénti megoszlását mutatja be korévenként és nemenként. (3) A biztosításmatematikai statisztikai jelentés ajánlott formátumára, annak kitöltésére vonatkozóan a Felügyelet irányelvet tesz közzé. 22. 23. V. Rész Záró rendelkezések 24. (1) E rendelet a kihirdetését követı 8. napon lép hatályba. (2)