1365 2013. évi Áfa bevallás, január 1-től Fizetendő általános forgalmi adó Sor sz. A sor szövege magyarázat Kulcs, vagy ahol üres a cella, ott a számla teljes forgalma (összes kulcs) Definiálandó számlák (tartalmazza a számlaszámokat és elnevezését) Közösség területén kívülre történő Ha az előleget visszafizetik ezért a termékértékesítés, azzal egy tekintet alá eső, 4671/00027 számla "T" egyenlegű 1 szolgáltatásnyújtás, valamint nemzetközi mentes azaz negatív (mert visszafizetik) akkor közlekedéssel kapcsolatos termékértékesítés és itt is negatív előjellel kell szerepeltetni szolgáltatásnyújtás Közösségen belülre történő adólevonási joggal járó A 4671/00046 számával összefüggő 2 adómentes termékértékesítés (kivéve, az új mentes adóalap negatív előjelű! közlekedési eszköz értékesítést) Új közlekedési eszköz közösségen belülre történő A 4671/00045 számával összefüggő 3 mentes értékesítésének összege adóalap negatív előjelű! 4671/00004 Export és azzal egy tekintet alá eső termékértékesítés, szolgáltatás, 4671/00027 Harmadik ország megrendelőjétől kapott előleg áfája (mentes (EX)) 4671/00016 NATO felé történt értékesítés általános forgalmi adója 4671/00035 Külföldi utas részére teljesített adómentes termékértékesítés adója 4671/00036 Külföldön, külföldre teljesített adómentes személyszállítás adója 4671/00037 Egyéb adómentes szolgáltatás (bérmunka stb.) adója 4671/00015 Közösségen belülre történő, adómentes értékesítés levonási joggal 4671/00020 Közösségen belülre történő vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban is adóalany) 4671/00025 Közösségen belüli termékértékesítésre kapott előleg áfája (mentes (LJ)) 4671/00046 Önellenőrzést nem igénylő negatív irányú számlahelyesbítés összege (term.ért) 4671/00014 EU tagországok felé adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök 4671/00024 EU tagországok felé nem adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök 4671/00026 Közösségen belüli új közlekedési eszközre kapott áfa mentes(lj) előleg 4671/00045 Önellenőrzést nem igénylő negatív irányú számlahelyesbítés összege (közl.eszk) 4 Az áfa tv. 142..szerinti termékértékesítés, szolgáltatásnyújtás és az adólevonással járó, adómentes belföldi értékesítés 2012.07.01.-től új számla: 4671/00034 mentes FA 4671/00030 Hulladékot más adóalany részére értékesítő adóalany áfája (mentes) 4671/00032 Ingatlan értékesítés, bérbeadás áfája (adóalany, adóalanynak) 4671/00033 Belföldi adóalany által teljesített 142.. szerinti szolgáltatások adója 4671/00034 Mezőgazdasági termékek 142.. szerinti értékesítésének áfája 4674 Mezőgazdasági termékek fizetendő áfája (eladónál) - termék gyűjtéssel Ha az előleget visszafizetik ezért a 5 5 %-os kulcs alá tartozó értékesítés 4672/00006 és a 4672/00007 számla 5% "T" egyenlegű azaz negatív akkor itt is negatív előjellel kell szerepeltetni. 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetendő áfa (nincs célországi adószám) 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetendő általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott előleg fizetendő forgalmi adója 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetendő áfája 4671/00006 Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés áfája 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetendő áfája 4671/00010 5 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00019 Közösségen belülre történő vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító, a célországban nem adóalany) 4671/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4672/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4672/00048 Belföldi devizás ügyletek áfája ( ha a nem áfa tv. szerinti árfolyamot választották) 4676/00010 5 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4676/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4676/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 1
Ha az előleget visszafizetik ezért a 6 18 %-os kulcs alá tartozó értékesítés 4672/00006 és a 4672/00007 számla 18% "T" egyenlegű azaz negatív akkor itt is negatív előjellel kell szerepeltetni. 4671/00001 18-27 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetendő általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott előleg fizetendő forgalmi adója 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetendő áfa (nincs célországi adószám) 4671/00006, Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés áfája 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetendő áfája 4671/00019 Közösségen belülre történő vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban nem adóalany) 4671/00031 Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetendő áfa (adóköt. választó adóalany) 4671/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4672/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4672/00048 Belföldi devizás ügyletek áfája ( ha a nem áfa tv. szerinti árfolyamot választották) 4676/00001 18-27 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4676/00031 Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetendő áfa (adóköt. választó adóalany) 4676/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4676/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája Ha az előleget visszafizetik ezért a 7 27 %-os kulcs alá tartozó értékesítés 4672/00006 és a 4672/00007 számla 27% "T" egyenlegű azaz negatív akkor itt is negatív előjellel kell szerepeltetni. 4671/00001 18-27 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetendő általános forgalmi adó 4672/00006 Készletre kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott előleg fizetendő forgalmi adója 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetendő áfa (nincs célországi adószám) 4671/00006, Közösségen belüli megbizás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés áfája 4671/00007 Közösségi, de nem adóalanyok részére teljesített szolgáltatások fizetendő áfája 4671/00019 Közösségen belülre történő vagyonáthelyezés áfája (ha a kiszállító a célországban nem adóalany) 4671/00031 Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetendő áfa (adóköt. választó adóalany) 4671/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4672/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4672/00048 Belföldi devizás ügyletek áfája ( ha a nem áfa tv. szerinti árfolyamot választották) 4676/00001 18-27 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4676/00031 Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetendő áfa (adóköt. választó adóalany) 4676/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4676/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája Közérdekű vagy egyéb speciális jellegére 8 mentes tekintettel adómentes értékesítés 4671/00028 Közérdekből áfamentes tevékenység adója (KM) 4671/00029 Sajátos jellegű áfamentes tevékenység adója (SM) 9 Különleges eljárással megállapított adó 4672/00035 Használt ingóság, műalkotás, gyűjtemény, régiség árrésére jutó fizetendő áfa 4672/00034 Utazásszervezés árrése után fizetendő áfa 10 Saját vállalkozáson belül végzett beruházás.. 4672/00002 Saját rezsis beruházás után fizetendő áfa Itt kell kimutatni a közösségen belüli mentes termékbeszerzések adóalapját. 11 Ezen a soron kell szerepeltetni a Közösségen belülről történő adómentes "háromszögügyletek esetében a végső beszerző termékbeszerzés adómentesen beszerzett termékeinek adóalapját mentes is. Az adóalap előjel nélküli! 4661/00015 Közösségen belüli mentes termékbeszerzések áfája (fordított adózás) 4661/00016 Háromszögügyletek esetén a végső beszerző adómentes beszerzései (FA) 4661/00017 Közösségen belülről adóraktárra beszerzett termékek adóalapja 2
12 Közösségen belülről történő 5 %-os kulcs alá tartozó termékbeszerzés 5% 13 Közösségen belülről történő 18 %-os kulcs alá tartozó termékbeszerzés 18% 4673/00001 Közösségen belüli termékbeszerzésre adott előleg áfája 4673/00002 Közösségen belülről történő adóköteles beszerzések forgalmi adója 4673/00001 Közösségen belüli termékbeszerzésre adott előleg áfája 4673/00002 Közösségen belülről történő adóköteles beszerzések forgalmi adója 14 Közösségen belülről történő 27 %-os kulcs alá 27% tartozó termékbeszerzés 4673/00002 Közösségen belülről történő adóköteles beszerzések forgalmi adója 15 Közösségen belülről történő új közlekedési eszköz beszerzés (27%-os adómérték) 27% 4673/00005 Új járművek közösségen belülről történő beszerzések forgalmi adója 16 Közösségen belülről történő jövedéki termék beszerzés (27%-os adómérték) 27% 4673/00006 Jövedéki termékek közösségen belülről történő beszerzések forgalmi adója Adómentes szolgáltatás igénybevétele (közösségi 17 Az adóalap előjel nélküli! mentes adóalanytól és harmadik országbeli adóalanytól) 4661/00018 Közösségi és harmadik országbeli adóalanytól igénybevett adómentes szolgáltatások 18 19 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség az áfa tv. 37.. 1.bek. alapján (27 %-os adómérték) Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás utáni egyéb kötelezettség Közösségi adóalany( akinek belföldön nincs telephelye lakóhelye) belföldi adóalanynak teljesített szolgáltatásai Közösségi adóalany belföldi adóalanynak teljesített olyan szolgáltatásai, amelyek nem tartoznak a 18. Sorhoz 4673/00014 Közösségi adóalanytól igénybevett, jelentésköteles szolgáltatások áfája 4673/00033 Közösségi adóalanynak jelentésköteles szolgáltatásra adott előleg áfája 4673/00015 Közösségi adóalanytól igénybevett, nem jelentésköteles szolgáltatások áfája 4673/00034 Közösségi adóalanynak egyéb szolgáltatásra adott előleg áfája Közösségen belül az áfa tv.91..2. bek. szerinti 20 ügylet esetén a beszerző termékértékesítés címen 5% fizetendő 5 %-os mértékű adója Közösségen belül az áfa tv.91..2. bek. szerinti 21 ügylet esetén a beszerző termékértékesítés címen 18% fizetendő 18 %-os mértékű adója Közösségen belül az áfa tv.91..2. bek. szerinti 22 ügylet esetén a beszerző termékértékesítés címen 27% fizetendő 27 %-os mértékű adója 4673/00008 Háromszögügyletek végső vevőjét (belföldi adóalanyát) terhelő, fizetendő áfa 4673/00008 Háromszögügyletek végső vevőjét (belföldi adóalanyát) terhelő, fizetendő áfa 4673/00008 Háromszögügyletek végső vevőjét (belföldi adóalanyát) terhelő, fizetendő áfa Gáz-villamosenergia import. Áfa tv. 95.. szerinti mentes termékimport, illetve befektetési 23 Adómentes termékimport célú arany importja mentes 4661/00019 Adómentes termékimport Itt csak önadózás esetén szerepelhet adat Az adóalap előjel nélküli! 24 Termékimport címén fizetendő 5 %-os mértékű adó 5% 25 Termékimport címén fizetendő 18 %-os mértékű adó 18% 26 Termékimport címén fizetendő 27 %-os mértékű adó 27% 27 Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett szolgáltatás utáni adófizetési kötelezettség 28 Áfa törvény 32., 34. szerinti termékbeszerzés (27 %-os adómérték) 27% 4673/00009 Termékimport címén fizetendő általános forgalmi adó 4673/00030 Vámjogi képviselő által bevallott termékimport után fizetendő áfa 4673/00009 Termékimport címén fizetendő általános forgalmi adó 4673/00030 Vámjogi képviselő által bevallott termékimport után fizetendő áfa 4673/00009 Termékimport címén fizetendő általános forgalmi adó 4673/00030 Vámjogi képviselő által bevallott termékimport után fizetendő áfa 4672/00017 Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett szolgáltatások áfája 4672/00018 Harmadik országbeli adóalanynak szolgáltatásra adott előleg áfája 4672/00004 Gáz, villamos energia beszerzést terhelő általános forgalmi adója 4673/00011 Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás miatt fizetendő áfa 4673/00012 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képző termékbeszerzés fizetendő áfája 3
29 Az áfa törvény 142..-a alapján a fordított adózás szabályai szerint fizetendő adó 2012.07.01.-től új számla: 4672/00041 4672/00026 Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany fizetendő áfája 4672/00028 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetendő áfája 4672/00029 Ingatlan értékesítés fizetendő áfája 4672/00030 Ingatlan bérbeadás fizetendő áfája 4672/00031 100 eft-ot meghaladó értékű tárgyi eszköz fizetendő áfája (142..g.) 4672/00033 Üvegházhatású gáz kibocsátására jogosító vagyoni értékű jog átruházása esetén fizetendő áfa 4672/00032 Egyéb fordított adózás szabálya szerint megállapiított fizetendő áfa 4672/00041 Mezőgazdasági termékek 142.. szerinti értékesítésének áfája 4675 Mezőgazdasági termékek fizetendó áfája (vevőnél) -termék gyűjtéssel! Az adat a bevallásban Az áfa törvény 99..-(9) bekezdés alapján 30 csak negatív előjellel jelenhet meg! 4662/00028 Külföldi utasnak visszatérített általános forgalmi adó fizetendő adót csökkentő tétel Ez a 4662 számlából következik. 31 Az áfa törvény 132. 2-3 bekezdése alapján fizetendő adót növelő tétel összesen A levonható áfa számlák követel oldalára van könyvelve. Alapesetben negatív a levonható adó. Mivel fizetendó áfaként kell kimutatni a levonható adó összegét ezért a cella értéke pozitív 4661/00020 Fizetendő adó, a levonható adó helyesbítése miatt (132. ) 4662/00036 Fizetendő adó, a levonható adó változtatása miatt (132. ) 4666/00020 Fizetendő adó, a levonható adó helyesbítése miatt (132. ) (pénzforgalmi) Az áfa törvény 78. 3 bekezdése alapján végzett A számlára 2009.01.01.től lehet bizonylatkorrekció miatti negatív tétel belföldi könyvelni. 32 értékesítés és szolgáltatásnyújtás esetén Az adat a bevallásban csak negatív (tárgyévben nem hatályos adómérték) előjellel jelenhet meg! Az áfa törvény 78. 3 bekezdése alapján végzett bizonylatkorrekció miatti negatív tétel 33 A korrekció miatt az adóalap negatív közösségi termékbeszerzés esetén (tárgyévben nem hatályos adómérték) Az áfa törvény 78. 3 bekezdése alapján végzett bizonylatkorrekció miatti negatív tétel egyéb 34 A korrekció miatt az adóalap negatív szolgáltatásnyújtás esetén (tárgyévben nem hatályos adómérték) 35 Egyéb fizetendő áfa 36 Összesen (01-35. sorok összege) 12% 15% 20% 25% 12% 15% 20% 25% 12% 15% 20% 25% 4671/00038 Korábbi éveket érintő számlahelyesbítés (stornó) miatti korrekciók 4672/00038 Korábbi éveket érintő szokásostól eltérő ügyletek számlahelyesbítései (stornó) 4673/00031 Közösségi beszerzésekre vonatkozó utólagos bizonylatkorrekció áfája 4673/00038 Korábbi éveket érintő közösségi ügyletek számlahelyesbítése miatti korrekciók 4673/00032 Külföldi szolgáltatás igénybevételével összefüggő bizonylatkorreció áfája 4671/00013 Egyéb értékesítés általános forgalmi adója 4672/00020 Egyéb különleges módon számított fizetendő általános forgalmi adó 4676/00013 Egyéb értékesítés általános forgalmi adója Áfa tv. 98. -a szerinti termékexport ellenértéke 01 37 mentes 4671/00004 Export és azzal egy tekintet alá eső termékértékesítés, szolgáltatás sorból Áfa-raktárba beraktározott és ott 38 továbbértékesített, vagy onnan kiraktározott áruk ellenértéke (05-07 sorból) 4671/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4672/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája 4676/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája Közösségi beszerzésből származó, áfa raktárba 39 adómentesen beraktározott áruk ellenértéke Az adóalap előjel nélküli! 4661/00017 Közösségen belülről adóraktárra beszerzett termékek adóalapja (11. sor összegéből) Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön 40 történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés összege (05-07 sorokból) 4671/00006 Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés áfája 41 Távolsági értékesítés összege (05-07 sorokból) 4671/00005 Távolsági értékesítés miatt belföldön fizetendő áfa (nincs célországi adószám) 4
Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön 42 történő fel, vagy összeszerelés tárgyát képező 4673/00012 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képző termékbeszerzés fizetendő áfája termékbeszerzés összege (28 sorból) Tárgyi eszköz értékesítés (36. sor összegéből, 43 apport nélkül) 4671/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4676/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 44 Apport értékesítés (36. sor összegéből) 4672/00001 Apport értékesítés miatt fizetendő általános forgalmi adó 45 Előleg címén kapott összeg a 05-07. sorok összegéből Ha az előleget visszafizetik ezért a számla "T" egyenlegű azaz negatív akkor itt is negatív előjellel kell szerepeltetni 4672/00006 Készletekre kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója 4672/00007 Beruházásra kapott előleg fizetendő általános forgalmi adója 46 Előleg címén kapott összeg a 01. és 04 sor Ha az előleget visszafizetik ezért a számla "T" egyenlegű azaz negatív akkor itt is negatív összegéből előjellel kell szerepeltetni. 4671/00027 Harmadik ország megrendelőjétől kapott előleg áfája (mentes (EX)) a 45 sorból átjött a 4671/00027 szla Közösségen belülre, nem adóalany részére történő 47 4671/00024 EU tagországok felé nem adóalanynak értékesített új közlekedési eszközök új közlekedési eszköz értékesítése a 03 sorból Jövedéki adótartalom a 11. és 16. sor 48 nincs definiálva! A sorba nem definiáltunk számlát adóalapjában Utazásszervezési szolgáltatásnyújtás után 49 4672/00034 Utazásszervezés árrése után fizetendő áfája fizetendő adó (a 09.. sor összegéből) Az áfa tv. XVI. Fejezete alá tartozó értékesítés 50 4672/00035 Használt ingóság, műalkotás, gyűjtemény, régiség árrésére jutó fizetendő áfa adója (a 09. sor összegéből) A fordított adózás szabályai szerint ingatlan után 51 fizetendő adó (29. sor összegéből) 4672/00029 Ingatlan értékesítés fizetendő áfája 4672/00030 Ingatlan bérbeadás fizetendő áfája A fordított adózás szabályai szerint hulladék után 52 4672/00026 Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany fizetendő áfája fizetendő adó (29. sor összegéből) A fordított adózás szabályai szerint az 53 üvegházhatású gáz kibocsátására jogosító vagyoni értékű jog átruházása esetén fizetendő áfa összege (29. sor összegéből) Az áfa tv. 142..-ban meghatározott, fordított 54 adózás szabályai szerint szolgáltatás igénybevétele esetén fizetendő adó a 29. sorból Közösségen belülre, illetve belföldre történő 55 értékesítésből az adóraktározási eljárás kapcsán, adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója (36. sor nincs definiálva összegéből) 4672/00033 Üvegházhatású gáz kibocsátására jogosító vagyoni értékű jog átruházása esetén fizetendő áfa 4672/00028 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások fizetendő áfája 4672/00031 100 eft-ot meghaladó értékű tárgyi eszköz fizetendő áfája (142..g.) vámjogi képviselő által bevallott, Közösségen 56 belülre történő adómentes termékimport kapcsán nincs definiálva adóbiztosítékkal érinteee értékesítés a 02 sorból 57 vámjogi képviselő által bevallott, Közösségen belülre történő adómentes termékértékesítés nincs definiálva összege 02 sorból 5
58 vámjogi képviselő által bevallott, Közösségen belülre történő új közlekedési eszköz adómentes nincs definiálva értékesítésének összege a 03 sorból 59 vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott adómentes termékimport összege a 23. nincs definiálva sorból 60 vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 5 %-os adókulcsú termékimport összege 5% 4673/00030 Vámjogi képviselő által bevallott termékimport után fizetendő áfa a 24. sorból 61 vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 18%-os adókulcsú termékimport összege 18% 4673/00030 Vámjogi képviselő által bevallott termékimport után fizetendő áfa a 25. sorból 62 vámjogi képviselő által önadózás keretében bevallott 27 %-os adókulcsú termékimport 27% 4673/00030 Vámjogi képviselő által bevallott termékimport után fizetendő áfa összege a 26. sorból Beszerzést terhelő levonható, előzetesen felszámított általános forgalmi adó Sor sz. A sor szövege magyarázat Kulcs, vagy ahol üres a cella, ott a számla teljes forgalma (összes kulcs) Definiálandó számlák (tartalmazza a számlaszámokat és elnevezését) Adómentes belföldi termékbeszerzés, szolgáltatás Itt szerepelteti a beszerző a belföldön 63 adómentesen értékesített befektetési célú arany mentes A sorba nem definiáltunk számlát után adó nélkül számított beszerzési értékét. 5 %-os kulcs alá tartozó belföldi termékbeszerzés, 64 5% szolgáltatás után 4661/00010 5 %-os kulcs alá tartozó levonható általános forgalmi adó 4661/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója 4662/00006 Készletekre adott előleg levonható általános forgalmi adója 4662/00016 Következő évben (időszakban) levonható általános forgalmi adó 4662/00035 Egyéb levonható áfa (fordított adózás) 4662/00041 Mezőgazdasági termékek 142.. szerint megállapított levonható áfa 4666/00010 5 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa (pénzforgalmi) 4666/00011 Egyéb levonható általános forgalmi adó (pénzforgalmi) 4666/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója (pénzforgalmi) 6
18 %-os kulcs alá tartozó belföldi 65 18% termékbeszerzés, szolgáltatás után 4661/00001 18-25 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa 4661/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója 4662/00006 Készletekre adott előleg levonható általános forgalmi adója 4662/00016 Következő évben (időszakban) levonható általános forgalmi adó 4662/00035 Egyéb levonható áfa (fordított adózás) 4662/00041 Mezőgazdasági termékek 142.. szerint megállapított levonható áfa 4666/00001 18-27 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa (pénzforgalmi) 4666/00011 Egyéb levonható általános forgalmi adó (pénzforgalmi) 4666/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója (pénzforgalmi) 27 %-os kulcs alá tartozó belföldi termékbeszerzés 66 után 27% 4661/00001 18-25 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa 4661/00004 Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója 4661/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója 4662/00007 Beruházásra adott előleg levonható általános forgalmi adója 4662/00005 Apport levonható általános forgalmi adója 4662/00006 Készletekre adott előleg levonható általános forgalmi adója 4662/00016 Következő évben (időszakban) levonható általános forgalmi adó 4662/00017 Pénzügyi lízinggel összefüggő levonható általános forgalmi adó 4662/00018 Tárgyi eszközre jutó, megosztott levonható általános forgalmi adó 4662/00026 Hulladékot saját nevében felvásárló adóalany levonható áfája 4662/00029 Ingatlanhoz kapcsolódó szolgáltatások levonható áfája 4662/00035 Egyéb levonható áfa (fordított adózás) 4662/00041 Mezőgazdasági termékek 142.. szerint megállapított levonható áfa 4666/00001 18-27 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa (pénzforgalmi) 4666/00004 Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója (pénzforgalmi) 4666/00011 Egyéb levonható általános forgalmi adó (pénzforgalmi) 4666/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója (pénzforgalmi) Harmadik országbeli és közösségi adóalanytól 67 igénybevett szolgáltatás után, illetve a terméket saját nevében beszerzőként fizetett adóból levonható összeg 4662/00019 Közösségi adóalanytól igénybevett jelentésköteles szolgáltatás levonható áfája 4662/00020 Közösségi adóalanytól igénybevett nem jelentésköteles szolg.levonható áfája 4662/00014 Harmadik országbeli adóalanytól igénybevett szolgáltatások levonható áfája 4662/00021 Közösségi és nem közösségi adóalanytól beszerzett termék levonható áfája 4662/00013, Import szolgáltatás igénybevételével összefüggő levonható áfa 4662/00022 Fel-vagy összeszerelés tárgyát képező termékbeszerzés levonható áfája 4662/00024 Gáz, villamos energia beszerzést terhelő általános forgalmi adója 68 Arányosítás alkalmazásával levonható adórész Közösségen belüli beszerzés után levonható adó 69 összege 4662/00015 Belföldi beszerzéssel összefüggő arányosított áfa elszámolási számla 4662/00008 Háromszögügyletek beszerzéseivel összefüggő levonható forgalmi adó 4662/00010 Közösségen belüli beszerzések levonható áfája 4662/00011 Közösségen belüli tárgyi eszköz beszerzések levonható forgalmi adója 4662/00025 Közösségen belülről származó apport levonható forgalmi adójának elszámolása 4662/00023 Közösségen belüli beszerzések, arányosan levonható áfa elszámolási számla 70 Importált termék után (kivetéssel) megfizetett adó levonható része A számlatükörből kimaradt 4662/00030 Import termék után kivetéssel megfizetett adó levonható része 4662/00031 Importból szárm. beruházás kivetett (megfiz) áfa levonható része 4662/00032 Külföldről származó apport kivetett (megfiz) áfa levonható része 4662/00033 Termékimport után levonható áfából a vámjogi képviselő által megfizetett áfa 71 Importált termék után (önadózással) megfizetett adó levonható része A számlatükörből kimaradt 4662/00001 Import termék levonható általános forgalmi adója 4662/00004 Importból származó beruházás levonható általános forgalmi adója 4662/00012 Külföldről származó apport levonható általános forgalmi adója 4662/00034 Termékimport után vámjogi képviselő által megfizetett adóból levonható áfa 72 7 %-os mértékű mezőgazdasági kompenzációs felár 7% 4661/00006 Mezőgazdasági kompenzációs felár 73 12 %-os mértékű mezőgazdasági kompenzációs felár 12% 4661/00006 Mezőgazdasági kompenzációs felár 7
74 Saját vállalkozáson belül végzett beruházás 4662/00002 Saját rezsis beruházás levonható általános forgalmi adója 75 Egyéb 76 Összesen (63-75. sorok) Itt kell szerepeltetni az előző évekről származó 12, 15, 20, 25 % kulcs alá tartozó helyesbítések 4661/00011 Egyéb levonható általános forgalmi adó 4662/00009 Egyéb levonható áfa (különleges) 77 Tárgyi eszköz beszerzés miatt levonható áfa (76. sor összegéből, apport nélkül) 78 Apport beszerzés levonható adó (76. sor összegéből) 4661/00004 Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója 4662/00031 Importból szárm. beruházás kivetett (megfiz) áfa levonható része 4662/00004 Importból származó beruházás levonható általános forgalmi adója 4666/00004 Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója (pénzforgalmi) 4662/00005 Apport levonható általános forgalmi adója 4662/00032 Külföldről származó apport kivetett (megfiz) áfa levonható része 4662/00012 Külföldről származó apport levonható általános forgalmi adója Saját vállalkozásban megvalósított, még nem 79 nincs definiálva aktivált beruházás összege EVA alanytól történt beszerzések összege (76. sor 80 4661/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója összegéből) 81 A termékimport után levonható adó 70-71. sorban szereplő összegéből közvetett vámjogi képviselő(k) által megfizetett összeg A számlatükörből kimaradt Előző időszakról beszámítható csökkentő tétel 82 összege Tárgyidőszakban elszámolandó adó összege (36. 83 sor - 76. sor - 82. sor) Befizetendő adó összege (83.sor adata előjel 84 nélkül) Visszaigényelhető adó összege (83-85. sor adata, 85 ha mínusz előjelű 86 Következő időszakra átvihető követelés összege 4662/00033 Termékimport után levonható áfából a vámjogi képviselő által megfizetett összeg 4662/00034 Termékimport után vámjogi képviselő által megfizetett adóból levonható áfa Egyéb tájékoztató sorok! magyarázat Kulcs, vagy ahol üres a cella, ott a számla teljes forgalma (összes kulcs) Definiálandó számlák (tartalmazza a számlaszámokat és elnevezését) Tárgyidőszakban teljesítésbe ment Közösségen 87 belüli termékértékesítések előlegének eltérő Csak az adóalap! mentes A sorba nem definiáltunk számlát bevallási időszakban kapott összege Közösségen belüli un. "háromszögügyletben" Csak az adóalap! 88 közbenső vevőként továbbértékesítési célból A számlatükörből kimaradt beszerzett termékek adó nélkül számított értéke mentes 4661/00024 Háromszögügylet közbenső vevője által beszerzett termék áfája (THK) Közösségen belüli un. "háromszögügyletben" Csak az adóalap! 89 közbenső vevőként továbbértékesített termékek A számlatükörből kimaradt adó nélkül számított értéke mentes 4671/00048 Háromszögügylet közbenső vevője által értékesített termék áfája (THK) 8
Az áfa törvény területi hatályán kívül teljesített 90 Csak az adóalap! mentes termékértékesítés adó nélkül számított ellenértéke 4671/00021 Áfa területi hatályán kívüli termékértékesítések (THK) áfája 4671/00040 Más tagállam teljesített fel-összeszerelés tárgyát képző termék (THK) áfája 4671/00041 Más tagállamban teljesített távolsági értékesítés (THK) áfája Áfa törvény területi hatályán kívüli, közösségi adóalany felé teljesített szolgáltatásnyújtások adó 91 nélkül számított ellenértéke a 37.. (1) bekezdés Csak az adóalap! mentes alapján 4671/00022 Közösségi adóalanynak nyújtott, jelentésköteles közlekedési szolgáltatás (THK) áfája 4671/00042 Közösségi adóalanynak nyújtott, jelentésköteles szolgáltatások (THK) áfája Áfa törvény területi hatályán kívüli, közösségi adóalany felé teljesített szolgáltatásnyújtások adó 92 nélkül számított ellenértéke a 37.. (1) bekezdés Csak az adóalap! mentes 4671/00043 Közösségi adóalanynak nyújtott, nem jelentésköteles szolgáltatások (THK) áfája kivételével Harmadik országbeli adóalany felé az áfa tv. 93 területi hatályán kívül teljesített szolgáltatások adó Csak az adóalap! mentes nélkül számított ellenértéke 4671/00023 Harmadik országbeli adóalany felé teljesített nemzetközi közlekedési szolgáltatások (THK) áfája 4671/00044 Harmadik országbeli adóalany felé teljesített szolgáltatások (THK) áfája A közösség más tagállamában teljesítettnek minősülő fel- vagy összeszerelés tárgyát képező 94 termék adó nélkül számított ellenértéke a 90. Csak az adóalap! mentes 4671/00040 Más tagállam teljesített fel-összeszerelés tárgyát képző termék (THK) áfája Sorból A közösség más tagállamában teljesítettnek 95 minősülő távolsági értékesítés adó nélkül számított Csak az adóalap! mentes 4671/00041 Más tagállamban teljesített távolsági értékesítés (THK) áfája ellenértéke a 90. Sorból Az adófizetési kötelezettség csökkenése az 96 elévülési időn belül módosított vámhatósági Csak az adóalap! A sorba nem definiáltunk számlát határozat alapján Mezőgazdasági termék értékesítése/beszerzése fordított adózás keretében (2012. Évi CLIX tv.) Fordatott adózás keretében értékesített mezőgazdasági terkékek adóalapja a 04. sor összegéből 100 Fordatott adózás keretében beszerzett mezőgazdasági termékre jutó adóalap és adó a 29. sor összegéből 101 Csak adóalap! A kimutatott adóalapnak meg kell egyezni a 07 melléklet adóalap összesenjével A kimutatott adóalapnak meg kell egyezni a 08 melléklet adóalap összesenjével FA 4674 Mezőgazdasági termékek fizetendő áfája (eladónál) - termék gyűjtéssel 4675 Mezőgazdasági termékek fizetendó áfája (vevőnél) -termék gyűjtéssel 9
Változások: 2013. január hó 1-től 4674 Mezőgazdasági termékek fizetendő áfája (eladónál) - termék gyűjtéssel 4675 Mezőgazdasági termékek fizetendó áfája (vevőnél) - termék gyűjtéssel Új számlák (fizetendő) 4676/00001 18-27 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4676/00010 5 %-os kulcs alá tartozó belföldi értékesítés általános forgalmi adója 4676/00013 Egyéb értékesítés általános forgalmi adója 4676/00018 Tárgyi eszköz értékesítés általános forgalmi adója 4676/00031 Ingatlan értékesítés, bérbeadás miatt fizetendő áfa (adóköt. választó adóalany) 4676/00047 Adóraktárból értékesített termékek áfája Új számlák (levonható) 4666/00001 18-27 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa (pénzforgalmi) 4666/00004 Vásárolt beruházás levonható általános forgalmi adója (pénzforgalmi) 4666/00010 5 %-os kulcs alá tartozó levonható áfa (pénzforgalmi) 4666/00011 Egyéb levonható általános forgalmi adó (pénzforgalmi) 4666/00012 EVA adóalanytól történt beszerzések általános forgalmi adója (pénzforgalmi) 4666/00020 Fizetendő adó, a levonható adó helyesbítése miatt (132. ) (pénzforgalmi) A következő számlák kimaradtak a korábbi évben a számlatükörből 4661/00024 Háromszögügylet közbenső vevője által beszerzett termék áfája (THK) 4671/00048 Háromszögügylet közbenső vevője által értékesített termék áfája (THK) 4662/00033 Termékimport után levonható áfából a vámjogi képviselő által megfizetett összeg 4662/00034 Termékimport után vámjogi képviselő által megfizetett adóból levonható áfa Áfa % kiegészítések (számlázás programhoz is) Mentes (AM) Mentes (KM) Mentes (SM) Fordított adózás (FA) THK Alanyi mentes Közérdekű tevékenység mentessége Sajátos tevékenység mentessége Adófizetésre a vevő kötelezett (fordított adókötelezettség, az eladónál adó nem kerül felszámításra) Területi hatályon kívül Egyéb változás Egyszeres könyvvitel Az áfát 2008.01.01-től a számla kifizetésekor, a részlet megfizetésekor, legkésőbb a teljesítéstől számított 45. napot követő napon kell megfizetni (61.. 3) (Eddig ez a 30. napot követő napon kellett megfizetni) 10