Paál Éva GYAKORLÓFÜZET A SZÁMVITELSZERVEZÉSHEZ MEGOLDÁSOKKAL. Budapest, 2009.

Paál Éva GYAKORLÓFÜZET A SZÁMVITELSZERVEZÉSHEZ MEGOLDÁSOKKAL Budapest, 2009.

Jelen kiadványt a Pénzügyminisztérium tankönyvvé nyilvánította. Összeállította: Dr. Paál Éva közgazdász Lektor: Kovácsné Bukucs Erzsébet közgazdász Dr. Nagy Gábor ISBN 978-963-9878-14-3 A kiadvány szerzői jogi védelem alatt áll, arról (vagy részeiről) másolat készítése, jogosulatlan felhasználása a kiadó előzetes írásbeli engedélye nélkül bűncselekmény! Kiadja a Magyar Könyvvizsgálói Kamara Oktatási Központ Kft. Budapest, 2009. Felelős vezető: dr. Böőr Katalin

Éppen mivel az emberiség rendeltetése az örök haladás, sohasem elégíthet ki minket a pont, amelyen állunk. (Eötvös József) 3

BEVEZETÉS A Gyakorlófüzet a mérlegképes könyvelői tanfolyamok hallgatói részére készült és a Számvitelszervezés című tananyaghoz kapcsolódó, gyakorolható feladatokat tartalmazza. Célja a foglalkozások hatékonyságának növelése azáltal, hogy a feladat típusokat összegyűjtve és megfogalmazva készen szolgáltatja a vizsgára felkészülők rendelkezésére. A Gyakorlófüzet csak feladatokat tartalmaz, megoldások nélkül. A feladatok részben a szervezéstechnológiai alapismeretekhez, részben pedig a számvitel információs rendszeréhez kapcsolódnak. A füzet elsősorban olyan feladatokkal segíti a hallgatók felkészülését, amelyek megoldásához az elméleti tudás mellett döntő mértékben gyakorlati ismeretekre van szükség. Úgy gondoljuk, hogy pontosan az segíti a leghatékonyabban a tananyag elsajátítását, ha nem állnak azonnal rendelkezésre a megoldások, és így a konzultációkon az előadó és a hallgatók együttes munkájának eredményeképpen oldódhatnak meg a feladatok. A Gyakorlófüzet helyettesíti a megoldandó feladatok előadásokon történő felolvasását, a költséges fénymásolást, hiszen az előadó megfelelő feladatjegyzék hiánya esetén ezekre a tevékenységekre esetleg rákényszerülhet. Őszintén reméljük, hogy munkánkkal segíthetjük a tananyag legmegfelelőbb színvonalú elsajátítását! Budapest, 2009. A szerző 4

I. SZERVEZÉSTECHNOLÓGIAI FELADATOK 5

1. Időtervezés Adott az alábbi tevékenységlista a hozzátartozó időadatokkal. Rajzoljuk fel a lista alapján a hálót, majd határozzuk meg matrix módszerrel a kritikus út hosszát, és azt az eseményláncot, amelyen a kritikus út halad! Adjuk meg a tartalék időket! Tevékenységek Végrehajtási idő 0-1 1 1-2 3 1-3 4 2-3 2 2-4 8 2-5 3 3-5 4 3-6 6 4-7 6 5-6 2 5-7 1 6-7 5 3 6 0 2 5 7 4 6

Legkorábbi kezdés 0 1 2 3 4 5 6 7 0 0 1 1 1 3 4 4 2 2 8 3 6 3 4 6 12 4 6 10 5 2 1 12 6 5 18 7 Legkésőbbi kezdés 0 1 4 7 12 11 13 18 Kritikus út X X X X X Időtartalékok Tevékenységek Tevékenységek időtartama Kritikus út hossza: 18 Események: 0-1-2-4-7 Legkorábbi kezdési idő Legkorábbi befejezési idő Legkésőbbi kezdési idő Legkésőbbi befejezési idő Időtartalék 0-1 1 0 1 0 1 0 X 1-2 3 1 4 1 4 0 X 1-3 4 1 5 3 7 2 2-3 2 4 6 5 7 1 2-4 8 4 12 4 12 0 X 2-5 3 4 7 8 11 4 3-5 4 6 10 7 11 1 3-6 6 6 12 7 13 1 4-7 6 12 18 12 18 0 X 5-6 2 10 12 11 13 1 5-7 1 10 11 17 18 7 6-7 5 12 17 13 18 1 7

2. Költségtervezés Adott az alábbi táblázat. A táblázat alapján rajzoljuk fel a hálót, majd határozzuk meg matrix módszerrel a kritikus út hosszát, eseményeit és a hozzátartozó összes költséget. Ezután csökkentsük a végrehajtási időt 2 nappal. Ezt követően mennyi lesz a kritikus út hossza, a lehető legkisebb összes költség, továbbá mely tevékenységeknél történt az idő csökkentése! Tevékenységek Normál Minimális Normál Maximális együttható Idő (napokban) Költség (Ft-ban) Költségnövekedési 0-1 2 1 2000 5000 3000 0-2 4 4 1000 1000 - X 0-3 2 1 2000 3000 1000 1-2 1 1 4500 4500-1-4 3 2 5000 7000 2000 2-3 5 4 6000 9000 3000 X 2-4 5 3 4000 7000 1500 3-4 5 4 8000 9000 1000 X 3-5 6 4 7000 10000 1500 4-5 6 4 3000 7000 2000 X 1 4 0 2 5 3 8

Legkorábbi 0 1 2 3 4 5 kezdés 0 0 2 4 2 2 1 1 3 4 2 5 5 9 3 5 6 14 4 6 20 5 Legkésőbbi kezdés 0 3 4 9 14 20 Kritikus út X X X X X Kritikus út hossza: 20 Események: 0-2-3-4-5 Összes költség: 42 500 Időcsökkentés után Kritikus út hossza: 18 Összes költség: 45 500 Tevékenységek: 3-4 és 4-5 9

3. Bizonylati út ábra A helyzetfelmérés során megállapítottuk, hogy az Eszközgazdálkodó kiállítja az üzembe helyezési okmányt hat példányban. Az első két példányt a Számvitelre továbbítja, ahol a példányok alapján nyilvántartást vezetnek, majd utána mindkét példányt a Számvitelen irattározzák anélkül, hogy a bizonylatokra bármilyen új adatot felvezetnének. A harmadik és a negyedik példány a Gondnokságra kerül. Itt a gondnok elvégzi a szükséges nyilvántartásvezetési feladatokat és a harmadik példányt a saját irattárába helyezi. Ezután a negyedik példányt az Eszközgazdálkodónak visszaküldi, aki a bizonylatot irattározza. Az ötödik példányt a gazdasági igazgató kapja meg. Ezt a példányt a gazdasági igazgató átnézés után megőrzi. A hatodik példány tőpéldány. Készítsük el a bizonylati út ábráját és határozzuk meg az ábra alapján a folyamatban felfedezett hibákat! ESZKÖZGAZDÁLKODÓ SZÁMVITEL GONDNOKSÁG 4 3 2 1 6 5 GAZDASÁGI IGAZGATÓ 2 1 4 3 4 5 Hibák: Az Eszközgazdálkodónak nincs szüksége a negyedik példányra A Számvitelen felesleges a két teljesen egyforma bizonylat A Gazdasági igazgatónak nincs szüksége rendszeresen a bizonylatra 10

4. Bizonylati út ábra A helyzetfelmérés során megállapítottuk, hogy a beérkező anyagokról a bevételi bizonylatot a Központi raktár állítja ki négy példányban. A raktáros a bizonylat első két példányát átküldi az Anyagkönyvelésre, ahol ellenőrzik, majd mindkét példányt feldolgozási céllal a Számítóközpontba továbbítják. A feldolgozás befejezése után az első példány visszakerül az Anyagkönyvelésre azért, hogy itt kerüljön irattározásra. A második példányt a Számítóközpont irattározza. A bizonylat harmadik példányát a raktáros az Anyaggazdálkodásra küldi, ahol elvégzik az előírt nyilvántartási feladatokat, majd a bizonylatot irattározzák. A negyedik példányt a Termelési igazgató kapja tájékoztatási céllal. Ez a bizonylati példány az igazgató irattárába kerül. Készítsük el a fenti leírás alapján a bizonylati út alap táblázatát és a bizonylati út ábráját, majd határozzuk meg az ábra alapján a folyamatban felfedezett hibákat! KÖZPONTI RAKTÁR ANYAG KÖNYVELÉS SZÁMÍTÓ KÖZPONT ANYAG- AZDÁLKODÁS TERMELÉSI IGAZGATÓ 4 3 2 1 2 1 1 2 1 3 4 Hibák: A tőpéldány a kiállítónál kell, hogy maradjon. A Termelési igazgatónak nincs szüksége rendszeresen a bizonylatra. Ha a Számítóközpont végzi az anyagkönyvelést, akkor a folyamatból az Anyagkönyvelés akár ki is maradhat. 11

5. Információs folyamatábra A Pénztár kiállítja a bevételi pénztárbizonylatot három példányban. A három példányból a harmadik példány tőpéldány, tehát a tömbben marad. A második példány a Befizetőé. A Befizető a nála lévő példány alapján könyveli a kiadását a saját pénztárkönyvébe, majd utána lefűzi (irattározza) a bizonylatot. A pénztáros az első példány felhasználásával elkészíti a pénztárjelentést két példányban, amelynek második példányát irattározza, az első példányát pedig megküldi a Pénzügynek. Ezután a pénztáros a pénztárjelentés második példányához kapcsolva a bizonylat első példányát is irattározza. A Pénzügyön elvégzik a szükséges könyvelési lépéseket, majd elkészítenek két kimutatást: a készpénzes értékesítések kimutatását és az elszámolási betétszámla bevételi alakulásáról szóló kimutatást. Készítsük el a fenti leírás alapján az információs folyamatábrát! PÉNZTÁR 2 Bevételi 1 pénztárbiz. 3 BEFIZETŐ 2 Pénztár jelentés 1 PÉNZTÁRKÖNYV PÉNZÜGY Bevételi 1 Bevételi 2 pénztárbiz. pénztárbiz. KÖNYVELÉS A készpénzes értékesítések kimutatása Az elszámolási betétszámla bevételi oldalának alakulása 12

6. Információs folyamatábra A Vállalkozó kiállítja a készpénzfizetési számlát három példányban, amelynek harmadik példányát a tömbben hagyja, a második példány adatait felvezeti a pénztárkönyvbe, majd utána lefűzi, az első példányt pedig a Pénztárban dolgozó pénztárosnak adja. A pénztáros ennek alapján kiállítja a kétpéldányos kiadási pénztárbizonylatot. A két példányból a második példány tőpéldány, tehát a tömbben marad. Az első példány felhasználásával a pénztáros összeállítja az időszaki pénztárjelentést két példányban, amelynek második példányát irattározza, az első példányát pedig megküldi a Pénzügynek. Ezután a pénztáros a bizonylat első példányát a pénztárjelentés második példányához kapcsolva irattározza. A Pénzügyön elvégzik a szükséges könyvelési műveleteket, majd elkészítenek két kimutatást: a vállalkozók részére történő kifizetések kimutatását és a készpénzes vásárlások kimutatását. Készítsük el a fenti leírás alapján az információs folyamatábrát! VÁLLALKOZÓ Bevételi 1 pénztárbiz. 2 3 PÉNZTÁR Kiadási 1 pénztárbiz. 2 PÉNZTÁRKÖNYV Időszaki pénztárjelentés 1 2 Készpénz 2 fizetési számla PÉNZÜGY KÖNYVELÉS Kiadási pénztárbiz. 1 A vállalkozók részére történő kifizetések kimutatása A készpénzes vásárlások kimutatása 13

7. Tevékenységábra A vállalkozásnak egy Alapanyag raktára van. Ebből a raktárból két üzem (Nyers korongozó üzem, Faragó üzem) vételez ki alapanyagot. A Nyers korongozó üzemből a nyersanyag a Korongozó üzembe kerül, majd onnan tovább a Formázó üzembe jut. A Formázó üzemből a formázott félkészterméket két Égető üzem kapja egyenlő arányban. A vállalkozás két Festő üzemmel is rendelkezik, az egyik a Faragó üzemtől kapja a festésre szánt félkészterméket, a másik pedig a Formázó üzem kibocsátásait fogadja. A két Festő üzem a Kiszerelő üzembe továbbít, ahonnan a már elkészült termékek a négy Eladó helyre kerülnek. Készítsük el a fenti leírás alapján a szervezeti egységek logikai sorrendjének tevékenységábráját! Faragó üzem Festő üzem Eladó hely Alapanyag raktár Égető üzem Kiszerelő üzem Eladó hely Nyers korongozó üzem Korongozó üzem Formázó üzem Festő üzem Eladó hely Égető üzem Eladó hely 14

8. Egyszerű táblázat A vállalkozásnak öt boltja van. Két bolt Vácott, három bolt pedig Esztergomban található. A boltok forgalmi adatai havi bontásban állnak rendelkezésre. Készítsünk a rendszerszervező részére az első féléves adatok ismeretében olyan táblázatot, amely tartalmazza a boltonkénti havi adatokat, azok negyedéves összesítéseit, valamint a városonkénti havi, illetve negyedéves összesített forgalmakat, továbbá ugyanezekre vonatkozóan a vállalkozás egészére nézve az összesítéseket. Térjen ki a táblázat a negyedéves összesített adatok változására az első negyedév százalékában boltonként, városonként és a vállalkozás egészére. A táblázatot nem kell adatokkal feltölteni, csak a fejléc rovatai, az oldalrovatok és a táblázatos rész beosztása szükséges! Boltok 1. Bolt 2. Bolt Vác összes 1. Bolt 2. Bolt 3. Bolt Esztergom összes Vállalkozás mindösszes 1. Negyedév 2. Negyedév Félév 01 02 03 Összes 04 05 06 Összes összes Változás % 15

9. Számviteli táblázat Egy kisvállalkozás a tárgyi eszközeinek a nyilvántartását manuális úton vezeti. A nyilvántartás vezetőjének viszont a könyvelés során minden bekerülő eszközre ki kell tudni számítani, hogy egy megadott értékcsökkenési leírási kulcs mellett, kiindulva a bruttó értékből, hány év múlva éri el az adott eszköz értéke a nulla állapotot, illetve a maradványértéket, ha ez utóbbi meg van határozva. Készítsünk el egy táblázatot egy konkrét eszközre vonatkozóan, soronként feltüntetve a fejlécben jelzett adatokat, az alábbi információk alapján: Bruttó érték: 12 000 000 Ft Maradványérték: 3 000 000 Ft Leírás módja: lineáris Leírási kulcs: 20% Hányadik év Korrigált bruttó érték Éves értékcsökkenési leírás összege Halmozott értékcsökkenési leírás összege Nettó érték 1. 9 000 000 1 800 000 1 800 000 7 200 000+3 000 000 2. 9 000 000 1 800 000 3 600 000 5 400 000+3 000 000 3. 9 000 000 1 800 000 5 400 000 3 600 000+3 000 000 4. 9 000 000 1 800 000 7 200 000 1 800 000+3 000 000 5. 9 000 000 1 800 000 9 000 000 0+3 000 000 16

11. Döntési tábla A vállalkozás az esetek 80%-ában nem megrendelésre gyárt. Ha a gyártás nem megrendelésre történik és a vásárlás Ft összege 20 000 Ft, vagy alatta van, akkor az árut az elosztó boltjából a vevő saját maga viszi el. 20 000-80 000 Ft közötti vásárlásnál, ha a vevő a bolttal azonos városban lakik, akkor a Kft a vevő kérésére ingyen kiszállítja a vásárolt árut. Helyközi kiszállításnál a bolt díjat számít fel. Amennyiben a vásárlás összege 80 000 Ft, vagy annál nagyobb, akkor függetlenül a szállítási távolságtól a Kft ingyen vállalja az áru kiszállítását. Amennyiben a vállalkozás megrendelésre gyárt, abban az esetben ha a rendelés Ft összege nem haladja meg a 150 000 Ft-ot, akkor a bolt kérésre kiszállítja meghatározott díj ellenében az árut a megrendelőnek, 150 000 Ft-ot meghaladó rendelés esetén a bolt ingyen szállít, bármilyen távol is van a vevő a bolttól. Készítsük el a döntési táblát! A gyártás megrendelésre történt? N N N N Y Y Vásárlás 20 000 Ft vagy alatta van? Y N N N Vásárlás 20 000-80 000 Ft között van? Y Y N Vevő a bolttal azonos várásban lakik? Y N Rendelés összege 150 000 Ft vagy alatta van? Y N Vevő saját maga viszi el az árut X Kiszállítás ingyen van X X X Kiszállítás díj ellenében X X 18

12. Döntési tábla Egy spanyol munkaközvetítő ügynökség néhány építkezés kivitelezéséhez szakmunkás bizonyítvánnyal rendelkező, kiemelkedő képzettségű szakmunkásokat toboroz. A munkásokkal szembeni elvárás, hogy a munkavégzés különleges körülményeire tekintettel kitűnő fizikai állóképességgel rendelkezzenek, illetve azt a munka elindításáig megszerezzék. Továbbá fontos, hogy kommunikálni tudjanak a spanyol nyelvű munkavezetéssel, illetve rövid időn belül képesek legyenek rá. A felvételt irányítók tehát a következőket veszik figyelembe: Csak az alkalmazható, aki szakmunkás bizonyítvánnyal rendelkezik. Akinek nincs, azt nem lehet alkalmazni. A fizikai állóképességet meg kell vizsgálni. Ha nem megfelelő, de fejleszthető, akkor tréningre kell irányítani. Ha a fizikai állóképesség nem fejleszthető, akkor nem alkalmazható. Ha a fizikai állóképesség megfelelő, akkor vizsgálni kell a nyelvtudást. Ha a nyelvtudás nem megfelelő, de fejleszthető, akkor nyelvtanfolyamra kell irányítani. Ha a nyelvtudás nem fejleszthető, akkor nem alkalmazható. Ha a jelentkező rendelkezik mindkét képességgel, akkor azonnal alkalmazható. Készítsük el a döntési fát, majd utána a döntési fából kiindulva a döntési táblázatot! 19

13. Folyamatfelbontási mátrix Egy vállalkozás számára az árueladás folyamatának négy fontos feladata a vevő kapcsolat kialakítása, a megrendelések felvétele, az áru kiadása, valamint a vevőszámla kiállítása és feldolgozása. Ezek alapján állítsunk össze egy lehetséges folyamatfelbontási ábrát, ahol az előre megadott üres mezőkbe írjunk be olyan részfolyamatokat, tevékenységeket, feladatokat, amelyekről úgy gondoljuk, hogy odatartoznak. Természetesen sokféle feladat írható be, de ezek közül kíséreljük meg a legjelentősebbeket kiválasztani! Árueladás Vevőkapcsolat kialakítása Megrendelések felvétele Áru kiadása Vevőszámla kiállítása, feldolgozása Vevő megbízhatósága Ajánlatkérés Áru kiszedése Számla kiállítása Fizetési feltételek Megrendelési bizonylat tervezése Áru kiadása Számla iktatása Szállítási távolság Megrendelések felvétele Készlet nyilvántartása Számla postázása, átadása Szerződéskötés Áfa nyilvántartás vezetése Nyilvántartások vezetése Banki kivonat könyvelése Folyószámlanyilvántartás vezetése 21

14. Információs mátrix A raktáros a készletek beérkezésekor kiállítja a bevételi bizonylatot két példányban. A második példány a tömbben marad, az első példány adatait beviszi a számítógépbe, amellyel módosítja a raktári készletállományt és a szállítói folyószámla állományt. Ezután a raktárvezető részére összeállítja és kinyomtatja az aktuális raktári készletek listáját, valamint a szállítói folyószámlák állásáról készült kimutatást. Ez utóbbi kimutatást a pénzügyi vezető és a gazdasági igazgató is megkapja. Állítsuk össze a fenti leírás alapján az információs mátrixot! X X Raktári készletállomány X X Szállítói folyószla. állomány X Tömbben marad KELETKEZÉS Bevételi bizonylat 2 Bevételi bizonylat 1 OUTPUTOK NYILVÁNTARTÁSOK INPUTOK Szállítói folyószámlák állása Aktuális raktárkészletek listái FELHASZNÁLÁS Raktáros X X X X Raktárvezető X X Pénzügyi vezető Gazdasági igazgató 22

15. Információs mátrix A gazdasági ügyintéző az eszközök aktiválásakor kiállítja az üzembe helyezési okmányt két példányban. A második példány a tömbben marad, az első példány adatait beviszi a számítógépbe, amellyel módosítja a vállalkozás eszközállományát. Selejtezéskor az ügyintéző selejtezési jegyzőkönyvet állít ki szintén két példányban. A jegyzőkönyv második példánya tőpéldány, az első példány adatai a számítógépbe kerülnek, és szintén módosítják az eszközállományt. Ezután az ügyintéző összeállítja és kinyomtatja az eszközváltozások mozgásnemenkénti tablóját, valamint a selejtezett eszközök listáját. Az első tabló a gondnokhoz és a gazdasági igazgatóhoz kerül, a második tablót pedig rajtuk kívül még a selejtezési bizottság elnöke is megkapja. Állítsuk össze a fenti leírás alapján az információs mátrixot! X X Eszközállomány X X X X Tömbben marad KELETKEZÉS Selejtezési jegyzőkönyv 2 Selejtezési jegyzőkönyv 1 Üzembe helyezési okmány 2 Üzembe helyezési okmány 1 OUTPUTOK NYILVÁNTARTÁSOK INPUTOK Selejtezett eszközök listája Eszközváltozások mozgásnemenkénti tablója FELHASZNÁLÁS Gazdasági ügyintéző X X X X X X Gondnok X X Gazdasági igazgató X Selejtezési bizottság elnöke 23

16. Adatállományok kapcsolata A KORALL Kft az ATOLL Kft.-től 2006-ban M-30/2006 megrendelési számon két irodaépület építésének munkálatait rendelte meg. Az ATOLL Kft a megrendelést elfogadta és a két Kft. SZERZ-31/ 2006 és SZERZ-32/2006 számokkal a szerződéseket megkötötte. A szerződések megkötése után a KORALL Kft. a beruházás megindítását BER-31/2006 és BER-32/2006 azonosítókkal egyedi nyilvántartásba vette. Ugyanezekhez az irodaépületekhez a KORALL Kft. az ATOLL Kft-től utólag megrendelte a csatornahálózat megépítését M-35/2006 megrendelési számon, majd megkötötték a szerződéseket SZERZ-31A/2006 és SZERZ-32A/2006 számokkal. Az irodaépületek belső munkálatait is az ATOLL Kft végezte el, amelyekre vonatkozóan a megrendelést az M-30/2006 számú megrendelésben rögzítették, a szerződéseket pedig a SZERZ-31/2006 és a SZERZ-32/2006 szerződések tartalmazzák. A leírtak alapján határozzuk meg, hogy milyen kapcsolat van a beruházás,a partner, a megrendelés és a szerződés között! 1:N Partner 1:N Beruházás M:N Megrendelés 1:N 1:N 1:N Szerződés 24

17. Adatállományok kapcsolata Egy szállítási vállalkozás a gépjárműveit és a járművek esetleges javítási költségeit adatbázisban szeretné nyilvántartani. A rendszer egyedeit és tulajdonságait az alábbi lista tartalmazza, a közöttük lévő összefüggések pedig a következők. egy telephelyen több gépjármű van, de minden gépjármű egy telephelyhez tartozik minden egyes gépjármű csak egyetlen típusba sorolható, de egyféle típus több gépjárműnél is lehetséges egy gépjárművön több javítást is végezhetnek, és egy javításféleség több gépjárműnél is előfordul egy szerelő több gépjárművön is végezhet javításokat és egy gépjárművön több szerelő is dolgozhat Egyedek és tulajdonságok Telephely kódja Telephely neve Gépjármű forgalmi rendszáma Gépjármű típuskódja Üzembe helyezés dátuma Forgalmi engedély száma Műszaki érvényesség dátuma Javítás sorszáma Javítás dátuma Javítás költsége Szerelő kódja Szerelő neve Anyagköltség Bérköltség A fenti leírás alapján határozzuk meg, hogy milyen kapcsolat van az egyedek között! M:N Szerelő kódja Telephely kódja 1:N Gépjármű forgalmi rendszáma M:N 1:N Javítás sorszáma Gépjármű típuskódja 25

18. Számlatükör kiegészítés Adott az alábbi számlatükör részlet. Készítsünk belőle olyan számlatükör részletet, amely eleget tesz a decimális kódkialakítás előírásainak! Számlatükör részlet 4 4111 4112 412 421 422 423 4311 4312 451 461 4621 4622 472 473 4811 492 Decimális előírásokat kielégítő számlatükör részlet 4 41 411 4111 4112 412 42 421 422 423 43 431 4311 4312 45 451 46 461 462 4621 4622 47 472 473 48 481 4811 49 492 26

19. Gyártmánystruktúra Egy KT 10 azonosítójú gyártmány darabjegyzékének ábrája az alábbi: KT 10 AL 22 AL 22 AL 23 AL 41 (5) (4) (6) A 11 AL 12 (10) (4) AL 12 AL 23 A 13 A 18 (15) (5) AL 41 A 11 AL 13 (4) (5) AL 13 A 11 AL 13 (12) (7) A 17 (8) (4) Állítsuk össze a darabjegyzék alapján a KT 10 termék gyártmánystruktúráját, ahol AL az alkatrészeket, A pedig az alapanyagokat jelentik. A téglalapok alatti zárójeles számok a szükséges mennyiségekre vonatkoznak. A gyártmánystruktúra felrajzolása után határozzuk meg, hogy az egyes alkatrészekből, anyagokból hány darabra van szükség a KT 10 termék összeállításához! 27

KT 10 AL 22 (5) AL 23 (4) AL 41 (6) AL 12 (4) A 11 A13 A 18 (10) (15) (5) AL 13 (5) A 11 A17 A 28 (4) (8) (4) AL 13 (7) A 11 A17 A 28 (12) (8) (4) Alkatrész Anyag Azonosító Mennyiség Azonosító Mennyiség AL 12 20 A 11 138 AL 13 62 A 13 300 AL 22 5 A 17 552 AL 23 4 A 18 100 AL 41 6 A 28 276 28

20. A főkönyvi könyvelés menete (bemutatva egy egyszerű példán keresztül) A vállalkozás 2007. januárjában számítógépet vásárolt 500 000 Ft értékben. Az eladó Kft. 80 000 Ft-ot számított fel szerelési és üzembe helyezési címen, majd további 20 000 Ft-ot szállítási költségként. Az általános forgalmi adó 20 %. A gazdasági eseményt a vásárló vállalkozás analitikus nyilvántartása hat lépésben számolta el: 1. A gépbeszerzés könyvelése T = 161 Befejezetlen beruházások - 500 000 K = 455 Beruházási szállítók - 500 000 2. A szerelési, üzembe helyezési költség elszámolása T = 161 Befejezetlen beruházások - 80 000 K = 455 Beruházási szállítók - 80 000 3. A szállítási költség elszámolása T = 161 Befejezetlen beruházások - 20 000 K = 455 Beruházási szállítók - 20 000 4. Az előzetesen felszámított forgalmi adó elszámolása T = 466 Előzetesen felszámított forgalmi adó - 120 000 K = 455 Beruházási szállítók - 120 000 5. A számlák kiegyenlítése T = 455 Beruházási szállítók - 720 000 K = 384 Elszámolási betétszámla - 720 000 6. Aktiválás T = 143 Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések - 600 000 K = 161 Befejezetlen beruházások - 600 000 Az analitikus nyilvántartás a fenti adatok alapján az alábbi főkönyvi feladást állította össze 2007. február elsejei dátummal a főkönyvi könyvelés részére. A feladás a 2007. január havi adatokat tartalmazza. 29

KIÁLLÍTÓ: ANALITIKA FŐKÖNYVI FELADÁS BIZONYLAT SZÁMA:1234567 DÁTUM: 2007.02.01. FŐKÖNYVI FŐKÖNYVI SZÁMLA FORGALOM SZÁM MEGNEVEZÉSE T K 143 Irodai, igazgatási berendezések 600 000 és felszerelések 161 Befejezetlen beruházások 500 000 161 Befejezetlen beruházások 80 000 161 Befejezetlen beruházások 20 000 161 Befejezetlen beruházások 600 000 384 Elszámolási betétszámla 720 000 455 Beruházási szállítók 500 000 455 Beruházási szállítók 80 000 455 Beruházási szállítók 20 000 455 Beruházási szállítók 120 000 455 Beruházási szállítók 720 000 466 Előzetesen felszámított áfa 120 000 A kapcsolódó főkönyvi számlák nyitó adatai 2007. január elsején: 143 T = 0 161 T = 0 384 T = 900 000 411 K = 900 000 455 K = 0 466 K = 0 Naplók: 1 Banknapló 3 Szállítónapló 5 Vegyesnapló A megadott feladás és a nyitó adatok alapján könyveljünk a megfelelő főkönyvi számlalapokra. Állítsuk össze a január havi naplókat, majd 2007. január 31-i zárónappal a főkönyvi kivonatot! 30

FŐKÖNYVI SZÁM: 143 KÖNYVELÉS DÁTUMA FŐKÖNYVI SZÁMLALAP NAPLÓKÓD: 5 ÉV: 2007 FŐKÖNYVI SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések BIZONYLAT FORGALOM SZÁMA DÁTUMA T K Nyitó érték 07.02.01. 1234567 07.01.01. 07.01.31. 0 600 000 FŐKÖNYVI SZÁM: 161 KÖNYVELÉS DÁTUMA Nyitó érték 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. FŐKÖNYVI SZÁMLALAP NAPLÓKÓD: 5 ÉV: 2007 FŐKÖNYVI SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: Befejezetlen beruházások BIZONYLAT FORGALOM SZÁMA DÁTUMA T K 1234567 1234567 1234567 1234567 07.01.01. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 0 500 000 80 000 20 000 600 000 FŐKÖNYVI SZÁMLALAP NAPLÓKÓD: 1 ÉV: 2007 FŐKÖNYVI SZÁM: 384 FŐKÖNYVI SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: Elszámolási betétszámla KÖNYVELÉS BIZONYLAT FORGALOM DÁTUMA SZÁMA DÁTUMA T K Nyitó érték 07.02.01. 1234567 07.01.01. 07.01.31. 900 000 720 000 31

FŐKÖNYVI SZÁM: 411 KÖNYVELÉS DÁTUMA FŐKÖNYVI SZÁMLALAP NAPLÓKÓD: 5 ÉV: 2007 FŐKÖNYVI SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: Jegyzett tőke BIZONYLAT FORGALOM SZÁMA DÁTUMA T K Nyitó érték 07.01.01. 900 000 FŐKÖNYVI SZÁM: 455 KÖNYVELÉS DÁTUMA Nyitó érték 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. FŐKÖNYVI SZÁMLALAP NAPLÓKÓD: 3 ÉV: 2007 FŐKÖNYVI SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: Beruházási szállítók BIZONYLAT FORGALOM SZÁMA DÁTUMA T K 1234567 1234567 1234567 1234567 1234567 07.01.01. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 720 000 0 500 000 80 000 20 000 120 000 FŐKÖNYVI SZÁM: 466 KÖNYVELÉS DÁTUMA FŐKÖNYVI SZÁMLALAP NAPLÓKÓD: 3 ÉV: 2007 FŐKÖNYVI SZÁMLA MEGNEVEZÉSE: Előzetesen felszámított áfa BIZONYLAT FORGALOM SZÁMA DÁTUMA T K Nyitó érték 07.02.01. 1234567 07.01.01. 07.01.31. 120 000 0 32

IDŐSZAK: 2007. JANUÁR NAPLÓKÓD: 1 KÖNYVELÉS DÁTUMA NAPLÓ NAPLÓ MEGNEVEZÉSE: Banknapló BIZONYLAT FŐKÖNYVI FORGALOM SZÁMA DÁTUMA SZÁM T K 07.02.01. 1234567 07.01.31. 384 720 000 IDŐSZAK: 2007. JANUÁR NAPLÓKÓD: 3 KÖNYVELÉS DÁTUMA 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. NAPLÓ NAPLÓ MEGNEVEZÉSE: Szállítónapló BIZONYLAT FŐKÖNYVI FORGALOM SZÁMA DÁTUMA SZÁM T K 1234567 1234567 1234567 1234567 1234567 1234567 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 455 455 455 455 455 466 720 000 120 000 500 000 80 000 20 000 120 000 IDŐSZAK: 2007. JANUÁR NAPLÓKÓD: 5 KÖNYVELÉS DÁTUMA 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. 07.02.01. NAPLÓ NAPLÓ MEGNEVEZÉSE: Vegyesnapló BIZONYLAT FŐKÖNYVI FORGALOM SZÁMA DÁTUMA SZÁM T K 1234567 1234567 1234567 1234567 1234567 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 07.01.31. 143 161 161 161 161 600 000 500 000 80 000 20 000 600 000 33

FŐKÖNYVI KIVONAT ZÁRÓNAP: 2007. 01.31. DÁTUM: 2007.02.01. FŐKÖNYVI FŐKÖNYVI SZÁMLA FORGALOM EGYENLEG SZÁM MEGNEVEZÉSE T K T K 143 161 384 411 455 466 1. 3. 4. 1-4. Irodai, igazgatási ber. és felsz. Befejezetlen beruházások SZÁMLAOSZTÁLY Elszámolási betétszámla SZÁMLAOSZTÁLY Jegyzett tőke Beruházási szállítók Előzetesen felszámított áfa SZÁMALOSZTÁLY SZÁMLAOSZTÁLY EGYÜTT 600 000 600 000 1 200 000 900 000 900 000 720 000 120 000 840 000 2 940 000 600 000 600 000 720 000 720 000 900 000 720 000 1 620 000 2 940 000 600 000 600 000 180 000 180 000 120 000 120 000 900 000 900 000 900 000 900 000 34

II. RENDSZERSZERVEZÉSI FELADATOK 35

1. Főkönyvi rendszer Egy közepes méretű vállalkozás főkönyvi könyvelési rendszere az alábbi jellemzőkkel rendelkezik: A főkönyvi számlák a rendszer beindítása előtt megfelelően kialakításra és megnyitásra kerültek. A főkönyvi könyvelés és a analitikus nyilvántartások hálózati kapcsolatban vannak egymással, a feladások az analitikától havi rendszerességgel érkeznek, szerkezetük egységes. A leghosszabb főkönyvi számlaszám 3 karakter. A rendszer többféle naplóra könyvel, a naplókat havonta nyitják és zárják, a bontás a következő: Banknapló Pénztárnapló Forint pénztárnapló Valuta pénztárnapló Szállítónapló Vevőnapló Vegyesnapló Beruházások naplója Befektetett eszközök naplója Készletek naplója Anyagkészletek naplója Késztermék készletek naplója Kereskedelmi áruk naplója Költségek naplója A főkönyvi számok és a naplók kódszámai decimális típusúak. 36

1. feladat Dolgozzuk ki a számítógépes rendszer működéséhez a szükséges kódszámokat! Megnevezés Hossz Felépítés Főkönyvi szám 3 ch a számlatükör bontása szerint Naplókód 3 ch 1 = napló típusa 2 = csoport 3 = sorszám Adjuk meg a rendszerben szereplő naplók konkrét kódszámait! Napló neve Kódszáma Banknapló 1 Forint pénztárnapló 21 Valuta pénztárnapló 22 Szállítónapló 3 Vevőnapló 4 Beruházások naplója 51 Befektetett eszközök naplója 52 Anyagkészletek naplója 531 Késztermék készletek naplója 532 Kereskedelmi áruk naplója 533 Költségek naplója 54 37

2. feladat Készítsük el 2007. szeptember 3-i dátummal a főkönyvi kivonatot az 1-4. Számlaosztályokra. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét tetszőleges adatokkal, rendezettségét és az összegfokozatokat! szám FŐKÖNYVI KIVONAT 2007. ÉV 09. HÓNAP 03. NAP Főkönyvi Forgalom Egyenleg számla T K T K megnevezése 111. 512 000 512 000 112. 404 000 404 000 11. Főkönyvi számlacsoport: 916 000 * 916 000 * 141. 318 000 216 000 102 000 14. Főkönyvi számlacsoport: 318 000 * 216 000 * 102 000 * 1. Számlaosztály: 1 234 000 ** 216 000 ** 1 018 000 ** 2. Számlaosztály: ** ** ** 1-4. Számlaosztály: *** *** *** Rendezettség: Főkönyvi szám Összegfokozatok: Főkönyvi számlacsoport * Számlaosztály ** 1-4. Számlaosztályok összesen *** 38

3. feladat Készítsünk havi naplóforgalmi kimutatást 2007. első félévére főkönyvi számok szerinti bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét, rendezettségét és összegfokozatait! NAPLÓFORGALMI KIMUTATÁS 2007. ÉV Hónap Napló Főkönyvi Forgalom számla kód neve szám T megnevezése K 01 1. 384. 500 000 100 000. 385. 600 000 400 000 1. Banknapló: 1 100 000 * 500 000 * 21. 381. 300 000 200 000 21. Forint pénztárnapló: 300 000 * 200 000 * 01. Hónap: ** ** Mindösszesen: *** *** Rendezettség: Hónap Naplókód Főkönyvi szám Összegfokozatok: Naplókód *- Hónap ** Mindösszesen *** 39

4. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es és a 3-as feladatokban megfogalmazott vezetői információk összeállításához feltétlenül szükségesek! Megnevezés Felhasznált törzsadatok Főkönyvi törzs Főkönyvi szám Főkönyvi számla megnevezése Naplókód Napló törzs Naplókód Napló neve Határozzuk meg a fenti törzsállományok közötti kapcsolatokat a 3-as feladatban megfogalmazott vezetői információ alapján! Főkönyv N:1 Napló 40

5. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es és a 3-as feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják! a) változat Főkönyvi feladás b) változat (abban az esetben, ha a főkönyvi könyvelés feladata a kontírozás) Főkönyvi feladás Kiadási pénztárbizonylat Bevételi pénztárbizonylat Banki kivonat Szállítói számla Vevőszámla 41

2. Eszköz rendszer A vállalkozás beruházásainak nyilvántartási rendszere az alábbi jellemzőkkel rendelkezik: Az indított beruházások fajtája (új beruházás, felújítás) és száma ingatlan típusonként (épületek, épületrészek, egyéb építmények, üzemkörön kívüli ingatlanok) negyedévente nem haladja meg az 1-2-t. Ingatlanonként a tevékenységek külső és belső tevékenységek lehetnek. Az elvégzendő feladatok a külső tevékenységek esetében: ácsmunka, betonozás, földmunka, gázvezeték szerelés, kőműves munka. Belső tevékenységek: asztalos munka, csempézés, festés, gázvezeték szerelés, kőműves munka, lakkozás, mázolás, parkettázás, üvegezés, villanyszerelés, vízvezeték szerelés, zsaluzás. A feladatok azonosítói a tevékenységekből és az elvégzendő feladatok sorszámaiból állnak. A vállalkozás a beruházási szállítókkal az elvégzendő feladatokra szerződést köt. A szerződés számának tartalmazni kell az elvégzendő feladat kódját és egy sorszámot, amely egy negyedévben 10-12 is lehet, hiszen egy beruházáshoz több feladatot is el kell végezni és minden elvégzendő feladat mindig újabb szerződés megkötését igényli. A vállalkozás adatbázisában jelenleg 15 beruházási szállító van nyilvántartva, amelyhez újként még 7-8 szállító is kapcsolódhat. Azonosításuk a kapcsolat felvételének sorrendjét figyelembe véve egyszerű sorszámmal történik. A beruházások teljes egészében beruházási szállítók közreműködésével valósulnak meg. 42

1. feladat Dolgozzuk ki a számítógépes rendszer működéséhez a szükséges kódszámokat! Megnevezés Hossz Felépítés Beruházáskód 6 ch 1 = beruházások fajtája 2 = ingatlan típusa 3-5 = év, negyedév 6 = sorszám Feladatkód 3 ch 1 = tevékenység 2-3 = sorszám Szerződés száma 5 ch 1-3 = feladatkód 4-5 = sorszám Beruházási szállítókód 2 ch 1-2 = sorszám A vállalkozás 2007. harmadik negyedévében két üzemkörön kívüli ingatlant ruházott be- Mi a kódszámuk? 140731-140732 A fenti üzemkörön kívüli ingatlanokon 2007. harmadik negyedévében elsőként megkezdték a földmunkát, amelyre azonnal megkötötték a szerződéseket, mindkét esetben ugyanazzal a beruházási szállítóval. Mi a szerződések száma? 10301-10302 43

2. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely beruházásonként tartalmazza a 2007-ben megkötött szerződések szerződött és teljesített értékadatait beruházási szállítók, feladatok és szerződések szerinti bontásban és összesítésben. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! A BERUHÁZÁSI SZERZŐDÉSEK ÉS A TELJESÍTÉSEK ADATAI Beruházás kód megnevezés.. ÉV.. HÓ.. NAP Beruházási szállító Szerződés kód neve száma dátuma összege Teljesített összeg 140711. 12. 10201 070115 500 000 300 000 102. FELADAT: 500 000 * 300 000 * 10301 070112 400 000 400 000 10302 070110 300 000 300 000 103. FELADAT: 700 000 * 700 000 * 12. BERUHÁZÁSI SZÁLLÍTÓ: ** ** 14. BERUHÁZÁSI SZÁLLÍTÓ: ** ** 140711. BERUHÁZÁS: *** *** ÖSSZES BERUHÁZÁS: **** **** Rendezettség: Beruházáskód Beruházási szállítókód Szerződés száma 44

3. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es feladatban megfogalmazott vezetői információ összeállításához feltétlenül szükségesek! Megnevezés Felhasznált törzsadatok Beruházás törzs Beruházáskód Beruházás megnevezése Feladat törzs Szerződés törzs Beruházási szállító törzs Feladatkód Feladat megnevezése Szerződés száma Szerződés dátuma Beruházási szállítókód Feladatkód Beruházási szállítókód Beruházási szállító neve Határozzuk meg a fenti törzsállományok közötti kapcsolatokat! Beruházás M:N Feladat M:N 1:N Beruházási szállító Szerződés 1:N 45

4. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es feladatban megfogalmazott vezetői információ adatait szolgáltatják! Beruházási számla Szerződés 46

3. Eszköz rendszer A vállalkozás eszközeinek nyilvántartási rendszere az alábbi jellemzőkkel rendelkezik: Összesen 250 darab befektetett eszköz van, amelyen belül immateriális javakból 40 darab, tárgyi eszközökből 210 darab van. Az immateriális javak mind szoftverek, bontása a következő. 8 db rendszerszoftver 2 db táblázatkezelő rendszer 7 db szövegszerkesztő rendszer 10 db számviteli és pénzügyi rendszer 6 db statisztikai rendszer 7 db egyéb rendszer A tárgyi eszközök bontása az alábbi: 4 db ingatlan 1 db telek 3 db épület 56 db műszaki berendezés 5 db termelőgép 40 db szerszám 11 db műszaki gép 150 db egyéb berendezés 60 db üzemi berendezés és felszerelés 10 db egyéb jármű 80 db igazgatási berendezés Az eszközök nyilvántartása egyedi. Az értékcsökkenés elszámolása többféle módszerrel történik, gyakorisága negyedéves. Terven felüli értékcsökkenési leírás előfordulhat. A leghosszabb főkönyvi szám három karakter. A 300 dolgozó azonosítása nemek és születési évek figyelembevételével történik. A vállalkozásnál az azonos évben született férfiak, illetve nők száma nem haladja meg a 35 főt. 47

1. feladat Dolgozzuk ki a számítógépes rendszer működéséhez a szükséges kódszámokat! Megnevezés Hossz Felépítés Eszközkód 5 ch 1 = típus 2 = főcsoport 3 = fajta 4-5 = sorszám Főkönyvi szám 3 ch 1-3 = a számlatükör bontása szerint Dolgozókód 5 ch 1 = nem 2-3 = születés éve 4-5 = sorszám Adjuk meg a telek kódszámát! 21101 Adjuk meg a számviteli és pénzügyi rendszerek kódszámait! 11401-11410 Adjuk meg a tárgyi eszközök kódszámait! 21101-23380 48

2. feladat Készítsük el annak a vezetői információnak a fejlécét, amely főkönyvi számlaszámonként és eszközfajtánként tartalmazza az eszközönkénti értékadatokat, egy adott időpontban (ez az időpont mindig a feladat megoldásának napja). Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! KIMUTATÁS AZ ESZKÖZÖK ÉRTÉKADATAIRÓL ÉV. HÓ NAP Főkönyvi számla szám megnevezése Eszköz kód megnevezés bruttó érték écs összege nettó érték 114. 11101. 160 000 40 000 120 000 11102. 200 000 60 000 140 000 111. ESZKÖZFAJTA: 360 000 * 100 000 * 250 000 * 11201. 90 000 30 000 60 000 112. ESZKÖZFAJTA: 90 000 * 30 000 * 60 000 * 114. FŐKÖNYVI SZÁM: ** ** ** MINDÖSSZESEN: *** *** *** Rendezettség: Főkönyvi szám Eszközkód 49

3. feladat Készítsünk listát a 2007-es év elejétől elszámolt értékcsökkenési leírásokról eszközönkénti bontásban negyedévenként és halmozottan. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! KIMUTATÁS AZ ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁSOKRÓL 2007. ÉV kód Eszköz megnevezés Negyedév Écs összege Halmozott écs összege 11101. 1 10 000 10 000 2 10 000 20 000 3 10 000 30 000 4 10 000 40 000 11102. 1 12 000 12 000 2 12 000 24 000 3 12 000 36 000 4 12 000 48 000 Rendezettség: Eszközkód 50

4. feladat Készítsünk kimutatást egy aktuális időpontban arról, hogy melyik dolgozónál milyen eszközök vannak kint használatban és mi az adott eszközök nettó értéke. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! KIMUTATÁS A DOLGOZÓKNÁL LÉVŐ ESZKÖZÖKRŐL ÉV HÓ NAP Dolgozó Eszköz kód neve kód megnevezés nettó érték 17802. 11102. 140 000 23315. 150 000 17802. DOLGOZÓ: 290 000 * 17905. 11101. 120 000 23311. 110 000 17905. DOLGOZÓ: 230 000 * ÖSSZES DOLGOZÓ: ** Rendezettség: Dolgozókód Eszközkód 51

5. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es, a 3-as és a 4-es feladatokban megfogalmazott vezetői információk összeállításához feltétlenül szükségesek! Eszköz törzs Megnevezés Felhasznált törzsadatok Eszközkód Eszköz megnevezése Bruttó érték Écs mód, gyakoriság, % Üzembe helyezés dátuma Maradványérték Főkönyvi szám Dolgozókód Főkönyvi törzs Főkönyvi szám Főkönyvi számla megnevezése Dolgozó törzs Dolgozókód Dolgozó neve Dolgozó lakcíme/dolgozó munkahelye Határozzuk meg a fenti törzsállományok közötti kapcsolatokat! Eszköz N:1 Főkönyv N:1 Dolgozó 52

6. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es, a 3-as és a 4-es feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják! Állománybavételi bizonylat Káreseti jegyzőkönyv Apport átvétel bizonylata Térítés nélküli átvétel bizonylata Átvételi elismervény vagy szállítólevél 53

4. Eszköz rendszer A vállalkozás négy üzemmel és négy bolttal rendelkezik Somogy megyében, a következő városokban: Barcs, Fonyód, Kaposvár, Nagyatád. Minden városban van üzem, de bolt csak Fonyódon és Kaposváron van. Az egységek azonosítójában a városokat a nevük első két karakterével jelöljük. Az eszközök bontása főkönyvi számlaszámok és típusok szerint: 12 Ingatlanok 122 Telkek 4 db 123 Épületek Főépület 4 db Melléképület 2 db 125 Egyéb építmények Kerítés 8 db 13 Műszaki gépek és berendezések 131 Szerszámok Prések 12 db Esztergák 4 db Fúrók 16 db 132 Targoncák 4 db 14 Egyéb gépek és berendezések 141 Üzemi gépek 4 db 142 Egyéb járművek 3 db 143 Irodai berendezések Asztalok 3 csoport Székek 3 csoport Szekrények 2 csoport Polcok 3 csoport Kiegészítők 3 csoport Az eszközök azonosítása a fenti bontás figyelembevételével történik. Az azonosítóhoz ellenőrzőszám is tartozik. A nyilvántartás az irodai berendezések esetében csoportos, a többi eszköznél egyedi. Kétféle mennyiségi egység van. Az irodai berendezések a beszerzéskor azonnal leírásra, majd felhasználására kerülnek raktáron átvezetve. 54

1. feladat Dolgozzuk ki a számítógépes rendszer működéséhez a szükséges kódszámokat! Megnevezés Hossz Felépítés Egységkód 4 ch 1 = üzem, bolt 2-3 = város első két karaktere 4 = sorszám Eszközkód 7 ch 1-3 = főkönyvi szám 4 = típus 5-6 = sorszám 7 = ellenőrzőszám Mennyiségi egységkód 2 ch 1-2 = betű Adjuk meg a víztorony kódszámát! Az ellenőrzőszám kiszámításához az 12 súlyokat és a 9-es osztót használjuk! 1251015 Adjuk meg az irodai berendezések első és utolsó kódszámát! 1431017-1435031 55

2. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely üzemenként és főkönyvi számonként tartalmazza az üzemekben található műszaki és egyéb gépek, berendezések bruttó értékét és nettó értékét! Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! AZ ÜZEMEKBEN TALÁLHATÓ ESZKÖZÖK ÉRTÉKADATAI Egység (Üzem) Eszköz Érték kód neve kód megnevezése bruttó nettó 1BA1. 1312027. 300 000 100 000 1313017. 100 000 50 000 131. FŐKÖNYVI SZÁM: 400 000 * 150 000 * 1410013. 500 000 400 000 1410025. 400 000 300 000 141. FŐKÖNYVI SZÁM: 900 000 * 700 000 * 1BA1. EGYSÉG (ÜZEM): 1 300 000 ** 850 000 ** MINDÖSSZESEN: *** *** Rendezettség: Egység (Üzem) kód Eszközkód 56

3. feladat Tervezzük meg annak a vezetői információnak a fejlécét, amely 2008-ban negyedévente, egységenkénti és irodabútoronkénti bontásban, illetve összesítésben tartalmazza azt, hogy az adott egységekre mikor és milyen mennyiségben szerzett be a vállalkozás irodabútorokat. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! AZ IRODABÚTOROK BESZERZÉSI ADATAI 2008. ÉV Negyedév Egység kód neve kód megnevezése Eszköz beszerzés dátuma menynyiség m.e. kód 1 2FO1. 1431017. 01.10. 3 db 1432010. 01.14. 2 db 1434013. 01.12. 2 db 2KA1. 1431017. 01.10. 2 db 1432010. 01.14. 2 db Rendezettség: Negyedév Egységkód Eszközkód 57

4. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es és a 3-as feladatokban megfogalmazott vezetői információk összeállításához feltétlenül szükségesek! Megnevezés Felhasznált törzsadatok Egység törzs Egységkód Egység neve Eszköz törzs Eszközkód Eszköz megnevezése Bruttó érték Aktiválás dátuma Écs mód, gyak. % Maradványérték M.e. kód Egységkód Határozzuk meg a fenti törzsállományok közötti kapcsolatokat! 1:N Eszköz (egyedi) Egység M:N Eszköz (csoportos) 58

5. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es és a 3-as feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják! Aktiválási bizonylat Káreseti jegyzőkönyv Raktári bevételi bizonylat Raktári kiadási bizonylat 59

5. Készlet rendszer Egy tömegcikkeket gyártó és forgalmazó Kft. 11 féle félkészterméket és 15 féle készterméket állít elő. A gyártáshoz 210 féle anyagot használ fel, amelyen belül négy csoportot különböztet meg: alapanyagokat, segédanyagokat, fenntartási anyagokat és egyéb anyagokat. Alapanyagból 30 féle van, segédanyagból 45 féle van, fenntartási anyagból 25 féle van, végül az egyéb anyagból 110 félét használ fel a gyártáshoz a vállalkozás. A Kft. nemcsak azokat a félkész- és késztermékeket adja el, amelyeket saját maga gyárt, hanem foglalkozik közvetlenül kereskedelmi tevékenységgel is. Ennek megfelelően árukat szerez be és értékesít változatlan formában a piacon. Az árukészlet jelenleg 37 féle áruból áll, csoportbontás a félkész- és késztermékekhez hasonlón itt sincs. A félkész- és késztermékek nyilvántartási ára közvetlen önköltség, az anyagoké elszámolóár, végül az árukat a vállalkozás eladási áron tartja nyilván egészen az érétkesítésig. Az értékesítés eladási áron történik. A Kft. 17 olyan budapesti és vidéki telephelyű egységgel rendelkezik, amelyek kétféle típusba (üzemek, raktárak) sorolhatók. A budapesti egységeket kerületenként veszik figyelembe, egy kerületen belül maximum egy üzem és egy raktár lehet. A vidéki egységeket megyék szerint csoportosítják, egy megyében két üzemnél és egy raktárnál nincs több. A rendszerben hatféle mennyiségi egység fordul elő. Végül nyolcféle növekedési és tizenkétféle csökkenési tranzakció (mozgás) van. 60

1. feladat Dolgozzuk ki a számítógépes rendszer működéséhez a szükséges kódszámokat! Megnevezés Hossz Felépítés Készletkód Egységkód 5 ch 4 ch 1 = készlet típusa 2 = csoport 3-5 = sorszám 1 = egység típusa 2-3 = kerület, megye 4 = sorszám Mennyiségi egységkód 2 ch 1-2 = betű Mozgásnemkód 3 ch 1 = mozgás iránya 2-3 = sorszám Adjuk meg a fenntartási anyagok kódszámát! 33001-33025 Mi a kódszáma a Kft. első kerületében található raktárnak? 2011 2. feladat Állítsuk össze egy adott időpontban a raktárankénti leltárkiértékelés tablójának fejlécét az anyagok és az áruk vonatkozásában. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! 61

Egység (Raktár) kód neve kód megnevezés Készlet RAKTÁRANKÉNTI LELTÁRKIÉRTÉKELÉS m.e. kód ÉV HÓ NAP Könyv szerinti készlet érték Leltári készlet mennyiség érték elszámolóill. eladási ár mennyiség mennyiség Eltérés 2011 31001 db 1000 10 10000 10 10000 - - 31002 db 1200 10 12000 9 10800-1 -1200 31003 db 1100 5 5500 6 6600 1 1100 érték 3. ANYAGKÉSZLET: 27500 * 27400 * - -100 * 40001 db 2000 5 10000 5 10000 - - 40002 db 3000 10 30000 10 30000 - - 4. ÁRUKÉSZLET: 40000 * 40000 * - - 2011. EGYSÉG (RAKTÁR): 67500 ** 67400 ** - -100 ** MINDÖSSZESEN: *** *** *** Rendezettség: Egységkód Készletkód

3. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely egy adott hónap végén tartalmazza az elkészült termékek mennyiségi és értékadatait üzem, félkésztermék, késztermék bontásban. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! Egység (Üzem) kód megnevezés A GYÁRTÁS MENNYISÉGI ÉS ÉRTÉKADATAI ÉV HÓ kód megnevezés közvetlen önköltség Készlet mennyiség m.e. kód érték 1011. 10001. 1000 10 db 10 000 10002. 1500 10 db 15 000 1. FÉLKÉSZTERMÉK: 25 000 * 20001. 5000 5 db 25 000 20002. 6000 5 db 30 000 2. KÉSZTERMÉK: 55 000 * 1011. EGYSÉG (ÜZEM): 80 000 ** MINDÖSSZESEN: *** Rendezettség: Egységkód Készletkód 63

4. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely tartalmazza havonta raktáranként, árukészletenként a készletváltozások mozgásonkénti értékét. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! Hónap RAKTÁRANKÉNTI KÉSZLETVÁLTOZÁSOK ÉV Egység (Raktár) Készlet (áru) Mozgásnem kód neve kód megnevezése kód megnevezése Érték 01 2011. 40001. 101. 2000 102. 1000 1. NÖVEKEDÉS: 3000 * 201. 500 204. 100 2. CSÖKKENÉS: 600 * 40001. KÉSZLET: 2400 ** 2011. EGYSÉG: *** 01. HÓNAP: ****.. ÉV: ***** Rendezettség: Hónap Egységkód Készletkód Mozgásnem kód 64

5. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es, a 3-as és a 4-es feladatokban megfogalmazott vezetői információk összeállításához feltétlenül szükségesek! Készlet törzs Megnevezés Felhasznált törzsadatok Készletkód Készlet megnevezése Mennyiségi egységkód Közvetlen önköltség Elszámoló ár Eladási ár Egység törzs Egységkód Egység neve Mozgásnem törzs Mozgásnem kód Mozgásnem megnevezése Határozzuk meg a fenti törzsállományok közötti kapcsolatokat! Egység M:N Készlet M:N Mozgásnem 65

6. feladat Adjuk meg azokat a bizonylatokat, amelyek a 2-es, a 3-as és a 4-es feladatokban megfogalmazott vezetői információk adatait szolgáltatják! Leltárfelvételi bizonylat Raktár bevételi bizonylat A mozgásnem miatt itt felsorolható az összes olyan bizonylat, amelyeket az egységekben állítottak ki. 66

6. Készlet rendszer A kiterjedt hálózattal rendelkező Kft. különböző típusú kereskedelmi áruféleségeket forgalmaz. 12 kereskedelmi központja van Somogy megyében, amelyből kettő Fonyódon, kettő Kaposváron, egy Marcaliban, kettő Nagyatádon, a többi pedig Siófokon található. A kereskedelmi központokban raktárak működnek. Összesen 17 raktár van, ebből Fonyódon három, Kaposváron négy, Marcaliban egy, Nagyatádon kettő és Siófokon hét raktár van. Minden kereskedelmi központban egy, de legfeljebb kettő raktár van. Fonyódon a 2-es, Kaposváron az 1-es és a 2-es, Siófokon az 1-es és a 3-as kereskedelmi központokban két-két raktár található, a többinél csak egy-egy lehet. A raktár azonosítójában a városok az első két karakterükkel szerepelnek. A Kft. élelmiszereket, vegyi árukat, kertészeti árukat és iparcikkeket forgalmaz, valamennyi raktárában. Az élelmiszereket 15 főcsoportba, a vegyi árukat 11 főcsoportba, a kertészeti árukat 7 főcsoportba, az iparcikkeket 2 főcsoportba sorolja. Az élelmiszerek, a vegyi áruk és a kertészeti áruk a főcsoportos bontáson belül 5-7 csoportba tartozhatnak. Az iparcikkek 2 főcsoportján belül az 1-es főcsoport 6 csoportból áll, a 2-es főcsoporton belül nincs csoportbontás, viszont van nyolcféle háztartási készülék. Egy csoport maximum15 féle áru fajtát tartalmaz. A kódszám ellenőrzőszámot is tartalmaz. Az élelmiszerek, a vegyi áruk és a kertészeti áruk nyilvántartása csoportos, az iparcikkeknél az 1-es főcsoporton belül a nyilvántartás szintén csoportos, a 2-es főcsoportnál pedig a nyilvántartás egyedi, amelyet ahol szükséges a törzsállományban megkülönböztet még a gyári szám is. A nyilvántartási ár mindegyik áruféleségre eladási ár. 12 féle mennyiségi egység van. A Kft. partnerei adatbázisa csak vállalkozásokat tartalmaz, de ezek a vállalkozások szállítók is és vevők is lehetnek, a művelet irányától függően. Az adatbázisban jelenleg 400 partner adatai szerepelnek. Azonosítójukban a cég négybetűs rövid nevéhez és a partnerré válás dátumához hozzárendelnek egy sorszámot. Naponta 3-4 új partnernél nincs több. 67

1. feladat Dolgozzuk ki a számítógépes rendszer működéséhez a szükséges kódszámokat! Megnevezés Hossz Felépítés Raktárkód Árukód 4 ch 7 ch 1-2 = város első 2 ch-e 3 = kereskedelmi központ 4 = raktár 1 = típus 2-3 = főcsoport 4 = csoport 5-6 = áruféleség 7 = ellenőrzőszám Mennyiségi egységkód 2 ch 1-2 = betű Partnerkód 11 ch 1-4 = betű 5-10 = dátum 11 = sorszám Adjuk meg a siófoki raktárak kódszámait! SI11 - SI51 Adjuk meg az iparcikkek kódszámait. A 1-es főcsoportnál feltételezzük, hogy egy csoporton belül maximum 15 áruféleség lehet. Az ellenőrzőszám kiszámításához a 4, 5 súlyokat és a 10-es osztót használjuk! 4011010-4016159 1-es főcsoport 4020019-4020084 2-es főcsoport 68

2. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely tartalmazza 2008. márciusára vonatkozóan a kaposvári raktárakból átadott és a fonyódi raktárakba átvett kertészeti áruféleségeket mennyiségben és értékben. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! Kaposvári raktár RAKTÁRAK KÖZÖTTI ÁTADÁS-ÁTVÉTEL 08. ÉV 03. HÓ Fonyódi raktár kód neve kód neve kód megnevezés mennyiség Áru m.e. kód eladási ár érték KA 11... FO11... 3011016... 50 db 20 1000 3011036... 100 db 15 1500 FO11. RAKTÁR: 2500 * FO 21. RAKTÁR: * KA 11. RAKTÁR: ** MINDÖSSZESEN: *** Rendezettség: Kaposvári raktárkód Fonyódi raktárkód Árukód 69

3. feladat Állítsuk össze annak a vezetői információnak a fejlécét, amely havonta városonként, raktáranként, vevőnként és háztartási készülékenként tartalmazza az eladási forgalmat. Adjuk meg a tabló belső szerkezetét és rendezettségét! Hónap HÁZTARTÁSI KÉSZÜLÉKEK ELADÁSI FORGALMA 08. ÉV Raktár Partner Áru megnevezés gyári kód neve kód neve kód szám eladási ár 01 FO11. ALBA0705111. 4020019. 13MK162 60 000 4020019. 24BH181 50 000 ALBA0705111. PARTNER: 110 000 * FO11. RAKTÁR: ** FO. VÁROS: *** 01. HÓNAP: **** MINDÖSSZESEN: ***** Rendezettség: Hónap Raktárkód Partnerkód Árukód 70

4. feladat Adjuk meg azokat a törzsadatokat, amelyek a 2-es és a 3-as feladatokban megfogalmazott vezetői információk összeállításához feltétlenül szükségesek! Megnevezés Felhasznált törzsadatok Raktár törzs Áru törzs Partner törzs Raktárkód Raktár neve Árukód Áru megnevezése Gyári szám Mennyiségi egységkód Eladási ár Partnerkód Raktárkód Partnerkód Partner neve Határozzuk meg a fenti törzsállományok közötti kapcsolatokat! Raktár M:N M:N 1:N Áru (csoportos) Áru (egyedi) Partner 1:N 71