2012/7. SZÁM TARTALOM

2012/7. SZÁM TARTALOM Utasítások oldal 11/2012. (IV. 27. MÁV-START Ért. 7.) sz. vezérigazgatói utasítás a 4/2011. (IX.02. MÁV Ért. 18.) GÁVIGH sz. gazdasági általános vezérigazgató-helyettesi utasítás a MÁV Zrt, a MÁV-START Zrt. és a MÁV-TRAKCIÓ Zrt. 2011. évi számlatükör kiadásának hatályba léptetéséről... 2

11/2012. (IV.23. MÁV-START Ért. 7.) sz. vezérigazgatói utasítás a 4/2011. (IX.02:MÁV Ért.18.) GÁVIGH. sz. gazdasági általános vezérigazgatóhelyettesi utasítás a MÁV Zrt, a MÁV-START Zrt. és a MÁV- TRAKCIÓ Zrt 2011. évi számlatükör kiadásának hatályba léptetéséről jétől megtörtént gazdasági eseményekre alkalmazni kell. 7. MELLÉKLETEK 1. sz. melléklet: 4/2011.(IX.02. MÁV Ért.18.) GÁVIGH. sz. utasítás a MÁV Zrt, a MÁV-START ZRT és a MÁV-TRAKCIÓ Zrt 2011.évi számlatükrének kiadásáról 2 1. AZ UTASÍTÁS CÉLJA Az 58/280/2011. sz. alapítói határozatban foglaltak végrehajtása. 2. HATÁLY ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁROZÁSA 2.1 Az utasítás hatálya Az utasítás hatálya kiterjed MÁV-START Zrt. valamennyi munkaszervezetére. 2.2 Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért felelős Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért a MÁV-START Zrt. Számviteli szervezet vezetője felelős. 3. FOGALMAK MEGHATÁROZÁSA Az 1. sz. melléklet 3. számú pontja szerint. 4. AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA Az utasítás leírását az 1. sz. melléklet tartalmazza. 5. HIVATKOZÁSOK, MÓDOSÍTÁSOK HATÁLYON KÍVÜL HELYEZÉSEK Az 58/280/2011. sz. alapítói határozat. Nincs hatályon kívül helyezendő MÁV- START ZRT utasítás. 6. HATÁLYBALÉPTETÉS Ez az utasítás a közzétételének napján lép hatályba, de rendelkezéseit 2011. január 1- Kővári Zsolt s.k. vezérigazgató 4/2011. (IX. 02. MÁV Ért. 18.) GÁVIGH. sz. gazdasági általános vezérigazgató-helyettesi utasítás a MÁV Zrt, a MÁV-START Zrt és a MÁV-TRAKCIÓ Zrt 2011. évi számlatükrének kiadásáról 1. AZ UTASÍTÁS CÉLJA A számlatükör biztosítja, hogy a számviteli információk a számviteli törvény által előírt könyvvezetés során a beszámoló készítéshez, valamint egyéb jogszabályok által előírt, főkönyvi adatok alapján készítendő adóbevallások, adatszolgáltatások elkészítéséhez szükséges struktúrában és részletezettségben kerüljenek a számviteli rendszerben rögzítésre. 2. HATÁLY ÉS FELELŐSSÉG MEGHATÁROZÁSA 2.1 Az utasítás hatálya Az utasítás szervezeti hatálya kiterjed a MÁV Zrt, valamint a MÁV- START Zrt és a MÁV-TRAKCIÓ Zrt valamennyi szervezeti egységére. Az utasítás a MÁV Értesítőben történő megjelenés napján lép hatályba. Az utasítás MÁV Zrt-nél történő hatályba lépését követően a Számviteli szervezet a MÁV- START Zrt-nél, valamint a MÁV- TRAKCIÓ Zrt-nél történő alkalmazás érdekében kezdeményezi a vonatkozó

tulajdonosi határozat kiadását annak érdekében, hogy az érintett társaságok a mindenkor hatályos számlarendet alkalmazzák. 2.2 Az utasítás kidolgozásáért és karbantartásáért felelős A MÁV Zrt Számviteli szervezet vezetője. 3. FOGALMAK MEGHATÁROZÁSA A 3/a. mellékletben az analitikát biztosító informatikai rendszereket az alábbi rövidítések jelölik: Rövidítés GIR AFA GIR BK GIR BESZ GIR KESZ GIR KG GIR KI GIR KÖ GIR PROJ GIR TE GIR VF IHIR Lakbér Kézi Informatikai rendszer GIR Áfa kimutatás GIR Beszámoló készítő rendszer GIR Beszerzés modul GIR Készletgazdákodás modul GIR Készpénzgazdákodás modul GIR Kinnlévőség modul GIR Kötelezettség modul GIR Projekt modul GIR Tárgyi eszköz modul GIR Vasútközi folyószámla Humán információs rendszer (SAP) Lakbér program Az analitika (részben vagy egészben) manuális úton készül A 3/a. mellékletben a számviteli szervezeteket az alábbi rövidítések jelölik: Rövidítés Szervezeti egység KE kód BSZK KSZK PFK TEK Bejövő számla könyvelés Kimenő számla könyvelés Pénzforgalmi könyvelés Tárgyi eszköz könyvelés 01 02 03 04 INGK Ingatlan könyvelés 05 BK Beszámoló készítés 50, 30, 20 ADO Adózás 09 4. AZ UTASÍTÁS LEÍRÁSA A számlarend a GIR a MÁV Zrt, a MÁV- START Zrt és a MÁV-TRAKCIÓ Zrt gazdálkodásirányítási információs rendszere által meghatározott, többdimenziós struktúrában teszi lehetővé a számviteli bizonylatokon lévő információk rögzítését és azok lekérdezését. A GIR rendszerben a különböző dimenziókat alkotó szegmensek együttesét alkotó számviteli flexmező az alábbi szegmensekből áll: Főkönyv Könyvelő egység Főkönyvi számla Szervezeti egység Tevékenységi kód Pályaszakasz Társasági kód Cél szervezet Tartalék 1 Tartalék 2 Az egyes szegmensek értékkészletét a számlarend határozza meg. A szegmensek értékeinek együttesét számlakombinációnak nevezzük. A GIR rendszeren belül a MÁV Zrt és két leányvállalata számára logikailag elkülöní 3

tett önálló számviteli rendszer (ún. org) került kiépítésre, amelyekben önálló számlarend került definiálásra. (pl. számviteli elkülönítés feldolgozásai) során használjuk, manuális könyvelések során nem szabad használni. 4 A konszolidációs feladatok, az azonos informatikai rendszerből eredő sajátosságok, a számviteli szolgáltató hatékony működésének biztosítása, valamint a közös beszámolási és adatszolgáltatási elvárások miatt a Könyvelő egység, a Főkönyvi számla és Társasági kód szegmensek értékkészlete a társaságok számlarendjében az egyéni sajátosságok és igények biztosítása mellett egységesítésre kerül, továbbá a Főkönyv és Szervezet szegmensek értékkészletében az átfedések (azonos kódok eltérő tartalommal történő használatának) elkerülése biztosított. 4.1. Főkönyv szegmens A számviteli flexmező Főkönyv szegmense a társaságok főkönyvén belül (mint egyenlegező szegmens) a számvitelileg elkülönítendő tevékenységek elkülönítését biztosítja. Így a MÁV Zrt esetén az elkülönítendő tevékenységet végző üzletágak (Pályavasút, Térségi személyszállítás), valamint a Központ (irányítás és szolgáltatás), a MÁV- START esetén pedig a közszolgáltatási és nem közszolgáltatási személyszállítás főkönyveit tartalmazza. A MÁV-TRAKCIÓ Zrt egyetlen főkönyvet használ. 4.2. Könyvelő egység szegmens A könyvelő egység szegmens értékei a könyvelést végző számviteli szervezetek elhatárolására szolgálnak, értékkészletét a 2. sz. melléklet tartalmazza. A MÁV Zrt esetén átmenetileg egymás mellett élnek a régi (2010.03.01 előtti) és új (2010.03.01-től érvényes) számviteli szervezetnek megfelelő kódok, de új tranzakciók könyvelésénél már csak az új kódok alkalmazhatók. A 00 könyvelő egység kódot csak technikai jellegű, a GIR-ben definiált automatizmusok 4.3. Főkönyvi számla szegmens A főkönyvi számla szegmens a gazdasági eseményeknek a Számviteli törvény által előírt, ugyanakkor a társaságok sajátosságainak megfelelő alábontással rendelkező elszámolását teszi lehetővé, az alábbi számlaosztályokban: 0 Nyilvántartási számlák 1 Befektetett eszközök 2 Készletek 3 Követelések, pénzügyi eszközök és aktív időbeli elhatárolások 4 Források (passzívák) 5 Költségnemek 8 Ráfordítások 9 Értékesítési árbevételek és bevételek A főkönyvi számla szegmens értékkészletét a mérlegszámlák (0-4 számlaosztály) a 3/a. melléklet, az eredményszámlák (5-9 számlaosztály) esetén a 3/b. melléklet tartalmazza. A bankszámlák (384-387 főkönyvi számlák) számlacsoportjai a társaságonként eltérő felépítésük miatt külön, a 3/c. mellékletben kerültek bemutatásra. A főkönyvi számlák részletes tartalmát, alkalmazását a számlaosztály magyarázatok tartalmazzák, amelyek külön utasításként kerülnek kiadásra. A főkönyvi számlák mellett feltüntetésre kerül, hogy a főkönyvi szám mellett a szervezet kód használata kötelező-e, a társasági kód használata kötelező, vagy tilos-e a pályaszakasz kód használata kötelező-e illetve a főkönyvi számlák helyett egyes GIR modulokban és a Basware (PM) Beszerzéstámogató Rendszerben alkalmazandó számviteli kategória, a főkönyvi számla analitikája mely informatikai rendszerben található,

a főkönyvi számlákon történő elszámolások tartalmáért mely szervezet felel, a leltár elkészítéséért mely szervezet felel, a számviteli elkülönítési szabályzatban előírt feldolgozások (kigyűjtések, megosztások) az egyes főkönyvi számlák esetén hogyan történnek (az itt alkalmazott jelölések magyarázata a társaságok Számviteli elkülönítési szabályzatában található). További, a mellékletben nem jelölt összefüggések: az eredményszámlák esetén minden esetben kötelező a szervezet kód használata az 51-59, a 812-813 és a 91-94 számlacsoportba tartozó számlák esetén kötelező a tevékenységi kód használata, a 3651-3658 számlacsoportba tartozó számlák mellett a szervezet és célszervezet kódok használata kötelező. 4.4. Szervezeti egység szegmens A szervezeti egység szegmens a gazdasági események szervezeti egységekre, mint költséghelyekre történő elszámolását biztosítja. A szegmens értékkészlete az egységes szolgálati hely törzsből (ESZTI) tartalmazza a szolgálati helyek azon csoportját, amelyek a szolgálati helyek törzsadataiban főkönyvi szervezetként szerepelnek, azaz amelyekre költségek, ráfordítások és bevételek számolhatók el. Az utasítás a szervezeti egységeket az MSZSZ (H) szerint, azon belül pedig a gazdálkodási hierarchia szerinti csoportosításban tartalmazza. A gazdálkodási hierarchia üzletáganként épül fel, a központ esetében pedig megkülönböztetjük az irányító és a végrehajtó szervezeti egységeket. A szervezeti egység szegmens értékkészletét a 4/a-4/c. sz. mellékletek tartalmazzák. A szervezetek mellett feltüntetésre került, hogy a szervezet lekérdezési és adatelérési szempontból a szervezet melyik üzletághoz (U, ill. S) tartozik, a szervezet melyik F (főnökségi) csoport részét képezi, a szervezet melyik REG (területi) csoport részét képez, Illetve a MÁV Zrt esetén a számviteli elkülönítés szempontjából melyik szervezetcsoport (X ) részét képezi. A Szervezeti egység szegmens és a Főkönyv szegmens között szoros összefüggés van, azaz: a MÁV Zrt esetén: - az I és V hierarchiába sorolt szervezetek csak a K főkönyvben használhatók, - a P hierarchiába sorolt szervezetek csak a P főkönyvben használhatók, - az X hierarchiába sorolt szervezetek csak az X főkönyvben használhatók, a MÁV-START Zrt esetén - az SZ csoportba sorolt szervezetek csak a Z főkönyvben használhatók - az SN csoportba sorolt szervezetek csak az N főkönyvben használhatók, 4.5. Tevékenységi kód szegmens A tevékenységi kód szegmens a költségek és árbevételek tevékenységekre történő elkülönítését biztosítja. A tevékenységi kódok részletes tartalmát az X. számlaosztály magyarázata, értékkészletét az 5/a-5/c. sz. mellékletek tartalmazzák. A tevékenységi kódok mellett feltüntetésre került, hogy a tevékenység projektes-e ( Projekt ) a tevékenységre projektes átterhelést lehet - e fogadni ( PAN ), a tevékenység mellett pályaszakasz alkalmazása kötelező-e, a tevékenységi kódon elszámolt költségek és árbevételek a számviteli elkülönítés során hogyan kezelendők. 4.6. Pályaszakasz szegmens A pályaszakasz szegmens értéke a vasúti pálya helyhez kötött létesítményeinek földrajzi elhelyezkedését jelölő statisztikai szakasz, mely lehet nyíltvonalon vagy állomáson lévő pályaszakasz. Az állomáson 5

lévő pályaszakasz száma megegyezik az állomás szolgálati hely kódszámának első négy számjegyével. A szegmens értékkészletét a MÁV Zrt pályahálózatának statisztikai szakaszok szerinti felosztását, valamint az azokhoz tartozó vonalkategóriákat a 6. sz. melléklet tartalmazza. A pályaszakasz szegmens alkalmazását a MÁV Zrt esetén az X. számlaosztály magyarázata írja elő. A pályaszakaszok az alábbi csoportokba kerülnek besorolásra: Közforgalmú állomások, megállóhelyek, rakodóhelyek és elágazások pályaszakaszai (0001-4999): P01 Országos közforgalmú vasút P17 Széchenyi-hegyi gyermekvasút P18 Balaton-fenyvesi térségi vasút P19 Záhonyi térség P21 Kecskeméti térségi vasút P31 Nyírségi térségi vasút Közforgalmú nyíltvonali pályaszakaszok (9000-9999): P02 Országos közforgalmú vasút P07 Széchenyi-hegyi gyermekvasút P08 Balaton-fenyvesi térségi vasút P22 Kecskeméti térségi vasút P32 Nyírségi térségi vasút Egyéb pályaszakaszok (7000-8999): P03 Saját célú vágányok nem nyílt P04 Csatlakozó vágányok nem nyílt P05 Üzemi vágányok nem nyílt P06 Összekötő vágányok nem nyílt P13 Saját célú vágányok nyílt P14 Csatlakozó vágányok nyílt P15 Üzemi vágányok nyílt P16 Összekötő vágányok nyílt A MÁV-START Zrt és a MÁV-TRAKCIÓ Zrt a pályaszakasz szegmenst a gazdasági események rögzítésénél nem alkalmazza, azonban a MÁV-START Zrt esetén a számviteli elkülönítés eredménye a pályaszakasz szegmensben felvett (E...) kódok alkalmazásával kerül rögzítése. 4.7. Társasági kód szegmens A társasági kód szegmens a MÁV Zrt-vel részesedési viszonyban álló vállalkozások egyedi azonosítását biztosítja. Értékkészletet a 7. sz. melléklet tartalmazza, a konszolidációs besorolás szerinti csoportosításban. A társasági kódok mellett feltüntetésre került, hogy az adott társaság SK kapcsolt társaság SE egyéb részesedési viszonyban lévő társaság S0 korábban részesedési viszonyban volt, de abból már kikerült társaság A társasági kódok közé kiemelt partnerként felvételre került a Rail Cargo Hungaria Zrt is (RCH kód), a vele kapcsolatos gazdasági eseményeket a nem részesedési viszonyban lévő vállalkozásokra vonatkozó főkönyvi számlákra, de az RCH kód alkalmazásával kell elszámolni. 4.8. Célszervezet szegmens A Célszervezet szegmens értékkészlete megegyezik a Szervezeti egység szegmens értékkészletével. A szegmens a főkönyvek (a főkönyvhöz rendelt szervezetek) egymás közötti tranzakcióinak elszámolását segíti. Alkalmazása csak a 3651-3658 főkönyvi számlacsoport használata esetén kötelező. Értéke átterhelések és átszámítások indítása esetén a fogadó szervezetet, az átterhelés, átszámítás fogadásakor pedig az indító szervezet mutatja. 4.9. A számlatükör karbantartása A számlatükör évente egyszer kerül kiadásra egységes szerkezetben. A két kiadás között szükséges aktualizálásokat a Számviteli szervezet folyamatosan végzi, és a változásokat a Számviteli szervezet honlapján (http://szamvitel.mavrt.hu) folyamatosan megjeleníti. 6

5. HIVATKOZÁSOK, MÓDOSÍTÁSOK, HATÁLYON KÍVÜL HELYEZÉSEK 6.sz. melléklet: A Pályaszakasz szegmens értékkészlete 7 Az utasítás hatályba lépésével a 7/2010. (IX.24. MÁV Ért.27.) GÁVIGH sz. utasítás hatályát veszti. 6. HATÁLYBA LÉPÉS Az utasítás megjelenése napján lép hatályba, de rendelkezéseit minden 2011. január 1-től megtörtént gazdasági eseményekre alkalmazni kell. A szervezeti hierarchia tartalmazza a 2011.április 1-től hatályos szervezeti változásokat is. 7.sz. melléklet: A Társasági kód szegmens értékkészlete Petrilla György s.k. gazdasági általános vezérigazgató-helyettes 7. MELLÉKLETEK 1.sz. melléklet: A Főkönyv szegmens értékkészlete 2.sz. melléklet: A Könyvelő egység szegmens értékkészlete 3/a.sz. melléklet: A Főkönyvi számla szegmens értékkészlete (mérlegszámlák) 3/b.sz. melléklet: A Főkönyvi számla szegmens értékkészlete (eredményszámlák) 3/c.sz. melléklet: A Főkönyvi számla szegmens értékkészlete (bankszámlák) 4/a.sz. melléklet: A MÁV szervezeti egység szegmens értékkészlete 4/b.sz. melléklet: A MÁV-START szervezeti egység szegmens értékkészlete 4/c.sz. melléklet: A MÁV-TRAKCIÓ szervezeti egység szegmens értékkészlete 5/a.sz. melléklet: A MÁV tevékenységi kód szegmens értékkészlete 5/b.sz. melléklet: A MÁV-START tevékenységi kód szegmens értékkészlete 5/c.sz. melléklet: A MÁV-TRAKCIÓ tevékenységi kód szegmens értékkészlete

8 MÁV Zrt, MÁV-START Zrt, MÁV-TRAKCIÓ Zrt számlatükör Az adatok lezárásának időpontja: 2011.05.09.

9 Szerkeszti: MÁV-START Zrt. Koordinációs Szervezet Felelős Kiadó: Kővári Zsolt vezérigazgató