Számviteli alapfogalmak. Informatikai rendszerek Vállalati információs rendszerek. Számviteli alapfogalmak. A számvitel területei.

HTML
DOWNLOAD

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Számviteli alapfogalmak. Informatikai rendszerek Vállalati információs rendszerek. Számviteli alapfogalmak. A számvitel területei."

Egon Fehér
9 évvel ezelőtt
Látták:

1 Számviteli alapfogalmak Informatikai rendszerek Vállalati információs rendszerek Szendrői Etelka Számvitel fogalma Olyan tevékenységek összessége, amelyek célja az objektív információszolgáltatás az adott gazdálkodó szervezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetéről mind a belső, mind a külső felhasználók számára A számvitelt Magyarországon a Számviteli törvény (2000. évi C. törvény) szabályozza. 1 2 Számviteli alapfogalmak A számvitel jellemzői: Múltra orientált, megtörtént gazdasági eseményekkel foglalkozik Teljességre törekszik, azaz a vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzetet befolyásoló összes gazdasági esemény a feldolgozás tárgyát képezi Folyamatosan és tételesen rögzít és feldolgoz minden gazdasági eseményt A számvitel területei Könyvvitel: zárt rendszerű elszámolás, amely a vállalkozás eszközeit és forrásait, valamint ezek változásait folyamatosan, bizonylatok alapján, mennyiségben és értékben rögzíti. Beszámoló-készítés: a gazdálkodó szervezetek a működésükről meghatározott rendszerességgel a törvény által előírt beszámolót kötelesek készíteni. Költség- és önköltségszámítás: elengedhetetlen a költségek folyamatos vizsgálata. Elemzés: mutatószámok ill. egyéb módszerek segítségével a működéssel kapcsolatos megállapítások Könyvvizsgálat, közzététel: a könyvvizsgáló által ellenőrzött beszámolót a gazdálkodó köteles nyilvánosságra hozni (közzétenni). 3 4

külső felhasználók számára A számvitelt Magyarországon a Számviteli törvény (2000. évi C. törvény) szabályozza.

2 Az üzleti év Az üzleti év az az időszak, amelyről a beszámoló készül. Ez majdnem minden esetben megegyezik a naptári évvel. Kivételt egyedül a külföldi székhelyű vállalkozás magyarországi vállalkozása (fióktelepe, leányvállalata) képez, amelynek üzleti éve eltérhet a naptári évtől, ha a külföldi anyavállalatnál is eltér. Beszámolási kötelezettség, a beszámoló formái Éves beszámoló: minden kettős könyvvitelt vezető vállalkozónak ilyet kell készítenie. Részei: mérleg, Eredmény-kimutatás, kiegészítő melléklet. Egyszerűsített éves beszámoló: amennyiben a kettős könyvvitelt vezető vállalkozó a törvényben foglalt három nagyságot jelző mutató közül kettő értékhatárát két egymást követő évben nem haladja meg, akkor készíthet egyszerűsített éves beszámolót. Összevont (konszolidált) éves beszámolót kell készítenie minden anyavállalatnak. 5 6 A VÁLLALKOZÁS VAGYONA, A MÉRLEG FELÉPÍTÉSE A vállalkozás vagyona a vállalat tulajdonában és birtokában lévő rendelkezésre álló anyagi és nem anyagi javak összessége. A vagyon megjelenési formája Eszközök Az eszközök azt fejezik ki, hogy a vállalkozás milyen javakkal (épületekkel, gépekkel, készletekkel, pénzzel stb.) rendelkezik. Források A források azt szemléltetik, hogy a vállalkozás az eszközeit milyen finanszírozási háttér mellett (saját erőből vagy kölcsöntőkéből) szerezte meg. A VÁLLALKOZÁS VAGYONA, A MÉRLEG FELÉPÍTÉSE Tekintve, hogy az eszközök és a források ugyanazt fejezik ki, csak más megközelítésből, értékük szükségszerűen megegyezik: ESZKÖZÖK = FORRÁSOK 7 8

Beszámolási kötelezettség, a beszámoló formái Éves beszámoló: minden kettős könyvvitelt vezető vállalkozónak ilyet kell készítenie. Részei: mérleg, Eredmény-kimutatás, kiegészítő melléklet.

3 Az eszközök csoportosítása A források csoportosítása A. Befektetett eszközök: I. Immateriális javak, II. Tárgyi eszközök, III. Befektetett pénzügyi eszközök. B. Forgóeszközök: I. Készletek, II. Követelések, III. Értékpapírok, IV. Pénzeszközök. D. A saját tőke E. Céltartalék F. Kötelezettségek 9 10 Mérleg A mérleg olyan összevont, rögzített tagolásban készülő számviteli okmány, amely egy adott időpontra vonatkozólag (fordulónap) tartalmazza a vállalkozás eszközeit és forrásait megfelelő pénznemben kifejezve. A mérleg a bal oldalán az eszközöket, a jobb oldalán a forrásokat mutatja be. Az eszközöknek és a forrásoknak mindenkor meg kell egyezniük egymással. Ez a mérlegegyezőség elve. Mérleg Az egyes tételeket egy hierarchikus rendszerbe kell besorolni: A legnagyobb csoportokat mérlegfőcsoportnak nevezzük, ezeket nagybetűvel jelöljük (pl. B. Forgóeszközök). A mérlegfőcsoportokon belül mérlegcsoportok találhatók, amelyek jelölésére római számokat használunk (pl. B. IV. Pénzeszközök). A mérlegcsoportokon belül további bontás található, ezeket mérlegsoroknak vagy mérlegtételeknek nevezünk, és arab számokkal számozzuk (pl. B. IV. 2. Bankbetétek) Mind az eszközök, mind a források oldalán található egy összegző adat. Az eszközök összesen és a források összesen adat értelemszerűen megegyezik, ezt a számadatot mérlegfőösszegnek nevezzük

Kötelezettségek 9 10 Mérleg A mérleg olyan összevont, rögzített tagolásban készülő számviteli okmány, amely egy adott időpontra vonatkozólag (fordulónap) tartalmazza a vállalkozás eszközeit és

5 Egyszerűsített mérleg Példa. A vállalkozás tárgyév végén a következő eszközökkel és forrásokkal rendelkezik: Szoftver Gyártási eljárás Üzem- és irodaépületek Termelő gépek és irodai berendezések Anyag- és árukészlet Vevőkkel szembeni követelések Bankszámlán és pénztárban lévő pénz Jegyzett tőke Korábbi évek halmozott eredménye Tárgyévi eredmény (veszteség) Hosszú lejáratú hitel -ebből a következő évben esedékes törlesztés Szállítókkal szembeni tartozás Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Ft Feladat. Állítsuk össze a vállalkozás mérlegét csak római számos sorokig lebontva! A könyvviteli számla fogalma és fajtái A könyvviteli számla olyan kétoldalú kimutatás, amelynek az egyik oldalán a növekedéseket, a másik oldalán a csökkenéseket tartjuk nyilván. A számlákat ún. számlaváz ( akasztófa ) formájában szokás jelölni: A számla két oldalának megnevezése régről ered: a bal oldalt Tartozik (T), a jobb oldalt Követel (K) oldalnak nevezzük, függetlenül attól, hogy növekedést vagy csökkenést fejez ki. Számlakeret Egy hierarchikus rendszer, lényege, hogy bármely hierarchiai szinten egy újabb számjegy hozzáadásával további alcsoportokat képezhetünk. A számlakeret belső szerkezete a következő: Számlaosztály: egy számjegyű (1.), Számlacsoport: két számjegyű (11.), Számla: három számjegyű (111.), Alszámla: négy vagy annál több számjegy ( ). A számú számla például az 1. számlaosztály 3. csoportjának 1. számlája, azon belül pedig a 2. alszámla

szembeni követelések Bankszámlán és pénztárban lévő pénz Jegyzett tőke Korábbi évek halmozott eredménye Tárgyévi eredmény (veszteség) Hosszú lejáratú hitel -ebből a következő évben esedékes

6 Számlakeret Az 1 4. számlaosztály tartalmazza a mérlegszámlákat, amelyek alkalmasak - a folyamatos könyvvezetés szabályait betartva arra, hogy ebből elkészíthető legyen a mérleg. Így ezen belül kerülnek kialakításra az 1 3. számlaosztályban az eszközszámlák, továbbá a 4. számlaosztályban a források számlái. A vállalkozás eredményének megállapításához szükség van a költségekre, ráfordításokra, árbevételekre és bevételekre. Az eredménykimutatás elkészítéséhez, az adózott eredmény megállapításához szükséges adatokat (az eredményszámlákat) az 5. és a 8 9. számlaosztály számlái tartalmazzák. NAVISION modulok, Pénzügy A pénzügy-számviteli nyilvántartás magja, itt történik a főkönyvi könyvelés, a befektetett eszköz nyilvántartása. Könyvelés lehet: Közvetlen könyvelés: Főkönyvi számlák megadásával történik. Közvetett könyvelés: Előre beállított könyvelési csoportokon keresztül történik NAVISION modulok, Pénzügy Ellenőrzés: Könyvelés előtt a rögzített adatok módosíthatók. Teszt jelentés. Egyenleg lekérdezés. Elemzések: Mérleg, eredménykimutatás. Automatikusan, a könyvelési és tervadatokból. Szűrés beállítások. Excel export. Főkönyvi kimutatás: Egyedi pénzügy kimutatások kialakítása. Áfa bevallás: Áfa-analitika. NAVISION modulok, Pénzügy Könyvelt adatok lekérdezése Történet menüpontban Tételjegyzék: Létrehozás sorrendjében láthatók Navigálás: Lekönyvelt tétel részletes megtekintését teszi lehetővé Főkönyvi könyvelés beállításai A pénzügy/beállítás/főkönyvi könyvelés beállítása menüpontban 23 24

A vállalkozás eredményének megállapításához szükség van a költségekre, ráfordításokra, árbevételekre és bevételekre.

7 Főkönyvi könyvelés beállítása Könyvelési időszakok A pénzügy, beállítás, könyvelési időszakok menüpontban érhető el Pénznemek, árfolyamok A Pénznemek ablak a Beállítás, Általános, Pénznemek menüből érhető el. Pénznemek A Pénznem, Karton gombra kattintva megjelennek a pénznem adatai

Pénznemek ablak a Beállítás, Általános, Pénznemek menüből érhető el.

8 Árfolyamok Bankszámla A bankszámlákat a Pénzügy, Pénzgazdálkodás, Bankszámlák menüpontba érhetjük el Főkönyvi könyvelés beállítása Számlatükör Számlakarton 31 32

9 Naplók Törzsadatok bevitele Beszerzés modul, Készlet és költségszámítás/cikkek menüpont segítségével Raktár felvétele Raktár felvétele a Raktárkezelés modul a Beállítás/Raktárak pont alatt lehetséges 35

segítségével 33 34 Raktár felvétele Raktár

Hasonló dokumentumok

Gazdálkodási modul. Gazdaságtudományi ismeretek II. Számvitel és pénzgazdálkodás. KÖRNYEZETGAZDÁLKODÁSI MÉRNÖKI MSc TERMÉSZETVÉDELMI MÉRNÖKI MSc

Gazdálkodási modul. Gazdaságtudományi ismeretek II. Számvitel és pénzgazdálkodás. KÖRNYEZETGAZDÁLKODÁSI MÉRNÖKI MSc TERMÉSZETVÉDELMI MÉRNÖKI MSc Gazdálkodási modul Gazdaságtudományi ismeretek II. Számvitel és pénzgazdálkodás KÖRNYEZETGAZDÁLKODÁSI MÉRNÖKI MSc TERMÉSZETVÉDELMI MÉRNÖKI MSc A könyvviteli rendszer működése 52. lecke A KÖNYVVEZETÉS (KÖNYVVITEL)