A munkaterv 2. számú melléklete A Baranya Megyei Önkormányzat 2007. évi ellenőrzési terve A helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 92. rendelkezik - többek között - a helyi önkormányzatok belső ellenőrzési rendszere működtetésének főbb szabályairól, megjelölve az általa elérni kívánt fontosabb célokat is. Ennek keretében a megyei főjegyző hatáskörébe utalja a belső ellenőrzési rendszer működtetését a pénzügyminiszter által közzétett módszertani útmutatók és a nemzetközi belső ellenőrzési standardok figyelembevételével. A helyi önkormányzat belső ellenőrzése keretében gondoskodni kell a felügyelt költségvetési szervek ellenőrzéséről is. Az Ellenőrzési csoport feladatait az Ügyrend, valamint a hivatal Közbeszerzési Szabályzata határozza meg. A költségvetési szervek belső ellenőrzéséről szóló 193/2003. (XI. 26.) Korm. rendelet szerint a belső ellenőrzési tervet kockázatkezeléssel alátámasztottan, kapacitás elemzés alapján kell összeállítani. A terv az Ellenőrzési Kézikönyv iratmintája alapján készült a mellékletekben foglaltak szerint. Mellékletek: 1. számú melléklet: 2. számú melléklet: 3. számú melléklet: Ellenőrzési kapacitás kalkuláció 2007 évre Baranya Megyei Önkormányzat Ellenőrzési csoport tevékenységére vonatkozó kockázatelemzés 2007 évre 2007. Éves ellenőrzési terv
2 A munkaterv 2. számú mellékletének 1. számú melléklete Ellenőrzési kapacitás kalkuláció a 2007. évre () Naptári ok : 365 szombat- vasár: 104 fiz. ünnepek: 10 fiz. szabadságok: 38 betegség: 0 Levonások összesen: 152 1 fő ellenőrzésre fordítható átlag ok : 213 Ellenőrzésre fordítható idő (4 fő ellenőr) 852 vezetői feladatok: 20 ISO rendszer. műk.: 20 Ellenőrzésre fordítható összes idő (4 fő ellenőr): 812 Soron kívüli ellenőrzésekre kalkulált 15 %: 122 Továbbképzések, tanfolyamok ét a terv nem tartalmazza. 1. Átfogó ellenőrzés (/fő) () Felkészülés 2 3 2 12 Helyszíni ellenőrzés 2 3 11 66 Írásba foglalás 2 3 2 12 Adminisztráció 2 3 2 12 Realizálás 2 3 2 12 : 114 2. Átfogó pénzügyi ellenőrzés (/fő) () Felkészülés 2 3 1 6 Helyszíni ellenőrzés 2 3 10 60 Írásba foglalás 2 3 3 18 Adminisztráció 2 3 1 6 Realizálás 2 3 1 6 : 96
3 3. Normatíva ellenőrzés 16 intézménynél (/fő) () Felkészülés 2 16 0,3 9,6 Helyszíni ellenőrzés 2 16 0,5 16 Írásba foglalás 2 16 0,5 16 Adminisztráció 2 16 0,5 16 Realizálás 2 16 0,5 16 : 74 4. Közbeszerzési eljárások ellenőrzése (/fő) () Felkészülés 2 24 1 48 Helyszíni ellenőrzés 2 24 2 96 Írásba foglalás 2 24 2 96 Adminisztráció 2 24 0,5 24 Realizálás 2 24 0,5 24 : 288 5. Átfogó teljesítmény ellenőrzés Gazdasági Igazgatóság (/fő) () Felkészülés 2 1 2 4 Helyszíni ellenőrzés 2 1 10 20 Írásba foglalás 2 1 2 4 Adminisztráció 2 1 1 2 Realizálás 2 1 1 2 : 32
4 6. Hivatali közbeszerzések ellenőrzése (/fő) () Felkészülés 2 1 2 4 Helyszíni ellenőrzés 2 1 10 20 Írásba foglalás 2 1 2 4 Adminisztráció 2 1 2 4 Realizálás 2 1 1 2 : 34 7. Hivatali ellenőrzés (/fő) () Felkészülés 2 1 1 2 Helyszíni ellenőrzés 2 1 6 12 Írásba foglalás 2 1 2 4 Adminisztráció 2 1 1 2 Realizálás 2 1 1 2 : 22 8. Hivatali FEUVE ellenőrzés (/fő) () Felkészülés 2 1 1 2 Helyszíni ellenőrzés 2 1 7 14 Írásba foglalás 2 1 2 4 Adminisztráció 2 1 1 2 Realizálás 2 1 1 2 : 24 Pécs, 2006. október 20. Kovácsné Tormási Emese s.k. ellenőrzési csoportvezető
5 A munkaterv 2. számú mellékletének 2. számú melléklete Szervezeti egység: Baranya Megyei Önkormányzat Ellenőrzési Csoport Kockázatelemzés a 2007. évre 1. Célok és kockázatok azonosítása: Főbb célkitűzések/ kockázatok A B C D E F G H 1. SZMSZ-ben rögzített feladatok maradéktalan végrehajtása 5 5 10 6 4 10 8 10 Hivatali BE X X Intézményi felügyeleti ellenőrzés X X Intézményi FEUVE X X X X X X Intézményi BE X X X Intézmények normatíva ellenőrzése X Közbeszerzések ellenőrzése X X X X X Egyedi célvizsgálatok X X X X 2. Éves munkaterv végrehajtása 5 5 10 6 4 10 9 10 3 intézmény p-g. vizsgálata X 4 intézmény szabálysz. vizsgálata X 1 intézmény teljesítmény ellenőrzése X X 16 intézmény normatíva ell. X X Intézményi közbeszerzések vizsgálata (2004-2005 évi indítások) X X X X folyamatosan Intézmények FEUVE ellenőrzése X X X X Hivatali FEUVE ellenőrzés X Hivatali ellenőrzés Hivatali közbeszerzések vizsgálata folyamatosan X X 3. Szakmai és számítástechnikai tudás fejlesztése 8 2 10 0 0 9 8 10 4. Ellenőrizetlen területek számának csökkentése 0 4 0 0 0 9 8 9 5. Feltáratlan hibák számának minimalizálása 0 4 8 0 0 9 8 9 6. Ellenőrzési Kézikönyv szerinti eljárási rend maradéktalan betartása 8 6 8 0 0 8 7 8 Összes pontszám: 26 26 46 12 8 55 48 56
6 Kockázatok azonosítása: A: Infrastrukturális kockázat = munkavégzéshez szükséges feltételek megléte (számítógép kapacitás, tech.minőség, gépkocsi használat) B: Gazdasági kockázat: = érdekeltség hiánya C: Jogi szabályozási kockázat: = jogilag szerteágazó vizsgálati területek, jogszabályok mennyisége, folyamatos változásának kezelhetősége, EU-s szabályozás hatása. D. Működési kockázat = szakmailag rossz, megalapozatlan, szabálytalan döntések E. Hírnév kockázat = jelentések hatása a környezetre, reakciók következménye. F. Személyzeti kockázat = létszám kapacitás, szakértelem szint hatása. G. Emberi, biztonsági kockázat = túlterheltség, jövedelem szint, szervezeti változások hatása. H. Költségvetési kockázat = pénzügy erőforrások hiánya 2. Kockázatok értékelése: Adható pontszám: 1-től, 10-ig, maximális összpontszám: 70, pont. Alacsony kockázat: 1-től, 3-ig. maximum 21 pontig. Közepes kockázat: 3-tól, 6-ig. 21 ponttól-42 pontig. Erős kockázat: 6-tól 10-ig. 42 ponttól-70 pontig. Kockázati térkép: Elfogadható szint Kezelendő szint A Közepes kockázat C,F,G,H Erős kockázat Alacsony kockázat D,E B Közepes kockázat 3. A kockázatokra hozott döntések, intézkedések meghatározása: 1-es csoport: Fenntartható kockázatok: Indoklás, intézkedés: A 2007 évi besz.terv. B Ktv. Előírások D Ellenőrzési pontok beépítése E Kérdőív használata
7 2-es csoport: 3-as csoport: Kockázatok átadása részben: C Szakértő igénybevételi lehetőség Kezelendő kockázatok: F, G, H Megbízásos jogviszonyú ellenőr alkalmazása 2007. évi költségvetési tétel. 2007. évi oktatási terv 4. A Baranya Megyei Önkormányzat Ellenőrzési Csoportjának kockázatkezelési rendjét az Ellenőrzési Kézikönyv tartalmazza. A kockázatkezelés folyamatgazdái a csoport tagjai, az ellenőrzési csoportvezető irányításával. Pécs, 2006. október 20. Kovácsné Tormási Emese s.k. ellenőrzési csoportvezető
8 A munkaterv 2. számú mellékletének 3. számú melléklete 14. SZÁMÚ IRATMINTA ÉVES ELLENŐRZÉSI TERV (A 193/2003. (XI. 26.) kormány rendelet 21. -a szerint előírt éves ellenőrzési terv Ellenőrzési tervet megalapozó elemzés címe, időpontja 2007. ÉVI ELLENŐRZÉSI TERV Ellenőrzési tervet megalapozó kockázat elemzés címe, időpontja Ellenőrzési kapacitás kalkuláció 2007 évre; 2006. október 20. Kockázat elemzés 2007 évre; 2006. október 20. Ellenőrzendő folyamatok és szervezeti egységek Az ellenőrzésre vonatkozó stratégia (ellenőrzés célja, módszere, tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) Azonosított kockázati tényezők (*) Az ellenőrzés típusa (**) Az ellenőrzés ütemezése (***) Erőforrás szükségletek (****) Normatíva ellenőrzés Tételes analitika ellenőrzés, nyilvántartások, adatszolgáltatás vizsgálata; 2006 év. A, F I. n. év 4 fő/74 Intézményi közbeszerzés ellenőrzés Eljárások dokumentumainak tételes ellenőrzése, szabályozások vizsgálata; 2006-2007 évek. C, D, F, G, H folyamatos 2 fő/288 Baranya Megyei Önkormányzat Fogyatékos Személyek Otthona, Bóly F, A, C, B I. n. év 2 fő/32
9 Ellenőrzendő folya- Az ellenőrzésre vonatkozó stra- Azonosított Az ellenőrzés Az ellenőr- Erőforrás matok és szervezeti tégia (ellenőrzés célja, módszere, kockázati típusa (**) zés üteme- szükségzése (***) letek (****) egységek tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) tényezők (*) Baranya Megyei Önkormányzat Fogyatékos Személyek Otthona, Bóly Baranya Megyei Önkormányzat Boróka Otthona, Helesfa Baranya Megyei Önkormányzat Boróka Otthona, Helesfa Baranya Megyei Gyermek-védelmi Központ Baranya Megyei Gyermek-védelmi Központ Baranya Megyei Önkormányzat Gazdasági Igazgatósága Hivatali FEUVE Hivatali belső ellenőrzés Beszámolók, költségvetések, pü.-i analitikák, adatszolgáltatások ellenőrzése; 3 év Beszámolók, költségvetések, pü.-i analitikák, adatszolgáltatások ellenőrzése; 3 év Beszámolók, költségvetések, pü.-i analitikák, adatszolgáltatások ellenőrzése; 3 év Működési hatékonyság, eredményesség minősítése, 3 év F, A, C, B pénzügyi I. n. év F, A, C, B II. n. év F, A, C, B pénzügyi II. n. év F, A, C, B III. n. év F, A, C, B pénzügyi III. n. év F, A, C, B teljesítmény III. n. év F F, E IV. n. év folyamatos 2 fő/25 2 fő/28 2 fő/20 2 fő/54 2 fő/51 2 fő/32 2 fő/24 2 fő/28
10 Ellenőrzendő folya- Az ellenőrzésre vonatkozó stra- Azonosított Az ellenőrzés Az ellenőr- Erőforrás matok és szervezeti tégia (ellenőrzés célja, módszere, kockázati típusa (**) zés üteme- szükségzése (***) letek (****) egységek tárgya, terjedelme, ellenőrzött időszak) tényezők (*) Hivatali közbeszerzés F, G folyamatos 2 fő/34 * Csatolt alátámasztó dokumentumok: az ellenőrzési tervet megalapozó elemzések, különösen a kockázatelemzés dokumentumai. ** A 193/2003. (XI. 26.) kormányrendelet alapján. *** Az ellenőrzések időtartama és az ellenőrzési jelentések elkészítésének határideje. **** Az ellenőrzésekhez rendelt becsült ellenőrzési erőforrások: becsült időszükséglet (revizori ) és emberi erőforrás (fő). Dátum: 2006. október 20. Készítette: Jóváhagyta: belső ellenőrzési vezető szervezet vezetője