KOMÁROM-ESZTERGOM MEGYEI KÖZGYŐLÉS E L N Ö K E VI. 1.477-2/2008. ELİTERJESZTÉS a Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés 2008. november 27-ei ü l é s é r e Tárgy: Tájékoztató a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat 2008. I-III. negyedéves gazdálkodásáról Elıterjesztı: dr. Völner Pál, a megyei közgyőlés elnöke Elıadó: Dr. Péntek Péter, megyei fıjegyzı
2 Tisztelt Megyei Közgyőlés! A költségvetési koncepció elkészítéséhez kapcsolódóan az önkormányzat gazdálkodásának elmúlt kilenc havi tapasztalatairól tájékoztatni kell a közgyőlést. Az Államháztartásról szóló törvény ezen elıírásának gyakorlati haszna, hogy a beszámolóból következtetni lehet a gazdálkodás éves adataira, ami részben támpontot ad a következı évi koncepció összeállításához. Kötelezettségemnek eleget téve az alábbiakban terjesztem elı a Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat 2008. I-III. negyedéves költségvetésérıl szóló tájékoztatót. I. A GAZDÁLKODÁS ÁLTALÁNOS TAPASZTALAI Az önkormányzat 2008. évi gazdálkodását az elmúlt évhez képest nagyságrendekkel erısebb likviditás jellemezte. Ezt támasztja alá, hogy a napi likviditási problémák áthidalására igénybe vett folyószámla-hitel szeptember 30-i záró állománya mindössze 258.383 E Ft. Ez az összeg 2007. szeptember 30-án 653.368 E Ft volt. A fenti likviditási gondok áthidalása érdekében önkormányzatunk és intézményeink között 2008. augusztus 1-jétıl a 36/2008. (II. 28.) számú közgyőlési határozat alapján a pénzforgalom lebonyolítására kiskincstár mőködik. A közgyőlési határozat 2.6 pontjában foglaltaknak megfelelıen az Erste Bank Rt pénzintézet az intézmények bankszámláiról 2008. augusztus 1-jén 261.377 E Ft-ot vezetett át, amely a folyószámlahitel és annak kamatai összegét nagymértékben csökkentette, egyben hatékonyabbá tette a pénzfelhasználást. Az intézményi feladatellátást csökkenı intézményhálózattal biztosítottuk a harmadik negyedévben. Az Eötvös József Gimnázium, Szakközépiskola és Kollégium, Tata feladat átadása a 137/2008. (VII.23.) közgyőlési határozat alapján 2008. augusztus 31-jei hatállyal megtörtént a Tatai Városkapu Közhasznú Zrt. részére. A Jókai Mór Gimnázium és Szakképzı Iskola, Komárom fenntartói jogának átadása - a 143/2008. (VIII.28.) számú közgyőlési határozat alapján - Komárom város részére 2008. szeptember 1-jei hatállyal megtörtént. A Gyermekvédelmi Szakszolgálat és Gyermekotthon, Tatabánya nevelıszülıi hálózatát átadtuk a 109/2008. (VI.26.) számú közgyőlési határozat alapján 2008. szeptember 1-jei hatállyal a Váci Egyház megyének. Az intézményeknél a tanulólétszám, illetve osztálylétszám csökkentése miatt 34 fıvel mérséklıdött az engedélyezett álláshelyek száma, de ennek költségvetési megtakarítása csak a jövı évi költségvetést befolyásolja. A Szent Borbála Kórház, Tatabánya költségvetése a növekvı OEP (Országos Egészségbiztosítási Pénztár) támogatás ellenére minden évben magasabb pénzforgalmi kiadással zárt, amely az utóbbi idıben felgyorsult. A romló folyamat megállítása elsıdleges cél, megoldandók a súlyos finanszírozási, vele együtt egészségügyi ellátási problémák.
3 II. BEVÉTELEK ALAKULÁSA 2008. elsı három negyedévében a megyei önkormányzat tervezett bevételeinek (függı, átfutó, kiegyenlítı bevételek nélkül) 83,3 %-a realizálódott, amely azonban a folyószámlahitel igénybevételének és törlesztésének halmozódása miatt, technikai értelemben a valós bevételi szintet természetesen meghaladja. A folyószámla hitelfelvétel göngyölt összegét és a függı, átfutó és kiegyenlítı bevételeket figyelmen kívül hagyva a bevételek összege 12.073.047 E Ft, ami a finanszírozási bevételek nélküli módosított elıirányzat 77,0 %-a, az idıarányos mértéknek megfelel. Az intézmények és a hivatal bevételeit szervezetenként a 3/c. és 4. számú mellékletek tartalmazzák. A teljesülésre ható fıbb tényezık bevétel típusonként a következık: 1. Mőködési célú bevételek Állami támogatások A mőködési célú állami hozzájárulások és támogatások bevétele a jogszabályban meghatározott idıben és ütemezésben történt. A központosított állami támogatások módosított elıirányzata és teljesülése is jelentısen nıtt ez év folyamán. Az önkormányzat költségvetési támogatására 3.030.859 E Ft (a megye költségvetése 79,3 %-a) folyt be, amelybıl az éves központosított elıirányzat 81,7 %, az egyéb központi támogatás teljesítése 100,0 %. A legjelentısebb növekedést a költségvetési szerveknél, illetve az OEP körben foglalkoztatottak 2007. évi 13. havi illetmény fizetésének összege (249.883 E Ft), az eseti kereset kiegészítés támogatása (54.252 E Ft) folyt be, a 2008. évi bérpolitikai intézkedések támogatására az önkormányzatnak 225.974 E Ft bevétel realizálódott. Egyéb bevételek Az önkormányzat és intézményei mőködésébıl adódó saját folyó bevétel idıarányosan teljesült. E bevételek tekintetében a következıket szükséges kiemelni: Összességében az intézményi mőködési bevételek (71.8 %) alulteljesültek, melyhez ugyanakkor a jogszabályi (Áht.) elıírásokkal ellentétben nem párosult a kiadási oldal csökkentésének kezdeményezése. Az intézményi ellátás díja összességében elmarad az idıarányos teljesítési szinttıl (0,9 %- kal). A Pszichiátriai Betegek Otthona, Esztergomnál e bevételtípus 56,9 %-ra teljesült, ennek részben oka a 10 férıhelyre tervezett nappali ellátás szolgáltatás elmaradása, másrészt a rossz intézményi tervezési metodika, amely így 17.981 E Ft támogatási többletet eredményezett az intézménynél.
4 Az alkalmazottak térítés bevétele összességében 2,9 %-kal marad el az idıarányos szinttıl. Az alaptevékenységgel kapcsolatos áru- és készletértékesítés átlagosan 65,9 %-ra teljesült. E bevétel módosított elıirányzatának jelentıs része a Jávorka Sándor Mezıgazdasági és Élelmiszeripari Szakközépiskola és Szakiskola és Kollégium költségvetésében szerepel (90,7 %-a), mely 63,1 %-ra teljesült. Itt a mezıgazdasági tevékenységbıl adódó sajátosságokra vezethetı vissza az alacsony teljesítés. (A Jávorka Sándor Szakközépiskola esetében az ıszi gabona betakarítást követı értékesítésbıl várható az év végi költségvetés teljesítés.) Az alaptevékenység szolgáltatási díjbevételei 20,7 %-kal haladták meg az idıarányos mértéket. A bérleti díjbevételek 82,3 %-ra teljesültek az elsı három negyedévben. Az önkormányzat hivatalánál e bevételek között a balatonvilágosi és a büki üdülık bérleti díja szerepel. A befolyt ÁFA az adóköteles tevékenységek bevételeihez kapcsolódik, így azokkal összhangban teljesült. Elsısorban az alaptevékenység áru- és készletértékesítése elmaradt az arányos tervtıl (42,9 %). Az egyéb intézményi bevételek már most meghaladják az idıarányosan tervezett elıirányzatot (96,7 %), ami annak tudható be, hogy e bevételtípus jellemzıen nem tervezhetı bevételeket foglal magában.. Ilyen például a különféle visszatérítések (Bursa Hungarica ösztöndíj) összege, de itt szerepel az önkormányzat hivatala által tender dokumentációk értékesítésébıl beszedett díjak összege, az Utazás 2008. kiállítás részvételi díja is. A kamatbevételek az idıarányos szint alatt (71,1 %-ra) teljesültek. Jelentıs mértékben az intézmények esetében teljesültek túl a kamat bevételek, amelyek összességében 38,4 %-kal haladták meg az éves szintet. Összegszerően legjelentısebb a Szent Borbála Kórház esetében a túlteljesülés, 16.357 E Ft-tal haladja meg a kamatbevétel az idıarányos módosított elıirányzatot. Az önkormányzati hivatal kamatbevétele elmarad a tervezettıl (55,0 %), hiszen január 1. helyett február második felétıl realizálódott a kötvény kibocsátása, másrészt a kötvény lekötésébıl származó további bevételek december hónapban teljesülnek. Az illetékbevétel az elvárt szinttıl 3,1 %-kal, 58.793 E Ft-tal túlteljesült. A elmúlt évek tapasztalatai szerint az utolsó negyedév teljesítésadatai kedvezıbbek, mint az adott év elsı háromnegyedévi adatai. Remélhetı, hogy a kormány bekövetkezı intézkedései nem befolyásolják az illetékbevételek változását, vagyis az éves illetékbevétel elıirányzatot meghaladóan realizálódik. A társadalombiztosítástól átvett pénzeszközök a kórház mőködési kiadásainak fedezetét jelenti, melyet az OEP közvetlenül az intézménynek utal át. Az e címen kapott támogatás 4.369.393 E Ft a módosított elıirányzatnak 77,7 %-a, összege az idıarányost meghaladóan teljesült. A 2007. év háromnegyedévétıl mintegy 8,4 %-kal magasabb. A támogatás folyósítása az intézmény tényleges mőködési teljesítménye alapján történik, vagyis a többletbevételt a teljesítmény tervezett szinthez mért többlete eredményezte. A mőködési célra átvett pénzeszközök (80,1 %) fıként nyertes pályázati, valamint egyéb támogatásokat tartalmaznak. Elıre nehéz a bevételt pontosan tervezni, gyakori a teljesülést követı elıirányzat korrekció. A pályázatok esetében általános az utófinanszírozás, amikor a támogató csak a projekt megvalósítását követıen, egy összegben, vagy a megvalósulás
5 arányában, több részletben biztosítja a támogatást. Mindezen túlmenıen továbbra is torzítólag hat az intézmény megszüntetésekkel kapcsolatos pénzkészlet-beutalások fıkönyvi rendezése, mivel ezek a tranzakciók ezen a jogcímen lettek rendezve. Az önkormányzati hivatalnak 148.122 E Ft folyt be ezen a címen. Mőködési célú bevételek többek között a szociális foglalkoztatáshoz rendszeresen nyújtott támogatások (3.422 E Ft/hó), a Megyei Védelmi Bizottság kiadásainak finanszírozásához az Önkormányzati Minisztérium által nyújtott 6.000 E Ft támogatás, a 2008. évi érettségi vizsgák szervezésére, lebonyolítására biztosított 5.539 E Ft. 2. Felhalmozási célú bevételek Állami támogatások A fejlesztési célú állami támogatások aránya 76,7 % (354.354 E Ft). A felhalmozási célú állami támogatások folyósítása az utófinanszírozás rendszerében igénylés alapján kerül kiutalásra. Címzett támogatásban egyrészt az esztergomi Pszichiátriai Betegek Otthona beruházása, másrészt az esztergomi Bottyán János Mőszaki Szakközépiskola rekonstrukciója részesült, melynek összege 349.254 E Ft. Céljellegő decentralizált támogatás lehívására az esztergomi Pszichiátriai Betegek Otthona építése esetében került sor, 5.100 E Ft értékben. A felhalmozási és tıke jellegő bevételek együttes összege 56.582 E Ft, amely nem érte el a módosított elıirányzat 20 %-át. A bevételek közül a legjelentısebb hányadot a tárgyi eszköz értékesítése képviseli, s annak elmaradása okozza elsısorban az alacsony teljesítést. A Szent Borbála Kórház I. telephelyének, valamint a Tata, Diófa utcai ingatlan eladása ezidáig nem valósult meg. A Váli Fix Trans Szállító és Szolgáltató Kft (Mocsa) vásárolta meg a Tata, Tulipán u. 7. szám alatt lévı üdülı épületünket, az Oroszlány, Rákóczi u. 72. szám alatt lévı irodát az oroszlányi Polgármesteri Hivatalnak értékesítettük 3.000 E Ft-ért, továbbá Nyergesújfalu külterületén lévı szántó és út megnevezéső ingatlant értékesítettük 40.000 E Ft összegben. Az intézmények tárgyi eszközértékesítésébıl származó bevételeinek összege 1.330 E Ft, ez 31,7 %-kal magasabb, mint az egész évre tervezett elıirányzat. A megyei önkormányzatnak a felhalmozási célú kölcsön visszatérülésébıl 9.020 E Ft, a lakáskölcsön törlesztésébıl 4.370 E Ft bevétel keletkezett. A felhalmozási célra átvett pénzeszközök (35,7 %) fıként nyertes pályázati, valamint szakképzési célú támogatásokat tartalmaznak. Elıre nehéz a bevételt pontosan tervezni, gyakori a teljesülést követı elıirányzat korrekció. Az intézményeknél a szakképzési hozzájárulásra átvett pénzeszközök (93,0 %) túlteljesültek, az önkormányzati hivatalnál az elsı háromnegyedévben nem volt teljesítés. A hitelfelvétel elıirányzata összességében 107,1 %-ra teljesült, azonban ez tartalmazza az elızı évben felvett, és visszafizetett folyószámlahitel összegét, a Zöld Fenyı Kft tulajdonában lévı szociális otthon funkciójú ingatlan megvásárlására szolgáló MFB hitel 366.700 E Ft összegének 100 %-os felhasználását. A hitelfelvételeket célonként és típusonként az 1. sz. táblázat szemlélteti.
6 III. KIADÁSOK ALAKULÁSA A Komárom-Esztergom Megyei Önkormányzat és intézményei 2008. háromnegyedévi kiadásai mindösszesen 13.201.514 E Ft-ra, 62,1 %-ra teljesült. A Megyei Önkormányzat saját és intézményei feladatainak ellátására szeptember 30-ig (függı, átfutó, kiegyenlítı kiadások, valamint a tárgyévben felvett és visszafizetett hitelek összege nélkül) 11.897.618 E Ft-ot fordított, ami a módosított elıirányzat 56,0 %-a. A Hivatal esetében a teljesítés 52,9 %. Az intézmények és a hivatal kiadásait szervezetenként a 3/c. és 4. számú mellékletek tartalmazzák. Az összes kiadás 52,7 %-át kitevı személyi juttatások és munkaadót terhelı járulékok teljesítése összességében nem érte el az idıarányos elıirányzatot, attól 2,3 %-kal maradt el. Azonban, ha a Szent Borbála Kórház nélkül vizsgáljuk a kiadások alakulását, akkor azt tapasztaljuk, hogy a személyi juttatások 77,0 %-ra, a munkaadót terhelı járulékok 76,2 %-ra teljesültek, vagyis némileg a személyi juttatások (kiemelten az oktatási intézményeket) meghaladják az idıarányos szintet. (Az idıarányos mérték e két kiadás esetében 76,9 %, tekintettel a 13. havi bérekre.) A hivatal esetében a kiadások teljesülése a személyi juttatások esetében 73,7 %, a járulékok esetében 73,9 %. A dologi kiadások összességében 76,0 %-ra teljesültek, 1,0 %-kal haladják meg az idıarányos teljesülést. Intézményenként vizsgálva a dologi kiadások alakulását, jelentıs eltérések tapasztalhatók az intézmények között. (A legalacsonyabb 59,4 %-os teljesítés a tatai Múzeumok Igazgatósága, a legmagasabb 109,4 %-os teljesítés a komáromi Móra Ferenc Általános Iskola, Speciális Szakiskola és Készségfejlesztı Szakiskolánál valósult meg. (3/c. számú melléklet). Több intézménynél azonban az egész éves elıirányzat 100 %-ban felhasználásra került, melyet évvégéig ahogy azt a félévi beszámolóban is jeleztük, például energia árak emelkedése miatti kompenzáció is kezelnünk kell. A Hivatal kezelésében levı keretek dologi kiadásai (hiteltörlesztés nélkül) összességében 62,3 %-ra teljesültek. Ezen belül azonban jelentıs túlteljesítés mutatkozik a felújítások és a beruházások között, mivel e sorokon jellemzıen felhalmozási kiadásokat terveztünk, ezzel szemben az adott fejlesztéshez kapcsolódóan felmerültek dologi kiadások is. Továbbá egyes kereteken a dologi kiadások elıirányzata nagyobb részt felhasználásra került szeptember végéig. A pénzeszköz átadás teljesítése meghaladja az idıarányos mértéket, azonban, az ezen a címen kimutatott kiadásokat jelentısen torzítják az évközi intézmény megszüntetésekkel kapcsolatos pénzkészlet-beutalások könyvelés technikai lebonyolítása. Ehhez kapcsolódóan szintén torzítva jelenik meg az intézményi költségvetésekben a pénzmaradvány elvonás soron szereplı 62.573 E Ft, mivel tényleges elvonásra 28.498 E Ft került. Az önkormányzati hivatal költségvetésében a különbözı keretekbıl nyújtott mőködési célú pénzeszköz átadás támogatás értékő teljesítése 79,8 %, amibıl legjelentısebb a társulási formában mőködtetett intézmények költségvetéseihez való hozzájárulás, melynek összege 192.558 E Ft, a módosított elıirányzat 72,1 %-a, az államháztartáson kívüli mőködési célú pénzeszköz átadás 96,0 %-ra teljesült. A Megyei Közoktatási Alapítvány támogatására 22.692 E Ft-ot fordítottunk, melyhez normatív állami támogatás szolgált fedezetül. A Monostori Erıd Hadkultúra Központ támogatására 1.000 E Ft-ot fordítottunk.
7 Az ellátottak pénzbeli juttatása idıarányosan, 74,8 %-ra teljesült. A tanulói tankönyvtámogatások elıirányzatosítására az év hátralevı részében kerül sor. A felhalmozási kiadások jelentıs mértékben elmaradtak az idıarányos mértéktıl. Az önkormányzat a felújítások elıirányzatát 3,1 %-ban, az intézmények 59,2 %-ban használták fel szeptember 30-ig. A beruházások elıirányzatának összességében 69,2 %-a teljesült, amelybıl az önkormányzati beruházásoknál 74,9 %-os, az intézményeknél 50,6 %-os volt a felhasználás. A beruházások között a legjelentısebbek az esztergomi Pszichiátriai Betegek Otthona valamint a Bottyán János Mőszaki Szakközépiskola rekonstrukciója, melyek címzett támogatás igénybevételével valósulnak meg, továbbá a Zöld Fenyı Idısek Otthona ingatlan beruházás, mely 103,2 %-ra teljesült. A Pszichiátriai Betegek Otthona építésére 22.450 E Ftot fordítottunk. A Bottyán János Mőszaki Szakközépiskola beruházására 430.601 E Ft-ot költöttünk, ami a módosított elıirányzat 67,2 %-a. Az intézmények felhalmozási kiadásait célonként a 3/d. számú melléklet, az önkormányzati hivatal kezelésében lévı felhalmozási kiadásokat a 4/a. számú melléklet tartalmazza. A hitelek, kölcsönök kiadásai között a felhalmozási és mőködési célú hitelek tervezett ütem szerinti törlesztése, a folyószámlahitel 2007. december 31-ei egyenlegének (695.256 E Ft) visszafizetése szerepel. Szeptember 30-án a hosszúlejáratú mőködési hitelállomány 810.000 E Ft, a felhalmozási hitelállomány 356.468 E Ft (1. számú táblázat). A kölcsönök kiadásai a gázközmő-fejlesztéssel kapcsolatban a megye egyes településeivel szemben fennálló kölcsöntartozásunk törlesztését foglalja magában, és 25,0 %-ra teljesült szeptember 30-ig. A kamatkiadások közül a korábbi években felvett mőködési célú hitelek kamatai, a folyószámlahitel kamatai, a kötvény kamata, egyszeri díj összege (árfolyam változás és BUBOR kamatláb növekedése miatt) már most meghaladják az éves elıirányzatot. IV. ÖSSZEGZÉS A költségvetés az intézményeknél és az önkormányzati hivatalnál egyaránt folyamatos likviditási menedzselést igényelt. Ennek ellenére azonban még mindig elmondható, hogy a megyei önkormányzat és intézményei az év eddig eltelt idıszakában a lehetıségekhez mérten megfelelı színvonalon látták el feladataikat, az évközi rövidlejáratú mőködési hitelállományunk a tavalyi szinthez mérten nagymértékben csökkent. Azoknál az intézményeknél, ahol az elıirányzatok indokoltan túlteljesültek pótelıirányzatot szükséges biztosítani, melyet egyrészt az önkormányzat költségvetésében rendelkezésre álló intézményi mőködési tartalék, az intézményi energia rendszerek üzemeltetésére, világításkorszerősítésére biztosított elıirányzat, másrészt a központi költségvetési forrás, valamint a saját bevételek nyújtanak fedezetet. Tatabánya, 2008. november 17. Dr. Völner Pál
8 HATÁROZATI JAVASLAT A Komárom-Esztergom Megyei Közgyőlés a 2008. I-III. negyedéves gazdálkodásáról készített tájékoztatót elfogadja. Felelıs: Dr. Völner Pál, a megyei közgyőlés elnöke Határidı: azonnal