A projektek pénzp menedzselése



Hasonló dokumentumok
grehajtása Projektek végrehajtv MOTTÓ A A tapasztalás s majd mindig paródi az eszmének nek Goethe ellenőrz Output hatás Inputok A jogszerűség

DÉRI MIKSA PROGRAM. magyar részvr DERI_EUREKA_07. Budapest, 2007.

A Felügyel tapasztalatainak összefoglalásasa

Projektciklus menedzsment

MOTTÓ. Page 1. nzügyek, avagy határozza meg a tudatot. Ha ide néznn. znél, vad aranyszíved. Óh, hullna az arany, hullna egyre. nzügyi menedzselés

reformprogram végrehajtv 2007.

Komplex munkaerőpiaci integráci. ciós s programok magyarországi gi tapasztalatai. Kellermann Éva csadó január r 31.


Létesítményi energetikus Energetikus Megújuló energiaforrás Energetikus.

dr. Varga JózsefJ Budapest 2004

PROJEKTTERVEZÉS. Page 1. A program definíci. A projekt definíci. Olyan egymásra melynek minden eleme, 1Art. 2Art. 3Art

Az adózás rendjér szóló törvény változásai

Az EU 7. keretprogramja

Munkaviszony létesl. A Munka TörvT. 16/2010. (V.13.) SZMM rendelet a harmadik országbeli. állampolgárok magyarországi

GÖDÖLLŐ. Szent István n Egyetem. Felnőttképzési és Szaktanácsadási Központ

és adminisztráci Dr. Szendrák k Erika sfejlesztési si és s Innováci Kutatásfejleszt szeptember 29.

Projekt monitoring a HEFOP 3.4. keretében támogatott projektek esetén. Foglalkoztatási Hivatal ESZA Főosztály Előadás tematikája

Foglalkoztatási. és s Szociális Hivatal lat ltató Iroda

Egy mondat a. Kicsit bővebben b évi CXXIX. törvt a közbeszerzk. Igen bonyolult és s szerteágaz. gazó volta miatt, - FORDULJUNK SZAKEMBERHEZ!!

Controlling tevékenység a FIDIC és a német VOB szerinti építési szerzıdéseknél

DEMIN XV. Hete Gabriella

Aktuális pályázati lehetıségek a Közép-magyarországi Régióban

ZSIBRIKI DROGTERÁPIÁS INTÉZET Kallódó Ifjúságot Mentő Misszió Támogató Alapítvány

Hazai társfinanszírozási támogatási szerződés megkötésének folyamata

Hazai társfinanszírozási támogatási szerződés megkötésének folyamata Catomio Andrea, VÁTI Nonprofit Kft. Nyugat-dunántúli Területi Iroda Információs

Projekttervezési. Sikeres projekt ismérvei ELEMZÉSI SZAKASZ. Projekttervezési technikák, k, lnak. Meggyőző

sségi marketing hiánya és s annak vonzatai a hazai ágazatban

A helyreáll feladatrendszer


3. Dr. Varga JózsefJ. mlák k rendszere

DR. STEINER ARNOLD. ltatók Klaszter Elnöke MEDICOR Elektronika Zrt. Vezérigazgat. Magyar Medikai Gyárt. rigazgatója

Társadalmi Megújul. felsőoktat. oktatásban

A földgáz nagykereskedelem jelene és jövőbeli lehetőségei

Az Alapítv. azon belül l a legelesettebb emberek. kséges feltételrendszer. telrendszer

és adatfeldolgozó rendszer

Projektmenedzsment alapismeretek

PCM Projekt Ciklus Menedzsment

Magyar Államkincstár pénzügyi monitoring tevékenysége a Humánerőforrás-fejlesztési Operatív Program keretében

(2006, 2007) november 9. EGER. Dr. Juhász István az APEH elnökhelyettese

Adatbiztonság és adatvédelem

üzleti, Szerbia makrogazdasági gi jellemzıi, Szerbiában ban REEVOLUTIO Regionális Fejlesztési Konferencia a gazdaságfejleszt október 20.

Az egész. életen zi. projekt ZÁRÓKONFERENCIA

Az Európai Unió kohéziós politikája Kohéziós politika

statisztikai módszerekkel

DR. VENTER GYÖRGY Siófok, szeptember 1.

Tartalom. a BKSZ példp. A BKSZ bemutatása. A BKSZ terméke. BEB A BKSZ feladatai A BKSZ tevékenys. kenysége. példákon bemutatva

és adminisztráci Szender Erika PhD. FP7 ERC NCP; FıtanF Budapest, augusztus 27.

A szakképz. jtható 2009.

Magyar Államkincstár pénzügyi monitoring tevékenysége a Humánerőforrás-fejlesztési Operatív Program keretében

Az eredményess és s szakmai ellenőrz. Barcziné Horváth Márta iskolaigazgató, IPR szakértő Kocsis Gáborné IPR szakértő

A Nemzeti Fejlesztési si Terv és s a partnerség

Régiós támogatás s feltételei: telei: A legalább 6 hónapja h foglalkoztatott munkavállal llaló munkaviszonyát működéssel összefüggő okból, rendes felm

2011. évi CLXXV. törvt (hatályos: ) és

a Szent Margit Rendelőint intézet

Uniós Projektek Megvalósítása Pénzügyi Szemmel. Uniós pályázatok és projektek felépítése

Létesítményi energetikus Energetikus Megújuló energiaforrás Energetikus.

llalkozások (faktoring, pénzp sai, a gyakorlati problémák

A Magyar Köztársaság kormánya

Dr. Hornok Antal. Budapest, május 3.

Útmutató a kifizetési kérelem benyújtásához vállalkozások/cégek esetében

(EVA) évi XLIII. tv.

ADATVÉDELEM DELEM. EU szakjogász.

Kockázatkezel. zatkezelés: Risk management: Why do most farmers shun commodity futures in Europe? Potori Norbert. gban

lküliekkel, liekkel, a foglalkoztatás s világa

referencia intézm kenysége január r 27.

forrás csadó mesterszak

PÁLYÁZATI PROGRAM MEGVALÓSULÁSA TECHNIKAI INFORMÁCIÓK A PROJEKT ZÁRÁSÁHOZ

Vidékfejlesztési Program

Az adóss. ltatás tapasztalatai

szakképz július 27-tıl

UNDP-SZMM Cserehát Program. nyezések az egyenlı. A Cserehát és s a Kosice Program október 28.

33524 M A G Y A R K Ö Z L Ö N Y évi 209. szám

SOLID ALAPOK évi projektek zárása. Budapest, január 27.

vnyitó Konferencia, Budapest,

ELSŐ SZINTŰ ELLENŐRZÉS a Magyarország-Horvátország IPA Határon Átnyúló Együttműködési Programban

TANULÓ ZALA HEFOP P /2.0

dr. Vig Gyula Január r 26.

AZ ELSŐSZINTŰELLENŐRZÉS ALAPJAI

Közterület figyelı és forgalomkiértékelı kamerarendszer.


Sum István. zpontvezet. Miskolc, április 12.

MAGYAR ÁLLAMKINCSTÁR A TERÜLET- ÉS TELEPÜLÉSFEJLESZTÉSI OPERATÍV PROGRAM KÖZREMŰKÖDŐ SZERVEZETE

Az OMMF a foglalkoztatás biztonságáé. áért. Politika

Jogszabályi. ltozások a. Dr. Kothencz Éva. rtő Hivatalos közbeszerzk. csadó

Erasmus+ KA2 Iskolai, Óvodai Stratégiai Partnerség Projektek Pénzügyi tudnivalók


Turisztikai Konferencia április 16. 1

Hulladékgazd. adó. Szombathely, február 12..

IRÁNYÍTÁSI ÉS KONTROLL RENDSZEREK SCHMIDT ZSÓFIA

Architektúra elemek, topológiák

A magyarországi. gi mikrofinanszíroz. rozás gyakorlata

Raktározásra vonatkozó szabályozás tervezettel kapcsolatos OKF elképzelések

Holnaptól l nekem jobb lesz

LEADER Program: partnerségben

HELYSZÍNI ELLENŐRZÉS EMBERI ERŐFORRÁSOK MINISZTÉRIUMA

pjárművek diagnosztikai

PROJEKTNYITÓ ÉRTEKEZLET

Papp Zoltán. BMS Center Kft

PÁLYÁZATOK KÖNYVVIZSGÁLATA I.

LEADER PROGRAM

Átírás:

1 A projektek pénzp nzügyi menedzselése A folyamat tevékenys kenységei 1. A támogatt mogatás s felhasználásához hoz kapcsolódó szabályok megismerése se 2. Pénzügyi elemzés és s tervezés 3. Finanszíroz rozási források keresése se 4. A projekt tervezett költsk ltségvetésének adaptálása a pályázati feltételekhez telekhez 2 5. A költsk ltségvetés s módosm dosítása, sa, ha a pályp lyázat teljes összegének elfogadására nem került sor (közöss sségi támogatások esetében nincs csökkentett költségvetésű döntés) 6. Szerződésk skötés - azaz a támogatt mogatás összegének és összetételének rögzr gzítése 7. Megvalósítás források felhasználása sa 8. Folyamatos pénzp nzügyi nyilvántart ntartás s készk szítése se száml mlák és s egyéb b bizonylatok gyűjt jtése 9. Időközi elszámol molás 3 A folyamat tevékenys kenységei 1

A projekt végéhez v közeledvek 10. Felkész szülés s az időközi ellenőrz rzésre 11. Költségvetés s módosm dosítása sa ha a megvalósítás során n jelentős s változv ltozások következtek k be 12. VégsV gső elszámol molás a projekt szerződéses ses időtartam tartamán n belül l felmerült lt költsk ltségek és bevételek egyenlegének nek jelentése A támogatt mogatás s utolsó részletének megérkez rkezése vagy a nem megfelelően en felhasznált lt támogatt mogatás visszafizetése se Felkész szülés s a projekt lezárását t követk vető ellenőrz rzésre 4 3. A projektfinanszíroz rozás s feladatai A projekt előkész szítéséhez kapcsolódó költségek biztosítása sa (nem mindig támogatott; t a pályp lyázat nem biztos, hogy nyer, ezért ez a tétel t tel kockázati költsk ltség) Folyamatos likviditás s biztosítása sa - a száml mlák kiegyenlítéséig ig vagy az utólag fizetett támogatt mogatás megérkez rkezéséig 5 3. A projektfinanszíroz rozás s feladatai Az elvárt önerő biztosítása sa A nem támogatottt mogatott,, de tervezett költsk ltségek fedezetének biztosítása sa Az ÁFA átmeneti megfizetése 6 2

4. A finanszíroz rozás s módjaim Saját t forrás Partnerek saját t forrása Külső forrás 7 Saját t forrás s jellemzői Alkalmas a végleges v és átmeneti költségek fedezésére. Rugalmas és s olcsó. Azonnal rendelkezésre áll. Korlátozott mértm rtékű. 8 Külső források fajtái Rövid lejárat ratú hitel Hosszú lejárat ratú hitel Profitorientált szervezetek bevonása Egyéb b pályp lyázati támogatt mogatások (kivéve ve ROP, EMVA) Egyéb b forrás s (pl.: faktorálás) 9 3

Külső források jellemzői A rövid r lejárat ratú hitel az átmeneti vagy előre nem tervezett költsk ltségek finanszíroz rozására ra alkalmas. A hitelek költsk ltségesek, korlátot a hitelképess pesség és s az idegentőke/saj ke/sajáttőke arány jelent. A profitorientált partnerek bevonása korlátozott, de a tőlük t k származ rmazó források által nem elszámolhat molható tételek telek is finanszírozhat rozhatók. 10 A támogatt mogatási szerződés s pénzp nzügyi tartalma A támogatt mogatás: - formája, - maximális összege, egyes esetekben költsk ltségkategóriánként, nt, - aránya, - a felhasználásának nak időtartama vagy kezdete és s vége, v - kifizetésének ütemezése, - pénzügyi elszámol molásának ütemezése, az elszámolhat molhatóság szabályai, - felhasználásához hoz kapcsolódó ellenőrz rzések, - összegének módosm dosítására, visszafizetésére vonatkozó kitételek, telek, - kapcsolódó dokumentumok, biztosítékok, nyilvántart ntartás és adatszolgáltat ltatási kötelezettsk telezettségek. 11 A szerződéshez shez kapcsolódó pénzügyi gyi biztosítékok fajtái Inkasszó a támogatott t összes bankszáml mlájára vonatkozóan an (felhatalmazás s azonnali beszedésre) sre) Igazolás s arról, hogy a saját t források rendelkezésre állnak. Jelzálog log felajánl nlás. Bankgarancia, készfizetk szfizető-kezesség. Igazolás s arra vonatkozóan, an, hogy nincs lejárt köztartozás s (APEH, VPOP, TB, stb.). (Projekt megvalósítás s alatt keletkező köztartozás esetén n a projektet felfüggesztik!!!) További speciális biztosítékok. 12 4

A támogatt mogatás s kifizetésének lépéseil I. Szokványos eset: 1. A száll llító benyújtja a száml mlát t a kedvezményezettnek. 2. A kedvezményezett kifizeti a száml mlát. 3. A kedvezményezett kifizetési kérelmet k nyújt be a támogatónak. 4. A támogatt mogató megvizsgálja a kérelmet k és s azt, hogy megfelel-e e a számla az elszámolhat molhatóság szabályainak. 5. A támogatt mogató kifizeti a támogatt mogatást. II. Abban az esetben, ha előleg leg van, akkor az 5. lépéssel l kezdődik dik a folyamat. 13 Árfolyamváltozás s kockázata Import esetén n számolni kell az árfolyam változásból l eredő árváltozással (megbízhat zható prognózis). A forint gyengülése árnövelő hatású (ártartalék) Kössünk árfolyam kockázati biztosítást! st! 14 Fajtái: Időközi jelentések Záró jelentés Célja: A kifizetési kérelmek k alátámaszt masztásasa A felhasználás s igazolása A felhasználás s indoklása Hatékonys konyság és s eredményess nyesség g mérésem Az elszámolhat molhatóság g igazolása 7. Jelentések 15 5

A jelentések ütemezése Függ a projekt időtartam tartamától A támogatt mogatás összegétől A célok c időbeni megvalósul sulásától l (elképzelhet pzelhető a felhasználást st követk vetően en is) Formája és s tartalma meghatározott, tényadatokat közöl. k 16 A jelentések tartalma Számszer mszerűsíthető eredmények, az előrehalad rehaladás dokumentumai Eltérések, módosm dosítások sok magyarázata Közbeszerzési si eljárás s dokumentumai Szerződések pl.: alvállalkoz llalkozói Eredeti száml mlák k vagy azok hiteles másolataim Pénzmozgást tanúsító bizonylatok 17 Az EU Strukturális és s Kohézi ziós s Alapjainak ellenőrz rzési rendszere Ellenőrz rzés s típusat Folyamatba épített ellenőrzés Belső ellenőrzés (Internal Audit) Rendszerellenőrzés 5 15%-os ellenőrzések Zárónyilatkozatokhoz kapcsolódó ellenőzések Ellenőrz rzést végzv gző szervezet(ek) Az lebonyolítási intézm zményrendszer minden szintjén Az lebonyolítási intézm zményrendszer minden szintjén KEHI és s a KTK IH Az lebonyolítási intézm zményrendszer minden szintjén n (KH, IH, KSZ) az adott szervezet belső ellenőrz rzési egységei, gei, illetve IH és s KSZ esetében az IH-t t vagy KSZ-t t működtetm dtető intézm zmény (pl:nfü)belső ellenőrz rzési egységein gein belül l erre a célra kijelölt lt személyek és s a KEHI. KEHI 18 6

8. Helyszíni ellenőrz rzések A helyszíni ellenőrz rzések céljac A támogatt mogatás s felhasználásának nak szabályszer lyszerűségét t vizsgálja Az előrehalad rehaladást vizsgálja Lehetőség g van a felhasználással ssal kapcsolatos konzultáci cióra 19 HELYSZÍNI ELLENŐRZ RZÉS Előkész szítése se és s lefolytatása A KSz által kijelölt lt ellenőrök k az ellenőrz rzés s elrendelése és megtervezése után n titoktartási és összeférhetetlenségi nyilatkozatot tesznek, majd megbízólevelet kapnak, amelyben a KSz vezetője az IH-val kötött tt együttm ttműködési megállapod llapodás alapján n elrendeli a helyszíni ellenőrz rzés s lefolytatását. t. A helyszíni ellenőrz rzés s időpontj pontjáról l a kedvezményezettet legalább a vizsgálat lefolytatása előtt 3 munkanappal értesíteni teni kell. Az értesítésnek snek tartalmaznia kell a következk vetkezőket: ket: rzés s céljc ljáról és s formájáról; rzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazásr sról; rzés s várhatv rható időtartam tartamáról; rzéshez szüks kséges dokumentumok köréről. k 20 21 Mit vizsgálnak projektek esetében? A projekt hátterh tterét, t, megismerik a kapcsolódó általános informáci ciókat A fizikai teljesítést st (outputok) A pénzp nzügyi dokumentumokat és s nyilvántart ntartást Az EU speciális előírásainak való megfelelést (Hibák: egyes dokumentumok nem állnak rendelkezésre, nem eredetiek, nincsenek megfelelően en hitelesítve, tve, a száml mlák nem a projekt időtartam tartamán belül l születtek, a nyilvántart ntartás nem átlátható.) A dokumentumokat a projekt zárást z követk vető 5 évig meg kell őrizni!!! JÓL L RAKJA EL! 7

Projektellenőrz rzések lépéseil rző szerv kiválasztja az ellenőrizend rizendő projekteket (5-15% 15%-os mintavétellel) tellel) Írásban tájékoztatja t a látogatl togatás s céljc ljáról, l, formájáról, időpontj pontjáról rzést követk vetően en a tapasztaltakról l jelentés formájában tájékoztatjt koztatják k a támogatt mogatót és s a támogatottat is A támogatott t nyilatkozik a jelentés s elfogadásáról l vagy észrevételt kíván k n tenni 22 ELLENŐRZ RZÉSI JELENTÉS Az ellenőrz rzési jelentés s tartalmazza a helyszínen jegyzőkönyvben felvett megállap llapításokat, valamint az alábbiakat: A levont következtetk vetkeztetéseket és s javaslatokat; Az ellenőröknek - a jegyzőkönyvben leírtakon túli t - személyes megállap llapításait; A vizsgálat lefolytatásának menetét. 23 Végre mehetünk EBÉDELNI! 24 8