Az operatív kontrolling szerepe a vállalkozások gyakorlati működésében. Operatív tervezés, esettanulmány. Plain Consult Kkt. Nagy Melinda és Galántai Tamás 2010. november 9.. www.plainconsult.hu
Plain Consult Kkt. Alapítás: 2004 Fontosabb tevékenységek: - üzleti- és kontrolling tanácsadás - kockázatmenedzsment, átvilágítás - ügyviteli szolgáltatás Működési terület: - Magyarország - Szlovákia Jelentősebb referenciák: - K&V Autócentrum - Kiter Kft. - PEKO Bt. - London Style Nyelvstúdió - SAD Nové Zámky a.s. - SAD Michalovce a.s. - Eurobus-Invest Slovakia s.r.o. - Vitamór Kft. - MentorPlan Kft. www.plainconsult.hu
A Kontroller mint Navigátor A hajóskapitány minden időjárási körülmény közepette, a hajó műszaki állapotának megfelelően biztonságosan irányítja hajóját. Ki segíti Őt ebben? A Navigátor! Így működik egy vállalkozás is! A vállalkozás vezetője, megfelelő információk birtokában biztonságosan vezeti a társaságot. Ki segíti őt ebben? A Kontroller!
Mi a Kontrolling? A szervezeti Belső Irányítási Rendszer költségérzékenységen alapuló egyik ALRENDSZERE amely összhangot biztosít a szervezet KÖRNYEZETE, STRATÉGIÁJA, STRUKTÚRÁJA Között! Olyan eszköz és filozófia mely integrált rendszerbe foglalja a Tervezést, Beszámolást, Információellátást
A kontrolling fogalma A kontrolling azon eszközök összességét jelenti, melyekkel a szervezet biztosítja, hogy a céljai eléréséhez vezető úton maradhasson PDCA kör T ervezés B eavatkozás E llenőrzés M űködtetés A kontrolling egy szervezeti alrendszer, melynek feladata az irányítás hatékonyságának növelése A kontrolling folyamata: Teljesítmény cél kitűzése A teljesítmény mérése A mért teljesítmény összehasonlítása a célkitűzéssel A tervezett és a mért teljesítmény közti eltérés okainak feltárása A válaszlépés (akció) kidolgozása ha szükséges - az eltérés felszámolása érdekében
A kontrolling lényege A felső vezetés mellett működő döntés-előkészítő, döntéstámogató tevékenység Tervezés - terv/tény összehasonlítás Elemzés - döntés-előkészítés - a döntések hatásainak vizsgálata Beavatkozás Összhangot biztosít a szervezet környezete, stratégiája és struktúrája között A kontrolling működésének alapfeltétele: az ORGVER SZOFTVER HARDVER összhangja!
Operatív Kontrolling Rövid távú, éves tervezés Terv/tény adatok elemzése melyek alapján operatív intézkedési javaslatok születnek Döntés előkészítés A döntések hatásának vizsgálata 3 elvre épül: Gazdaságosság Jövedelmezőség Likviditás Funkciói: Tervezés Terv/tény ellenőrzés (tényadat gyűjtés, eltéréselemzés, beavatkozás) Információ szolgáltatás (táblázatok, grafikonok, mutatószámok)
Eszközrendszere: Operatív Kontrolling Vezetői számvitel Informatikai támogatás Kontrolling apparátus Elemzési módszerek (SWOT, BSC, Benchmarking) Területei: Piac Értékesítés Rendelésállomány/Fizetőképesség Fedezet/Eredmény Befektetések Finanszírozás És minden ami a felső-vezetés elvárásaiból adódik (ad-hoc elemzések)
A VIR felépítése Pénzügyi riportok: Pénzforgalmi Cash-Flow terv/tény összehasonlítása Vevő/Szállító-állomány alakulása Hitelállomány alakulása Értékesítés: Termékcsoportok szerint Mennyiségben Értékben Az átlagár alakulásával Termelés: Termékcsoportok szerint Mennyiségben
Egyéb jelentések Eredmény-kimutatás Terv/Tény összehasonlítás Szöveges elemzéssel Havi rendszerességgel Költségelemzések / Árkalkulációk: Negyedévente, illetve igény szerint Ad-hoc elemzések: Beruházások gazdaságossági elemzése Versenytárs-elemzések Piaci elemzések
Alapvető cél Küldetés Stratégiai célok Közvetlen célok Operatív célok Információs célok
A stratégia fogalma Stratégia a vállalat által megfogalmazott hosszú távú célok, valamint elérésük lehetséges módjai
A stratégiaalkotás A stratégiaalkotásban három tényezőnek van kiemelt szerepe: Környezet Melyek a várható töréspontok? Versenyhelyzet Milyen a vállalat piaci pozíciója? Melyek a versenyelőnyök? Szervezeti adottságok Mire képes a szervezet? Mi biztosítja a fenntartható versenyelőnyt?
A környezet rétegei Makrokörnyezet Mikrokörnyezet Nemzetgazdaság Piac Vállalkozás Világgazdaság
Jövőkép (egy élelmiszeripari társaság stratégiájából) A társaság Európában ismert, Magyarországon a zöldség-, és gyümölcs alapú, feldolgozott élelmiszerek gyártásában egyik legismertebb, magyar tulajdonú kereskedelmi vállalkozás.
Misszió (egy élelmiszeripari társaság stratégiájából) A társaság természetes alapanyagokból, innovatív alkotó légkörben egészséges életmódot szolgáló termékeket gyárt és forgalmaz.
Üzleti terv 5 évre (eft-ban) Tervév 1. év 2. év 3. év 4. év 5. év Árbevétel 9 895 627 11 712 129 13 127 597 14 518 199 15 533 394 16 811 605 Üzemi költség 6 821 199 8 239 753 9 210 328 10 218 300 10 977 037 11 913 529 Fedezet 3 074 428 3 472 376 3 917 270 4 299 899 4 556 357 4 898 076 Üzemi irányítás költségei 1 379 457 1 466 095 1 491 587 1 561 350 1 622 246 1 688 853 Reklám, propaganda és ker. ktg. 564 441 671 700 763 454 848 244 889 008 931 186 Üzemi eredmény 1 130 530 1 334 581 1 732 229 1 890 305 2 045 102 2 278 036 Értékcsökkenési leírás 222 685 230 427 268 606 266 873 266 938 266 301 Központi irányítás ktg-ei 395 956 553 276 517 157 522 354 534 544 541 161 Kamat- és adófizetés előtti eredmény 511 889 550 878 946 466 1 101 078 1 243 621 1 470 575 Kamat -497 477-413 684-449 586-408 967-360 203-314 476 Adózás előtti eredmény 14 412 137 194 496 880 692 111 883 417 1 156 099
A társaság kiemelt mutatóinak alakulása I. likviditási mutatók Terv 1. év 2. év 3. év 4. év 5. év általános likviditási mutató forgóeszk./rövid lejáratú köt. 1,05 1,07 1,1 1,17 1,28 1,44 gyors likviditási mutató készletek és a rövid lej. hitelek nélkül 4,84 4,54 4,63 4,82 5,54 6,41 adósságszolgálati fedezeti mutató jövedelmezőségi mutatók eredm.+écs+h.lej.hit.éves kamata /h.lej.hit.köv.évi törl. részlete+éves kamata 0,53 0,56 1,21 2,54 2,94 4,37 eszközarányos üzemi eredmény üzemi eredm./eszközök összesen 4,57 5,86 8,59 10,3 11,3 12,5 eszközarányos adózás előtti eredmény adózás előtti eredm./eszk.összesen 0,13 1,11 3,65 5,43 6,84 8,38
A társaság kiemelt mutatóinak alakulása II. tőkeszerkezeti mutatók Terv 1. év 2. év 3. év 4. év 5. év tőkeellátottság saját tőke/források összesen 34,8 32,4 34,5 39,7 45 51 idegen tőke részaránya rövid és hosszú lej. köt./források össz. 64,4 66,9 64,9 59,7 54,5 48,5 hatékonyság bérhatékonyság nettó termelési érték/szem.jell.ráfordítások 154 165 191 198 203 211 élőmunkahatékonyság (eft/fő) nettó termelési érték/átlagos stat.létszám 2987 3445 4285 4744 5176 5668 eszközhatékonyság nettó termelési érték/eszközök összesen 22,2 22,7 24,7 27,2 28,3 29,3 költségszerkezet anyagköltséghányad anyagjell.ráford./nettó árbev.+akt.saját telj. 75,2 76,2 76,3 76,8 77,1 77,1 bérköltséghányad szem.jell.ráford./nettó árbev.+akt.saját telj. 16,2 14,4 12,5 11,7 11,3 11
Plain Consult Kkt. Operatív éves terv
A tervkészítés határidői 1. Táblázatrendszer összeállítása Tárgyév Tárgyév Tárgyév Tárgyév Tárgyév Tárgyév Tárgyév Tárgyév Tárgyév Tervév szept. 25-30.okt. 1-okt. 6.okt. 6-10. okt. 16-20. okt. 23-27.nov. 16-20. nov.30-dec.3. dec. 6.-10.dec. 18-22. január 2. Egyeztetés a kereskedelmi területtel az értékesítési és marketing terv felépítéséről 3. Sarokszámok megadása 4. Táblázatok véglegesítése és szétosztása az érintett területeknek 5. Értékesítési és marketing terv elkészítése és leadása 6. Termelési terv összeállítása az értékesítési terv ismeretében 7. A termelési költségek tervezése a termelési terv alapján 8. Egyéb, termeléstől független tervek elkészítése 9. Költségtervezés a mérlegbeszámoló struktúrájában 10. Tervek egyeztetése 11. Korrekciók 12. Az éves tervdokumentáció összeállítása és elfogadása
Összesített értékesítési terv
Összesített értékesítés havi bontásban
Belföldi értékesítés havi bontásban
EU-n kívüli export értékesítés havi bontásban
EU-ba történő export értékesítés havi bontásban
Részletes értékesítés - összesen
Részletes értékesítés - belföld
Részletes értékesítés EU-n kívüli export
Részletes értékesítés EU-ba történő export
Termékcsoport 1. értékesítés összesen
Termékcsoport 1. értékesítés - belföld
Termékcsoport 1. értékesítés Eu-n kívüli export
Termékcsoport 1. értékesítés Eu-ba történő export
Termelési terv
Az energiafelhasználás terve
A személyi jellegű ráfordítások és a létszám terve
Az eredménykimutatás terve
Köszönjük a figyelmet! Plain Consult Kkt.