PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

1. kiadás 2. módosítás 1 (35). oldal DUNAÚJVÁROSI FŐISKOLA Dunaújvárosi Főiskola Szenátusa 31-2010/2011. (2011.06.07). sz. határozatával 2011.06.07-én módosította, hatályos 2011.06.08-tól A szabályzat karbantartásáért felelős: Gazdasági főigazgató 2011. Dunaújváros

1. kiadás 2. módosítás 2 (35). oldal TARTALOMJEGYZÉK I. ÁLTALÁNOS RÉSZ: PREAMBULUM...4 1. szabályzat hatálya...4 2. A pénzkezelés során érvényesítendő alapelvek...4 3. Értelmező rendelkezések...5 4. Bankszámlák nyitása, kezelése...6 5. A Főiskola pénztára és pénzkezelői helyei...6 6. A pénztár kezelésére vonatkozó szabályok...7 7. A pénztár pénzellátása...8 8. A készpénz szállításának szabályai...9 9. A készpénz kezelése a pénztárban...9 10. A pénztáros és helyettese(i) feladata... 10 11. A pénztáros és helyettese(i) személyére, az összeférhetetlenségre vonatkozó szabályok, a pénzkezelő helyek pénzkezelőire vonatkozó szabályok... 11 12. A pénztárellenőr feladatai... 12 13. A pénzkezelő-helyek pénzforgalmának szabályai... 13 14. Elszámolásra kiadott előlegek... 14 15. Az elektronikusan indított, fogadott átutalások biztonsági és eljárási szabályai... 15 16. Záró rendelkezések... 15

1. kiadás 2. módosítás 3 (35). oldal 1.-6.sz számú melléklet 1. sz. melléklet A Dunaújvárosi Főiskola pénzforgalmának lebonyolítását szolgáló számlák... 16 2. sz. melléklet A Dunaújvárosi Főiskola bankszámlái feletti rendelkezési jogosultságok... 17 3. sz. melléklet Jegyzőkönyv Pénztáreltérésről... 21 4. sz. melléklet Nyilatkozat a pénztáros anyagi felelősség vállalásáról... 22 5. sz. melléklet Pénzkezeléssel való megbízás Nyilatkozat... 23 6. sz. melléklet Jegyzőkönyv a pénztár átadás-átvételről... 24 1-2 sz. Függelék 1. sz. függelék... 25 2. sz. függelék... 27

1. kiadás 2. módosítás 4 (35). oldal Preambulum A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény (a továbbiakban: Sztv.), az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségeinek sajátosságairól rendelkező 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet, az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.), az államháztartás működési rendjét meghatározó 292/2009. (XII. 19.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.), a kincstári rendszer működésével kapcsolatos pénzügyi szolgáltatások teljesítésének rendjéről szóló 46/2009. (XII.30.) PM rendelet, a pénzforgalom lebonyolításáról szóló 18/2009.(VIII.06..) MNB rendelet,a 2009.évi LXXXV.tv. a pénzforgalmi szolgáltatás nyújtásáról, a pénzforgalmi szolgáltatásokat szabályozó 227/2006 (XI.20.) Korm.rendelet, az elektronikus számláról szóló 20/2004 (IV.21.) PM rendelet,az elektronikus aláírásról szóló 2001.évi XXXV.tv a kerekítés szabályait tartalmazó 2008.évi III.tv.,valamint a Dunaújvárosi Főiskola (továbbiakban: Főiskola) Szervezeti és Működési Szabályzata (a továbbiakban: SZMSZ) figyelembe vételével a Szenátus a bankszámlák feletti rendelkezésről, a pénztár működéséről és a pénzkezelésről az alábbi szabályzatot alkotja. 1. A szabályzat hatálya 1.) A szabályzat személyi hatálya kiterjed a Főiskolán: a.) közalkalmazotti jogviszonyban álló alkalmazottakra, a munkaviszonyban álló munkavállalókra, a megbízási szerződéssel foglalkoztatottakra, a hallgatókra, valamint mindazon személyekre, akik a pénztárból egyedi engedéllyel elszámolási kötelezettséggel készpénz előleget vehetnek fel, vagy pénzt kezelnek, b.) közalkalmazotti jogviszonyban álló alkalmazottakra, akik a Főiskola bármely bankszámlája terhére javára, rendelkezésre jogosultak. 2.) A szabályzat tárgyi hatálya kiterjed a Főiskolán lebonyolításra kerülő valamennyi pénzkezelési eljárásra, így: - fizetési számla nyitása, kezelése, - alkalmazható fizetési módok, - házipénztár elhelyezése, védelme, működése, - készpénzfelvétel rendje, szállítási szabályai, - készpénz kezelése, - napi pénztárzárlat rendje, napi záró pénzkészlet összege, - pénztár ellenőrzés, - pénztáros és helyettese(i) anyagi felelőssége. 2. A pénzkezelés során érvényesítendő alapelvek 1.) Törekedni kell a készpénz nélküli és készpénz kímélő fizetési módok alkalmazására, a pénzforgalom lebonyolítása során előnyben kell részesíteni a fizetési számlán elektronikus úton végrehajtott tranzakciókat. Ha nincs a fizetés módjában megállapodás, akkor azt átutalással kell teljesíteni.

1. kiadás 2. módosítás 5 (35). oldal Készpénzforgalom abban az esetben engedélyezhető, ha a beszerzés jellege, körülményei az átutalással történő fizetést nem teszi lehetővé. 2.) Az elektronikus úton indított terhelő tételeknél, lekérdezéseknél szigorúan be kell tartani a főiskolai vagyon védelmét szolgáló biztonsági szabályokat. 3.) A házipénztárban lebonyolított készpénzforgalom, a terminálon lebonyolított terhelő (jóváírási forgalom, vagy egyenleg lekérdezés) forgalom során biztosítani kell az intimitást. 3. Értelmező rendelkezések 1.) Fogalmak és értelmező rendelkezések: 1. pénzeszköz: a pénz, a pénzhelyettesítő eszköz, a fizetési számla-pénz; 2. készpénz: a bárhol forgalomban lévő és a forgalomban lévőre még átváltható bankjegy és érme; 3. pénzhelyettesítő eszköz: a Főiskola nevére szóló kincstári bankkártya, az étkezési utalványok, egyéb értéket képviselő utalványok; 4. konvertibilis pénznem: (valuta, deviza) a Magyar Nemzeti Bank (továbbiakban MNB) által hivatalosan jegyzett pénznem; 5. deviza: külföldi pénznemre szóló követelés (pénzhelyettesítő eszköz, fizetési számla- és egyéb pénzkövetelés); 6. valuta: külföldi pénz; 7. pénztár: a Főiskola működéséhez szükséges készpénzforgalom lebonyolítására kijelölt helyiség; 8. állandó, bevételt beszedő pénzkezelő hely: készpénzbevételek begyűjtésére, átvételére kijelölt hely; 9. ideiglenes bevételt beszedő pénzkezelő hely: eseti jellegű, adott eseményhez, rendezvényhez kapcsolható készpénzbevételek beszedésére kijelölt hely; 10. állandó ellátmányt kezelő helyek: kisebb összegű, de a működéshez folyamatosan szükséges készpénzkiadások teljesítésére kijelölt pénzkezelő helyek; 11. számviteli bizonylat: minden olyan, a Főiskola által kiállított, készített, illetve a Főiskolával üzleti vagy egyéb kapcsolatban álló természetes személy, gazdálkodó szervezet által kiállított, készített okmány (számla, számlát helyettesítő okmány, szerződés, megállapodás, kimutatás, hitelintézeti bizonylat, bankkivonat, jogszabályi rendelkezés), amelyet a gazdasági esemény számviteli nyilvántartása céljára készítettek, és amely megfelel a számviteli és egyéb törvényekben meghatározott, alaki és tartalmi kellékeknek; 12. szigorú számadású bizonylat: (e szabályzat rendelkezésében) minden olyan számviteli bizonylat, amelyet a készpénz kezeléséhez, illetve más jogszabályban meghatározott gazdasági eseményekhez állítottak ki, továbbá minden olyan nyomtatvány, amelyért a nyomtatványon szereplő névértéknek megfelelő ellenértéket kell fizetni, vagy amelynek illetéktelen kezekbe kerülése visszaélésre adhat alkalmat;

1. kiadás 2. módosítás 6 (35). oldal 13. bizonylati felelős: a Gazdasági Hivatal (továbbiakban GH) Gazdasági Osztályának (továbbiakban GO) dolgozója, aki a szigorú számadású nyomtatványok közül a készpénzfizetési számlatömb, nyugtatömb beszerzésével, kiadásával, elszámoltatásával kapcsolatos feladatokat végzi; 14. felhasználó: az a személy, aki a Főiskola nevében a készpénzfizetési számlát, nyugtát kiállítja, és a vevőnek átadja. 15. kerekítési különbözet: a nem 5 Ft-ra vagy annak egész számú többszörösére végződő fizetendő végösszeg és a kerekítés alapján meghatározott készpénzben fizetendő végösszeg különbsége 4. Bankszámlák nyitása, kezelése 1.) A Főiskola költségvetésének végrehajtása érdekében a bankszámlák megnyitása, vezetése és megszüntetése a Magyar Államkincstár (a továbbiakban: MÁK) feladata. A MÁK-nál vezetett bankszámlák számát és elnevezését e szabályzat 1. számú melléklete tartalmazza. Az 1. számú mellékletben felsorolt számlák feletti rendelkezésre jogosultak névsorát e szabályzat 2. számú melléklete tartalmazza. 2.) A Főiskola deviza-forgalmának és a Főiskolán dolgozók lakásépítésének, vásárlásának munkáltató támogatásával kapcsolatos pénzforgalom lebonyolítására szolgáló számlákat kereskedelmi bank vezeti. Az e bekezdésben szabályozott számlák számát és elnevezését az 1. számú melléklet, az egyes számlák feletti rendelkezésre jogosultak névsorát pedig e szabályzat 2. számú melléklete tartalmazza. 3.) A fizetési számla megnyitását és megszüntetését a gazdasági főigazgató engedélye alapján a közgazdasági csoport végzi. 4.) A bankszámlák feletti rendelkezési jogosultság bejelentéséről a közgazdasági csoport gondoskodik. Az aláírás bejelentők Főiskolán maradó példányait a pénztár páncélszekrényében kell őrizni. 5.) A bankszámlák forgalmának és egyenlegének számviteli egyeztetését a banki kivonatok alapján a pénzügyi és számviteli csoport végzi. 6.) Amennyiben valamely tevékenység kapcsán a MÁK által kiállított fedezetigazolásra van szükség, akkor annak megkéréséről a közgazdasági csoport gondoskodik. Fedezetbiztosítási elkülönített számla csak a gazdasági főigazgató engedélyével nyitható. 7.) Bankgarancia lehívására a körülmények mérlegelése után a gazdasági főigazgató ad engedélyt. 5. A Főiskola pénztára és pénzkezelő helyei 1.) A Főiskolán működő pénztár: Dunaújváros, Táncsics M. u. 1/a., főépület, III. emelet, 423-as iroda 2.) A Főiskola állandó pénzbeszedő helyei: a.) az oktatási szervezeti egységek, b.) a könyvtár, c.) a jegyzetellátó,

1. kiadás 2. módosítás 7 (35). oldal d.) a kollégiumok, e.) a rektori hivatal, f.) a tanulmányi hallgatói és információs hivatal. 3.) Állandó bevételt beszedő pénzkezelő hely és ellátmánykezelő pénzkezelő hely a gazdasági főigazgató által írásban engedélyezett helyen és feltételekkel működtethető. Az írásos engedélynek tartalmaznia kell az ellátmány összegét is. 6. A pénztár kezelésére vonatkozó szabályok 1.) A pénztár a Főiskola működéséhez szükséges készpénz, valamint egyéb értékek, a szigorú számadású nyomtatványok kezelésére, forgalmának lebonyolítására és megőrzésére kijelölt helyiség. 2.) A Főiskola a pénztár elhelyezésére különálló helyiséget biztosít. A készpénz és az ott tartható értékek megőrzése páncélszekrényben történik. 3.) A pénztárolásra szolgáló helyiség és az abban lévő páncélszekrény kulcsának első példányát a pénztáros kezeli. A pénztári kulcsok másod esetleg harmad példányát az első példányt kezelő által a boríték záró oldalán, a lezárás mindkét oldalát átérő aláírással hitelesített, lezárt borítékban kell elhelyezni. Az ilyen módon tárolt kulcspéldányokat zárt kazettában, biztonsági zárral felszerelt szekrényben, vagy íróasztalban kell tartani. A tartalékkulcsok kezeléséért a gazdasági főigazgatóhelyettes felelős. Távollétében a fenti előírások szerint elzárt tartalékkulcsok a GH kijelölt irodájában helyezendők el a gazdasági főigazgató felügyelete mellett. 4.) A kulcsok bármely példányának elvesztése esetén a kulcsok kezeléséért felelős személy jelzése alapján azonnal ki kell cserélni a zárat, el kell rendelni a teljes körű pénztárzárlatot és arról jegyzőkönyvet kell felvenni. 5.) A kulcsokat kezelő személyekről és a másolatok őrzéséről nyilvántartást kell vezetni. A nyilvántartás vezetéséért a pénztáros a felelős. A nyilvántartásnak tartalmaznia kell: - a kulcs átvevőjének nevét, - az átvétel idejét, - az átvétel okát (pl helyettesítés), - az átvevő sajátkezű aláírását, - az átadó sajátkezű aláírását. 6.) A pénztáros munkahelyéről szabadság, betegség miatti távolmaradásakor köteles a nála levő kulcsot (kulcsokat) munkakezdésre lezárt és a zárás mindkét oldalát átérő aláírással hitelesített borítékban a gazdasági főigazgatóhelyetteshez, távolléte esetén a pénzügyi és számviteli csoportvezetőhöz eljuttatni. 7.) A pénztáros távollétében történő pénztárfelnyitásra a gazdasági főigazgatóhelyettes, vagy a pénzügyi és számviteli csoport vezetője jogosult. A pénztár felnyitásánál jelen kell lennie: - a pénztárellenőrnek és - a pénztárat átvevő személynek.

1. kiadás 2. módosítás 8 (35). oldal 8.) A pénztár bármilyen ok miatti felnyitásáról az ott talált készpénz, értékek átadásáról jegyzőkönyvet kell készíteni. A jegyzőkönyvnek tartalmaznia kell: - a jelenlevők nevét, - a pénztár felnyitásának időpontját, okát, - a pénztárban talált = készpénz összegét címletenként, = értékpapírok összegét (típus, címlet, darabszám) = egyéb értékeket, = szigorú számadású nyomtatványok sorszámát, darabszámát, - a pénztárnapló utolsó bejegyzési tételszámát, - az utolsóként felhasznált kiadási és bevételi pénztárbizonylat sorszámát, - a pénztárat átvevő személy átvételre vonatkozó nyilatkozatát, - a jelenlévők aláírását. 9.) Az elkülönített pénztárhelyiségbe felhatalmazás nélkül beléphetnek: - a gazdasági főigazgató, - a gazdasági főigazgató-helyettes, - a pénzügyi és számviteli csoport vezetője, - a pénztárellenőr, - a takarító. Más személyek eseti meghatalmazással léphetnek be a pénztárhelyiségbe. 10.) A pénztárosnak gondoskodnia kell az utalványozásra jogosult személyek névsorának és aláírásának jól látható helyre történő kifüggesztéséről. 7. A pénztár pénzellátása 1.) Naponta szükséges a pénzkészlet biztosítása: - a Magyar Államkincstár Székesfehérvári Fiókjánál vezetett előirányzat felhasználási keretszámláról történő készpénzfelvétellel, vagy - az Intézményi kincstári kártyával történő készpénzfelvétellel biztosítható. 2.) A pénztárba készpénzben befizetett bevételt a kiadások teljesítésére nem lehet felhasználni. 3.) A Magyar Államkincstárnál, valamint az intézményi kincstári kártyával történő készpénzfelvétel rendjét e szabályzat 1. számú függeléke tartalmazza. 4.) A készpénzkifizetéssel járó döntésekről, intézkedésekről a várható készpénzkifizetések összegéről az ügyben érdekelt vezetőknek, ügyintézőknek a kifizetést megelőző napon tájékoztatni kell a pénztárost. 5.) A pénztáros az előző napi záró pénztáregyenleg és a tárgynapi kifizetések várható összegének figyelembevételével köteles gondoskodni a pénztár zavartalan működését biztosító készpénz mennyiségéről és címletéről. Ennek keretében a pénztáros: a.) felméri a pénztár pénzszükségletét, b.) összeállítja a címletjegyzéket,

1. kiadás 2. módosítás 9 (35). oldal c.) az előírásoknak megfelelően kiállítja a készpénz felvételéhez szükséges készpénzfelvételi utalványt, amennyiben az a MÁK Fejér Megyei Fiókjánál történik, d.) amennyiben a készpénz felvételi szükséglet nem haladja meg az 500.000 Ft-ot, akkor az OTP Bank fiókjában a kincstári kártyával veszi fel a készpénzt, e.) gondoskodik a készpénzfelvételi utalvány - arra jogosultak által történő - aláíratásáról. 8. A készpénz szállításának szabályai 1.) A Főiskola pénztárának működéséhez szükséges készpénz pénzintézettől,illetve (kincstári kártyával történő készpénzfelvétel), bankautomatából történő felvételére, szállítására az alábbi értékhatárok és előírások vonatkoznak: - 250.000,-Ft-ig elsődlegesen a pénztáros, távolléte esetén a pénztárost helyettesítők egyike, - 250.001,-Ft - 600.000,-Ft közötti összeg esetén a pénztáros, és 1 fő kísérő - 600.001,-Ft - 1.000.000,-Ft közötti összeg esetén a pénztáros és 2 fő kísérő, - 1.000.001,-Ft - 10.000.000,-Ft közötti összeg esetén 3 fő, ebből 1 fő fegyveres kísérő, - 10.000.001,-Ft felett csak biztosítással rendelkező pénzszállító szervezet jogosult. A kísérő kijelölésére alkalmanként a gazdasági főigazgató, helyettese illetve a GH számviteli és pénzügyi csoportvezetője jogosult. Az 1.000.000 Ft feletti összeget csak riasztó jelzést adó táskában, gépkocsival szabad szállítani. A készpénz szállításával megbízott személynek (személyeknek) a készpénz felvételét követően a készpénzt a legrövidebb időn belül a pénztárban kell elhelyeznie. 2.) A készpénz felvételével és szállításával megbízott dolgozók felelősek az általuk átvett készpénzért. A felelősség addig tart, amíg a pénzt a pénztárban el nem helyezték, és a pénztáros az összeg bevételezésére vonatkozó bevételi pénztárbizonylatot el nem készítette. 3.) Az 1.000.000 Ft-on felüli összegnek a pénztárban történő elhelyezésénél a pénztárellenőrnek is jelen kell lennie. 9. A készpénz kezelése a pénztárban 1.) A pénztárban nem fogadható el: a.) a hiányos, rongálódott, megcsonkult bankjegy, b.) olyan érme, amelyről nyilvánvalóan megállapítható, hogy nem a természetes kopás következtében, hanem más ok miatt (pl. szándékos rongálás miatt) vesztett súlyából vagy sérült meg.

1. kiadás 2. módosítás 10 (35). oldal 2.) Ha a pénztáros a neki átadott pénzek között hamis vagy hamisítványnak látszó bankjegyet vagy érmét talál, azt fizetőeszközként nem fogadhatja el. A bankjegyet vagy érmét vissza kell tartania és a befizetőt jegyzőkönyvben meg kell hallgatnia arra vonatkozóan, hogy hol, kitől és mikor kapta a fizetőeszközt. A hamis pénz átvételéről készült jegyzőkönyvet a hamis pénzzel együtt át kell adni a Magyar Államkincstárnak a rendőrség egyidejű értesítése mellett A pénztáros a pénztárban levő pénzt címletenként elkülönítve köteles kezelni. 3.) A pénztárban a pénztárzárlat után a napi készpénz záró állomány maximális mértéke legfeljebb 300.000,-Ft összeg tartható. a pénztárkeretet meghaladó összeget még a pénztárzárlat előtt vissza kell fizetni a költségvetési elszámolási számlára. A Dunaújvárosi Főiskola a készpénz záró állomány maximális záró értékének meghatározásánál figyelembe vette a Sztv. előírását: miszerint a záró készpénz állomány naptári hónaponként számított átlaga az intézménynél nem haladhatja meg az adott költségvetési év módosított költségvetési előirányzata főösszegének 1,2%-át illetve ha az nem éri el az 500.000Ft-ot akkor 500.000Ft. 4.) Amennyiben a következő munkanapon és a munkanapok között sem heti pihenőnap, sem munkaszüneti nap nincs a várható kifizetési forgalom indokolja, akkor a pénztárzárási keret legfeljebb 100.000 Ft-tal túlléphető. 5.) A be-és kifizetések rendjét, az alkalmazott bizonylatokat, a pénztárnapló vezetését, a bizonylatok nyilvántartását e szabályzat 2. számú függeléke tartalmazza. 6-) Készpénzben való fizetés esetén,ha a fizetendő összeg nem 5 Ft-ra vagy annak egész számú többszörösére végződik a jogszabályban ( 2008.évi III.tv) meghatározott kerekítési szabály szerint kell a végösszeget meghatározni és a pénzfizetésre vonatkozó kötelezettségnek eleget tenni.mivel a kerekítési különbözet nem minősül vagyoni előnynek vagy hátránynak arról bizonylat kiállítása nem kötelező. 10. A pénztáros és helyettese(i) feladata 1.) Készpénz kezelésére jogosult személyi kör: a pénztáros, helyettese(i), a pénzkezelő helyeken a pénz kezelését végző személy. A pénztáros - helyettesítése esetén a pénztáros helyettes(ek) - feladatai: a.) A nyitva tartás biztosítása az előírt pénztári órák alatt. b.) A naponta várható pénzforgalom kielégítésére megfelelő mennyiségű és címletű készpénz biztosítása. c.) A pénztárban tartott készpénz kezelése és megőrzése. d.) Részvétel a készpénz pénzintézetben történő felvételében. e.) A készpénzes utalvány kezelése és megőrzése. f.) A pénztári kulcsok nyilvántartása és kezelése. g.) Valamennyi bevételezés és kivételezés szabályszerű bizonylatolása. h.) A pénztári nyilvántartások naprakész vezetése. i.) A bizonylati rend és fegyelem, valamint a pénzkezelési előírások maradéktalan betartása. j.) A pénztáros minden pénztári napon köteles pénztárzárást készíteni, melynek során:

1. kiadás 2. módosítás 11 (35). oldal - meg kell állapítania a pénztárban lévő pénzállományt, címletenkénti részletezésben, - a számítógépes pénztárjelentés alapján meg kell állapítania a bevételek és a kiadások időszaki végösszegét, majd a nyilvántartás szerinti egyenleget, - a pénztárjelentésben megállapított egyenleget egyeztetnie kell a valóságos készpénzállománnyal, - az egyeztetés megtörténtét a pénztárosnak aláírásával kell igazolnia a pénztárjelentésen. k.) A szigorú számadású nyomtatványok őrzése és nyilvántartásuk folyamatos, naprakész vezetése. l.) A napi pénztárzárás elkészítése és a bizonylatok továbbítása a pénzügyi és számviteli csoporthoz. m.) A pénztárbizonylatok rendszerezése, irattározása a pénztárellenőrrel közösen. n.) A kifizetetlen készpénzes számlák és útiszámlák havonta történő felülvizsgálata. o.) Étkezési utalványok analitikus nyilvántartásának vezetése, az utalványokkal kapcsolatos ügyintézés. p.) Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása, a határidők figyelése, betartása és betartatása. q.) Egyéb, értéket képviselő utalványok, csekkek kiadásával kapcsolatos adminisztratív feladatok 2.) Ha a pénztárzárás során eltérés mutatkozik a valós pénzmennyiség és a pénztárjelentés egyenlege között, akkor annak okát a megállapítás napján fel kell deríteni, illetve ha az nem vezet eredményre az eltérést rendezni kell, melyről a 3. sz. melléklet szerinti jegyzőkönyvet kell felvenni. A jegyzőkönyv szerinti többletet a pénztárba be kell vételezni, a hiányt pedig a pénztárosnak be kell fizetnie. A pénztáros, ill. helyettese a pénztárhiány összegéért a felelősségvállalási nyilatkozat aláírásával teljes anyagi felelősséget vállal. 11. A pénztáros és helyettese(i) személyére, az összeférhetetlenségre vonatkozó szabályok, a pénzkezelő helyek pénzkezelőire vonatkozó szabályok 1.) A pénztárat a pénztáros és helyettese(i) önállóan, teljes anyagi felelősséggel kezeli. A pénztáros munkakörének elfogadásakor ezt a tényt írásbeli nyilatkozatban kell rögzíteni (4.sz. melléklet). A nyilatkozatot a pénztáros és helyettese(i) személyi anyagában kell megőrizni. 2.) Pénztárosi, helyettesi és pénzszállítási feladatok ellátásával: a.) Csak büntetlen előéletű, erkölcsi bizonyítvánnyal rendelkező dolgozó bízható meg. b.) Nem lehet pénztáros olyan dolgozó, akinek a munkaköre, feladata összeférhetetlen a pénztárosi munkakörrel. Összeférhetetlen munkakörben dolgozó: - a könyvelési, bérelszámolási és anyagbeszerzési feladatkörben foglalkoztatott dogozó,

1. kiadás 2. módosítás 12 (35). oldal - ellenjegyzési feladatokat ellátó dolgozó, - utalványozási és ellenőrzési jogosultsággal rendelkező dolgozó, - akik a bankszámlák felett rendelkezési jogosultsággal bírnak, - akik a pénztárosnak és helyettesének a Ptk. 685. -ának b.) pontjában meghatározottak szerinti közeli hozzátartozója. c.) A pénztárat egyidejűleg csak egy személy kezelheti. 3.) A pénzkezelő helyeken a pénzkezelését végző személy felelőssége a pénzkezelés ideje alatt megegyezik a pénztároséval. 4.) Pénzkezelésére megbízást az adott szervezeti egység vezetője adhat a 5. számú melléklet szerinti tartalommal. 5.) A pénztáros, valamint a pénzkezelő személyében beállott változás esetén a 6. számú melléklet szerinti átadás-átvételi jegyzőkönyvet kell elkészíteni. 12. A pénztárellenőr feladatai A pénztár ellenőrzésére jogosult személyek: a gazdasági főigazgató, a helyettese, a számviteli és pénzügyi csoportvezető (vezetői ellenőrzés)és kiemelt feladatkörrel a pénztárellenőr. A pénztárellenőr feladatait heti rendszerességgel köteles végezni. A pénztárellenőr kiemelt feladatai: 1.) A bevételi és kiadási pénztárbizonylatok, valamint a bevételek és kiadások alapbizonylatainak alaki és tartalmi ellenőrzése. Az alaki- és tartalmi ellenőrzés során vizsgálnia kell, hogy: a. a pénztári bizonylatok adatai megegyeznek-e az alapbizonylat adataival, b. a bizonylatokon nincsenek-e szabálytalan javítások, c. a pénztári be-és kifizetések bizonylatolására a megfelelő nyomtatványt használták-e, d. a pénztárbizonylatokon szerepelnek-e a megfelelő aláírások, e. a pénzkifizetéseknél van-e meghatalmazás abban az esetben, ha a készpénzt nem a jogosult vette fel személyesen, 2.) A pénztári nyilvántartás ellenőrzése abból a szempontból, hogy a pénztáros abban valamennyi bevételi és kiadási tételt az alapbizonylatok adataival egyezően jegyezte-e be. A pénztárjelentés valamint a zárlat adatainak számszaki, és a készpénz ősszegének címletenkénti részletezése helyességének, a bizonylatok meglétének ellenőrzése. Ellenőriznie kell, hogy: a. a pénztárjelentésbe bevezetett tételekkel kapcsolatban megvannak-e a pénztári bizonylatok és az alapbizonylatok 3.) Ellenőriznie kell, hogy a tényleges pénzkészlet összege megegyezik-e a pénztárjelentés adatával,(rovancs). Amennyiben a rovancs során eltérés merül fel valós pénzmennyiség és a pénztárjelentés egyenlege között, akkor annak okát a megállapítás napján fel kell deríteni, illetve ha az nem vezet eredményre az eltérést rendezni kell, melyről a 3. sz. melléklet szerinti jegyzőkönyvet kell felvenni. A jegyzőkönyv szerinti többletet a pénztárba be kell vételezni, a hiányt pedig a pénztárosnak be kell fizetnie. 4.) Ellenőriznie kell, hogy a napi készpénz záró állomány összege nem haladta-e meg a szabályzatban rögzített maximális összeget

1. kiadás 2. módosítás 13 (35). oldal 5.) Az ellenőrzés megtörténtének igazolása a bevételi és kiadási pénztárbizonylatok aláírásával történt-e. 6.) a Magyar Államkincstár felé a befizetési értékhatárt betartották-e. 7.) Ellenőriznie kell, hogy a pénztáros és helyettese között a pénztár átadása a jegyzőkönyv alapján tartalmilag és formailag helyesen dokumentált-e. 8.) A pénztárossal közösen ellátja a pénztári bizonylatok irattározási teendőit. 9.) Amennyiben a házipénztár kezelésénél mulasztást, szabálytalanságot vagy a pénzkezelésre vonatkozó rendelkezésekkel ellentétes eljárást tapasztal, erről jegyzőkönyvet vesz fel, melyet a pénztárossal aláírat. A jegyzőkönyv egy példányát a szükséges intézkedések megtétele céljából köteles átadni a GO vezetőjének. 10.) Ellenőrzi a pénztárban elhelyezett idegen pénz- és értékeket, valamint felülvizsgálja, hogy a tulajdonosainak fennáll-e még a jogviszonya az intézménnyel. Megszűnt jogviszony esetén kezdeményezi jegyzőkönyv felvételével a HR terület felé jelezve az értékek haladéktalan visszaszolgáltatását. 13. A pénzkezelő-helyek pénzforgalmának szabályai 1.) A Főiskola pénzkezelő helyei csak befizetéseket bonyolíthatnak, bizonylatolása és pénzkezelése egyszerűbb a házipénztárénál. 2.) A pénzkezelő helyeken a pénz kezelését végző személy felelőssége a pénzkezelés ideje alatt megegyezik a pénztároséval. A pénzkezelő helyek ellenőrzésének feladata és folyamata megegyezik gyakorisága havi ellenőrzés- a pénztárellenőrzéssel. 3.) A pénzkezelő helyeken beszedhető bevételek köre: - jegyzet, tankönyv értékesítés, - másolási díj, kölcsönzési díjak, kártérítési díjak, - vendégszoba térítési díja, - szabad férőhelyek térítési díja. 4.) A pénzbeszedés szabályai és bizonylatai: - a pénzbeszedés készpénzes számla, vagy nyugta kiadásával történik, amely bizonylatok a Raktárból szerezhetők be. - a beszedett pénzt postai befizetési utalványon kell feladni, amennyiben a pénzkezelő hely záró pénzkészlete a nap végén elérte az 50 e Ft-ot, vagy értékhatártól függetlenül minden hónap 20-25. között, illetve év végén december 20.-ável bezárólag. - összesítővel (csekk másolattal) a készpénzes számla, nyugta másodpéldányát mellékelve feladást kell készíteni a Gazdasági Osztály (számviteli és pénzügyi csoport) felé, - a pénzkezelők a készpénzt kötelesek biztonságos vaskazettában, zárható szekrényben tárolni.

1. kiadás 2. módosítás 14 (35). oldal 14. Elszámolásra kiadott előlegek 1.) Készpénz elszámolásra csak a következő célokra adható ki: - kiküldetési költségre (elszámolási határidő az utazást követő 8. munkanap) - beszerzésre (speciális, legfeljebb 30 napos határidő adható) - reprezentációra (a vásárlást követő 24 órán belüli munkanap) - postaköltségre (legfeljebb 30 nap) 2.) Kivételesen indokolt esetben a gazdasági főigazgató, vagy helyettese adhat írásban engedélyt a fenti jogcímeken kívüli elszámolás-köteles kiadásra, illetve rendszeres előlegre. 3.) Készpénzt elszámolásra csak névre szólóan, az arra jogosultak utalványozása és csak olyan bizonylat alapján lehet kifizetni, melyen az összeg rendeltetése és az elszámolás határideje is fel van tüntetve. 4.) Ha nyilvánvalóvá válik, hogy az elszámolásra kiadott összeg a célnak megfelelően nem használható fel, a felvett összeget haladéktalanul vissza kell fizetni. 5.) Ha ugyanaz a személy elszámolásra újabb összeget vesz fel, a korábban felvett összeggel akkor is el kell számolnia, ha az annak elszámolására megjelölt határidő még nem telt le. 6.) Az elszámolásra kiadott összegekről olyan személyenkénti nyilvántartást kell vezetni, amelyből megállapítható: - a felvétel időpontja, jogcíme, - a kiadási tétel száma, - a felvett összeg, - az elszámolási határidő, - az elszámolás időpontja, - a ténylegesen felhasznált összeg felhasználási jogcímenként, - a bevételezési tétel száma. 7.) Az Sztv.-ben szabályozott elszámolási határidő lejárata előtt 5 munkanappal a pénztáros fel kell, hogy szólítsa (írásban) a szervezeti egységeket az előleg haladéktalan visszafizetésére. Az elszámolásnál a bruttó elszámolás elvét kell alkalmazni, vagyis a pénztáros Bevételi pénztárbizonylaton visszavételezi az elszámolásra kiadott összeget, valamint a felhasználást igazoló okmányok alapján Kiadási pénztárbizonylatot állít ki a ténylegesen felhasznált összegről. 8.) A felszólítást követően az elszámolás elmulasztásából eredő Szja. fizetési kötelezettség az elszámolás elmulasztóját terheli. Méltánylást érdemlő ok a munkáltató részéről semmilyen indoknál fogva nem ismerhető el. 9.) A felvett előleg felhasznált részéről számlát kell benyújtani. Amennyiben a számla ajándéktárgy, vagy ajándékutalvány vásárlását tartalmazza, akkor a számlához csatolni kell: - az ajándéktárgy megnevezését, az átvevő nevét, lakcímét, anyja nevét, születési helyét és idejét, adószámát, TAJ számát, az átvevő aláírását, - az ajándékutalvány összegét átvevőnként, az átvevő nevét, lakcímét, anyja nevét, születési helyét és idejét, adószámát, TAJ számát, az átvevő aláírását

1. kiadás 2. módosítás 15 (35). oldal 15. Az elektronikusan indított, fogadott átutalások biztonsági és eljárási szabályai 1.) Elektronikus utalás esetén az alapbizonylat és a szabályszerűen kitöltött utalványrendelet adatai alapján az utalandó tételek gépi rögzítésre kerülnek. A listá(ka)t és a bizonylatokat a fizetési számla felett, első illetve második helyen aláírási joggal rendelkező két dolgozó ellenőrzi, a listával/listákkal együtt aláírja, majd mindkét dolgozó saját GIROLock kártyájával és jelszavával aláírja a kötegelt megbízásokat, ezt követően az elektronikus kapcsolat felvételével a Magyar Államkincstár a megbízásokat teljesíti. A teljesítés tényről az elektronikus banki rendszer visszaigazolást küld, melynek első lapja a rögzített tételek listájával együtt lefűzésre kerül a pénzügyi és számviteli csoportnál. 2.) A Magyar Államkincstár a számlákon történő jóváírások és terhelések napi forgalmának elszámolásáról és a számlák egyenlegéről számlakivonat küld. A kivonatok és az utalványrendelettel ellátott alapbizonylatok alapján a TÜSZ programban rögzítésre kerülnek a banki műveletek. A GIROLock kártya birtokosa a tőle illetéktelenül eltulajdonított kulcs felhasználásával végzett banki műveletekért - ellenkező bizonyításig - úgy felel, mintha saját maga bonyolította volna le a tranzakciót. 16. Záró rendelkezések 1.) Ez a szabályzat a Dunaújvárosi Főiskola Szenátusa általi elfogadását követő 8. napon lép hatályba. A hatályba lépéssel egyidejűleg a Dunaújvárosi Főiskola 02-01-2001/2002. számú határozata hatályát veszíti. 2.) A Dunaújvárosi Főiskola Szenátusa felhatalmazza a gazdasági főigazgatót, hogy jelen szabályzat 1. és 2. számú mellékleteiben, a személyi, vagy jogszabályi, vagy Szenátusi határozatokból eredő változások miatt átvezetendő módosításokat a Szenátus tájékoztatása mellett saját hatáskörben megtegye. Dunaújváros, 2011. február. Dr. Bognár László rektor

1. kiadás 2. módosítás 16 (35). oldal A Dunaújvárosi Főiskola pénzforgalmának lebonyolítását szolgáló számlák 1. számú melléklet I. A Dunaújvárosi Főiskola MÁK-nál vezetett számlái: Számla száma Számla elnevezése 10029008-00282723-00000000 Előirányzat-felhasználási keretszámla 10029008-00282723-00030007 Központi beruházások előirányzat-felhasználási keretszámla 10029008-00282723-00050005 Feladatfinanszírozási számla 10029008-00282723-00060004 Kincstári kártyafedezeti számla 10029008-00282723-30005008 Nemzetközi támogatású programok elszámolási számla 10029008-00282723-00070003 VIP kártyafedezeti számla 10029008-00282723-00020008 Céltartalék számla 10029008-00282723-39100007 Állami felsőoktatási Intézmények saját bevételek célelszámolási számla 10029008-00282723-09001008 Fedezetkezelői számla Intézményfejlesztés számlaszám 10029008-00282723-90910018 Építtetői fedezetbiztosítási számla Intézményfejlesztés számlaszám II OTP Bank Nyrt.-nél vezetett devizaszámlák: Számla száma 11763361-15304881-00000000 11763361-12380880-00000000 III. OTP Bank Nyrt-nél vezetett lakásépítési-alap számla: Számla száma 11736037-23670116-00000000

1. kiadás 2. módosítás 17 (35). oldal 2. számú melléklet A Dunaújvárosi Főiskola bankszámlái feletti rendelkezési jogosultságok 10029008-00282723-00000000 Előirányzat-felhasználási keretszámla: Név Beosztás Aláírás Dr. Bognár László rektor Gyöngy Ottilia gazdasági főigazgató Keszlerné Kasó gazdasági osztályvezető Györgyi Bondor Gyuláné számviteli és pénzügyi csoportvezető Mihók Magdolna számviteli előadó 10029008-00282723-39100007 Állami felsőoktatási Intézmények saját bevételek célelszámolási számla: Név Beosztás Aláírás Dr. Bognár László Gyöngy Ottilia Keszlerné Kasó Györgyi Bondor Gyuláné Mihók Magdolna rektor gazdasági főigazgató gazdasági osztályvezető számviteli és pénzügyi csoportvezető számviteli előadó

1. kiadás 2. módosítás 18 (35). oldal 10029008-00282723-00030007 Beruházási számla: Név Beosztás Aláírás Dr. Bognár László rektor Gyöngy Ottilia gazdasági főigazgató Keszlerné Kasó gazdasági osztályvezető Györgyi Bondor Gyuláné számviteli és pénzügyi csoportvezető Mihók Magdolna számviteli előadó 10029008-00282723-00050005 Feladatfinanszírozási számla: Név Beosztás Aláírás Dr. Bognár László rektor Gyöngy Ottilia gazdasági főigazgató Keszlerné Kasó gazdasági osztályvezető Györgyi Bondor Gyuláné számviteli és pénzügyi csoportvezető Mihók Magdolna számviteli előadó 10029008-00282723-30005008 Nemzetközi támogatású programok elszámolási számla: Név Beosztás Aláírás Dr. Bognár László Gyöngy Ottilia Keszlerné Kasó Györgyi Bondor Gyuláné Mihók Magdolna rektor gazdasági főigazgató gazdasági osztályvezető számviteli és pénzügyi csoportvezető számviteli előadó

1. kiadás 2. módosítás 19 (35). oldal 10029008-00282723-00020008 Céltartalék számla Név Beosztás Aláírás Dr. Bognár László rektor Gyöngy Ottilia gazdasági főigazgató Keszlerné Kasó gazdasági osztályvezető Györgyi Bondor Gyuláné számviteli és pénzügyi csoportvezető Mihók Magdolna számviteli előadó 10029008-00282723-09001008 Fedezetkezelői számla Intézményfejlesztés számlaszám Név Beosztás Aláírás Dr. Bognár László Gyöngy Ottilia Keszlerné Kasó Györgyi Bondor Gyuláné Mihók Magdolna rektor gazdasági főigazgató gazdasági osztályvezető számviteli és pénzügyi csoportvezető számviteli előadó 10029008-00282723-90910018 Építtetői fedezetbiztosítási számla Intézményfejlesztés számlaszám Név Beosztás Aláírás Dr. Bognár László Gyöngy Ottilia Keszlerné Kasó Györgyi Bondor Gyuláné Mihók Magdolna rektor gazdasági főigazgató gazdasági osztályvezető számviteli és pénzügyi csoportvezető Számviteli előadó

1. kiadás 2. módosítás 20 (35). oldal 10029008-00282723-00070003 VIP kártyafedezeti számla: A számlán lévő pénzeszközhöz csak a magasabb vezetőállású kategóriába sorolt személyek jogosultak hozzáférni. Bankkártyával rendelkeznek: Név Beosztás Aláírás Dr. Bognár László Dr. Szántó Jenő Dr. Kadocsa László Gyöngy Ottilia rektor oktatási rektor-helyettes általános és tudományos rektor-helyettes gazdasági főigazgató 10029008-00282723-00060004 Kincstári kártyafedezeti számla: Név Beosztás Aláírás Zsordáné Somogyi Gabriella pénztáros Pribék Katalin pénztáros-helyettes Mihók Magdolna pénztáros-helyettes 11763361-15304881-00000000 Devizaszámla: 11763361-12380880-00000000 Devizaszámla: 11736037-23670116-00000000 Lakásépítési-alap számla: Név Beosztás Aláírás Dr. Bognár László Gyöngy Ottilia Keszlerné Kasó Györgyi Bondor Gyuláné Mihók Magdolna rektor gazdasági főigazgató gazdasági osztályvezető számviteli és pénzügyi csoportvezető számviteli előadó

1. kiadás 2. módosítás 21 (35). oldal JEGYZŐKÖNYV 3. számú melléklet Készült 20..év, hó..nap a Dunaújvárosi Főiskola pénztárában. Jelen vannak (név, beosztás): 1. Tárgy: Pénztáreltérés (hiány/többlet*) 2 3 A napi (időszaki) pénztár zárásánál..ft, azaz. Forint pénztár hiányt/többletet* állapítottunk meg. A pénztáros /pénzkezelő ezen időszakban:. A hiány/többlet* keletkezésével kapcsolatos észrevétel: - a pénztáros/pénzkezelő részéről:.... - a pénztárellenőr részéről:...... Hiány esetében a pénztáros/pénzkezelő a hiányt: - befizette, vagy - nem fizette be, kérte annak munkabérből való levonását.* k.m.f.... pénztáros pénztárellenőr vezető * A megfelelő rész aláhúzandó.

1. kiadás 2. módosítás 22 (35). oldal 4. számú melléklet NYILATKOZAT a pénztáros anyagi felelősség vállalásáról Alulírott., lakhely:.. a pénztári pénzkezelésről szóló szabályok ismeretében tudomásul veszem, hogy a Dunaújvárosi Főiskola pénztárát pénztárosként (pénztár-helyettesként) önállóan, teljes anyagi felelősséggel kezelem. Dunaújváros, 20. év,..hónap,.nap. aláírás szem.ig.szám: Előttünk, mint tanúk előtt: 1. Név: Lakcím:.. 2. Név: Lakcím:..

1. kiadás 2. módosítás 23 (35). oldal Dunaújvárosi Főiskola.. Intézet/Szervezeti egység neve Gazdasági Hivatal részére Helyben 5. számú melléklet Tájékoztatom, hogy 20 év,.hónap napjától az irányításom alá tartozó intézet/szervezeti egység dolgozói közül pénz felvételével és a pénzkezeléssel az alábbi dolgozót bízom meg: Név (leánykori is):.. Munkakör (beosztás): Születési hely, dátum: Személyi igazolvány szám:.. Dunaújváros, 20..év,..hónap nap. NYILATKOZAT Intézet igazgató/szervezeti egység Vezető Alulírott..a megbízást tudomásul veszem és elfogadom. A rám bízott pénz és bizonylatok kezelését a Dunaújvárosi Főiskola pénzkezelési szabályzata előírásainak betartásával végzem. A kezelt pénzeszközért teljes anyagi felelősséggel tartozom. Dunaújváros, 20 év,..hónap nap. Előttünk, mint tanúk előtt: 1. Név: Lakcím:.. 2. Név:... Lakcím:.. pénzkezeléssel megbízott dolgozó

1. kiadás 2. módosítás 24 (35). oldal JEGYZŐKÖNYV a pénztár átadás-átvételről 6. számú melléklet Készült 20..év, hó, napján a Dunaújvárosi Főiskola pénztárhelyiségében. Jelen vannak:.pénztárellenőr,.átadó pénztáros,.átvevő pénztáros. Jelenlévők megállapítják, hogy a pénztárban található készpénz állomány: Címlet Mennyiség (db) Érték (Ft) Összesen: Egyéb értékek:...... k.m.f..... átadó pénztáros átvevő pénztáros pénztárellenőr

1. kiadás 2. módosítás 25 (35). oldal 1. számú függelék A.) Készpénzfelvétel a Magyar Államkincstárnál A készpénzfelvételi igényt a MÁK Székesfehérvári Fiókjánál történő, 500 ezer forintot el nem érő összegű készpénzfelvétel esetén 1 munkanappal, az azt elérő vagy meghaladó összegű készpénzfelvétel esetén 2 munkanappal a készpénz- felvételt megelőzően be kell jelenteni a Kincstári Fióknál. A bejelentési kötelezettséget valamint annak esetleges módosítását Készpénzfelvételi igény bejelentési bizonylaton kell teljesíteni. A Készpénzfelvételi igény bejelentési bizonylaton készpénzfelvételre jogosultként csak olyan személyek jelölhetők ki, akiket a Dunaújvárosi Főiskola kézpénzfelvételre jogosultként előzőleg bejelentett a Kincstári Fióknál. A Kincstári Fiók a készpénzfelvételi igény bejelentés (módosítás) elfogadását vagy visszautasítását írásban, a bejelentés befogadásának napján visszaigazolja. Amennyiben a készpénz felvételére az esedékesség időpontjában nem kerül sor, a bejelentés érvényét veszti. A kifizetést kivételesen és rendkívüli sürgősséggel indokolt esetben az esedékesség napján a Kincstári Fiók engedélyezheti előzetes bejelentés nélkül, a Főiskola írásban benyújtott, a Kincstárnál bejelentett módon aláírt kérelme alapján. A Készpénzfelvételi igény bejelentési bizonylatot ebben az esetben is be kell nyújtani a Kincstári Fiók részére, valamint az esedékesség napján előzetesen telefonon vagy telefax útján jelezni kell az igényt a Kincstári Fiók felé. A készpénzfelvétel legalább egy átutalási megbízás és ugyanezen összegről kitöltött egy készpénzfelvételi utalvány alkalmazásával történik. A készpénzfelvételi utalványfüzetet a számlatulajdonos a számláját vezető kincstári fióknál, a kincstári fióknál bejelentett módon aláírt igénylésen megjelölt személynek átvételi elismervényre szolgáltatja ki. A készpénzfelvételi utalvány két részből áll: a.) tőszelvény, mely a tömbben marad, b.) tulajdonképpeni utalványrész. Az utalványt a MÁK bankszervéhez kell benyújtani. 1.) A készpénzfelvételi utalvány mellé csatolni kell a kétpéldányos formátumú átutalási megbízást, ahol a közleményrovatban szerepeltetni kell a készpénzfelvételre vonatkozó utalást, valamint a készpénzfelvételi utalvány számát és a megfelelő kincstári tranzakciós kódot (továbbiakban KTK) 2.) Amennyiben a készpénzfelvétel több KTK-t érint, az átutalási megbízáshoz kiegészítő szelvényt kell csatolni a kincstári tranzakciós kódonkénti összegek részletezésére. 3.) Az utalványlapot a rovatoknak illetve az előnyomott szövegeknek megfelelően olvashatóan kell kiállítani úgy, hogy utólagos betoldás vagy egyéb módosítás, illetve a hamísítás lehetősége kizárt legyen. 4.) Az utalványlapon a kelet rovatba a kiállítás helyét és idejét (év, hó, nap) kell bejegyezni, a hónapot mindig betűkkel megjelölve. 5.) A kétpéldányos átutalási megbízást a kincstári fióknál bejelentett módon kell aláírni, és egy példányban (eredeti) a kincstári fiókhoz eljuttatni. 6.) Nem engedélyezi a kincstári fiók a kifizetést, ha:

1. kiadás 2. módosítás 26 (35). oldal - a kelet nincs kitöltve, - az utalvány előre keltezett, - az utalványt hibásan, értelmetlenül állították ki, - az utalványon javítottak, - a fizetési számlaszámot nem megfelelően tüntették fel, - az összeget eltérően tüntették fel betűkkel és számokkal, - az összeg az utalványon és a terhelési értesítőn eltérően szerepel. 7.) A készpénzfelvételi utalványfüzetet és ezeken belül az egyes lapokat a sorszámok emelkedő sorrendjében kell használatba venni. 8.) A szintén mellékelt átutalási megbízáson terhelő számlaként a kincstári ügyfél előirányzat-felhasználási keret számláját, ellenszámlaként a Készpénzfelvétel MNB bankszervtől számlát kell megjelölni (a számlaszáma közzétételre kerül). 9.) A készpénzfelvételi utalványra terhelő fizetési számlaként a Kincstári Egységes Számlát (továbbiakban KESZ) kell megjelölni. 10.) Az utalványon minden esetben jelölni kell, hogy a Főiskola mely dolgozója jogosult az utalványt bemutatni. 11.) Az utalványt a kincstári fiók erre felhatalmazott alkalmazottai írhatják alá a KESZ-t vezető MÁK-nál bejelentett módon. 12.) A készpénzfelvételi utalvány elvesztése, ellopása megsemmisülése esetén a számlatulajdonosnak ezt a körülményt haladéktalanul be kell jelentenie a kincstári fióknak. 13.) A nem írásban tett bejelentést csak ideiglenesen, maximum 2 munkanapig lehet figyelembe venni. 14.) A készpénzfelvételi utalványt az elhúzódó utalványbeváltások megelőzése érdekében tíz naptári napon belül kell bemutatni a pénzintézet pénztáránál készpénzben való kifizetés végett. Az ezt követően benyújtott utalványt a pénzintézet nem teljesíti. Az említett határidőt attól a naptól kell számítani, amely az utalványon, mint a kiállítás napja szerepel. A kiállítás napját a határidőbe nem kell beleszámítani. A be nem váltott utalvány miatt a folyószámla-egyenleg módosítása csak a számlatulajdonos által kitöltött bizonylat alapján, a be nem váltott és érvénytelenített utalvány bemutatása mellett lehetséges. B.) Készpénzfelvétel Intézményi kincstári kártyával Az Intézményi kincstári kártya kizárólag belföldön, csak elektronikus elfogadó eszközökön használható. A Dunaújvárosi Főiskola napi 500 ezer forint készpénzfelvételi limit összegéig vehet fel készpénzt kártyánként. A kártyabirtokosoknak az intézményi kincstári kártyával történt készpénzfelvételkor az elektronikus elfogadó eszköz által nyomtatott bizonylattal és a felvett összeggel el kell számolniuk.

1. kiadás 2. módosítás 27 (35). oldal 2. számú függelék 1.) A be és kifizetések rendje: Be és kifizetést csak hitelesített okmányok alapján lehet teljesíteni. Befizetéskor a pénztáros - csak forgalomban lévő pénzt fogadhat el, megrongálódott, hiányos bankjegyet érmét nem lehet elfogadni, - megszámolja a kapott összeget, - kiállítja az átvételről a bizonylatot, - a visszajáró összeget leszámolja és átadja, - csak ez után helyezheti a pénzösszeget a pénztárba. Kifizetéskor a pénztárosnak - meg kell állapítani a felvételre jogosult, ill. meghatalmazott személyazonosságát - a kifizetési pénztárbizonylaton igazoltatni kell az átvétel megtörténtét - le kell számolni a kifizetésre kerülő összeget és át kell számoltatni az átvevővel. Hamis pénz észlelése esetén: - a hamis vagy annak látszó bankjegyet (érmét) ki kell vonni a forgalomból, - a befizetőnek elismervényt kell adni a befizetett összegről, - jegyzőkönyvet kell felvenni a vezető jelenlétében a tényről, azaz a befizető adatairól, a vitatott pénz hozzákerülésének körülményeiről, amit a jelen lévő hivatalos személyek aláírnak, - ha a befizető az aláírást megtagadja, azt a jegyzőkönyvben záradék formájában rögzíteni kell, - a pénzt és a jegyzőkönyvet el kell juttatni az eljárni illetékes MNB fiókhoz. 2.) Az idegen letétek, értékek tárolási rendje: Idegen érték (készpénzletét, tárgyi letét) csak a gazdasági főigazgató engedélyével tárolható a pénztárban jól azonosíthatóan, a többi értéktől elkülönítetten. Ezek nyilvántartását, bizonylatolását elkülönítetten kell vezetni. A nyilvántartásnak tartalmaznia kell: - a letét időpontját, - a letét tartalmát, - az elhelyező nevét, címét, - a letéti jogcímet, a rendelkezés számát, - a kiadást elrendelő rendelkezés számát, - a kiadás időpontját, - az átvevő azonosító adatait (név, cím) aláírás 3.) Pénztári bizonylat-nyomtatványok: Pénzforgalmi nyilvántartásokba adatot csak szabályszerű bizonylat alapján lehet felvezetni. Minden pénzmozgásról bizonylatot kell kiállítani. A bizonylatok adatait a pénzmozgással egyidejűleg rögzíteni kell a nyilvántartásokban. A bizonylatok az alapokmánnyal egyez adattartalommal a TÜSZ programból kerülnek kinyomtatásra.

Sz-13/2 1. kiadás 1. módosítás 28 (35). oldal 4.) A pénztári bevételek bizonylatolása: Minden pénztári befizetésről bevételi pénztárbizonylatot kell kiállítani, melyet a TÜSZ program kinyomtat. A számítógépes adatfeldolgozás során előállított bevételi pénztárbizonylat mindenben megegyezik a B.Sz.ny. 318-102/A.r.sz. nyomtatvánnyal. A bizonylatot - a bevételezett összeg azonosságának igazolása céljából a befizetővel alá kell íratni A pénz átvételét a bizonylaton a pénztárosnak aláírásával igazolnia kell. A bevételi pénztárbizonylatot átírással, három példányban kell kiállítani, melyből: - az első példány a könyvelés bizonylata, ezt a példányt a pénztári alapokmányokkal és a vonatkozó pénztárjelentéssel együtt a könyvelés részére kell átadni - a második példányt a befizető részére kell átadni, - a harmadik példányt a pénztáros őrzi meg. 5.) A pénztári kifizetések bizonylatolása: Minden pénztári kifizetésről kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani a TÜSZ könyvelési program segítségével. A számítógépes feldolgozás során előállított kiadási pénztárbizonylat mindenben megfelel a B.Sz.Ny. 318-103/V.r.sz. nyomtatványnak. A kiadási pénztárbizonylathoz minden esetben csatolni kell a vonatkozó pénztári alapbizonylatot (számla, útiköltség elszámolás, stb.) A pénztárosnak a kifizetéskor meg kell állapítania, hogy a pénzért jelentkező személy jogosult-e a pénz felvételére. Ha a pénz felvételére jogosult nem személyesen jelenik meg a pénztárban, megbízottja részére az összeg csak szabályszerűen kiállított meghatalmazás ellenében fizethető ki (B.Sz. ny. 18-21.r.sz.). A meghatalmazást a kiadási pénztárbizonylathoz kell csatolni. Rendszeres kifizetéseknél esetenkénti meghatalmazás helyett visszavonásig érvényes meghatalmazás is elfogadható. A kiadási pénztárbizonylatot átírással két példányban kell kiállítani, melyből az első példány a könyvelés bizonylata, ezt a példányt a pénztári alapokmányokkal, a vonatkozó pénztárjelentéssel együtt a könyvelés részére kell átadni. - a második példányt a pénztáros őrzi meg. 6.) A pénztárnapló vezetése: A Dunaújvárosi Főiskolán a pénztári tevékenység és a pénztári bizonylatok számítógépes feldolgozása is a pénztáros munkakörébe tartozik. A napi forgalom rögzítését követően a pénztáros a számítógépes rendszerből elkészíti a Pénztárnaplót. A pénztárosnak minden pénztári befizetést és kifizetést bizonylatokkal fel kell szerelnie és a nap végén a számítógépes program segítségével időszaki pénztárjelentést kell készítenie. E Pénztárjelentés mindenben megfelel a B.Sz.ny. 13-

Sz-13/2 1. kiadás 1. módosítás 29 (35). oldal 24/új/r.sz. nyomtatványnak és tartalmazza a záró pénzkészletet is. A pénztárjelentés időrendi sorrendben tartalmazza a bevételeket és kiadásokat. A pénztárjelentésben elszámolt kiadási és bevételi tételek bizonylatain az elszámolás tényét meg kell jelölni. A Pénztárnapló két példányban készül, melyből - az első példányt a mellékletekkel együtt a könyvelés részére kell átadni, - a második példányt a pénztáros őrzi meg. A pénztári órák befejezésével a pénztáros naponta pénztárzárlatot köteles készíteni. 7.) Az Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása: Készpénzt elszámolásra csak a következő célokra adhat ki a pénztáros: - kiküldetési költségre (elszámolási határidő az utazást követő 8. munkanap) - beszerzésre (speciális, legfeljebb 30 napos határidő adható) - reprezentációra (a vásárlást követő 24 órán belüli munkanap) - postaköltségre (legfeljebb 30 nap) Kivételesen indokolt esetben a gazdasági főigazgató adhat írásban engedélyt a fenti jogcímeken kívüli, elszámolásra történő kiadásra, illetve rendszeres előlegre. Készpénzt elszámolásra csak névre szólóan, az arra jogosultak utalványozása és csak olyan bizonylat alapján lehet kifizetni, melyen az összeg rendeltetése és az elszámolás határideje is fel van tüntetve. Ha nyilvánvalóvá válik, hogy az elszámolásra kiadott összeg a célnak megfelelően nem használható fel, a felvett összeget haladéktalanul vissza kell fizetni. Ha ugyanaz a személy elszámolásra újabb összeget vesz fel, a korábban felvett összeggel akkor is el kell számolnia, ha az annak elszámolására megjelölt határidő még nem telt le. Az elszámolásra kiadott összegekről olyan személyenkénti nyilvántartást kell vezetni, amelyből megállapítható - a felvétel időpontja, jogcíme, - a kiadási tétel száma, - a felvett összeg, - az elszámolási határidő, - az elszámolás időpontja, - a ténylegesen felhasznált összeg felhasználási jogcímenként, - a bevételezési tétel száma. Az elszámolási határidő túllépése esetén fel kell szólítani a szervezeti egységeket az előleg haladéktalan visszafizetésére. Az elszámolásnál a bruttó elszámolás elvét kell alkalmazni, vagyis a pénztáros Bevételi pénztárbizonylaton visszavételezi az elszámolásra kiadott összeget, a felhasználást igazoló okmányok alapján Kiadási pénztárbizonylatot állít ki a ténylegesen felhasznált összegről.