BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS

Körös-szögi Kistérség Többcélú Társulás 5540 Szarvas, Szabadság u. 25-27. Iktatószám: 40-1/2010 BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Készült: Békéscsaba, Mogyoró u. 22. szám alatt, 2010. február 17-én. Ellenőrzés tárgya: A 2009. évi normatív hozzájárulás teljesítmény mutatóinak ellenőrzése. Ellenőrzés székhelye: Kis Bálint Általános Iskola és Óvoda, 5500. Gyomaendrőd, Fő út 181. Kner Imre Gimnázium, Kereskedelmi Szakközépiskola és Kollégium, 5500 Gyomaendrőd, Hősök útja 43. Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola, 5500 Gyomaendrőd, Népliget u. 2. Térségi Humánsegítő Szolgálat, 5500. Gyomaendrőd, Fő út 2. Térségi Szociális Gondozási Központ, 5500. Gyomaendrőd, Mirhóháti út 1-5. Városi Alapfokú Művészetoktatási Intézmény, 5500. Gyomaendrőd, Kisréti út 27. Ellenőrzésre vonatkozó felhatalmazás: Az ellenőrzés a Körös-szögi Kistérség Többcélú Társulással kötött Megbízási szerződés alapján került elvégzésre. Ellenőrzési napok: Cséffai János belső ellenőrzési vezető 6 revizori nap Felkészülés: 1 revizori nap (2010. jan. 26.) Helyszíni ellenőrzés: 3 revizori nap (2010. jan. 28.; február 08-09.) Jelentés készítés: 2 revizori nap (2010. február 16-17.) Born Valéria költségvetési ellenőr 15 revizori nap Felkészülés: 1 revizori nap (2010. jan. 26.) Helyszíni ellenőrzés: 12 revizori nap (2010. jan 27-febr.3-ig, 2010.febr.5-től febr.12-ig) Jelentés készítés: 2 revizori nap (2010. febr. 16-17.) 1

Gábor Szilvia könyvelő 9 revizori nap Felkészülés: 1 revizori nap (2010. jan. 25.) Helyszíni ellenőrzés: 6 revizori nap (2010. jan 28.; február 08-12.) Jelentés készítés: 2 revizori nap (2010. február 16-17.) A vizsgálat célja, feladata: annak megállapítása, hogy a 2009. évi önkormányzati költségvetésben a normatív állami hozzájárulás elszámolásának alátámasztása, (teljesítménymutatók) jogszabályi megfelelősége biztosított-e, kiemelten a Magyar Köztársaság költségvetéséről és az Önkormányzatokról szóló hatályos törvények, valamint a vonatkozó jogszabályok előírásainak való megfelelést. Az ellenőrzés részletes feladata volt: Az intézmények által 2010. január hóban elkészített és a Gyomaendrőd Város Önkormányzat Pénzügyi Osztályára megküldött, Tanúsítványok adattartalmának ellenőrzése, az intézményeknél rendelkezésre álló alapdokumentumokkal való egyezőségének szúrópróbaszerű és tételesen vizsgálata, az eltérések megállapítása, a nyilvántartások hiányosságainak feltárása. Az ellenőrzés módszere: A helyszíni ellenőrzés alá vont intézményektől kapott Tanúsítványok adatainak egyeztetése az összesítő kimutatásokkal, valamint a vonatkozó rendeletek alapján az intézmények által vezetett alapdokumentumokkal. Az ellenőrzés Intézményenként került végrehajtásra, ezért a megállapítások is különkülön kelültek kimunkálásra. I. Kis Bálint Általános Iskola és Óvoda Helyszíni ellenőrzés időpontja: 2010. január 27-29-ig Belső ellenőrzést végezte: Born Valéria Ellenőrzési napok száma: 3 revizori nap Ellenőrzés alá vont dokumentumok megnevezése: Tanúsítvány a 2009. évi normatív állami hozzájárulás teljesítménymutatóinak alakulásáról (2008/2009. tanév 8/12. rész, 2009/2010. tanév 4/12. rész) Közoktatási statisztika (mindkét tanévre vonatkozó október 1-i. létszámadatok) 2

Kötelezően vezetett tanügyi nyilvántartások az óvodára és az általános iskolára vonatkozóan: beírási naplók, (mind) osztálynaplók, (mind) napközis foglalkozási naplók, (mind) kedvezményes tanulói étkezéshez igénylő lapok, igazolások, élelmezési napok nyilvántartása, összesítése adott időszakban befizetett ebédtérítések ellenőrzéséhez számlák, pénztári bizonylatok sajátos nevelési igényű tanulókra vonatkozó orvosi igazolások, szakvélemények, határozatok, ingyenes tankönyvre jogosultság ellenőrzéséhez igazolások, (3 v. több gyerek, rendszeres gyermekvédelmi határozatok), pedagógus létszámra és továbbképzésükre vonatkozó dokumentáció diáksporthoz létszám kimutatás MEGÁLLAPÍTÁSOK 1.) A revízió megállapította az ellenőrzés alá vont alapdokumentumok és összesítő nyilvántartások, a különféle igazolások, határozatok, pénzügyi elszámolások és számviteli bizonylatok, valamint a kötelezettségvállalásra vonatkozó megállapodások tartalmi és formai vizsgálata alapján, hogy az intézmény által készített Tanúsítványban feltüntetett a költségvetési törvény 3. sz. mellékletének megfelelő normatív hozzájárulásokat megalapozó - létszámadatok és teljesítménymutatók a valóságnak megfelelnek, eltérés megállapítására nem került sor. 2.) A költségvetési törvény 8. sz. melléklete szerinti normatív, kötött felhasználású támogatásokhoz a Tanúsítványban közölt átlaglétszám adatok egyezőek, eltérést nem állapítottunk meg. 3

A 2009. évi támogatási összeg jogszabályon alapuló felhasználására vonatkozóan az alábbi kiegészítő információkat kontrolláltuk a helyszínen: Me.: Ft I/1 Pedagógus szakvizsga, továbbképzési támogatás teljes összege 631 800 Ebből: - 2009. december 31-ig felhasznált 218 780 - Feladattal terhelt, de fel nem használt 413 020 I/4 Diáksport feladatok támogatásának teljes összege 222.452 Ebből: - 2009. december 31-ig felhasznált 85 746 - Feladattal terhelt, de fel nem használt 136 706 II. Kner Imre Gimnázium, Kereskedelmi Szakközépiskola és Kollégium Helyszíni ellenőrzés időpontja: 2010. február 8.(2 fő); február 10. (1 fő) Belső ellenőrzést végezte: Cséffai János, Gábor Szilvia Ellenőrzési napok száma: 3 revizori nap Ellenőrzés alá vont dokumentumok megnevezése: Gyomaendrőd Város Önkormányzat Pénzügyi Osztályára megküldött Tanúsítvány Beiratkozási naplók Statisztikai kimutatás Kollégiumi beiratkozási napló Bejárók nyilvántartása Élelmezési napi nyilvántartás Határozatok az ingyenes tankönyvellátásban részesülők Önkormányzat által kiadott határozatok 3 vagy több gyermek, rendszeres gyermekvédelmi segély 4

MEGÁLLAPÍTÁSOK Tanúsítvány és melléklete a támogatási jogcímenkénti kimutatás és az azokat alátámasztó dokumentumok ellenőrzése során megállapítottuk, hogy a létszámadatok, illetve a teljesítménymutatók a valóságnak megfelelnek, eltérést nem tártunk fel. A létszámok a statisztikákból kiindulva a beírási naplókkal, a kollégiumi létszám a kollégiumi beiratkozási naplóval egyeztetésre került. A bejáró tanulók létszáma az elkészített táblázat alapján, a beírási naplóban szereplő adatok alapján került beazonosításra. A 2008. évi statisztika alapján a gimnáziumi bejáró tanulóknál 10 fő eltérést találtunk (30 fő helyett 20 fő szerepelt a tanúsítványon), - valószínűsíthetően gépelési hiba -, mely a vizsgálat alatt kijavításra került. Az élelmezési napok ellenőrzése a kollégiumnál és a menzánál is - az élelmezési nyilvántartás tételes vizsgálatával történt, eltérést nem tártunk fel. 2009/2010. évre ingyenes tankönyv támogatást igénybevevőknél a szociális rászorultságot tételesen átvizsgáltuk. A szociális rászorultságot az iskola által begyűjtött igazolások (önkormányzat által kiadott igazolások a gyermekvédelmi segélyben részesülőkről, MÁK által kiadott igazolások a családi pótlékról, a tartósan beteg gyermekekről) megtekintése alapján vizsgáltuk. Pedagógus szakvizsga, továbbképzési támogatás - igényelhető normatíva (27 fő * 11.700 Ft) 315.900 Ft - 2009. december 31-ig felhasznált 474.348 Ft - többletfelhasználás 158.448 Ft Diáksport feladatok támogatása - igényelhető normatíva 359*8/12 fő + 350*4/12 = (239,33 + 116,67)* 430 Ft 153.080 Ft - 2009. december 31-ig felhasznált 168.056 Ft - többletfelhasználás 14.976 Ft 5

III. Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola Helyszíni ellenőrzés időpontja: 2010. január 28. Belső ellenőrzést végezte: Cséffai János, Gábor Szilvia Ellenőrzési napok száma: 2 revizori nap Ellenőrzés alá vont dokumentumok megnevezése: Gyomaendrőd Város Önkormányzat Pénzügyi Osztályára megküldött Tanúsítvány Támogatási jogcímenként kimutatott teljesítménymutatók és normatív támogatásokról szóló kimutatás Beiratkozási naplók Statisztikai kimutatások Normatív teljesítmény mutatók segédtáblázata Kollégiumi napló Étkezési kimutatások (adagösszesítők étkezési térítési bontás szerint) Összesítő kimutatás és étkezők létszámáról Szociális rászorultságot alátámasztó határozatok Étkezési (ingyenes és 50 %-os) Tankönyv (ingyenes) Gyermekvédelmi segélyben részesülők részére Orvosi és pedagógiai szakvélemények (SNI-s és BTM-es gyermekek részére) MEGÁLLAPÍTÁSOK Tanúsítvány és mellékletében a támogatási jogcímenkénti kimutatásnál csupán 1 fő többletet találtunk, amely kijavításra került és az újbóli normatív táblázatban már helyes adatok szerepelnek. Kimutatás a tanulókról című táblázat alapján összehasonlításra kerültek a létszámok, a beírási naplók, illetve a statisztikák alapján, melyben eltérést nem találtunk. Beazonosítható volt az SNI-s, a BTM-es, a napközis, a bejáró, illetve az étkezők, és ingyenesen étkezők létszáma. A kollégiumi létszám ellenőrzése a kollégiumi beírási naplóval egyeztetésre került, eltérést nem tapasztaltunk. 6

A bejáró tanulók létszáma a 2008. október 1-i, illetve a 2009. október 1-i statisztikai adatok alapján került ellenőrzésre, mely megegyezik a leadásra került teljesítmény-kimutatásban szereplő adattal. Szúrópróbaszerű ellenőrzés történt az étkezőkről, illetve a kedvezményes étkezés igénybevételének jogosságáról, ezekben hiányosságot nem tártunk fel. Összesítő kimutatás a napközis foglalkozás, és étkezők létszámáról. 2009. szeptemberdecember hónapokban 3 tanár létszámnyilvántartása tételesen átvizsgálásra került. Egy esetben létszámbeli eltérést tártunk fel: 2009. októberében Kolohné Mikó Magdolna összesített létszáma 311 fő, helyesen 312 fő. Összességében a normatíva elszámolásánál eltérést nem okoz. 2009/2010. évre ingyenes tankönyv támogatást igénybevevőknél a szociális rászorultságot az 1.a, 3.a, 5.a, 5.b osztályoknál tételesen átvizsgáltuk. A tankönyvekhez járó általános támogatásnál 1 fő eltérést találtunk (394 fő helyett 393 fő), mely a vizsgálat alkalmával kijavításra került. A szociális rászorultságot az iskola által begyűjtött igazolások (önkormányzat által kiadott igazolások a gyermekvédelmi segélyben részesülőkről, MÁK által kiadott igazolások a családi pótlékról, a tartósan beteg gyermekekről) megtekintése alapján vizsgáltuk. Az SNI-s és BTM-es gyermekek létszámát az orvosi szakvéleménnyel alátámasztottak. A 2009. évi normatíva elszámolás táblázatában az Intézmény két ponton helyesbített. A 16.2.1.d (3) ponton 51-ről 59 főre, illetve a 16.2.1.e (3) pontnál 19-ről 22 főre javította a létszámot, melynek oka, hogy a sajátos nevelésű kollégista gyermekeket két főnek kell figyelembe venni. Pedagógus szakvizsga, továbbképzési támogatás - igényelhető normatíva 41*8/12 fő + 44*4/12 = (27,33 + 14,67)*11.700 Ft 491.400 Ft - 2009. december 31-ig felhasznált 678.400 Ft - többletfelhasználás 187.000 Ft Diáksport feladatok támogatása - igényelhető normatíva 428*8/12 fő + 408*4/12 = (285 + 136)* 430 Ft 181.030 Ft - 2009. december 31-ig felhasznált 297.299 Ft - többletfelhasználás 116.269 Ft 7

IV. Térségi Humánsegítő Szolgálat Helyszíni ellenőrzés időpontja: 2010. február 5; február 8. Belső ellenőrzést végezte: Born Valéria Revizori napok száma: 2 nap Ellenőrzés alá vont dokumentumok megnevezése: Tanúsítvány a 2009. évi normatív, kötött felhasználású állami támogatások elszámolásáról. (2008/2009. tanév 8/12. rész, 2009/2010. tanév 4/12. rész) Pedagógusok és szakmai munkát segítők létszáma, személyi dossziék (munkakör, továbbképzés igazolása) Pedagógus és szociális szakvizsga és továbbképzés elszámolásának dokumentumai (egyénenkénti nyilvántartások, számlák, 2010-re áthúzódó kötelezettségvállalásról igazolás) Közoktatási statisztika (mindkét tanévre vonatkozó pedagógusi és tanulói létszámadatok) MEGÁLLAPÍTÁSOK Az intézmény által elkészített, 2010. február 4-én kelt tanúsítványban közöltek helyszínen történő ellenőrzése, alapdokumentumokkal és nyilvántartásokkal való összevetése alapján a revízió eltérést nem tárt fel. A pedagógus és szociális szakvizsgára és továbbképzésre, valamint a pedagógiai szakszolgálatra vonatkozó, a költségvetési törvény 8. sz. melléklete szerint járó támogatások igénylése és felhasználása valós adatokkal alátámasztott, igazolt. 8

V. Térségi Szociális Gondozási Központ Helyszíni ellenőrzés időpontja: 2010. február 9-12. Belső ellenőrzést végezte: Born Valéria (4 nap) Gábor Szilvia (3 nap) Cséffai János (1 nap) Revizori napok száma: 8 nap Ellenőrzés alá vont dokumentumok megnevezése: Tanúsítvány a 2009. évi költségvetési törvény 3. sz. és 8. sz. mellékletében előírt jogcímeken elszámolt normatívák alapadatairól. (2010. 02. 09-i eredeti és a kért kiegészítéseket tartalmazó 2010. 02. 15-i adatlapok.) 2009. évben hatályos intézményi alapító okirat és működési engedély és azok módosításai Helyi rendelet a személyes gondoskodási formák térítési díjainak megállapításáról Naplók, törzskönyvek valamennyi ellátási formára vonatkozóan az ellátottak személyi adatairól Igénybevételi kérelmek, azok döntéséről szóló határozatok valamennyi szolgáltatási formánál Megállapodások az intézmény és az ellátást igénybe vevő között, valamennyi szolgáltatási formánál Házi segítségnyújtásról gondozási naplók, és azok havi összesítői Szociális rászorultágot igazoló dokumentumok és jövedelemigazolások Gondozási időszükségletet megállapító határozatok és szakértői igazolások Idős klubok látogatási naplói és azok összesítései havonta Demenciát vagy fogyatékosságot igazoló ORSZI szakvélemények Bentlakásos intézményi ellátások napi nyilvántartásai és összesítések Intézményvezetői határozatok, Szociális munkakörben foglalkoztatottak létszáma, névsora, A szociális szakvizsga és továbbképzés elszámolásának dokumentumai, számviteli bizonylatai 9

MEGÁLLAPÍTÁSOK 2. 4. 5. számú idősek klubja, Esély klub, a házi segítségnyújtás, bentlakásos és átmeneti elhelyezés 1.) Az intézmény által elkészített, 2010. február 9-én kelt tanúsítványban közölt számított teljesítménymutatók és átlaglétszámok helyszínen történő ellenőrzése, alapdokumentumokkal és nyilvántartásokkal való összevetése alapján a revízió eltérést nem tárt fel. 2.) Azonban a teljesítménymutatókat számszerűen nem befolyásoló alapadatokban (gondozási nap, klublátogatási nap, stb.) csekély mértékű, eseti jellegű eltéréseket tapasztaltunk, amelyek egyéb dokumentumokból visszakereshetők voltak, ezért kisebb figyelmetlenségből, összegzési tévedésből származhattak: - A naplókban nyilvántartottak esetében 2 fő évközben gondozott személy adatai a nyilvántartásban nem szerepeltek, azonban személyes anyagukból igazolható volt az igénybe vett szolgáltatás jogossága, melyet a revízió elfogadott. - Többször (14 eset) előfordult, hogy az ellátás megszűnésének dátuma, figyelmetlenség miatt nem került a naplóban rögzítésre, azonban ellátást sem számoltak el, így a tanúsítványban is helyesen közölték. A felsorolt adminisztratív hibákat a belső ellenőrzés időtartama alatt nagyrészben pótolták. 3.) Rendszer jellegű hiányosságként említi a revízió, hogy az ellátás vége dátumát nem egységesen és következetesen kezelik intézményen belül. A vonatkozó jogszabályok szerint az utolsó nap gondozotti nap -ként elszámolható lenne, ennek ellenére számos esetben a mintavétel kb. 20-30 %-ánál - nem szerepelt a gondozási napok között, igaz térítési díjat sem számoltak fel. Tanácsoljuk a gondozási nap egységes értelmezését és alkalmazását. 10

1. 3. 6. számú idősek klubja: Az alábbi dokumentumok kerültek feldolgozása: Tanúsítvány a 2009. évben ellátottak köréről Ellátási és eseménynaplók Havi összesítők Jelenléti ívek Törzskönyv tagok nyilvántartása MEGÁLLAPÍTÁSOK 1. számú idősek klubja A 2009. évben ellátottak köréről elkészített Tanúsítvány tételesen egyeztetésre került az ellátási és eseménynaplókkal, a havi összesítőkkel, illetve a törzskönyvvel. Megállapításra került, hogy a felhasznált normatíva megfelel a létszámadatoknak (29,99 fő), nem lépi túl a működési engedélyben megállapított 30 főt. Az ellátottak a törzskönyvbe felvezetésre kerültek. 3. számú idősek klubja A 2009. évi normatíva felhasználásról készített Tanúsítványt alátámasztó dokumentumok részletes ellenőrzése mellett, három apróbb létszámbeli eltérést tártunk fel, mely összességében nem módosítja a normatíva felhasználást. Dátum Ellátottak száma (összesítő és Ténylegesen ellátottak jelenléti szerint) száma Eltérés 2009. 04. 21. 34 fő 33 fő - 1 fő 2009. 12. 11. 27 fő 28 fő + 1 fő 2009. 12. 14. 27 fő 28 fő + 1 fő Megállapítottuk, hogy a felhasznált normatíva (37 fő) megfelel a létszámadatoknak (36,92 fő), nem lépi túl a működési engedélyben megállapított 40 főt. Az ellátottak a törzskönyvbe felvezetésre kerültek. 11

6. számú idősek klubja (Hunya) A 2009. évben ellátottak köréről elkészített Tanúsítvány szerint az igénybevett normatíva 30 fő, a működési engedélyben szereplő létszám szintén 30 fő, azonban a létszámadatok alapján - számításaink szerint - 35,93 főt láttak el. Az összesítők részletes egyeztetése mellett egy helyen találtunk eltérést. Ellátottak száma (összesítő és Ténylegesen ellátottak Dátum Eltérés jelenléti szerint) száma 2009. 08. 22. 16 fő 18 fő + 2 fő Két főnél (1-es és 4-es nyilvántartási számú személyek) a gondozási napjainak száma tételesen egyeztetésre kerültek, melyben hibát nem tártunk fel. Az ellátottak a törzskönyvbe felvezetésre kerültek. Szociális étkeztetés az idősek klubjaiban: Az alábbi dokumentumok kerültek feldolgozása: Tanúsítvány a 2009. évben ellátottak köréről Étkezési naplók Havi összesítők Jelenléti ívek Törzskönyv tagok nyilvántartása Igazolás az egy főre jutó jövedelemről MEGÁLLAPÍTÁSOK A revízió során a szúrópróbaszerűen került sor az étkeztetés ellenőrzésére. A Tanúsítványon szereplő személyek ellenőrzése véletlenszerű kiválasztás alapján történt összehasonlításra a tagnyilvántartással. Néhány adminisztrációs hiba került feltárásra, melyek a következők: 12

Név Ellátás kezdete (Tanúsítvány szerint) Ellátás vége (Tanúsítvány szerint) Ellátás kezdete (Tagnyilvántartó szerint) Ellátás vége (Tagnyilvántartó szerint) 1. számú idősek klubja B. Horváth G. 2004.02.01. 2009.02.28. 2001.10.10. 2009.02.28. Kruchió Endréné 2009.12.15. 2009.12.15. 2009.04.06. 2009.12.15. Pelyva Máté 2006.06.24. 2009.06.22. 2006.02.01. 2009.06.21. Szilágyi Istvánné - - 2006.08.01. - 3. számú idősek klubja Kiss Lajosné - 2009.03.31. 2006.08.01. 2009.03.31. Nagy Károlyné - - 2006.08.01. - Papp Lajosné - 2009.04.30. 2007.05.01. 2009.04.30. A szoc. tv. 119/C -a alapján megállapított egy főre eső jövedelem ellenőrzése az önkormányzat által kiállított igazolások alapján szúrópróbaszerűen történt, lényeges (a besorolást módosító) eltérést nem tártunk fel. Az 1. számú idősek klubja Tanúsítványára a jövedelemigazolások kelte, illetve az 1 főre jutó havi jövedelem az öregségi nyugdíj legkisebb összegének százalékában kifejezve oszlopok nincsenek kitöltve. 2009. július hó ellenőrzése tételesen történt. Tóth Nándor a Tanúsítvány szerint ellátás vége 2009. 07. 14-e, az étkezési jelenléti íveken még 2009. 07. 15-én és 16-án is étkezett, az ellátás vége nincs bejegyezve a tagnyilvántartásba. A 2. számú idősek klubjánál 2009. novemberi étkezési naplók tételesen, illetve az összesítők kerültek egyeztetésre a Tanúsítvánnyal, eltérést nem tártunk fel. A 3. számú idősek klubjánál a nyugdíjminimum 150%-ot meg nem haladó jövedelemmel rendelkezőknél a jövedelemigazolások kelte oszlop nem került kitöltésre, illetve az 1 főre jutó havi jövedelem az öregségi nyugdíj legkisebb összegének százalékában kifejezve oszlopban az egy évvel korábbi igazolásokon szereplő értékek kerültek felvezetésre (besorolási változást nem okoz). A Tanúsítvány a havi összesítőkkel került egyeztetésre. A 6. számú idősek klubjánál március havi étkezési naplók, illetve egy személy (Búza Mihály) összes ellátotti napja kerültek tételes ellenőrzésre, melyben eltérést nem tapasztaltunk. 13

Javasoljuk, hogy a Térségi Szociális Gondozási Központban a munkakörben beépített belső ellenőrzésre nagyobb hangsúlyt fektessen az Intézmény. VI. Városi Alapfokú Művészetoktatási Intézmény Helyszíni ellenőrzés időpontja: 2010. február 1-3-ig Belső ellenőrzést végezte: Born Valéria Revizori napok száma: 3 nap Ellenőrzés alá vont dokumentumok megnevezése: Tanúsítvány a 2009. évi normatív állami hozzájárulás számításánál figyelembe vehető létszámról. (2008/2009. tanév 8/12. rész, 2009/2010. tanév 4/12. rész) Tanúsítvány a pedagógus szakvizsga és továbbképzés 2009. évi támogatásáról létszámról. (2008/2009. tanév 8/12. rész, 2009/2010. tanév 4/12. rész) Közoktatási statisztika (mindkét tanévre vonatkozó október 1-i. létszámadatok) Kötelezően vezetett tanügyi nyilvántartások: Jelentkezési lapok és beirási naplók, Osztálynaplók és haladási naplók, Szakonkénti összesítők a térítési díjakról Részletfizetési és mentességi kérelmek, szociális indoklással Kedvezményre jogosító dokumentumok, Határozatok a térítésmentességről, illetve mérséklésről, igazgatói egyéni határozatok adott időszakban befizetett térítési díjak és tandíjak ellenőrzési dokumentumai befizetési nyugtatömbök, időszaki pénztárjelentések, SZMSZ, díjszabályzat, helyi rendelet (módosított 19/1996. évi) Iratkezelési szabályzat pedagógus létszámra és továbbképzésükre vonatkozó dokumentáció 14

MEGÁLLAPÍTÁSOK 1.) A revízió 39 fő eltérést állapított meg a 2009/2010. tanév normatíva számításnál figyelembe vehető tanuló létszámnál, amelynek oka a térítési díjak határidő utáni befizetése, az intézmény nyilvántartása alapján. A közoktatási törvény (1993. évi LXXIX. Tv.) 1. sz. mellékletének 4. pontja értelmében a tanuló akkor vehető figyelembe, ha a térítési díjat előírták és beszedték. A 117.. (4) bek. alapján a fenntartó helyi önkormányzat rendeletben határozta meg a térítési díjak befizetési határidejét. Az intézményi SZMSZ-ben a térítési díjak részletfizetési lehetőségeit szabályozták. A költségvetési törvény szerint a normatív támogatások esetében az elszámolási feltételeket adott év január 1-e és december 31-e között kell teljesíteni, az éves költségvetési beszámolót a 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet 10.. (1) bek. értelmében adott év december 31-i fordulónappal szükséges elkészíteni. Fentiekre alapozva az előírt térítési díjakat 2009.12.31-e után befizetők létszámát - a normatív állami hozzájárulás 2009. évi elszámolásánál - a revízió 39 főben állapította meg. Az erről készített kimutatást a 7. sz. melléklet részletezi. A 39 fő létszámcsökkentés a 2009/2010. tanévet (a 4/12-ed részt) érintette, a 2008/2009. tanévre (a 8/12-ed rész) a Tanúsítványban közölt normatív létszám valós. Az eltérések hatását a 2009. évi normatív állami hozzájárulás mutatóira az alábbi táblázat szemlélteti: Támogatási jogcím Tanúsítvány szerint Adatok: főben értendők Belső ellenőrzés szerint Eltérés 15.e. Alapfokú művészet oktatás a 2009 évi költségvetési törvény alapján - zeneművészeti ág (egyéni foglalkozás) 92 85 7 - művészeti ágak (csoportos foglalkozás) 476 444 32 16. Közoktatás kiegészítő hozzájárulások 16.5.2. Pedagógiai módszerek támogatása - minősített alapfokú művészeti oktatás zeneművészeti ágon (egyéni foglalkozás) 92 85 7 - minősített alapfokú művészeti oktatás művészeti ágak (csoportos foglalkozás) 476 444 32 15

Javasoljuk az intézményi szabályozásban és gyakorlatban a közoktatási és költségvetési törvényben előírtak következetesebb betartását, valamint a térítési díjak előírt határidőre történő hiánytalan beszedését. 2.) A költségvetési törvény 8. sz. melléklete szerinti normatív, kötött felhasználású támogatásokhoz a Tanúsítványban közölt átlaglétszám adatok egyezőek, eltérést nem állapítottunk meg. A támogatás 2009. évi teljes felhasználása valós, igazolt. Az Intézmények által a 2009. évi normatíva felhasználásról készített Tanúsítványok a belső ellenőrzési jelentés szerves mellékletét képezi. Külön hibajegyzék nem készült, tekintettel arra, hogy a szöveges értékelések azt tartalmazzák. Mellékletek: 6 db Tanúsítvány 1 db kimutatás az Alapfokú Művészeti Oktatási Intézménynél 2009. december 31-e után beszedett térítési díjról Kérjük a belső ellenőrzési jelentésünk szíves elfogadását és a szükséges intézkedések meghozatalát. Békéscsaba, 2010. február 17. Born Valéria Mária Cséffai János Gábor Szilvia belső ellenőr belső ellenőr könyvelő Átvette: Gyomaendrőd, 2009. február 17. Dr. Csorba Csaba Jegyző A Bizottság javasolja a Képviselő-testületnek Gyomaendrőd Város Önkormányzata 2010. évi költségvetésének végrehajtásáról szóló önkormányzati rendelet tervezet szerinti megalkotását. 16

Körös-szögi Kistérség Belső Ellenőrzési Társulása 5540 Szarvas, Szabadság u. 25-27. Iktatószám: 40-2/2010. BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Készült: Békéscsaba, Mogyoró u. 22. szám alatt, 2010. február 19-én. Ellenőrzés tárgya: Gyomaendrőd Város Önkormányzatánál a 2009. évi költségvetési törvény 8. sz. melléklete alapján a társulási normatív támogatás teljesítmény mutatóinak ellenőrzése. Ellenőrzés székhelye: Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola, 5500 Gyomaendrőd, Népliget u. 2. Kis Bálint Általános Iskola és Óvoda, 5500. Gyomaendrőd, Fő út 181. Térségi Humánsegítő Szolgálat, 5500. Gyomaendrőd, Fő út 2. Térségi Szociális Gondozási Központ, 5500. Gyomaendrőd, Mirhóháti út 1-5. Ellenőrzésre vonatkozó felhatalmazás: Az ellenőrzés a Körös-szögi Kistérség Többcélú Társulással kötött Megbízási szerződés alapján került elvégzésre, a 2010. évi belső ellenőrzési munkaterv 3. pontja szerint. Ellenőrzési napok: összesen 5 ellenőri munkanap Cséffai János belső ellenőrzési vezető Helyszíni ellenőrzés: 1 revizori nap (2010.febr.15-én Rózsahegyi K. K. Általános Iskola) Born Valéria költségvetési ellenőr Helyszíni ellenőrzés: 2 revizori nap (2010.febr.5-én Térségi Humánsegítő Szolgálat, 2010.febr.8-án Térségi Szociális Gondozási Központ) Jelentés készítés: 1 revizori nap (2010. febr.17-én) Gábor Szilvia könyvelő Helyszíni ellenőrzés: 1 revizori nap (2010. febr. 15-én Térségi Szociális Intézmény) 17

A vizsgálat célja, feladata: annak megállapítása, hogy a Társulás részére szolgáltatott intézményi adatok megalapozottsága és pontossága megfelelő-e, valamint a 2009. évi költségvetési elszámolásnál a Társulási normatív állami támogatás teljesítménymutatóinak jogszabályi alátámasztottsága biztosított-e. Az ellenőrzés részletes feladata volt: Az intézmények által 2010. január hónapban elkészített és a Körös-szögi Kistérség Többcélú Társulás részére megküldött, statisztikai adatlapok és Tanúsítványok tartalmának ellenőrzése, az intézményeknél rendelkezésre álló alapdokumentumokkal való egyezőségének szúrópróbaszerű és tételesen vizsgálata, az eltérések megállapítása. Az ellenőrzés módszere: A helyszíni ellenőrzés során az intézményektől kapott adatszolgáltatások és Tanúsítványok adatainak egyeztetése a vonatkozó szakmai rendeletek alapján vezetett nyilvántartásokkal és alapdokumentumokkal. A 40-2/2010. iktató számú belső ellenőrzési feladat végrehajtása szorosan kapcsolódott a 40- /2010. ikt. számon elrendelt - a 2009. évi normatív állami hozzájárulások elszámolásának ellenőrzése munkafeladathoz, így az intézményeknél lefolytatott helyszíni vizsgálat mindkét munkához kapcsolódott. Az ellenőrzés Intézményenként került végrehajtásra, ezért a megállapításokat is eszerint tartalmazza a belső ellenőrzési jelentés. MEGÁLLAPÍTÁSOK IV. Rózsahegyi Kálmán Kistérségi Általános Iskola Ellenőrzés alá vont dokumentumok: Gyomaendrőd Város Önkormányzat és a Körös-szögi Többcélú Kistérségi Társulás részére megküldött statisztikai jelentés és Tanúsítvány Közoktatási statisztikai kimutatások Normatív teljesítmény mutatók segédtáblázata Beiratkozási naplók Szociális rászorultságot alátámasztó határozatok Orvosi és pedagógiai szakvélemények (SNI-s és BTM-es gyermekek részére) 18

A kistérségi adatszolgáltatást és a tanúsítványt alátámasztó dokumentumok ellenőrzése során megállapítottuk, hogy a létszámadatok, illetve a teljesítménymutatók a valóságnak megfelelnek, eltérést nem tártunk fel. Összehasonlításra kerültek a tanuló létszámok, a beírási naplók, illetve a statisztikák alapján, amelyek egyezőek voltak. Beazonosítható volt a sajátos nevelési igényű (SNI), a beilleszkedési, tanulási és magatartási zavarokkal küzdő (BTM) gyerekek száma. Az SNI-s és BTM-es gyermekek létszámát az orvosi szakvéleménnyel alátámasztották. A bejáró tanulók létszáma, ezen belül az iskolabusszal bejáróké a 2008. október 1-i, illetve a 2009. október 1-i statisztikai adatok alapján került ellenőrzésre, mely megegyezett a teljesítmény-kimutatásban szereplő adattal. V. Kis Bálint Általános Iskola és Óvoda A 2008. évi CII. Törvény a 2009. évi költségvetésről 8. sz. mellélet IV. Kistérségi társulások támogatása c. fejezetének 2.2.1. Közoktatási intézményi feladatok pontjában előírtaknak való megfelelés alátámasztásához szükséges a Gyomaendrőd Város Önkormányzat fenntartásában működő közoktatási intézmény adatait is figyelembe venni. Fentiek miatt került sor a Kis Bálint Általános Iskola és Óvoda információs célokat szolgáló adatlapjának belső ellenőrzésére. Az önkormányzat által önállóan fenntartott intézmény után támogatás igénylése nem történt. Ellenőrzés alá vont dokumentumok: Gyomaendrőd Város Önkormányzat és a Körös-szögi Többcélú Kistérségi Társulás részére megküldött statisztikai jelentés Tanúsítvány a 2009. évi normatív állami hozzájárulás teljesítménymutatóinak alakulásáról Közoktatási statisztika (mindkét tanévre vonatkozó október 1-i. létszámadatok) Kötelezően vezetett tanügyi nyilvántartások az óvodára és az általános iskolára vonatkozóan: beírási naplók, osztálynaplók, 19

sajátos nevelési igényű, valamint a beilleszkedési, tanulási és magatartási zavarokkal küzdő tanulókra vonatkozó orvosi igazolások, szakvélemények, határozatok. Az ellenőrzés alá vont alapdokumentumok és összesítő nyilvántartások, az előírt igazolások és határozatok tartalmi és formai vizsgálata alapján a revízió megállapította, hogy az intézmény által készített Adatszolgáltatásban feltüntetett létszámadatok és teljesítménymutatók a valóságnak megfelelnek, eltérés megállapítására nem került sor. III. Térségi Humánsegítő Szolgálat Ellenőrzés alá vont dokumentumok: Tanúsítvány a 2009. évi társulási normatíva elszámolásáról a logopédiai ellátásra és nevelési tanácsadásra vonatkozóan, Közoktatási statisztika (mindkét tanévre vonatkozó pedagógusi és tanulói létszámadatok) Munkanaplók és egyénenkénti nyilvántartások a logopédiai ellátás és a nevelési tanácsadás foglalkozásokról, Pedagógusonkénti és havonkénti összesítő kimutatások, Pedagógusok és szakmai munkát segítők létszáma, személyi dossziék Az intézmény által elkészített, 2010. február 4-én kelt tanúsítványban közöltek helyszínen történő ellenőrzése, alapdokumentumokkal és nyilvántartásokkal való összevetése alapján a revízió eltérést nem tárt fel. A nevelési tanácsadás és logopédiai szakszolgáltatásra vonatkozó, a költségvetési törvény 8. sz. melléklete szerint járó 2009. évi támogatások igénylése valós adatokkal alátámasztott, igazolt volt. IV. Térségi Szociális Gondozási Központ Ellenőrzés alá vont dokumentumok megnevezése: Tanúsítvány a 2009. évi költségvetési törvény 3. sz. és 8. sz. mellékletében előírt jogcímeken elszámolt normatívák alapadatairól. (2010. 02. 09-i eredeti és a kért kiegészítéseket tartalmazó 2010. 02. 15-i adatlapok.) 20

2009. évben hatályos intézményi alapító okirat és működési engedély és azok módosításai Helyi rendelet a személyes gondoskodási formák térítési díjainak megállapításáról Naplók, törzskönyvek valamennyi ellátási formára vonatkozóan az ellátottak személyi adatairól Igénybevételi kérelmek, azok döntéséről szóló határozatok valamennyi szolgáltatási formánál Megállapodások az intézmény és az ellátást igénybe vevő között, valamennyi szolgáltatási formánál Házi segítségnyújtásról gondozási naplók, és azok havi összesítői Szociális rászorultágot igazoló dokumentumok és jövedelemigazolások Gondozási időszükségletet megállapító határozatok és szakértői igazolások Idős klubok látogatási naplói és azok összesítései havonta Demenciát vagy fogyatékosságot igazoló ORSZI szakvélemények Bentlakásos intézményi ellátások napi nyilvántartásai és összesítések Intézményvezetői határozatok, Szociális munkakörben foglalkoztatottak létszáma, névsora, MEGÁLLAPÍTÁSOK Az intézmény által 2010. 01.28-án elkészített adatközlésben az idősek nappali ellátása sor helyesbítése szükséges, amelyre az intézményvezető hívta fel a figyelmet a tanúsítvány belső ellenőrzésre történő átvételénél. Közölt hibás - adatok: Jogcím Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Idősek nappali ellátása 140 30 1 Helyesbített adatok: Jogcím Gyomaendrőd Csárdaszállás Hunya Idősek nappali ellátása 139 1 30 A gyomaendrődi adatot kerekítés miatt, a csárdaszállási és hunyai adatokat gépelési hiba (csere) miatt javítani szükséges az önkormányzati és a kistérségi normatíva elszámolás adatainál. 21

A tanúsítványban közölt további teljesítménymutatók és létszámadatok helyszínen történő ellenőrzése, alapdokumentumokkal és nyilvántartásokkal való összevetése alapján a revízió eltérést nem tárt fel. Esetenként csekély mértékű számszaki eltéréseket tapasztaltunk a teljesítménymutatókat számszerűen nem befolyásoló alapadatokban (gondozási nap, klublátogatási nap, stb.) amelyek egyéb dokumentumokból visszakereshetők voltak, ezért kisebb figyelmetlenségből, összegzési hibából származhattak. Az adminisztratív hibákat a belső ellenőrzés időtartama alatt nagyrészt pótolták. Az ellenőrzött Intézmények által a 2009. évi Társulati normatíva elszámolásról készített adatszolgáltatások és Tanúsítványok alapján összesített kimutatást készítettünk, amely belső ellenőrzési jelentés 1. számú elválaszthatatlan - mellékletét képezi. Mellékletek: 1db Kérjük a belső ellenőrzési jelentésünk szíves elfogadását. Békéscsaba, 2010. február 19. Born Valéria Mária Cséffai János Gábor Szilvia belső ellenőr belső ellenőr könyvelő Átvette: Gyomaendrőd, 2009. február 23. Dr. Csorba Csaba jegyző 22

Körös-szögi Kistérség Belső Ellenőrzési Társulása 5540 Szarvas, Szabadság u. 25-27. Iktatószám: 40-3/2010. BELSŐ ELLENŐRZÉSI JELENTÉS Készült: Békéscsaba, Mogyoró u. 22. szám alatt, 2010. március 8-án. Ellenőrzés tárgya: Gyomaendrőd Város Önkormányzatának 2009. évi költségvetéséből céljelleggel nyújtott támogatások rendeltetésszerinti felhasználásának ellenőrzése. Ellenőrzés székhelye: Polgármesteri Hivatal, Gyomaendrőd Ellenőrzésre vonatkozó felhatalmazás: Az ellenőrzés a Körös-szögi Kistérség Többcélú Társulással kötött Megbízási szerződés alapján került elvégzésre, a Belső ellenőrzési Társulás 2010. évi belső ellenőrzési munkatervének 7. pontja szerint. Ellenőrzési napok: összesen 12 ellenőri munkanap Cséffai János belső ellenőrzési vezető Helyszíni ellenőrzés: 1 revizori nap (2010.02.23-án) Born Valéria költségvetési ellenőr Felkészülés: 1 revizori nap (2010.02.22-én) Helyszíni ellenőrzés: 8 rev. nap (2010.02.23-tól 25-ig, 2010.03.01-től 4-ig, 2010.03.09.) Jelentés készítés: 2 revizori nap (2010.03.05 és 2010.03.11.) A vizsgálat célja, feladata: annak megállapítása, hogy az önkormányzat 2009. évi költségvetésében jóváhagyott céltámogatások felhasználása hatékonyan, gazdaságosan és szabályszerűen történt-e. 23

Az ellenőrzés részletes feladata volt: Az önkormányzati testületek határozataiban jóváhagyott 2009. évi költségvetési céltámogatások rendeltetés szerinti felhasználásának vizsgálata a támogatottak által 2010. január 31-ig benyújtott szakmai és pénzügyi beszámolók és azok mellékletét képező számviteli alapbizonylatok tételes ellenőrzése alapján. Az egyezőség tételesen vizsgálata, az esetleges eltérések megállapítása, az ellenőrzési tapasztalatok rögzítése és javaslattétel a felmerült típushibák jövőbeni elkerülésére a belső ellenőrzési jelentésben. Az ellenőrzés módszere: A helyszíni ellenőrzés során a nyertes pályázati anyagok és az elszámolások teljes dokumentációinak vizsgálatára került sor. A pénzügyi adatok egyeztetése a vonatkozó szakmai rendeletek, a megkötött támogatói szerződések és a szervezetek által benyújtott pénzügyi elszámolások, költségszámlák és kifizetési bizonylatok alapján történt. A dokumentumok helyszíni ellenőrzésére az önkormányzati Ifjúsági -, Sport-, és Civil Alap szerinti megbontásban került sor, ezért a megállapításokat is eszerint részletezi a belső ellenőrzési jelentés. MEGÁLLAPÍTÁSOK Gyomaendrőd Város Önkormányzatának a 7/2009. (III.5.) Gye.Kt. sz. határozatával jóváhagyott 2009. évi költségvetéséből céljelleggel nyújtható támogatások összege az alábbi: M.e.: Ft-ban Teljes összege Ebből: kötött célú Pályázható összeg Ifjúsági alap 1.300.000 400.000 900.000 Sport alap 17.000.000 4.246.000 12.754.000 Civil alap 8.000.000 2.720.000 5.280.000 Összesen 26.300.000 7.366.000 18.934.000 A belső ellenőrzési program szerint a pályázat útján odaítélt támogatások célszerinti felhasználásának elszámolására irányul a vizsgálat. 24

A Képviselő-testület az 55/2009. (II.26.) Gye. Kt. Sz. határozatában pályázatot írt ki a 2009. évi Ifjúsági -, Sport -, és Civil szervezetek támogatási alapjainak felhasználására vonatkozóan. A pályázati kiírásban részletesen meghatározták a pályázati feltételeket, a a pályázók körét és a fő célkitűzéseket. A benyújtási határidő 2009. március 31-e volt. A pályázatok elbírálásának jogát a Képviselő-testület az alapítványok pályázatainak kivételével Bizottságokra ruházta át. Az Ifjúsági alap és a Sport alap tekintetében a Humánpolitikai Bizottság, a Civil szervezetek alapja tekintetében az Ügyrendi, Oktatási, Kulturális, Kisebbségi és Esélyegyenlőségi Bizottság a döntésre feljogosított testület. A Bizottságok egyedi határozatok meghozatalával állapították meg az elnyert támogatások összegét 2009. április 20-án. Az alapítványok által elnyert támogatásokról a bizottságok javaslatai alapján a Képviselőtestület a 129/2009. (IV.30.) Gye. Kt. Sz. határozatával döntött. A döntésre jogosultak a benyújtott pályázatok elbírálása során többségében támogató határozatot alkottak, illetve elutasító határozathozatalra is sor került. Benyújtott pályázatok Elfogadott pályázatok db Ezer Ft db Ezer Ft Ifjúsági alap 17 2.705 13 900 Sport alap 17 25.061 15 12 754 Civil alap 47 15.496 36 5.280 Összesen 81 43.262 64 18.934 A nyertes pályázókkal a Támogatói szerződéseket kivétel nélkül megkötötték 2009. május hónap elején, amelyeket Gyomaendrőd Város Önkormányzata nevében a polgármester írt alá. A Támogatói szerződésekben - a testületi határozatok tartalmával egyezően megnevezték az adott támogatások céljait, az összegét, a kiutalás ütemezését, valamint az elnyert támogatás összegével történő pénzügyi elszámolás és szakmai beszámolás módját és határidejét, amely 2010. január 31-e volt. 25

Valamennyi támogatott szervezet képviselője a szerződés mellékletében nyilatkozott a feltételek elfogadásáról, azok teljesítéséről, valamint az esetleges változások írásbeli bejelentési kötelezettségének tudomásulvételéről. A támogatói szerződések alapján 2009. évben kiutalt összegek, valamint a felhasználás igazolására benyújtott költség számlák elfogadott a belső ellenőrzés által felülvizsgált - összegét az alábbi adatok szemléltetik: Kiutalt pályázati összegek Felhasználás bizonylattal igazolva Különbözet db Ezer Ft db Ezer Ft Ezer Ft Ifjúsági alap 12 880 11 830-50 Sport alap 15 12 754 15 12 754 - Civil alap 35 5.230 33 5.087-143 Összesen 62 18.864 59 18.671-193 A belső ellenőrzés tételesen átvizsgálta valamennyi nyertes pályázat befogadott adatlapját és annak kötelező mellékleteit tartalmi és formai szempontból, továbbá a 2010. január 31-ig benyújtott szakmai és pénzügyi beszámolókat és kötelező mellékleteit, az alapbizonylatokat annak megítélése érdekében, hogy a támogatás célja szabályszerű dokumentumokkal alátámasztva megvalósult-e. Általánosítható tapasztalatok: A támogatói szerződések megkötésének időpontjában még nem álltak rendelkezésre az adóhatósági igazolások a köztartozás mentességről, amelyet szerződéskötési feltételként írtak elő. Zömében 2009. május 6-án írták alá a támogatói szerződéseket, azonban az adóigazolásokat többnyire 2009. május 20-a után, esetenként ennél később szerezték be. Néhány esetben a támogatói szerződések pontos keltezése elmaradt, az előrenyomtatott 2009. május. található, egy esetben a kedvezményezett neve, egy esetben a székhely címe pontatlan a szerződésben. 26

Nincs egyértelműen előírva a pályázók részére, hogy Aláírási címpéldányként milyen dokumentumot kell csatolniuk. A szerződéskötésre jogosult személyt vagy a banki aláírás-bejelentő kartonnal, vagy a közjegyző által hitelesített aláírási címpéldánnyal igazolták, váltakozó mértékben. Az önkormányzati alapokból nyújtott támogatások jellemzően a pályázó szervezetek és természetes személyek kitűzött céljainak elérését segítették 2009. évben is. Néhány esetben fordult elő, hogy a pénzügyi elszámoláshoz csatolt költségszámla dátuma, vagy tartalma nem kellően illeszkedett a megnevezett eseményhez, vagy nem a szervezet nevére, hanem az eseményen résztvevő személy nevére szólt. Négy esetben a kedvezményezett civilszervezet 2009. december 31-ig nem használta fel a kiutalt támogatást, amelyből három szervezet egyedi kérelmet terjesztett be az elszámolási határidő meghosszabbítása érdekében. A Képviselő-testület 2010. március 20-ig engedélyezte a pénzügyi elszámolást a 64/2010. (II.25.) és 65/2010. (II.25.) Gye. Kt. sz. határozatokkal a Kulturális Egyesület és a Honismereti Alapítvány számára. A Humánpolitikai bizottság 2010. március 31-ig adott elszámolási haladékot a Természetvédő Tájvédők Közhasznú Egyesület részére. Egy szervezet (Gyomaendrőd Város Közbiztonságáért Egyesület) esetében a 102.570 Ft fel nem használt 2009. évi támogatás ügyében nincs dokumentálva a tett intézkedés, melyet pótolni javaslunk. A kedvezményezett határidő módosítására vonatkozó kérelme sem dokumentált. A támogatási kérelemben felsorolt szakmai célokhoz egy tervezett pénzügyi szükségletet jelöltek meg, azonban ténylegesen annak kisebb hányadát gyakran felét vagy negyedét - hagyta jóvá a döntéshozó testület. A lecsökkent támogatások felhasználásáról beadott számlák gazdasági tartalma alapján a kitűzött célok teljesülésének arányeltolódását tapasztalni. Egyes célok elhalványultak, vagy el is maradtak pénzeszköz hiányában, más célokra viszont többet fordítottak. (Pl. Közalapítvány Gye. Város Közgyűjteményeiért, Gye.-i Futball Club) A pénzügyi elszámolásnál a költségszámlákhoz csatolt kiadási bizonylatokon az előnyomtatott rovatok kitöltése hiányos - gyakran csak egy vagy két fő írta alá - az utalványozó és az összeg átvevőjének rovata sok esetben aláíratlan maradt. 27

A saját gépkocsi hivatali célú használatának elszámolása nem kiküldetési rendelvényen történt több esetben, hanem útnyilvántartás alapján. Esetenként a gyenge minőségű fénymásolt bizonylatok (halvány, csíkos, stb.) részlegesen olvashatóak. (E4908361 Hallható Hang Alapítvány) A belső ellenőrzés során elgondolkodtatóvá vált, hogy a beszerzett értékesebb sporteszközök, táncruházatok, éves bérletek, laptop, stb. kinek a tulajdonába, használatába került, arról készült-e átvételi elismervény, az eszközök leltárszerű nyilvántartása megoldott-e. A belső ellenőrzés kiterjedt az önkormányzati támogatások kifizetésének dokumentális vizsgálatára is. Döntő mértékben banki átutalás formájában részesültek pénzeszköz átadásban, a Támogatói szerződésekben megjelölt pénzforgalmi elszámolási számlákra történő teljesítéssel, továbbá a házi pénztárból történő készpénz felvétel formájában. Az önkormányzati bizonylatok szúrópróbás ellenőrzése során a Hivatali SZMSZ 3. sz. mellékletét képező kötelezettségvállalási és utalványozási szabályzat előírásainak betartását állapítottam meg. A főkönyvi könyvelés alapján kontrollálható, hogy a Támogatói szerződések megkötését megelőző időpontban 7 tételben támogatói előleg folyósítására került sor, 3 szervezet részére összesen 2.500.000 Ft összegben. A támogatói előleg fizetésének lehetőségére az önkormányzati pályázati eljárási rendben utalást nem találni, ezért annak kiegészítését javasoljuk. I. Ifjúsági alap felhasználásának ellenőrzése (Elbírált pályázatokra vonatkozó adatok az 1. sz. mellékletben részletezve.) Jelentős, rendszer jellegű hiányosság nem fordult elő, az eseti jellegű hibák az alábbiak: 1.) Természetes személy pályázók A pályázati kiírás szerint természetes személyek is benevezhetnek a közösségi célokhoz illeszkedő programjaikkal, amelyre 2009-ben négy fő esetében sor került. A magánszemély pályázónak nincs cégjegyzékszáma, ill. aláírási címpéldánya és nincs bankszámlaszáma sem, melynek következményeként a Támogatói szerződések erre vonatkozó rovatai kitöltetlenül maradtak. Ezen körbe tartozó támogatottak esetében problémás az adómentesség igazolása, előfordult, hogy ennek igénylésekor 28

(2010. 01.28-án) derül ki, hogy az illető egyéni vállalkozó. Nehézségbe ütközik a kiadási pénztári bizonylatok megkövetelése, előfordult, hogy a bizonylatok teljesen aláírás nélküliek. (Varga Mihály) A pályázatos támogatások eljárási rendjében célszerű kitérni az ilyen helyzetek kezelésére, a pénzügyi elszámolások speciális esetére. Egy magánszemély Dinyáné Bánfi Ibolya - nem vette igénybe a megítélt 20.000 Ft támogatást, amelyet 2010. január 31-én jelentett be. (Az ilyenkor szokásos eljárásról, ill. az összeg további sorsáról nincs információ.) 2.) Templárius Alapítvány Támogatói szerződésén nincsen pontos keltezés. 3.) Kis Bálint Általános Iskola és Óvoda Diákönkormányzata 2009. évközben az intézményvezetői aláírási jogosultság megváltozott, amelynek írásbeli bejelentése nem található a pályázati dokumentációban. A pályázói nyilatkozat 5.) pontja írja elő a bejelentési kötelezettséget. 4.) Természetjáró Tájvédők Közhasznú Egyesület Folyamatos tevékenyégét kontrollálni tanácsoljuk, mert 2008-2009. években sem tudott határidőre pénzügyi elszámolást tenni, holott a célként megjelölt kirándulások és táborozások támogatására a nyári szünidőben lehetősége lenne, véleményem szerint. II. Sport alap felhasználásának ellenőrzése (Elbírált pályázatokra vonatkozó adatok a 2. sz. mellékletben részletezve.) A Sport alapra pályázók körének meghatározása ellentmondásosnak tűnik a helyi rendeletekben. A 47/2008. (XII.3.) Gye. Kt. rendelet 2. -a alapján természetes személy is részt vehet a pályázaton. A többször módosított, hatályos 17/2004. (VI.28.) KT. helyi rendelet a sportról 7.. (2) és (3) bekezdése kizárólag sportegyesületekről, illetve támogatást elnyert szervezetekről szól. 29

Ezzel áll összhangban az 55/2009. (II.26.) sz. rendelet is, amelyben a pályázók köre a sportszervezetekre és a sport tevékenységet folytató alapítványokra terjedt ki, természetes személyekre nem. A jogszabályi háttér összehangolását javasoljuk. Jelentős, rendszer jellegű hiányosság nem fordult elő, az eseti jellegű hibák az alábbiak: 1.) Rózsahegyi Kálmán Diáksport Egyesület 8 havi magántulajdonú gépkocsi használat elszámolása (141.142 Ft) számítógépes útnyilvántartás alapján került bizonylatolásra, melyet az egyesületi elnök kézírásával is ellátott. Hiányolható azonban a szabályosan kitöltött és utalványozott kiküldetési rendelvény, mint szigorú számadású nyomtatvány alkalmazása. A pénzügyi elszámolás 12. sz. tétele 160.000 Ft turistaszállás számla, amelynek szövege szerint 5 éjszaka/6 gyerek vette igénybe. A résztvevők névsorát célszerűnek tartanánk mellékelni, vagy a szakmai beszámolóban megemlíteni. 2.) Kner Tánc Sport Egyesület A zánkai szállásdíj számlákból (471.910 Ft, 23.460 Ft) nem derül ki, hogy hány fő költségét tartalmazza 2009.08.12-18. időpontban. Az egyesület 2009.12.09-i étkezési szolgáltatás számlát csatolt be, amelyből nem derül ki, hogy hány fő és milyen rendezvényen fogyasztotta el, emiatt szorosan nem kapcsolható a támogatott célhoz. A csatolt kiadási pénztárbizonylatokon a könyvelő, a pénztáros és az összeg átvevőjének szignója szerepel, az utalványozóé nem. 3.) Gyomaendrődi Judó Klub A 60.000 Ft edzői díj kiadási pénztárbizonylatán az utalványozó és az összeg átvevőjének szignója szerepel (2 aláírás) másé nem. A kiküldetési rendelvény kiállítója azonos annak utalványozójával, valamint a kiadási pénztári bizonylaton az összeg átvevőjével (Garai János),egyéb aláírás nem szerel. A KA 2697136. sz kiadási pénztári bizonylatot az összeg átvevője nem írta alá. 30

4.) Székely Mihály Modellező és Sportklub A 3 db kiadási pénztári bizonylaton (KA 2305105-07-ig) az utalványozó és pénztáros aláírása szerepel, az összeg átvevőjének aláírása nem. A mellékelt költségszámlákon a számla kibocsátónak az aláírása megtalálható. 5.) Körös Kézilabda Egyesület A teljes 2009. évi működési kiadásait beállította 419.915 Ft összegben, amelynek pénztárkönyvi könyvelését fénymásolva becsatolta. A kiadási pénztári bizonylatokat hiánytalanul mellékelték, melyeken az összeg átvevőjének szignója szerepel, a további rovatok (kiállító, ellenőr, utalványozó, könyvelő, pénztáros, mellékletek száma) üres. A költségszámlákon a fizetve jelzés látható Az üzemanyag elszámolást nem az elvárt szigorú számadású kiküldetési rendelvényen, hanem kézzel írt útnyilvántartás alapján számolták el. Ezen az autó rendszáma látható, de a tulajdonos, az elrendelő és az utalványozó neve és aláírása nem szerepel. A KA 4498156. jelű kiadási pénztári bizonylathoz egy postai csekk szelvényt mellékeltek 87.000 Ft-ról a Bcs-i Kézilabda Szövetség részére, egyéb dokumentum, számla, megállapodás stb. hiányolható. 6.) Gyomaendrődi Korona Biliárd Klub 1 db költségszámlát csatolt a biliárdasztal felújításáról (105.000 Ft). A pályázatban megjelölt cél új versenyasztal beszerzése volt, amelynek módosulásáról az önkormányzati Bizottságot előzetesen nem tájékoztatták. 7.) Gól-suli Alapítvány A Pályázati adatlap kötelező melléklete - a bírósági bejegyzés igazolása - hiányolható, csak a cégadataiban bekövetkezett változásról szóló végzést csatolták. A kiadási pénztári bizonylatokon a kiállító, utalványozó, pénztáros szignója azonos (Gál István). Az összeg átvevőjének neve nem látható 1-2 bizonylaton a halvány fénymásolat miatt. 31

8.) Sánc Röplabda Sportclub Néhány költségszámlán a vevő neve hiányos: Sánc Sport Klub, a feltüntetett székhely (Gye., Körösi u. 27.) nem azonos a Támogatói szerződésben feltüntetettel (Gye., Bajcsy u. 122.) A cégiratok szerint az önkormányzati szerződésen szerepel helytelenül! Kiadási pénztári bizonylatokat nem készítettek, a naplófőkönyvi oldalak másolatát csatolták a kifizetés igazolásául. 9.) Gyomaendrődi Női Kézilabda Sportegyesület Formailag pontatlan a pénzügyi elszámolási összesítő, mert a felhasználás jogcíme helyett a számla kibocsátó nevét tüntették fel, eltérve a pályázati kiírásban előírtaktól. A szakmai beszámolót készítő Lakatos Tibor beosztása nincs feltüntetve, nem tudni milyen hatáskörben járt el. (Utalványozóként is aláírt) Személygépkocsi kölcsönzésről Lakatos Tibor által kiállított számlákat csatoltak 60.000 Ft összegben. A sporteszköz kölcsönzési számláról nem derül ki, hogy milyen eszközről van szó. A kiadási bizonylatokon a kiállító és könyvelő azonos, az átvevő rovat üres. Azonban a melléklet költségszámlákon szerepel az ellenérték átvevőjének aláírása. 10.) Hun-Box Szabadidő Sport Club (a cégnevet a támogatói szerződésen és az önkormányzat könyvelésében pontatlanul Hum-Boksz -ként írták.) A célok között tanfolyami képzés nem szerepelt, a kapott 200.000 Ft-ból sportedzői tanfolyam I. félévi díjára 51.000 Ft-ot fordítottak. A változásról nem tájékoztatták a Polgármesteri Hivatalt, a Pályázói nyilatkozat 5. pontjában előírtakkal szemben. A KA 4384874. sz. kiadási pénztárbizonylatot a könyvelő és az összeg átvevője szignálta, ez utóbbi nem olvasható. A kifizetés engedélyezése, utalványozása nem kellően dokumentált. (Közvetve a pénzügyi elszámolás számlaösszesítő felelős személy aláírásával történt 32