KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2016.10.31. Gyöngyös, 2017. január 11.... GYÖNGYÖS-MÁTRA Takarékszövetkezet Juhász Ferenc Sohajda Jánosné elnök-ügyvezető igazgatósági tag 1
1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: GYÖNGYÖS-MÁTRA Takarékszövetkezet Székhely: 3200 Gyöngyös, Magyar út 1. I/7. Honlap címe: www.gyongyosmatratakarek.hu Levelezési cím: 3200 Gyöngyös, Magyar út 1. Telefonszám: 37/505-220 Cégjegyzékszám: 10-02-020134 Adószám: 10044654-2-10 KSH statisztikai számjel: 10044654 6419 122 10 Alakulás éve: 1958. Felügyelőbizottság elnöke: Igazgatóság elnöke: Első számú vezető: Sándor Miklósné Sohajda Jánosné Sohajda Jánosné A Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 2013. évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) pénzváltási tevékenység, biztosítási ügynöki tevékenység, A hitelintézet a jogelőd Gyöngyöspata és Vidéke, valamint a Parád és Vidéke Takarékszövetkezetek egyesülésével jött létre 2001-ben. 2007. évben újabb fúzióra került sor, a GYÖNGYÖS-MÁTRA Takarékszövetkezet valamint a Domoszló és Vidéke Takarékszövetkezet egyesülésével. Az egyesülés formája beolvadás volt, a jogutód a GYÖNGYÖS-MÁTRA Takarékszövetkezet. A GYÖNGYÖS-MÁTRA Takarékszövetkezet, a Nagykáta és Vidéke Takarékszövetkezet és a Turai Takarékszövetkezet beolvadt a Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezetbe, amely Mátra Takarékszövetkezet néven folytatja tevékenységét. Az átalakulást az Egri Törvényszék Cégbírósága 2016. október 28-án 2016. október 31-i hatálybalépéssel bejegyezte. A tevékenység központja egyesülés előtt Gyöngyös, Magyar út 1. sz. alatt volt. A tevékenység központja egyesülés előtt Gyöngyös, Magyar út 1. sz. alatt van. Kirendeltségei: Gyöngyös, Magyar út 1. Gyöngyös, Kócsag út 32/3 Eger, Grónay út 12. Hatvan, Horváth M. út 5. Gyöngyöspata, Dózsa Gy. út 1-3. Gyöngyöstarján, Jókai tér 22. Szücsi, Petőfi út 16. Erdőtelek, Fő út 123. Tenk, Fő út 54. Kömlő, Fő út 8/b 2
Bodony, Árpád út 1. Mátraballa, Május 1 út 5. Mátraderecske, Kossuth út 25. Recsk, Kossuth út 103. Parád, Kossuth út 128. Domoszló, Deák tér 6. Markaz, Fő út 83. Kisnána, Béke út 7. A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több mint 60 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló 2013. évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. 3
2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2016-ban jelentősebb változások nem történtek. A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéje 87.182 ezer forint, ami 31.420 ezer forint részjegytőkéből és 55.762 ezer forint egyéb jegyzett tőkéből áll. A tulajdonosi struktúrát tekintve a tagok kizárólag magánszemélyek, a jegyezhető részjegy névértéke 10 ezer forint/db. A részjegyek összetétele a következő: Részjegy Névérték Össz.névérték Darabszám (eft/db) (eft) 2015.12.31 2016.10.31 2015.12.31 2016.10.31 2015.12.31 2016.10.31 Részjegy 3 142 3 141 10 10 31 420 31 410 Összesen 3 142 3 141 31 420 31 410 A tulajdoni hányad alakulása: Tulajdonosi szektorok Tagok száma db / fő 2015.12.31 2016.10.31 Tagok száma Részjegy Tulajdoni hányad (%) db / fő Részjegy névérték (eft) Tulajdoni hányad (%) Jogi személyek 0 0 0 0 0 0 Természetes személyek 737 31 420 100 735 31 410 100 Összesen 737 31 420 100 735 31 410 100 A taglétszám alakulása: 2015. év végéhez (737 fő) viszonyítva 2 fővel növekedett és 4 fővel csökkent. Összesen 4 tag elhalálozásáról kaptunk hagyatéki végzést, mely 100-10-500-10 ezer forint összegű részjegy állományt érintett. A hagyatéki eljárás során a tagság öröklésre került három esetben, két új tag és egy esetben részjegy állomány növekedést jelentett egy régi tag esetén. A negyedik esetben az örökös kéri a részjegy értékének készpénzben történő kifizetését. A tulajdoni hányadot tekintve 2 fő és azok közeli hozzátartozója rendelkeznek együttesen (közvetett tulajdon) 5%-ot meghaladó részaránnyal a Takarékszövetkezet összes részjegy tőkéjében. 10% feletti részaránnyal egy tulajdonos sem rendelkezik. 4
3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Takarékszövetkezet könyvvizsgálatát a 2016-os üzleti évben az EXTRA-AUDIT Könyvelő és Könyvvizsgáló Kft. (6000 Kecskemét, Dobó körút 10., kamarai nyilvántartási szám: 001765) végzi. A könyvvizsgálatért személyében is felelős személy Námor Anna (kamarai tagsági száma: 000099). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja nettó 2.640 ezer forint, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a Takarékszövetkezet Igazgatóságának belső tagjai jogosultak: - Juhász Ferenc - Sohajda Jánosné A tevékenységet lezáró beszámoló fordulónapja 2016. október 31. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a 2013. évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: 5
Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata 10/2013.12.19. Fedezetértékelési szabályzat 10/2014.08.28. Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalékképzési Szabályzat 12/2015.05.07. Számlarend és számlatükör 8/2013.12.19. Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata 17/2003.02.25. Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat 57/2000.06.30. Pénz- és értékkezelési szabályzat 17/2015.11.09. Számviteli politika 9/2013.12.19. Hitelkockázat-kezelési Szabályzat 11/2015.05.07. Befektetési szabályzat 12/2014.11.20. Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat 10/2014.11.20. Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat 13/2011.04.11. Számlavezetésre vonatkozó szabályzat 8/2007.04.27. A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A forint készpénzkészlet, a jegybanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza. 3.2. Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztés elszámolása nem volt indokolt. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és a nyilvántartási értéke közötti különbözetet a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja. 3.3. Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények között kizárólag tartós, vagyoni jogot megtestesítő befektetéseket tart nyilván bekerülési értéken. 6
A részvények értékelése a FIFO elv alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el. 3.4. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. A szabályzat értelmében a Kockázati Stratégiában meghatározott összeghatár (auditált szavatoló tőke 1%-a) figyelembevételével kétféle minősítési eljárás alkalmazására kerül sor. - Egyedi teljes körű minősítés alá tartoznak a Kockázati Stratégiában meghatározott összeghatár feletti kintlévőségek, illetve kockázatvállalások, ide nem értve az ezen összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni, a fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelekből eredő követeléseket, ezen kívül a bankközi kihelyezések, valamint a csőd-, felszámolási- és végelszámolási eljárások hatálya alá került ügyfelekkel szembeni kintlévőségek. - Egyedi egyszerűsített minősítés alá tartoznak a Kockázati Stratégiában meghatározott összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni, a fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelekből eredő követelések. - Csoportos egyszerűsített minősítés alá tartoznak a Kockázati Stratégiában rögzített összeghatárt meg nem haladó kintlévőségek, befektetések, követelés fejében átvett készletek,és mérlegen kívüli vállalt kötelezettségek. A csoportos egyszerűsített értékelés a késedelmi határidők, az összeghatárt meg nem haladó kintlévőségek törlesztésével kapcsolatban keletkezett tőke- és kamattörlesztési késedelmek alakulásának alapulvételével történik. A takarékszövetkezet az elszámolandó értékvesztés nagyságát az egyszerűsített minősítés hatálya alá tartozó tételek esetében az alábbi mértékek alapján határozta meg a bruttó könyv szerinti érték %-ban: - a külön figyelendő kategóriában 5%, - átlag alatti kategóriában 20%, - kétes követeléseknél 50%, - a rossz minősítésű kintlévőségeknél pedig 90%. Az éven túli lejáratú követelések 2017 évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 7
3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek) értéke szerepel. Az immateriális javakat a Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A 100 ezer forint egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. 3.6. Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték alapján a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. Eszközcsoport Hasznos Leírási kulcs (%) élettartam (év) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét a jog fennállásának az időszaknak 8
lejárattal időszaka megfelelő érték Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a 100.000 Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. Értékhelyesbítésre a tárgyi eszközöknél az ingatlanok esetében kerül sor. 3.7. Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik. 3.8. Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2016-ban rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2016-ban nem rendelkezett. 3.9. Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2017-ban esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is. 3.10. Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek között a takaréklevél-betét állományt szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. Ez a konstrukció nem a tőkepiaci, hanem a számviteli törvény alapján minősül értékpapírnak. 3.11. Céltartalékok A Takarékszövetkezet a kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, valamint a várható kötelezettségekre és költségekre képzett céltartalékokat szerepelteti a beszámolóban. 9
3.12. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek. 3.13. Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek. 3.14. Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik. 3.15. Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2016-ban nem történt változás. 3.16. Besorolások módosítása Nemleges 3.17. Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak szerint alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF 3.20. Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza. 3.21. A számviteli politika 2016. évi változásai A számviteli törvény változásának megfelelően módosult a számviteli politika. 10
4. A Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának előző és tárgyévi összetételét a következő táblázatok mutatják: 2015.12.31. Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 445 043 220 497 665 540 Állampapírok 2 832 706 2 832 706 Hitelintézetekkel szembeni követelések 5 535 471 5 535 471 Ügyfelekkel szembeni követelések 4 588 952 4 588 952 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 794 473 794 473 Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok 228 063 228 063 Immateriális javak és tárgyi eszközök 775 797 775 797 Egyéb eszközök 679 121 679 121 Aktív időbeli elhatárolások 79 032 79 032 Eszközök összesen 15 958 658 220 497 16 179 155 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2016.10.31. Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök 416 890 237 307 654 197 Állampapírok 2 832 706 2 832 706 Hitelintézetekkel szembeni követelések 5 112 617 5 112 617 Ügyfelekkel szembeni követelések 3 887 385 3 887 385 Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok 794 288 794 288 Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok 421 921 421 921 Immateriális javak és tárgyi eszközök 766 173 766 173 Egyéb eszközök 418 044 418 044 Aktív időbeli elhatárolások 89 059 89 059 Eszközök összesen 14 739 083 237 307 14 976 390 *2016.10.31-i MNB devizaárfolyamon A Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. 4.1.1 Pénzeszközök Megnevezés Összeg 2015.12.31 Összeg 2016.10.31 Készpénz (pénztár és ATM) 144 575 137 206 MTB-nél vezetett pénzforgalmi számlák 520 965 516 991 Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák Egyéb Összesen 665 540 654 197 A pénzeszközök 79 %-át az MTB Zrt-nél vezetett forint és deviza pénzforgalmi számlák állománya teszi ki, a fennmaradó 21 % készpénz állomány. 11
Készpénzállomány összetétele: -Forint készpénz: 109 953 ezer Ft -ATM 26 653 ezer Ft -Valuta állomány: 600 ezer Ft - ebből 15 EUR x 309,20 Ft/EUR = 5 eft 2 100 USD x 283,51 Ft/USD = 595 eft Devizaszámla állomány: Devizanem 2015.12.31 2016.10.31 CAD 138 1 416 CHF 1 206 1 389 EUR 175 937 190 795 GBP 1 537 33 NOK 2 3 JPY 0 39 PLN 94 38 SEK 124 1822 USD 39 291 39 451 DKK 375 1 722 Összes deviza 218 704 236 707 A készpénz állomány összege hasonlóan alakult, mint egy évvel korábban, a devizaszámla egyenlege azonban jelentős mértékben változott a saját jogú devizaszámla vezetésnek köszönhetően. 4.1.2 Állampapírok 2015.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Államkötvények 2 856 090 2 832 706 2 887 561 Összesen 2 856 090 2 832 706 2 887 561 2016.10.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Államkötvények 2 856 090 2 832 706 2 873 018 Összesen 2 856 090 2 832 706 2 873 018 Az állampapírok állománya nem változott az előző évhez képest. A befektetési célú államkötvényekből nincs 2017.10.31-ig lejáró állomány. Az állampapírok közül 51.540 ezer forint névértékű állomány zárolásra került a Takarékszövetkezet kötelezettségéinek fedezeteként. 12
4.1.3 Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Összeg 2015.12.31 Összeg 2016.10.31 Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) 5 535 471 5 112 617 Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) 0 0 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven belül (bruttó) 1 605 478 1 399 197 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven belüli követelések értékvesztése (-) -23 969-20 189 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven túl (bruttó) 4 035 886 3 539 832 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven túli követelések értékvesztése (-) -1 028 443-1 031 455 Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) 0 0 Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) 0 0 Összesen 10 124 423 9 000 002 A hitelintézetekkel szembeni követeléseken belül a Takarékszövetkezet kizárólag a Takarékbankkal szembeni követeléseket mutat ki. Az állomány összege 8 %-kal csökkent az előző évhez képest. A bankközi kihelyezéskor a Takarékszövetkezet mérlegeli az eszköztétel kockázati súlyát, valamint az elérhető hozam nagyságát, így ennek megfelelően dönt. A teljes követelés 44,34 %-a hosszú lejáratú, ami szükség esetén fedezetet nyújt a Takarékszövetkezet likviditását biztosító átmeneti hitel igénybevételéhez. A követelésállomány közel felét (43,19 %-át), a mérlegfőösszeg 25,96 %-át az ügyfelekkel szembeni nettó követelésállomány teszi ki. A Takarékszövetkezet az ügyfelektől származó forrásállományának 35,57 %-át helyezte ki hitelként (bruttó hitel/betét). Az ügyfelekkel szembeni nettó követelésállomány 2016.10.31-én 3.887.385 ezer Ft-ot ért el, amely 701.567 ezer Ft-tal kevesebb a nyitó értéknél. A hitelállomány szinten tartása a hitelek iránti szűkebb kereslet, illetve a hitelképes ügyfélkör hiánya miatt nem valósult meg. Az értékvesztés állománya 768 ezer Ft-tal csökkent a bázis időszakhoz képest. A hosszú lejáratú követelésből a következő évben esedékes törlesztő részlet összege (962.976 ezer forint) a mérlegben átsorolásra került a rövid lejáratú tételek közé. A bruttó hitelállomány 58 %-a lakosságnak, 39 %-a társas vállalkozásoknak, közel 2 %-a önálló vállalkozóknak és 1 %-a önkormányzatoknak, nonprofit szervezeteknek nyújtott hitelállomány. 13
Záloghitelezési tevékenységet 2 zálogházban, azon belül 4 zálogfiókban végez a Takarékszövetkezet. A zálogfiókok Felügyeleti engedélyben meghatározott és a szavatoló tőkéhez viszonyítottan, meghatározott zálogkeretekkel végzik tevékenységüket. A záloghitel állomány összege 2016.10.31-én 143.187 ezer forint. (Előző év végén ez az összeg 162.642 ezer forint volt.) 4.1.4 Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Bruttó érték % Bruttó érték % Nettó érték % Nettó érték % 2015.12.31 2016.10.31 2015.12.31 2016.10.31 Problémamentes 3 535 819 62 3 232 158 65 3 535 819 77 3 232 158 83 Külön figyelendő 675 162 12 392 549 8 661 161 14 383 903 10 Átlag alatti 98 645 2 86 381 2 74 721 2 67 199 2 Kétes 493 694 9 209 040 4 240 372 5 89 695 2 Rossz 838 044 15 1 018 901 21 76 879 2 114 430 3 Összesen 5 641 364 100 4 939 029 100 4 588 952 100 3 887 385 100 A problémamentes és különfigyelendő állomány 2016.10.31-én a bruttó hitelállomány 73 %- át tette ki, amely a nyitó adatoknak felel meg. A problémás állomány aránya az előző évi 26 %-ról 27 %-ra változott. Az átlag alatti minősítési kategóriába sorolt állomány kivételével lényeges változás történt előző évhez képest. A rossz kategóriába tartozó hitelek állomány változása a legszembetűnőbb, 181 millió Ft-tal növekedett. 2015.12.31.-ről 2016.10.31-ére az értékvesztés állomány 768 ezer Ft-tal csökkent. A Takarékszövetkezet az egyes minősítési kategóriákhoz tartozó értékvesztést a kockázatok szigorú számbavételével állapította meg, figyelembe véve azt a tényt, hogy szervezeti változás előtt áll (egyesülés) és ebből adódóan az óvatosság elvét maximálisan betartva becsülte a várható veszteséget, illetve a követelések minősítését. Az állomány lefedettsége portfoliószinten 21,29 %. Az év folyamán a portfolió tisztítás nagymértékű volt, 68.692 ezer Ft értékű hitelleírás történt egy ügyfél 2 db beruházási hitele esetében, és még kisösszegű követelésekből adódóan is történt leírás több mint két millió Ft értékben, hiteleladás pedig egy ügyfél három hitele vonatkozásában történt 63 440 ezer Ft értékben. Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Hitel típusa 2015.12.31 2016.10.31 Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Lakossági jelzálog fedezetű, 213 945 81 466 215 475 81 414 forintos ingatlan hitel Lakossági egyéb hitel 3 000 2 850 3 705 371 Vállalkozói hitelek 410 930 234 867 102 102 64 814 Összesen 627 875 319 183 321 282 146 599 14
A táblázatban a 250/2000. (XII.24.) Kormányrendelet szerinti átstrukturált hiteleket szerepelteti a Takarékszövetkezet. Az átstrukturált állományt tekintve a követelés 21 db lakossági ügyféllel és 7 db vállalkozói ügyféllel szemben áll fenn. 4.1.5 Befektetési célú részesedések A befektetési célú részvényeken belül legjelentősebb az Integráció központi bankjában lévő részesedés (102.263 ezer forint), aminek állománya nem változott év során. A Banküzlet Zrt-ben, Hitelgarancia Zrt-ben, Journy-Invest Kft-ben, a Humán Pénzügyi Mediátor Kft-ben nem történt változás az előző évhez képest, a Takarékfaktor Szövetkezetben fennálló részesedés megszűnt, eladtuk (5.100 eft). A Banküzlet Zrt. a konszolidációba bevont társaságok közé tartozó vállalkozás. FHB részvény vásárlásra 2015.december 30-án elutaltunk 200.021.490 Ft-ot, amely 2016.02.24-én került bejegyzésre és került könyvelésre. Befektetési célú részesedések összetételét a 2. sz. melléklet tartalmazza. 4.1.6 Értékpapírok A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben: 2015.12.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények Belföldi vállalati kötvények 795 630 794 473 747 308 Belföldi befektetési jegyek Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban Összesen 795 630 794 473 747 308 2016.10.31. Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények Belföldi vállalati kötvények 795 630 794 288 787 232 Belföldi befektetési jegyek Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban Összesen 795 630 794 288 787 232 A vállalati hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok között a Takarékszövetkezet kizárólag belföldi pénzügyi intézmény által kibocsátott kötvényeket szerepeltet. Itt került nyilvántartásra az MTB Zrt. átváltható kötvénye 10 170 ezer forint, és az MFB kötvény 784 118 ezer forint összegben. A befektetési célú kötvények következő évben esedékes tételei átcsoportosításra kerültek a forgatási célú értékpapírok közé. Az átcsoportosítás összege tárgyévben 734 668 ezer forint. A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok minősítése problémamentes, nem keletkezett értékvesztés szükséglet. 15
4.1.7 Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Megnevezés Nettó érték 2015.12.31 Nettó érték 2016.10.31 Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok 6 713 5 266 Szoftverek 223 54 Egyéb szellemi termékek Immateriális javak beruházásai Összesen 6 936 5 320 Az immateriális javak állományát tekintve nettó értékkel a vagyoni értékű jogok és szoftver termékek szerepelnek a Takarékszövetkezet könyveiben. Az immateriális javak és a tárgyi eszközök állományának csökkenését a takarékszövetkezetnél végrehajtott selejtezés okozta, amelyet kizárólag nullára leírt állomány vonatkozásában hajtottunk végre. Terv szerinti értékcsökkenés, várható hasznos élettartam, és a meglévő eszközökre vonatkozó maradványérték újbóli megállapítására nem került sor. A tárgyi eszközök és immateriális javak megbontása és a tárgyévben elszámolt értékcsökkenés az 1. számú mellékletben látható. 4.1.8 Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: Megnevezés Nettó érték 2015.12.31 Nettó érték 2016.10.31 Követelés fejében átvett ingatlanok, készletek (nettó) 373 699 313 696 Egyéb készletek 4 140 543 Összesen 377 839 314 239 A Takarékszövetkezet a készletek között tartja nyilván a követelés fejében átvett eszközöket (ingatlanok) 396.299 ezer forint bruttó értékben, mely az előző évhez képest nem változott. Az átvett eszközök után 2016.10.31-én 82 602 ezer forint értékvesztést tartunk nyilván, figyelembe véve azok értékesíthetőségét. Egyéb készleteken belül a nem szigorú számadású nyomtatványok, irodaszerek 330 ezer forinton, a szigorú számadású nyomtatványok 212 ezer forinton vannak nyilvántartva. Egyéb követelések között szerepelnek többek között a vevőkövetelések, kormányzati szektorral kapcsolatos elszámolások, a záloghitelezési tevékenységgel kapcsolatos elszámolások, az EIR tanácsadás díja, egyéb, pénzügyi szolgáltatással összefüggő elszámolások. 16
4.1.9 Aktív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg 2015.12.31 Összeg 2016.10.31 Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása 75 714 82 469 ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás 59 775 54 274 ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás 4 335 3 719 ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás 11 604 28 195 Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása 1 959 1 254 Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 1 359 5 335 Összesen 79 032 89 058 Az aktív időbeli elhatárolások között mutatja ki a takarékszövetkezet a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált), illetve a fordulónapján járó, de nem esedékes és mérlegkészítésig megfizetett kamatokat. Az így elhatárolt bevételek összege 83 723 ezer forint, a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet terhelő költségek összege 5 335 ezer forint. Az aktív időbeli elhatárolások előző évhez viszonyítva 9 567 ezer forint növekedést mutatnak. 17
4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: 2015.12.31. Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 141 381 141 381 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 14 308 932 213 452 14 522 384 Kibocsátott értékpapírok 82 330 82 330 Egyéb kötelezettségek 73 207 73 207 Passzív időbeli elhatárolások 310 081 554 310 635 Céltartalékok 15 000 15 000 Hátrasorolt kötelezettségek 300 000 300 000 Jegyzett tőke 87 182 87 182 Tőketartalék 31 589 31 589 Általános tartalék 0 0 Eredménytartalék 613 108 613 108 Értékelési tartalék 200 130 200 130 Mérleg szerinti eredmény -197 791-197 791 Saját tőke összesen 734 218 734 218 Források összesen 15 965 149 214 006 16 179 155 * 2015.12.31-i MNB devizaárfolyamon 2016.10.31. Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek 99 048 99 048 Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek 13 381 360 225 136 13 606 496 Kibocsátott értékpapírok 278 448 278 448 Egyéb kötelezettségek 63 511 276 63 787 Passzív időbeli elhatárolások 114 618 114 618 Céltartalékok 0 0 Hátrasorolt kötelezettségek 300 000 300 000 Jegyzett tőke 87 182 87 182 Tőketartalék 31 589 31 589 Általános tartalék 0 0 Eredménytartalék 415 317 415 317 Értékelési tartalék 205 758 205 758 Mérleg szerinti eredmény -225 853-225 853 Saját tőke összesen 513 993 513 993 Források összesen 14 750 978 225 412 14 976 390 * 2016.10.31-i MNB devizaárfolyamon 18
4.2.1. Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: Megnevezés adatok ezer forintban Állomány 2015.12.31 Állomány 2016.10.31 Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) MFB által nyújtott hitel Eximbank által nyújtott hitel MTB által nyújtott hitel 141 381 99 048 Egyéb hitelintézetekkel szembeni források Összesen 141 381 99 048 A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni kötelezettségként tartja nyilván a Takarékbanktól felvett 99.048 ezer forint összeget, mely a Növekedési Hitelprogram keretében biztosított hosszú lejáratú forrás. Az éven túli kötelezettség következő évben esedékes összege 22.860 ezer forint átvezetésre került a rövid lejáratú kötelezettségek közé. 4.2.2 Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek részletezése, bemutatása: adatok ezer forintban Megnevezés Állomány Állomány 2015.12.31 2016.10.31 Lakossági ügyféllel szembeni kötelezettség (ÖV is) 12 095 364 11 565 748 éven belül 12 066 358 11 261 398 éven túl 29 006 304 350 Vállalkozói ügyféllel szembeni kötelezettség 1 457 850 1 166 867 éven belül 1 457 850 1 166 867 éven túl Önkormányzattal szembeni kötelezettség 641 316 828 967 éven belül 641 316 828 967 éven túl Nonprofit szervezettel szembeni kötelezettség 327 854 323 362 éven belül 327 854 323 362 éven túl Összes 14 522 384 13 884 944 Az idegen forrásokon belül meghatározó tétel az ügyfelekkel szembeni kötelezettség állománya. A táblázatban a kötelezettségek az eredeti lejáratuk szerinti csoportosításban szerepelnek. A tartós megtakarítások állományából a 2016. évben lejáró tételek átvezetésre kerültek az éven belüli tételek közé. Az így átvezetett összeg 2016. évben 304.350 ezer forint volt. Az ügyfelekkel szembeni kötelezettség összességében csökkent az elmúlt évhez képes, ami a lakossági és a vállalkozói betéteket érintette leginkább. Nőtt viszont az önkormányzatokkal szembeni kötelezettség. 19
A kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek között a takaréklevél-betét állományt és az elszámolt kamatát szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. 4.2.3 Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet befektetési szolgáltatásból származó kötelezettséggel nem rendelkezik. 4.2.4 Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke) A Takarékszövetkezet 2016. október 31-én 300.000 ezer forint hátrasorolt kötelezettséggel (alárendelt kölcsöntőkével) rendelkezik, mely az OTIVA által nyújtott, határozatlan idejű alárendelt kölcsöntőke. A Domoszló és Vidéke Takarékszövetkezettel történt egyesülés eredményeként bekövetkezett tőkevesztés kompenzálására kaptuk. 4.2.5 Egyéb kötelezettségek Az egyéb kötelezettségek között a különféle konstrukciókhoz kapcsolódó elszámolások, illetve valamennyi adónemhez munkavállalói és kifizetői, valamint a Takarékszövetkezetet terhelő egyéb adófizetések kapcsolódó fizetési kötelezettségek szerepelnek. Az egyéb kötelezettségek összege 12,87 %-kal csökkent a 2015. év végéhez viszonyítva. 4.2.6 Passzív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg 2015.12.31 Összeg 2016.10.31 Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 233 327 66 887 Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 77 308 47 731 Összesen 310 635 114 618 A kamatráfordítások között a mérleg fordulónapjáig megszolgált kamatok, az egyéb ráfordítások között a befektetési célú értékpapírok névértéke és nyilvántartási értéke közötti különbözetnek (árfolyamveszteség) az időarányos hányada került kimutatásra. A passzív elhatárolás tételein belül a kamatok időbeli elhatárolásának összege csökkent az előző évhez képest, a 2016. évben is tartó kamatcsökkenés következtében. A költségek között a 2016. évet terhelő, de 2017. évben kifizetendő tételek szerepelnek. 20
4.2.7 Saját tőke összetétele Megnevezés 2015.12.31 Tárgyévi Tárgyévi 2016.10.31 növekedés csökkenés Jegyzett tőke 87 182 87 182 Tőketartalék 31 589 31 589 Eredménytartalék 613 108 197 791 415 317 Lekötött tartalék Általános tartalék Értékelési tartalék 200 130 5 628 205 758 Mérleg szerinti eredmény a tárgyévben -197 791 28 062-225 853 Saját tőke összesen 734 218 5 628 225 853 513 993 A jegyzett tőke és a tőketartalék nem változott. Az eredménytartalék a 2015. évi mérleg szerinti eredmény átvezetése miatt csökkent. A Takarékszövetkezet értékhelyesbítést alkalmaz, így értékelési tartalék is szerepel a saját tőkén belül, ami az ingatlanok nyilvántartási értékének változása miatt növekedett. Az értékhelyesbítés alakulását a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés 2015.12.31 2016.10.31 KSZÉ** ÉH* Piaci érték KSZÉ** ÉH* Piaci érték Értékhelyesbítés 552 970 200 130 753 100 542 742 205 758 748 500 * Értékhelyesbítés ** Könyv szerinti érték Értékhelyesbítést a tárgyi eszközökön belül az ingatlanok esetében alkalmaz a Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje és tőkemegfelelése az év során folyamatosan meghaladta a jogszabályi minimumkövetelményt, az adatok 2016. október 31-én az alábbiak szerint alakultak: 21
Megnevezés 2015.12.31 2016.10.31 Szavatoló tőke 992 197 803 034 Alapvető tőke (tier 1 vagy t1 tőke) 702 722 503 034 elsődleges alapvető tőke (cet1 tőke) 702 722 503 034 kiegészítő alapvető tőke (at1 tőke) 0 0 járulékos tőke (t2 tőke) 289 475 300 000 Hitelezési és partnerkockázat tőkekövetelménye 321 496 289 245 Piaci kockázat tőkekövetelménye 0 0 Működési kockázat tőkekövetelménye 125 243 125 308 Összes tőkekövetelmény 446 739 414 553 Teljes tőkemegfelelési mutató 17,77 19,85 4.2.8. Értékvesztés, céltartalékok A Takarékszövetkezet a 2016.évi értékvesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés és céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják. adatok ezer forintban 2015.12.31 - értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 847 377 298 390 93 355 1 052 412 Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre 100 100 0 Készletekre 22 600 22 600 Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen 870 077 298 390 93 455 1 075 012 *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is A visszaírás tartalmazza a leírt behajthatatlan követelések 56 748 ezer Ft összegű értékvesztés felhasználását. adatok ezer forintban 2016.10.31 - értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre 1 052 412 177 526 178 294 1 051 644 Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre 0 1 063 1 063 Készletekre 22 600 60 002 82 602 Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen 1 075 012 238 591 178 294 1 135 309 *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is A visszaírás tartalmazza a leírt behajthatatlan követelések 167 264 ezer Ft összegű értékvesztés felhasználását. Az ügyfelekkel szembeni követelésekhez - hitelekhez kapcsolódó értékvesztés állomány 0, 07 %-kal csökkent az előző évhez képest. Készletek között követelés fejében átvett ingatlanok utáni értékvesztések szerepelnek. 22
2015.12.31. - céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Átvezetés Záró eredménytartalékba Nyugdíjra és végkielégítésre 15 000 15 000 Hitelkeretekre és garanciákra 6 8 14 Egyéb függő kötelezettségekre 176 094 176 094 Határidős ügyletek várható veszteségére Egyéb célokra Általános kockázati céltartalék Összesen 176 100 15 008 176 108 15 000 2016.10.31. - céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Átvezetés eredménytartalékba Záró Nyugdíjra és végkielégítésre 15 000 15 000 0 Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre Határidős ügyletek várható veszteségére Egyéb célokra Általános kockázati céltartalék Összesen 15 000 15 000 0 A Takarékszövetkezet a sajátos értékelés alá vont tételei után elszámolt értékvesztés és céltartalék képzés minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben található. 4.3. Mérlegen kívüli tételek 4.3.1. Mérlegen kívüli kötelezettségek Megnevezés 2015.12.31 2016.10.31 Adott garancia Nyújtott hitelkeret 171 967 213 541 Peres ügyekből származó és egyéb függő kötelezettségek Várható jövőbeni költségek és ráfordítások miatti függő kötelezettségek Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő kötelezettségek Óvadékba adott eszköz 72 610 51 540 Egyéb (leírt részjegy) 12 762 12 756 Összesen 257 339 277 837 A mérlegen kívüli kötelezettségek nettó értéken szerepelnek a táblázatban. Függő kötelezettségek között le nem hívott hitelkeretet (213 541 ezer forint); valamint óvadékba adott eszközt (51 540 ezer forint) és leírt részjegyet (12 756 ezer forint) mutat ki a Takarékszövetkezet. A le nem hívott hitelkeretek lakossági és vállalkozói folyószámlákhoz, valamint ki nem használt Széchenyi Kártyahitelekhez kapcsolódnak. A Takarékszövetkezet mérlegen kívüli kötelezettségei között szereplő, sajátos értékelés alá vont tételek minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. 23
4.3.2. Mérlegen kívüli követelések Megnevezés 2015.12.31 2016.10.31 Függővé tett kamatok 872 607 898 269 Pénzforgalmi szolgáltatások mérlegkészítésig meg nem fizetett jutalékai, költségei miatti követelések 35 927 38 448 Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő követelések Behajthatatlanként leírt, valamint a szerződés szerinti értéknél alacsonyabb áron vásárolt követelések 68 070 64 887 Követelések behajtási költségei 4 613 5 487 Egyéb Összesen 981 217 1 007 791 A Takarékszövetkezet a kamat függővé tételét a 250/2000. (XII.24) kormányrendelet előírásai szerint teljesíti. Mérlegen kívüli követelésként függő kamatok, illetve kamat jellegű bevételek, pénzforgalmi szolgáltatáshoz kapcsolódó meg nem fizetett jutalékok, valamint követelések behajtási költségei kerülnek kimutatásra. 4.4. A 2016. évi eredmény alakulása Az eredmény összetevőit a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg 2015.12.31 2016.10.31 Kamatkülönbözet 537 909 448 159 Osztalékbevételek részesedésekből 11 583 15 572 Jutalékokból és díjakból származó nettó eredmény 151 712 113 443 Pénzügyi műveletek nettó eredménye 9 772 9 290 Üzleti tevékenység egyéb eredménye -29 868-224 679 Pénzügyi és befektetési szolgáltatás költségei -465 007-375 078 Értékvesztés és céltartalék képzés miatti eredmény -261 778-212 560 Szokásos üzleti tevékenység eredménye -45 677-225 853 Rendkívüli eredmény -152 114 Adózás előtti eredmény -197 791-225 853 Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény -197 791-225 853 Általános tartalék képzése, felhasználása Kifizetendő osztalék Mérleg szerinti eredmény -197 791-225 853 A Takarékszövetkezet főbb pénzügyi mutatóit a 6. számú melléklet mutatja be. A mutatók értékeinek alakulását alapvetően a negatív adózott eredmény befolyásolta. A kamatcsökkenési folyamat, valamint a kamatozó állományok változásának hatására a kamatbevétel és a ráfordítás összege is csökkent az időszak végére, így a kamatkülönbözet is csökkent 16,68 %-kal. Az értékpapírokból származó bevétel 2015. évi Takarékbanki osztalékból származik. A jutalék és díjeredmény magába foglalja a pénzforgalmi szolgáltatás, a hitelezés, a kártyaüzletág, a garancia és kezességvállalás, illetve az egyéb pénzügyi szolgáltatási tevékenységhez kapcsolódó jutalék-és díjbevételeket. A jutalékeredmény csökkent az előző évhez képest. 24
A Takarékszövetkezetnél a pénzügyi eredmény alakulását döntően az értékpapírok után elszámolt (realizált és elhatárolt) csökkenő árfolyamnyereség, illetve a növekvő árfolyam veszteség befolyásolta. Az érintett értékpapírok esetében a magasabb hozam elérése érdekében az árfolyamból származó eredmény alacsonyabb szinten realizálódott. Az egyéb üzleti eredményben kerülnek kimutatásra az egyéb adók, (helyi adó, pénzügyi szervezetek adója, tranzakciós illeték) az adóssal szemben indított eljárások díjai, illetve jogszabály alapján fizetendő felügyeleti díjak összegei Itt szerepel továbbá a követelés értékesítéséből, illetve annak leírásából származó eredmény is. A két időpont összehasonlítása során, mint minden hasonló jellegű táblázatban, figyelembe kell vennünk, hogy 12 hónap adatait hasonlítjuk 10 hónap adataival, tehát ennek megfelelően vonjunk le következtetéseket. A Takarékszövetkezet tagja az Országos Betétbiztosítási Alapnak (OBA), a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének (SZHISZ), a Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapjának, és a Szanálási Alapnak. A szervezetek részére fizetett tárgyévi díjak szintén az üzleti tevékenység egyéb ráfordításai, illetve a költségek között kerültek kimutatásra az alábbi összegekben: Megnevezés Megfizetett díj 2015.12.31 Megfizetett díj 2016.10.31 Országos Betétbiztosítási Alap 19 530 19 262 Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete 4 297 3 417 Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapja 8 745 7 413 Szanálási Alap 677 433 Összesen: 33 249 30 525 A működési költségek alakulását a következő táblázat mutatja: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg 2015.12.31 2016.10.31 Anyagköltség 29 594 23 880 Anyagjellegű szolgáltatások 136 527 87 888 Bérköltség 212 261 173 832 Személyi jellegű egyéb kifizetések 4 597 19 553 Bérjárulék 59 256 53 210 Személyi jellegű ráfordítások 276 114 246 595 Értékcsökkenési leírás 22 772 16 715 Egyéb költségek Összes költség 465 007 375 078 25
Az anyagköltségen belül energia, illetve a nyomtatványköltségek kerültek elszámolásra, ezek összege csökkent az előző évhez képest. Az igénybe vett szolgáltatások között legnagyobb arányt a posta, a számítástechnika, illetve a tárgyi eszköz fenntartási költségek, továbbá a szakértőknek fizetett díjak képviselnek. A személyi jellegű ráfordítások meghatározó részét a munkabér és az ehhez kapcsolódó járulékok teszik ki. Összességében megállapítható, hogy a tíz havi költséget 12 hónapra vetítve szinten maradtak a működési költségek. A Takarékszövetkezet nem számolt el K+F költséget. 4.5. Társasági adó és egyéb adók A Társasági adó kalkulációját a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés 2015.12.31 2016.10.31 Adózás előtti eredmény -197 791-225 853 Hitelintézeti különadó adózás előtti eredményt növelő és adóalap csökkentő tételek együttes hatása Egyéb adóalap módosító tételek (a hitelintézeti különadó 59 558-29 817 adóalap csökkentő hatása nélkül) Társasági adó alap - 138 233-255 670 Számított társasági adó 0 0 Adókedvezmények Önrevízió Fizetendő társasági adó 0 0 A Takarékszövetkezetet a társasági adón kívül az államháztartás egyensúlyát javító különadóról szóló (2006. évi LIX.) törvény alapján pénzügyi, illetve hitelintézeti különadó fizetési kötelezettség is terheli: - Hitelintézeti különadó (adóalap 30%) a negatív eredmény végett nem realizálódott. - Pénzügyi szerv. különadója (2009.évi módosított mérlegfőösszeg 0,15%) 17.277 ezer forint 26
Az adóalap módosító tételek a következő táblázatokban szerepelnek. Adóalap csökkentő tételek Fejlesztési tartalék képzése Egyéb követelésekre elszámolt értékvesztés visszaírása, valamint a tárgyévben a várható kötelezettségekre képzett céltartalék felhasználása Adótörvény szerinti értékcsökkenés és az állományból kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök adótörvény szerint számított adatok ezer forintban Összeg Összeg 2015.12.31. 2016.10.31. 15 000 23 015 16 851 nyilvántartási értéke Kapott osztalék, részesedés 11 583 15 572 Tisztességtelen kamatemelés elsz.ct felszab. 176 094 Ellenőrzés, önellenőrzés miatti csökkentő tételek Hitelintézetek különadója miatti korrekció Kis- és középvállalkozások kedvezménye Összesen 210 692 47 423 adatok ezer forintban Adóalap növelő tételek Összeg Összeg 2015.12.31. 2016.10.31. Várható kötelezettségekre képzett céltartalék és értékvesztés egyéb követelések után 15 000 Részesedésekre elszámolt értékvesztés Egyéb, adóalapot növelő céltartalék (2014-ben: a tisztességtelen kamatemelés elszámolásának várható hatására képzett céltartalék) Költségként elszámolt értékcsökkenési leírás és az állományból kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök számviteli 22 772 16 715 nyilvántartási értéke Reprezentáció, üzleti ajándék és természetbeni juttatás Adóalapot növelő egyéb ráfordítások Térítés nélkül átadott eszközök Rendkívüli ráford. fogyasztói követelés 232 478 41 Ellenőrzés, önellenőrzés és kártérítés miatti növelő tételek (bírság) 850 Összesen 270 250 17 606 5. Egyéb kiegészítések 5.1. Deviza nyitott pozíció Az évvégén fennálló nyitott deviza pozíciókat a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés 2015.12.31 Eszköz (+) Forrás (-) Mérlegen kívüli követelés (+) Mérlegen kívüli kötelezettség (-) Nettó (+/-) CAD 138 138 CHF 1 206 1 206 DKK 375 375 EUR 177 432 175 713 1 719 GBP 1 534 1 534 NOK 2 2 PLN 94 94 SEK 124 124 USD 39 589 38 292 1 297 Összesen 220 494 214 005 6 489 27