CONTROLLING A sikeres vezetés eszköze -1-
XX. század XXI. század REND KÁOSZ VÁLTOZÁSOK, TRENDEK, PERSPEKTÍVÁK KISZÁMÍTHATÓSÁG POZITIVISTA TUD. SZERZŐDÉSES KAPCSOLATOK RAGADOZÓK NEMZETI KULTÚRA TERMÉKEK IPARSZERŰ TERMELÉS AUTÓPÁLYÁK, VILLAMOSSÁG METALLURGIA BIZONYTALANSÁG POSZTMODERN TUD. REJTETT KAPCSOLATOK KAMÉLEONOK GLOBÁLIS KULTÚRA SZOLGÁLTATÁSOK PROJEKTMUNKA INFORMÁCIÓTECHNOLÓGIA SZEMIURGIA HIERARCHIA HÁLÓZAT MATERIÁLIS ERŐFORR. INTELLEKTUÁLIS ERŐFORR. -2-
Változások az üzleti életben Indusztriális kor Posztindusztriális kor Piac Üzleti tér Piac Hierarchia Együttműködés Hálózat Megragadható erőforrások Gazdálkodás Nem megragadható erőforrások Mérnökök, munkások Szereplők Szellemi dolgozók Út, vasút, villamosenergia Infrastruktúra Telefon- és számítógéphálózat Termékek Javak Szolgáltatások Sorozat-, és tömeggyártás Előállítás Projektalapú munkavégzés Adat, információ Erőforrások Tudás, képesség Papíralapú tartalmak Ismeretek Digitális tartalmak Személyes, könyvalapú Tudásmegosztás Internet, Intranet, Extranet Intézményi tanulás Tanulás Szervezeti tanulás copyright@veryz -3-
INTERDISZCIPLINÁRIS tudásterület Vezetéstudomány CONTROLLING Közgazdaságtudomány Információtudomány -4-
Ha információtechnológia nem volna, controlling sem volna! -5-
Vezetői tevékenységek STRATEGY MAKING CHANGE MGMT. DECISION MAKING CONTROLLING COORDINATING LEADING BUDGETING REPORTING DIRECTING STAFFING COORDINATING LEADING SUPERVISING EVALUATING NEGOTIATING INVESTIGATING REPRESENTING STAFFING COORDINATING HUMAN MOTIVATE COMMUNICATING DIRECTING STAFFING CONTROLLING LEADERSHIP HUMAN MOTIVATE COMMUNICATING STAFFING + HRM CONTROLLING LEADING ORGANIZING ORGANIZING ORGANIZING ORGANIZING PLANNING PLANNING PLANNING PLANNING PLANNING 1916 1937 1965 1980-1986 1994 Fayol Gulick-Urwick Mahoney-Jerdee- Caroll Koontz/O Donell és R. F. Ettner Dobák és tsai
Üzletirányítási perspektívák Operatív irányítás KONTROLL Controlling Normatív irányítás Befolyásolhatóság Stratégiai irányítás Átláthatóság Differenciáltság -7-
ÜZLETI ALAPSÉMA MATERIÁLIS IMMATERIÁLIS ADATOK,INFÓK EMBERI TUDÁS * E R Ő F O R R Á S O K B E M E N E T E K Copyright@veryz CONTROLLING FOLYAMATOK Pénztőke Intellektuális tőke K I M E N E T E K EREDMÉNY1 EREDMÉNY2 EREDMÉNY3-8-
Az üzlet hajtóerői Eredményesség / Produktivitás időben, költségben, minőségben Ügyfélkapcsolatok, Hatásosság Teljesítmények, Hatékonyság Képesség- és Tudásgyarapítás Innováció ÖSSZEHANGOLÁS Copyright veryz -9-
A kontroll helye és szerepe a vállalatirányítási rendszerben Elvárások: Többéves tervek készítése, alakítása Többéves tervek készítése, alakítása -Rugalmasság -Hatékonyság -Megbízhatóság -Biztonság -Minőség Források Tőke, hitel Stratégiai irányítási kör A tervek megvalósításának irányítása A tervek megvalósításának irányítása Controlling Centrum Időszaki tervezés A működés irányítása A működés irányítása Operatív irányítási körök Funkcionális-területek irányítása Erőforrások Materiális, Immateriális K + F K + F Beáramlás Beáramlás Előállítás, Előállítás, Készletezés Készletezés Kiáramlás Kiáramlás Informatika Szolgáltatás Szolgáltatás Ügyfélcentrum Ügyfélcentrum Értékek Termékek, Szolgáltatások Létesítmény-gazdálkodás Copyright@very.zoltan -10-
Felelősségi egységek - CENTRUMOK, Diviziók Költség-Centrum Szerviz-Centrum Profit-Centrum Eltérés Elsz. Költség Elsődl. Költség Fedezet Elsz. Költség Elsődl. Költség Elsz. Költség Elsz. Költség Elsz. Költség Fedezet Elsz. Költség Elsődl. Költség -11- Költségkeret Árbevétel Cél: Költségkeret betartás Kapacitás kihaszn. Fedezetterv teljesítés Tőkemegtérülés = Ár * menny - költség Tőke Ár Meny Költs Tőke Investment Center x x x x Profit Center x x x Service Center x x Cost Center x Forrás: IFUA
Vállalati határok, külső-belső szerveződések Szervezeti hierarchia Ügyletek, folyamatok Hálózati együttműködés funkcionális munkamegosztás hatalmi struktúra termékalapú kalkuláció költséghelyek értékorientáció tevékenységlánc-struktúra tevékenységalapú kalkuláció érték-okozók együttműködés orientáció szervizorientált struktúra kollaboratív kalkuláció együttműködési szinergiák -12-
A vezetői számvitel (Managemnt Accounting) fejlődési útja Szakasz1 Szakasz2 Szakasz3 Szakasz4 Szakasz5-13- Költségazonosítás és ellenőrzés Tervezés és kontroll (szabályozás) Az erőforrások jobb kihasználása Értékközpontúság Adaptivitás, Dinamika, Kollaboráció (1950) (1965) (1985) (1995) (2005 Módszerek és technikák: Döntéselőkészítés, döntéstámogatás és felelősség-alapú számvitel Kerettervezés és költségelszámolás Folyamatorientáció és újjászervezés: BPR, ABC, ABB, TDABM Az infotechnológia és az intellektuális tőke felhasználása az innovációban: BSC, CPM A hálózatok és a hálózati gazdaság kihasználása. CPFR és Beyond Budgeting
Vezetői számvitel a hierarchiában -14-
Vezetői számvitel az irányításban -15-
Vezetői számvitel egy új hierarchiában PROJECT -16-
CONTROLLING KERETRENDSZER Vállalati üzleti célok Controlling célok Vezetési irányítási felfogás Controlling feladatok Controlling alap- és szervizfunkciók Controlling adatok és információk Controlling szereplők Controlling koncepió
A controlling rendszere és építőelemei Forrás: www.controllingportal.hu -18-
Controlling szabályozókör Szabályozás Vezérlés Megelőzés Visszacsatoló-kontroll (intézkedés) MÉRÉS MÉRÉS TÉNY TÉNY RÖGZÍTÉS RÖGZÍTÉS TERVEZÉS TERVEZÉS Döntés (elvárások) (elvárások) Terv-tény eltérések Terv-tény eltérések ELLENŐRZÉS ELLENŐRZÉS Döntés INFORMÁLÁS INFORMÁLÁS Vezetői jelentések Vezetői jelentések ELEMZÉS ELEMZÉS (intézkedés) Előrecsatoló-kontroll Copyright veryz
Controlling alapok A controlling a vezetés alrendszere amely a tervezést, az ellenőrzést és az információellátást hangolja össze. ( P.Horvath) IT Controller VÁRHATÓ jövőorientáltság befolyásolás tervszerűség ELTÉRÉS TERV TÉNY A controlling-rendszer célja, hogy a jövedelmezőséget és a finanszírozási helyzetet javító intézkedések meghozatalát már a tervezés időszakában biztosítsa. Alapvető feladata a vezetők és a döntéshozók támogatása pénzügyi, üzemgazdasági eszközökkel és módszerekkel. Forrás: P. Horvath -20-
Vezető és a controller szerepkör Vezető Projekttervezés Csapatépítés Döntéshozás Intézkedés Controlling Controller Projektkövetés Finanszírozás köv Vezetői infoellátás Számviteli elszám Copyright@veryz -21-
A piaci sikeresség útja Erőforrás-korlátok kezelése Stratégia alkotás Tervezés Vezető és Controller együttműködése Stratégia lebontás A BSC kidolgozása és karb. Elemzés Üzleti - Technológiai tényezők Folyamatok és erőforrások Célszinten tartás, vezérlés A külső hatások elkerülése A választás és kizárás Koordinálás Összehangolás Szabályozás Jelentés Megelőzés Előrejelzés Döntés Konszolidálás, optimalizálás Vezetői információellátás Várható becslés, kalkulálás Előkészítés Választási lehetőségek kidolg. A vezetői hatékonyság köv. Ellenőrzés Felügyelet A változások követése, riasztás A humánerő befolyásolása Motiválás copyright@veryz -22-
Controller tevékenységek INFORMÁL JAVASOL ÖSSZEMÉR KONSZOLIDÁL TERVEZ CSATOL ELEMEZ FELTÁR INTEGRÁL MODELLEZ REND- SZEREZ MÉR KALKULÁL KERESI az OKOKAT ELŐREJELEZ HANGOL ELHÁRÍT ÉRTÉKEL ELLENŐRIZ MEGELŐZ Copyright veryz TERVEZÉS TERVEZÉS MEGVALÓSÍTÁS KÖVETÉSE MEGVALÓSÍTÁS KÖVETÉSE ELLENŐRZÉS ELLENŐRZÉS -23-
Controller Certification - Ishikawa diagramm Informatikai certification Kommunikációs certification Viselkedéstud. Nyelv: angol Nyelv: német Közgazdasági certification CONTROLLER Good Practice Egyéb, pl: Mérnöki certification Menedzsment certification Copyright veryz -24-
Controlling több szinten Operatív perspektíva Stratégiai perspektíva Controller Informatikai Fejlesztés Folyamatok perspektíva Humán Erőforrás Gazdálkodás Humán Erőforrás Gazdálkodás Informatikai Beruházás Pénzügyi perspektíva Informatikai Stratégia Munkatársak perspektíva Tervezés Informatikai Üzemeltetés Ügyfelek perspektíva Informatikai Szolgáltatás Service Desk Ügyfélszolg. Minőségbizt Minőségbizt Minőségbizt Minőségbizt Minőségbizt Copyright@veryz Stratégiai horizont Operatív horizont Stratégiai horizont -25-
Controlling, több perspektívában A vállalat tevékenységek meghatározó dimenzióval együtt változik a controlling tárgya, szerepe és struktúrája. -26- Értékteremtő-folyamatok Értékteremtő-folyamatok Folyamat-Controlling Folyamat-Controlling Előállítás Tervezés- Fejlesztés Funkcionálisterületek Funkcionálisterületek Funkcionális-Controlling Funkcionális-Controlling Marketing Kieg. szolgáltatás Értékesítés Gyártás vagy Készletezés Beszerzés Értékesítés... Felvásárlás Üzletágak-, Üzletágak-, Ágazati-Controlling Ágazati-Controlling SÜE-3 SÜE-2 SÜE-1 Stratégiai üzleti egység
A CONTROLLING három alapvető fókusza Kapcsolat kontroll Teljesítmény kontroll Gépi teljesítmények, Humán teljesítmények, Vevő-kapcsolatok, Szállító-kapcsolatok, Üzleti partnerkapcs. Pénzügyi kontroll Számvitel, Pénzügy A számvitel pénzügy orientációjú irányítás, ki kell egészüljön a teljesítmény- és kapcsolatkezelés orientációjú irányítással. Ez a három összefügg. -27-
Több perspektívában Működési, Minőségbizt., Biztonsági, stb Copyright@veryz Humán, Infrastuktúra, Információ Folyamatmenedzsment Számvitel, Pénzügy, Treasuring Profit-controlling Menedzsment CTO, CIO, BSA Érték-controlling Pénzügyimenedzsment Erőforrásmenedzsment Pénzügyi-controlling Beruházásmenedzsment Ügyfélmenedzsment Tudásmenedzsment Szolgáltatás, Fedezet, HelpDesk Tudásbázis, Képességek, Talentumok Előkészítés, Kiválasztás, Értékelés Fejlesztésmenedzsment Tervezés, Követés, Értékelés -28-
Számvitel és Controlling Várható 6000 a könyvelők eszköze zárt rendszerű hatósági, állami szabályozás kötött szabályok szintetizál, összevon tartozik - követel megfelelni a jogszabályoknak visszatekintő, múltorientált tényeket rögzít tudomásul vesz értékadatokat kezel követő gondolkodás a vezetők eszköze nyitott rendszerű önszabályozás üzleti-, verseny-szabályok differenciál, átláthatóvá tesz terv tény - várható a profit motiválja előretekintő, jövőorientált tervez, előre-jelez, megelőz változtatni kíván teljesítményadatokat is kezel preventív gondolkodás Copyright@veryz -29-
Rendszerszintű gazdálkodás Források Vagyonváltozás Eszközök Befizetések Költségek Cash Flow Fizetőképesség Fedezeti hányad Eredményesség Kifizetések Teljesítmények Keret Költségek Költséggazdálkodás Erőforrások Belső átterhelések Copyright@veryz -30-
Integrált irányítási rendszer STRATÉGIA Stratégiai irányítási kör Balanced Scorecard Budgeting (Kerettervezés) Operatív irányítási kör Erőforrások Működési folyamatok Eredmények -31-
A stratégia lebontása és követése egy 4-aspektusú mutatószám-rendszerben Tőkeköltség EVA Költségek Felhasznált tőke Felhasznált tőke Üzleti stratégia Üzleti stratégia Értékek Financiális perspektíva profitabilitás, növekedés, terjeszkedés Külső perspektíva kiadói és és vevői elégedettség, szolgáltatásminőség Eredmények Belső perspektíva kiszolgálási idő, idő, hatékonyság, folyamatminőség Innovációs perspektíva képességek, tudás, infokommunikációs rendszer Tevékenységek -32-
Üzletirányítás mutatószámokkal (BSC) Négy perspektíva (dimenzió) mentén építjük ki az egymással kapcsolatban levő mutatókat. Pénzügyek Milyen termékeket és szolgáltatásokat várnak el tőlünk a vevőink? Stratégiai célok Vevők Hogyan kell pozícionálnunk a céget a tulajdonosok felé? Mutatók Elvárások Akciók Stratégiai célok Mutatók Elvárások Akciók Informatikai stratégia Stratégiai Mely alapvető célok folyamatokban kell hatékonynak lennünk? Üzleti folyamatok Mutatók Elvárások Akciók Tanulás és fejlődés Hogyan fogjuk a jövőben javítani tanulási és fejlődési képességünket? Stratégiai célok Mutatók Elvárások Akciók A Balanced Scorecard nem csak irányítási, hanem információs-, kommunikációs-eszköz is egyszerre! -33-
Milyen pénzügyi, illetve gazdasági célokat tűzzünk ki, hogy tulajdonosainkat kielégítsük? Pénzügy Stratégiai Mutatók Cél- Intézcél értékek kedések 5 dimenziós IT-BSC A vevői igények kielégítése terén milyen stratégiai célokat fogalmazzunk meg, hogy ezáltal elérjük pénzügyi céljainkat? Mely teljesítmények és folyamatok terén kell kiemelkedőt nyújtanunk, hogy piacainkon ezzel mértéket teremtsünk és vevői céljainkat elérjük? Vevők Stratégiai Mutatók Cél- Intézcél értékek kedések Hogyan javíthatjuk munkatársaink és szervezetünk fejlődési és változási képességét, hogy ezáltal elérjük céljainkat? Folyamatok Stratégiai Mutatók Cél- Intézcél értékek kedések Munkatársak ( Képességek) Stratégiai Mutatók Cél- Intézcél értékek kedések Hogyan fejleszthetjük az üzleti folyamatokat, az informatikai eszközöket és a humán erőforrást, hogy ezáltal jobbítsuk a versenyképességünket? Fejlesztés Stratégiai Mutatók Cél- Intézcél értékek kedések -34-
I. Célok, elvárások Sarokszámok 1 Egyeztetett cél és feltételrendszer Elfogadott Üzleti-terv 3 5 Elkészült Üzlet-terv II. III. IV. V. 2 Durva tervek 4 Részletes tervek -35-
Funkcionális controlling területek Kockázat-menedzsment Teljesítmény controlling Cash Flow controlling Eredmény controlling Minőségcontrolling Időcontrolling Finanszírozás controlling A kontroll funkció és együttműködés kiterjesztése az egész vállalatra. Copyright : veryz -36-
Controlling ERP adatforrások elérése Web Services InfoPath XML eriportálás A TERVEZÉS S támogatt mogatása Megosztott dokumentumok Csoportüzenetek Doc.konfiguráci ciókezelés Központi adat- és dokumentumtárol rolás Automatizált értesítéseksek Tervezés Elemzés Kockázatkez. Prognózis Előrejelzés Időzítés Strukturált adatok Jelentés Web-űrlapok Web-kijelzők Értékelés Projektek Team-ek Reporting Services Analysis Services SQL Server 2000 Nem strukturált adatok -37-
Ügyfélérték -38-
Ügyfélérték -39-
A projektvezetők és a controller együttműködése Proj.01 Proj.02 B U S I N E S S Proj.03 Proj.04 Proj... Módszerek Szemlélet Technikák ico Bank, EU Vevők Érdekeltek Proj.11 Proj.12 Copyright@veryz -40-
Az informatikai szakterületén elterjedt néhány PM módszertan CCTA - LBMS PMI - IEEE - Method123 Coopers & Lybrand Deutsch University Microsoft Corp. PRINCE PMBOK GDPM V-MODEL MSF PRINCE PRINCE2 PMBOK SWEBOK Method123 GDPM 2001 V-Model 1997 MSF V-Model XT ágazat, komplexitás, környezet, nyelvezet, specialitások, infokommunikációs támogatás -41-
Goal Directed Project Management Átfogó célok meghatároz. A koordináció elvei Az erőforrások elosztása Változás kontroll Steering Committee PROJECT DEFINITION Global Reporting Mérföldkő tervezés A felelősség kijelölése A célok ütemezése Eredmény kontroll Tevékenységek listája A szerepkörök kijelölése Tevékenységütemezés Tevékenység kontroll Project Manager Project Team Contact MIKOR? GlobalPlanning & Organising Rolling wave Planning KINEK? Detail Reporting DetailPlanning & Organising MIT? Milestone Plan Responsibility Chart Activity Schedule & Progress Report Proj.Def. MP RC AS & PR -42-
Vezetői információellátás Hierarchikus építkezésű vezetői környezetben Tulajdonosok, Standard jelentések Dinamikus oldalak Ad-hoc jelentések Operatív vezetők, Projektvezetők Tervezők Középvezetők, Controller Felsővezetők, Controller Üzemeltetés DecisionPro CFO CIO REP 1 REP 2 REP 3 REP 4 REP 5 Szolgáltatás EU CTO Service Desk CBO Fejlesztés Igazgatótanács Információáramlás Berruházás Jelentéskészítési aktivitás Copyright veryz -43-
ViR -Vezetői inforendszer - MDX1 adatbázis Vizualizálás MDX2 adatbázis Materializált Nézetek Intranet Számviteli ir. - Fők. könyvelés - Éves beszámolók - Utókalkuláció -Kigyűjtések ΔHíd Informatika Controlling ir. Rendelkez. állás-, Kapacitás-, Teljesítmény- és Képesség-Kontroll ITXpress Adattárház ROIT TCO, VCO DecisionPro CrystalBall Vevői-, Szállítóiszámlák Bankforg, Pénztárforg Vegyes forgalom Teljesítmény, Kapacitás, Humán-erő Tervadatok Keretek Projektek, Kötések -44-
Köszönöm a figyelmet! -45-