Engedélyezési útmutató Pénztárpiac 1
Jelen útmutató tájékoztatásul készül az önkéntes pénztárak és a magánnyugdíjpénztárak, illetve alapítóik részére, azzal hogy a Felügyelet az alább felsorolt mellékleteken kívül szükség szerint további okiratok benyújtását is elıírhatja. 2007. november 2
Tartalom I. Önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakkal kapcsolatos eljárások... 4 1. A pénztár tevékenységi engedélyének megadása iránti eljárás... 4 2. A pénztár átalakulása során a tevékenységi engedély megadása iránti eljárás... 6 3. A pénztár kiegészítı vállalkozási tevékenységének engedélyezése... 8 4. Választható portfoliós rendszer mőködtetésének engedélyezése... 9 5. Ingatlanértékelıvel kötött szerzıdés jóváhagyása... 9 6. Vezetı tisztségviselı megválasztásának bejelentése... 11 7. Ügyvezetı alkalmazásának bejelentése... 11 8. Kötelezı alkalmazottak bejelentése... 12 9. A végelszámolási eljárás... 13 II. Magánnyugdíjpénztárakkal kapcsolatos eljárások... 16 1. A pénztár alapítási engedélyének (mőködtetési engedélyének) megadása iránti eljárás... 17 2. A pénztár tevékenységi engedélyének megadása iránti eljárás... 17 3. A pénztár átalakulása során a tevékenységi engedély megadása iránti eljárás... 19 4. A szolgáltatási szabályzat hatálybalépésének és a szolgáltatási tevékenység megkezdésének engedélyezése... 20 5. A pénztár biztosításmatematikusa esetén az aktuáriusi szakképesítés, illetıleg a gyakorlati idı követelménye alóli felmentés engedélyezése... 21 6. Ingatlanértékelıvel kötött szerzıdés jóváhagyása... 21 7. Vezetı tisztségviselı megválasztásának bejelentése... 23 8. Kötelezı alkalmazottak bejelentése... 23 9. A végelszámolási eljárás... 25 3
I. Önkéntes kölcsönös biztosító pénztárakkal kapcsolatos eljárások Felhasznált jogszabályok és azok rövidítései: Öpt. Önkéntes Kölcsönös Biztosító Pénztárakról szóló 1993. évi XCVI. törvény Psztv. Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletérıl szóló 2007. évi CXXXV. törvény Ctv. a cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a Pmt. végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvény a pénzmosás és a terrorizmus finanszírozása megelızésérıl és megakadályozásáról szóló 2007. évi CXXXVI. törvény 281/2001. (XII.26.) Korm. rend. az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló 281/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet 223/2000. (XII.19.) Korm. rend. az önkéntes nyugdíjpénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 223/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet 252/2000. (XII. 24.) Korm. rend. az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyezı pénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 252/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet 268/1997. (XII.22.) Korm. rend az önkéntes kölcsönös egészség- és önsegélyezı pénztárak egyes gazdálkodási szabályairól szóló 268/1997. (XII. 22.) Korm. rendelet Az Engedélyezési Útmutatóban részletezett eljárások: 1. a pénztár tevékenységi engedélyének megadása iránti eljárás 2. a pénztár átalakulása során a tevékenységi engedély megadása iránti eljárás 3. a pénztár kiegészítı vállalkozási tevékenységének engedélyezése 4. választható portfoliós rendszer mőködtetésének engedélyezése 5. ingatlanértékelıvel kötött szerzıdés jóváhagyása 6. vezetı tisztségviselı megválasztásának bejelentése 7. ügyvezetı alkalmazásának bejelentése 8. kötelezı alkalmazottak bejelentése 9. a végelszámolási eljárás 1. A pénztár tevékenységi engedélyének megadása iránti eljárás A pénztár az Öpt. 10. (1) bekezdésében meghatározott tevékenységét a Felügyelet jogerıs tevékenységi engedélye birtokában kezdheti meg (Öpt. 9. (1) bekezdés). Pénztár alakulása esetén a tevékenység megkezdésének engedélyezéséhez az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: 1.1 Valamennyi pénztártípusnál csatolandó mellékletek: 4
a) tevékenységi engedély iránti kérelem, amelynek tartalmaznia kell: - az alakuló közgyőlés helyét, idıpontját, a résztvevı személyek számát (Öpt. 62. (2) bekezdés a) pont), - a pénztártagok számát a kérelem beadásának napján (Öpt. 62. (2) bekezdés b) pont), - a pénztár tervezett alapképzési elveit (Öpt. 62. (2) bekezdés c) pont); b) az alakuló közgyőlés által elfogadott induló gazdálkodási terv és az Öpt. 5. (4) bekezdésében elıírtak alapján ellenjegyzett alapszabály (Öpt. 62. (4) bekezdés a) pont): Az induló gazdálkodási tervnek az alábbiakat kell tartalmaznia (Öpt. 62. (5) bekezdés): - a pénztár alapításkori vagyonát tételes és értékkel ellátott bontásban és az alapok közötti felosztását (Öpt. 62. (5) bekezdés a) pont), - a tevékenységi engedély jogerıre emelkedésének napjáig tervezetten felmerülı költségek fajtáit és mértékét, valamint ezek várható fedezetét (Öpt. 62. (5) bekezdés b) pont), - a pénztárnak a pénzügyi év lejártáig, valamint a következı pénzügyi évre szóló pénzügyi tervét (Öpt. 62. (5) bekezdés c) pont) (1/2004. számú módszertani útmutató az önkéntes egészség- és önsegélyezı pénztárak pénzügyi tervének tartalmáról és elkészítésérıl), (3/2003. számú módszertani útmutató az önkéntes nyugdíjpénztárak pénzügyi tervének tartalmáról és elkészítésérıl), - mindazokat az adatokat és feltételeket, amelyeket a pénztár alapszabályban vállalt szolgáltatásainak teljesítéséhez, a pénztár hosszú távú és a tervezett taglétszámához igazodó mőködıképességéhez, a tagokkal szemben vállalt kötelezettségek teljesítéséhez a pénztár igazgatótanácsa szükségesnek tart, illetve amit a Felügyelet elıír (Öpt. 62. (6) bekezdés); c) az alakuló közgyőlésnek az Öpt. 5. (3) bekezdésében elıírtak alapján rögzített jegyzıkönyve és jelenléti íve (Öpt. 62. (4) bekezdés b) pont); d) a Felügyelet által a pénztári minısítéső könyvvizsgálókról vezetett névjegyzékben szereplı könyvvizsgáló igénybevételének igazolása, a megbízás létrejöttét igazoló szerzıdés másolatával (Öpt. 64/A. (1) bekezdés, 5. (2) bekezdés); e) a vezetı tisztségviselıkre az Engedélyezési útmutató 6. pontjában felsorolt mellékletek (Öpt. 20/A. (2) bekezdés); f) ügyvezetı alkalmazása esetén az Engedélyezési útmutató 7. pontjában felsorolt mellékletek (Öpt. 28. ); g) az adóhatóság, valamint pénzintézet által kibocsátott dokumentum annak igazolására, hogy a pénztár adószámmal és bankszámlával rendelkezik (Öpt. 62. (4) bekezdés c) pont); h) a bírósági nyilvántartásba vétel iránti kérelem benyújtását igazoló irat (Öpt. 62. (4) bekezdés h) pont); i) pénzmosási szabályzat (Pmt. 33. (3) bekezdés) (Mintaszabályzat az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak részére, Útmutató az önkéntes kölcsönös biztosító pénztári szolgáltatást végzık mintaszabályzatához); j) a pénztártevékenység folytatásának tárgyi és személyi feltételeit igazoló dokumentáció, amelynek tartalmaznia kell a következıket: - a pénztártevékenység biztonságos folytatására alkalmas irodahelyiség meglétét igazoló dokumentum (tulajdon-, vagy használati jogot megalapozó tulajdoni lap, bérleti szerzıdés, vagy más okirat másolata) (Öpt. 64. (1) bekezdés a) pont), 5
- ha a pénztár nem helyezi ki nyilvántartását, legalább mérlegképes könyvelıi képesítéssel rendelkezı alkalmazott meglétének igazolása az Engedélyezési útmutató 8. pontjában meghatározott módon (Öpt. 64. (1) bekezdés a) pont), - amennyiben a pénztár kihelyezi gazdálkodásának nyilvántartását, úgy az e tárgyban kötött szerzıdés (Öpt. 62. (4) bekezdés d) pont); k) a kérelmezı nyilatkozata arról, hogy az engedély kiadása érdekében szükséges minden lényeges tényt és adatot közölt a Felügyelettel (Psztv. 38. (3) bekezdés); (nyilatkozatminta1, nyilatkozatminta2) l) a pénztár adatait tartalmazó adatlap vonatkozó részei (Öpt. 59/D. ) 1.2 Önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak alapítása esetén az 1.1 pontban részletezetteken túl benyújtandó további mellékletek: a) befektetési szakértı vagy érvényes szerzıdés olyan vagyonkezelıvel, mely jogosult a pénztár befektetési üzletmenetének végzésére vagy alapjainak befektetésére (Öpt. 64. (1) bekezdés b) pont, 281/2001. (XII.26.) Korm. rend. 15. ); b) amennyiben a pénztár kötött szerzıdést az Országos Nyugdíjbiztosítási Fıigazgatósággal, úgy a szerzıdés egy példánya (Öpt. 62. (4) bekezdés g) pont); c) nyitómérleg (223/2000. (XII.19.) Korm. rend. 53. (1) bekezdés); d) szerzıdés járadékszolgáltató pénztárnál aktuárius (biztosítási matematikus) megbízására (Öpt. 64. (1) bekezdés c) pont). 1.3 Önkéntes kölcsönös egészségpénztárak alapítása esetén az 1.1 pontban részletezetteken túl benyújtandó további mellékletek: a) amennyiben a pénztár kötött szerzıdést az Országos Egészségbiztosítási Pénztárral, illetve a helyi önkormányzattal (önkormányzatokkal), úgy a szerzıdés egy példánya (Öpt. 62. (4) bekezdés f) pont); 1.4 Önkéntes kölcsönös önsegélyezı pénztárak alapítása esetén az 1.1 pontban részletezetteken túl további mellékletek benyújtására nincs szükség: a) amennyiben a pénztár nyújt olyan szolgáltatást, melyet több pénztártag egyéni számlájának egyidejő megterhelésével biztosít, úgy aktuárius (biztosítási matematikus) megbízására vonatkozó szerzıdés (Öpt. 50. (4) bekezdés, 64. (1) bekezdés c) pont). 2. A pénztár átalakulása során a tevékenységi engedély megadása iránti eljárás Pénztár átalakulásának minısül a pénztárak egyesülése (összeolvadás, beolvadás) és szétválása (különválás, kiválás), továbbá az ágazatok vegyes pénztárrá alakulása és szétválása (Öpt. 41. (1) bekezdés). A tevékenységi engedély iránti kérelmet, valamint valamennyi érintett pénztárra vonatkozó alább felsorolt mellékleteket, a második közgyőlés napját követı - ha az érintett pénztárak a közgyőlésüket különbözı napon tartották, akkor a késıbb megtartott közgyőlés napját követı - 30 napon belül három példányban kell benyújtani (Öpt. 41. (2) bekezdés b) pont). 6
A tevékenység megkezdésének engedélyezéséhez az átalakulással létrejövı pénztár az alábbi dokumentumokat köteles benyújtani: - az átalakulási szándékot kinyilvánító (elsı közgyőlés) jegyzıkönyvét, jelenléti ívét az átalakulásban érintett valamennyi pénztár vonatkozásában (Öpt. 41. (2) bekezdés ca) pont); - az igazgatótanács és ellenırzı bizottság által készített, valamint az elsı közgyőléshez esetlegesen kapcsolódó más elıterjesztést az átalakulásban érintett valamennyi pénztár vonatkozásában (Öpt. 42. (2) bekezdés, 41. (2) bekezdés ca) pont); - a második közgyőlés jegyzıkönyvét, jelenléti ívét az átalakulásban érintett valamennyi pénztár vonatkozásában (Öpt. 41. (2) bekezdés ca) pont); - könyvvizsgáló által hitelesített vagyonmérleg-tervezeteket az átalakulásban érintett valamennyi pénztár vonatkozásában (Öpt. 41. (2) bekezdés cd) pont); - könyvvizsgáló által hitelesített vagyonleltár-tervezeteket az átalakulásban érintett valamennyi pénztár vonatkozásában, azzal, hogy valamennyi mérleget leltárral kell alátámasztani (Öpt. 41. (2) bekezdés cd) pont); A vagyonleltár tételesen tartalmazza a jogelıd, illetve a jogutód pénztár(ak) eszközeit és forrásait (223/2000. (XII.19.) Korm. rend. 38. (1) bekezdés, 252/2000. (XII. 24.) Korm. rend. 31/A. (1) bekezdés). Az átalakulás során készítendı vagyonmérleg-, illetve vagyonleltár-tervezetekre vonatkozó szabályokat önkéntes nyugdíjpénztárak esetén a 223/2000. (XII.19.) Korm. rend. 38-40. -ai, míg önkéntes egészség- és önsegélyezı pénztárak esetén a 252/2000. (XII. 24.) Korm. rend. 31/A.-31/C. -ai tartalmazzák. - egyesülés esetén az átalakulással létrejövı pénztár könyvvizsgáló által hitelesített (egyesített összesített) vagyonmérleg-tervezetét (Öpt. 41. (2) bekezdés cd) pont); - egyesülés esetén az átalakulással létrejövı pénztár könyvvizsgáló által hitelesített (egyesített összesített) vagyonleltár-tervezetét (Öpt. 41. (2) bekezdés cd) pont); - az ellenırzı bizottság véleményét a vagyonmérleg-tervezetrıl, illetve a vagyonleltár-tervezetrıl az átalakulásban érintett valamennyi pénztár vonatkozásában (minden érintett pénztár ellenırzı bizottsága csak a saját pénztárát érintı vagyonmérleg-tervezetrıl illetve vagyonleltár-tervezetrıl köteles véleményt formálni) (Öpt. 42. (7) bekezdés, 41. (2) bekezdés ca) pont); - könyvvizsgálói jelentést az átalakulásban érintett pénztárak vagyonmérlegtervezeteirıl, illetve vagyonleltár-tervezeteirıl (Öpt. 42. (7) bekezdés, 41. (2) bekezdés ca) pont); - egyesülés esetén könyvvizsgálói jelentést az átalakulással létrejövı pénztár (egyesített összesített) vagyonmérleg-tervezetérıl és vagyonleltár-tervezetérıl (Öpt. 42. (7) bekezdés, 41. (2) bekezdés ca) pont); - a kötelezettségek és követelések állományát tartalmazó dokumentumokat (Öpt. 41. (2) bekezdés cd) pont); - az átalakulással létrejövı pénztár alapszabályát (Öpt. 41. (2) bekezdés cc) pont), 7
- nyilatkozatot az Öpt. 64. -ban foglalt feltételek meglétérıl (Öpt. 41. (2) bekezdés cb) pont), - a kérelmezı nyilatkozatát arról, hogy az engedély kiadása érdekében szükséges minden lényeges tényt és adatot közölt a Felügyelettel (Psztv 38. (3) bekezdés); (nyilatkozatminta1, nyilatkozatminta2) - a pénztár adatait tartalmazó adatlap vonatkozó részeit (Öpt. 59/D. ) A Felügyelet a tevékenységi engedélyezésre irányuló eljárásban a pénztárat ellenırzi és a kérelemhez csatolt dokumentumok, valamint az ellenırzés alapján az Öpt. 63. -ban foglaltak szerint dönt az engedély megadásáról (Öpt. 41. (2) bekezdés d) pont). A bíróság az átalakulást a Felügyelet által adott tevékenységi engedély(ek) jogerıre emelkedését követıen, a jogelıd(ök) törlésével és a jogutód(ok) bejegyzésével vezeti át a nyilvántartáson (Öpt. 41. (2) bekezdés e) pont). Az átalakulás (a pénztár alapszabályának elfogadásáról, illetve módosításáról határozó közgyőlés idıpontja) napját követı 90 napon belül végleges vagyonleltárral alátámasztott végleges vagyonmérleget kell készíteni és a Felügyeletnek megküldeni mind az átalakuló, mind az átalakulással létrejövı pénztár(ak)ra vonatkozóan (223/2000. (XII.19.) Korm. rend. 41. (1) bekezdés, 252/2000. (XII. 24.) Korm. rend. 31/D. (1) bekezdés). A végleges vagyonmérlegre, illetve végleges vagyonleltárra vonatkozó szabályokat önkéntes nyugdíjpénztárak esetén a 223/2000. (XII.19.) Korm. rend. 41. -a, míg önkéntes egészség- és önsegélyezı pénztárak esetén a 252/2000. (XII. 24.) Korm. rend. 31/D. -a tartalmazza. 3. A pénztár kiegészítı vállalkozási tevékenységének engedélyezése A pénztár kiegészítı vállalkozási tevékenységének engedélyezéséhez az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: a) annak bemutatása, hogy a végezni kívánt tevékenység, megfelel az Öpt. 30. (1) bekezdése alapján az Öpt. 2. (4) bekezdésének d) pontjában, illetve a 10. (1) bekezdésének vonatkozó pontjában rögzített kritériumoknak (kizárólag a pénztár szervezetében folytatott olyan gazdálkodási tevékenység engedélyezhetı, amelyet a pénztár az alaptevékenységként megjelölt szolgáltatások szervezéséhez és nyújtásához kapcsolódóan, arra visszahatóan, a pénztár szolgáltatási kötelezettségén felül, ellenszolgáltatás fejében nyújt); b) a kiegészítı vállalkozási tevékenységbıl származó bevételre vonatkozó tervek, melyek tartalmazzák azt, hogy a tevékenységekbıl származó bevételek a pénztár összes bevételén belül milyen arányt képviselnek (Öpt. 31. (4) bekezdés); c) a számviteli politika keretében az önköltségszámítás rendjére vonatkozó belsı szabályzat elkészítése (223/2000. (XII.19.) Korm. rend. 7. (5) bekezdés b) pont, 252/2000. (XII. 24.) Korm. rend. 6. (5) bekezdés b) pont); d) jelenléti ív és (küldött)közgyőlési jegyzıkönyv, a jegyzıkönyvnek legalább az alábbiakat kell tartalmaznia: a pénztár éves és hosszú távú pénzügyi tervének módosítását (Öpt. 23. (1) bekezdés e) pont), a pénztár könyvvizsgálójának véleményét a módosított éves és hosszú távú pénzügyi tervérıl (a könyvvizsgáló véleménye külön nyilatkozat formájában is csatolható) (Öpt. 64/A. (6) bekezdése); 8
e) a kérelmezı nyilatkozata arról, hogy az engedély kiadása érdekében szükséges minden lényeges tényt és adatot közölt a Felügyelettel (Psztv. 38. (3) bekezdés). (nyilatkozatminta1, nyilatkozatminta2) A Felügyelet a pénztár kiegészítı vállalkozási tevékenységével kapcsolatban beszámolási kötelezettséget külön is megállapíthat (Öpt. 31. (2) bekezdése). 4. Választható portfoliós rendszer mőködtetésének engedélyezése A választható portfoliós rendszer mőködtetése a Felügyelet erre vonatkozó engedélye birtokában kezdhetı meg, folytatható, illetve módosítható (Öpt. 49/D. (1) bekezdés). Választható portfoliós rendszer engedélyezéséhez, illetve módosításának engedélyezéséhez az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: a) a választható portfoliós rendszer szabályait tartalmazó szabályzat (módosítás esetén a módosított szabályzat a módosítások megjelölésével) (Öpt. 49/D. (2) bekezdés a) pont), mely legalább az alábbiakat tartalmazza: - a választható portfoliók számát, megnevezését, összetételét, az egyes portfoliókhoz kapcsolódó befektetési politika és a várható kockázatok leírását (Öpt. 49/B. (4) bekezdés a) pont), - az új portfolió bevezetésének, illetve meglévı portfolió megszüntetésének szabályait (Öpt. 49/B. (1) bekezdés b) pont), - a rendszer mőködtetési költségeinek, illetve a portfolió váltáshoz kapcsolódó költségek meghatározásának részletes leírását (Öpt. 49/B. (1) bekezdés c) pont), - a rendszer mőködtetési költségeinek, illetve a portfolió váltáshoz kapcsolódó költségek meghatározásának részletes leírását (Öpt. 49/B. (1) bekezdés d) pont), - a tagok tájékoztatásának tartalmát és szabályait (Öpt. 49/B. (1) bekezdés e) pont), - a rendszer mőködtetéséhez kapcsolódó számviteli, nyilvántartási és informatikai háttér leírását (Öpt. 49/B. (1) bekezdés f) pont), - a rendszer bevezetésének, mőködtetése szüneteltetésének, illetve megszüntetésének szabályait (Öpt. 49/B. (1) bekezdés g) pont); b) az azt elfogadó közgyőlés jegyzıkönyve, illetve az ott felvett jelenléti ív (Öpt. 49/D. (2) bekezdés b) pont); c) a kérelmezı nyilatkozata arról, hogy az engedély kiadása érdekében szükséges minden lényeges tényt és adatot közölt a Felügyelettel (Psztv. 38. (3) bekezdés). (nyilatkozatminta1, nyilatkozatminta2) 5. Ingatlanértékelıvel kötött szerzıdés jóváhagyása i) ingatlanértékelı megbízása valamennyi olyan önkéntes kölcsönös önsegélyezıés egészségpénztár esetében szükséges, melynek portfoliója ingatlant is tartalmaz; ii) ingatlanértékelı megbízása önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak esetében akkor szükséges, ha a pénztár az ingatlant befektetési célzattal vásárolta; iii) nincs szükség ingatlanértékelı megbízására önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak esetében, ha az ingatlan a pénztár mőködtetésére és 9
szolgáltatásainak nyújtására használt tárgyi eszköznek, vagy az ilyen tárgyi eszközök létrehozását, beszerzését szolgáló beruházásnak minısül. (Felügyeleti állásfoglalások - Mely esetekben szükséges a pénztár ingatlanvásárlása során ingatlanértékelıt megbízni?). Ingatlanértékelıvel kötött szerzıdés jóváhagyásához az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: 5.1 Természetes személlyel vagy társasággal kötött ingatlanértékelıi szerzıdés jóváhagyásához benyújtandó okiratok d) az ingatlanértékelı bejelentése a Felügyelet által rendszeresített adatlapon (Öpt. 59/D. ); e) ingatlanértékelıvel kötött és a letétkezelı ellenjegyzésével ellátott szerzıdés (281/2001. (XII.26.) Korm. rend. 20/B. (1) bekezdés, 268/1997. (XII.22.) Korm. rend. 19/B. (1) bekezdés); f) az ingatlanértékelı 3 hónapnál nem régebbi eredeti erkölcsi bizonyítványa (281/2001. (XII.26.) Korm. rend. 20/B. (2) bekezdés, 20/D. (1) bekezdés a) pont, 268/1997. (XII.22.) Korm. rend. 19/B. (2) bekezdés, 19/D. (1) bekezdés a) pont); g) az ingatlanértékelı ingatlan értékbecslésére feljogosító végzettségének igazolását tartalmazó oklevél hiteles másolata (281/2001. (XII.26.) Korm. rend. 20/B. (2) bekezdés a) pont, 20/D. (1) bekezdés a) pont, 268/1997. (XII.22.) Korm. rend. 19/B. (2) bekezdés a) pont, 19/D. (1) bekezdés a) pont); h) az ingatlanértékelı részére elıírt legalább 2 év, ingatlanértékelési területen szerzett szakmai gyakorlat igazolására szolgáló okirat(ok) hiteles másolata (281/2001. (XII.26.) Korm. rend. 20/B. (2) bekezdés c) pont, 20/D. (1) bekezdés a) pont, 268/1997. (XII.22.) Korm. rend. 19/B. (2) bekezdés c) pont, 19/D. (1) bekezdés a) pont) (az okiratok eredetiben is csatolhatók); i) a kérelmezı nyilatkozata arról, hogy az engedély kiadása érdekében szükséges minden lényeges tényt és adatot közölt a Felügyelettel (Psztv. 38. (3) bekezdés). (nyilatkozatminta1, nyilatkozatminta2) 5.2 Amennyiben az ingatlanértékelést társaság végzi, úgy az 5.1 pontban részletezetteken túl az alábbi okiratok csatolása szükséges: a) munkaszerzıdés vagy társasági szerzıdés (amennyiben az ingatlanértékeléssel megbízott társaság részvénytársaság, úgy részvénykönyv) annak igazolására, hogy a társaság a fenti I. c)-f) pontban meghatározott feltételeknek megfelelı személyt munkaviszonyban vagy tagsági viszonyban alkalmazza (281/2001. (XII.26.) Korm. rend. 20/B. (3) bekezdés, 268/1997. (XII.22.) Korm. rend. 19/B. (3) bekezdés); b) az ingatlanértékeléssel megbízott társaság cégjegyzésre jogosultjának cégszerő nyilatkozata, mely a társaságra vonatkozóan az alábbiakat tartalmazza (281/2001. (XII.26.) Korm. rend. 20/D. (1) bekezdés b) pont, 268/1997. (XII.22.) Korm. rend. 19/D. (1) bekezdés b) pont): - mőködési idıtartam, - üzleti év, - tulajdonosok köre, 10
- alkalmazotti létszám, - feladata; c) a vezetı tisztségviselık fontosabb szakmai adatait tartalmazó szakmai önéletrajz (281/2001. (XII.26.) Korm. rend. 20/D. (1) bekezdés b) pont, 268/1997. (XII.22.) Korm. rend. 19/D. (1) bekezdés b) pont); d) a gazdálkodás fontosabb adatai (elızı három év mérlege) (281/2001. (XII.26.) Korm. rend. 20/D. (1) bekezdés b) pont, 268/1997. (XII.22.) Korm. rend. 19/D. (1) bekezdés b) pont). 6. Vezetı tisztségviselı megválasztásának bejelentése A pénztár vezetı tisztségviselıjének minısülnek az igazgatótanács és az ellenırzı bizottság tagjai (Öpt. 19. (4) bekezdés). Pénztárak vezetı tisztségviselıinek megválasztása esetén az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: 6.1 Igazgatótanácsi tag (elnök) a) az igazgatótanács tagjának adatait tartalmazó adatlap (Öpt. 59/D. ); b) három hónapnál nem régebbi, eredeti erkölcsi bizonyítványa (Öpt. 20/A. (2) bekezdés a) pont); c) nyilatkozata arról, hogy vele szemben jogszabályban meghatározott összeférhetetlenségi ok nem áll fenn (Öpt. 20/A. (2) bekezdés b) pont); d) nyilatkozata a tisztség elfogadásáról (Öpt. 20/A. (2) bekezdés d) pont); e) igazgatótanács elnöke esetében felsıfokú végzettséget tanúsító oklevél hiteles másolata (Öpt. 20/A. (2) bekezdés c) pont). Az igazgatótanács elnökének újraválasztása esetén az e) pontban foglaltak ismételt igazolására nincs szükség (Öpt. 20/A. (3) bekezdés). 6.2 Ellenırzı Bizottsági tag (elnök) a) az ellenırzı bizottság tagjának adatait tartalmazó adatlap (Öpt. 59/D. ); b) három hónapnál nem régebbi, eredeti erkölcsi bizonyítványa (Öpt. 20/A. (2) bekezdés a) pont); c) nyilatkozata arról, hogy vele szemben jogszabályban meghatározott összeférhetetlenségi ok nem áll fenn (Öpt. 20/A. (2) bekezdés b) pont); d) nyilatkozata a tisztség elfogadásáról (Öpt. 20/A. (2) bekezdés d) pont); e) ellenırzı bizottság elnöke esetében felsıfokú végzettséget tanúsító oklevél hiteles másolata (Öpt. 20/A. (2) bekezdés c) pont). Az ellenırzı bizottság elnökének újraválasztása esetén az e) pontban foglaltak ismételt igazolására nincs szükség (Öpt. 20/A. (3) bekezdés). 7. Ügyvezetı alkalmazásának bejelentése A pénztár ügyvezetıjének bejelentésével egyidejőleg az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: 11
a) az ügyvezetı adatait tartalmazó adatlap (Öpt. 59/D. ); b) a pénztárnál fennálló munkaviszonyt igazoló munkaszerzıdés (Öpt. 28. (1) bekezdés); c) 3 hónapnál nem régebbi, eredeti erkölcsi bizonyítvány (Öpt. 28. (2) bekezdés a) pont, Öpt. 20/A. (2) bekezdés a) pont); d) felsıfokú végzettséget igazoló oklevél másolata (Öpt. 28. (2) bekezdés b) pont, Öpt. 20/A. (2) bekezdés c) pont); e) e)munkáltatói igazolás(ok) legalább 3 éves, a pénztári tevékenységben hasznosítható szakmai gyakorlatról, melyet az ügyvezetı gazdálkodó szervezetnél, államigazgatási szervnél vagy költségvetési intézménynél szerzett meg (Öpt. 28. (2) bekezdés c) pont, Öpt. 20/A. (2) bekezdés c) pont). Az ügyvezetı (helyettes ügyvezetı) újbóli kinevezése esetén az e) és f) pontban foglaltak ismételt igazolására nincs szükség (Öpt. 20/A. (3) bekezdés). 8. Kötelezı alkalmazottak bejelentése A pénztár kötelezı alkalmazottainak bejelentésével egyidejőleg az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: 8.1 Könyvelı A pénztártevékenység folytatásának tárgyi és személyi feltétele legalább mérlegképes könyvelıi képesítéssel rendelkezı alkalmazott, ha a pénztár nem helyezi ki gazdálkodásának nyilvántartását (Öpt. 64. (1) bekezdés a) pont). a) a könyvelı adatait tartalmazó adatlap (Öpt. 59/D. ); b) a pénztárnál fennálló munkaviszonyt igazoló munkaszerzıdés (Öpt. 64. (1) bekezdés a) pont); c) három hónapnál nem régebbi, eredeti erkölcsi bizonyítványa (Öpt. 20/A. (2) bekezdés a) pont); d) nyilatkozata arról, hogy vele szemben jogszabályban meghatározott összeférhetetlenségi ok nem áll fenn (Öpt. 20/A. (2) bekezdés b) pont); e) a jogszabály által elıírt végzettségét igazoló dokumentumok hiteles másolata (Öpt. 20/A. (2) bekezdés c) pont). A könyvelı újbóli kinevezése esetén az e) pontban foglaltak ismételt igazolására nincs szükség (Öpt. 20/A. (3) bekezdés). 8.2 Vagyonkezelési tevékenység irányítója Az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási szabályairól szóló 281/2001. (XII. 26.) Korm. rend. 15. -ának (2) bekezdésének c) pontja szerint a pénztár a vagyonkezelést abban az esetben végezheti vagyonkezelı megbízása nélkül önállóan, ha a vagyonkezelési tevékenység irányítójával kapcsolatban elıírtakat az alábbi dokumentumok benyújtásával igazolja: 12
a) a vagyonkezelési tevékenység irányítójának adatait tartalmazó adatlap (Öpt. 59/D. ); b) három hónapnál nem régebbi, eredeti erkölcsi bizonyítványa (281/2001. (XII. 26.) Korm. rend. 15. (2) bekezdés c) pont, Öpt. 20/A. (2) bekezdés a) pont); c) külön jogszabályban elıírt értékpapír-forgalmazói vizsga megszerzését igazoló dokumentum hiteles másolata, amelynek körében a Budapesti Értéktızsde és a Közép-Európai Brókerképzı Alapítvány által kibocsátott ún. tızsdei szakvizsga-bizonyítvány fogadható el (Öpt. 20/A. (2) bekezdés c) pont); d) amennyiben egymilliárd forintnál nem nagyobb a saját kezeléső eszközök értéke, úgy a pénztárral fennálló munkaviszonyt igazoló munkaszerzıdés vagy más szerzıdés (megbízási, vállalkozási) a munkavégzésre irányuló egyéb jogviszony fennállására vonatkozóan (281/2001. (XII. 26.) Korm. rend. 15. (2) bekezdés c) pont); e) amennyiben egymilliárd forintnál nagyobb a saját kezeléső eszközök értéke, úgy a pénztárral fennálló munkaviszonyt igazoló munkaszerzıdés (281/2001. (XII. 26.) Korm. rend. 15. (2) bekezdés c) pont); f) szakirányú felsıfokú végzettségét igazoló dokumentumok hiteles másolata (egyetemen vagy fıiskolán szerzett jogi, államigazgatási, közgazdasági vagy pénzügyi diploma, oklevél, illetıleg könyvvizsgálói végzettség) (281/2001. (XII. 26.) Korm. rend. 15. (2) bekezdés c) pont, Öpt. 20/A. (2) bekezdés c) pont); g) legalább 2 év szakmai gyakorlat munkáltató általi igazolásának eredeti példánya (281/2001. (XII. 26.) Korm. rend. 15. (2) bekezdés c) pont, Öpt. 20/A. (2) bekezdés c) pont); h) nyilatkozata arról, hogy vele szemben jogszabályban meghatározott összeférhetetlenségi ok nem áll fenn (Öpt. 20/A. (2) bekezdés b) pont). A vagyonkezelési tevékenység irányítója újbóli kinevezése esetén az f) és g) pontban foglaltak ismételt igazolására nincs szükség (Öpt. 20/A. (3) bekezdés). 9. A végelszámolási eljárás A pénztár - a felszámolás esetét kivéve - csak végelszámolást követıen szőnhet meg (Öpt. 45. (1) bekezdés). A pénztár végelszámolási eljárására az e törvényben meghatározott eltérésekkel a cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvény (a továbbiakban: Ctv.) rendelkezéseit kell alkalmazni. A végelszámolási eljárás folyamatának vázlatos ismertetése: A végelszámolási eljárás során három közgyőlést kell tartani, melyeken legalább az alábbi napirendi pontokkal kapcsolatosan kell döntést hozni. (A Felügyelet felszólítása alapján a végelszámolás során további közgyőlés összehívása is szükségessé válhat.) A végelszámolás során készítendı valamennyi mérleget tételes leltárral alátámasztva, valamint könyvvizsgálói hitelesítéssel ellátva kell a Felügyelet részére benyújtani.. 13
1. elsı közgyőlés - a pénztár végelszámolás útján történı jogutód nélküli megszőnésének elhatározása (Ctv. 98. (1) bekezdés); - a végelszámolás kezdı idıpontjának meghatározása, ami nem lehet korábbi, mint az erre vonatkozó határozat kelte (Ctv. 98. (1) bekezdés, 97. (2) bekezdés); - végelszámoló megválasztása (Ctv. 98. (1) bekezdés); - a végelszámoló díjazásának megállapítása vagy döntés a feladat ellátásának ingyenességérıl (Ctv. 99. (2) bekezdés); - szükség szerint rendelkezés a pénztár vagyoni részesedésével mőködı jogalanyok sorsáról (Ctv. 98. (1) bekezdés). A végelszámolás kezdı idıpontjában kizárólag az igazgatótanácsi tagok megbízatása szőnik meg, az ellenırzı bizottsági tagoké nem. (Az ellenırzı bizottsági tagok elıterjesztésével kell a harmadik közgyőlésen a ca) pontban meghatározott napirendi pontokat elıterjeszteni.) A végelszámolás kezdı idıpontjától a pénztár önálló képviseleti joggal rendelkezı vezetı tisztségviselıjének a végelszámoló minısül. Az elsı közgyőlés megtartását követı 30 napon belül a Felügyelet részére az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: - jegyzıkönyv és jelenléti ív (Öpt. 23. (2) bekezdés); - a végelszámoló vonatkozásában az Engedélyezési útmutató 6. pontjában felsorolt mellékletek (Öpt. 20/A. (2) bekezdés, Ctv. 99. (2) bekezdés), azzal, hogy a végelszámolónak nem kell felsıfokú végzettséggel rendelkeznie. További teendı a végelszámolás elhatározását követıen: - a pénztár tagjainak tájékoztatása a végelszámolás kezdı idıpontjától számított 30 napon belül kiküldött levelében a pénztár jogutód nélküli megszőnésérıl, egyidejőleg felszólítva a pénztártagokat, hogy 15 napon belül tegyék meg az Öpt. 45/A. (3) bekezdés szerinti nyilatkozatot (Öpt. 45/A. (6) bekezdés); - a végelszámolás kezdı idıpontját követı negyvenöt napon belül a végelszámolás kezdı idıpontját megelızı nappal a számviteli törvény alapján a pénztár tevékenységét lezáró beszámoló elkészítése (Ctv. 98. (3) bekezdés a) pont). A tevékenységet lezáró mérleg megküldendı a végelszámolás kezdı idıpontját követı 75 napon belül a Felügyelet részére (Ctv. 98. (3) bekezdés a) pont). 2. második közgyőlés - a végelszámolási nyitó mérleg (korrigált végelszámolási nyitó mérleg) elfogadása (Ctv. 107. (1) bekezdés). További teendı: - A végelszámoló - szükség szerint - értesíti a végelszámolás megindításáról a Ctv. 102. (3) bekezdésében meghatározott szerveket. 14
A második közgyőlés megtartását követı 30 napon belül a Felügyelet részére az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: - jegyzıkönyv és jelenléti ív (Öpt. 23. (2) bekezdés); - a végelszámolási nyitó mérleg (Ctv. 107. (1) bekezdés); - a végelszámoló nyilatkozata arról, hogy a pénztártagokat a pénztár jogutód nélküli megszőnésérıl tájékoztatta (Öpt. 45/A. (6) bekezdés); - a végelszámoló nyilatkozata arról, hogy a Ctv. 102. (3) bekezdése szerinti értesítéseket megküldte. 3. harmadik közgyőlés ca) az ellenırzı bizottság, illetve a könyvvizsgáló jelentésével együtt kell az alábbi kérdésekben dönteni: - adóbevallások jóváhagyása (Ctv. 111. (1) bekezdés a) pont); - a végelszámolás utolsó üzleti évérıl készült számviteli törvény szerinti beszámoló jóváhagyása, amelynek mérlegében - a Ctv. 111. (2) bekezdésében foglaltakra tekintettel - az eszközök, illetve az esetleges kötelezettségek piaci értéken szerepelnek, a piaci értéken történı értékelésnek az eredményre gyakorolt hatását az eredménykimutatás tartalmazza (Ctv. 111. (1) bekezdés b) pont); - vagyonfelosztási javaslat jóváhagyása, amely tartalmazza a végelszámoló díjának mértékére vonatkozó indítványt is (Ctv. 111. (1) bekezdés c) pont); - szükség esetén rendelkezni kell a végelszámoló díjának és a végelszámolás költségeinek, köztük az iratanyag ırzésének és a pénztár megszőnésével kapcsolatban felmerülı egyéb költségeknek a viselésérıl is (Ctv. 111. (3) bekezdés); - a végelszámolási idıszak gazdasági eseményeinek bemutatásáról szóló összefoglaló értékelés (zárójelentés) jóváhagyása (Ctv. 111. (1) bekezdés d) pont); - az állami adóhatóság és a vámhatóság - erre a célra rendszeresített nyomtatványon kiadott arról szóló nyilatkozatának jóváhagyása, hogy a pénztárnak adótartozása nincs, és a pénztárnál adóhatósági eljárás nincs folyamatban (Ctv. 111. (1) bekezdés f) pont); - szükség szerint a pénztár vagyoni részesedésével mőködı jogalanyok sorsára vonatkozó javaslat jóváhagyása (Ctv. 111. (1) bekezdés e) pont). cb) a fenti ca) pontban foglalt döntések meghozatalát követıen az alábbi kérdésben kell határozatot hozni a közgyőlésen: - a felosztott vagyon kiadásának idıpontja, amelynek lebonyolítására a végelszámoló köteles, azzal, hogy a vagyon kiadására nem kerülhet sor a pénztár törlésére vonatkozó végzés meghozatalát megelızıen (Ctv. 112. (3) bekezdés). A harmadik közgyőlés megtartását követı 30 napon belül a Felügyelet részére az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: - jegyzıkönyv és jelenléti ív (Öpt. 23. (2) bekezdés); - a végelszámolás utolsó üzleti évérıl készült számviteli törvény szerinti beszámoló (Ctv. 111. (1) bekezdés b) pont); - a vagyonfelosztási javaslat (Ctv. 111. (1) bekezdés c) pont); - a végelszámolási idıszak gazdasági eseményeinek bemutatásáról szóló összefoglaló értékelés (zárójelentés) (Ctv. 111. (1) bekezdés d) pont); 15
- arról szóló igazolás, hogy a végelszámoló a külön jogszabályban meghatározott módon a végelszámolás alatt álló pénztár biztosítottjainak adatait átadta az illetékes nyugdíj-biztosítási igazgatási szervnek (Ctv. 112. (2) bekezdés); - az állami adóhatóság és a vámhatóság - erre a célra rendszeresített nyomtatványon kiadott nyilatkozata arról, hogy a pénztárnak adótartozása nincs, és a pénztárnál adóhatósági eljárás nincs folyamatban (Ctv. 111. (1) bekezdés f) pont); - a végelszámoló nyilatkozata a pénztár iratanyagának elhelyezésérıl, amennyiben az iratanyag elhelyezésérıl nem hozott a pénztár közgyőlése döntést (Ctv. 112. (1) bekezdés); - a végelszámoló Ctv. 95. (3)-(4) bekezdésében foglalt nyilatkozata. A végelszámolást az arról való döntéstıl számított 1 éven belül le kell folytatni. A Felügyelet a pénztár kérésére a határidıt egy alkalommal, legfeljebb 1 évvel meghosszabbíthatja (Öpt. 45/A. (7) bekezdés). A végelszámolási határidı meghosszabbítása iránti indokolt kérelmet a pénztárnak még az 1 éves határidı lejárta elıtt kell benyújtania, amennyiben elıreláthatólag nem tudja az eljárást a fenti határidın belül lefolytatni, tekintettel arra, hogy az Öpt. 45/A. (8) bekezdése alapján, amennyiben a fent meghatározott határidın belül a végelszámolás záró mérlegét nem fogadják el, és a végelszámolási eljárást nem fejezik be, akkor a Felügyelet a bíróságnál kezdeményezheti a pénztár felszámolását. A pénztár kérelmének egyebek mellett tartalmaznia kell - annak okát/okait hogy miért nem tudta a pénztár a végelszámolást az 1 éves határidın belül lefolytatni; - részletes ütemtervet a tervezett lépések határidejérıl, megjelölve a végelszámolás lezárásának határidejét, vagyis azt az idıpontot ameddig a pénztár kéri a határidı meghosszabbítását. A határidı meghosszabbítása iránti kérelem elbírálása során a Felügyelet az összes szempontot mérlegeli, különösen tekintettel arra, hogy a végelszámolás kezdı idıpontjától mennyiben tett eleget a pénztár a jogszabályi rendelkezéseknek, illetve határidıben teljesítette-e a Felügyelet korábbi felszólításait. Önmagában a kérelem benyújtása nem jelenti a pénztárral szembeni felszámolási eljárás kezdeményezése alóli mentesülést. II. Magánnyugdíjpénztárakkal kapcsolatos eljárások Felhasznált jogszabályok és azok rövidítései: Mpt. magánnyugdíjról és a magánnyugdíjpénztárakról szóló 1997. évi LXXXII. törvény Psztv. Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletérıl szóló 2007. évi CXXXV. törvény Ctv. a cégnyilvánosságról, a bírósági cégeljárásról és a végelszámolásról szóló 2006. évi V. törvény 16
222/2000. (XII.19.) Korm. rend. a magánnyugdíjpénztárak beszámolókészítési és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 222/2000. (XII. 19.) Korm. rendelet 170/1997. (X. 6.) Korm. rend. a magánnyugdíjpénztárak tevékenységéhez kapcsolódó biztosításmatematikai és pénzügyi tervezési szabályokról, valamint a szolgáltatási szabályzatra és a tartalékok kezelésére vonatkozó elıírásokról szóló 170/1997. (X. 6.) Korm. rendelet 282/2001. (XII.26.) Korm. rend. a magánnyugdíjpénztárak befektetési és gazdálkodási tevékenységérıl szóló 282/2001. (XII. 26.) Korm. rendelet Az Engedélyezési Útmutatóban részletezett eljárások: 1. a pénztár alapítási engedélyének (mőködtetési engedélyének) megadása iránti eljárás 2. a pénztár tevékenységi engedélyének megadása iránti eljárás 3. a pénztár átalakulása során a tevékenységi engedély megadása iránti eljárás 4. a szolgáltatási szabályzat hatálybalépésének és a szolgáltatási tevékenység megkezdésének engedélyezése 5. a pénztár biztosításmatematikusa esetén az aktuáriusi szakképesítés, illetıleg a gyakorlati idı követelménye alóli felmentés engedélyezése 6. ingatlanértékelıvel kötött szerzıdés jóváhagyása 7. vezetı tisztségviselı megválasztásának bejelentése 8. kötelezı alkalmazottak bejelentése 9. a végelszámolási eljárás 1. A pénztár alapítási engedélyének (mőködtetési engedélyének) megadása iránti eljárás A pénztár alapításához a Felügyelet engedélye szükséges (Mpt. 13. (1) bekezdés). Pénztár alapítása esetén az alapítási engedélyhez (mőködtetési engedélyhez) az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: a) az alapító okirat tervezete (Mpt. 13. (3) bekezdés a) pont); b) a tervezett taglétszámra vonatkozó megalapozott becslések (Mpt. 13. (3) bekezdés b) pont); c) annak bemutatása, hogy az alapító hogyan kíván gondoskodni a pénztár megalakulásához szükséges személyi, tárgyi és pénzügyi feltételekrıl (Mpt. 13. (3) bekezdés c) pont); d) az alapító alapító okirata (társasági szerzıdése, alapszabálya stb.) (Mpt. 13. (3) bekezdés d) pont); e) a kérelmezı nyilatkozata arról, hogy az engedély kiadása érdekében szükséges minden lényeges tényt és adatot közölt a Felügyelettel (Psztv. 38. (3) bekezdés); f) az alapítandó pénztár adatait tartalmazó adatlap vonatkozó részei (Mpt. 107/A. ); 2. A pénztár tevékenységi engedélyének megadása iránti eljárás A pénztár tevékenységét - a pénztári mőködés elıkészítése kivételével - a Felügyelet tevékenységi engedélye birtokában kezdheti meg (Mpt. 18. (1) bekezdés). 17
Pénztár alakulása esetén a tevékenység megkezdésének engedélyezéséhez az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: a) az alapító okirat (Mpt. 18. (2) bekezdés a) pont); b) az SzMSz (Mpt. 18. (2) bekezdés b) pont); c) a bírósági nyilvántartásba vétel iránti kérelem benyújtásának igazolása, illetıleg a bírósági nyilvántartásba vételrıl rendelkezı jogerıs határozat (Mpt. 18. (2) bekezdés c) pont); d) az adóhatóság, a pénzintézet, valamint a társadalombiztosítási szerv által kibocsátott dokumentum annak igazolására, hogy a pénztár adószámmal, pénzforgalmi számlával és társadalombiztosítási nyilvántartásba vételi számmal rendelkezik (Mpt. 18. (2) bekezdés d) pont); e) az Mpt. 7. (1) bekezdésében meghatározott taglétszám (minimum 2000 fı) fennállásának igazolása (Mpt. 18. (2) bekezdés e) pont); f) a pénzügyi terv (Mpt. 18. (2) bekezdés f) pont) (2/2003. számú módszertani útmutató a magánnyugdíjpénztárak pénzügyi tervének tartalmáról és elkészítésérıl); g) nyitómérleg (222/2000. (XII.19.) Korm. rend. 53. (1) bekezdés); h) a vagyonkezelési, a szolgáltatási szabályzat, és amennyiben a pénztár a jogszabály által elıírton túl, annál részletesebb vagyonértékelési szabályzatot is használ, e vagyonértékelési szabályzat (Mpt. 18. (2) bekezdés g) pont); i) az igazgatótanács és az ellenırzı bizottság tagjainak személyi adatai, továbbá az Engedélyezési útmutató 7. pontjában meghatározott dokumentumok (Mpt. 18. (2) bekezdés h) pont, Mpt. 44. (5) bekezdés); j) a könyvvizsgáló személyi adatai, továbbá a könyvvizsgáló elfogadó és összeférhetetlenségi nyilatkozata (Mpt. 18. (2) bekezdés h) pont, Mpt. 46. (2) bekezdés); k) a pénztártevékenységhez a törvényben elıírt személyi és tárgyi, pénzügyi feltételek meglétét igazoló okiratok (a kötelezı alkalmazottak kapcsán benyújtandó dokumentumok körét az Engedélyezési útmutató 8. pontja tartalmazza) (Mpt. 18. (2) bekezdés i) pont); l) nyilatkozat arról, hogy tevékenységét mikor kívánja megkezdeni (Mpt. 18. (2) bekezdés j) pont); m) nyilatkozat arról, hogy a jogszabályban meghatározott adatszolgáltatások teljesítésére felkészült (Mpt. 18. (2) bekezdés k) pont); n) a pénztár belsı ellenırzési rendszerére vonatkozó szabályzat (Mpt. 18. (2) bekezdés l) pont); o) ha a pénztár ügyviteli és adminisztrációs tevékenységének ellátásával más szervezetet bíztak meg, az errıl szóló szerzıdés (Mpt. 18. (2) bekezdés m) pont); p) a letétkezelıvel kötött szerzıdés (Mpt. 18. (2) bekezdés n) pont); q) nyilatkozat arról, hogy a pénztár a Felügyelet által nyilvántartásba vett független minısítı szervezet számára hozzáférhetıvé teszi a pénztár teljesítménye megítéléséhez szükséges, az üzleti titkokat nem tartalmazó adatokat (Mpt. 18. (2) bekezdés o) pont); r) a kérelmezı nyilatkozata arról, hogy az engedély kiadása érdekében szükséges minden lényeges tényt és adatot közölt a Felügyelettel (Psztv. 38. (3) bekezdés); s) a pénztár adatait tartalmazó adatlap vonatkozó részei (Mpt. 107/A. ); 18
3. A pénztár átalakulása során a tevékenységi engedély megadása iránti eljárás Pénztár átalakulásának minısül a pénztárak egyesülése (összeolvadás, beolvadás) és szétválása (különválás, kiválás), továbbá az ágazatok vegyes pénztárrá alakulása és szétválása (Mpt. 79/A. (1) bekezdés). A tevékenységi engedély iránti kérelmet, valamint valamennyi érintett pénztárra vonatkozó alább felsorolt mellékleteket, a második közgyőlés napját követı - ha az érintett pénztárak a közgyőlésüket különbözı napon tartották, akkor a késıbb megtartott közgyőlés napját követı - 30 napon belül három példányban kell benyújtani (Mpt. 79/A. (2) bekezdés b) pont). A tevékenység megkezdésének engedélyezéséhez az átalakulással létrejövı pénztár az alábbi dokumentumokat köteles benyújtani: - az átalakulási szándékot kinyilvánító (elsı közgyőlés) jegyzıkönyvét, jelenléti ívét az átalakulásban érintett valamennyi pénztár vonatkozásában (Mpt. 79/A. (2) bekezdés ca) pont); - az igazgatótanács és ellenırzı bizottság által készített, valamint az elsı közgyőléshez esetlegesen kapcsolódó más elıterjesztést az átalakulásban érintett valamennyi pénztár vonatkozásában (Mpt. 79/B. (2) bekezdés, 79/A. (2) bekezdés ca) pont); - a második közgyőlés jegyzıkönyvét, jelenléti ívét az átalakulásban érintett valamennyi pénztár vonatkozásában (Mpt. 79/A. (2) bekezdés ca) pont); - könyvvizsgáló által hitelesített vagyonmérleg-tervezeteket az átalakulásban érintett valamennyi pénztár vonatkozásában (Mpt. 79/A. (2) bekezdés cd) pont); - könyvvizsgáló által hitelesített vagyonleltár-tervezeteket az átalakulásban érintett valamennyi pénztár vonatkozásában, azzal, hogy valamennyi mérleget leltárral kell alátámasztani (Mpt. 79/A. (2) bekezdés cd) pont); A vagyonleltár tételesen tartalmazza a jogelıd, illetve a jogutód pénztár(ak) eszközeit és forrásait (222/2000. (XII.19.) Korm. rend. 38. (1) bekezdés). Az átalakulás során készítendı vagyonmérleg-, illetve vagyonleltár-tervezetekre vonatkozó szabályokat a 222/2000. (XII.19.) Korm. rend. 38-40. -ai tartalmazzák. - egyesülés esetén az átalakulással létrejövı pénztár könyvvizsgáló által hitelesített (egyesített összesített) vagyonmérleg-tervezetét (Mpt. 79/A. (2) bekezdés cd) pont); - egyesülés esetén az átalakulással létrejövı pénztár könyvvizsgáló által hitelesített (egyesített összesített) vagyonleltár-tervezetét (Mpt. 79/A. (2) bekezdés cd) pont); - az ellenırzı bizottság véleményét a vagyonmérleg-tervezetrıl, illetve a vagyonleltár-tervezetrıl az átalakulásban érintett valamennyi pénztár vonatkozásában (minden érintett pénztár ellenırzı bizottsága csak a saját pénztárát érintı vagyonmérleg-tervezetrıl illetve vagyonleltár-tervezetrıl köteles véleményt formálni) (Mpt. 79/B. (7) bekezdés, 79/A. (2) bekezdés ca) pont); 19
- könyvvizsgálói jelentést az átalakulásban érintett pénztárak vagyonmérlegtervezeteirıl, illetve vagyonleltár-tervezeteirıl (Mpt. 79/B. (7) bekezdés, 79/A. (2) bekezdés ca) pont); - egyesülés esetén könyvvizsgálói jelentést az átalakulással létrejövı pénztár (egyesített összesített) vagyonmérleg-tervezetérıl és vagyonleltár-tervezetérıl (Mpt. 79/B. (7) bekezdés, 79/A. (2) bekezdés ca) pont); - a kötelezettségek és követelések állományát tartalmazó dokumentumokat (Mpt. 79/A. (2) bekezdés cd) pont); - az átalakulással létrejövı pénztár SZMSZ-ét (Mpt. 79/A. (2) bekezdés cc) pont), - nyilatkozatot a tevékenységi engedély feltételeinek meglétérıl (Mpt. 79/A. (2) bekezdés cb) pont), - a kérelmezı nyilatkozatát arról, hogy az engedély kiadása érdekében szükséges minden lényeges tényt és adatot közölt a Felügyelettel (Psztv 38. (3) bekezdés); - a pénztár adatait tartalmazó adatlap vonatkozó részeit (Mpt. 107/A. ); A Felügyelet a tevékenységi engedélyezésre irányuló eljárásban a pénztárat ellenırzi és a kérelemhez csatolt dokumentumok, valamint az ellenırzés alapján dönt az engedély megadásáról (Mpt. 79/A. (2) bekezdés d) pont). A bíróság az átalakulást a Felügyelet által adott tevékenységi engedély(ek) jogerıre emelkedését követıen, a jogelıd(ök) törlésével és a jogutód(ok) bejegyzésével vezeti át a nyilvántartáson (Mpt. 79/A. (2) bekezdés e) pont). Az átalakulás (az alapító okirat kibocsátásának, illetve módosításának idıpontja) napját követı 90 napon belül végleges vagyonleltárral alátámasztott végleges vagyonmérleget kell készíteni és a Felügyeletnek megküldeni mind az átalakuló, mind az átalakulással létrejövı pénztár(ak)ra vonatkozóan (222/2000. (XII.19.) Korm. rend. 41. (1) bekezdés). A végleges vagyonmérlegre, illetve végleges vagyonleltárra vonatkozó szabályokat a 222/2000. (XII.19.) Korm. rend. 41. -a tartalmazza. 4. A szolgáltatási szabályzat hatálybalépésének és a szolgáltatási tevékenység megkezdésének engedélyezése A pénztár szolgáltatási tevékenységét a Felügyelet által jóváhagyott szolgáltatási szabályzat alapján kezdheti meg (Mpt. 32. (1) bekezdés). A pénztár szolgáltatási szabályzata hatálybalépésének és a szolgáltatási tevékenység megkezdésének engedélyezéséhez az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: A pénztár által nyújtott saját járadékszolgáltatási tevékenység feltételei: a) a pénztár saját demográfiai viszonyaira vonatkozóan vezetett, - az Mpt.-ben elıírt statisztikák, a fentiekbıl a pénztárra vonatkozóan elkészített halandósági tábla, valamint annak igazolása, hogy a járadék biztonságos nyújtásához szükséges számú nyugdíjas korú tagja van (Mpt. 32. (3) bekezdés a) pont); b) nyilatkozat az Mpt. 58. -a szerinti saját tevékenységi tartalék fennállásáról (Mpt. 32. (3) bekezdés b) pontja); 20
c) nyilatkozat biztonsági tartalék fennállásáról (Mpt. 32. (3) bekezdés c) pont); d) az Mpt. 47. (2) bekezdésében meghatározott képesítéssel rendelkezı aktuárius alkalmazásának igazolása (Mpt. 32. (3) bekezdés d) pontja). A Felügyelet a saját folyósítási járadék feltételeit tartalmazó szolgáltatási szabályzatot - a járadékosok várható létszáma és a szolgáltatások elırelátható fedezete és biztonsági tartalékai alapján engedélyezi (Mpt. 32. (4) bekezdés). A szolgáltatási szabályzat részletes szabályait a magánnyugdíjpénztárak tevékenységéhez kapcsolódó biztosításmatematikai és pénzügyi tervezési szabályokról, valamint a szolgáltatási szabályzatra és a tartalékok kezelésére vonatkozó elıírásokról szóló 170/1997. (X. 6.) Korm. rend. határozza meg. 5. A pénztár biztosításmatematikusa esetén az aktuáriusi szakképesítés, illetıleg a gyakorlati idı követelménye alóli felmentés engedélyezése A Felügyelet az Mpt. 47. (4) bekezdése alapján a (2) bekezdés a) pontban foglalt aktuáriusi szakképesítés, illetve a b) pontban foglalt gyakorlati idı követelménye alól 3 évre felmentést adhat. A pénztár biztosításmatematikusa esetén az aktuáriusi szakképesítés, illetıleg a gyakorlati idı követelménye alóli felmentés engedélyezéséhez az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: a) az Mpt. 47. (2) bekezdésében elıírt egyéb alkalmazási feltételek meglétének igazolása; b) aktuáriusi szakképesítés alóli mentesítés esetén arra vonatkozó nyilatkozat, hogy az Mpt.-ben meghatározott legfeljebb 3 éves felmentési idın belül mikor szerzi meg a kérelmezı az elıírt képesítést (a biztosításmatematikus kapcsán benyújtandó dokumentumok körét az Engedélyezési útmutató 8.4 pontja tartalmazza); c) a kérelmezı nyilatkozata arról, hogy az engedély kiadása érdekében szükséges minden lényeges tényt és adatot közölt a Felügyelettel (Psztv. 38. (3) bekezdés). A Felügyelet az aktuáriusi szakképesítés alóli mentesítés esetén döntésénél figyelembe veszi, hogy a szakképesítés megszerzéséhez szükséges tanulmányokat igazoltan megkezdte-e a kérelmezı. A Felügyelet a kérelem elbírálásakor valamennyi feltétel mérlegelésével dönt, erre tekintettel nem határozható meg, hogy mely esetekben engedélyezi a Felügyelet a felmentést, illetve mely esetekben utasítja el a kérelmet. 6. Ingatlanértékelıvel kötött szerzıdés jóváhagyása i) ingatlanértékelı megbízása valamennyi olyan magánnyugdíjpénztár esetében szükséges, melynek portfoliója ingatlant is tartalmaz; ii) ingatlanértékelı megbízására magánnyugdíjpénztár esetében akkor van szükség, ha a pénztár az ingatlant befektetési célzattal vásárolta; iii) nincs szükség ingatlanértékelı megbízására magánnyugdíjpénztárak esetében, ha az ingatlan a pénztár mőködtetésére és szolgáltatásainak nyújtására használt tárgyi eszköznek, vagy az ilyen tárgyi eszközök létrehozását, beszerzését szolgáló 21
beruházásnak minısül. (Felügyeleti állásfoglalások - Mely esetekben szükséges a pénztár ingatlanvásárlása során ingatlanértékelıt megbízni?). Ingatlanértékelıvel kötött szerzıdés jóváhagyásához az alábbi dokumentumok benyújtása szükséges: 6.1 Természetes személlyel vagy társasággal kötött ingatlanértékelıi szerzıdés jóváhagyásához benyújtandó okiratok a) az ingatlanértékelı bejelentése a Felügyelet által rendszeresített adatlapon (Mpt. 107/A. ); b) ingatlanértékelıvel kötött és a letétkezelı ellenjegyzésével ellátott szerzıdés (282/2001. Korm. rend. 16/B. (1) bekezdés); c) az ingatlanértékelı 3 hónapnál nem régebbi eredeti erkölcsi bizonyítványa (282/2001. Korm. rend. 16/B. (2) bekezdés, 16/D. (1) bekezdés a) pont, Mpt. 44. (5) bekezdés a) pont); d) az ingatlanértékelı ingatlan értékbecslésére feljogosító végzettségének igazolását tartalmazó oklevél hiteles másolata (282/2001. Korm. rend. 16/B. (2) bekezdés a) pont, 16/D. (1) bekezdés a) pont); e) az ingatlanértékelı részére elıírt legalább 2 év, ingatlanértékelési területen szerzett szakmai gyakorlat igazolására szolgáló okirat(ok) hiteles másolata (282/2001. Korm. rend. 16/B. (2) bekezdés c) pont, 16/D. (1) bekezdés a) pont, Mpt. 44. (5) bekezdés c) pont) (az okiratok eredetiben is csatolhatók); f) nyilatkozat arról, hogy vele szemben jogszabályban meghatározott összeférhetetlenségi ok nem áll fenn (Mpt. 44. (5) bekezdés b) pont); g) a kérelmezı nyilatkozata arról, hogy az engedély kiadása érdekében szükséges minden lényeges tényt és adatot közölt a Felügyelettel (Psztv. 38. (3) bekezdés). 6.2 Amennyiben az ingatlanértékelést társaság végzi, úgy a 6.1 pontban részletezetteken túl az alábbi okiratok csatolása szükséges: a) munkaszerzıdés vagy társasági szerzıdés (amennyiben az ingatlanértékeléssel megbízott társaság részvénytársaság, úgy részvénykönyv) annak igazolására, hogy a társaság a fenti I. c)-f) pontban meghatározott feltételeknek megfelelı személyt munkaviszonyban vagy tagsági viszonyban alkalmazza (282/2001. Korm. rend. 16/B. (3) bekezdés); b) az ingatlanértékeléssel megbízott társaság cégjegyzésre jogosultjának cégszerő nyilatkozata, mely a társaságra vonatkozóan az alábbiakat tartalmazza (282/2001. Korm. rend. 16/D. (1) bekezdés b) pont): - mőködési idıtartam, - üzleti év, - tulajdonosok köre, - alkalmazotti létszám, - feladata; c) a vezetı tisztségviselık fontosabb szakmai adatait tartalmazó szakmai önéletrajz (282/2001. (XII.26.) Korm. rend. 16/D. (1) bekezdés b) pont); d) a gazdálkodás fontosabb adatai (elızı három év mérlege) (282/2001. (XII.26.) Korm. rend. 16/D. (1) bekezdés b) pont). 22