HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet 4026 Debrecen, Bethlen u. 10-12. A. ép. 1/6. www.hajdutakarek.hu Cg.: 09-02-000644 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET 2012.
TARTALOMJEGYZÉK KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET... 3 I. Általános rész... 3 1. A Takarékszövetkezet bemutatása... 3 2. Számviteli politika... 6 3. Számviteli változások... 10 4. Változások a számviteli becslésekben (8.IAS 30. bek)... 10 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása... 10 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2012. évi jövedelmezőség alakulása... 10 II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok... 23 1. Általános előírások szerinti bemutatások... 23 2. Tételes bemutatások a mérleghez... 23 III. Eredmény-kimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések... 28 1. Általános előírások szerinti kiegészítések... 28 2. Tételesen előírt kiegészítések az eredmény-kimutatáshoz... 28 IV. Tájékoztató rész... 31 1. Tételes tájékoztató adatok... 31 V. Sajátos hitelintézeti kiegészítések... 34 2.) Tárgyévi céltartalék-képzés és felhasználás... 34 3) Értékvesztés alakulása... 34 5.) Betétbiztosítási alapokban és intézményvédelmi alapokban való részvétel... 36 6.) A hátrasorolt eszközök bemutatása... 36 7.) A hátrasorolt kötelezettség bemutatása... 36 8.) Kiemelt mérlegtételek esedékesség szerint... 37 11.) A mérleg eszköztételeiben szereplő, tőzsdén jegyzett értékpapírok... 37 14. A nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás ráfordításainak költség nemenkénti bontása... 39 15.) Meg nem képzett céltartalék, el nem számolt értékvesztés... 39 17.) Függővé tett kamat és más tételek bemutatása... 39 21.) A saját és idegen tulajdonú értékpapírok állomány adatai... 39 30.) Az immateriális javak részletezése (fajtánként) ezer Ft-ban... 40 31. Az ingatlanokhoz kapcsolódó vagyonértékű jogok (fajtánként) ezer Ft-ban... 40 32. Készletek leltára... 41 1. számú melléklet... 43 2
KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET A Takarékszövetkezet éves beszámolóját köteles közzétenni, ennél fogva köteles azt a Hpt.- ben előírt feltételeknek megfelelő könyvvizsgálóval felülvizsgáltatni, azaz könyvvizsgálatra kötelezett. 1 A közzététel helye: www. hajdutakarek.hu; www.otiva.hu Az éves beszámolót Bakk Károly Zoltán számviteli igazgató, pénzügyi szakon, 167660 számon regisztrált, könyvviteli szolgáltatás végzésére jogosult állította össze. I. Általános rész 1. A Takarékszövetkezet bemutatása 2 A beszámolót készítő vállalkozás HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet megnevezése: Cégjegyzék száma: 09-02-000644 Adószáma: 13975410-2-09 A vállalakozás bejegyzés szerinti országa Magyarország A vállalakozás székhelye 4026 Debrecen, Bethlen u. 10-12. sz. A. ép. 1/6. A vállalakozás jogi formája Szövetkezeti hitelintézet A beszámoló egy vállalkozásra, vagy vállalkozások csoportjára vonatkozik: Egy vállalkozásra Alkalmazottak létszáma 2012. átlag fő 130 fő A beszámoló pénzneme: HUF A beszámolóban közölt adatok számításának nagyságrendje Ezer forint, ha ettől eltérő, az jelezve A mérleg fordulónapja és a beszámolási időszak: 2012. december 31. 2012. 01. 01.-2012. 12. 31. A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet 2007. július 01.-én jött létre a Hajdúsági Takarékszövetkezet és a Hosszúpályi és Környéke Takarékszövetkezet összeolvadással történő egyesülésével. 2011. július 01.-ével a takarékszövetkezetbe olvadt a Biharkeresztesi Takarékszövetkezet és a Biharnagybajom és Vidéke Takarékszövetkezet. A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet, (továbbiakban: Takarékszövetkezet) a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló 1996. évi CXII. törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyelete (továbbiakban: PSZÁF) EN-I- 757/2011. számú határozata alapján a következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, 1 Az Sztv. 88..(8) bek. szerinti közlés 2 Az Sztv 88. (1), 89. (5) szerint 3
pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalása, valamint egyéb bankári kötelezettség vállalása, valutával, devizával ide nem értve pénzváltási tevékenységet - váltóval, illetve csekkel saját számlára vagy bizományosként történő kereskedelmi tevékenység, pénzügyi szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység), pénzváltási tevékenység. A 2007.évi CXXXVIII. tv. (Bszt.) 111. (2) bekezdés a) pontja alapján függő ügynökként közvetítésre jogosult. A 2003. évi LX. tv 33. - 37 alapján függő biztosításközvetítői tevékenységet folytathat. A Takarékszövetkezet tevékenysége kiterjed jogi, és nem jogi személyek körére, ezen belül elsősorban természetes személyek körében fejti ki eredményesen a munkáját, míg a jogi ügyfelek száma fokozatos növekedést mutat. A Központi Igazgatás helye 4026 Debrecen, Bethlen Gábor utca 10-12. A épület 1/6. Telephelyek bemutatása: A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet Kirendeltségei: Hosszúpályi kirendeltség 4274 Hosszúpályi, Bagosi u. 2. Monostorpályi kirendeltség 4275 Monostorpályi, Landler tér 1. Hajdúbagos kirendeltség 4273 Hajdúbagos, Nagy u. 103. Sáránd kirendeltség 4272 Sáránd, Nagy u. 50 Mikepércs kirendeltség 4271 Mikepércs, Petőfi u. 78/a. Hajdúszovát kirendeltség 4212 Hajdúszovát, Hősök tere 2. Tépe kirendeltség 4132 Tépe, Rákóczi u. 1. Derecske kirendeltség 4130 Derecske, Rákóczi u. 3 Debrecen kirendeltség 4026 Debrecen, Bethlen G. u. 6-8. D. ép. Hajdúsámson kirendeltség 4251 Hajdúsámson, Rákóczi u.6. Nyíradony kirendeltség 4254 Nyíradony, Vörösmarty u. 2. Hajdúszoboszló kirendeltség 4200 Hajdúszoboszló, József A. u. 6. Hajdúhadház kirendeltség 4242 Hajdúhadház, Bocskai tér 2/a. Téglás kirendeltség 4243 Téglás, Dózsa György u. 13. Debrecen-Józsai kirendeltség 4030 Debrecen-Józsa, Szentgyörgyfalvi u. 9. Debrecen 2 kirendeltség 4033 Debrecen, Mátyás király u. 29. Bocskaikert kirendeltség 4241 Bocskaikert, Csillag u. 1. Biharkeresztes kirendeltség 4110 Biharkeresztes, Hősök tere 10. Berekböszörmény kirendeltség 4116 Berekböszörmény, Köztársaság tér 2-4. Körösszegapáti kirendeltség 4135 Körösszegapáti, Kossuth u. 46. Berettyóújfalu kirendeltség 4100 Berettyóújfalu, Dózsa Gy. u. 3-5. Váncsod kirendeltség 4119 Váncsod, Kossuth u. 81. Nagykereki kirendeltség 4127 Nagykereki, Kossuth u. 8. Biharnagybajom kirendeltség 4172 Biharnagybajom, Széchenyi u. 6. Sárrétudvari kirendeltség 4171 Sárrétudvari, Széchenyi u. 6. Szerep kirendeltség 4163 Szerep, Kossuth u. 5-7. 4
A Takarékszövetkezetet 7 fős Igazgatóság és 5 fős Felügyelő Bizottság irányítja. A Takarékszövetkezet tulajdonosi szerkezetének bemutatása: Megnevezés 2011.12.31 2012.12.31 Fő Részjegy eft Fő Részjegy eft Természetes személy tagok 359 56 170 355 184 660 Jogi személyek 3 150 3 150 Nem nyereségérdekelt szervezet 1 50 1 50 Pénzügyi vállalkozás 0 0 1 10 Összesen 363 56 370 360 184 870 A HAJDÚ TAKARÉK Takarékszövetkezet tagsága 2012. december 31.-én 360 fő, a tagok 99,2 %-át magánszemélyek alkotják. Meghatározó tulajdoni részesedéssel senki nem rendelkezik. A Takarékszövetkezet 2011. április 18.-án megtartott Közgyűlése döntött az alaprészjegy 10.000,- Ft összegű mértékéről. A hatályos alapszabály előírásai értelmében egy tag legfeljebb 200 db 10.000,-Ft névértékű részjeggyel rendelkezhet, ennek következtében - a jogszabályokban előírt 200 fős minimális szövetkezeti tagságot figyelembe véve 10 %-ot elérő, vagy azt meghaladó részesedéssel egy takarékszövetkezeti tag sem rendelkezhet. A Takarékszövetkezet kapcsolt vállalkozásainak bemutatása: 3 Leányvállalat: Név: HAJDÚ RENT Kft Saját tőke: 315.116 eft Jegyzett tőke 366.300 eft Részesedési arány 100,00 % 2012. évi előzetes mérleg szerinti eredménye -11.343 eft A Takarékszövetkezet tulajdonosa a Takarékbank Zrt.-nek: Név: Takarékbank Zrt Saját tőke: 15.472 MFt Jegyzett tőke 2.735 MFt 2012. évi előzetes mérleg szerinti eredménye 78 MFt Részesedés összege 130.254 MFt Részesedési arány 1,219 % Egyéb részesedési viszonyban levő vállalkozás: Garantiqa Hitelgarancia Zrt. 350 eft Banküzlet Zrt. 400 eft CO Portfólió Kft. 4.200 eft KÖT Biztosító Egyesület 200 eft A kötelező számviteli szabályzatok a Takarékszövetkezetnél: 4 3 Sztv. 89. (1)a) alapján 4 Sztv. 88. (3), 250/2000.(XII.24.) Korm.r. 5
Megnevezés Igazgatósági határozat száma Utolsó módosítás időpontja Eszközök és források értékelési szabályzata, sajátos értékelési előírások fejezettel kiegészítve 50/2012/2 2012.04.01 Leltározási és leltárkészítési szabályzat 53/2010/2 2010.06.01 Pénz-és értékkezelési szabályzat 17/2011/2 2011.03.21 Lakossági bankszámla vezetéséről szóló szabályzat 78/2010/3 2010.06.04 Pénzforgalmi bankszámla vezetéséről szóló szabályzat 79/2010/3 2010.06.04 Befektetési szabályzat 117/2008/8 2008.12.18 Kockázatvállalási szabályzat 154/2012/6 2012.10.18 Szigorú számadású bizonylatok szabályzata 52/2010/2 2010.06.01 Önköltségszámítási szabályzat 6/2009/ügyv. 2012.04.01 Ügyletminősítési és értékelési, értékvesztése és céltartalék képzési szabályzat 49/2012/2 2012.04.01 A fenti szabályzatok közül jelentős hatással van a beszámolóra a minősítési szabályzat, melynek főbb elemeit a számviteli politika keretében ismertettük. 2. Számviteli politika A Takarékszövetkezet a számvitelről szóló 2000. évi C. törvény a továbbiakban: Szt.- előírásai alapján érvényes számviteli politikával rendelkezik. A számviteli politika keretében 15 db szabályzat készült el, ezek közül az értékelési politika, az Eszköz-forrás értékelési szabályzat sajátos értékelési előírások fejezete - közvetlen hatással van a számviteli politikára. Tekintettel arra, hogy a többször módosított 250/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet továbbiakban: Szkr.) - részletesen meghatározza a hitelintézetek és pénzügyi vállalkozások éves beszámoló-készítési és könyvvezetési sajátosságait - így a Takarékszövetkezetnek önálló mozgástere a sajátos számviteli megoldások alkalmazására korlátozott. A Takarékszövetkezet az Szkr. 1. számú melléklete szerinti mérlegből, a 2. számú melléklete szerinti eredmény-kimutatásból álló éves beszámolót, valamint az általános szabályok szerint üzleti jelentést köteles készíteni. Az üzleti év 2012. január 1.-től 2012. december 31.-ig tart. A mérlegkészítés időpontja: 2013. január 31. Megfogalmazásra került a zárlati munkák gyakoriságának köre: A Takarékszövetkezet minden hónap utolsó napjára vonatkozóan elsődlegesen a PSZÁF, valamint az MNB részére készített évközi jelentések alátámasztása céljából a tárgyhót követő 10. munkanapig bezárólag az eszköz- és forrásszámláit, valamint költségés eredményszámláit lezárja, azok egyenlegét megállapítja, főkönyvi kivonatot készít. A 0. nyilvántartási számlák számlaosztályban kimutatott mérlegen kívüli tételeket összesíti. A számviteli nyilvántartások havi, negyedéves, illetve éves zárása során a Takarékszövetkezet az alábbi zárlati munkákat végzi el: 6
az aktív és passzív időbeli elhatárolások elszámolása, az analitikus nyilvántartások összesítése, ezek feladása a főkönyvi könyvelés részére, valamint az analitikus és a főkönyvi nyilvántartások egyeztetése, az értékcsökkenés elszámolása, az eszközök minősítése alapján az értékvesztés képzések és visszaírások elszámolása, a mérlegen kívüli tételek értékelése, minősítése, az utánuk képzendő kockázati céltartalék képzés, főkönyvi kivonat készítése. A lényeges, a jelentős, a nem lényeges, a nem jelentős, kategóriák minősítési szempontjait és konkrét értékeit az alábbiak szerint határozta meg a Takarékszövetkezet: Jelentős összegű hibának tekinti a Takarékszövetkezet, ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő együttes értéke meghaladja a mérleg főösszegének 2 százalékát, vagy az 500 millió forintot, ha a mérleg főösszege 2 százaléka nagyobb 500 millió forintnál. Nem jelentős összegű hibának minősül, ha az ellenőrzés önellenőrzés során feltárt adott üzleti évre vonatkozó, eredményt, saját tőkét növelő-csökkentő hibák és hibahatások, (előjeltől független) együttes összege nem haladja meg a mérleg főösszeg 2 százalékát. A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibának kell tekinteni, ha az ellenőrzéssel, önellenőrzéssel feltárt jelentős összegű hibák és hibahatások adott üzleti évre vonatkozó értéke a hiba feltárás évét megelőző üzleti év mérlegébe kimutatott saját tőke értékét több mint 20 százalékkal növeli vagy csökkenti. Jelentősnek és tartósnak tekintendő az értékvesztés elszámolása szempontjából: befektetett és forgóeszközök között nyilvántartott tulajdoni részt jelentő befektetések könyv szerinti és piaci értéke közötti veszteség jellegű különbözet, az adósok minősítése és a mérlegkészítéskor rendelkezésre álló információk alapján megállapított követelés könyv szerinti értéke és a követelés várható megtérülési összege közötti veszteségjellegű különbözet, vásárolt készleteknél a könyv szerinti érték és a mérlegkészítéskori piaci érték különbözete, ha a könyv szerinti érték a magasabb. A fenti esetek mindegyikére egységesen jelentős összegűnek lehet tekinteni az értékvesztést, ha az a könyv szerinti értéknek több mint a 10 százaléka. Jelentősnek tekinthető a terven felüli értékcsökkenés meghatározásánál: ha a könyv szerinti érték és a piaci érték különbözetének összege magasabb, mint az 1 évi tervszerinti értékcsökkenés összege. Nem jelentősnek tekinthető terven felüli értékcsökkenés meghatározásánál: ha a könyv szerinti érték és a piaci érték különbözetének összege kevesebb, mint az 1 évi tervszerinti értékcsökkenés összege. Lényeges változásnak tekinthető a terven felüli értékcsökkenés meghatározásánál, ha 7
az eszköz, immateriális jószág, különböző okok miatt (más rendszer bevezetése, elemi kár, stb) használhatatlanná válik. Tartósnak tekintendő a terven felüli értékcsökkenés meghatározásánál minden olyan változás, ami 1 éven túli változást mutat. Jelentősnek, tekinthetők a rendkívüli bevételek és rendkívüli kiadások tételei közül azok a tételek, melyeknek az eredményre gyakorolt hatásuk szempontjából a szokásos Szövetkezeti eredmény 5 százalékát meghaladják. Ezeket a tételeket a kiegészítő mellékletbe be kell mutatni. Fajlagosan kis értékűnek tekintendőek azok a készletek, amelyeknek a könyv szerinti értéke - kialakított készletcsoportokon belül (főkönyvi számlánként) nem haladja meg az adott készletcsoporthoz tartozó készletek könyv szerinti értékének 5 százalékát. Jelentős részarányt képviselnek azon eszközök, melyek után realizált bevétel a tárgyévet megelőző évben a Takarékszövetkezet összes bevételéből elérte, vagy meghaladta a 25 %-ot. Jelentős részarányt képviselnek azon források, melyek után elszámolt, fizetett ráfordítás a tárgyévet megelőző évben a Takarékszövetkezet összes ráfordításából elérte, vagy meghaladta a 25 %-ot. A költségek elszámolására kizárólag az 5.-ös költség-nemek számlaosztályt alkalmazza a Takarékszövetkezet. A számviteli politikában meghatározásra került az immateriális javak és a tárgyi eszközök értékcsökkenése megállapításának módja, mely szerint a Takarékszövetkezet az eszközök állományba vételét, üzembe helyezés napjától lineáris, terv szerinti értékcsökkenést számol el. Az értékcsökkenés elszámolása havonta történik. A Szt. 80. (2) bek. alapján biztosított lehetőséggel élve a Takarékszövetkezet az 100.000,- Ft egyedi beszerzési érték alatti tárgyi eszközöket használatbavételkor egy összegben költségként elszámolja. A Takarékszövetkezet a vásárolt készleteket a mérlegben a FIFO módszer alapján veszi számításba, illetve az utolsó beszerzési áron értékeli. Meghatározásra került az értékpapírok besorolása a forgóeszközök, avagy a befektetett eszközök közé: A befektetett pénzügyi eszközök között kell kimutatni azokat a tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, melyeket a Takarékszövetkezet befektetési célból vásárolt, és amelyek a tárgyévet követő évben nem járnak le, nem kerülnek beváltásra, és azokat a Takarékszövetkezet a tárgyévet követő üzleti évben nem szándékozik eladni. A forgóeszközök között kell kimutatni azokat a nem tartós befektetésként vásárolt hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat, illetve tulajdonosi részt jelentő befektetéseket, amelyeket a Takarékszövetkezet forgatási célból szerzett be kamatbevétel vagy árfolyamnyereség szerzése céljából. A forgóeszközök között kell kimutatni, továbbá azokat a tartós hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat is, amelyek a tárgyévet követő üzleti évben lejárnak. 8
A Takarékszövetkezetnek a mérlegkészítés napjáig el kell dönteni, hogy a meglévő értékpapírjait a befektetett pénzügyi eszközök között kívánja-e továbbra is kimutatni. Ha szükséges a két csoport közötti átcsoportosítás, akkor azt végre kell hajtani és főkönyvileg lekönyvelni és a mérlegben a megfelelő soron, szerepeltetni. A 397/2007. (XII. 27.) Kormányrendelet 6. -a, illetve a 250/2000. (XII. 24) Kormányrendelet 7. számú melléklet előírásainak figyelembevételével a Takarékszövetkezet elkészítette, módosította az Eszköz-forrás értékelési szabályzatát és meghatározta az egyes kintlévőségek, befektetések, követelés fejében kapott készletek és mérlegen kívüli kötelezettségek értékelésének új szabályait. Az eszközök minősítése alapján az értékvesztések és a visszaírások havonta kerültek elszámolásra. A Takarékszövetkezet a hitelek esetében ügyfelenként 15.000 eft összeghatárig egyszerűsített minősítési eljárást alkalmaz. Az egyszerűsített minősítési eljárás során elsődlegesen a fizetési, vagy törlesztési határidőt követő késedelmes napok számát és a fizetési, törlesztési késedelem rendszerességét veszi figyelembe. Az egyszerűsített minősítés hatálya alá tartozó tételek esetében az alábbi mértékek alapján határozta meg, a bruttó könyv szerinti érték százalékában: a külön figyelendő kategóriában 10,0 %, átlag alatti kategóriában 30,0 %, kétes követeléseknél 70,0 %, a rossz minősítésű kintlévőségeknél pedig 100,0 %. A fenti összeghatárt meghaladó követeléseket, valamint a hitelintézeteknél elhelyezett bankközi betéteket, a befektetési és forgatási célú értékpapírokat, a vagyoni érdekeltségeket, a mérlegen kívüli kötelezettségeket összeghatártól függetlenül egyedileg minősíti a Takarékszövetkezet. Ez alól kivételt képez a folyószámlahitel keret le nem hívott része, ami egyszerűsített minősítés hatálya alá tartozik. A befektetések minősítése az éves beszámoló készítésekor történik. A Takarékszövetkezet az egyedi minősítés esetén elszámolandó értékvesztés összegét az alábbi sávokban határozza meg: a külön figyelendő kategóriában 1,0 % - 10,0 %, átlag alatti kategóriában 11,0 % - 30,0 %, kétes követeléseknél 31,0 % - 70,0 %, a rossz minősítésű kintlévőségeknél 71,0 % - 100,0 %. A mérleg fordulónapjáig megszolgált, esedékes, mérlegkészítésig be nem folyt, valamint a mérleg fordulónapján megszolgált, mérlegkészítés időpontjáig nem esedékes minősített (problémamentes és a külön figyelendő kategórián kívüli) kamatok és kamatjellegű jutalékok függővé tételre kerülnek. A Takarékszövetkezet a piaci értéken történő értékelést alkalmazza (Sztv.57. (3)). A Takarékszövetkezet számviteli politikájában rögzített döntése szerint nem alkalmazza a valós értéken történő értékelés szabályait (Sztv. 59/A. ). A Takarékszövetkezet általános kockázati céltartalékot képez a kockázattal súlyozott kitettségi értékek összegének 1,25%-áig. 9
3. Számviteli változások A Takarékszövetkezet 2011. évhez viszonyítva 2012. évben számbavételi eljárásait, értékelési módszereit változtatta. A tárgyi eszközök értékcsökkenési elszámolása során egységesítette az egyes eszköz típusok maradvány értékét. 2012. évtől a tárgyi eszközök maradvány értéke 0, kivéve a járműveket. 4. Változások a számviteli becslésekben (8.IAS 30. bek) A számviteli becslések változásának természetét és összegét nem célszerű számszerűsíteni azok összegszerűsége miatt. 5. Az ellenőrzés során feltárt jelentős összegű hibák eredményre, vagyonra gyakorolt hatása A Takarékszövetkezetnél 2012. évben külső ellenőrző szerv nem tartott vizsgálatot, a belső ellenőrzés jelentős összegű hibát nem állapított meg. 6. Vagyoni, pénzügyi helyzet és a 2012. évi jövedelmezőség alakulása A Takarékszövetkezet mérleg-főösszege a 2011. december 31.-i 25.363.240 ezer Ft-ról 2.103.934 eft-al növekedett, elérte a 27.467.174 ezer Ft-ot 2012. december 31.-én. A növekedést az alábbi tételek változása okozta: Eszköz oldalon pénzeszközök növekedése bankközi betét elhelyezés növekedése állampapírok állomány növekedése Forrás oldalon: ügyfelekkel szembeni kötelezettségek növekedése a saját tőke növekedése 423.501 eft 450.427 eft 782.593 eft 2.396.127 eft 390.986 eft Megállapítható, hogy a növekedés döntő részben a betét állomány bővüléséből származik. A Takarékszövetkezet 26 kirendeltségével földrajzilag lefedi Hajdú- Bihar megye nagy részét, pénzügyi szolgáltatása eljut a vidéki kis településeken kívül, a megye gazdasági központját jelentő megyeszékhelyre is. Kamatpolitikájának, a szolgáltatások színvonalának emelkedésének köszönhetően az ügyfelektől származó lekötött források gyarapodtak, a számlát vezetett ügyfelek száma növekedett. A 2012.-es évben is tartó gazdasági recesszió következtében a követelés állomány a bázis év szintjén maradt, a hitelezési tevékenység aktivitását befolyásolja az ügyfelek hitelfelvevő képessége (megfelelő fedezet biztosítása, törlesztési hajlandóság változása). A hitel állomány mérséklődését okozta az évközben két alkalommal történt hiteleladás, mely összességében közel 400.000 eft összegű kölcsön kivezetésével járt, valamint december hónapban az önkormányzati hitelek konszolidációja révén 480.000 eft összegű kintlévőség szűnt meg. 10
a. Az eszközállományok alakulása A főbb eszközcsoportok állománya a mérleg-főösszeghez viszonyítva az alábbiak szerint alakult: 1. számú tábla Egyes eszközcsoportok állománya és mérleg-főösszeghez viszonyított aránya adatok ezer Ft Az eszközállomány alakulása, szerkezete M e g n e v e z é s 2011.12.31 Mo. 2012.12.31 Mo. Elt.+,- 1. Pénzeszközök 954 197 3,8% 1 377 698 5,0% 1,2% 2. Állampapírok 3 078 945 12,1% 3 861 538 14,1% 2,0% 3.Hitelintézetekkel szembeni köv. 5 568 573 22,0% 6 019 000 21,9% 0,1% 4. Ügyfelekkel szembeni követelések 13 843 095 54,6% 13 764 388 50,1% -4,5% 5. Egyéb értékpapírok, részv.,részes. 786 054 3,1% 1 170 012 4,3% 1,2% 6. Immateriális javak 7 172 0,0% 13 472 0,0% 0,0% 7. Tárgyi eszközök 652 767 2,6% 668 856 2,4% -0,2% 8. Saját részvények,egyéb eszközök 209 785 0,8% 325 745 1,2% 0,4% 9. Aktív időbeli elhatárolások 262 652 1,0% 266 465 1,0% 0,0% E S Z K Ö Z Ö K 25 363 240 100,0 27 467 174 100,0 A Takarékszövetkezet jövedelmezősége szempontjából kedvezőtlenül alakult az eszközállomány összetétele, mivel az ügyfelekkel szembeni követelések aránya csökkent a bázis évhez viszonyítva. Az állampapírok és hitelintézettel szembeni követelés állomány közel a bázis évi adathoz alakult, a kedvezőbb kamat mérték miatt az állampapír állomány részaránya növekedett, a kölcsön folyósítások fedezetét ez a két eszköz típus adta. Az ügyfelekkel szembeni követelés 2012. december 31.-én bruttó értéken 15.198.046 eft volt, 11
melyet a mérlegben csökkentett a 1.433.658 eft-os értékvesztés állomány. A tárgyévi hitelezés következtében a szabad forrás részaránya a bázis év szintjén maradt, az állampapír és hitelintézetekkel szembeni követelés állomány összevontan 2,1 %-os részarány növekedést mutat. Az eszközállomány összetételében az egyes eszköztételek között 2012. évben a bázis évhez viszonyítva nagyarányú elmozdulás nem történt. 2. számú tábla Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni követelések megoszlása Hitelintézettel és ügyfelekkel szembeni követelések szerkezetének alakulása M E G N E V E Z É S 2011.12.31 Mo. 2012.12.31 Mo. Elt.+,- 1.) Hitelintézetekkel szembeni látra 0 0 0 0 0% 2.) Hitelintézetekkel szembeni pü.i éb. 5 568 573 28,7% 6 019 000 30,4% 1,7% 3.) Hitelintézetekkel szembeni pü.i ét. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 4.) Hitelintézetekkel szembeni bef. 0 0,0% 0 0,0% 0,0% 5.) Ügyfelekkel szembeni pü.i éb. 5 259 194 27,1% 5 314 119 26,9% -0,2% 6.) Ügyfelekkel szembeni pü.i ét. 8 583 901 44,2% 8 450 269 42,7% -1,5% 7.) Ügyfelekkel szembeni bef.i 0 0,0% 0 0,0% 0,0% MÉRLEG 3,+4.SORA ÖSSZ. 19 411 668 100,0 19 783 388 100,0 A fentieket szemlélteti a következő diagram: A 2. számú tábla a követelések két fő csoportját mutatja be. A hitelintézetekkel szembeni követelések 1,7 % ponttal növekedtek, melynek oka hogy 2012. vizsgált időszakában a Takarékszövetkezet a kedvezőbb bankközi kamat mérték (5,65 6,29 %) miatt szabad pénzeinek egy részét ebben a konstrukcióban helyezte el. 12
A Takarékbank Zrt.-nél elhelyezett Invest betét 60 napra lekötött betét, összege 2.484.000 eft, kamata évi 6,25 %. A lejárati idő alapján csoportosítva az ügyfelekkel szembeni követeléseket megállapítható, hogy az éven belüli nettó összegű követelések aránya összességében 27,1 %- ról 26,9 %-ra csökkent, melyet az értékvesztés összegének bővülése okozott. A lakossági ügyfelek az éven túli lejáratú kölcsönöket igénylik, vállalkozások a hosszabb (5 10 év) lejárattal rendelkező konstrukciókat helyezik előtérbe a vállalkozás eredményességét figyelembe véve. Az előző években folyósított hitelek csökkenő lejáratát a tárgyévi folyósítás ellensúlyozni tudta. b. Az eszközállomány minősége 3. számú tábla Portfolió elemzés minősítés (bruttó) Portfolió-minősítés elemzés (bruttó) Megnevezés 2011.12.31 Mo. 2012.12.31 Mo. Elt.+,- Problémamentes 22 829 136 90,5% 23 009 690 85,6% -4,9% Külön figyelendő 628 724 2,5% 1 831 849 6,8% 4,3% Átlag alatti 340 688 1,4% 552 442 2,1% 0,7% Kétes 396 971 1,6% 553 739 2,1% 0,5% Rossz 1 038 652 4,1% 946 756 3,5% -0,6% Mindösszesen (mérleg+mérl.kiv.) 25 234 171 100,0 26 894 476 100,0 Portfolió elemzés minősítés (nettó) Portfolió-minősítés elemzés (nettó) Megnevezés 2011.12.31 Mo.% 2012.12.31 Mo.% Elt.+.- Problémamentes 22 829 136 95,8% 23 009 690 90,4% -5,4 Külön figyelendő 582 528 2,4% 1 716 089 6,7% 4,3 Átlag alatti 259 548 1,1% 443 048 1,7% 0,6 Kétes 149 189 0,6% 261 238 1,0% 0,4 Rossz 4 386 0,0% 10 179 0,0% 0,0 Mindösszesen (mérlegt.+mérl.k.) 23 824 787 100,0% 25 440 244 100,0% Portfolió átlagosztályzata bruttó sz. 4,74 4,69 A Hpt 86. előírása és a Takarékszövetkezet szabályzata alapján minősített eszközállomány 5 bruttó értéken 2012. december 31.-én 26.894.476 eft volt, 1.660.305 eft-al több az előző évinél. Nagymértékű állomány bővülés a nem pénzügyi vállalkozásoknak nyújtott hitel állomány esetében tapasztalható 259.438 eft összegben. 5 PSZÁF 8.B. 39.sor. 13
Csökkent a háztartásokkal szembeni követelés állomány, 142.421 eft összegben, kisebb mértékű növekedés tapasztalható a lakossággal szemben 160.661 eft összegben, mérséklődött az egyéni vállalkozások hitel állománya 303.082 eft-tal. Nagymértékben emelkedett a bankközi betét állomány 1.390.284 eft összegben, a Takarékszövetkezet a tárgyidőszak végén 3.535.000 eft összegű 4 70 napos lekötésű bankközi betéttel rendelkezett, valamint az I betétként elhelyezett betét összege 2.484.000 eft. A portfólió elemzése során megállapíthatjuk, hogy változás érzékelhető a minősítésben 2011. évhez viszonyítva. A vizsgált időszakban a minősítés során bővült a probléma mentes állomány 180.554 eft-tal, mely főként a hitel állomány növekedésének, új hitelek folyósításának köszönhető. A külön figyelendő állomány növekedése 1.203.125 eft összegű, melyet a lakossági, vállalkozói hitelek minőségromlása okozott, amely megjelenik a kategória 4,3 % pontos részarány 1,9 %-os emelkedésében is. Az átlag alatti állomány (552.442 eft) 211.754 eft-tal növekedett az előző időszakhoz viszonyítva, melyet a kihelyezett hitelek állományában bekövetkezett további minőségromlás okozott. A rossz minősítésű hitelek állománycsökkenése 91.896 eft összegű, a kétes minősítési kategória bővülése 156.768 eft. A hitel állomány minősítésének romlását a fogyasztási célra adott kölcsönök törlesztési moráljának negatív irányú változása okozta, a nehezebb gazdasági környezetben (munkanélküliség nagy aránya, dráguló közüzemi díjak, lakosság eladósodottsága) a lakosság törlesztései csúsznak, egyes esetekben elmaradnak. A vállalkozások esetében a kereslet csökkenés okozta termelés visszaesés, a bizonytalan piaci lehetőségek befolyásolják jövedelemtermelő képességüket, így a hitel törlesztési hajlandóságukat is. A minősített követelés állomány változás nettó értéken közel azonos mértékű a bruttó állomány változásának mértékével. A Portfolió elemzés minősítés (nettó) táblázatból megállapítható, hogy az összes minősített állomány átlagosan a bázis év szintjén realizálódott, 4,69 "osztályzatot" 6 kaphatott volna. c. Források A Takarékszövetkezet forrásait elemezve megállapítható, hogy a saját források dinamikusabban emelkedtek, mint az idegen források, a forrásgyűjtés terén a konkurencia (kereskedelmi bankok, Takarékszövetkezetek) magas kamat ígéretével szemben a Takarékszövetkezet nem minden esetben akarja felvenni a versenyt. A betétekért folytatott versenyben a Szövetkezet a mérsékeltebb, reális mértékű kamatokkal dolgozik, ennek ellenére stabil forrást tud tartani. A betét állományban meghatározó az állomány közel negyede - a számlabetét,a vizsgált időszakban nagy összegű betét kiáramlás nem volt. 4/A számú tábla 6 Az értékelés 1-5 értékelési skálán : a problémamentes =5, a rossz =1. 14
Az idegen és saját forrás megoszlása A források két nagy csoportjának alakulása Megnevezés 2011.12.31 Mo. 2012.12.31 Mo. Eltérés Saját források 2 505 164 9,9% 2 884 354 10,5% 0,6% Idegen források 22 858 076 90,1% 24 582 820 89,5% -0,6% F O R R Á S O K 25 363 240 100,0 27 467 174 100,0 A táblázatból megállapítható a saját források arányának 0,6 %-pontos növekedése, melyben megjelenik a Takarékszövetkezet tárgyévi mérleg szerinti eredményének a bázis évi adatot meghaladó teljesülése. Az idegen források 0,6 % pontos részarány csökkenését a betét állomány 2.396.127 eft összegű bővülése mellett érte el a Takarékszövetkezet. 4./B számú tábla A saját tőke üzleti éven belüli változása (Adatok ezer Ft-ban) Megnevezés Változás 2011.12.31 Növekedés Csökkenés 2012.12.31 Jegyzett tőke - Jegyzett tőke 443 000 343 000 100 000 leszállítás Tőketartalék 22 864 22 864 + Általános tartalék Általános tartalék képzés 234 959 38 433 273 392 Eredménytartalék Lekötött tartalék Értékelési tartalék + Előző évi mérleg szerinti eredmény átvezetése + Lekötött tartalék képzés + Vagyon értékelés 1 378 448 618 684 1 997 132 0 0 15
+ Tárgyévi mérleg szerinti Mérleg szerinti eredmény eredmény, - Előző évi 232 054 76 869 308 923 mérleg szerinti eredmény Saját tőke 2 311 325 733 986 343 000 2 702 311 A fenti táblázat mutatja a Takarékszövetkezet saját tőke összetételének változását 2012. évben. Növekedett a saját tőke összege 390.986 eft összegben, emelkedett az eredménytartalék összege 618.684 eft összegben, a Takarékszövetkezet előző évi mérleg szerinti eredményének, valamint a jegyzett tőke leszállításra került összegének eredménytartalékba történő helyezése következtében. 2012. december 31.-én megképzésre került az általános tartalék összege 38.433 eft összegben, így az általános tartalék 273.392 eft lett. A tárgyévi mérleg szerinti eredmény 308.923 eft összegben növelte a saját tőke összegét, mely 2012. december 31.-én 2.702.311 eft. 5. számú tábla Az idegen források összetételének alakulása A kötelezettségek szerkezetének alakulása Megnevezés 2011.12.31 Mo. 2012.12.31 Mo. Elt.+,- 1.) Hitelintézetekkel szembeni röv. 700 750 3,1% 243 102 1,0% -2,1% 2.) Ügyfelekkel szembeni rövid 20 646 357 91,2% 23 086 629 94,7% 3,5% 3.) Egyéb rövid 1 026 065 4,5% 762 307 3,1% -1,4% Rövid lejáratú kötelezettségek 22 373 172 98,8% 24 092 038 98,8% 0,0% 4.) Hitelintézetekkel sz. hosszú 163 548 0,7% 236 716 1,0% 0,3% 5.) Ügyfelekkel szembeni hosszú 74 644 0,3% 30 499 0,1% -0,2% 6.) Egyéb hosszú 22 150 0,1% 22 150 0,1% 0,0% Hosszú lejáratú kötelezettségek 260 342 1,2% 289 365 1,2% 0,0% K Ö T E L E Z E T T S É G EK 22 633 514 100,0 24 381 403 100,0 Az idegen források között meghatározó az ügyfelekkel szembeni kötelezettség. Ez összességében 2.396.127 eft-al bővült a vizsgált időszakban. Az ügyfelekkel szembeni rövid lejáratú kötelezettségek 3,5 % pontos növekedése mellett 1,4 % ponttal csökkent az egyéb rövid lejáratú kötelezettségek részaránya. A növekedés jelentős része a vállalkozók és lakosság látra szóló és folyószámla betéteinek emelkedéséből származott. 16
d. Tőkemegfelelés-ICAAP 7 A Takarékszövetkezet 2008. évben jogszabályi változás következtében új tőkekövetelmény számítási módszerre tért át, mely alapjaiban 2012. évben nem módosult, egyes elemei az eltelt időszakhoz igazodva aktualizálva lettek. A belső tőkekövetelmény számítás (ICAAP) egy olyan eljárás, amely biztosítja azt, hogy mind a felügyelési, mind az irányítási funkciót ellátó vezető testületek: megfelelően azonosítják, mérik, összesítik és monitorozzák a Takarékszövetkezet kockázatait, a Takarékszövetkezet kockázati profiljának megfelelő tőkét tart, a Takarékszövetkezet megfelelő kockázatkezelési rendszert működtet, és azt folyamatosan fejleszti. Az integrált takarékszövetkezeteket összefogó Országos Takarékszövetkezeti Intézményvédelmi Alap (OTIVA) kialakította, elfogadta az egységes belső tőkeszámítási modult. Ennek keretében az OTIVA a Pénzügyi Szervezetek Állami felügyeletének jóváhagyása mellett elkészítette a szükséges szabályzatajánlásokat, a belső tőkekövetelmény számításának metodikáját, módszertanát. 2012. évben kisebb módosítások (jogszabályi hivatkozásváltozások) következtek be az eljárásokban, alapjaiban nem változott a Takarékszövetkezet által elfogadott szabályzat. A Takarékszövetkezet a modul használatával havonta méri egyes kockázatainak tőke követelményét. Az új tőkekövetelmény számítás alapján tartandó szavatoló tőke összegének alakulását az alábbi táblázat mutatja be: 6. számú tábla Kockázatok tőkekövetelménye PSZÁF Index/ Megnevezés 2011.12.31 2012.12.31 kód eltérés CS0-m Kockázattal súlyozott kitettségi érték összesen 13 929 869 13 452 231 96,6% CS0-a Kitettség eredeti értéke 28 108 207 29 419 932 104,7% Átlagos kockázati súly 49,6% 45,7% -3,8% CS11-m Mérlegtételek kockázati súlyozott kitettségi érték 13 227 493 12 930 343 97,8% CS11-a Mérlegtételek eredeti értéke 25 381 811 27 409 158 108,0% Mérlegtételek átlagos kockázati súlya 52,1% 47,2% -4,9% Kockázatok tőkeszükséglete összesen 1 400 552 1 392 709 99,4% ebből: hitelezési 1 114 390 1 076 178 96,6% működési (alapmutató módszer) 275 397 301 672 109,5% egyéb 10 765 14 859 138,0% Tőkepuffer értéke: max (stressz tesztek, önértékelés) 238 094 278 542 117,0% Összes tőkeszükséglet a 2. pillér alatt tőkepufferrel 1 638 646 1 671 251 102,0% 7 inter Capital Adequacy Assesment- tőkemegfelelés belső értékelési folyamata 17
A táblázatból kitűnik, hogy az összes mérleg és mérlegen kívüli - kockázati kitettség súlyozott értéke 3,4 %-al csökkent, míg a kockázatok eredeti értéke 4,7 %-al mérséklődött a bázishoz képest. A Takarékszövetkezet kockázatainak tőkeszükséglete 0,6 %-kal csökkent a tárgyévben, melyre hatást gyakorolt a súlyozott kitettség 477.638 eft-tal történő mérséklődése. Szerény mértékben 3,4 %-al csökkent a hitelezési kockázatok tőkeszükséglete, mely a nettó hitel állomány változásából adódik. A Takarékszövetkezet a szabályzataiban előírt értékvesztést megképezte minősített kintlévőségei után. A működési kockázatok fedezetére számított tőke összege 9,5 % ponttal bővült. Az egyéb (értékpapír, devizaárfolyam) tőke szükséglete 38,0 %-al emelkedett az állomány növekedése következtében. A Takarékszövetkezet összes tőkeszükséglete 2,0 %-kal növekedett a vizsgált időszakban. 7. számú tábla Szavatoló tőkeszámítás és a fizetőképességi mutató Sor szám A szavatoló tőke elemeinek alakulása Megnevezés 18 2011.12.31 2012.12.31 Index% 01 Jegyzett tőke (3A111) 443 000 100 000 22,6% 02 Tőketartalék (3A112) 22 864 22 864 100,0% 03 Eredménytartalék 1 378 448 1 997 132 144,9% 04 Lekötött tartalékból a fel nem osztható szöv. vagyon 0 0 05 Általános tartalék 234 959 273 392 116,4% Általános kockázati céltartalék a kockázattal 06 súlyozott kitettség 1,25%-ig 156 600 151 200 96,6% Mérleg szerinti pozitív eredmény, könyvvizsgáló által 07 hitelesítve 232 054 308 923 133,1% 08 Jegyzett, be nem fizetett tőke (3A121) 0 0 09 Immateriális javak, a LT megh.-nál figyelembe vettek kivételével 6 105 13 472 220,7% 10 Kockázati céltartalék -ÁKC kiv.- és értékvesztés hiánya 11 ALAPVETŐ TŐKE 2 461 820 2 840 039 115,4% 12 Alárendelt kölcsöntőke 22 150 22 150 100,0% 13 Értékelési tartalék (számviteli) 0 0 14 Járulékos tőkeelemek csökkentése 3A2132, 3A22 15 JÁRULÉKOS TŐKE 22 150 22 150 100,0% 16 Levonások előtti szavatoló tőke 3A3 2 483 970 2 862 189 115,2% 17 Tőkemódosítás a PIBB miatt 3A41 csökkentő t. 18 Limit túllépések tőkekövetelménye 3A51 19 Egyéb korrekciók +,- 20 SZAVATOLÓ TŐKE (szolvencia ráta számlálója) 2 483 970 2 862 189 115,2%
21 Fizetőképességi mutató - TMM hitelezési kockázat szintjén 14,19% 16,44% 2,25% 22 Tőkemegfelelési mutató-icaap 12,13% 13,70% 1,57% 23 TMM-SREP 12,13% 14,05% 1,92% A Takarékszövetkezet tőkemegfelelési mutatója a 2. pillér alatt (SREP) 14,05 %, az előirt 8,0 %-al szemben, az előző évhez viszonyítva 1,92 %-kal bővült. A hitelezési kockázat szintjén a mutató 16,44 %. Az ICAAP tőkepuffer számítás 278.542 eft összegű tőkét indukál (belső önértékelés számítás). e. Jövedelmezőség A Takarékszövetkezet adózás előtti eredménye 425.939 eft, a bázis évhez viszonyítva 130.650 eft-tal növekedett. A nyereség növekedése az alábbi főbb tényezőkre vezethető vissza: 8. számú tábla Az eredmény alakulását befolyásoló tényezők Sor szám Tényező megnevezése A tényező hatása az eredményre 01 Kamatkülönbözet alakulása 342 215 02 Bevételek értékpapírokból 392 03 Kapott jutalék- és díjbevételek 100 868 04 Fizetett jutalék- és díjráfordítások -28 821 05 Pénzügyi műveletek nettó eredménye 44 593 06 Egyéb bevételek 75 736 07 Pénzügyi és befektetési szolgáltatás fedezete 534 983 08 Általános igazgatási költségek -235 335 08a - Ebből: személyi jellegű ráfordítás -214 626 09 Értékcsökkenési leírás -8 649 10 Egyéb ráfordítások -19 548 11 Értékvesztés és céltartalékképzés MKT-re -125 955 12 Értékvesztés visszaírása -78 569 12/A Általános KC képzés felhasználás különbözete -61 000 13 Értékvesztés egyéb részesedés 16 765 14 Értékvesztés visszaírása egyéb rész. 0 15 Pénzügyi és befektetési szolgáltatás eredmény alakulása 144 692 16 Nem pénzügyi és befektetési szolgáltatás eredmény 3 073 17 Szokásos üzleti tevékenység eredménye 147 765 18 Rendkívüli eredmény -17 115 19 ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY 130 650 19
A táblázatban a kamatkülönbözet növekedést a kihelyezett hitelállomány nagysága, és kamatozás szerinti megoszlása, valamint a forrásokon belül a látraszóló betétek részarány növekedése okozta. A Takarékszövetkezet kamatmarge 2012. évben az előző évhez viszonyítva, 1,1 %-kal növekedett. A jutalék bevételek 114,6 %-on teljesültek a bázisévhez viszonyítva, a jutalék ráfordítások 19,1 %-al növekedtek, így a nettó jutalék eredmény növelte a tárgy évi eredmény összegét. Az általános igazgatási költségek 20,7 %-os növekedése csökkentette az adózás előtti eredményt 235.335 eft összegben. A tárgyévben elszámolt értékcsökkenés 72.653 eft összegben mérsékelte az eredményt. Befolyásolta a tárgy évi nyereség alakulását a követelésekre elszámolt értékvesztés képzés, mely 125.955 eft-tal mérsékelte, az értékvesztés visszaírás 78.569 eft-tal növelte az eredmény összegét az előző évi adatokhoz viszonyítva. A bevétel megoszlása üzletágak szerint Üzletág 2011.12.31 Mo.% 2012.12.31 Mo.:% Hitel 1 560 536 55,5% 1 747 800 52,0% Állampapírok 212 383 7,6% 339 888 10,1% Bankközi betétek 253 416 9,0% 310 117 9,2% Egyéb 92 363 3,3% 171 733 5,1% Jutalékos bevételek 692 076 24,6% 792 944 23,6% Ebből: - folyószámla vezetés 394 599 14,0% 473 633 14,1% - megbízásos betét 1 757 0,1% 1 338 0,0% - bankkártya 67 655 2,4% 82 581 2,5% - valutaváltás 0,0% 0,0% - biztosítás 16 453 0,6% 16 461 0,5% - bankgarancia 11 709 0,4% 7 948 0,2% - hitelekkel kapcsolatos 169 272 6,0% 187 411 5,6% - home banking 0,0% 0,0% - egyéb 30 631 1,1% 23 572 0,7% A fenti táblázat mutatja a Takarékszövetkezet bevételeinek összetételét, és a különböző üzletágak által teljesített eredmények részarány változását. A bevételek 52,0 %-át a hitelek kamat és kamatjellegű bevételei alkotják, az előző évhez képest a részarány csökkent. Az állampapírok és bankközi betétek kamatainak részaránya emelkedett. Osztalék bevételt a Takarékszövetkezet a tárgy évben 3.609 eft összegben számolt el. 20
A jutalékból származó bevételek döntő részét a folyószámla vezetés után felszámított jutalék és díj összege teszi ki, valamint jelentős tételt képez a hitelezési tevékenység során az ügyfelektől beszedett jutalék bevétel, melyet növelt a hitelállomány minősítésének romlása miatt ügyfelek részére kiküldött fizetési felszólítások díja. Továbbra is jelentős részt képvisel a Signál Biztosító Zrt.-től a megkötött hitelfedezeti életbiztosítások után kapott jutalék mértéke, mely 2012. évben 13.776 eft, valamint a KÖT biztosítások jutalék bevétele 2.685 eft. A bankkártya forgalmazás jutalék bevétele növekvő tendenciát mutat, a 2012. évi bevétel 82.581 eft, ezen üzletág jutalék bevételének növekedésében szerepet játszik a Takarékszövetkezet által üzemeltetett 18 darab ATM terminál forgalma. 9. számú tábla Jövedelmezőségi mutatószámok Jövedelmezőségi mutatószámok adatok: %-ban Sor szám Megnevezés Me. 2011.12.31 2012.12.31 Eltérés+,- Jövedelmezőségi mutatók 1 Bevételarányos nyereség % 9,3% 10,8% 1,5% 2 Eszközarányos bevétel % 11,0% 13,0% 2,0% 3 Eszközarányos nyereség % 1,0% 1,4% 0,4% 4 Saját tőke arányos nyereség % 11,3% 14,2% 2,9% A bevételarányos eredmény 1,5 %-ponttal, a saját tőke arányos nyereség 2,9 %-kal bővült a tárgyévben. Az eszközarányos bevétel 2,0 %-ponttal növekedett. A mutatók az előző évhez képest általánosságban javulást mutatnak, melynek oka az adózás előtti eredmény 130.650 eft összegű emelkedése. f. Likviditás 2012. évben a Takarékszövetkezet tartalékolási kötelezettségét az alábbiak szerint teljesítette. A tartalékköteles források 100 %-át készpénzben és számlapénzben kellett elhelyezni. A tartalék köteles források alapját a 2 éven belül lejáró betétek adják, a megképzendő tartalékráta 2,0 % mértékű. A teljesítendő kötelező tartalék összeget 2006. március 01.-től a Magyar Nemzeti Bank számolja a megelőző második hónap utolsó napján teljesült betéti adatok alapján, melyet közöl a számlavezető Takarékbank Zrt.-vel. A Takarékbank Zrt. figyeli a Takarékszövetkezet kötelező tartalék teljesítését. A Magyar Nemzeti Bank az általa üzemeltetett EBEAD rendszerben teszi elérhetővé a kötelező tartalékkal kapcsolatos számításait, adatait. A Takarékszövetkezet 2012. évben minden hónapban teljesítette tartalékolási kötelezettségét, áthidaló hitelt nem vett igénybe. 21
10. számú tábla Kötelező jegybanki tartalék teljesítése Időszak Kötelező tartalék eft Teljesítés eft Eltérés eft Január 420 073 421 004 931 Február 429 947 431 710 1 763 Március 424 261 425 733 1 472 Április 425 810 429 677 3 867 Május 436 542 438 542 2 000 Június 423 284 426 590 3 306 Július 422 619 425 510 2 891 Augusztus 432 385 435 791 3 406 Szeptember 425 943 443 104 17 161 Október 419 870 422 801 2 931 November 432 781 437 859 5 078 December 455 079 492 191 37 112 Év átlag 429 050 435 876 6 827 A pénzeszközök alakulását az alábbi diagram szemlélteti: 4. számú diagram 500 000 Kötelező tartalék teljesítése 2012. évben 480 000 460 000 440 000 420 000 22
II. A mérleghez kapcsolódó kiegészítő adatok 1. Általános előírások szerinti bemutatások a. Össze nem hasonlítható adatok a mérlegben A mérlegsorok tartalma az előző évhez viszonyítva nem változott. b. Tételátrendezések helyei A mérlegben saját elhatározásból tételátrendezés nem történt, a főkönyvi kivonat alapján a korábbi év gyakorlatának megfelelően történt a mérleg összeállítása. c. Értékelési eljárás megváltoztatásából származó eltérések Az előző évhez viszonyítva a mérlegtételek értékelése változott a tárgyi eszközök esetében, a maradványértékek egységesítésre kerültek. A korábbi egyesülések következtében a tárgyi eszközök eltérő maradványértéken szerepelnek a nyilvántartásba, 2012. évben a Számviteli politika módosítása során egységes érték került meghatározásra. 2. Tételes bemutatások a mérleghez a. Immateriális javak és tárgyi eszközök állományának alakulása 11. számú tábla a. Immateriális javak, tárgyi eszközök állományának alakulása (Szt.91 d.) Megnevezés Immateriális javak Ingatlanok 23 Műszaki berendezések Beruházások Beruházási előleg 1. Bruttó érték Nyitó 97 725 647 632 491 750 11 691 Növekedés 18 358 22 945 67 587 76 797 - ebből átsorolás Csökkenés 25 179 1 699 99 187 86 372 - ebből átsorolás Záró 90 904 668 878 460 150 2 116 2. Halmozott értékcsökkenés (beruházási előlegnél értékvesztés) Nyitó 90 553 87 002 411 304 0 Növekedés 11 515 20 204 51 410 Csökkenés 24 636 1 560 106 072 0 Záró 77 432 105 646 356 642 0 3. Tárgyévi écs 11 515 20 204 51 410 0 4. Nettó érték Nyitó 7 172 560 630 80 446 11 691 0 Növekedés 6 843 2 741 16 177 76 797 Csökkenés 543 139-6 885 86 372 0 Záró 13 472 563 232 103 508 2 116 0
A tárgyi eszközök, immateriális javak bruttó értékének jelentős változását a tárgyévben aktivált beruházások mellett a tárgyév végén elvégzett tételes leltározást követő tárgyi eszköz selejtezés során kivezetett értékek okozták. A terven felüli értékcsökkenést egyrészről a selejtezési kivezetés, másrészről a maradványértékek módosulása okozta. 2011. évben immateriális javakat és a tárgyi eszközöket érintő átsorolás nem történt. b. Immateriális javak és tárgyi eszközök értékcsökkenések alakulása 12. számú tábla Megnevezés b. Elszámolt értékcsökkenési leírás részletezése Immateriális javak Ingatlanok Műszaki berendezések Beruházások 1. Terv szerinti összesen 11 515 13 187 47 951 0 a) lineáris 11 515 13 187 41 130 b) degresszív c) teljesítmény arányos d) egyéb (kisértékű) 6 821 2. Terven felüli écs. 7 017 3 459 3. TFÉCS. visszaírása 4. Elszámolt tárgyévi écs. 11 515 20 204 51 410 0 c. Befektetett pénzügyi eszközök alakulása A Takarékszövetkezet befektetései az alábbiak szerint alakultak: Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. M-Telekom Garantiqa Hitelgarancia Zrt. Banküzlet Zrt CO Portfólió Kft. KÖT Biztosító Egyesület HAJDÚ RENT Kft 130.254 eft 4.950 eft 350 eft 400 eft 4.200 eft 200 eft 366.300 eft. A Takarékszövetkezet pénzügyi befektetései között többségi vagy befolyásoló részesedés a HAJDÚ RENT Kft.-ben van, ahol a Szövetkezet 100 %-os tulajdonos. 2012. évben a Kft tőkéjét a Takarékszövetkezet a 2011. évi 285.000 eft-ról 366.300 eft-ra növelte. A járulékos vállalkozás tőke emelése egyrészről pénzeszköz juttatásával, másrészről a Takarékszövetkezet által korábban megvásárolt ingatlan apportálásával történt. Az M-Telekom részvények piaci értékéhez igazodva 3.075 eft, a HAJDÚ RENT Kft befektetése után 51.184 eft értékvesztés került megképzésre, így a járulékos vállalkozásban lévő befektetés értéke megegyezik a kft saját tőkéjével. A többi befektetésben többségi vagy befolyásoló részesedése a Takarékszövetkezetnek nincs. 24
A beszámolási időszakban befektetés értékesítésére nem került sor. d. Egyéb követelések Főkönyvi számlaszám Megnevezés Összeg eft 46111 Tárgyévi társasági adó 10 870 46112 Előző évi társasági adó 29 486 46114 Előző évi hitelintézeti különadó 960 461396-46136 Hitelintézeti járadék 2 980 461691-46161 Iparűzési adó 397 461692-46162 Kommunális adó 60 4634 Magán nyugdíjpénztárral kapcsolatos elszámolás 13 46912 Bankkártya elszámolási számla 25 46917 VIBER átvezetési számla 154 46943 Tárgyi eszköz hídszámla 587 38111 Költségvetési kiutalási igények 22 044 38136 Széchenyi kártyahitel tám. elszám. számla 14 600 3815 TB-vel szembeni követelések 970 3821 Belföldi vevők 10 204 38221 Más Takarékszövetkezettel szembeni követelés 18 705 38239 Egyéb követelések lakossággal szemben 169 38311 Munkabér előleg 1 094 383132 Egyéb beszerzésre kiadott előleg 13 38915 Zálogház elszámolási számla 21 106 38916 Bankkártya elszámolási számla 15 115 38918 Garantiqa Hitelgarancia Zrt. elszámolási számla 449 38991 Rendezetlen tételek 6 699 38994 Rendezetlen tételek hitelekkel kapcsolatos 8 087 3851 Egyéb követelések értékvesztése -5 477 Összesen 159 310 e. Egyéb kötelezettségek Főkönyvi számlaszám Megnevezés Összeg eft 41132 Konzorciális hitelezésből származó kötelezettség 349 4612* Munkaviszonyból származó SZJA elszámolás 47 564 46133 Rehabilitációs foglalkoztatási hozzájárulás 1 609 46134 Szakképzési hozzájárulás 2 142 46137 Cégautó adó 151 46164 Gépjárműadó 2 46142 Fizetendő Áfa 575 4618* Szociális hozzájárulási adó 38 548 46211 Belföldi szállítók 43 144 25
46214 Vevőktől kapott előleg 12 600 46224 Munkáltatói hit. elszámolási technikai számla 158 4623* Kötelezettségek lakossággal szemben 589 4633* Társadalombiztosítási kötelezettség 21 570 4635 Önkéntes pénztárakkal szembeni kötelezettség 2 954 4636* Munkáltató terhelő EHO 981 4638 Érdekképviseleti kötelezettség 1 224 4643* Alaprészjegy kifizetendő osztaléka 8 471 46441 Kilépett, törölt tagok részjegy-elszámolás 15 672 46442 Részjegytőke évközi változása 84 870 4641 Részjegy éven belüli lejárattal 14 909 46913 Hitel-elszámolási technikai számla 4 881 46914 Betételszámolási technikai számla 2 566 46915 Pénzforgalmi technikai számla 1 685 46919 Egyéb pü-i szolgáltatás passzív elszámolás 522 46921 GIRO-ból fogadott tételek 2 46925 IG2-ből fogadott azonosítatlan tételek 331 46937 Refinanszírozási forrás elszámolási számla 1 154 46933 Konzorciális hitel saját törl. elsz. számla 80 469582 Indított deviza átutalások elszámolása 10 665 46993 Rendelkezésre tartott összegek 201 017 46991 Rendezetlen tételek 493 3291 Értékpapír átvezetési számla 41 382233 Értékpapír forgalmazás elszámolása 1 760 38917 Postai forgalom elszámolása 72 2012. évi eredmény utáni osztalék 36 974 Összesen 560 325 f. Egyéb a mérlegtételekhez kapcsolódó tételes kiegészítés A Takarékszövetkezet 2012. évben nem alkalmazta az értékhelyesbítést tárgyi eszközeinek értékének megállapításánál. A Takarékszövetkezet céltartalék-képzését az V.2. pont tartalmazza. Az aktív és passzív időbeli elhatárolások összetevői és ezek időbeli alakulásának a bemutatása: 26
Megnevezés 2011. év 2012. év Eltérés +,- Központi költségvetéssel szembeni követelések után 39 207 46 753 7 546 Helyi önkormányzattal szembeni követelések után 6 310 4 395-1 915 Hitelintézetekkel szembeni követelések után 23 993 34 965 10 972 Hitelintézetekkel szembeni deviza követelések után 19 0-19 Nem pénzügyi vállalatoktól kapott kamatok elhat. 72 542 79 351 6 809 Jegybankkal szembeni bev. aktív időbeli elhat. 371 1 236 865 Lakosságtól kapott kamatok elhatárolása 60 455 58 274-2 181 Egyéni vállalkozóktól kapott kamatok elhatárolása 31 454 33 257 1 803 PBBS int. szembeni bev. aktív időbeli elhatárolás 76 64-12 Háztartásokat segítő nonprofit váll. bev. aktív időb. 2 085 22-2 063 Egyéb 14 394 0-14 394 Bevételek aktív időbeli elhatárolása összesen 250 906 258 317 7 411 Nem pénzügyi vállalatok egyéb ráfordítás elhatárolása 11 746 8 148-3 598 Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása 11 746 8 148-3 598 Halasztott ráfordítások 0 Aktív időbeli elhatárolások összesen 262 652 266 465 3 813 Bevételek passzív időbeli elhatárolása 0 Hitelintézetnek fizetett kamat 299 1 580 1 281 Nem pénzügyi vállalkozásoknak fizetett kamat 3 079 1 709-1 370 Lakosságnak fizetett kamat 78 871 90 074 11 203 Egyéni vállalkozóknak fizetett kamat 283 516 233 Nonprofit szervezeteknek fizetett kamat 310 373 63 PBBS intézménynek fizetett kamat 8 263 255 Önkormányzatoknak fizetett kamat 47 410 363 Deviza betétek után fizetett kamat 240 160-80 Egyéb ráfordítások passzív időbeli elhatárolás 3 622 4 291 669 TL kamat 137 519 101 839-35 680 Költségek passzív időbeli elhatárolása 0 0 0 Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása 224 278 201 215-23 063 Halasztott bevételek 284 202-82 Passzív időbeli elhatárolás összesen 224 562 201 417-23 145 A Takarékszövetkezet nem képzett lekötött tartalékot 2012. évben. 27