- Minta Kft. Egyszerűsített éves beszámoló (T 1711 AB) MÉRLEG

Átírás

1 -. Egyszerűsített éves beszámoló (T 1711 AB) MÉRLEG A beszámolóban szereplő cégnév:. Beszámolási időszak: adatok egyezer HUF-ban SORSZÁM TÉTEL MEGNEVEZÉSE 2014 VÁLTOZÁS 2015 A. BEFEKTETETT ESZKÖZÖK ( SOR) I. IMMATERIÁLIS JAVAK SORBÓL: IMMATERIÁLIS JAVAK ÉRTÉKHELYESBÍTÉSE II. TÁRGYI ESZKÖZÖK SORBÓL: TÁRGYI ESZKÖZÖK ÉRTÉKHELYESBÍTÉSE III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK SORBÓL: BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉRTÉKHELYESBÍTÉSE SORBÓL: BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉRTÉKELÉSI KÜLÖNBÖZETE B. FORGÓESZKÖZÖK ( SOR) I. KÉSZLETEK II. KÖVETELÉSEK SORBÓL: KÖVETELÉSEK ÉRTÉKELÉSI KÜLÖNBÖZETE SORBÓL: SZÁRMAZÉKOS ÜGYLETEK POZITÍV ÉRTÉKELÉSI KÜLÖNBÖZETE III. ÉRTÉKPAPÍROK SORBÓL: ÉRTÉKPAPÍROK ÉRTÉKELÉSI KÜLÖNBÖZETE IV. PÉNZESZKÖZÖK C. AKTÍV IDÕBELI ELHATÁROLÁSOK ESZKÖZÖK ÖSSZESEN ( SOR) D. SAJÁT TÕKE ( SOR) I. JEGYZETT TÕKE SORBÓL: VISSZAVÁSÁROLT TULAJDONI RÉSZESEDÉS NÉVÉRTÉKEN II. JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZETETT TÕKE (-) III. TÕKETARTALÉK IV. EREDMÉNYTARTALÉK

2 V. LEKÖTÖTT TARTALÉK VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK ( SOROK) ÉRTÉKHELYESBÍTÉS ÉRTÉKELÉSI TARTALÉKA VALÓS ÉRTÉKELÉS ÉRTÉKELÉSI TARTALÉKA VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY E. CÉLTARTALÉKOK F. KÖTELEZETTSÉGEK ( SOR) I. HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK II. HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK SORBÓL: KÖTELEZETTSÉGEK ÉRTÉKELÉSI KÜLÖNBÖZETE SORBÓL: SZÁRMAZÉKOS ÜGYLETEK NEGATÍV ÉRTÉKELÉSI KÜLÖNBÖZETE G. PASSZÍV IDÕBELI ELHATÁROLÁSOK FORRÁSOK ÖSSZESEN ( SOR) OPTEN Kft.

3 Opten Informatikai Kft. -. Egyszerűsített éves beszámoló (T 1711 AB) EREDMÉNYKIMUTATÁS A beszámolóban szereplő cégnév:. Beszámolási időszak: adatok egyezer HUF-ban Sorszám Tétel megnevezése 2014 Változás 2015 I. Értékesítés nettó árbevétele II. Aktívált saját teljesítmények értéke III. Egyéb bevételek III. sorból: visszaírt értékvesztés IV. Anyagjellegû ráfordítások V. Személyi jellegû ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások VII. sorból: értékvesztés A. Üzemi (üzleti) tevékenység eredménye (I.+-II.+III.-IV.-V.-VI.-VII.) VIII Pénzügyi mûveletek bevételei VIII. sorból értékelési különbözet IX. Pénzügyi mûveletek ráfordításai IX. sorból értékelési különbözet B. Pénzügyi mûveletek eredménye (VIII.-IX.) C. Szokásos vállalkozási eredmény (+-A.+-B.) X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. Rendkívüli eredmény (X.-XI.) E. Adózás elõtti eredmény (+-C.+-D.) XII. Adófizetési kötelezettség F. Adózott eredmény (+-E.+-XII.) G. Mérleg szerinti eredmény OPTEN Kft.

4 Adószám: Cégbíróság: Fővárosi Cégbiróság Cégjegyzék szám: Budapest, Példa utca Fordulónap: december 31. Beszámolási időszak: január december 31. P.h. A gazdálkodó képviselője A közzétett adatok könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva.

5 Tartalomjegyzék: 1. Általános információk a beszámolóhoz 1.1. A gazdálkodó bemutatása 1.2. A beszámoló közreműködői 2. A számviteli politika alkalmazása 2.1. A könyvvezetés módja 2.2. A könyvvezetés és a beszámoló pénzneme 2.3. Beszámoló választott formája és típusa 2.4. Üzleti jelentés 2.5. Jelentős összegű hibák értelmezése 2.6. Lényeges hibák értelmezése 2.7. Értékcsökkenési leírás elszámolása Értékcsökkenési leírás módja Értékcsökkenés elszámolásának gyakorisága Kisértékű eszközök értékcsökkenési leírása 2.8. Valós értéken történő értékelés 2.9. Vásárolt készletek értékelése Leltározási szabályok Pénzkezelési szabályok Sajátos tevékenységgel kapcsolatos további információk 3. Elemzések 3.1. Adatok változása 3.2. Mérlegtételek megoszlása 3.3. Vagyoni helyzet 3.4. Likviditás és fizetőképesség 3.5. Jövedelmezőség 4. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 4.1. Előző évek módosítása 4.2. Összehasonlíthatóság Össze nem hasonlítható adatok 4.3. A mérleg tagolása Új tételek a mérlegben Tételek továbbtagolása a mérlegben 4.4. Mérlegen kívüli tételek Egyéb lényeges mérlegen kívüli tételek 4.5. Befektetett eszközök Terv szerinti értékcsökkenés alakulása Befektetett pénzügyi eszközök valós értéke 4.6. Saját tőke Jegyzett tőke alakulása Jegyzett, de be nem fizetett tőke Lekötött tartalék jogcímei 4.7. Kötelezettségek Öt évnél hosszabb lejáratú kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek - kezelésbe vett eszközökre -1-

6 -2-5. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 5.1. Előző évek módosítása 5.2. Össze nem hasonlítható adatok 5.3. Az eredménykimutatás tagolása Új tételek az eredménykimutatásban Továbbtagolt tételek az eredménykimutatásban 5.4. Bevételek Bevételek alakulása Rendkívüli bevételek 5.5. Ráfordítások Ráfordítások alakulása Költségek költségnemenként Rendkívüli ráfordítások 5.6. Adófizetési kötelezettség Társasági adó megállapítása Rendkívüli tételek hatása az adóalapra 5.7. Eredmény Döntés az eredmény felhasználásáról 6. Tájékoztató adatok 6.1. Vezető tisztségviselők, kiemelt juttatások Könyvvizsgáló által felszámított díjak 6.2. Bér- és létszámadatok Létszámadatok

7 -3-1. Általános információk a beszámolóhoz 1.1. A gazdálkodó bemutatása A Zépont Ingatlanforgalmazási Kft évben alakult. Létrehozásának célja, hogy az erőforrások fejlesztésével, bővítésével, a működés optimalizálásával a piaci részesedés növekedjen, a jövedelmezőség megfelelő szintű legyen, a vagyon gyarapodjon A beszámoló közreműködői A tárgyévi beszámoló adatai - mivel arra sem a gazdálkodási forma, sem a nagyságrendek, sem más jogszabályi előírás alapján kötelezettség nincs - könyvvizsgálattal nincsenek alátámasztva. 2. A számviteli politika alkalmazása 2.1. A könyvvezetés módja A könyveit magyar nyelven, a kettős könyvvitel elvei és szabályai szerint vezeti. A számviteli információs rendszer kialakítása és működtetése, a beszámoló összeállítása az erre kijelölt belső szerv feladata A könyvvezetés és a beszámoló pénzneme A könyvek vezetése magyar forintban történik, a beszámolóban az adatok eltérő jelölés hiányában ezer forintban kerülnek feltüntetésre Beszámoló választott formája és típusa A magyar számviteli szabályok szerint jelen számviteli beszámoló csak magyar nyelven került összeállításra. Ezen előírás alapján a magyar és az arról fordított idegen nyelvű szöveg eltérő értelmezése esetén a magyar nyelvű szöveg az irányadó Üzleti jelentés A üzleti jelentés készítésére nem kötelezett Jelentős összegű hibák értelmezése Jelentős összegűnek minősül az üzleti évben feltárt, egy üzleti évre vonatkozó hibák hatása, ha a saját tőke változásai abszolút értékének együttes összege a vizsgált üzleti évre készített beszámoló eredeti mérlegfőösszegének 2%-át, vagy az 500 MFt-ot, vagy ennek megfelelő devizaösszeget meghaladja. Ebben az esetben a feltárt hibák hatása a tárgyévi beszámolóban nem a tárgyévi adatok között, hanem elkülönítetten, előző évek módosításaként kerül bemutatásra Lényeges hibák értelmezése A megbízható és valós képet lényegesen befolyásoló hibáknak minősülnek a feltárt hibák, ha összevont és göngyölített hatásukra a feltárás évét megelőző üzleti év mérlegében kimutatott saját tőke legalább 20%-kal változik Értékcsökkenési leírás elszámolása Értékcsökkenési leírás módja Az évenként elszámolandó értékcsökkenés megtervezése - az egyedi eszköz várható használata, ebből adódó élettartama, fizikai és erkölcsi avulása, az egyéb körülmények és a tervezett maradványérték

8 -4- figyelembevételével - általában az eszköz bekerülési (bruttó) értékének arányában történik. Az értékcsökkenési leírás elszámolása időarányosan (lineáris leírási módszerrel) történik. Értékcsökkenés elszámolásának gyakorisága Az értékcsökkenési leírás elszámolására - mind a főkönyvben, mind a kapcsolódó analitikákban - üzleti évenként egy alkalommal kerül sor, kivéve a kivezetett eszközök terv szerinti törtévi értékcsökkenését, mely a kivezetéskor elszámolásra kerül. Terven felüli értékcsökkenési leírás elszámolás az azt megalapozó eseménnyel egyidejűleg vagy a fordulónapi értékelés keretében történik. Kisértékű eszközök értékcsökkenési leírása A 100 EFt, vagy ennek megfelelő devizaösszeg alatti egyedi bekerülési értékkel bíró vagyoni értékű jogok, szellemi termékek, tárgyi eszközök bekerülési értéke a használatbavételkor értékcsökkenési leírásként egy összegben elszámolásra kerül. Ebben az esetben az értékcsökkenési leírást tervezni nem kell Valós értéken történő értékelés A a valós értéken történő értékelés lehetőségével nem kíván élni, így a mérlegben sem értékelési különbözet, sem valós értékelés értékelési tartaléka nem szerepel, az eredménykimutatás értékelési különbözetet nem tartalmaz Vásárolt készletek értékelése A vásárolt készletek a mérlegben - az előző üzleti évhez hasonlóan - a FIFO módszerrel megállapított áron jelennek meg. Az értékelés során úgy kell eljárni, hogy a leltárban szereplő készleteket a legutóbbi beszerzések egységárain kell számba venni, feltételezve, hogy mindig a legkorábban beszerzett készletek kerültek elsőként felhasználásra Leltározási szabályok Az eszközök és források leltározása az eszközök és források leltárkészítési szabályzata szerint, az általános szabályoknak megfelelően történik, a leltározás szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak Pénzkezelési szabályok A pénzkezelés a számviteli politika részeként kialakított pénzkezelési szabályzatban előírt szabályok szerint történik, a pénzkezelés szabályai az előző üzleti évhez képest nem változtak Sajátos tevékenységgel kapcsolatos további információk A tevékenysége alapján más jogszabály által további, a sajátos tevékenységgel kapcsolatos információk közlésére nem kötelezett. 3. Elemzések 3.1. Adatok változása 1000HUF Előző időszak Tárgyidőszak Abszolút változás 01. A. Befektetett eszközök I. Immateriális javak II. Tárgyi eszközök III.Befektetett pénzügyi eszközök 0 0 0

9 HUF Előző időszak Tárgyidőszak Abszolút változás 05. B. Forgóeszközök I. Készletek II. Követelések III.Értékpapírok IV. Pénzeszközök C. Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK (AKTIVÁK) ÖSSZESEN D. Saját tőke I. Jegyzett tőke II. Jegyzett, de még be nem fizetett tőke (-) III.Tőketartalék IV. Eredménytartalék V. Lekötött tartalék VI. Értékelési tartalék VII.Mérleg szerinti eredmény E. Céltartalékok F. Kötelezettségek I. Hátrasorolt kötelezettségek II. Hosszú lejáratú kötelezettségek III.Rövid lejáratú kötelezettségek G. Passzív időbeli elhatárolások FORRÁSOK (PASSZIVÁK) ÖSSZESEN HUF Előző időszak Tárgyidőszak Változás %- ban I. Értékesítés nettó árbevétele II. Aktivált saját teljesítmények értéke III. Egyéb bevételek IV. Anyagjellegű ráfordítások V. Személyi jellegű ráfordítások VI. Értékcsökkenési leírás VII. Egyéb ráfordítások A. ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE VIII. Pénzügyi műveletek bevételei IX. Pénzügyi műveletek ráfordításai B. PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE C. SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY X. Rendkívüli bevételek XI. Rendkívüli ráfordítások D. RENDKÍVÜLI EREDMÉNY

10 HUF Előző időszak Tárgyidőszak Változás %- ban E. ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY XII. Adófizetési kötelezettség F. ADÓZOTT EREDMÉNY G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY Mérlegtételek megoszlása Eszköz Előző időszak (%) Tárgyidőszak (%) Befektetett eszközök Immateriális javak Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Forgóeszközök Készletek Követelések Értékpapírok Pénzeszközök Aktív időbeli elhatárolások ESZKÖZÖK ÖSSZESEN Vagyoni helyzet A saját tőke az előző évhez képest 1,225 EFt értékkel, 55.4 %-kal növekedett. A saját tőkén belül a jegyzett tőke az előző évhez képest nem változott. A kötelezettségei az előző évhez képest 1,099 EFt értékkel, 45.4 %-kal csökkentek. Ezen belül a rövid lejáratú kötelezettségek aránya nem változott Likviditás és fizetőképesség A pénzeszközök állománya 137 EFt értékkel, 2,740.0 %-kal növekedett. A rövid távú likviditást jellemző likviditási gyorsráta (a követelések, az értékpapírok, a pénzeszközök együttes értékének a rövid lejáratú kötelezettségekhez viszonyított aránya) értéke az előző évben 0.09, a tárgyévben 0.26 volt. A gazdálkodás rövid távú finanszírozása nem megfelelően biztosított. A rövid távú likviditást befolyásoló eszközök aránya az összes eszközön belül az előző évben %, a tárgyévben % volt. A hosszú távú likviditási ráta (a forgóeszközöknek a kötelezettségekhez viszonyított aránya) az előző évben 0.09, a tárgyévben 0.26 volt. A hosszú távú likviditás javult. A kinnlevőség realizálásával a kötelezettségek 14.9 %-a teljesíthető. A fordulónapon a likvid eszközök (követelések, értékpapírok, pénzeszközök) 25.6 %-ban fedezték a kötelezettségeket. Amennyiben az összes kötelezettség kizárólag árbevételből kerülne kiegyenlítésre, úgy erre 386 napi árbevétel nyújtana fedezetet.

11 Jövedelmezőség A gazdálkodó összes, teljes naptári évre számított bevétele az előző évben 3,381 EFt, a tárgyévben 1,250 EFt volt. Az összes bevétel az előző évhez képest 2,131 EFt értékkel, 63.0 %-kal csökkent. A gazdálkodó teljes naptári évre számított árbevétele az előző évben 3,381 EFt, a tárgyévben 1,250 EFt volt. Az árbevétel az előző évhez képest 2,131 EFt értékkel, 63.0 %-kal csökkent. Az adózott eredmény az előző évben a mérlegfőösszeg %-át, a tárgyévben a %-át teszi ki. Az adózott eredmény és a jegyzett tőke aránya (a jegyzett tőke hozama) az előző évben 18.3 %, a tárgyévben 40.8 % volt. Ezer forint árbevételre jutó adózott eredmény az előző évben 162 Ft, a tárgyévben 980 Ft volt. Az összes bevétel minden ezer forintjára az előző évben 162 Ft, a tárgyévben 980 Ft adózott eredmény jutott. A működés egy naptári napjára jutó árbevétel az előző évben 9 EFt, a tárgyévben 3 EFt volt. A mérleg szerinti eredmény az előző évben 549 EFt, a tárgyévben 1,225 EFt volt. Az előző évhez képest a mérleg szerinti eredmény 676 EFt értékkel növekedett. 4. Mérleghez kapcsolódó kiegészítések 4.1. Előző évek módosítása A korábbi (lezárt) évekhez kapcsolódóan a tárgyévben ellenőrzés, önellenőrzés semmiféle hibát nem tárt fel, a mérleg korábbi időszakra vonatkozó korrekciókat nem tartalmaz Összehasonlíthatóság Össze nem hasonlítható adatok A mérlegében az adatok - a jogszabályi változások miatti átrendezéseken túl - összehasonlíthatók az előző üzleti év megfelelő adatával A mérleg tagolása Új tételek a mérlegben A tárgyévi beszámolóban az előírt sémán túl új mérlegtételek nem szerepelnek. Tételek továbbtagolása a mérlegben A mérleg tételei továbbtagolásának lehetőségével a a tárgyidőszakban nem élt Mérlegen kívüli tételek Egyéb lényeges mérlegen kívüli tételek A pénzügyi helyzetének megítéléséhez szükséges, lényeges kockázatot vagy előnyt jelentő - mérlegen kívüli vagy a mérlegben nem szereplő további, a számviteli törvény által külön bemutatni nem rendelt, de bemutatást kívánó - tételek és megállapodások nincsenek Befektetett eszközök Terv szerinti értékcsökkenés alakulása A tárgyévben terv szerinti értékcsökkenési leírás elszámolására nem került sor. Befektetett pénzügyi eszközök valós értéke A a fordulónapon befektetett pénzügyi eszközökkel nem rendelkezett.

12 4.6. Saját tőke Jegyzett tőke alakulása A jegyzett tőke a tárgyidőszakban nem változott. Jegyzett, de be nem fizetett tőke -8- A beszámolójában jegyzett, de be nem fizetett tőke nem szerepel. Lekötött tartalék jogcímei A mérlegben lekötött tartalék nem jelenik meg Kötelezettségek Öt évnél hosszabb lejáratú kötelezettségek A mérlegben olyan kötelezettség nem szerepel, amelynek a hátralévő futamideje több mint öt év. Hosszú lejáratú kötelezettségek - kezelésbe vett eszközökre A mérlegben törvényi rendelkezés illetve felhatalmazás alapján kezelésbe vett, az állami vagy önkormányzati vagyon részét képező eszköz nem szerepel, így ahhoz kapcsolódóan egyéb hosszú lejáratú kötelezettség sem került kimutatásra. 5. Eredménykimutatáshoz kapcsolódó kiegészítések 5.1. Előző évek módosítása A korábbi (lezárt) évekhez kapcsolódóan a tárgyévben ellenőrzés, önellenőrzés semmiféle hibát nem tárt fel, az eredménykimutatás korábbi időszakra vonatkozó korrekciókat nem tartalmaz Össze nem hasonlítható adatok A eredménykimutatásában az adatok - a jogszabályi változások miatti átrendezéseken túl - összehasonlíthatók az előző üzleti év megfelelő adatával Az eredménykimutatás tagolása Új tételek az eredménykimutatásban A tárgyévi beszámolóban az előírt sémán túl új eredménykimutatás-tételek nem szerepelnek. Továbbtagolt tételek az eredménykimutatásban Az eredménykimutatás tételei továbbtagolásának lehetőségével a a tárgyidőszakban nem élt Bevételek Bevételek alakulása A bevételeinek megoszlását, és azok alakulását mutatja be az alábbi táblázat: Bevételek alakulása és megoszlása Bevétel-kategória Előző év Tárgyév 1000HUF % 1000HUF % Árbevétel

13 -9- Bevétel-kategória Előző év Tárgyév 1000HUF % 1000HUF % Aktivált saját teljesítményérték Egyéb bevételek Pénzügyi műveletek bevételei Rendkívüli bevételek Bevételek összesen Rendkívüli bevételek A beszámolási időszakban rendkívüli bevétel elszámolására nem került sor Ráfordítások Ráfordítások alakulása A ráfordításainak megoszlását, és azok alakulását mutatja be az alábbi táblázat: Ráfordítások alakulása és megoszlása Ráfordítás-kategória Előző év Tárgyév 1000HUF % 1000HUF % Anyagjellegű ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb ráfordítások Pénzügyi műveletek ráfordításai Rendkívüli ráfordítások Ráfordítások összesen Költségek költségnemenként A költségek költségnemenkénti megoszlását mutatja be az alábbi táblázat: Költségek költségnemenkénti megoszlása, alakulása Költségnem Előző év Tárgyév 1000HUF % 1000HUF % Anyagjellegű ráfordítások Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Költségnemek összesen Rendkívüli ráfordítások A beszámolási időszakban rendkívüli ráfordítás elszámolására nem került sor Adófizetési kötelezettség Társasági adó megállapítása

14 -10- A társasági adó megállapítására a vonatkozó jogszabálynak megfelelően, az általános szabályok szerint került sor. Rendkívüli tételek hatása az adóalapra A tárgyévben rendkívüli bevétel és rendkívüli ráfordítás nem került elszámolásra, így a társasági adó alapja ilyen címen nem tartalmaz módosító tételt Eredmény Döntés az eredmény felhasználásáról A jóváhagyásra jogosult testület által elfogadott határozat mindenben megegyezik az adózott eredmény felhasználásra vonatkozó javaslattal. 6. Tájékoztató adatok 6.1. Vezető tisztségviselők, kiemelt juttatások Könyvvizsgáló által felszámított díjak A könyvvizsgálatra nem kötelezett, így a könyvvizsgáló által felszámított díjak bemutatása nem előírás Bér- és létszámadatok Létszámadatok A a tárgyévben munkavállalót nem foglalkoztatott.