EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN NEMZETI ADÓKONZULTÁCIÓ KONFERENCIA IZER Norbert Adóügyekért Felelős Államtitkár 2018. október 4. EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 1
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 AZ ADÓELVONÁS SZERKEZETE JAVULT A magyar gyakorlat Adóreform: megnőtt a fogyasztási és forgalmi jellegű adóbevételek súlya Munkaerő-piaci reform: növekvő foglalkoztatás és bérek részlegesen ellensúlyoztak 55% 53% 51% 49% 47% 45% 43% 41% 39% 37% 35% Egyes adóbevételek aránya az összes adóbevételen belül Munkát terhelő adók és járulékok (a jövedelmet terhelő adók és járulékokon belül) Forgalmi, fogyasztást terhelő és vagyonadók Forrás: PM EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 2
IS FR DK BE SE FI IT AT EL DE LU HU '16 NL NO RS HR SI PT HU '21 UK CZ EE PL ES MT CY SK LV LT BG CH RO IE, DE A MÉRTÉKE TOVÁBBRA IS CSÖKKENTENDŐ GDP% Adóterhelés Európa országaiban (2016) A GDP-arányos adóelvonás kissé alacsonyabb, mint a válság előtt, ami a hiány 3% alatti stabilizálódásával rendkívüli eredmény A teljes adóterhelés Magyarországon a hatéves bérmegállapodással együtt is magasabb, mint a térségre jellemző 60 50 40 30 20 10 0 Kelet-közép Európa Dél-Európa Észak és Nyugat-Európa EU28 átlag V3 átlag Forrás: Eurostat, PM EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 3
A FEHÉREDÉS KULCSSZEREPET JÁTSZOTT AZ ADÓRENDSZER SÚLYPONTJAINAK MÓDOSÍTÁSÁBAN Áfa, jövedék és más fogyasztási adók súlyának emelése Fogyasztási fókuszú ágazati adók A munka adóterheinek jelentős csökkentése Fehéredés 4% 3% 2% 1% 0% -1% -2% -3% -4% -5% Az adószerkezet átalakítása a fogyasztást terhelő adók felé (%GDP) 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 4% 3% 2% 1% 0% -1% -2% -3% -4% -5% Munkát terhelő adó Fogyasztási adó Különadó (fogyasztás) Különadó (tőke) Vagyonadó Vállalati adó Fehéredés Összesen Forrás: PM EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 4
BEL HUN'09 DEU HUN '16 ITA FRA AUT HUN '18 CZE SVN FIN SWE LVA SVK PRT HUN 'VKF GRC V3 átlag ESP EST TUR NLD LUX DNK NOR OECD átlag POL ISL JPN USA GBR CAN AUS IRL KOR ISR CHE MEX NZL A MAGYAR ADÓÉK FOKOZATOSAN KÖZELÍTI A TÉRSÉG ÁTLAGÁT százalék Az átlagbér adóéke az OECD-országokban (2017) Lineáris Szja Jelentős célzott kedvezmények családi adókedvezmény hátrányos munkapiaci csoportok Szja csökkentés Szochó-csökkentés 60 50 40 30 20 10 0 Forrás: OECD, PM EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 5
HUN MNE BIH XKX BGR MKD IRL CYP ALB LTU SRB ROU HRV CZE SVN POL GBR LVA EST ISL FIN SVK CHE DNK SWE TUR ISR NOR CHL AUT NLD ESP USA LUX CAN KOR ITA NZL GRC BEL JPN DEU MEX AUS PRT FRA MLT A VÁLLALATI ADÓKÖRNYEZET MÁR JELENLEG IS VERSENYKÉPES 40 Társasági adókulcsok (2018) Nagyvállalatok A társasági adó a térségben és a fejlett országok között is a legalacsonyabb Az általános kulcs csökkentése mellett szükséges a társasági adó ösztönzőinek hatékonyabbá tétele és szabályainak egyszerűsítése is 35 30 25 20 15 10 5 0 EU, OECD Csak EU Csak OECD Egyéb Európa Közép-Kelet-Európa Forrás: OECD, EU TEDB, KPMG EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 6
A KISVÁLLALATOK TÁMOGATÁSÁT A CÉLZOTT ADÓNEMEK VALÓSÍTJÁK MEG KKV-k KATA az önfoglalkoztatóknak, mert Egyszerű, kedvező KIVA a kisvállalkozásoknak, mert Egyszerű Alacsonyabb bérterhekkel váltja ki a Szochót A visszaforgatott nyereség adómentes Elérhetővé tesz egy alternatív HIPAalapot is 300 250 200 150 100 50 Az opcionálisan választható, egyszerűsített adónemek sikere töretlen 0 2013 2014 2015 2016 2017 2018 KATA (ezer db, bal tengely) KIVA (ezer db, jobb tengely) 30 25 20 15 10 5 0 Forrás: NAV EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 7
millió AZ SZJA-BEVALLÁSOK ADÓHATÓSÁG ÁLTAL TÖRTÉNŐ ELKÉSZÍTÉSE JELENTŐS EREDMÉNY 5 Szja-bevallások típusok szerint 4 3 2 Adózók NAV Generált eszja-tervezetek 1 0 Forrás: NAV 2 011 2 012 2 013 2 014 2 015 2 016 2 017 2 018 EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 8
A FOKOZATOSAN EGYMÁSRA ÉPÜLŐ INTÉZKEDÉSEK LÁTVÁNYOS JAVULÁST EREDMÉNYEZTEK B2B csalások ellen Fordított áfa-fizetés egyes szektorokban (2012-től bővülő kör) Belföldi áfa összesítő jelentés (2013-től, bővülő hatály) EKÁER (2015) Elektronikus számlaadat-szolgáltatás (2018) B2C csalások ellen Fel nem fedett próbavásárlás (2012) Online pénztárgépek (2013-tól bővülő kör) Elektronikus fizetések ösztönzése, POS telepítési program Általános intézkedések NAV integráció (2011) Adózóminősítés (2016) Támogató eljárások (2017), mentorálás (2018) Készpénzes ügyletek korlátozása, bejelentésének szigorítása EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 9
ÉS A GAZDASÁG FEHÉRÍTÉSÉBEN IS KOMOLY JAVULÁST ÉRTÜNK EL 30% 25% 20% Általános forgalmi adó rés (az elméleti áfa százalékában) HUN (közelítő PMbecslés) HUN (Case) 15% régiós átlag* 10% EU 15 5% 2012 2013 2014 2015 2016 2017 *Bulgária, Csehország, Lengyelország, Románia, Szlovákia, Szlovénia **kivéve Ciprus és Horvátország EU** Forrás: Case (2018), PM számítás EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 10
AZ ADÓPOLITIKA VEZÉRFONALAI A KÖLTSÉGVETÉSI STABILITÁS MEGŐRZÉSE MELLETT Célok Adócsökkentés, főként a munka terhei területén Érezhető mértékű egyszerűsítés, a szabályokban és az adminisztrációban is Kevesebb adó, hatékonyabb ösztönző-rendszer A nemzetközi adózásban versenyképes rendszert kínálunk Eszközök Partnernek tekintünk minden jogkövető, tisztességes adózót, de kiszűrjük a jogsértőket EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 11
Admin. Idő, óra EGYSZERŰSÍTÉS A SZABÁLYOKBAN - ELSŐ LÉPÉSEK Cél: a vállalkozások adózással töltött idejének jelentős csökkentése Megújuló törvények jövedéki adó energiaadóval való összevonása (2017) adóigazgatási szabályok Art, Air (2018) szociális hozzájárulási adó törvény (2019) Adók számának csökkenése (2019) egészségügyi hozzájárulás kulturális adó baleseti adó Kedvezményrendszer felülvizsgálata (2019) A szociális hozzájárulási adóban: célzottabb, bőkezűbb, egyszerűbb 300 250 200 150 100 50 0 EE LT LV DE UK IE SK HU CZ HR PL SI RO 20 40 60 80 100 Adónemek száma EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 12
AZ ADMINISZTRÁCIÓCSÖKKENTÉS FELÉR EGY ADÓCSÖKKENTÉSSEL, KÜLÖNÖSEN A KISVÁLLALKOZÁSOKNAK Nemzetközi felmérések tanulságai 3% 2% 1% Az adóadminisztráció az árbevétel 2-4%-át teszi ki A legnagyobb terhek a munka adói és az áfa, illetve az információk összegyűjtése Az érzékelt és a tényleges adminisztrációs teher gyakran élesen elválik Az elektronizálás önmagában gyakran költségnövelő Vállalkozások átlagos adó-adminisztrációs költségei az EU-ban az árbevétel arányában 1 Szükséges fejlesztési irányok Lehetővé kell tenni a teljesen elektronikus ügyintézését minden ügyfél és ügytípus számára Optimalizálni kell a bevallási folyamatokat A bevallások kiajánlása a vállalati körben is 0% Mikro Kis Nagy EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 13
NEMZETKÖZI ADÓZÁS: SZABÁLYOK ÉS ALKALMAZÁS Adópolitikai célok Nemzetközileg versenyképes adórendszer Kedvező jövedelemadók Széles egyezményhálózat Tisztességtelen adótervezés visszaszorítása Nemzetközi szabályok átültetése Információcsere NAV szerepe Magyarország számára káros adótervezések visszaszorítása célzott ellenőrzéseken keresztül Tényleges gazdasági jelenlét Adóelkerülés elleni szabályok Adóügyi információcsere Célzott ellenőrzések EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 14
AZ ADÓZÓK SOKFÉLESÉGÉT A HATÓSÁGI FELLÉPÉSNEK IS KÖVETNIE KELL DE AZ EGYENSÚLYT TARTANI KELL Jogkövetők ösztönzése Egyszerűség, kiszámíthatóság, alacsony költség Hibázók segítése Tájékoztatás, szabályok javítása, támogató eljárás, mentorálás Szabálykerülők Hatékony monitoring és ellenőrzés (elrettentés) Csalók Felderítés és szankció (eltávolítás) Jogkövetési piramis Csalók (szándékos üzleti modell) Szabálykerülők (költségek, körülmények miatt) Hibázók (akar, de nem sikerül) Jogkövetők (tud és akar) EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 15
A FOLYAMATOK ÚJRASZERVEZÉSE NÉLKÜLÖZHETETLEN Az adóhatósági folyamatok egyre kevésbé kezelhetőek a megszokott sémák szerint Bevallások, számlák Tranzakció szintű adatok Az adózó adatszolgáltatása Üzleti partnerek, társhatóságok és egyéb 3. féltől származó adatok is Az ellenőrzési célra felépített folyamatszervezés sok eltérő szempont szerinti adatigények (külső is) Homogén adatszolgáltatási forma Sokféle technológia és platform A bevételi cél egyeduralma Komplexebb elvárások Az adóhatóságok környezetét formáló technológiai tényezők Forrás: Ausztrál Adóhivatal (ATO, 2016) EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 16
AZ INTEGRÁLT, AUTOMATIKUS ADATSZOLGÁLTATÁS A KULCS MÁR MA IS Az informatikai támogatottság előfeltétel a hatóság és az adatszolgáltatók oldalán is Elsődleges cél jelenleg az áfa visszaélések, bevétel eltitkolások visszaszorítása Számos különálló rendszer 210 ezer OPG 140 ezer EKÁER felhasználó 285 ezer Online számla regisztráció Eredmények: Relatív alacsony adminisztrációs terhek Széles körű, valós idejű információ révén gyors kockázatelemzés, kiszűrés és intézkedés Online számlázás az első 2,5 hónap Számlakibocsátók 3,2% egyéb (NAV számlázó, kézi kitöltés) 285 ezer regisztrált 165 ezer adatszolgáltató 96,8% elektronikus számlázóprogramból NAV 10 561 292 db beküldött számla EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 17
DE A JÖVŐBEN ERRE ÉPÍTVE SOKKAL TOVÁBB KELL HALADNI Ma.......... Információs bázis E-ügyintézés Online számlázás, adatszolgáltatás Kiajánlott szoftverek Kommunikációs csatornák Teljes körű online kapcsolattartás E-szolgáltatások Papírmentes hatóság Optimalizált bevallások Szolgáltatások E-Szja E-Jövedék E-Áfa Adminisztráció Szürkegazdaság EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 18
Visszamérés, adaptálás A MÉG JOBBAN CÉLZOTT ELLENŐRZÉS A MORÁL JAVÍTÁSÁHOZ, A MÉRHETŐSÉG A HATÉKONYSÁGHOZ KELL Az elemek már megvannak, de egyes aspektusokat fejleszteni kell Kockázatalapú kiválasztás Azonosítás Értékelés Prioritások mentén Integrált adatok Többcsatornás ellenőrzés Folyamatba építve Célzottan Véletlenszerűen Bevallások Valós idejű Okok Differenciált hatósági reakció Egyéni jellemzők Együttműködés, történet Külső EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 19
DE MINDEHHEZ A HÁTTÉRFOLYAMATOKAT IS JÖVŐÁLLÓVÁ KELL TENNI A Top 10 technológiai trend érinti az adóhatósági folyamatok szinte valamennyi területét érinti Csalásfelderítéshez Nagy adattömegek automatizált feldolgozásához Ügyfélkapcsolatok terén Adatgyűjtés és menedzsmenthez Adat- és időhitelesítéshez Eseményvezérelt folyamatok használatakor Forrás: Gartner Top 10 Strategic Technology Trends for 2018 EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 20
MÉG NEM KÉSTÜNK EL, DE IDEJE MEGLOVAGOLNI A JÓ HULLÁMOKAT KOMPLEX KIHÍVÁSOKRA Magas elvárások egy komplex célrendszer teljesítésére A gyorsan változó külső környezettől nem szabad leszakadni Adatcunami KOMPLEX VÁLASZ Agilis, rugalmas megoldások Agilis, rugalmas szervezet EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 21
EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN NEMZETI ADÓKONZULTÁCIÓ KONFERENCIA KÖSZÖNÖM MEGTISZTELŐ FIGYELMÜKET! EGYSZERŰSÍTÉSEK AZ ADÓZÁSBAN 2018.10.04. 22