GDP, hiány, adósság, kamatteher, elsődleges egyenleg

Átírás

1 IV. PÉCSI PÉNZÜGYI NAPOK A társasági adó reformjának lehetőségei Dr. Vágyi Ferenc Róbert egyetemi docens MOKLASZ alelnök Pécs, március GDP, hiány, adósság, kamatteher, elsődleges egyenleg Statisztikai adatszolgáltatás ( : KSH-MNB, 2006: PM) Mutatók MdFt-ban, illetve a GDP %-ában GDP 1/ , , , , , , , ,0 Kormányzati szektor hiánya -626,0-396,8-627, , , , , ,2 (GDP %) -5,5% -2,9% -4,1% -9,0% -7,2% -6,5% -7,8% -10,1% Kormányzati szektor adóssága 6 962, , , , , , , ,0 (GDP %) 61,1% 54,2% 52,1% 55,6% 58,0% 59,4% 61,7% 68,5% EDP Kamatkiadások 840,9 717,9 703,4 687,6 766,9 906,7 905,7 931,7 (GDP %) 7,4% 5,3% 4,6% 4,0% 4,1% 4,4% 4,1% 4,0% EDP Elsődleges egyenleg 214,9 321,1 75,6-852,8-598,0-431,1-813, ,6 (GDP %) 1,9% 2,4% 0,5% -5,0% -3,2% -2,1% -3,7% -6,1% 2 1

2 millió (inflow) *2009 millió (stock) A bruttó hozzáadott-érték gyarapodása és a növekedést meghatározó tényezők ( ) Hozzáadott-érték 100,0% Létszám többlet 0,6 % Tőke gyarapodás 68,2% Termelékenység 31,2% Kérdés: Mi lesz a növekedés motorja a jövőben?! Munka intenzitás 3,3% Tőke intenzitás 27,9% 3 Magyarországra érkező külföldi működőtőke befektetések éves értéke és állománya ( ) Három lényeges szakasz: tulajdonrész vásárlás, előzmény nélküli vállalkozásalapítás, eredményből történő visszaforgatás Működő tőkebefektetés éves értéke Külföldi tulajdonú tőke halmozott értéke 4 Forrás: World Investment és az EUROSTAT adatai alapján Pitti Zoltán szerkesztése 2

3 Gazdasági szereplők és teljesítmények, 2008 Vállalkozások száma Bruttó hozzáadott-érték 1,2% nagyvállalkozás 56,9% 1,5% középvállalkozás 16,4% 7,7% kisvállalkozás 14,6% 89,6% 97,3% 26,7% mikrovállalkozás 12,1% Forrás: APEH-SZTADI éves gyorsjelentése alapján Pitti Zoltán számítása, Nagyok vs. kisvállalkozások versenyelőnyök/hátrányok A nagy megfizeti a foglalkoztatás valódi értékének minden adóját, közterhét A nagy viszont igyekszik a TA-fizetést elkerülni A kisvállalkozások effektív TA-terhe kb % A kisvállalkozás igyekszik elkerülni, minimalizálni a valódi foglalkoztatás adóját, közterhét 6 3

4 Miért időszerű az adóverseny? Nemzetközi áru- és szolgáltatásforgalom dinamikus fejlődése, Nemzetközi pénzáramlás robbanásszerű bővülése (reálgazdasági és pénzügyi folyamatok elszakadása), Vállalkozások nemzetközi szerveződése (cca 65 ezer TNC és MNC szervezet működik a világban), A nagyvállalatok különböző megfontolásokból ország-határokat átlépő módon (hálózatosan) szerveződnek, A 22 éves magyar adórendszer mennyiben felel meg a világgazdasági kihívásoknak 7 FDI FDI állomány állomány értéke értéke a a főbb főbb befogadó befogadó régiók régiók szerint, szerint, North America 2 174,3 billion US $ European Union (EU-15) 5434,3 billion US $ Central America 263,8 billion US $ South America 499,5billion US $ South-East Europe 389,1 billion US $ Total FDI flows by year (billion $/year) China Hong Kong 876,6 billion US $ Source: World Investment Report 2006, United Nations, Geneva, 2007 Japan 107,6 billion US $

5 Belgium Észtország Írország Szlovákia Magyarország Svédország Hollandia Dánia Csehország Lengyelország Lettország Portugália Finnország Spanyolország Franciaország Szlovénia Anglia Litvánia Görögország Ausztria Németország Olaszország USA Japán Vállalkozások országhatárokat átlépő (hálózatos) szerveződése RK RK H RK RK Ország (régió) határ Holding (anyavállalat) Regionális központ 9 Az FDI áramlás és a hálózatos vállalkozásszerveződés következménye a transznacionalizálódási index erősödése 80,0 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0 10 5

6 százalék * A nemzetgazdasági szintű bruttó hozzáadott-érték megoszlása ( ) 100,0% 80,0% 60,0% 40,0% 53,4% 50,7% 52,5% 56,9% 56,7% 56,5% 56,4% 57,9% 58,5% 20,0% 0,0% A hazai hozzáadott-érték alakulása döntő mértékben a versenyszektor teljesítményein múlik vállalatok pénzügyi szektor kormányzati szektor háztartások egyéb Forrás: Magyarország Nemzeti Számlái, KSH, Mi mozgatja a tőketulajdonosok döntéseit? Tulajdonszerzés Piacszerzés Élőmunka olcsósága Környezetromboló szabályok Adózási preferenciák: Adókedvezmények (közvetlen pénzügyi előny), Adóalapok eltérő megállapításából származó előnyök kihasználása (lásd: számviteli beszámolón alapuló, illetve adótörvény szerint szabályozott adóalap, illetve az adózás előtti eredmény sokszínű korrekciója); Adókulcsok különbözősége (lásd: hálózatos vállalkozások előny-szerzési lehetősége) 12 6

7 AT BE DK FI FR DE EL IE IT LU PT SE NL UK USA PL CZ SI SK HU A társasági adókulcs mértékének változása ( ) százalék 60,00 50,00 40, A társasági adókulcs differenciálódása egyfelől tőkeáramlást indukál, másfelől nehezíti az országhatárokat átlépő vállalkozások működésének átláthatóságát 30,00 20,00 10,00 0,00 Forrás: Taxation trends in the EU, EUROSTAT, 2007 adatai alapján 13 Európai adórendszerek vonzóképessége (KPMG 2008) 1. Ciprus 90 % 2. Írország 89 % 3. Svájc 83 % 8. Szlovákia 61 % 18. Magyarország 44 % 14 7

8 Adóterhelés várható tendenciái % EU-27 EA-16 EU-27 project ion EA-16 project ion 15 Társasági-adókulcs 2000., 2008., Legmagasabb társasági- adókulcs (% ) 34,9 31, , ,5 25,9 EU27* EZ16* 21,319,6 21, HU 16 8

9 A reformok természete Egyensúly-javítás: állami bevétel-növeléssel és/vagy kiadás-csökkentéssel Bevétel (adó-) emelése: növekedési ütemet csökkent Kiadás-csökkentés: azonnali társadalmi konfliktus 17 A reformok iránya Versenyképes helyzetbe hozni a vállalati szektort Adókedvezményekkel a tőke visszaforgatását támogatni A bonyolult adóalapmódosító tételek egyszerűsítése A transzferárak hatékony, fokozott ellenőrzése 18 9

10 A TA-reform szükségessége Figyelnünk kell a közbevételek keletkezésére, s átláthatóvá kell tenni a felhasználás mechanizmusát; Az január 1 óta alkalmazott adórendszer konzisztencia hiányában inkább tekinthető jogszabályok gyűjteményének, mintsem egy tudatosan felépített és működtetett rendszernek; Minden korábbinál erősebbek a nemzetközi környezetből érkező kihívások (lásd: országok feletti vállalatbirodalmak, adóverseny), amelyekkel a közteherviselés szabályozóinak is számolniuk kell; a rejtett gazdaság térnyerése rontja a makrogazdaság teljesítménymutatóit, sérti a közteherviselés igazságosságát, de legalább ilyen gond, hogy kimutatott eredmény hiányában nincs legális fejlesztés, a rejtett jövedelmek pedig láthatatlan csatornákon áramlanak; Közeledés helyett távolodunk az ideális adórendszertől (lásd: egyszerűség, kiszámíthatóság, igazságosság, semlegesség); 19 Köszönöm megtisztelő figyelmüket! 20 10