A projektek pénzp menedzselése

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "A projektek pénzp menedzselése"

Virág Barnané
9 évvel ezelőtt
Látták:

1 1 A projektek pénzp nzügyi menedzselése A folyamat tevékenys kenységei 1. A támogatt mogatás s felhasználásához hoz kapcsolódó szabályok megismerése se 2. Pénzügyi elemzés és s tervezés 3. Finanszíroz rozási források keresése se 4. A projekt tervezett költsk ltségvetésének adaptálása a pályázati feltételekhez telekhez 2 5. A költsk ltségvetés s módosm dosítása, sa, ha a pályp lyázat teljes összegének elfogadására nem került sor (közöss sségi támogatások esetében nincs csökkentett költségvetésű döntés) 6. Szerződésk skötés - azaz a támogatt mogatás összegének és összetételének rögzr gzítése 7. Megvalósítás források felhasználása sa 8. Folyamatos pénzp nzügyi nyilvántart ntartás s készk szítése se száml mlák és s egyéb b bizonylatok gyűjt jtése 9. Időközi elszámol molás 3 A folyamat tevékenys kenységei 1

A költsk ltségvetés s módosm dosítása, sa, ha a pályp lyázat teljes összegének elfogadására nem került sor (közöss sségi támogatások esetében nincs csökkentett költségvetésű döntés) 6.

2 A projekt végéhez v közeledvek 10. Felkész szülés s az időközi ellenőrz rzésre 11. Költségvetés s módosm dosítása sa ha a megvalósítás során n jelentős s változv ltozások következtek k be 12. VégsV gső elszámol molás a projekt szerződéses ses időtartam tartamán n belül l felmerült lt költsk ltségek és bevételek egyenlegének nek jelentése A támogatt mogatás s utolsó részletének megérkez rkezése vagy a nem megfelelően en felhasznált lt támogatt mogatás visszafizetése se Felkész szülés s a projekt lezárását t követk vető ellenőrz rzésre 4 3. A projektfinanszíroz rozás s feladatai A projekt előkész szítéséhez kapcsolódó költségek biztosítása sa (nem mindig támogatott; t a pályp lyázat nem biztos, hogy nyer, ezért ez a tétel t tel kockázati költsk ltség) Folyamatos likviditás s biztosítása sa - a száml mlák kiegyenlítéséig ig vagy az utólag fizetett támogatt mogatás megérkez rkezéséig 5 3. A projektfinanszíroz rozás s feladatai Az elvárt önerő biztosítása sa A nem támogatottt mogatott,, de tervezett költsk ltségek fedezetének biztosítása sa Az ÁFA átmeneti megfizetése 6 2

rkezése vagy a nem megfelelően en felhasznált lt támogatt mogatás visszafizetése se Felkész szülés s a projekt lezárását t követk vető ellenőrz rzésre 4 3.

3 4. A finanszíroz rozás s módjaim Saját t forrás Partnerek saját t forrása Külső forrás 7 Saját t forrás s jellemzői Alkalmas a végleges v és átmeneti költségek fedezésére. Rugalmas és s olcsó. Azonnal rendelkezésre áll. Korlátozott mértm rtékű. 8 Külső források fajtái Rövid lejárat ratú hitel Hosszú lejárat ratú hitel Profitorientált szervezetek bevonása Egyéb b pályp lyázati támogatt mogatások (kivéve ve ROP, EMVA) Egyéb b forrás s (pl.: faktorálás) 9 3

4 Külső források jellemzői A rövid r lejárat ratú hitel az átmeneti vagy előre nem tervezett költsk ltségek finanszíroz rozására ra alkalmas. A hitelek költsk ltségesek, korlátot a hitelképess pesség és s az idegentőke/saj ke/sajáttőke arány jelent. A profitorientált partnerek bevonása korlátozott, de a tőlük t k származ rmazó források által nem elszámolhat molható tételek telek is finanszírozhat rozhatók. 10 A támogatt mogatási szerződés s pénzp nzügyi tartalma A támogatt mogatás: - formája, - maximális összege, egyes esetekben költsk ltségkategóriánként, nt, - aránya, - a felhasználásának nak időtartama vagy kezdete és s vége, v - kifizetésének ütemezése, - pénzügyi elszámol molásának ütemezése, az elszámolhat molhatóság szabályai, - felhasználásához hoz kapcsolódó ellenőrz rzések, - összegének módosm dosítására, visszafizetésére vonatkozó kitételek, telek, - kapcsolódó dokumentumok, biztosítékok, nyilvántart ntartás és adatszolgáltat ltatási kötelezettsk telezettségek. 11 A szerződéshez shez kapcsolódó pénzügyi gyi biztosítékok fajtái Inkasszó a támogatott t összes bankszáml mlájára vonatkozóan an (felhatalmazás s azonnali beszedésre) sre) Igazolás s arról, hogy a saját t források rendelkezésre állnak. Jelzálog log felajánl nlás. Bankgarancia, készfizetk szfizető-kezesség. Igazolás s arra vonatkozóan, an, hogy nincs lejárt köztartozás s (APEH, VPOP, TB, stb.). (Projekt megvalósítás s alatt keletkező köztartozás esetén n a projektet felfüggesztik!!!) További speciális biztosítékok. 12 4

A profitorientált partnerek bevonása korlátozott, de a tőlük t k származ rmazó források által nem elszámolhat molható tételek telek is finanszírozhat rozhatók.

5 A támogatt mogatás s kifizetésének lépéseil I. Szokványos eset: 1. A száll llító benyújtja a száml mlát t a kedvezményezettnek. 2. A kedvezményezett kifizeti a száml mlát. 3. A kedvezményezett kifizetési kérelmet k nyújt be a támogatónak. 4. A támogatt mogató megvizsgálja a kérelmet k és s azt, hogy megfelel-e e a számla az elszámolhat molhatóság szabályainak. 5. A támogatt mogató kifizeti a támogatt mogatást. II. Abban az esetben, ha előleg leg van, akkor az 5. lépéssel l kezdődik dik a folyamat. 13 Árfolyamváltozás s kockázata Import esetén n számolni kell az árfolyam változásból l eredő árváltozással (megbízhat zható prognózis). A forint gyengülése árnövelő hatású (ártartalék) Kössünk árfolyam kockázati biztosítást! st! 14 Fajtái: Időközi jelentések Záró jelentés Célja: A kifizetési kérelmek k alátámaszt masztásasa A felhasználás s igazolása A felhasználás s indoklása Hatékonys konyság és s eredményess nyesség g mérésem Az elszámolhat molhatóság g igazolása 7. Jelentések 15 5

A támogatt mogató kifizeti a támogatt mogatást. II. Abban az esetben, ha előleg leg van, akkor az 5. lépéssel l kezdődik dik a folyamat.

6 A jelentések ütemezése Függ a projekt időtartam tartamától A támogatt mogatás összegétől A célok c időbeni megvalósul sulásától l (elképzelhet pzelhető a felhasználást st követk vetően en is) Formája és s tartalma meghatározott, tényadatokat közöl. k 16 A jelentések tartalma Számszer mszerűsíthető eredmények, az előrehalad rehaladás dokumentumai Eltérések, módosm dosítások sok magyarázata Közbeszerzési si eljárás s dokumentumai Szerződések pl.: alvállalkoz llalkozói Eredeti száml mlák k vagy azok hiteles másolataim Pénzmozgást tanúsító bizonylatok 17 Az EU Strukturális és s Kohézi ziós s Alapjainak ellenőrz rzési rendszere Ellenőrz rzés s típusat Folyamatba épített ellenőrzés Belső ellenőrzés (Internal Audit) Rendszerellenőrzés 5 15%-os ellenőrzések Zárónyilatkozatokhoz kapcsolódó ellenőzések Ellenőrz rzést végzv gző szervezet(ek) Az lebonyolítási intézm zményrendszer minden szintjén Az lebonyolítási intézm zményrendszer minden szintjén KEHI és s a KTK IH Az lebonyolítási intézm zményrendszer minden szintjén n (KH, IH, KSZ) az adott szervezet belső ellenőrz rzési egységei, gei, illetve IH és s KSZ esetében az IH-t t vagy KSZ-t t működtetm dtető intézm zmény (pl:nfü)belső ellenőrz rzési egységein gein belül l erre a célra kijelölt lt személyek és s a KEHI. KEHI 18 6

k 16 A jelentések tartalma Számszer mszerűsíthető eredmények, az előrehalad rehaladás dokumentumai Eltérések, módosm dosítások sok magyarázata Közbeszerzési si eljárás s dokumentumai Szerződések pl.

7 8. Helyszíni ellenőrz rzések A helyszíni ellenőrz rzések céljac A támogatt mogatás s felhasználásának nak szabályszer lyszerűségét t vizsgálja Az előrehalad rehaladást vizsgálja Lehetőség g van a felhasználással ssal kapcsolatos konzultáci cióra 19 HELYSZÍNI ELLENŐRZ RZÉS Előkész szítése se és s lefolytatása A KSz által kijelölt lt ellenőrök k az ellenőrz rzés s elrendelése és megtervezése után n titoktartási és összeférhetetlenségi nyilatkozatot tesznek, majd megbízólevelet kapnak, amelyben a KSz vezetője az IH-val kötött tt együttm ttműködési megállapod llapodás alapján n elrendeli a helyszíni ellenőrz rzés s lefolytatását. t. A helyszíni ellenőrz rzés s időpontj pontjáról l a kedvezményezettet legalább a vizsgálat lefolytatása előtt 3 munkanappal értesíteni teni kell. Az értesítésnek snek tartalmaznia kell a következk vetkezőket: ket: rzés s céljc ljáról és s formájáról; rzésre vonatkozó jogszabályi felhatalmazásr sról; rzés s várhatv rható időtartam tartamáról; rzéshez szüks kséges dokumentumok köréről. k Mit vizsgálnak projektek esetében? A projekt hátterh tterét, t, megismerik a kapcsolódó általános informáci ciókat A fizikai teljesítést st (outputok) A pénzp nzügyi dokumentumokat és s nyilvántart ntartást Az EU speciális előírásainak való megfelelést (Hibák: egyes dokumentumok nem állnak rendelkezésre, nem eredetiek, nincsenek megfelelően en hitelesítve, tve, a száml mlák nem a projekt időtartam tartamán belül l születtek, a nyilvántart ntartás nem átlátható.) A dokumentumokat a projekt zárást z követk vető 5 évig meg kell őrizni!!! JÓL L RAKJA EL! 7

után n titoktartási és összeférhetetlenségi nyilatkozatot tesznek, majd megbízólevelet kapnak, amelyben a KSz vezetője az IH-val kötött tt együttm ttműködési megállapod llapodás alapján n elrendeli a

8 Projektellenőrz rzések lépéseil rző szerv kiválasztja az ellenőrizend rizendő projekteket (5-15% 15%-os mintavétellel) tellel) Írásban tájékoztatja t a látogatl togatás s céljc ljáról, l, formájáról, időpontj pontjáról rzést követk vetően en a tapasztaltakról l jelentés formájában tájékoztatjt koztatják k a támogatt mogatót és s a támogatottat is A támogatott t nyilatkozik a jelentés s elfogadásáról l vagy észrevételt kíván k n tenni 22 ELLENŐRZ RZÉSI JELENTÉS Az ellenőrz rzési jelentés s tartalmazza a helyszínen jegyzőkönyvben felvett megállap llapításokat, valamint az alábbiakat: A levont következtetk vetkeztetéseket és s javaslatokat; Az ellenőröknek - a jegyzőkönyvben leírtakon túli t - személyes megállap llapításait; A vizsgálat lefolytatásának menetét. 23 Végre mehetünk EBÉDELNI! 24 8

elfogadásáról l vagy észrevételt kíván k n tenni 22 ELLENŐRZ RZÉSI JELENTÉS Az ellenőrz rzési jelentés s tartalmazza a helyszínen jegyzőkönyvben felvett megállap llapításokat, valamint az alábbiakat:

Hasonló dokumentumok

grehajtása Projektek végrehajtv MOTTÓ A A tapasztalás s majd mindig paródi az eszmének nek Goethe ellenőrz Output hatás Inputok A jogszerűség

grehajtása Projektek végrehajtv MOTTÓ A A tapasztalás s majd mindig paródi az eszmének nek Goethe ellenőrz Output hatás Inputok A jogszerűség 1 Projektek végrehajtv grehajtása MOTTÓ A A tapasztalás s majd mindig paródi diája az eszmének nek Goethe 2 Az ellenőrz rzés, monitoring és értékelés s kapcsolata Inputok Output Eredmény/ hatás Viszonyítás