Az operatív kontrolling szerepe a vállalkozások gyakorlati működésében. Operatív tervezés, esettanulmány.

Méret: px

Mutatás kezdődik a ... oldaltól:

Download "Az operatív kontrolling szerepe a vállalkozások gyakorlati működésében. Operatív tervezés, esettanulmány."

Amanda Oroszné
8 évvel ezelőtt
Látták:

1 Az operatív kontrolling szerepe a vállalkozások gyakorlati működésében. Operatív tervezés, esettanulmány. Plain Consult Kkt. Nagy Melinda és Galántai Tamás november 9..

2 Plain Consult Kkt. Alapítás: 2004 Fontosabb tevékenységek: - üzleti- és kontrolling tanácsadás - kockázatmenedzsment, átvilágítás - ügyviteli szolgáltatás Működési terület: - Magyarország - Szlovákia Jelentősebb referenciák: - K&V Autócentrum - Kiter Kft. - PEKO Bt. - London Style Nyelvstúdió - SAD Nové Zámky a.s. - SAD Michalovce a.s. - Eurobus-Invest Slovakia s.r.o. - Vitamór Kft. - MentorPlan Kft.

átvilágítás - ügyviteli szolgáltatás Működési terület: - Magyarország - Szlovákia Jelentősebb

3 A Kontroller mint Navigátor A hajóskapitány minden időjárási körülmény közepette, a hajó műszaki állapotának megfelelően biztonságosan irányítja hajóját. Ki segíti Őt ebben? A Navigátor! Így működik egy vállalkozás is! A vállalkozás vezetője, megfelelő információk birtokában biztonságosan vezeti a társaságot. Ki segíti őt ebben? A Kontroller!

Ki segíti Őt ebben? A Navigátor! Így működik egy vállalkozás is!

4 Mi a Kontrolling? A szervezeti Belső Irányítási Rendszer költségérzékenységen alapuló egyik ALRENDSZERE amely összhangot biztosít a szervezet KÖRNYEZETE, STRATÉGIÁJA, STRUKTÚRÁJA Között! Olyan eszköz és filozófia mely integrált rendszerbe foglalja a Tervezést, Beszámolást, Információellátást

egyik ALRENDSZERE amely összhangot biztosít a szervezet KÖRNYEZETE,

A kontrolling fogalma A kontrolling azon eszközök összességét jelenti, melyekkel a szervezet biztosítja, hogy a céljai eléréséhez vezető úton maradhasson PDCA kör T ervezés B eavatkozás E llenőrzés M

5 A kontrolling fogalma A kontrolling azon eszközök összességét jelenti, melyekkel a szervezet biztosítja, hogy a céljai eléréséhez vezető úton maradhasson PDCA kör T ervezés B eavatkozás E llenőrzés M űködtetés A kontrolling egy szervezeti alrendszer, melynek feladata az irányítás hatékonyságának növelése A kontrolling folyamata: Teljesítmény cél kitűzése A teljesítmény mérése A mért teljesítmény összehasonlítása a célkitűzéssel A tervezett és a mért teljesítmény közti eltérés okainak feltárása A válaszlépés (akció) kidolgozása ha szükséges - az eltérés felszámolása érdekében

hatékonyságának növelése A kontrolling folyamata: Teljesítmény cél kitűzése A teljesítmény mérése A mért teljesítmény összehasonlítása a

6 A kontrolling lényege A felső vezetés mellett működő döntés-előkészítő, döntéstámogató tevékenység Tervezés - terv/tény összehasonlítás Elemzés - döntés-előkészítés - a döntések hatásainak vizsgálata Beavatkozás Összhangot biztosít a szervezet környezete, stratégiája és struktúrája között A kontrolling működésének alapfeltétele: az ORGVER SZOFTVER HARDVER összhangja!

hatásainak vizsgálata Beavatkozás Összhangot biztosít a szervezet környezete, stratégiája és

7 Operatív Kontrolling Rövid távú, éves tervezés Terv/tény adatok elemzése melyek alapján operatív intézkedési javaslatok születnek Döntés előkészítés A döntések hatásának vizsgálata 3 elvre épül: Gazdaságosság Jövedelmezőség Likviditás Funkciói: Tervezés Terv/tény ellenőrzés (tényadat gyűjtés, eltéréselemzés, beavatkozás) Információ szolgáltatás (táblázatok, grafikonok, mutatószámok)

épül: Gazdaságosság Jövedelmezőség Likviditás Funkciói: Tervezés Terv/tény ellenőrzés (tényadat

8 Eszközrendszere: Operatív Kontrolling Vezetői számvitel Informatikai támogatás Kontrolling apparátus Elemzési módszerek (SWOT, BSC, Benchmarking) Területei: Piac Értékesítés Rendelésállomány/Fizetőképesség Fedezet/Eredmény Befektetések Finanszírozás És minden ami a felső-vezetés elvárásaiból adódik (ad-hoc elemzések)

Piac Értékesítés Rendelésállomány/Fizetőképesség Fedezet/Eredmény Befektetések

9 A VIR felépítése Pénzügyi riportok: Pénzforgalmi Cash-Flow terv/tény összehasonlítása Vevő/Szállító-állomány alakulása Hitelállomány alakulása Értékesítés: Termékcsoportok szerint Mennyiségben Értékben Az átlagár alakulásával Termelés: Termékcsoportok szerint Mennyiségben

Hitelállomány alakulása Értékesítés: Termékcsoportok szerint

10 Egyéb jelentések Eredmény-kimutatás Terv/Tény összehasonlítás Szöveges elemzéssel Havi rendszerességgel Költségelemzések / Árkalkulációk: Negyedévente, illetve igény szerint Ad-hoc elemzések: Beruházások gazdaságossági elemzése Versenytárs-elemzések Piaci elemzések

Árkalkulációk: Negyedévente, illetve igény szerint Ad-hoc

11 Alapvető cél Küldetés Stratégiai célok Közvetlen célok Operatív célok Információs célok

12 A stratégia fogalma Stratégia a vállalat által megfogalmazott hosszú távú célok, valamint elérésük lehetséges módjai

13 A stratégiaalkotás A stratégiaalkotásban három tényezőnek van kiemelt szerepe: Környezet Melyek a várható töréspontok? Versenyhelyzet Milyen a vállalat piaci pozíciója? Melyek a versenyelőnyök? Szervezeti adottságok Mire képes a szervezet? Mi biztosítja a fenntartható versenyelőnyt?

Versenyhelyzet Milyen a vállalat piaci pozíciója?

14 A környezet rétegei Makrokörnyezet Mikrokörnyezet Nemzetgazdaság Piac Vállalkozás Világgazdaság

15 Jövőkép (egy élelmiszeripari társaság stratégiájából) A társaság Európában ismert, Magyarországon a zöldség-, és gyümölcs alapú, feldolgozott élelmiszerek gyártásában egyik legismertebb, magyar tulajdonú kereskedelmi vállalkozás.

gyümölcs alapú, feldolgozott élelmiszerek gyártásában

16 Misszió (egy élelmiszeripari társaság stratégiájából) A társaság természetes alapanyagokból, innovatív alkotó légkörben egészséges életmódot szolgáló termékeket gyárt és forgalmaz.

17 Üzleti terv 5 évre (eft-ban) Tervév 1. év 2. év 3. év 4. év 5. év Árbevétel Üzemi költség Fedezet Üzemi irányítás költségei Reklám, propaganda és ker. ktg Üzemi eredmény Értékcsökkenési leírás Központi irányítás ktg-ei Kamat- és adófizetés előtti eredmény Kamat Adózás előtti eredmény

899 4 556 357 4 898 076 Üzemi irányítás költségei 1 379 457 1 466 095 1 491 587 1 561 350 1 622 246 1 688 853 Reklám, propaganda és ker. ktg.

18 A társaság kiemelt mutatóinak alakulása I. likviditási mutatók Terv 1. év 2. év 3. év 4. év 5. év általános likviditási mutató forgóeszk./rövid lejáratú köt. 1,05 1,07 1,1 1,17 1,28 1,44 gyors likviditási mutató készletek és a rövid lej. hitelek nélkül 4,84 4,54 4,63 4,82 5,54 6,41 adósságszolgálati fedezeti mutató jövedelmezőségi mutatók eredm.+écs+h.lej.hit.éves kamata /h.lej.hit.köv.évi törl. részlete+éves kamata 0,53 0,56 1,21 2,54 2,94 4,37 eszközarányos üzemi eredmény üzemi eredm./eszközök összesen 4,57 5,86 8,59 10,3 11,3 12,5 eszközarányos adózás előtti eredmény adózás előtti eredm./eszk.összesen 0,13 1,11 3,65 5,43 6,84 8,38

hitelek nélkül 4,84 4,54 4,63 4,82 5,54 6,41 adósságszolgálati fedezeti mutató jövedelmezőségi mutatók eredm.+écs+h.lej.hit.éves kamata /h.lej.hit.köv.évi törl.

19 A társaság kiemelt mutatóinak alakulása II. tőkeszerkezeti mutatók Terv 1. év 2. év 3. év 4. év 5. év tőkeellátottság saját tőke/források összesen 34,8 32,4 34,5 39, idegen tőke részaránya rövid és hosszú lej. köt./források össz. 64,4 66,9 64,9 59,7 54,5 48,5 hatékonyság bérhatékonyság nettó termelési érték/szem.jell.ráfordítások élőmunkahatékonyság (eft/fő) nettó termelési érték/átlagos stat.létszám eszközhatékonyság nettó termelési érték/eszközök összesen 22,2 22,7 24,7 27,2 28,3 29,3 költségszerkezet anyagköltséghányad anyagjell.ráford./nettó árbev.+akt.saját telj. 75,2 76,2 76,3 76,8 77,1 77,1 bérköltséghányad szem.jell.ráford./nettó árbev.+akt.saját telj. 16,2 14,4 12,5 11,7 11,3 11

jell.ráfordítások 154 165 191 198 203 211 élőmunkahatékonyság (eft/fő) nettó termelési érték/átlagos stat.

20 Plain Consult Kkt. Operatív éves terv

21 A tervkészítés határidői 1. Táblázatrendszer összeállítása Tárgyév Tárgyév Tárgyév Tárgyév Tárgyév Tárgyév Tárgyév Tárgyév Tárgyév Tervév szept okt. 1-okt. 6.okt okt okt nov nov.30-dec.3. dec dec január 2. Egyeztetés a kereskedelmi területtel az értékesítési és marketing terv felépítéséről 3. Sarokszámok megadása 4. Táblázatok véglegesítése és szétosztása az érintett területeknek 5. Értékesítési és marketing terv elkészítése és leadása 6. Termelési terv összeállítása az értékesítési terv ismeretében 7. A termelési költségek tervezése a termelési terv alapján 8. Egyéb, termeléstől független tervek elkészítése 9. Költségtervezés a mérlegbeszámoló struktúrájában 10. Tervek egyeztetése 11. Korrekciók 12. Az éves tervdokumentáció összeállítása és elfogadása

22 Összesített értékesítési terv

23 Összesített értékesítés havi bontásban

24 Belföldi értékesítés havi bontásban

25 EU-n kívüli export értékesítés havi bontásban

26 EU-ba történő export értékesítés havi bontásban

27 Részletes értékesítés - összesen

28 Részletes értékesítés - belföld

29 Részletes értékesítés EU-n kívüli export

30 Részletes értékesítés EU-ba történő export

31 Termékcsoport 1. értékesítés összesen

32 Termékcsoport 1. értékesítés - belföld

33 Termékcsoport 1. értékesítés Eu-n kívüli export

34 Termékcsoport 1. értékesítés Eu-ba történő export

35 Termelési terv

36 Az energiafelhasználás terve

37 A személyi jellegű ráfordítások és a létszám terve

38 Az eredménykimutatás terve

39 Köszönjük a figyelmet! Plain Consult Kkt.

Hasonló dokumentumok

A CONTROLLING FOGALMI KERETE A VEZETŐI SZÁMVITEL

A CONTROLLING FOGALMI KERETE A VEZETŐI SZÁMVITEL Controlling, vezetői számvitel 1.előadás 2013. Február 14. BGF KKK Dr. Forgács Anna Előadás vázlata I. A controlling fogalma II. A controlling rendszer