KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET

Átírás

1 KIEGÉSZÍTŐ MELLÉKLET Gyöngyös, január GYÖNGYÖS-MÁTRA Takarékszövetkezet Juhász Ferenc Sohajda Jánosné elnök-ügyvezető igazgatósági tag 1

2 1. A vállalkozás főbb adatai, tevékenysége Név: GYÖNGYÖS-MÁTRA Takarékszövetkezet Székhely: 3200 Gyöngyös, Magyar út 1. I/7. Honlap címe: Levelezési cím: 3200 Gyöngyös, Magyar út 1. Telefonszám: 37/ Cégjegyzékszám: Adószám: KSH statisztikai számjel: Alakulás éve: Felügyelőbizottság elnöke: Igazgatóság elnöke: Első számú vezető: Sándor Miklósné Sohajda Jánosné Sohajda Jánosné A Takarékszövetkezet a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló évi CCXXXVII. számú törvény (továbbiakban: Hpt.) alapján az MNB (Magyar Nemzeti Bank) által engedélyezett következő főbb tevékenységeket és kapcsolódó szolgáltatásokat végzi: betét gyűjtése és más visszafizetendő pénzeszköz - saját tőkét meghaladó mértékű - nyilvánosságtól történő elfogadása, hitel- és pénzkölcsön nyújtása, pénzforgalmi szolgáltatások nyújtása, kezesség és bankgarancia vállalás pénzügyi/befektetési szolgáltatás közvetítése (ügynöki tevékenység) pénzváltási tevékenység, biztosítási ügynöki tevékenység, A hitelintézet a jogelőd Gyöngyöspata és Vidéke, valamint a Parád és Vidéke Takarékszövetkezetek egyesülésével jött létre 2001-ben évben újabb fúzióra került sor, a GYÖNGYÖS-MÁTRA Takarékszövetkezet valamint a Domoszló és Vidéke Takarékszövetkezet egyesülésével. Az egyesülés formája beolvadás volt, a jogutód a GYÖNGYÖS-MÁTRA Takarékszövetkezet. A GYÖNGYÖS-MÁTRA Takarékszövetkezet, a Nagykáta és Vidéke Takarékszövetkezet és a Turai Takarékszövetkezet beolvadt a Hatvan és Vidéke Takarékszövetkezetbe, amely Mátra Takarékszövetkezet néven folytatja tevékenységét. Az átalakulást az Egri Törvényszék Cégbírósága október 28-án október 31-i hatálybalépéssel bejegyezte. A tevékenység központja egyesülés előtt Gyöngyös, Magyar út 1. sz. alatt volt. A tevékenység központja egyesülés előtt Gyöngyös, Magyar út 1. sz. alatt van. Kirendeltségei: Gyöngyös, Magyar út 1. Gyöngyös, Kócsag út 32/3 Eger, Grónay út 12. Hatvan, Horváth M. út 5. Gyöngyöspata, Dózsa Gy. út 1-3. Gyöngyöstarján, Jókai tér 22. Szücsi, Petőfi út 16. Erdőtelek, Fő út 123. Tenk, Fő út 54. Kömlő, Fő út 8/b 2

3 Bodony, Árpád út 1. Mátraballa, Május 1 út 5. Mátraderecske, Kossuth út 25. Recsk, Kossuth út 103. Parád, Kossuth út 128. Domoszló, Deák tér 6. Markaz, Fő út 83. Kisnána, Béke út 7. A szövetkezeti hitelintézeti integráció (a továbbiakban: Integráció) több mint 60 önálló, magántulajdonban lévő szövetkezeti hitelintézet takarékszövetkezet, hitelszövetkezet, illetve kisebb bank együttműködése. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. a szövetkezeti hitelintézetek integrációjának versenyképes és prudens működését biztosító központi bankja, amelynek legfontosabb ügyfelei a bankot alapító szövetkezeti hitelintézetek. A Magyar Takarékszövetkezeti Bank Zrt. (továbbiakban: MTB, Takarékbank) az Integráció központi bankjaként egyfelől szabályozza és biztosítja az integrációban részt vevő hitelintézetek egységes banki működését és koordinálja üzleti fejlődésüket, másfelől korszerű termékeket és szolgáltatásokat nyújt a szövetkezeti hitelintézetek számára. A Takarékszövetkezet a szövetkezeti hitelintézetek integrációjáról és egyes gazdasági tárgyú jogszabályok módosításáról szóló évi CXXXV. törvényben foglaltak szerint a Takarékbankkal és az Integrációhoz tartozó többi szövetkezeti hitelintézettel összevont felügyelet alá tartozik. A Takarékszövetkezet a Takarékbank által készített összevont, konszolidált éves beszámolóban teljes körűen bevont leányvállalkozásként szerepel. 3

4 2. Jegyzett tőke, tulajdonosi struktúra A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéjében és tulajdonosi struktúrájában 2016-ban jelentősebb változások nem történtek. A Takarékszövetkezet jegyzett tőkéje ezer forint, ami ezer forint részjegytőkéből és ezer forint egyéb jegyzett tőkéből áll. A tulajdonosi struktúrát tekintve a tagok kizárólag magánszemélyek, a jegyezhető részjegy névértéke 10 ezer forint/db. A részjegyek összetétele a következő: Részjegy Névérték Össz.névérték Darabszám (eft/db) (eft) Részjegy Összesen A tulajdoni hányad alakulása: Tulajdonosi szektorok Tagok száma db / fő Tagok száma Részjegy Tulajdoni hányad (%) db / fő Részjegy névérték (eft) Tulajdoni hányad (%) Jogi személyek Természetes személyek Összesen A taglétszám alakulása: év végéhez (737 fő) viszonyítva 2 fővel növekedett és 4 fővel csökkent. Összesen 4 tag elhalálozásáról kaptunk hagyatéki végzést, mely ezer forint összegű részjegy állományt érintett. A hagyatéki eljárás során a tagság öröklésre került három esetben, két új tag és egy esetben részjegy állomány növekedést jelentett egy régi tag esetén. A negyedik esetben az örökös kéri a részjegy értékének készpénzben történő kifizetését. A tulajdoni hányadot tekintve 2 fő és azok közeli hozzátartozója rendelkeznek együttesen (közvetett tulajdon) 5%-ot meghaladó részaránnyal a Takarékszövetkezet összes részjegy tőkéjében. 10% feletti részaránnyal egy tulajdonos sem rendelkezik. 4

5 3. A számviteli politika főbb elemei, értékelési elvek A Takarékszövetkezet éves beszámolóját a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvényben (Hpt.), a tőkepiacról szóló törvényben (Tpt.), a befektetési vállalkozásokról és az árutőzsdei szolgáltatókról, valamint az általuk végezhető tevékenységek szabályairól szóló törvényben (Bszt.), valamint a számviteli törvényben megfogalmazott alapelveknek és a hitelintézetek és a pénzügyi vállalkozások éves beszámoló készítési és könyvvezetési sajátosságairól szóló, 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet előírásainak megfelelően készítette el, összhangban a társaság számviteli politikájával. A Takarékszövetkezet a számviteli törvény előírásai szerint kettős könyvviteli rendszerben vezeti nyilvántartásait és könyvvizsgálati kötelezettség alá tartozik. A Takarékszövetkezet könyvvizsgálatát a 2016-os üzleti évben az EXTRA-AUDIT Könyvelő és Könyvvizsgáló Kft. (6000 Kecskemét, Dobó körút 10., kamarai nyilvántartási szám: ) végzi. A könyvvizsgálatért személyében is felelős személy Námor Anna (kamarai tagsági száma: ). A könyvvizsgálati szolgáltatás szerződés szerinti díja nettó ezer forint, amely tartalmazza a magyar számviteli szabályok szerinti egyedi éves beszámoló vizsgálatát. Az éves beszámoló aláírására a Takarékszövetkezet Igazgatóságának belső tagjai jogosultak: - Juhász Ferenc - Sohajda Jánosné A tevékenységet lezáró beszámoló fordulónapja október 31. Az éves beszámolóban a számszerű adatok ezer forintban szerepelnek. A Takarékszövetkezet éves beszámolójának részei: Mérleg (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 1. sz. melléklete szerinti szerkezetben) Eredménykimutatás (250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 2. sz. melléklete szerinti szerkezetben függőleges tagolásban) Kiegészítő melléklet (mely magában foglalja a cash flow kimutatást a 250/2000. (XII.24.) kormányrendelet 3. sz. mellékletének A változata szerint) Bár az éves beszámolónak nem része az üzleti jelentés, azt a Takarékszövetkezet minden évben elkészíti és gondoskodik arról, hogy székhelyén és honlapján az érdeklődők számára rendelkezésre álljon. A Takarékszövetkezet rendelkezik mindazon a Takarékszövetkezet sajátosságait figyelembevevő szabályzattal, amelyet a évi CCXXXVII. törvény (a hitelintézetekről, és a pénzügyi vállalkozásokról), valamint a számviteli törvény és a 250/2000 (XII.24.) Kormányrendelet a számviteli politika keretében előír: 5

6 Számviteli politika keretébe tartozó szabályzatok A hatályba helyezésről szóló határozat száma, utolsó módosítás dátuma Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek értékelés szabályzata 10/ Fedezetértékelési szabályzat 10/ Monitoring-, Eszközértékelési-, Értékvesztés-elszámolási-, és Céltartalékképzési Szabályzat 12/ Számlarend és számlatükör 8/ Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata 17/ Az önköltségszámítás rendjére vonatkozó szabályzat 57/ Pénz- és értékkezelési szabályzat 17/ Számviteli politika 9/ Hitelkockázat-kezelési Szabályzat 11/ Befektetési szabályzat 12/ Ügyfél- és partnerminősítési szabályzat 10/ Betétgyűjtésre vonatkozó szabályzat 13/ Számlavezetésre vonatkozó szabályzat 8/ A Takarékszövetkezet nem alkalmazza a valós értékelési eljárásokat, az éves beszámoló készítésénél alkalmazott értékelési elvek az alábbiakban összegezhetők: 3.1. Pénzeszközök A Takarékszövetkezet a devizaállományt és a valutakészletet az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A forint készpénzkészlet, a jegybanknál vezetett forint pénzforgalmi és lekötött számlák, valamint az ezekhez kapcsolódó átvezetési számlák állományát a mérleg könyv szerinti értéken tartalmazza Állampapírok, hitelviszonyt megtestesítő és más, változó hozamú értékpapírok A forgatási célú értékpapírok között a rövid távú árfolyamnyereség vagy kamatbevétel elérése céljából vásárolt, valamint a befektetési célú értékpapírok közül a mérleg fordulónapját követő egy éven belül lejáró értékpapírok szerepelnek. A befektetési célú értékpapírok között mutatja ki a Takarékszövetkezet a hosszú távú kamatjövedelem elérése érdekében vásárolt értékpapírokat. Az értékpapírok értékelése az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési értéken FIFO elv szerinti értékelési eljárással történt, a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztés elszámolása nem volt indokolt. Az értékpapírok vételárában, illetve eladási árában elismert kamatot a Takarékszövetkezet kamatbevételt csökkentő tételként, illetve kamatbevételként számolja el. A befektetési célú, hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok névértéke és a nyilvántartási értéke közötti különbözetet a Takarékszövetkezet időarányosan elhatárolja Részvények és részesedések A Takarékszövetkezet a részvények között kizárólag tartós, vagyoni jogot megtestesítő befektetéseket tart nyilván bekerülési értéken. 6

7 A részvények értékelése a FIFO elv alapján, a részesedések értékelése kibocsátónként számított átlagos beszerzési áron (csúsztatott átlagáron) történt, a részesedések után a Takarékszövetkezet a minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint értékvesztést számolt el Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni, valamint egyéb követelések A követelések (hitelek, bankközi kihelyezések, egyéb követelések) értékvesztéssel csökkentett bekerülési értéken szerepelnek a mérlegben. A Takarékszövetkezet a hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló követeléseket az MNB által közzétett, az év utolsó napján érvényes hivatalos devizaárfolyamon értékelte. A hitelintézetekkel és az ügyfelekkel szembeni követelések után elszámolt értékvesztés meghatározása a vonatkozó jogszabályok és a Takarékszövetkezet minősítési és értékvesztési szabályzataiban foglaltak szerint történt. A menedzsment megítélése szerint az elszámolt értékvesztés mértéke megfelelő. A szabályzat értelmében a Kockázati Stratégiában meghatározott összeghatár (auditált szavatoló tőke 1%-a) figyelembevételével kétféle minősítési eljárás alkalmazására kerül sor. - Egyedi teljes körű minősítés alá tartoznak a Kockázati Stratégiában meghatározott összeghatár feletti kintlévőségek, illetve kockázatvállalások, ide nem értve az ezen összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni, a fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelekből eredő követeléseket, ezen kívül a bankközi kihelyezések, valamint a csőd-, felszámolási- és végelszámolási eljárások hatálya alá került ügyfelekkel szembeni kintlévőségek. - Egyedi egyszerűsített minősítés alá tartoznak a Kockázati Stratégiában meghatározott összeghatárt meghaladó lakossági ügyféllel szembeni, a fogyasztási hitelekből, jelzáloghitelekből eredő követelések. - Csoportos egyszerűsített minősítés alá tartoznak a Kockázati Stratégiában rögzített összeghatárt meg nem haladó kintlévőségek, befektetések, követelés fejében átvett készletek,és mérlegen kívüli vállalt kötelezettségek. A csoportos egyszerűsített értékelés a késedelmi határidők, az összeghatárt meg nem haladó kintlévőségek törlesztésével kapcsolatban keletkezett tőke- és kamattörlesztési késedelmek alakulásának alapulvételével történik. A takarékszövetkezet az elszámolandó értékvesztés nagyságát az egyszerűsített minősítés hatálya alá tartozó tételek esetében az alábbi mértékek alapján határozta meg a bruttó könyv szerinti érték %-ban: - a külön figyelendő kategóriában 5%, - átlag alatti kategóriában 20%, - kétes követeléseknél 50%, - a rossz minősítésű kintlévőségeknél pedig 90%. Az éven túli lejáratú követelések 2017 évben esedékes törlesztő részlete átsorolásra került az éven belüli lejáratú követelések közé. A kamat függővé tételt, illetve a kamatok és kamatjellegű bevételek időbeli elhatárolását a Takarékszövetkezet a 250/2000. (XII.24.) kormányrendeletben előírtaknak megfelelően hajtotta végre. 7

8 3.5. Immateriális javak Az immateriális javak között vagyoni értékű jogok és szellemi termékek (szoftverek) értéke szerepel. Az immateriális javakat a Takarékszövetkezet az ide vonatkozó előírásoknak megfelelően a le nem vonható általános forgalmi adót tartalmazó beszerzési értéken aktiválja. A Takarékszövetkezet immateriális javainak leírási ideje: Eszközcsoport Hasznos élettartam (év) Leírási kulcs (%) Alapítás-átszervezés aktivált értéke 5 év 20% Kísérleti fejlesztés aktivált értéke 5 év 20% Vagyoni értékű jogok gyorsan elavulók 3 év 33% Vagyoni értékű jogok középtávon elavulók 5 év 20% Vagyoni értékű jogok lassan elavulók 6 év 16% Szellemi termékek (pl. szoftverek) gyorsan elavulók 2 év 50% Szellemi termékek (pl. szoftverek) középtávon elavulók 3 év 33% Szellemi termékek (pl. szoftverek) lassan elavulók 5 év 20% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 3 év 33% Egyéb szellemi alkotások gyorsan elavulók 5 év 20% Az értékcsökkenés elszámolása lineáris módszerrel, havi gyakorisággal történik. A 100 ezer forint egyedi beszerzési értéket meg nem haladó vagyoni értékű jogok és szellemi termékek értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolta el a Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet immateriális javainál értékhelyesbítést nem alkalmaz. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza Tárgyi eszközök A tárgyi eszközöket nettó értéken (a beszerzési, előállítási költségek és az értékcsökkenés különbözeteként), a beruházásokat a tárgyi eszközök beszerzési, előállítási költségein, a beruházásokra adott előlegeket a folyósított összegben szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. A tárgyi eszközök esetében a beszerzési érték részét képezi a tárgyi eszközök le nem vonható általános forgalmi adója is. A terv szerinti értékcsökkenés bruttó érték alapján a lineáris elszámolás módszerével kerül havonta megállapításra, vagyis a várható élettartam alatt évenként azonos összegű az elszámolt amortizáció. Az alkalmazott leírási kulcsok megegyeznek a társasági adótörvényben meghatározott mértékkel. A vonatkozó értékadatokat az 1. sz. melléklet tartalmazza. Eszközcsoport Hasznos Leírási kulcs (%) élettartam (év) Ingatlanok 50 év 2% Egyéb építmények 30 év 3% Bérelt ingatlanon végzett beruházások 16 év 6% Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok konkrét a jog fennállásának az időszaknak 8

9 lejárattal időszaka megfelelő érték Ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok egyéb esetben 5 év 20% Műszaki berendezések, egyéb felszerelési tárgyak 7 év 14,5% Szállító és hírközlő eszközök 7 év 14,5% Ügyvitel-technikai eszközök 3 év 33% Számítástechnikai eszközök gyorsan elavuló 2 év 50% Számítástechnikai eszközök középtávon elavuló 3 év 33% Számítástechnikai eszközök lassan elavuló 5 év 20% Járművek 5 év 20% Irodai bútorok, berendezések 7 év 14,5% Egyéb berendezések, felszerelések (nem banküzemi) 7 év 14,5% A számviteli politikában foglaltaknak megfelelően a Ft egyedi beszerzési értéket meg nem haladó tárgyi eszközök értékcsökkenését egy összegben, beszerzéskor számolja el a Takarékszövetkezet. Értékhelyesbítésre a tárgyi eszközöknél az ingatlanok esetében kerül sor Készletek A készleteket a mérlegben az elszámolt értékvesztéssel csökkentett beszerzési áron, illetve előállítási költségen mutatja ki a Takarékszövetkezet. A követelések fejében megszerzett eszközök bekerülési értéke az eszköz megállapodás, csereszerződés, vagyonfelosztási javaslat szerinti (számlázott, bizonylatolt) értéke. A követelések fejében átvett eszközökkel kapcsolatos értékvesztés elszámolása a várható értékesítési veszteség figyelembevételével történik Aktív időbeli elhatárolások Az aktív időbeli elhatárolások tartalmazzák a pénzügyileg 2016-ban rendezett, következő év(ek)et érintő költségeket, ráfordításokat, valamint a tárgyévre időarányosan járó, de nem esedékes (megszolgált) bevételeket. Halasztott ráfordítással a Takarékszövetkezet 2016-ban nem rendelkezett Hitelintézetekkel és ügyfelekkel szembeni kötelezettségek A kötelezettségek a mérlegben a visszafizetendő értéken szerepelnek. A hitelintézeti tevékenységhez kapcsolódó külföldi pénznemben fennálló kötelezettségek értékelése az év utolsó napján érvényes hivatalos MNB devizaárfolyamon történt. A hosszú lejáratú kötelezettségek 2017-ban esedékes törlesztése az éven belüli kötelezettségek közé került átsorolásra. A kötelezettségek között mutatja ki a Takarékszövetkezet a tárgyév végén a mérlegkészítésig esedékes, ki nem fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások összegét is Kibocsátott értékpapírok A kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek között a takaréklevél-betét állományt szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben. Ez a konstrukció nem a tőkepiaci, hanem a számviteli törvény alapján minősül értékpapírnak Céltartalékok A Takarékszövetkezet a kockázatvállalásnak minősülő függő kötelezettségekre képzett kockázati céltartalékot, valamint a várható kötelezettségekre és költségekre képzett céltartalékokat szerepelteti a beszámolóban. 9

10 3.12. Passzív időbeli elhatárolások Passzív időbeli elhatárolásként kerültek kimutatásra a banküzemi költségekkel kapcsolatos elhatárolásokon kívül a mérleg fordulónapján esedékes, mérlegkészítésig pénzügyileg rendezett, valamint a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált) ráfordítások, illetve a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet illető bevételek Saját tőke A saját tőke elemei a mérlegben könyv szerinti értéken szerepelnek Határidős ügyletek értékelése Határidős ügylettel a Takarékszövetkezet nem rendelkezik Nyilvántartási rendszerek változása A nyilvántartási rendszerek körében 2016-ban nem történt változás Besorolások módosítása Nemleges Jelentős összegű hiba A Takarékszövetkezet háromoszlopos mérleget és eredménykimutatást készít arról az üzleti évről, amelyben az ellenőrzés vagy önellenőrzés során jelentős összegű hiba került feltárásra. A lényegesség elvével összhangban jelentős összegűnek minősül a hiba, ha a feltárás évében, egy adott üzleti évet érintően (évenként külön-külön) feltárt hibák és hibahatások eredményt, és/vagy saját tőkét növelő-csökkentő értékének együttes (előjeltől független) összege az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszegétől függően az alábbiak szerint alakul: Az ellenőrzött üzleti év mérlegfőösszege Hibák eredményt, saját tőkét módosító értéke mérlegfőösszeg > 25 MrdHUF Jelentős összegű hiba > 500 MHUF 25 MrdHUF > mérlegfőösszeg > 50 MHUF Jelentős összegű hiba > mérlegfőösszeg 2%-a 50 MHUF > mérlegfőösszeg Jelentős összegű hiba > 1 MHUF Leltározási szabályok A hatályos leltárkészítésre vonatkozó előírásokat az Eszközök, források és mérlegen kívüli tételek leltárkészítési és leltározási szabályzata tartalmazza A számviteli politika évi változásai A számviteli törvény változásának megfelelően módosult a számviteli politika. 10

11 4. A Takarékszövetkezet vagyoni, pénzügyi és jövedelmi helyzete 4.1. Eszközök A Takarékszövetkezet eszközállományának előző és tárgyévi összetételét a következő táblázatok mutatják: Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon Forint Deviza* Összesen Pénzeszközök Állampapírok Hitelintézetekkel szembeni követelések Ügyfelekkel szembeni követelések Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok Részvények, részesedések és más változó hozamú értékpapírok Immateriális javak és tárgyi eszközök Egyéb eszközök Aktív időbeli elhatárolások Eszközök összesen * i MNB devizaárfolyamon A Takarékszövetkezet mérlegében szereplő, sajátos értékelés alá vont eszközök minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel Pénzeszközök Megnevezés Összeg Összeg Készpénz (pénztár és ATM) MTB-nél vezetett pénzforgalmi számlák Pénzeszközökkel kapcsolatos átvezetési számlák Egyéb Összesen A pénzeszközök 79 %-át az MTB Zrt-nél vezetett forint és deviza pénzforgalmi számlák állománya teszi ki, a fennmaradó 21 % készpénz állomány. 11

12 Készpénzállomány összetétele: -Forint készpénz: ezer Ft -ATM ezer Ft -Valuta állomány: 600 ezer Ft - ebből 15 EUR x 309,20 Ft/EUR = 5 eft USD x 283,51 Ft/USD = 595 eft Devizaszámla állomány: Devizanem CAD CHF EUR GBP NOK 2 3 JPY 0 39 PLN SEK USD DKK Összes deviza A készpénz állomány összege hasonlóan alakult, mint egy évvel korábban, a devizaszámla egyenlege azonban jelentős mértékben változott a saját jogú devizaszámla vezetésnek köszönhetően Állampapírok Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Államkötvények Összesen Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Államkötvények Összesen Az állampapírok állománya nem változott az előző évhez képest. A befektetési célú államkötvényekből nincs ig lejáró állomány. Az állampapírok közül ezer forint névértékű állomány zárolásra került a Takarékszövetkezet kötelezettségéinek fedezeteként. 12

13 4.1.3 Követelések A követelésállomány szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Összeg Összeg Hitelintézetekkel szembeni követelések (bruttó) Hitelintézetekkel szembeni követelések értékvesztése (-) 0 0 Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven belül (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven belüli követelések értékvesztése (-) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási követelések éven túl (bruttó) Ügyfelekkel szembeni pénzügyi szolgáltatási éven túli követelések értékvesztése (-) Befektetési szolgáltatásból származó követelések (bruttó) 0 0 Befektetési szolgáltatásból származó követelések értékvesztése (-) 0 0 Összesen A hitelintézetekkel szembeni követeléseken belül a Takarékszövetkezet kizárólag a Takarékbankkal szembeni követeléseket mutat ki. Az állomány összege 8 %-kal csökkent az előző évhez képest. A bankközi kihelyezéskor a Takarékszövetkezet mérlegeli az eszköztétel kockázati súlyát, valamint az elérhető hozam nagyságát, így ennek megfelelően dönt. A teljes követelés 44,34 %-a hosszú lejáratú, ami szükség esetén fedezetet nyújt a Takarékszövetkezet likviditását biztosító átmeneti hitel igénybevételéhez. A követelésállomány közel felét (43,19 %-át), a mérlegfőösszeg 25,96 %-át az ügyfelekkel szembeni nettó követelésállomány teszi ki. A Takarékszövetkezet az ügyfelektől származó forrásállományának 35,57 %-át helyezte ki hitelként (bruttó hitel/betét). Az ügyfelekkel szembeni nettó követelésállomány én ezer Ft-ot ért el, amely ezer Ft-tal kevesebb a nyitó értéknél. A hitelállomány szinten tartása a hitelek iránti szűkebb kereslet, illetve a hitelképes ügyfélkör hiánya miatt nem valósult meg. Az értékvesztés állománya 768 ezer Ft-tal csökkent a bázis időszakhoz képest. A hosszú lejáratú követelésből a következő évben esedékes törlesztő részlet összege ( ezer forint) a mérlegben átsorolásra került a rövid lejáratú tételek közé. A bruttó hitelállomány 58 %-a lakosságnak, 39 %-a társas vállalkozásoknak, közel 2 %-a önálló vállalkozóknak és 1 %-a önkormányzatoknak, nonprofit szervezeteknek nyújtott hitelállomány. 13

14 Záloghitelezési tevékenységet 2 zálogházban, azon belül 4 zálogfiókban végez a Takarékszövetkezet. A zálogfiókok Felügyeleti engedélyben meghatározott és a szavatoló tőkéhez viszonyítottan, meghatározott zálogkeretekkel végzik tevékenységüket. A záloghitel állomány összege én ezer forint. (Előző év végén ez az összeg ezer forint volt.) Hitelportfólió, ügyfelekkel szembeni követelések A hitelportfólió minősítés szerinti összetételét a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés Bruttó érték % Bruttó érték % Nettó érték % Nettó érték % Problémamentes Külön figyelendő Átlag alatti Kétes Rossz Összesen A problémamentes és különfigyelendő állomány én a bruttó hitelállomány 73 %- át tette ki, amely a nyitó adatoknak felel meg. A problémás állomány aránya az előző évi 26 %-ról 27 %-ra változott. Az átlag alatti minősítési kategóriába sorolt állomány kivételével lényeges változás történt előző évhez képest. A rossz kategóriába tartozó hitelek állomány változása a legszembetűnőbb, 181 millió Ft-tal növekedett ről ére az értékvesztés állomány 768 ezer Ft-tal csökkent. A Takarékszövetkezet az egyes minősítési kategóriákhoz tartozó értékvesztést a kockázatok szigorú számbavételével állapította meg, figyelembe véve azt a tényt, hogy szervezeti változás előtt áll (egyesülés) és ebből adódóan az óvatosság elvét maximálisan betartva becsülte a várható veszteséget, illetve a követelések minősítését. Az állomány lefedettsége portfoliószinten 21,29 %. Az év folyamán a portfolió tisztítás nagymértékű volt, ezer Ft értékű hitelleírás történt egy ügyfél 2 db beruházási hitele esetében, és még kisösszegű követelésekből adódóan is történt leírás több mint két millió Ft értékben, hiteleladás pedig egy ügyfél három hitele vonatkozásában történt ezer Ft értékben. Az átstrukturált hiteleket a következő táblázat mutatja: Hitel típusa Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Bruttó követelés Nettó könyv szerinti érték Lakossági jelzálog fedezetű, forintos ingatlan hitel Lakossági egyéb hitel Vállalkozói hitelek Összesen

15 A táblázatban a 250/2000. (XII.24.) Kormányrendelet szerinti átstrukturált hiteleket szerepelteti a Takarékszövetkezet. Az átstrukturált állományt tekintve a követelés 21 db lakossági ügyféllel és 7 db vállalkozói ügyféllel szemben áll fenn Befektetési célú részesedések A befektetési célú részvényeken belül legjelentősebb az Integráció központi bankjában lévő részesedés ( ezer forint), aminek állománya nem változott év során. A Banküzlet Zrt-ben, Hitelgarancia Zrt-ben, Journy-Invest Kft-ben, a Humán Pénzügyi Mediátor Kft-ben nem történt változás az előző évhez képest, a Takarékfaktor Szövetkezetben fennálló részesedés megszűnt, eladtuk (5.100 eft). A Banküzlet Zrt. a konszolidációba bevont társaságok közé tartozó vállalkozás. FHB részvény vásárlásra 2015.december 30-án elutaltunk Ft-ot, amely én került bejegyzésre és került könyvelésre. Befektetési célú részesedések összetételét a 2. sz. melléklet tartalmazza Értékpapírok A Takarékszövetkezet a magyar állampapírokon kívül az alábbi értékpapírokat tartja a könyveiben: Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények Belföldi vállalati kötvények Belföldi befektetési jegyek Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban Összesen Névérték Könyv szerinti érték Piaci érték Belföldi önkormányzati kötvények Belföldi vállalati kötvények Belföldi befektetési jegyek Forgatási célú belföldi tőzsdei részvények forintban Összesen A vállalati hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok között a Takarékszövetkezet kizárólag belföldi pénzügyi intézmény által kibocsátott kötvényeket szerepeltet. Itt került nyilvántartásra az MTB Zrt. átváltható kötvénye ezer forint, és az MFB kötvény ezer forint összegben. A befektetési célú kötvények következő évben esedékes tételei átcsoportosításra kerültek a forgatási célú értékpapírok közé. Az átcsoportosítás összege tárgyévben ezer forint. A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok minősítése problémamentes, nem keletkezett értékvesztés szükséglet. 15

16 4.1.7 Immateriális javak, tárgyi eszközök Az immateriális javak állományának megbontása év végén: Megnevezés Nettó érték Nettó érték Alapítás-átszervezés aktivált értéke Kísérleti fejlesztés aktivált értéke Vagyoni értékű jogok Szoftverek Egyéb szellemi termékek Immateriális javak beruházásai Összesen Az immateriális javak állományát tekintve nettó értékkel a vagyoni értékű jogok és szoftver termékek szerepelnek a Takarékszövetkezet könyveiben. Az immateriális javak és a tárgyi eszközök állományának csökkenését a takarékszövetkezetnél végrehajtott selejtezés okozta, amelyet kizárólag nullára leírt állomány vonatkozásában hajtottunk végre. Terv szerinti értékcsökkenés, várható hasznos élettartam, és a meglévő eszközökre vonatkozó maradványérték újbóli megállapítására nem került sor. A tárgyi eszközök és immateriális javak megbontása és a tárgyévben elszámolt értékcsökkenés az 1. számú mellékletben látható Egyéb eszközök A készletek állományát a következő táblázat tartalmazza: Megnevezés Nettó érték Nettó érték Követelés fejében átvett ingatlanok, készletek (nettó) Egyéb készletek Összesen A Takarékszövetkezet a készletek között tartja nyilván a követelés fejében átvett eszközöket (ingatlanok) ezer forint bruttó értékben, mely az előző évhez képest nem változott. Az átvett eszközök után én ezer forint értékvesztést tartunk nyilván, figyelembe véve azok értékesíthetőségét. Egyéb készleteken belül a nem szigorú számadású nyomtatványok, irodaszerek 330 ezer forinton, a szigorú számadású nyomtatványok 212 ezer forinton vannak nyilvántartva. Egyéb követelések között szerepelnek többek között a vevőkövetelések, kormányzati szektorral kapcsolatos elszámolások, a záloghitelezési tevékenységgel kapcsolatos elszámolások, az EIR tanácsadás díja, egyéb, pénzügyi szolgáltatással összefüggő elszámolások. 16

17 4.1.9 Aktív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg Összeg Kapott kamatok és kamat jellegű bevételek aktív időbeli elhatárolása ebből ügyfelekkel szembeni kamatelhatárolás ebből hitelintézetekkel szembeni kamatelhatárolás ebből értékpapírokból eredő kamatelhatárolás Egyéb bevételek aktív időbeli elhatárolása Költségek és ráfordítások aktív időbeli elhatárolása Összesen Az aktív időbeli elhatárolások között mutatja ki a takarékszövetkezet a mérleg fordulónapján járó, de nem esedékes (megszolgált), illetve a fordulónapján járó, de nem esedékes és mérlegkészítésig megfizetett kamatokat. Az így elhatárolt bevételek összege ezer forint, a mérleg fordulónapjáig pénzügyileg rendezett, de nem a tárgyévet terhelő költségek összege ezer forint. Az aktív időbeli elhatárolások előző évhez viszonyítva ezer forint növekedést mutatnak. 17

18 4.2. Források A forrásállomány tárgyévi és előző évi szerkezetét a következő táblázat szemlélteti: Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok Hátrasorolt kötelezettségek Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék 0 0 Eredménytartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen Források összesen * i MNB devizaárfolyamon Forint Deviza* Összesen Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni kötelezettségek Kibocsátott értékpapírok Egyéb kötelezettségek Passzív időbeli elhatárolások Céltartalékok 0 0 Hátrasorolt kötelezettségek Jegyzett tőke Tőketartalék Általános tartalék 0 0 Eredménytartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény Saját tőke összesen Források összesen * i MNB devizaárfolyamon 18

19 Hitelintézetekkel szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni forrásainak összetétele a következők szerint alakult: Megnevezés adatok ezer forintban Állomány Állomány Hitelintézetektől származó betétek (forint és deviza) MFB által nyújtott hitel Eximbank által nyújtott hitel MTB által nyújtott hitel Egyéb hitelintézetekkel szembeni források Összesen A Takarékszövetkezet hitelintézetekkel szembeni kötelezettségként tartja nyilván a Takarékbanktól felvett ezer forint összeget, mely a Növekedési Hitelprogram keretében biztosított hosszú lejáratú forrás. Az éven túli kötelezettség következő évben esedékes összege ezer forint átvezetésre került a rövid lejáratú kötelezettségek közé Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek Ügyfelekkel szembeni éven túli valamint éven belüli kötelezettségek részletezése, bemutatása: adatok ezer forintban Megnevezés Állomány Állomány Lakossági ügyféllel szembeni kötelezettség (ÖV is) éven belül éven túl Vállalkozói ügyféllel szembeni kötelezettség éven belül éven túl Önkormányzattal szembeni kötelezettség éven belül éven túl Nonprofit szervezettel szembeni kötelezettség éven belül éven túl Összes Az idegen forrásokon belül meghatározó tétel az ügyfelekkel szembeni kötelezettség állománya. A táblázatban a kötelezettségek az eredeti lejáratuk szerinti csoportosításban szerepelnek. A tartós megtakarítások állományából a évben lejáró tételek átvezetésre kerültek az éven belüli tételek közé. Az így átvezetett összeg évben ezer forint volt. Az ügyfelekkel szembeni kötelezettség összességében csökkent az elmúlt évhez képes, ami a lakossági és a vállalkozói betéteket érintette leginkább. Nőtt viszont az önkormányzatokkal szembeni kötelezettség. 19

20 A kibocsátott értékpapírok miatt fennálló kötelezettségek között a takaréklevél-betét állományt és az elszámolt kamatát szerepelteti a Takarékszövetkezet a mérlegben Befektetési szolgáltatásból származó ügyfelekkel, és más befektetési szolgáltatókkal szembeni kötelezettségek A Takarékszövetkezet befektetési szolgáltatásból származó kötelezettséggel nem rendelkezik Hátrasorolt kötelezettségek (alárendelt kölcsöntőke) A Takarékszövetkezet október 31-én ezer forint hátrasorolt kötelezettséggel (alárendelt kölcsöntőkével) rendelkezik, mely az OTIVA által nyújtott, határozatlan idejű alárendelt kölcsöntőke. A Domoszló és Vidéke Takarékszövetkezettel történt egyesülés eredményeként bekövetkezett tőkevesztés kompenzálására kaptuk Egyéb kötelezettségek Az egyéb kötelezettségek között a különféle konstrukciókhoz kapcsolódó elszámolások, illetve valamennyi adónemhez munkavállalói és kifizetői, valamint a Takarékszövetkezetet terhelő egyéb adófizetések kapcsolódó fizetési kötelezettségek szerepelnek. Az egyéb kötelezettségek összege 12,87 %-kal csökkent a év végéhez viszonyítva Passzív időbeli elhatárolások Megnevezés Összeg Összeg Fizetett kamatok és kamatjellegű ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Egyéb költségek és ráfordítások passzív időbeli elhatárolása Összesen A kamatráfordítások között a mérleg fordulónapjáig megszolgált kamatok, az egyéb ráfordítások között a befektetési célú értékpapírok névértéke és nyilvántartási értéke közötti különbözetnek (árfolyamveszteség) az időarányos hányada került kimutatásra. A passzív elhatárolás tételein belül a kamatok időbeli elhatárolásának összege csökkent az előző évhez képest, a évben is tartó kamatcsökkenés következtében. A költségek között a évet terhelő, de évben kifizetendő tételek szerepelnek. 20

21 4.2.7 Saját tőke összetétele Megnevezés Tárgyévi Tárgyévi növekedés csökkenés Jegyzett tőke Tőketartalék Eredménytartalék Lekötött tartalék Általános tartalék Értékelési tartalék Mérleg szerinti eredmény a tárgyévben Saját tőke összesen A jegyzett tőke és a tőketartalék nem változott. Az eredménytartalék a évi mérleg szerinti eredmény átvezetése miatt csökkent. A Takarékszövetkezet értékhelyesbítést alkalmaz, így értékelési tartalék is szerepel a saját tőkén belül, ami az ingatlanok nyilvántartási értékének változása miatt növekedett. Az értékhelyesbítés alakulását a következő táblázat szemlélteti: Megnevezés KSZÉ** ÉH* Piaci érték KSZÉ** ÉH* Piaci érték Értékhelyesbítés * Értékhelyesbítés ** Könyv szerinti érték Értékhelyesbítést a tárgyi eszközökön belül az ingatlanok esetében alkalmaz a Takarékszövetkezet. A Takarékszövetkezet szavatoló tőkéje és tőkemegfelelése az év során folyamatosan meghaladta a jogszabályi minimumkövetelményt, az adatok október 31-én az alábbiak szerint alakultak: 21

22 Megnevezés Szavatoló tőke Alapvető tőke (tier 1 vagy t1 tőke) elsődleges alapvető tőke (cet1 tőke) kiegészítő alapvető tőke (at1 tőke) 0 0 járulékos tőke (t2 tőke) Hitelezési és partnerkockázat tőkekövetelménye Piaci kockázat tőkekövetelménye 0 0 Működési kockázat tőkekövetelménye Összes tőkekövetelmény Teljes tőkemegfelelési mutató 17,77 19, Értékvesztés, céltartalékok A Takarékszövetkezet a 2016.évi értékvesztés elszámolásnál és céltartalék képzésnél a hatályos jogszabályok, valamint saját minősítési, értékvesztési és céltartalék képzési szabályzatai szerint járt el. Az értékvesztés és céltartalék állomány mozgásait a következő táblázatok mutatják. adatok ezer forintban értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is A visszaírás tartalmazza a leírt behajthatatlan követelések ezer Ft összegű értékvesztés felhasználását. adatok ezer forintban értékvesztések Nyitó Képzés Visszaírás Egyéb* Záró Ügyfelekkel szembeni követelésekre Befektetési szolgáltatásból származó követelésekre Befektetési célú részvényekre, részesedésekre Készletekre Befektetési célú kötvényekre Befektetési célú befektetési jegyekre Egyéb követelésekre Összesen *: tartalmazza a devizában elszámolt értékvesztések árfolyamváltozásából adódó hatásokat is A visszaírás tartalmazza a leírt behajthatatlan követelések ezer Ft összegű értékvesztés felhasználását. Az ügyfelekkel szembeni követelésekhez - hitelekhez kapcsolódó értékvesztés állomány 0, 07 %-kal csökkent az előző évhez képest. Készletek között követelés fejében átvett ingatlanok utáni értékvesztések szerepelnek. 22

23 céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Átvezetés Záró eredménytartalékba Nyugdíjra és végkielégítésre Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre Határidős ügyletek várható veszteségére Egyéb célokra Általános kockázati céltartalék Összesen céltartalékok Nyitó Képzés Feloldás Átvezetés eredménytartalékba Záró Nyugdíjra és végkielégítésre Hitelkeretekre és garanciákra Egyéb függő kötelezettségekre Határidős ügyletek várható veszteségére Egyéb célokra Általános kockázati céltartalék Összesen A Takarékszövetkezet a sajátos értékelés alá vont tételei után elszámolt értékvesztés és céltartalék képzés minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben található Mérlegen kívüli tételek Mérlegen kívüli kötelezettségek Megnevezés Adott garancia Nyújtott hitelkeret Peres ügyekből származó és egyéb függő kötelezettségek Várható jövőbeni költségek és ráfordítások miatti függő kötelezettségek Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő kötelezettségek Óvadékba adott eszköz Egyéb (leírt részjegy) Összesen A mérlegen kívüli kötelezettségek nettó értéken szerepelnek a táblázatban. Függő kötelezettségek között le nem hívott hitelkeretet ( ezer forint); valamint óvadékba adott eszközt ( ezer forint) és leírt részjegyet ( ezer forint) mutat ki a Takarékszövetkezet. A le nem hívott hitelkeretek lakossági és vállalkozói folyószámlákhoz, valamint ki nem használt Széchenyi Kártyahitelekhez kapcsolódnak. A Takarékszövetkezet mérlegen kívüli kötelezettségei között szereplő, sajátos értékelés alá vont tételek minősítési kategóriánkénti bemutatása a 8. sz. mellékletben szerepel. 23

24 Mérlegen kívüli követelések Megnevezés Függővé tett kamatok Pénzforgalmi szolgáltatások mérlegkészítésig meg nem fizetett jutalékai, költségei miatti követelések Határidős, deviza és swap ügyletek miatti függő követelések Behajthatatlanként leírt, valamint a szerződés szerinti értéknél alacsonyabb áron vásárolt követelések Követelések behajtási költségei Egyéb Összesen A Takarékszövetkezet a kamat függővé tételét a 250/2000. (XII.24) kormányrendelet előírásai szerint teljesíti. Mérlegen kívüli követelésként függő kamatok, illetve kamat jellegű bevételek, pénzforgalmi szolgáltatáshoz kapcsolódó meg nem fizetett jutalékok, valamint követelések behajtási költségei kerülnek kimutatásra A évi eredmény alakulása Az eredmény összetevőit a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg Kamatkülönbözet Osztalékbevételek részesedésekből Jutalékokból és díjakból származó nettó eredmény Pénzügyi műveletek nettó eredménye Üzleti tevékenység egyéb eredménye Pénzügyi és befektetési szolgáltatás költségei Értékvesztés és céltartalék képzés miatti eredmény Szokásos üzleti tevékenység eredménye Rendkívüli eredmény Adózás előtti eredmény Adófizetési kötelezettség Adózott eredmény Általános tartalék képzése, felhasználása Kifizetendő osztalék Mérleg szerinti eredmény A Takarékszövetkezet főbb pénzügyi mutatóit a 6. számú melléklet mutatja be. A mutatók értékeinek alakulását alapvetően a negatív adózott eredmény befolyásolta. A kamatcsökkenési folyamat, valamint a kamatozó állományok változásának hatására a kamatbevétel és a ráfordítás összege is csökkent az időszak végére, így a kamatkülönbözet is csökkent 16,68 %-kal. Az értékpapírokból származó bevétel évi Takarékbanki osztalékból származik. A jutalék és díjeredmény magába foglalja a pénzforgalmi szolgáltatás, a hitelezés, a kártyaüzletág, a garancia és kezességvállalás, illetve az egyéb pénzügyi szolgáltatási tevékenységhez kapcsolódó jutalék-és díjbevételeket. A jutalékeredmény csökkent az előző évhez képest. 24

25 A Takarékszövetkezetnél a pénzügyi eredmény alakulását döntően az értékpapírok után elszámolt (realizált és elhatárolt) csökkenő árfolyamnyereség, illetve a növekvő árfolyam veszteség befolyásolta. Az érintett értékpapírok esetében a magasabb hozam elérése érdekében az árfolyamból származó eredmény alacsonyabb szinten realizálódott. Az egyéb üzleti eredményben kerülnek kimutatásra az egyéb adók, (helyi adó, pénzügyi szervezetek adója, tranzakciós illeték) az adóssal szemben indított eljárások díjai, illetve jogszabály alapján fizetendő felügyeleti díjak összegei Itt szerepel továbbá a követelés értékesítéséből, illetve annak leírásából származó eredmény is. A két időpont összehasonlítása során, mint minden hasonló jellegű táblázatban, figyelembe kell vennünk, hogy 12 hónap adatait hasonlítjuk 10 hónap adataival, tehát ennek megfelelően vonjunk le következtetéseket. A Takarékszövetkezet tagja az Országos Betétbiztosítási Alapnak (OBA), a Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezetének (SZHISZ), a Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapjának, és a Szanálási Alapnak. A szervezetek részére fizetett tárgyévi díjak szintén az üzleti tevékenység egyéb ráfordításai, illetve a költségek között kerültek kimutatásra az alábbi összegekben: Megnevezés Megfizetett díj Megfizetett díj Országos Betétbiztosítási Alap Szövetkezeti Hitelintézetek Integrációs Szervezete Szövetkezeti Hitelintézetek Tőkefedezeti Közös Alapja Szanálási Alap Összesen: A működési költségek alakulását a következő táblázat mutatja: adatok ezer forintban Megnevezés Összeg Összeg Anyagköltség Anyagjellegű szolgáltatások Bérköltség Személyi jellegű egyéb kifizetések Bérjárulék Személyi jellegű ráfordítások Értékcsökkenési leírás Egyéb költségek Összes költség

26 Az anyagköltségen belül energia, illetve a nyomtatványköltségek kerültek elszámolásra, ezek összege csökkent az előző évhez képest. Az igénybe vett szolgáltatások között legnagyobb arányt a posta, a számítástechnika, illetve a tárgyi eszköz fenntartási költségek, továbbá a szakértőknek fizetett díjak képviselnek. A személyi jellegű ráfordítások meghatározó részét a munkabér és az ehhez kapcsolódó járulékok teszik ki. Összességében megállapítható, hogy a tíz havi költséget 12 hónapra vetítve szinten maradtak a működési költségek. A Takarékszövetkezet nem számolt el K+F költséget Társasági adó és egyéb adók A Társasági adó kalkulációját a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés Adózás előtti eredmény Hitelintézeti különadó adózás előtti eredményt növelő és adóalap csökkentő tételek együttes hatása Egyéb adóalap módosító tételek (a hitelintézeti különadó adóalap csökkentő hatása nélkül) Társasági adó alap Számított társasági adó 0 0 Adókedvezmények Önrevízió Fizetendő társasági adó 0 0 A Takarékszövetkezetet a társasági adón kívül az államháztartás egyensúlyát javító különadóról szóló (2006. évi LIX.) törvény alapján pénzügyi, illetve hitelintézeti különadó fizetési kötelezettség is terheli: - Hitelintézeti különadó (adóalap 30%) a negatív eredmény végett nem realizálódott. - Pénzügyi szerv. különadója (2009.évi módosított mérlegfőösszeg 0,15%) ezer forint 26

27 Az adóalap módosító tételek a következő táblázatokban szerepelnek. Adóalap csökkentő tételek Fejlesztési tartalék képzése Egyéb követelésekre elszámolt értékvesztés visszaírása, valamint a tárgyévben a várható kötelezettségekre képzett céltartalék felhasználása Adótörvény szerinti értékcsökkenés és az állományból kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök adótörvény szerint számított adatok ezer forintban Összeg Összeg nyilvántartási értéke Kapott osztalék, részesedés Tisztességtelen kamatemelés elsz.ct felszab Ellenőrzés, önellenőrzés miatti csökkentő tételek Hitelintézetek különadója miatti korrekció Kis- és középvállalkozások kedvezménye Összesen adatok ezer forintban Adóalap növelő tételek Összeg Összeg Várható kötelezettségekre képzett céltartalék és értékvesztés egyéb követelések után Részesedésekre elszámolt értékvesztés Egyéb, adóalapot növelő céltartalék (2014-ben: a tisztességtelen kamatemelés elszámolásának várható hatására képzett céltartalék) Költségként elszámolt értékcsökkenési leírás és az állományból kivezetett immateriális javak és tárgyi eszközök számviteli nyilvántartási értéke Reprezentáció, üzleti ajándék és természetbeni juttatás Adóalapot növelő egyéb ráfordítások Térítés nélkül átadott eszközök Rendkívüli ráford. fogyasztói követelés Ellenőrzés, önellenőrzés és kártérítés miatti növelő tételek (bírság) 850 Összesen Egyéb kiegészítések 5.1. Deviza nyitott pozíció Az évvégén fennálló nyitott deviza pozíciókat a következő táblázat szemlélteti: adatok ezer forintban Megnevezés Eszköz (+) Forrás (-) Mérlegen kívüli követelés (+) Mérlegen kívüli kötelezettség (-) Nettó (+/-) CAD CHF DKK EUR GBP NOK 2 2 PLN SEK USD Összesen