Tájékoztató A Nemzeti Adó- és Vámhivatal Dél-alföldi Regionális Adó Főigazgatósága évi tevékenységéről és a évi ellenőrzési irányelvekről

Átírás

1 Tájékoztató A Nemzeti Adó- és Vámhivatal Dél-alföldi Regionális Adó Főigazgatósága évi tevékenységéről és a évi ellenőrzési irányelvekről Dr. Papp István főigazgató Szeged, március 5.

2 2013. évi tevékenység

3 100 Ft államháztartási kiadás kormányzati feladatok szerinti felhasználásának évi előirányzata Környezetvédelem 2,73 Ft Államadósság kezelés, Egyéb gazdasági államháztartás tevékenységek és 7,54 Ft szolgáltatások 5,33 Ft Főcsoportokba nem sorolható tételek 4,26 Ft Általános közösségi szolgáltatások 9,05 Ft Védelem 1,21 Ft Közlekedési és távközlési tevékenységek és szolgáltatások 5,84 Ft Bányászat és ipar 0,61 Ft Rendvédelem és közbiztonság 3,00 Ft Oktatási tevékenységek és szolgáltatások 11,48 Ft Mező-, erdő-, hal- és vadgazdálkodás 1,84 Ft Tüzelő- és üzemanyag, valamint energiaellátási feladatok 0,05 Ft Szórakoztató, kulturális, és vallási tevékenységek és szolgáltatások Lakásügyek, települési és 2,46 Ft közösségi tevékenységek és szolgáltatások 2,54 Ft Családtámogatás és jóléti szolgáltatások 15,16 Ft Nyugellátás 15,63 Ft Egészségügy 11,28 Ft

4 Főbb adónemek nettó pénzforgalmának alakulása a Dél-alföldi régióban évben 400,3 Mrd Ft Általános forgalmi adó 16,2 Mrd Ft Személyi jövedelemadó 105,8 Mrd Ft 26,4% 64,5% Társadalombiztosítási bevétel 258,0 Mrd Ft Társasági adó 20,3 Mrd Ft

5

6 Az áfapénzforgalom országosan , , , Befizetés Befizetés Visszaigénylés Kiutalás , , Mrd Ft ,

7 Az áfapénzforgalom a Dél-alföldi régióban ,6 194,5 216, Befizetés -50 Kiutalás ,4-134, ,2 Mrd Ft év

8 Működő adóalanyok számának alakulása a Dél-alföldi régióban Db, fő +1,1% december december ,1% ,7% +1,5% Társas vállalkozások Egyéni vállalkozók Adószámos magánszemély Működő adóalanyok

9 Működő adóalanyok számának megoszlása a Dél-alföldi régióban december (fő, darab) Társas vállalkozások 24,2% Adószámos magánszemély 54,7% Egyéni vállalkozók 21,1%

10 darab, fő Eva, kata, kiva adóalanyok száma a Délalföldi régióban jan jan febr márc ápr máj jún júl aug szep okt nov dec. Kiva Eva Kata

11 Eva, kata, kiva nettó pénzforgalom alakulása a Dél-alföldi régióban EVA 11,5 Mrd Ft KATA 3,3 Mrd Ft KIVA 0,7 Mrd Ft EVA 8,7 Mrd Ft 12,7 Mrd Ft hó hó

12 53. számú bevallás alakulása a beérkezés módja szerint a Dél-alföldi régióban (db) D pontkód ,7% Papír ,6% D pontkód ,2% Papír ,4% Elektronikus ,7% Elektronikus ,4%

13 53. számú bevallás évi beadási határidők

14 Ügyfél-tájékoztatási és Ügyintéző Rendszer, Általános Tájékoztató Rendszer

15 7:00-8:00 8:00-9:00 9:00-10:00 10:00-11:00 11:00-12:00 12:00-13:00 13:00-14:00 14:00-15:00 15:00-16:00 16:00-17:00 17:00-18:00 Várakozási idő alakulása a NAV Dél-alföldi Regionális Adó Főigazgatósága szegedi, kecskeméti, békéscsabai ügyfélszolgálatán Hétfő február 17. és február 21. között febr. 17. Kedd febr. 18. Szerda febr. 19. Csütörtök febr. 20. Péntek febr. 21. Szeged Kecskemét Békéscsaba Szeged Kecskemét Békéscsaba Szeged Kecskemét Békéscsaba Szeged Kecskemét Békéscsaba Szeged Kecskemét Békéscsaba 06 p 20 mp 20 p 19 mp 11 p 54 mp 12 p 52 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 10 p 32 mp 20 p 08 mp 08 p 54 mp 14 p 21 mp p 17 mp 07 p 26 mp 20 p 26 mp 05 p 36 mp 02 p 19 mp 01 p 18 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 03 p 50 mp 03 p 53 mp 02 p 08 mp 09 p 08 mp 08 p 45 mp 11 p 33 mp p 09 mp 09 p 12 mp 16 p 39 mp 04 p 54 mp 04 p 56 mp 02 p 21 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 06 p 52 mp 02 p 00 mp 02 p 30 mp 14 p 06 mp 16 p 48 mp 11 p 19 mp p 08 mp 13 p 35 mp 07 p 01 mp 10 p 03 mp 07 p 42 mp 08 p 57 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 09 p 11 mp 06 p 28 mp 05 p 44 mp 06 p 23 mp 21 p 30 mp 05 p 54 mp p 52 mp 14 p 29 mp 13 p 07 mp 12 p 08 mp 07 p 24 mp 11 p 19 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 06 p 46 mp 03 p 31 mp 02 p 39 mp 00 p 05 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp p 13 mp 20 p 59 mp 23 p 29 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 0 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp p 36 mp 15 p 55 mp 15 p 32 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 11 p 19 mp 00 p 00 mp 01 p 54 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp p 06 mp 20 p 49 mp 11 p 28 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 19 p 13 mp 16 p 50 mp 05 p 42 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp p 49 mp 17 p 37 mp 07 p 11 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 15 p 02 mp 11 p 11 mp 10 p 56 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp p 16 mp 09 p 37 mp 07 p 49 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 14 p 02 mp 02 p 43 mp 21 p 09 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp p 33 mp 08 p 07 mp 04 p 27 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 07 p 30 mp 01 p 42 mp 14 p 43 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp 00 p 00 mp Ügyfelek száma összesen: Ügyfelek közül vám ügyekben érdeklődők várakozási idő: 15 perc, vagy kevesebb 15 és 20 perc között 20 perc felett

16 Interneten történő időpontfoglalás

17 Sikeres bankkártyás befizetések alakulása a Dél-alföldi régióban január 01 - december d a r a b január 01 - december Bács-Kiskun megye Békés megye Csongrád megye Dél-alföldi régió

18 Igazoláskiadások alakulása a Dél-alföldi régióban Illetőségigazolás Jövedelemigazolás Együttes adóigazolás Adóigazolás darab

19 darab, fő 4000 Köztartozásmentes adózói adatbázis a Dél-alföldi régióban Bács-Kiskun megye Békés megye Csongrád megye

20 Millió Ft Ellenőrzés eredményei a Dél-alföldi régióban 2013-ban Megállapított nettó adókülönbözet Jogerős adókülönbözet Időszakban elvégzett összes ellenőrzés ,0% ,2% Darab ,8% év év Egy vizsgálatra jutó megállapított nettó 1486,5 E Ft/db 2032,6 E Ft/db +36,7% adókülönbözet összege:

21 Adószakmai ellenőrzések országosan

22 Adószakmai ellenőrzések a Dél-alföldi régióban darab % 100% 75% Összesen: 26,3 ezer db Összesen: 24,6 ezer db Meghiúsult ellenőrzések Adatok gyűjtését célzó ellenőrzések 50% Bevallások utólagos ellenőrzése 25% 0% év év Egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzések

23 5,4% 2,0% 5,5% Megállapítások alakulása adónemenként országosan ,5% 5,1% 3,8% 2,5% 2,3% 83,6% 86,5% ÁFA SZJA TAO Járulékok Egyéb

24 Megállapítások alakulása adónemenként a Dél-alföldi régióban év év 1,4% 3,3% 1,0% 0,9% 1,3% 4,9% 1,5% 0,5% 93,3% 91,9% ÁFA TAO Járulékok SZJA Egyéb

25 Végrehajtás során befolyt bevételek a Dél-alföldi régióban év Összes bevétel: 35,4 Mrd Ft Adóvégrehajtásból befolyt 62,4% Járulék végrehajtásból befolyt 33,4% Vám, magánnyugdíjpénztári, illeték, csőd és felszámolás alatti tartozásra befolyt 4,2%

26 2014. évi ellenőrzési irányok

27 Célkitűzések A NAV költségvetési törvény szerinti főfeladata: az államot megillető bevételek teljes körű beszedése és védelme az adó, a vám és a büntetőjog eszközeivel. Így szükséges az adózói kör szélesítése, új eszközök és módszerek alkalmazása az ellenőrzés és az adóbeszedés, végrehajtás során

28 Kockázatkezelés, kiválasztás Minél nagyobb valószínűséggel ki kell választani a legnagyobb adókárt okozókat. Az adóelkerülő tevékenység megkezdését követően minél közelebbi időpontban kerüljön az adózó kiválasztásra. Jelen idejű vizsgálatok történjenek, a vizsgált időszak fő szabályként ne legyen több két évnél

29 Kockázatkezelés, kiválasztás 1. Az adóregisztrációt követő és fokozott adóhatósági felügyelethez kapcsolódó kockázatkezelés különösen az induló vállalkozásoknál és a személyi változással érintett vállalkozásoknál. KOCKERD kérdőív felhívottak körének szélesítése a válaszok helytállóságának fokozottabb helyszíni ellenőrzése, indokolt esetben az adószám felfüggesztése/törlésének kezdeményezése a cégbíróságon

30 Kockázatkezelés, kiválasztás 2. Adózók életútjához, kapcsolatrendszeréhez vagy költségvetési kapcsolatához igazodó kockázatkezelés Székhely- és/vagy illetékesség változáshoz kapcsolódó kockázatok, Személyi változásokhoz kapcsolódó kockázatok, Az adózók költségvetési kapcsolataihoz köthető kockázatok, Az adózók kapcsolatrendszerét érintő kockázatok. 3. Új kihívások Áfa belföldi összesítő jelentés, Online pénztárgép, Világhálón, nyilvánosan elérhető adatok hasznosítása

31 Adatgyűjtésre irányuló ellenőrzések A klasszikus operatív ellenőrzések (vámszerv is végzi) kiegészülnek az online pénztárgép ellenőrzésekkel; összehangolt vizsgálatok a szakterületek (adó-, vám- és bűnügy) között, cégtemetők, információtechnológiai eszközök minél szélesebb körű használata, A beruházások helyszíni ellenőrzése, Az ellenőrzés során szerzett adatok felhasználása felszámolási és végrehajtási szakterületen

32 Általános forgalmi adó Cél: a legjellemzőbb csalási struktúrák és az abban érintett adózók feltárása, az elmaradt adókötelezettségek megállapítása, szankcionálása, szükség esetén büntetőjogi felelősségre vonás kezdeményezése. termékértékesítésről vagy szolgáltatásnyújtásról bizonylat kiállítást elmulasztók ellenőrzése, az adóminimalizálók ellenőrzése, A szervezett csalásban résztvevő, fiktív számlát kibocsátó vállalkozások és az azokat irányítók, haszonhúzók ellenőrzése, A bevallási adatok és a mélységi ellenőrzéssel beszerzett áruforgalmi adatok jelentős eltérésének elemzése, vizsgálata

33 Társasági adó Cél: az adóalap védelme indokolatlanul elszámolt költség-, ráfordításelemek, külföldi leány-, anyavállalatok (tőke/profit kimentés), adóalap módosító tételek, beruházásnak minősülő tételek elszámolásának helytállósága, agresszív adótervezés, kutatás-fejlesztési tevékenységgel kapcsolatos társasági adóalap csökkentés, transzferárak ellenőrzése, támogatások felhasználásának, szabályszerű igénybevételének ellenőrzése

34 Egészségbiztosítási Alapot és Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek Cél: az alapokba történő befizetések növelése, az adó- és járulékfizetésre kötelezettek teljesítésének elősegítése fekete foglalkoztatás visszaszorítása, munkaerő-kölcsönzés szabályszerűségének vizsgálata, adókedvezmények jogszerű igénybevételének vizsgálata

35 Személyi jövedelemadó Cél: szándékosan eltitkolt jelentős jövedelmek feltárása jelentős kockázatot hordozó társaságok magánszemély tagjai, a vállalkozások pénzforgalmi számlájáról jelentős összegű készpénzt felvevő, de annak vállalkozási célú felhasználását igazolni nem képes, az adócsalás gyanús ügyletekkel érintett magánszemélyek, csőd-, a felszámolási és a kényszertörlési eljárások alá kerülő adózók vagyonát vagy jelentős jövedelmeket eltitkoló magánszemélyek, jövedelmet minimalizáló egyéni vállalkozók, jövedelem- (nyereség-) minimum alatt vallók, adókedvezmények feltételeinek teljesülése, az adó-visszaigénylések jogszerűségének vizsgálata a vállalkozási tevékenységet nem folytató magánszemélyeknél

36 Csőd-, a felszámolási és a kényszertörlési eljárás alatt álló adózók ellenőrzése Cél: az ellenőrzések hatékonyságának és eredményességének fokozása célirányos kiválasztással, vagyonkimentések, a hitelezői érdeksérelem megakadályozása, károk megállapítása polgári jogi-, és/vagy büntető jogi következmények, illetve a másodlagos felelősség (különösen a mögöttes, a kártérítési jellegű vezetői és tagi felelősség, a korlátozott felelősség áttörése) érvényesítése

37 Az ellenőrizendő főbb tevékenységi körök Mezőgazdaság 0146 Sertéstenyésztés 1011 Húsfeldolgozás, - tartósítás 1061 Malomipari termék gyártása Ipar 2511 Fémszerkezet gyártása 4120 Lakó- és nem lakóépület építése Kereskedelem 4520 Gépjárműjavítás, - karbantartás 4532 Gépjárműalkatrész-kiskereskedelem 4636 Cukor, édesség nagykereskedelme 4631 Zöldség, gyümölcs nagykereskedelem 4623 Élőállat nagykereskedelme 4632 Hús-, húskészítmény nagykereskedelme 4690 Vegyes termékkörű nagykereskedelem 7311 Reklámügynöki tevékenység 7820 Munkaerő-kölcsönzés 8010 Személybiztonsági tevékenység

38 Jövedelmezőség szempontjából Az adózó székhelye ellenőrizendők Jövedelmezőségi szintek 1071 Kenyér, friss pékáru gyártása TESZOR kód 4941 Közúti áruszállítás Dél-alföldi régió 6,6 % 7,3 % Dél-dunántúli régió 7,7 % 7,1 % Észak-alföldi régió 5,3 % 8,5 % Észak-magyarországi régió 6,6 % 8,7 % Közép-dunántúli régió 4,7 % 9,4 % Közép-magyarországi régió 7,2 % 9,5 % Nyugat-dunántúli régió 5,1 % 8,9 %

39 Az ellenőrzési típusok tervezett arányszámai évben Állami garancia beváltásához kapcsolódó ellenőrzések 0,5% Egyes adókötelezettségek teljesítésére irányuló ellenőrzések 27,3% Adatok gyűjtését célzó, illetőleg egyes gazdasági események valódiságának vizsgálatára irányuló ellenőrzések 11,4% Egyéb Art.-on kívüli ellenőrzések (pl. 1+1% ellenőrzése) 0,2% Bevallások utólagos vizsgálatára irányuló ellenőrzések 60,5% Egyéb 0,3% Ellenőrzéssel lezárt időszakra vonatkozó ismételt ellenőrzések 0,1%

40 A következő évek adóellenőrzéseit előkészítő adatgyűjtések főbb irányai 5610 Éttermi, mozgó vendéglátás 7112 Mérnöki tevékenység, műszaki tanácsadás 7740 Immateriális javak kölcsönzése