KönyvelőKoktél Art, Tao, Kiva, Tb, Szja, Kata, Áfa

Átírás

1 KönyvelőKoktél Art, Tao, Kiva, Tb, Szja, Kata, Áfa ART (45 perc) évi LXVI. törvény az egyes adótörvények és más kapcsolódó törvények, valamint a június 16.): o adószám alkalmazás felfüggesztése, adószám törlése, adóregisztrációs eljárás, o adóhatósági tájékoztatás (online pénztár forgalmazó, mobil szolgáltató, közbeszerzési hatóság) évi LXVI. törvény az egyes adótörvények és más kapcsolódó törvények, valamint a július 1.): o megbízható adózó (nyrt., nettó adókülönbözet), kockázatos adózó, o NAV adatszolgáltatás (csoportmentességi rendelet), o új jogintézmény: a feltételes adómegállapítás alapjául szolgáló tényállás megvalósulására vonatkozó ellenőrzés, o fizetési kedvezmények, o végrehajtás, o elévülés (pl.: önellenőrzés elévült adómegállapítási időszakra), o számviteli beszámoló letétbehelyezési, illetve közzétételi kötelezettség (adószám törlés) évi LXVI. törvény az egyes adótörvények és más kapcsolódó törvények, valamint a augusztus 1.): o iratbetekintés (új mögöttes felelős is), o EKAER (3,5 tonna össztömeget meghaladó gépjármű is), o új mögöttes felelős (korlátozottan felelős tag), o új jogintézmény: hatósági zár sértetlensége, o fellebbezés (mögöttes felelős), o mulasztási bírság (EKAER: bejelentés, hatósági zár), o új jogintézmény: fuvarozás eszközének visszatartása (EKAER) évi XLIX. törvény egyes iskolaszövetkezetekkel összefüggő törvények módosításáról: o iskolaszövetkezet bejelentési kötelezettsége. Egyéb: o törvény hatályának változása o fizetés szabályai o kézbesítési vélelem változása o EKAER

2 TAO, KIVA (45 perc) Társasági adó (Tao. tv.) o kisajátításon realiziált nyereség kedvezménye o változások a sportcélú adófelajánlások kapcsán o beruházások a növekedési adóhitel rendszerében o progresszív mentesítés a külföldön adóztatható jövedelmek esetén o elhatárolható veszteség K+F tevékenységre tekintettel o változások a jogdíj kedvezmények terén o KKV beruházási kedvezmények értékhatárainak megszüntetése o műemlék felújítás, karbantartás kedvezménye o ingyenes juttatások elszámolásának szigorodó feltételei o civil szervezetek (alapítvány, egyesület) ingatlanhoz k apcsolódó adóalapmeghatározása o Gyakorlati példák Kisvállalati adó o áttérés (2017-től) a kisvállalati adó hatálya alá o változások az adóalanyiság feltételeiben o az adóalap meghatározásának új szabályai o az adó, adóelőleg megállapítása o visszatérés a társasági adó hatálya alá A társadalombiztosítás évközi és jövő évi változásai (45 perc) A társadalombiztosítás szervezeti rendszerének átalakítása A rehabilitációs hozzájárulás új mértéke évben. Kata adóalany tételes adója keresőképtelensége esetén. A nevelőszülői foglalkoztatási jogviszonyban mért munkaidő. A Kata adóalany társadalombiztosítási jogállása. Harmadik állam polgárának magyarországi munkavégzése. Megszűnik a két év letelte utáni járulékmentesség lehetősége, de ha ügyesek vagyunk, két évig nem kell megfizetni a szociális hozzájárulási adót. Egyéni és társas vállalkozó járulékfizetése, ha egyidejűleg több jogcímen részesül ellátásban (például gyermekgondozási díjban és gyermeknevelést segítő ellátásban). Mezőgazdasági őstermelő már választhatja év közben is a magasabb összegű járulékfizetést. Megállapodás egészségügyi szolgáltatásra. Jelentősen hosszabbodik a várakozási idő a teljes ellátásra. Egészségügyi szolgáltatási járulékfizetés többes vállalkozói jogviszony esetén. Kata adóalany bejelentési kötelezettsége

3 Átmeneti szabály harmadik állam polgárának magyarországi munkavégzésére. Az egészségügyi szolgáltatási járulék új, jövő évi összege. Kedvező változás VII 1-jétől a gyermekápolási táppénz tekintetében Felkészülni! 2017-től már csak kizárólag elektronikus úton érvényesíthető az egészségbiztosítási készpénzellátás iránti igény. Változások a szociális hozzájárulási adóban. Feléled a Karrier Híd Program. Új kedvezmény a 27 százalékos szociális hozzájárulási adóból. A kutatás-fejlesztési tevékenység után érvényesíthető adókedvezmény. Pontosítások a szociális hozzájárulási adóról szóló törvényben. SZJA, KATA (45 perc) Személyi jövedelemadó o A kiküldetés fogalmának pontosítása o A sportrendezvény definiálása o Az állami projektértékelői jogviszony o Speciális szerzési érték bizonyos ingó vagyontárgyaknál o Az építési szabályok egyszerűsítésével összefüggő módosítások o Ingatlanértékesítés - Az időmúlás figyelembevétele o A duális képzésben részt vevő hallgató juttatásainak adózása o Az adómentes lakáscélú támogatással kapcsolatos változások o Az önkéntes pénztári célzott szolgáltatás adókötelezettsége o A termőföld bérbeadás fogalmának változása o A termőföld átruházásából származó jövedelemmel kapcsolatos változás o Az ellenőrzött tőkepiaci ügyletek bevallása o Kft törzstőke emelése ki nem fizetett nyereség terhére o Új adómentes jogcímek o A cafeteria-rendszer átalakítása o A családi kedvezmény érvényesítésével összefüggő pontosítások o A munkaerő mobilitását ösztönző változások o Az óvodai ellátás, szolgáltatás adómentessége o Az egyéni vállalkozókat érintő módosítások o A nyugdíjbiztosítási kedvezményrendszerrel összefüggő szabályok módosítása o A tartós befektetésből származó jövedelem adózási szabályaira vonatkozó módosítások Kisadózó vállalkozások tételes adója o Költségek fedezetére vagy fejlesztési célra folyósított vissza nem térítendő támogatás o A kiegészítő tevékenységet folytató kisadózók keresőképtelensége január 1-jétől

4 ÁFA (4x45 perc) Új kötelezettség minden áfa alanynál o A szerződéses partner ellenőrzési mechanizmus o Üzleti ellenőrzési eljárás o Mit vár el az adóhatóság a bejövő számláknál és a kimenő számláknál? o Mivel küszöbölhető ki a fiktív számlák befogadása o Új NAV útmutató és az EU bírósági gyakorlat hasznosítható eredményei Az új Kúriai összefoglaló és ítéletek gyakorlati tanulságai Új adólevonási NAV útmutató o Az adólevonás feltételei és az üzleti ellenőrzési eljárás kapcsolata o A kellő körültekintés bizonyítása a számla befogadása során, o A számla javításának feltételei az ellenőrzés előtt és az során Az időszaki elszámolású (folyamatosan teljesített) ügyletek o Folyamatosan teljesített ügyletek számlázási szabályai, teljesítési időpont o Hogyan kell számlázni, ha előre történik a fizetés, és hogyan, ha utólag? o A folyamatosan teljesített ügyleteknél alkalmazandó számlakorrekciók, helyesbítések, pótlólagos kiszámlázások o A számla tartalmi kellékei A számlakibocsátás határideje Fizetési kötelezettség keletkezése (azaz a teljesítés) időpontjának meghatározása o Gyakorlati alkalmazás problémái, példák Mikor fordul elő az előleg számla és hogyan lehet kiküszöbölni? Hogyan kell számlázni, ha a folyamatos teljesítésű ügylet egyben fordított adózású is? A folyamatos teljesítés és a pénzforgalmi adózás. Hogyan kell kezelni az utólagos helyesbítéseket, pótlólagos kiszámlázásokat a folyamatos teljesítésű számláknál? Bérleti díj és közüzemi költség kiszámlázása külön számlán E-ÁFA o Elektronikus számla és számla PDF-ben o Online számlázás o Elektronikus szolgáltatások határon átnyúlóan o MOSS rendszer o Szálláshelykiadás online airbnb stb o Értékesítés online - vatera Újdonságok o Turizmusfejlesztési hozzájárulás

5 o Fordított áfa kiterjesztése o Az építési szabályok megváltozásának hatása az ingatlan áfára egyszerű bejelentési eljárás o Kedvezményes áfa kulcsok A lakóingatlan értékesítés 5%-os adómértékének feltételei Új szabály a hasznos alapterület számítására, Mikor 5%-os az építkezés során az áfa? Adómérték alkalmazása ingatlanok esetében Adómérték csökkentések o Új EU-s ingatlan fogalom és következményei Az éttermi szolgáltatásnál és az internet-hozzáférési szolgáltatásnál az adómérték csökkentés, A belföldi összesítő jelentés értékhatárának leszállítása A számlázó rendszerek online bekötése Egyéb változások ismertetése o Gyakorlati példák