PÉNZTÁR- ÉS PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT

Átírás

1 2014 Csobánka, Fı út 1. PÉNZTÁR- ÉS PÉNZKEZELÉSI SZABÁLYZAT Hatályos: január 1. napjától Jóváhagyta: dr. Filó-Szentes Kinga jegyzı

2 I. PÉNZFORGALMI SZÁMLA KEZELÉS 1. A Szabályzat hatálya, célja, tartalma 1.1. Jelen Szabályzat hatálya kiterjed a ra (a továbbiakban: Hivatal), valamint Csobánka Község Önkormányzatára (a továbbiakban: Önkormányzat), illetve az Önkormányzat által irányított költségvetési szervekre (a továbbiakban: Szervezet) A Szabályzat hatálya az 1.1. pontban foglaltakon túl - kiterjed a nemzetiségek jogairól szóló évi CLXXIX. törvény 80. (2) bekezdése és az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény 27. -a alapján Csobánka község Önkormányzat és Csobánka Község Német Nemzetiségi Önkormányzat, Csobánka Község Roma Nemzetiségi Önkormányzat, Csobánka Község Szerb Nemzetiségi Önkormányzat, valamint Csobánka Község Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat között létrejött együttmőködési megállapodások alapján a nemzetiségi önkormányzatokra is Ahol a Szabályzat Önkormányzatot nevesít, azon a Csobánka Község Német Nemzetiségi Önkormányzat, Csobánka Község Roma Nemzetiségi Önkormányzat, Csobánka Község Szerb Nemzetiségi Önkormányzat, illetve Csobánka Község Szlovák Nemzetiségi Önkormányzatot (a továbbiakban: nemzetiségi önkormányzat), ahol polgármestert nevesít, ott a nemzetiségi elnököt, ahol képviselı-testületet, ott a nemzetiségi önkormányzat képviselı-testületét kell érteni. 2. Költségvetési elszámolási számla nyitása, vezetése 2.1. Az államháztartásról szóló évi CXCV. törvény (a továbbiakban: Áht.) 84. -a alapján a a megyei önkormányzat kivételével a helyi Önkormányzat fizetési számláját és az ahhoz kapcsolódó alszámláit választása alapján egy belföldi hitelintézet vagy a kincstár vezeti Csobánka Község Önkormányzat fizetési számláját ( ), valamint a 3. pontban meghatározott alszámlákat az OTP Bank. Nyrt. Szentendrei Fiókja vezeti A fizetési számláját az OTP Bank. Nyrt. Szentendrei Fiókja vezeti A Borostyán Természetvédı Óvoda fizetési számláját az OTP Bank Nyrt. Szentendrei Fiókja vezeti Csobánka Község Német Nemzetiségi Önkormányzat fizetési számláját az OTP Bank. Nyrt. Szentendrei Fiókja vezeti Csobánka Község Roma Nemzetiségi Önkormányzat fizetési számláját az OTP Bank. Nyrt. Szentendrei Fiókja vezeti Csobánka Község Szerb Nemzetiségi Önkormányzat fizetési számláját az OTP Bank. Nyrt. Szentendrei Fiókja vezeti Csobánka Község Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat fizetési számláját az OTP Bank. Nyrt. Szentendrei Fiókja vezeti.

3 2.2. A költségvetési gazdálkodással és a pénzellátással kapcsolatos minden pénzforgalmat a fizetési számlán ideértve a fizetési számla alszámláit is kell lebonyolítani Az Önkormányzat a választott számlavezetı hitelintézetet a hónap elsı napjával változtathatja meg Az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról szóló 368/2011. (XII.31.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ávr.) 147/A. -a alapján a folyamatos pénzellátás érdekében a helyi Önkormányzat a számlavezetı megváltoztatásáról hozott döntésérıl a Magyar Államkincstár területileg illetékes szervét legkésıbb a) a változás tervezett idıpontja elıtt 30 nappal, valamint b) a fizetési számla megváltozásáról változással egyidejőleg írásban értesíti Az értesítések határidıre történı elküldéséért az adott Önkormányzatnál, valamint a Hivatalnál a pénzügyi csoportvezetı felelıs A belföldi hitelintézet által vezetett fizetési számlán lévı szabad pénzeszközök a fizetési számlához kapcsolódó alszámlán leköthetık Az átmenetileg szabad pénzeszközök betétként való elhelyezésérıl, valamint a belföldi pénzforgalmi szolgáltató kiválasztásáról az adott önkormányzat képviselı-testülete, illetve a képviselı-testület felhatalmazása alapján a polgármester dönt. 3. A fizetési számlához kapcsolódó alszámlák 3.1. Csobánka Község Önkormányzata az Ávr (1) bekezdésében foglaltakon túl a fizetési számlájához kapcsolódóan az Ávr (3) bekezdése alapján a következı számlákat és alszámlákat nyitja meg: Számlák: CSOBÁNKA POLG.HIV.LAKÁS P.SZLA CSOBÁNKA ÖNKORM.KÜLSİ MBÉR EL.SZÁMLA CSOBÁNKA ÖNKORM.SAJÁT MBÉR EL.SZÁMLA Alszámlák: ÉPÍTMÉNYADÓ TELEKADÓ GÉPJÁRMŐADÓ IPARŐZÉSI ADÓ TALAJTERHELÉSI DÍJ KÉSEDELMI PÓTLÉK BÍRSÁG EGYÉB BEVÉTEL IDEGEN BEVÉTEL IDEGENFORGALMI ADÓ ILLETÉK JÖVEDÉKI ADÓ KÖZFOGLALKOZTATÁSI PROG CSOBÁNKA ÖNK. CSALÁDTÁMOGATÁS

4 CSOBÁNKA ÖNK.KÖRNYEZETVÉDELMI ALAP CSOBÁNKA ÖNKORM. HANFLANDI ÜTTÁRS CSOBÁNKA PH PÁLYÁZATI ELSZÁMOLÁS CSOBÁNKA VIZIKÖZMŐ TÁRSULAT TÁRS.ÖSSZ.MEGV.KÖZMFEJL.LEBONY.SZLA TERMİFÖLD BÉRBEAD.SZÁRM.JÖV.ADÓ SZLA VEGYES ELKÜLÖNÍTETT ELSZ.SZÁMLA CSOBÁNKA POLG.HANFLAND VT BER.ALSZ LETÉTI SZÁMLA Az önkormányzat számláinak nyitására, vezetésére vonatkozó szerzıdés(ek) aláírására a polgármester és a jegyzı együttesen jogosult A az alábbi fizetési számlát nyitja meg: A Hivatal számláinak nyitására, vezetésére vonatkozó szerzıdés(ek) aláírására a polgármester és a jegyzı együttesen jogosult A Borostyán Természetvédı Óvoda az alábbi fizetési számlát nyitja meg: Az Óvoda számláinak nyitására, vezetésére vonatkozó szerzıdés(ek) aláírására a polgármester és a jegyzı együttesen jogosult Csobánka Község Német Nemzetiségi Önkormányzata az alábbi fizetési számlát nyitja meg: Számla száma Számla neve Német Nemzetiségi Önkormányzat Csobánka Az NNÖ számláinak nyitására, vezetésére vonatkozó szerzıdés(ek) aláírására az NNÖ elnöke és elnökhelyettese együttesen jogosult Csobánka Község Roma Nemzetiségi Önkormányzata az alábbi fizetési számlát nyitja meg: Számla száma Számla neve Roma Nemzetiségi Önkormányzat Csobánka Az RNÖ számláinak nyitására, vezetésére vonatkozó szerzıdés(ek) aláírására az RNÖ elnöke és elnökhelyettese együttesen jogosult Csobánka Község Szerb Nemzetiségi Önkormányzata az alábbi fizetési számlát nyitja meg: Számla száma Számla neve Szerb Nemzetiségi Önkormányzat Csobánka

5 Az SZNÖ számláinak nyitására, vezetésére vonatkozó szerzıdés(ek) aláírására az SZNÖ elnöke és elnökhelyettese együttesen jogosult Csobánka Község Szlovák Nemzetiségi Önkormányzata az alábbi fizetési számlát nyitja meg: Számla száma Számla neve Szlovák Nemzetiségi Önkormányzat Csobánka Az SzNÖ számláinak nyitására, vezetésére vonatkozó szerzıdés(ek) aláírására az SzNÖ elnöke és elnökhelyettese együttesen jogosult. 4. A számlákhoz kapcsolódó készpénzforgalom, a számlákról teljesíthetı kifizetések, utalások 4.1. A helyi adók befizetésére adónemenként külön adóbeszedési alszámlákról, a késedelmi pótlék befizetésére pótlék beszedési alszámláról, a bírságok, önellenırzési pótlék és a végrehajtási költség befizetésére bírság beszedési alszámláról, a talajterhelési díj befizetésére talajterhelési díj beszedési alszámláról, a termıföld bérbeadásából származó jövedelem adója befizetésére jövedelemadó beszedési alszámláról, a helyi önkormányzatot megilletı, adók módjára behajtandó köztartozások befizetésére egyéb bevételek elszámolására szolgáló alszámláról, valamint közigazgatási hatósági eljárási illeték, továbbá az azzal összefüggésben felszámított mulasztási bírság, késedelmi pótlék befizetésére szolgáló fizetési számláról, a más által kimutatott adók módjára behajtandó köztartozások - kizárólag a helyi önkormányzatot megilletı köztartozások kivételével - befizetésére idegen bevételek elszámolására szolgáló fizetési számlákról kizárólag az Ávr (5) bekezdésében meghatározott mőveletek teljesíthetık A 4.1. alpontban nevesített alszámlák és fizetési számlák szerinti bevételeket az ott megjelölt számlákon, alszámlákon kell beszedni. Amennyiben az Önkormányzat más fizetési számlájára, alszámlájára érkezik befizetés, a befizetést a megfelelı fizetési számlákra befolyó bevételekhez kapcsolódó nyilvántartáson is át kell vezetni A helyi adók befizetésére adónemenként külön adóbeszedési alszámla, a késedelmi pótlék befizetésére pótlék beszedési alszámla, a bírságok, önellenırzési pótlék és a végrehajtási költség befizetésére bírság beszedési alszámla, a talajterhelési díj befizetésére talajterhelési díj beszedési alszámla, termıföld bérbeadásából származó jövedelem adója befizetésére jövedelemadó beszedési alszámla, esetében az indokolt visszatérítéseket az alszámlákról kell teljesíteni. Ha az alszámlán lévı összeg nem nyújt fedezetet az utaláshoz, a visszatérítés fedezetének megfelelı összeget az Önkormányzat költségvetési elszámolási számlájáról kell átvezetni az alszámla javára A közigazgatási hatósági eljárási illeték, továbbá az azzal összefüggésben felszámított mulasztási bírság, késedelmi pótlék befizetésére szolgáló fizetési számlára beszedett közigazgatási hatósági eljárási illeték- és az azzal összefüggésben felszámított késedelmi pótlék, bírságbevételt a visszatérítésekkel csökkentve negyedévente, tárgynegyedévet követı hónap 10. napjáig kell a Kincstár által megjelölt fizetési számlára átutalni.

6 4.5. A gépjármőadó befizetésére szolgáló gépjármőadó fizetési számlára beszedett, a központi költségvetést megilletı gépjármőadó bevételt havonta, a tárgyhót követı 10. napjáig kell a Kincstár által megjelölt fizetési számlára átutalni Amennyiben Önkormányzatunk hitellel rendelkezik, kötvényt bocsát ki az Áht. 84. (4) bekezdésében foglalt kivételekkel a helyi önkormányzatok általános mőködéséhez és ágazati feladataihoz kapcsolódó támogatással, valamint a költségvetési támogatásokkal kapcsolatos pénzforgalmát a fizetési számlájához kapcsolódó alszámlán köteles elkülöníteni az Ávr (2) bekezdése alapján Az Ávr (2) bekezdésének elıírása szerint az Önkormányzat az Áht 84. (4) bekezdésében foglalt kivételekkel az alszámláról a hitelen, kötvényen alapuló fizetési kötelezettségeit nem teljesítheti. 5. Aláírás bejelentésének szabályozása 5.1. Számlatulajdonosként a polgármester és a jegyzı jelenti be a számlavezetı hitelintézetnek, hogy a megnyitott számlák felett kik jogosultak rendelkezni A számlák feletti rendelkezési jogosultság bejelentése a számlavezetı hitelintézetnek által rendszeresített aláírás bejelentın történik. Az aláírás bejelentést számlaszámonként kell megtenni. A számlák feletti rendelkezési jogot mindig két jogosult együttesen gyakorolja A számlák felett a rendelkezési jogosultság a következık szerint gyakorolhatók: a) Önkormányzat számlái: a polgármester és a jegyzı együtt, összeghatárra tekintet nélkül. (Aláírási címpéldányok a szabályzat függeléke) b) Hivatal számlája: a polgármester és a jegyzı együtt, összeghatárra tekintet nélkül. (Aláírási címpéldányok a szabályzat függeléke) c) Borostyán Természetvédı Óvoda számlája: a polgármester és a jegyzı együtt, összeghatárra tekintet nélkül. (Aláírási címpéldányok a szabályzat függeléke) d) Nemzetiségi Önkormányzatok számlái: elnök és elnökhelyettes együtt. (Aláírási címpéldányok a szabályzat függeléke) 6. Hitelintézeti ügyfélterminál használata 6.1. A számlavezetı pénzintézet (OTP Nyrt.) a Hivatalhoz ügyfél terminált helyezett ki Az ügyfélterminál és a számlavezetı hitelintézet között közlekedı adatok (megbízások, visszaigazolások) titkosak A terminál használatához a pénzforgalmi szolgáltató által biztosított PIN kód jelenti a felhasználói jogosultságot A PIN kód használatával történı tranzakciók végzésére jogosultak:

7 a) Önkormányzat számlái: a polgármester és a jegyzı együtt, összeghatárra tekintet nélkül. b) Hivatal számlája: a polgármester és a jegyzı együtt, összeghatárra tekintet nélkül. c) Borostyán Természetvédı Óvoda számlája: a polgármester és a jegyzı együtt, összeghatárra tekintet nélkül. d) Nemzetiségi Önkormányzatok számlái: elnök és elnökhelyettes együtt Az ügyfélterminál használatára jogosultak a pénzforgalmi szolgáltató által biztosított PIN kód Az adatok rögzítése után a pénzforgalmi szolgáltatóhoz bejelentett és általuk nyilvántartásba vett aláírásra jogosult személyek titkos jelszavának beírása (aláírás) után indíthatók a tranzakciók. Aláírásra egyik aláírónak minden esetben polgármesternek vagy a jegyzınek, az nemzetiségi önkormányzatok esetében az elnöknek kell lennie A PIN kód titkos, biztonságos helyen történı tárolásáért a pénzügyi csoportvezetı felel Amennyiben a terminál és a hitelintézet között élı számítógépes kapcsolat van, a kapcsolat létrehozója nem hagyhatja el az irodát, csak a kapcsolat megszakítása után Hibás tranzakciók végzéséért a terminál használója felel. 1. A házipénztár létesítése 1.1. A házipénztár fogalma, elhelyezése II. HÁZIPÉNZTÁR KEZELÉSI SZABÁLYOK A házipénztár a Szervezet mőködéséhez szükséges készpénz, valamint egyéb értékek (szigorú számadású nyomtatvány, étkezési utalvány stb.) kezelésére, forgalmának lebonyolítására és megırzésére kijelölt helyiségrész. A házipénztárban kell kezelni a fizetési számláról felvett készpénzt, a készpénzben teljesített befizetéseket Készpénzállományt érintı mozgások A Szervezetnél a következı kifizetések teljesíthetıek készpénzben: a) a fizetési számlára befizetett készpénzt, b) a közfoglalkoztatottak részére bérkifizetés, c) a Szervezet tevékenységével összefüggésben készlet- és kisértékő tárgyi eszköz beszerzések, d) kiküldetési, reprezentációs kiadások, e) egyes kisösszegő szolgáltatási kiadások készpénzben történı teljesítése,

8 f) a települési és rendkívüli települési támogatások, g) megbízási díjak, egyéb nem rendszeres személyi juttatások (pl. munkába járás, h) vásárlási és üzemanyag elılegek A házipénztárban más szervezetek pénzét (egyéb értékét) csak a jegyzı írásbeli engedélyével szabad tartani, melyeket elkülönítetten kell kezelni és nyilvántartani. A házipénztárban alkalmazottak pénze (egyéb értéke) nem tartható A készpénz, értékpapír, egyéb értékek biztonságos tárolásának feltételei A Szervezet házipénztár céljára helyiségrészt biztosít a Hivatal (2014 Csobánka, Fı út 1.) pénzügyi csoport irodájában A házipénztárban levı készpénz, valamint az ott tartható értékek megırzése a Hivatal (2014 Csobánka, Fı út 1.) pénzügyi csoport irodájában, lemezszekrényben és vaskazettában történik A pénz tárolására szolgáló szekrény és vaskazetta kulcsának "elsı példányát" a pénzügyi ügyintézı (pénztáros) kezeli. A pénztári kulcsok "másod" példányát a pénzügyi csoportvezetı kezeli. A kulcsok bármely példányának elvesztését követıen - a kulcsok kezeléséért felelıs személy jelzése alapján - azonnal ki kell cserélni a zárat A pénzügyi ügyintézı (pénztáros) munkahelyérıl - bármely ok miatti távolmaradásakor köteles a nála levı kulcsot (kulcsokat) munkakezdésre lezárt és a ragasztón átírt borítékban a helyettesítıjéhez eljuttatni A pénzügyi ügyintézı (pénztáros) távollétében történı pénztár felnyitásra a helyettesítıje jogosult. A pénztár felnyitásánál a pénzügyi csoportvezetınek és a pénztárat átvevı személynek jelen kell lennie A pénztár - bármilyen ok miatti - felnyitásáról, az ott talált készpénz, értékek átadásáról jegyzıkönyvet kell készíteni A jegyzıkönyvnek tartalmaznia kell: a) a jelenlevık nevét, b) a pénztár felnyitásának idıpontját, okát, c) a pénztárban talált ca) készpénz összegét címletenként, cb) értékpapírok összegét (típus, címlet, darabszám), cc) egyéb értékeket, cd) szigorú számadású nyomtatványok sorszámát, darab számát, d) a pénztárnapló utolsó bejegyzési tételszámát, e) az utolsóként felhasznált kiadási-, és bevételi pénztárbizonylat sorszámát,

9 f) a pénztárat átvevı személy átvételre vonatkozó nyilatkozatát, g) a jelenlévık aláírását A házipénztárban lévı készpénz és értékek megóvása érdekében a vaskazettát a zárható lemezszekrényben kell tárolni. A pénztárhelyiségnek helyet adó épület távfelügyelettel ellátott vagyonvédelmi rendszerrel rendelkezik A házipénztár pénzellátása A szükséges pénzkészlet biztosítása A házipénztár pénzszükséglete a pénztárba befolyt készpénzbevételbıl, valamint a fizetési számláról felvett készpénz útján biztosítható A készpénzkifizetéssel járó döntésekrıl, intézkedésekrıl (pld.: hatósági intézkedés, ellátmány, munkabér, eszközbeszerzés) az ügyben érintett vezetıknek, ügyintézıknek a várható készpénz kifizetések összegének meghatározása mellett legalább a kifizetést megelızı 2 nappal tájékoztatni kell a pénzügyi ügyintézıt (pénztárost) A pénzügyi ügyintézı (pénztáros) az elızı napi záró pénztáregyenleg és a tárgynapi kifizetések várható összegének figyelembevételével köteles gondoskodni a pénztár zavartalan mőködését biztosító készpénz mennyiségérıl és címletérıl. Ennek keretében a pénztáros: a) felméri a pénztár pénzszükségletét, b) összeállítja a címletjegyzéket, c) az elıírásoknak megfelelıen kiállítja a készpénz felvételéhez szükséges készpénzfelvételi utalványt, d) gondoskodik a készpénzfelvételi utalvány - arra jogosultak által történı - aláíratásáról A készpénz szállításának szabályai A házipénztár mőködéséhez szükséges készpénz pénzintézettıl történı felvételére, illetve szállítására: a) Ft-ig a pénzügyi ügyintézı (pénztáros), b) Ft feletti összeg esetén a polgármester, a jegyzı vagy a pénzügyi csoportvezetı jogosult. Az Ft feletti összeget csak gépkocsival szabad szállítani. Az Ft feletti összeget csak biztonsági táskában lehet szállítani A készpénz szállításával megbízott személynek (személyeknek) a készpénz felvételét követıen a készpénzt a legrövidebb idın belül a pénztárba kell szállítani A készpénz felvételével és szállításával megbízott dolgozók felelısek az általuk - a hitelintézetben - átvett készpénzért. A felelısség addig tart, amíg a pénzt a pénztárban

10 el nem helyezték, és a pénztáros az összeg bevételezésére vonatkozó bevételi pénztárbizonylatot el nem készítette Készpénz kezelése a házipénztárban A pénztárban nem fogadható el a) hiányos, rongálódott, megcsonkult bankjegy, b) olyan érme, amelyrıl nyilvánvalóan megállapítható, hogy nem a természetes kopás következtében, hanem más ok miatt (pl. szándékos rongálás miatt) vesztett súlyából vagy sérült meg Ha a pénztáros a neki átadott pénzek között hamis vagy hamisítványnak látszó bankjegyet vagy érmét talál, azt fizetésként nem fogadhatja el. A bankjegyet vagy érmét vissza kell tartania és a befizetıt jegyzıkönyvben meg kell hallgatnia arra vonatkozóan, hogy hol, kitıl és mikor kapta a fizetıeszközt. A hamis pénz átvételérıl a 6. számú melléklet szerint jegyzıkönyvet kell készíteni A pénztáros a pénztárban levı pénzt címletenként elkülönítve köteles kezelni A napi készpénz záró állományának maximális mértéke A pénztárban a napi készpénz záró állományának maximális mértéke Ft A pénztár engedélyezett napi záró állományát meghaladó összeget vissza kell fizetni a fizetési számlára, vagy amennyiben ez nem lehetséges jegyzıkönyvet kell készíteni. 2. A pénztár kezelésével kapcsolatos feladatkörök 2.1. A pénzügyi ügyintézı (pénztáros) A házipénztárt a pénzügyi ügyintézı (pénztáros) önállóan, teljes anyagi felelısséggel kezeli. A pénzügyi ügyintézı (pénztáros) munkakörének elfoglalásakor ezt a tényt írásbeli nyilatkozatban kell rögzíteni (1. sz. melléklet). A nyilatkozat megırzéséért pénzügyi csoportvezetı a felelıs Nem lehet pénzügyi ügyintézı (pénztáros) olyan dolgozó, akinek a munkaköre, feladata összeférhetetlen a pénztárosi munkakörrel. Ilyenek az utalványozási feladatot ellátók. Szervezetünknél a pénztárosi feladatokat a munkaköre szerinti ügyintézı (hivatali adminisztrátor) látja el. (A pénztáros jegyzéke jelen Szabályzat függeléke) A pénztáros feladata a pénztárban tartott készpénz, értékpapír kezelése és megırzése, valamint a pénztárral kapcsolatos nyilvántartások és elszámolások vezetése. Részleteiben: a) a készpénz szükséglet felmérése, b) a készpénz igénylése, c) részvétel a készpénz pénzintézetben (postán) történı felvételében, d) az elszámolási számláról, pénzforgalmi betétkönyvbıl felvett pénz bevételezése,

11 e) a pénztárban tartott készpénz és értékpapírok (értékek) szabályszerő kezelése, megırzése, f) az alapbizonylatok elfogadás elıtti alaki és tartalmi (számszaki) felülvizsgálata, g) a bizonylati fegyelem betartása, h) a bevételi és kiadási pénztárbizonylatok kiállítása, a pénztárba befizetett összeg átvétele, valamint az utalványozott kiadások teljesítése, i) a pénztárzárlatra vonatkozó elıírások betartása, j) a nyilvántartások, elszámolások vezetése, k) a pénztárjelentés a pénztárforgalomra tekintettel - havonkénti elkészítése, l) a pénztárban tárolt szigorú számadású nyomtatványok kezelése, nyilvántartása Amennyiben a pénzügyi ügyintézıt (pénztáros) bármely okból helyettesíteni kell, vagy a beosztásából végleg távozik, a pénztár átadásáról-átvételérıl jegyzıkönyvet kell készíteni, amit a pénztárnapló mellékleteként meg kell ırizni (2. sz. melléklet). A pénztár átadásánál-átvételénél az átadón és átvevın kívül a pénzügyi csoportvezetınek jelen kell lennie Pénztáros helyettese A pénzügyi ügyintézıt (pénztárost) távolléte esettén a munkaköre szerinti ügyintézı helyettesíti, osztott munkakörben. (A helyettesítı pénztáros jegyzéke jelen Szabályzat függeléke) A pénztáros helyettesének amennyiben ellátja a pénztárosi teendıket a 2.1. pontban leírt feladatokat kell értelemszerően elvégezni. A pénztáros helyettesítésének idıszakában a pénztároshoz hasonlóan a pénztáros helyettesét teljes anyagi felelısség terheli A pénzügyi csoportvezetı (pénztárellenır) Az elızı pontokban rögzítetteken túl feladata a bizonylatok alaki és tartalmi ellenırzése, valamint a pénztárjelentés helyességének és a kimutatott pénzkészlet meglétének ellenırzése Az alaki és tartalmi ellenırzés során az ellenırnek meg kell vizsgálni, hogy: a) az alapbizonylatokat az arra jogosult személyek utalványozták, érvényesítették, és ellenjegyezték-e, megtörtént-e a készpénzben teljesített kifizetések szükség szerinti szakmai igazolása, b) a kiadási és bevételi pénztárbizonylatokhoz csatolták-e a szükséges mellékleteket (alapbizonylatokat), c) a pénztári bizonylatok adatai megegyeznek-e az alapbizonylat adataival, d) a bizonylatokon nincsenek-e szabálytalan javítások, e) a pénztárbizonylatokon szerepelnek-e a megfelelı aláírások, f) a pénzkifizetéseknél megvan-e a meghatalmazás abban az esetben, ha a készpénzt nem a jogosult vette fel személyesen A pénztárjelentés, valamint a kimutatott pénzkészlet, értékpapírok meglétének ellenırzése során a pénztárellenırnek ellenıriznie kell, hogy:

12 a) a pénztárjelentésbe bevezetett tételekkel kapcsolatban megvannak-e a pénztári bizonylatok és az alapbizonylatok, b) a tényleges pénzkészlet összege megegyezik-e a pénztárjelentés adatával, c) az értékpapírok mennyisége, értéke, sorszáma megegyezik-e a nyilvántartás adatával A pénztárellenır köteles az ellenırzött okmányokat, pénztárjelentést, értékpapír nyilvántartást kézjegyével ellátni A pénztárellenıri feladatokat a pénztárforgalomra tekintettel havonként kell elvégezni A pénztárellenırzés során megállapított szabálytalanságokat, eltéréseket azonnal jelezni kell a jegyzı felé A pénztárellenıri feladatokat a munkaköre szerinti pénzügyi csoportvezetı látja el. (A pénztárellenır jegyzéke jelen Szabályzat függeléke) A pénztárellenırt távolléte esetén, a munkaköre szerinti ügyintézı helyettesíti. (A helyettesítı pénztárellenır jegyzéke jelen Szabályzat függeléke) 3. Pénztári pénzkezeléssel kapcsolatos bizonylati rend és a pénzforgalommal kapcsolatos szabályok 3.1. A pénztárosnak (helyettesének) a) minden pénztári befizetésrıl bevételi pénztárbizonylatot, b) minden pénztári kifizetésrıl kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani A bevételi és kiadási pénztárbizonylatokhoz minden esetben csatolni kell a gazdasági eseménnyel kapcsolatos alapokmányt, melyek a következık lehetnek: a) készpénzfizetési számla (számla), b) illetmény kifizetési jegyzék, c) kiküldetési rendelvény, d) felvásárlási jegy, e) pénztári ki-, vagy befizetést elrendelı egyéb bizonylat A pénztárbizonylatokat az ASP gazdálkodási szakprogram KASZPER moduljának használatával kell kiállítani A kiállított pénztárbizonylatokat javítani nem szabad. A rontott pénztárbizonylatot Rontott megjelöléssel érvényteleníteni kell és helyette új bizonylatot kell kiállítani. A rontott pénztárbizonylat meg kell ırizni. 4. Pénztári bevételek bizonylatolása 4.1. Minden házipénztári befizetésrıl az az ASP gazdálkodási szakprogram KASZPER moduljának használatával elıállított bevételi pénztárbizonylatot kell kiállítani A bevételi pénztárbizonylathoz minden esetben csatolni kell a vonatkozó pénztári alapbizonylatot (pld.: készpénzfizetési számla).

13 4.3. A bevételi pénztárbizonylatot a befizetett és a bevételezett összeg azonosságának igazolása céljából a befizetıvel alá kell íratni. A pénz átvételét a bizonylaton a pénztárosnak aláírásával igazolnia kell A bevételi pénztárbizonylatot legalább 2 példányban kell kiállítani, melybıl a) az elsı két példány a könyvelés bizonylata, ezt a példányt a pénztári alapokmányokkal és a vonatkozó pénztárjelentéssel együtt a könyvelés részére kell átadni, b) a harmadik példányt a befizetı részére át kell adni. A postai kézbesítés útján érkezett készpénz összegek bevételi pénztárbizonylatához a pénzügyi ügyintézınek (pénztárosnak) minden esetben csatolni kell a postai értesítı szelvényt A pénzforgalmi számlát vezetı hitelintézettıl közvetlenül felvett készpénz bevételezésérıl készített bevételi pénztárbizonylat második példányát csatolni kell a pénzforgalmi szolgáltató - készpénzfelvételrıl szóló - terhelési értesítéséhez. 5. A Szervezet által kiállított készpénzfizetési számla esetén követendı gyakorlat 5.1. Abban az esetben, amikor szervezetünk értékesítésrıl, szolgáltatásnyújtásról egyszerősített számlát (készpénzfizetési számlát) állít ki, a számla kiállításával egyidejőleg a bevételi pénztárbizonylatot is ki kell állítani Abban az esetben, ha a pénzbeszedı helyen az értékesítéssel, szolgáltatásnyújtással kapcsolatban egyszerősített számla (készpénzfizetési számla) vagy nyugta kibocsátására (kiállítására) kerül sor, a pénzbeszedı helyen nem kell bevételi pénztárbizonylatot kiállítani. 6. Pénztári kifizetések bizonylatolása 6.1. Minden házipénztári kifizetésrıl az ASP gazdálkodási szakprogram KASZPER moduljának használatával elıállított kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani A kiadási pénztárbizonylathoz minden esetben csatolni kell a vonatkozó pénztári alapbizonylatot (pld.: készpénzfizetési számla, kiküldetési rendelvény, bérjegyzék) A pénzügyi ügyintézı (pénztáros) csak szabályszerően kiállított, utalványozott, ellenjegyzett kiadási pénztárbizonylat alapján fizethet ki a pénztárból pénzt A pénzügyi ügyintézınek (pénztárosnak) a kifizetéskor meg kell állapítania, hogy a pénzért jelentkezı személy jogosult-e a pénz felvételére. Ha a pénz felvételére jogosult nem személyesen jelenik meg a pénztárban, megbízottja részére az összeg csak szabályszerően kiállított meghatalmazás ellenében fizethetı ki. A meghatalmazást a kiadási pénztárbizonylathoz kell csatolni Rendszeres kifizetéseknél, esetenkénti meghatalmazás helyett visszavonásig érvényes meghatalmazás is elfogadható. Ezekrıl a meghatalmazásokról a pénztáros a 3. számú melléklet szerinti nyilvántartást köteles vezetni, és a kiadási pénztárbizonylaton hivatkozni kell a meghatalmazás nyilvántartási számára A kiadási pénztárbizonylatot 2 példányban kell kiállítani, melyek a könyvelés bizonylata, ezt a példányt a pénztári alapokmányokkal és a vonatkozó pénztárjelentéssel együtt a könyvelés részére kell átadni.

14 A kiadási pénztárbizonylatok az ASP gazdálkodási szakprogram KASZPER moduljából kerülnek elıállításra, tárolásra. 7. Pénztári jelentés 7.1. Minden pénztári befizetést és kifizetést idısorrendben a pénztárjelentésbe fel kell vezetni A pénztárjelentést az ASP gazdálkodási szakprogram KASZPER moduljának használatával kell elkészíteni A pénztáros havonta köteles elkészíteni a pénztárjelentést A pénztárjelentés 1 példányban készül, melybıl az elsı példányt a könyvelés részére kell átadni. A pénztárjelentés az ASP gazdálkodási szakprogram KASZPER moduljából kerülnek elıállításra, tárolásra. 8. Készpénzfelvételi utalvány 8.1. A készpénzfelvételi utalvány a számlavezetı hitelintézettıl történı készpénz felvételére szolgál. A nyomtatványfüzetet a számlavezetı hitelintézettıl kell megrendelni. A megrendelésért a pénztáros a felelıs Az utalványt egy példányban kell kiállítani és a hitelintézetnél bejelentett módon kell aláírni A készpénzfelvételi utalvánnyal a hitelintézettıl felvett készpénzt bevételi pénztárbizonylattal kell bevételezni a pénztárba. A pénztárbizonylat második példányát ebben az esetben a készpénzfelvételrıl szóló terhelési értesítéséhez kell csatolni. 9. Pénztárbizonylatok megırzése 9.1. A pénztárjelentést, mint analitikus nyilvántartást, valamint a kiadási és bevételi pénztárbizonylatokat legalább 8 évig kell olvasható formában megırizni a számvitelrıl szóló évi C. törvény alapján A pénztárból bizonylatot kiadni csak a jegyzı írásbeli engedélyével és átvételi elismervény ellenében szabad. 10. Pénzbeszedı hely és mőködése: A szervezet pénztárához kapcsolódóan készpénz beszedése a Baross Péter Közösségi Ház és Könyvtár (helyiségbérleti és egyéb díjbevétel) esetében is történik A pénzbeszedı hely csak a készpénzben teljesített befizetések beszedésére jogosult A beszedett összegbıl kifizetés semmilyen jogcímen nem teljesíthetı A befizetések bizonylatolására készpénzfizetési számlát, nyugtát kell használni A pénzbeszedık hetente kötelesek a befizetéseket jogcímenként összesíteni és két példányban elkészíteni a jelen szabályzat 4. számú mellékletét képezı összesítı ívet.

15 10.6. Az összesítı ív egy példányát a beszedett készpénzzel együtt havonként, minden hónap 15. napjáig át kell adni a pénzügyi ügyintézı (pénztáros) részére A pénztárban az összesítı ív szolgál a bevételek bizonylatolására A helyiségbérleti és egyéb díjbevétel címén beszedett összegeket - a nyilvántartás vezetésével megbízott dolgozónak - fel kell jegyezni a vonatkozó analitikus nyilvántartásban A pénzbeszedı helyen csak a pénzügyi ügyintézıtıl (pénztárostól) - átvételi elismervény mellett - átvett, készpénzfizetési számlákat, nyugtákat használhatják A betelt készpénzfizetési számlatömböket, nyugtákat a pénzügyi ügyintézı (pénztáros) részére át kell adni, aki azok további tárolásáról gondoskodik. 11. A munkabér kifizetésénél alkalmazott szabályok A munkabér felvétele a pénzintézettıl Szervezetünknél a dolgozók (közalkalmazottak, köztisztviselık) pénzforgalmi számláira történı utalással kerül sor a munkabérek kifizetésére. A pénztáros a közfoglalkoztatottak munkabérének, megbízási díjának kifizetése céljából a hitelintézettıl csak a készpénzben ténylegesen kiadható (nettó) járandóságot veheti fel. A pénz felvételére legfeljebb a fizetési napot megelızı napon kerülhet sor A munkabérek kifizetése A pénztáros csak a készpénzben ténylegesen kiadható (nettó) járandóságot fizetheti ki a dolgozók részére. 12. Elszámolásra kiadott összeg, elıleg nyilvántartása Elszámolásra történı kiadások, elılegek jogcímei Készpénzt elszámolásra csak a következı célokra adhat ki a pénzügyi ügyintézı (pénztáros): a) kiküldetési költségre, b) a szervezetünk tevékenységét szolgáló eszköz beszerzésére, valamint szolgáltatás igénybevételére, c) reprezentációra, d) postaköltségre, e) üzemanyag vásárlásra, f) kisértékő eszköz-, szolgáltatás beszerzésre Kivételesen indokolt esetben a jegyzı adhat írásban engedélyt a fenti jogcímeken kívül, készpénz elszámolásra történı kiadására, elıleg kifizetésére.

16 12.2. Készpénz elszámolásra történı felvételének, elıleg kifizetésének engedélyezése Készpénz elszámolásra történı felvételére, adott elılegként történı kifizetésére kizárólag a szervezet tevékenységével összefüggésben, a tevékenységet szolgáló eszköz megszerzése, szolgáltatás igénybevétele érdekében kerülhet sor Készpénzt elszámolásra (elılegre) csak névre szólóan, az arra jogosultak utalványozása és csak olyan bizonylat alapján lehet kifizetni, melyen az összeg rendeltetése és az elszámolás határideje is fel van tüntetve Ha nyilvánvalóvá válik, hogy az elszámolásra kiadott összeg (elıleg) a célnak megfelelıen nem használható fel, a felvett összeget haladéktalanul vissza kell fizetni Ha ugyanaz a személy elszámolásra újabb összeget (elıleget) vesz fel, a korábban felvett összeggel (elıleggel) akkor is el kell számolnia, ha az annak elszámolására megjelölt határidı még nem telt el Az elszámolásra kiadott összeggel történı elszámolás Az elszámolásra kiadott összeggel (elıleggel) annak felvételétıl számított 30 napot (a személyi jövedelemadóról szóló évi CXVII. törvény 72. (4) bekezdés c) pontja alapján: 30 napot meg nem haladó) meg nem haladó idıtartamon belül el kell számolni Amennyiben az elszámolásra kiadott összeggel (elıleggel) az azt felvevı 30 napon belül nem számol el, úgy ıt a személyi jövedelemadóról szóló évi CXVII. törvény 72. -a szerint jövedelemadó terheli Elszámolásra kiadott összegek nyilvántartása Az elszámolási kötelezettséggel kiadott összegrıl (elılegrıl) a pénzügyi ügyintézı (pénztáros) - a jegyzı által hitelesített - nyilvántartást köteles vezetni. A nyilvántartás adatai alapján a pénztáros haladéktalanul köteles jelezni a jegyzı felé azoknak a nevét, akik nem számoltak el a megadott határidıre az elszámolásra felvett összeggel (elıleggel). 13. Valuta kezelése, nyilvántartása Valutapénztár kezelése Amennyiben a Szervezet rendelkezik valutával, a valutát a forint készpénztıl elkülönítve, valutanemenként kell a pénztárban kezelni Biztosítani kell, hogy a valutapénztárban lévı külföldi fizetési eszközök értéke valutanemenként és forintban is megállapítható legyen A valutapénztárba történı befizetésekrıl Deviza (valuta) bevételi pénztárbizonylatot, a kifizetésekrıl pedig Deviza (valuta) kiadási pénztárbizonylatot kell kiállítani és ezen bizonylatok alapján Deviza (valuta) pénztár-jelentést kell vezetni, illetve készíteni.

17 A valuta pénztárjelentést havonta kell lezárni A valuta pénztárba bekerülı valutakészletet a bekerülés napjára vonatkozó, a szervezetünk eszközök és források értékelési szabályzatában meghatározott devizaárfolyamon átszámított forintértéken kell nyilvántartásba venni Ez alól kivétel a forintért vásárolt valuta, amelyet a fizetett összegben kell felvenni, és amelynél a ténylegesen fizetett forint alapján kell a nyilvántartásba vételi árfolyamot meghatározni A valuta kifizetések HUF összegét az átlagos beszerzési ár alkalmazásával kell meghatározni. 14. Külföldi hivatalos kiküldetés A külföldi hivatalos kiküldetés költségeinek fedezetére történı valutavásárlás, valamint a devizaszámláról való valutafelvétel során a devizakorlátozások megszüntetésérıl, valamint egyes kapcsolódó törvények módosításáról szóló évi XCIII. törvény elıírásait kell alkalmazni A külföldi kiküldetésre igénybe vett valutaellátmányról a kiküldetés befejezését követı 8 munkanapon belül az érintett személy köteles elszámolni. Az elszámolásra a Külföldi kiküldetési utasítás és költségelszámolás nyomtatványt kell használni. A fel nem használt valutát vissza kell fizetni a pénztárba. 15. A pénztárban tárolt (nyilvántartott) szigorú számadású nyomtatványok A számvitelrıl szóló évi C. törvény 168. (1) bekezdésének elıírása szerint szigorú számadási kötelezettség alá kell vonni: a) a készpénz kezeléséhez kapcsolódó bizonylatokat, b) más jogszabály elıírásai alapján meghatározott gazdasági eseményekhez kapcsolódó bizonylatokat (ideértve a számlát, az egyszerősített adattartalmú számlát és nyugtát is), továbbá c) minden olyan nyomtatványt, amelyért a nyomtatvány értékét meghaladó vagy a nyomtatványon szereplı névértéknek megfelelı ellenértéket kell fizetni, vagy d) amelynek az illetéktelen felhasználása visszaélésre adhat alkalmat Szervezetünknél a pénzügyi ügyintézı (pénztáros) a pénztárban a következı szigorú számadású nyomtatványokat kezeli, illetve tartja nyilván: a) kiadási pénztárbizonylat (KASZPER) b) bevételi pénztárbizonylat, (KASZPER) c) számla (KASZPER) d) számla (tömb), e) készpénzfizetési számla (tömb) f) nyugtatömb, g) pénztárjelentés, (KASZPER) h) kiküldetési rendelvény,

18 i) anyag be- és kivételezési jegyeket, j) Erzsébet utalványok, k) személygépkocsi menetlevél, l) tehergépkocsi menetlevél, m) üzemóra nyilvántartó lap, n) felvásárlási jegy A szigorú számadás alá vont bizonylatokról, nyomtatványokról a kezelésükkel megbízott pénzügyi ügyintézı (pénztáros) (az 5. számú melléklet szerinti nyomtatvány alkalmazásával) nyilvántartást köteles folyamatosan vezetni A szigorú számadású nyomtatványokat felhasználó személy köteles azokkal elszámolni Az év közben betelt nyomtatvány tömböket 8 évig meg kell ırizni az irattárban. 1. A bankkártya használata 1.1. Általános rendelkezések III. BANKKÁRTYA HASZNÁLAT A bankkártya a kibocsátó Bank logójával ellátott, a kártyafedezeti számla tulajdonosának és a kártyabirtokos nevének feltüntetésével megszemélyesített betéti típusú kártya, amelyhez egy négyjegyő titkos kód (PIN kód) tartozik, és amellyel birtokosa fizetési, készpénz-felvételi és készpénz-befizetési mőveleteket kezdeményezhet A bankkártyát a készpénzforgalom kímélése érdekében elsısorban vásárlások ellenértékének kiegyenlítésére kell alkalmazni, de készpénzfelvételi funkciójánál fogva a szervezet pénzellátási igényének kielégítésére is használható Önkormányzatnál a polgármester, a Hivatalnál a jegyzı határozza meg, hogy kik azok a személyek, akik a bankkártya használatára jogosultak (kártyabirtokosok) Az Önkormányzatnál az számú pénzforgalmi számlához kapcsolódóan bankkártya van használatban Az Önkormányzatnál a polgármester jogosult a bankkártya használatára A használatban lévı bankkártyákról legalább a következı adatokkal nyilvántartást kell vezetni: a) a kártyabirtokos neve, lakcíme, b) a kártya sorszáma, c) a kártya lejárata, d) a készpénzben felvehetı napi limit összege, e) a kártya és a PIN kód kártyabirtokos részére történı átadásának dátuma, f) a kártya átadójának-átvevıjének aláírása,

19 g) a kártyának a kártyabirtokostól történı bevonásának idıpontja, az átadóátvevı aláírása. A nyilvántartás vezetéséért a pénzgazdálkodási ügyintézı (pénztáros) a felelıs A kártyabirtokos a) a bankkártyát a bankkártya szerzıdésben foglalt szabályoknak megfelelıen köteles használni, és a bankkártya ırzésérıl a szerzıdésben rögzített szabályok szerint gondoskodni, b) köteles a bankkártya forgalomban keletkezett tranzakciókról elszámolni, c) köteles bejelenteni a bankkártyát kibocsátó pénzforgalmi szolgáltató és a kártyafedezeti számlatulajdonos felé, ha észlelte, hogy a bankkártya vagy a használatához szükséges egyéb eszköz adatai kitudódtak és azokkal jogosulatlan harmadik személy visszaélhet A bankkártyákkal lebonyolított tranzakciók elszámolása Vásárlás a bankkártyával A kártyabirtokosnak a kártyával történı vásárlás alkalmával az Önkormányzat (szervezet) nevére kiállított áfás számlát kell kérni, melyet csatolni kell az elektronikus elfogadó terminál (POS) által nyomtatott bizonylattal A kártyabirtokosnak a vásárlást igazoló áfás számlát és a bankkártyával történt fizetést igazoló bizonylatot a kártyabirtokosnak 8 napon belül át kell adni a pénztáros részére A kártyabirtokos Ft összeg erejéig használhatja naponta kártyáját Készpénzfelvétel bankkártyával A bankkártya használatra jogosult személy (kártyabirtokos) egy nap alatt maximum Ft-ot vehet fel készpénzben a bankkártyáról A bankkártyáról történı készpénz felvételt annak megtörténtét követı 24 órán belül - a bankjegykiadó automata által kinyomtatott bizonylat egyidejő csatolásával - be kell jelenti a pénztárban A pénztáros - a bankjegykiadó automata által kinyomtatott bizonylat alapján - a készpénzfelvételt bevételezi a pénztárba, és azzal azonos összeget egyidejőleg utólagos elszámolásra kiadásba helyez a készpénzt felvevı részére Kártya letiltások, pótkártya igénylések Amennyiben a kártyabirtokos kártyáját elveszíti, a kártyát ellopják, vagy kikerül az ellenırzési körbıl, annak használatát haladéktalanul le kell tiltani a pénzintézet Hirdetményében meghatározott módon. A kártyabirtokosnak a kártya letiltásának megtörténtét azonnal jelezni kell a jegyzı felé.

20 Mind a letiltott kártya pótlása, mind a pótlólagos kártyaigénylések új Adatlap kitöltésével történik A letiltás tényérıl levélben, vagy ban tájékoztatni kell a kártyát kibocsátó bankot. A tájékoztató elküldéséért a pénzügyi csoportvezetı a felelıs Pótkártya igénylés az új Adatlap kiállításával történhet az alábbi esetekben: a) elvesztés, ellopás, b) PIN kód elfelejtése, c) rongálódás, sérülés Amennyiben a számlatulajdonos pótkártyát igényel, a pótrendelés, a kártya és a PIN kód átvétele a kártyaigénylés eljárási rendjével azonos módon történik. A pótolandó kártyát annak kibocsátójánál kell leadni, a pótkártya igényléséhez kiállított Adatlappal egyidejőleg A pótolt, lecserélt kártya adatait a kártyanyilvántartáson át kell vezetnie A változás átvezetéséért a kártyabirtokos a kártyák nyilvántartását végzı személy felelıs. IV. Záró rendelkezés 1. A pénztár- és pénzkezelési szabályzat január 1. napjától lép hatályba. 2. A pénztár- és pénzkezelési szabályzat hatályba lépésével hatályát vesztik a jogelıd Csobánkai Polgármesteri Hivatal gazdálkodási szabályzatai. A pénztár- és pénzkezelési szabályzat kiadásra került és megtalálható: 1) Hivatal irattár 2) jegyzı 3) pénzügyi csoportvezetı 4) Baross Péter Közösségi Ház és Könyvtár Csobánka, január 1. dr. Filó-Szentes Kinga jegyzı

21 1. sz. melléklet N Y I L A T K O Z A T Alulírott,... név (... lakcím) pénzügyi ügyintézı (pénztáros, pénztáros helyettes) tudomásul veszem, hogy... (költségvetési szerv) házipénztárában kezelt valamennyi pénzeszköz és egyéb érték kezeléséért teljes anyagi felelısség terhel...., pénzügyi ügyintézı (pénztáros, pénztáros helyettes)

22 2. sz. melléklet PÉNZTÁRI ÁTADÁS-ÁTVÉTELI JEGYZİKÖNYV Készült: 20 év..hó napján a. pénztárhelyiségében. Jelen vannak:. pénztár ellenır. pénztár átadó. pénztár átvevı A.-ban a pénztárosi teendıket 20..-tól a korábbi pénztáros (betegség, szabadság) miatt. (név) látja el. Jelenlévık megállapítják, hogy átadáskor az alábbi pénzeszközök, illetve egyéb értékcikkek találhatók a pénztárban: 1. Pénzkészlet:.db.db.db.db.db.db.db.db.db.db.db.db Összesen: Ft összesen: Ft Ft összesen: Ft Ft összesen: Ft Ft összesen: Ft Ft összesen: Ft 500.-Ft összesen: Ft 200.-Ft összesen: Ft 100.-Ft összesen: Ft 50.-Ft összesen: Ft 20.-Ft összesen: Ft 10.-Ft összesen: Ft 5.-Ft összesen: Ft...Ft azaz.forint. 2. Egyéb átadásra kerülı bizonylatok: - készpénzfelvételi utalvány (-tól ig) tömbök: - pénztárkulcs (db) - bélyegzık (db)

23 Átvevı igazolja, hogy a kezelésére átvett szigorú számadású nyomtatványok a szintén átvett analitikus nyilvántartással megegyeznek. Jelenlévık tényleges számlálás alapján megállapítják, hogy a házipénztárban található készpénzmennyiség Ft, azaz forint (címletenkénti felsorolását lásd a pénztárjelentésben is), a pénztárjelentésben rögzített egyenleggel megegyezik. Átvevı. pénztáros a jegyzıkönyv alapján ideiglenes jelleggel a mai naptól a pénztári tevékenységet teljes anyagi felelısséggel átveszi. k.m.f. átadó átvevı pénztárellenır

24 ... (költségvetési szerv, önkormányzat) 3. sz. melléklet KIMUTATÁS a visszavonásig érvényes meghatalmazásokról Nyt. száma Meghatalmazó Meghatalmazott Meghatalmazás Neve Lakcíme Szig. száma Neve Lakcíme Szig. száma érvényessége visszavonása

25 4. sz. melléklet... (költségvetési szerv, önkormányzat) Ö S S Z E S Í T İ... pénzbeszedı helyen teljesített befizetésekrıl Teljesítési idıszak: tıl ig Bevételi jogcím Készpénzfizetési számla, nyugta sorszáma (tól-ig) Összeg (Ft) Összesen:..., pénzbeszedı A fenti összeget és az összesítı ív mellékletét képezı bizonylatok másod példányát hiánytalanul átvettem. Az összeget a... számú bevételi pénztárbizonylaton a házipénztárba bevételeztem...., pénztáros

26 5. számú melléklet (költségvetési szerv, önkormányzat) SZIGORÚ SZÁMADÁSÚ NYOMTATVÁNY NYILVÁNTARTÓ LAPJA Megnevezés: Sz.ny. száma: Beszerzés kelte A beszerzett nyomtatvány A felhasználó Felhasználásra kiadott nyomtatv. Átvétel Felhasználásból visszavett nyomtatvány sorszáma db. neve kv.-i szerv sorszáma db. ideje igazolása visszav. ideje -tól -ig -tól -ig -tól -ig sorszáma db. igazolása

27 6. sz. melléklet J E G Y Z İ K Ö N Y V Készült: A... házipénztárában án Tárgy: Hamis, vagy hamisnak látszó bankjegy visszatartása Jelen vannak:... pénztár ellenır... pénz befizetı... pénztáros A mai napon megjelent pénztárunkban...(név) lakcíme:. város/község.u. szám alatti lakos, hogy.ft (azaz forint) összeget fizessen be pénztárunkban. A készpénzbefizetés során a pénztárosnak a Ft címlető, sorozat és.. sorszámú bankjegy hamisnak, illetve hamisítványnak látszott. A befizetı személy az alábbiakban nyilatkozik arról, hogy az elızıekben leírt bankjegyet mikor és kitıl kapta: A fentiekben megjelölt bankjegyet visszatartottuk, melynek átvételét elismerjük és a jegyzıkönyv egy példányának a befizetı részére történı átadásával igazoljuk. Kmf.. pénztáros.. pénztár ellenır befizetı A jegyzıkönyv egy példányát a mai napon átvettem:.., befizetı aláírása

28 Költségvetési szerv neve Pénzforgalmi jelzıszám, amelyhez a kártya kapcsolódik: A kártyabirtokos neve, lakcíme A kártya sorszáma: A kártya lejárata: A készpénzben felvehetı napi limit összege: A kártya és a PIN kód kártyabirtokos részére történı átadásának dátuma A kártya átadójának-átvevıjének aláírása A kártyának a kártyabirtokostól történı bevonásának idıpontja, az átadó-átvevı aláírása. 7. sz. melléklet Bankkártya nyilvántartás 1. sz. bankkártya 2. sz. bankkártya

29 Megismerési nyilatkozat A pénztár- és pénzkezelési szabályzatot megismertem, az abban foglaltakat tudomásul vettem. Név Beosztás Dátum Aláírás. polgármester.... jegyzı.... pénzügyi csoportvezetı.... ügyintézı.... ügyintézı.... ügyintézı.... ügyintézı.... ügyintézı.... ügyintézı.... ügyintézı.... ügyintézı.... ügyintézı.... ügyintézı...