BE.KESCSABA MEGI'ElJOG{j VAROS. Bekescsaba, Sze17l/slWln ler 7.

Átírás

1 BE.KESCSABA MEGI'ElJOG{j VAROS POLGARMESTERETOL Bekescsaba, Sze17l/slWln ler 7. Ikr. sz.: VlIl. 252/2012. Eloada: Tame Stuber Eva Mell.: Asz jelentes PO.l'lacil1l: 5601 P{ 112. Tele(on: (66) Te/ela.. : (66) / E-/1wil: I'ClI1lara.gYllla1i;beke.l'c.mba.hll NYlL V ANDS fjll~s napirendje A donteshol<llal cgyszcrii tiibbscgct igenycl! T:irgy: Az Allami Snimvevoszek penzligyi helyzetct vizsg,i\6 c1lcn6rzesenck mcgallapiuisai. intezkcdcsi tcn' clfogadasa liilu!szitii: Y clcmcnyczii: Penzligyi cs Gazdasagi Osztaly penzligyi. Gazdasagi es V arosfej lesztesi Bizottsag Eliitcrjcsztcs Bekescsaba :v\egyei Jogu Yaros Onkornuinyzat Kozgylilesenek januar 27. napjan tartand6 nyilvanos lih~sere Tisztelt Kiizgyiiles! Az Allami Szamvevoszek a 20 II. evben megvizsgalta valamennyi megyei onkonminyzat es megyei jogu varosi onkormanyzat penzligyi helyzetet. Bekescsaba Ylegyei Jogu Varos Onkonminyzatanak vizsgalataval kapcsolatban december 30- an nyilvanossagra hozott jelentest az eloterjesztes melleklete tartalmazza. Az elleniirzes a januar \. es 20 I O. december 30. kozotti idoszakot oleli rei. Az Allami Szamveviiszek jelentese rendkivlil n:szlctcs. nagyon sok adatot tartalmaz6, amely az ellcnorzott szerv rcszer61 elkeszitett szamos kimutatilson cs tanusitvanyon alapul, ezaltal az elkcszlilt jelentes alapos CS rcszletcs elcmzcst nylljt <17 cmlitctt 4 cv pcnzligyi folyamatairol. A jclcntes h,irom rcszbiil all. A bcvezctcsbcn a7 iinkonnanyzatokra vonatkozo orszagos adatok bcmutatasa cs clemzese tiirtenik meg. A milsoc\ik rcsi osszcgzo megallapitilsokat es javaslatokat tartalmaz. a hannadik fcjczet a rcszletes Illcg.illapit,isok taglalja. Az Allallli SZilIllVC\ oszck czcn vizsgalat kerctcbcn ch cgc/tc a cvi atfogo cllcn6rzcs utocllellorzcsct is. amelynek saran Illegullapitotta. hog~ \3~kcscsaba ;-'1cgyci.1ogl1 Varos Onkonnunyzata a szabalyszcrlisegi ':s cclslcrllsegi ja\'a,latok 100 %-at haszllositotta az intezkedcsi tcrvben cl6irtak szerint.

2 Az ellenorzcsi jclcntcs javaslatokat togalmaz mcg a pcnzugyi cgycnsttl), bizlosilasa. helyreallitasa erdekcbcn. Valamennyi javaslatol el fogadva az alabbi intb.kcdesi lervet terjcsztem clo a Tisztclt K6zgyiHcs reszere, amelynek kercm az elfogadasal. A penzugyi. Gazdasagi es Varosfejleszlcsi Bizollsag eloleljeszlesscl kapcsolatos allaspolllja a kozgyiilcsen kcrui ismcrtetesrc. A dontes vegrehajtasaban k6zremiikod6 felelos hivalali egyscg: valamennyi pont ese\(:bcn a PenzUgyi es Gazdasagi Osztal),. az lib., 2/c., 3., 5. pontok esetcben a Strategiai-Fejlcsztesi Oszlaly is. HAT AROZA TI JA VASLAT: Bekescsaba :vtegyei Jogu Varos Onkonnanyzal Kozgyiilcsc az Allami Sz,imvcv6szck altai Bckescsaba :vtcgyci Jogtl Varos OnkonllanYZala pcnzugyi hclyzcl~nck ellcn6rzcsc soran javasolt fcladatok mcgval6sit,isa erdckebcn illlczkcdcsi tcrvkcnl az ahibbiak vegrchajtasal rendeli cl: I. Bekescsaba :vtcgyei Jogtl Varos Onkormanyzal Kozgyiilesc a mlikodcs pcnzugyi cg),enstllyanak kozcplavon torleno hclyreallit<isa cs hosszu nivtl fenntarthat6saga erdckebcn olyan program kesziltiset halarozza cl, amely tanalmazza az alabbiakat: a) bevetelnovelo lehetosegek felt<irasat, kulonosen a penzintezeli kotclezellsegck fedezetekent megjelolt hel)'i ad6 beveteli lehetosegek Illcghaliiroz,isal. szumbavetelct, a bcrleti dijak es a tcritcsi dijak mcgallapit<isat, felulvizsgalatat, a kovetclesek behajtasat, az egyeb sajatos bevetelek novclesenek lehetosegel; b) a folyamatban h:vo es a tervezett bcruhazasok teljes korii feliilvizsgalatat; c) az intezkedesek kovetkezteben jelentkezo penzugyi tobblet, illetve az egyszeri bevetelek tartalekba helyezeset, elkulonitett kezeleset az ad6ssagszolgalat teljesitese erdekeben; d) az ad6ssagszolgalat szerkczetenek attekillleset, a tamogatas elofinanszirozas atlathat6bba tetelel: e) az intezmenyi gazdalkodas es struktura feliilvizsgalatat, atalakitasat; t) az onkent vallalt fcladatok terjedelmcnek, tartalmanak felulvizsgalatat azok Iinanszirozhat6saga szempontjab61, a kotelezo feladalellatas elsodlegcssegenek biztosilasa erdekebcn, a gazdasagi program allekintesevel osszhangban; g) az intczkedesck erednh!nyei legalabb felevenkenti attekintesenek cloinisal. Felelos: Vanlara Gyula polgarlllcster Hatarid6: - a program I'cgrchajt{lsanak reszlcges attekintescrc a cvi kollscgl'ctesi rcndclcl kcrctcn bcllil2012. fcbnuir a program elkeszitesere a cl'i onkormanyzati kollsegl'clcsi konccpci6janak kcreten bellil a novcmberi kozgy(iies idopontja - az inlezkedcsek ercdlllcnyeirol attekintes a k6ltscgl'clcs tcljesiteserol sz616 felevcs cs eves bcszillllol6k kozgyiilesi targyalasnak idopolltja. c\'cnic a szcplcmberi es az llprilisi k(izgyiiicscn 2. Bekcscsaba 'vlcgyci Jogtl Varos Onkonlllll1YZal Kozgyiilcsc - a szokilsos beszllllloki kcrclcbcn - a kth'clkez6k bcllllllaiasat rcndcli el lelcvcntc: al az Onkornuinyzat es a Illinosilctt lobbscgi llllajdontl gazdasagi larsas{lgai aklll{tlis pcnzogyi hclyzctct:

3 3 Felelos: b) Icgalabb luirom eyre kitckilllocn a kiitcjc7cttsegck teljes k6rere sz616 Ilnanszfrozasi tervet, all1ely Ilgyelembc vcszi a k6telezettseg even bellili es tuli felmerlileset, a forrasok szamszeriisftett megjel6lesevel; c) az Onkornuinyzat t'olyamatban leva cs tcrvczctt fejleszteseihez szlikseges belso es klilso forrasok rendelkezcsre allasat, cs ebbol a szcmpontb61 el1ekelje az Onkorll1anyzat beruhazasait. a) - c) pontig Vantara Gyula polgannestcr a) pont esetebcn Kozma Janos vezerigazgat6 Hatarid6: a k6ltsegvetes, illetve lizleti terv teljcsfteserol sz616 fcleves es eves beszamol6k kozgyiilesi targyalasanak id6pontja, cvcntc a szeptembcri es az aprilisi kozgyiilcscn 3. Bckcscsaba :viegyei.iogu Varos Onkorm{l11yzat K(jzgyiih~se cjrendeli, hogy a berllhazasokkal letrchozott letcsftmcnyek mlikodtctcsct es j6v6beni fcnlllarthat6sagat biztosft6 megalapozott fomisokat a kiiltscgvctcsi rcndcjctckbcn l'cl kcll tlilllcmi. Felel6s: Vantara GYlIia polganncstcr Hatarido: az eves koltscgvctesi rendeletek clfogadas{l11ak id6polllja. cl6szor fcbruar Bekescsaba :vicgyei.iogu Varos Onkonnanyz<lt KozgyiHcsc clrcndcji. hogy kertiljon bcmutatasra eventc a zarszamudasi rendcjct cl6tcljcsztcseben az ertekcsokkcnes osszege, cs czzel iisszevetvc az clhaszna16dott cszkozok p6tlasara forditott tenylcgcs ~ kiadasok, az eszkiiziik clhasznal6dasi fokanak alaklll.isa. Felel6s: Vantara GYllla polgarll1ester Hal<irid6: a zarszall1adasi rendeletek elfogadasanak idopontja, el6sziir aprilis Bekescsaba :viegyei Jogu Varos Onkormanyzat Kiizgyiilese elrendeli olyan tartalll1u eloterjesztes keszfteset, amely a fejlesztesi tarslliasi tagsagb61, gesztorsagb61 eredo, az Onkormanyzat penziigyi egyensulyat befolyaso16 kockazatokat es azok mersekleset szolga16 szervezeti es egyeb intezkedeseket ll1utatja be. Fele16s: Vantara Gyula polgannester Hatarid6: szeptemberi kiizgyiiles idopontja 6. Bekescsaba :viegyei Jogu Varos Onkormanyzat Kiizgylilcse felkeri Dr. Szvercsak Szilviajegyzot arm. hogy gondoskodjon az al:ibbiakr61: a jiiv6ben az ad6ssagot keletkezteto kiitclczellsegvallalasokr61 sz616 kiizgy(ilcsi eloteljcsztcsck tetelesen tartalmazdlk a visszafizctes forrasail, valamint a leljes futamid6re li1utass,ik be a kamat es arfolyumkock{ll.at \'{lrhut6 kihatasail, FelcJ6s: Dr. Szvcrcsak Szilvia jcgyz6 Hatarid6: az ad6ss.igot kcjctkcztcl6 kiitclcl.cllscg,,{lilal{lsokkal kapcsolatos dlintcsck id6pontja 7. Bekescsaba :VJcgyci.I0gl1 Varos Onkorl1l{lI1~ lat Kii7gyCliCsc IClkcri Dr. Szvcrcsilk Szilvia jcgyz6t arra. hogy kiscljc figyclcml1lcl a jli\ bbcni vilrhmo Ilrfolyam-. kamat-. valamint "isszallzctcsi kockazatokal, todhbll a mcricgcn kivuli Ictelck (kczesscgvajlalas. garancia es hclytajlasi J..otcJc/clIsegvilllai<is) kockazatail, cs legalitbb Iclcvcnlc tajckoztassa a KiizgyClicst azok alaklljilsar6j. Felel6s: Dr. Szvcrcsitk Szilvia jegyz6 Hatarid6: a kohscgvetcs tcljesftcser61 sz616 fcleves cs C\'cs bcsz,imol6k kozl!vlilcsi targyalasanak idopontja. cvcnte a szeptemberi cs al,iprilisi ktizgylilcscn

4 8. Bckcscsaba Ylc{!yci.I0gl1 Varos Onkormanyzat K6zgy(ilesc felkeri Dr. SLvcrcsak Szilvia jegyz6t arra, hogy kiscrje folyamatosan ligyelcmmel a tlllajdonosi jogk6rt gyakorl6k k6zrcm(ikodesevel. a min6sitett t6bbsegi tlllajdomi gazdasagi tarsasagok kotclezettsegcinek alaklilasal az Onkonnanyzat likviditasara, penztigyi cgyensltlyi hclyzctere gyakorolt hatasat. Felelos: Dr. Szvcrcsak Szilvia jcgyz6 Hatarid6: folyumutos. bcszal1l016 kcszitesc a zarszamadasi rendcletcn bellil cl6szor aprilis Bekescsaba Ylegyei.Iogu Varos Onkonnanyzat Kozgy(ih!se felkcri Dr. Szvcrcsak Szilvia jegyzot arm, hogy gondoskodjon az intezmenyek Icjart szallit6i tartozasai okainak feltanisar6l azonnali intezkedesek mcgteteler61 a lejart tartozasok micl6bbi rendezesc erdckebcn. Fclcl6s: Dr. S7vcrcsak Szilvia jegyzo Hatarid6: folyal1latos. bcsnil1lo16 kcszitcse a zarszal1laditsi rcndcletcn bellil closzor aprilis Bckcscsaba :\1cgyci JOgll Varos Onkonmlnyzat Kozgyi't!esc iclkcri Dr. Szvcrcs{lk Szilvia jcgyz6t arra. hogy crvenyesitse az ad6ss{tgot kcletkeztct6 kotclczcttsegvallahisok soran az AlIal1li Szal1lvcvoszek jelcntescnck kiadasakor hatalyos, a hclyi onkorl1lanyzutokr61 sz cvi LXV. torvcny 88. (I) bekezdcs b) pontjanak cl6irasat, amely szcrint hitel, kotveny fedezctetil az Onkonminyzat t6rzsvagyona ncm hasznalhat6 fel Felel6s: Dr. Szvercsak Szilvia jegyz6 Hatarid6: folyama1os BtlktlsCSlIbl, janll<ir 20. /C#vlcu..zf Vantara GYlil a polgarmester Ellcnic!!\'z.Cs: '--r ",...Iogi :... ~ ~ ~~~.. ~~::-:'... ' &. ~ C.. Pc-llZUgYI :... :-:..... :._.

5 ALLAM I SZAMVEVOSZEK JELENTES Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penzugyi helyzetenek ellenorzeserol (43/3) december

6 Szamvevoi Iroda Iktat6szam: V /2011. Temaszam: 1015 Vizsgalat-azonosft6 szam: V Az ellenorzest felugyelte: Dr. Varga Sandor szamvevo igazgat6-helyettes Az ellenorzest vezette: Renko Zsuzsanna szamvevo tanacsos Az ellenorzest vegeztek: Kersmajer A.gota szamvevo tanacsos Laki Dora szamvevo tanacsos Vida Laszlo szamvevo tanacsos A temahoz kapcsolodo eddig keszitett szamvevoszeki jelentes: cime Jelentes a Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzata gazdalkodasi rendszerenek evi ellenorzeserol sorszama 1033 Jelenteseink az OrszaggyUles szamft6gepes ha16zatan es az Interneten a cfmen is olvashat6ak.

7 , TARTALOM,EGYZEK BEVEZETES 7 I. OSSZEGZO MEGALLAPITAsOK, JAVASLATOK 18 II. RESZLETES MEGALLAPITAsOK Az Onkormanyzat kotelezo es onkent vallalt feladatai A penzugyi egyensulyi helyzet alakulasa A mukodesi es a felhalmozasi egyensuly alakulasa Az Onkormanyzat beveteleinek alakulasa Az Onkormanyzat kiadasainak alakulasa Kotelezettsegek bemutatasa A penzintezetel<, fele fenna1l6 kotelezettsegek alakulasa Szallft6k fele fenna1l6 kotelezettsegek alakulasa Egyeb kotelezettsegek alakulasa A penzugyi egyensuly megteremtese erdekeben hozott intezkedesek A helyi onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek evi ellenorzese saran a penzugyi egyensuly javitasara tett szabalyszerusegi es celszerusegi javaslatok hasznosulasa 69 1

8 MELLEKLETEK 1. szamu Hiany/tobblet az Onkormanyzat zarszamadasi rendeleteiben 2. szamu Kimutatas az Onkormanyzat evi beveteleinek es kiadasainak alakulasar6l 3.a szamu Az Onkormanyzat evekben megva16sitott, december 31 ig befejezett fejlesztesei forrasosszeteteleral 3.b szamu Az Onkormanyzat december 31-en folyamatban leva fejlesztesi feladataihoz kapcso16d6 kotelezettsegeinek osszegzeseral 3.c szamu Az Onkormanyzat december 31-en folyamatban leva fejlesztesi feladataihoz kapcso16d evet koveta kotelezettseg-vallalasainak oszszegzeseral 3.d szamu Az Onkormanyzat beadott, elbiralas alatti palyazati forrasb6l megva16su 16 fejleszteseihez kapcso16d6 kotelezettseg-vallalasainak osszegzeseral 4. szamu Az onkormanyzati feladatok ell6.tasaban reszt veva gazdasagi tarsasagokr61 5. szamu Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzat Polgarmesterenek eszrevete Ie 6. szamu Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzat Polgarmesterenek eszrevetelere adott valasz 2

9 ROVIDITESEK JEGYZEKE Torvenyek Aht. Asz tv. Htv. Otv. Szamv. tv. Rendeletek Ahsz. SzMSz evi koltsegvetesi rendelet evi zarszamadasi rendelet evi koltsegvetesi rendelet evi zarszamadasi rendelet evi koltsegvetesi rendelet evi zarszamadasi rendelet evi koltsegvetesi rendelet evi zarszamadasi rendelet evi koltsegvetesi rendelet az allamhaztartasrol szolo evi XXXVIII. torveny az Allami Szamvevoszekrol szolo evi XXXVIII. torveny (2011. julius 1-jetol az Allami Szamvevoszekrol szolo LXVI. torveny) A helyi onkormanyzatok es szerveik, a koztarsasagi megbfzottak, valamint egyes centralis alarendeltsegu szervek feladat- es hataskoreirol szolo evi XX. torveny a helyi onkormanyzatokrol szolo evi LXV. torveny a szamvitelrol sz evi c. torveny az allamhaztartas szervezetei beszamolasi es konyvvezetesi kotelezettsegenek saj6tossagairol szolo 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet Bekescsaba Megyei Jogu Varos bnkormanyzat KozgyUlesenek 4/2007. (11.19.) onkormanyzati rendelete a KozgyUles Szervezeti es Mukodesi Szabalyzatarol Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzatanak 6/2007. (II. 15.) szamu rendelete a evi koltsegvetesrol Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzatanak 22/2008. (IV. 28.) szamu rendelete a evi koltsegvetes vegrehajtasarol Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzatanak 10/2008. (III. 3.) szamu rendelete a evi koltsegvetesrol Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzatanak 13/2009. (IV. 6.) szamu rendelete a evi koltsegvetesrol Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzatanak 6/2009. (II. 23.) szamu rendelete a evi koltsegvetesrol Bekescsaba Megyei Jogu Varos bnkormanyzatanak 14/2010. (V. 31.) szamu rendelete a evi koltsegvetesrol Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzatanak 1/2010. (1.25.) szamu rendelete a evi koltsegvetesrol Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzatanak 10/2011. (V. 2.) szamu rendelete a evi koltsegvetesrol Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzatanak 4/2011. (II. 28.) szamu rendelete a evi koltsegvetesrol 3

10 Szoroviditesek Ufa APEH Asz BM BMV Zrt. BEKSZI BUBOR OAOP EOP hiany/egyenleg NFU EU GOP jegyzo KEOP Korhaz K6zgyules KSH LIBOR NAV Nkft. NGM OEP polgarmester Polgarmesteri hivatal Polgarmesteri hivatal SzMSz-e szja STRAFO Szocialpolitikai osztaly TAMOP Tarsulas altalanos forgalmi ado Ado- es Penztigyi Ellenorzesi Hivatal Allami Szamvevoszek Beltigyminiszteriurn Bekes Megyei Vfzmuvek Zrt. Bekes Megyei Szakkepzo Intezet Budapesti Bankk6zi Forint Hitelkamatlab, a bankok k6 z6tti hitelnyujtasra hasznalt referenciakamat Del-alf6ldi Operativ Program Uni6s m6dszertan szerinti maastrichti kriteriumoknak megfelelo szamftas szerinti hiany/egyenleg Nemzeti Fejlesztesi Ugyn6kseg Eur6pai Uni6 brutt6 hazai termek Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzat jegyzoje K6rnyezet es Energia Operativ Program Rethy Pal K6rhaz Rendelointezet Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzatanak K6zgyulese K6zponti Statisztikai Hivatal Londoni bankk6zi, referenda jellegu kfnalati kamatlab (London Interbank Offered Rate) Nemzeti ad6- es Vamhivatal Nonprofit Korlatolt Felelossegu Tarsasag Nemzetgazdasagi Miniszterium Orszagos Egeszsegbiztosftasi Penztar Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzatanak polgarmestere Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzatanak Polgarmesteri Hivatala Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzata Polgarmesteri Hivatalanak Szervezeti es Muk6desi Szabalyzata (j6vahagyta a polgarmester es a jegyzo, hatalyos majus I-tol) Szemelyi j6vedelemad6 Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzata Polgarmesteri Hivatalanak Strategiai es Fejlesztesi Osztalya Bekescsaba Megyei Jogu Varos Onkormanyzata Polgarmesteri Hivatalanak Szodalpolitikai Osztalya UMFT Tarsadalmi Megujulas Operativ Program Bekescsaba es Tersege T6bbcelu Onkormanyzati Kistersegi Tarsulas 4

11 nop nszk Hizolt6sag UMFT VAK Zrt. Varosiizemeltetesi osztaly UMFT Tarsadalmi Infrastrukrura Operativ Program Kozep-bekesi Tersegi Integralt Szakkepz6 Kozpont Kozponti Intezmeny Hivatasos 6nkormanyzati Tuzolt6 Parancsnoksag 'OJ Magyarorszag Fejlesztesi Terv Vagyonkeze16 Zrt. "Bekescsaba Megyei Jogu Yaros 6nkormanyzata Polgarmesteri Hivatalanak Varosiizemeltetesi Osztalya 5

12

13 ,,ELENTES Bekescsaba Megyei,ogo Voros Onkormonyzata penzugyi helyzetenek ellenorzeserol BEVEZETES Az Allami Szamvevaszek evtal ervenyes strategiaja lij iranyt szabott a helyi onkormanyzatok gazdalkodasanak ellenarzeseben is. Az Asz - kl1ldetese es jovakepe szerint - szilard szakmai alapokra tamaszkodva ertekteremta ellenarzeseivel es helyzetelemzeseivel az allamhaztartas egeszeben, fgy a helyi onkormanyzati alrendszerben is ela kfvanja segfteni a kozpenzek es a kozvagyon szabalyos, gazdasagos, hatekony es eredmenyes hasznosftasat. Ennek reszekent - a evi allamhaztartasi hiany alakulasanak osszetevoire is figyelemmel folyamatban van az onkormanyzati alrendszer penzo.gyi helyzetelemzese. Az NGM 2011 aprilisaban kozzetett adatai szerine a evi 1036,2 milliard Ft osszegu, 3,8%-os EDP (maastrichti kriteriumok szerinti, Tlilzott Hiany Eljaras kereteben kimutatott) hianycel nem volt tarthato, az onkormanyzati alrendszer tervezettet meghalado hianya miatt a GDP aranyaban kifejezett allamhaztartasi hiany 4,2%-ra emelkedett. Az onkormanyzatok 2010 elsa harom negyedevi koltsegvetesi jelentese szerinti penzforgalmi hiany 97 milliard Ft-os osszege nem indokolta az onkormanyzati alrendszer 190 milliard Ft-ra becsl1lt hianyanak evi vegi fell1lvizsgalatat. A helyi onkormanyzatok januari gyorsjelentese alapjan a penzforgalmi hiany mar 247,7 milliard Ft-ot tett ki. Az alrendszer hianya fgy a tervezett O,7%-kal szemben magasabb, O,9%-os szinten realizalodott. Az 57,7 milliard Ft hianytobblet alakulasaban - a Tajekoztato szerint - az iparuzesi ado elmaradasa, a gepjarmuado, az illetekek es mas bevetelek tervezettnel alacsonyabb osszegben valo teljesl1lese volt a meghatarozo. Magyarorszag a Szell Kalman TervcelkitUzesei alapjan 2 aktualizalt Konvergencia Programjaban a kozeptavli ( evek) koltsegvetesi palya kijelolese 1 NGM Teijekoztateis Magyarorszeig Struktureilis Reformprogramjeinak vegrehajteiseir61 (2011. eiprilis 1). A Teijekoztat6 evente ket alkalommal - eiprilis es okt6ber h6napban jelenik meg. 2 Az eillamheiztarteis evi egyenlege - a magein nyugdijpenzteirakb61 az eillami nyugdijpillerbe val6 visszateres egyszeri vagyonhateisa kovetkezteben - 4%-os tobbletet mutatna. A SzeIl Keilmein Tervben foglalt egyszeri intezkedesek - a MAv, a BKV ad6sseigrendezese, a PPP projektek kiveilteisa - osszessegeben a GDP 2%-eival csokkentik a veirhat6 tobblet merteket. 7

14 BEVEZETES soran 2011-re a kormanyzati szektor EDP modszertan szerinti egyenleget + 2% ban jelolte meg. Az egyenlegcel megfogalmazasakor az onkormanyzati alrendszer tervezett hianyat a evi koltsegvetesben szerepla 0,3%-kal szemben 0,5%-os aranyban hataroztak meg 3 A hianycelok meghatarozasa jelzi, hogy az onkormanyzati alrendszerben 2011-ben fokozott figyelmet kell fordftani a penzugyi egyensulyi helyzet alakulasara. Az allamhaztartas helyi szintjen a 23 megyei jogu varosi onkormanyzatnak az altaluk ellatott kozszolgaltatasok volumenere valo tekintettel kiemelt szerepe van, e telepulesek nepessege osszessegeben meghaladja a ketmillio fat 4 A telepulesek nepesseget az alabbi diagram szemlelteti: Megyei jogu varosok nepessege januar , , j ru j f1-l ".-; H j------,..,---r-r...--n--n--n-n-j 10 lakossag szaml O+'-'.,.-L-'.-'-'-.-'-'--,L-L,-'-'-,w.-...,-J-L,-J-Lr'-'-r'-'-r-'-'--r'--'-;r'--'-;--'--'-;...u...,--'-'-T-'-'-r--'-'-T-'-'-;-...L..L,,0.~~ e;.~ oc, c,'b- ~e,' f>~' ~ '0'0 ~'b-'00 ~ oa'b- (fr e;.~ ~ ~'et ~'b- '0' 'vc, '00 (}v e,~ c,1j>..".~'i;~~. ~~~~'V 0 ~p~ 1l,c,1/ vc,'b' oc,~~"b-~ j,,(y~ $' '0~,±-e,, ' 0~ «'0j"e,~~,e,v 0""ef~'0.~ ~"b-e, >:-'b-v~ ~e,c, e,1,+-'0c, ~~1F'b' C:J o~j;.~le,v~ l$ C:J Q~ Cj ",,0Q" ~'b' ~ <Qe, 01/,*'0...~~ ~e, 1) j"e, -<:-b?$ 0 A megyei jogu varosi onkormanyzatok 5 koteleza feladatellatasat tabblepcsas tarvenyi elafrasok hatarozzak meg. A feladatokra vonatkozo szabalyozas elsa szintjet az btv. 6, a masodik szintet a hataskorf, a harmadik szintet a tovabbi agazati, szakmai (egyebek mellett az oktatasi, egeszsegugyi, szocialis es egyeb agazati feladatok ellatasanak szakmai szabalyait rogzfta) tarvenyek adjak. 3 A Magyar Koztarsasag evi koltsegveteser61 sz evi CLXIX. tbrveny Altalanos indoklasanak III. fejezete, valamint Magyarorsza~ Konvergencia Programja (2011. aprilis) Tablazatok resz, 2. tablazat Allamhaztartas osszefogla16 adatai szerint. 4 A megyei jogu varosok nepesseget a 4/2011. (I. 31.) NGM rendelet 1. sz. mellekleteben foglalt januar 1-i adatok alapjan vetttik figyelembe. 5 Az Otv. 61. (1) bekezdese alapjan a megyeszekhely varos a tbrveny erejenel fogva megyei jogu, ugyanakkor az Orszaggyules az otvenezernel nagyobb nepessegu varosokat a kepvise16testtilet kerelmere megyei jogu varossa nyilvanfthatja. Ez ut6bbi korbe 5 varos tartozik, koztiltik 2 (H6dmez6vasarhely, Dunaujvaros) nepessege januar I-ere mar otvenezer f6 ala csokkent. 6 az Otv. 8. es 61. -aban foglaltak szerint 7 a Htv. 8

15 BEVEZETES A megyei jogu varosi onkormanyzatok - az Otv-bol kozvetlenul levezetheto telepulesi feladatok mellett korzeti kozszolgaltatasokat is ellatnak. A megyei jogu varosi dm elsosorban tobblet kotelezettsegekkel jar, a megyei jogu varosnak onmaganak kell gondoskodnia mindazokrol a feladatokrol, amelyek mas telepulesi onkormanyzatok eseteben a megyei onkormanyzat feladatat kepezik. Ide sorolhato tobbek kozt a kozepfoku oktatasi intezmenyek fenntartasa, a kozmuvelodesi, konyvtciri es leveltari szolgaltatcis, a tarsadalombiztosftas finanszfrozasa mellett a korhazi es a rendelointezeti szakellatas, a szocialis es egyes gyermekvedelmi feladatok ellatasa. Ezeket a feladatokat (intezmenyeket) a megyei jogu varos - mas varosoktol elteroen - nem adhatja at a megyei onkormanyzatnak, azonban az Otv. lehetoseget biztosft arra, hogy a megyei onkormanyzattal megallapodjek a feladatellatas megosztasaban. Az onkormanyzat, fgy a megyei jogu varos is, maga hatarozza meg, hogy - a lakossag igenyei alapjan, anyagi lehetosegei fuggvenyeben - mely feladatokat, milyen mertekben es modon, mely szervezeti keretek kozt lat el. A szervezetalakitas szabadsaga a megyei jogu varosok eseteben azzal jart, hogy mind a kotelezo kozszolgaltatasoknal (kulonosen a telepulesuzemeltetes, vagyongazdalkodas), mind pedig az onkent vallalt feladataik ellatasaban - elsosorban a sport es kulturalis szolgaltatcisok teruletein - a gazdasagi tarsasagok kiemelt fontossagu szerephez jutottak. Ily modon a gazdalkodas, a penzugyi helyzet kockazatai kozvetlenul kikerultek ugyan az onkormanyzati alrendszerbol, azonban serulhet az ellatasi felelosseg figyelemmel kfserese es ervenyesftese, a kozpenzek felhasznalasanak transzparenciaja. Mindezek egyuttveve - a beszamolok konszolidalasanak hianyaban - novelik a megyei jogu varosok penzugyi helyzetenek megfteleseben rejlo kockazatokat. Az attekintett idoszakban az onkormanyzati feladatok ellatasanak keretet biztosfto forrasszabalyozas elvei lenyegesen nem valtoztak. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak mozgasteret, az onkormanyzatok feladatellatasra vonatkozo donteseit a kozponti koltsegvetestol valo fuggoseg mellett jelentosen befolyasolja a helyi ad6kivetesi jog gyakorlasa 8 A helyi adak rendszere a kozszolgaltatasok finanszfrozasahoz szukseges forrasok megteremtesenek, bovftesenek eszkoze, amely a gazdasagi valsag, a jogszabalyi kornyezet, az adopolitika valtozasa, az adohatosagok tevekenysege kovetkezteben differencialtan erinti a telepulesi onkormanyzatokat 9 A telepulesi onkormanyzatok sajat folyo beveteleinek kereteben elszamolt, kulonbozo jogdmeken kivetett helyi ad6k - iparuzesi ado, epftmeny es telekado, idegenforgalmi ado, vallalkozok es maganszemelyek kommunalis adoja kozott eltero modon emelkedtek. A helyi adokbol szarmazo bevetelek realizalt osszege orszagos szinten kozott folyamatosan, 505,3 milliard Ft-rol 566,3 milliard Ft-ra emelkedett, majd a gazdasagi valsag hatasai kovetkezteben 2010-re 542,6 milliard Ft-ra esett vissza. A helyi adak reszesedese 8 a helyi adokrol szo evi c. torveny szabalyai szerint 9 Az Allami Szamvev6szek 2010 decembereben kozzetett szamu jelenteseben ertekelte a helyi adok rendszereben a hatekonysag es az eredmenyesseg ervenyestileset. 9

16 BEVEZETES az onkormanyzatok saj6t foly6 bevetelein belul kozott 2,5 szazalekponttal csokkene o. A megyei jogu varosok sajat foly6 bevetele 2007-ben 191,5 milliard Ft volt, 2008-ban 223,1, 2009-ben 225,4, 2010-ben 223,5 milliard Ft-ot tett ki. A helyi ad6bevetelekbol va16 reszesedesuk 2007-ben 110,5 milliard Ft (21,9%), 2008 ban 128,3 milliard Ft (23,2%), 2009-ben 124,4 milliard Ft (22%), 2010-ben 118,7 milliard Ft (reszaranya a evivel azonosan 21,9 %) volt. E realizalt ad6bevetelek a megyei jogu varosok saj6t foly6 beveteleinek 2007-ben 57,7, 2008-ban 57,5, 2009-ben 55,2, 2010-ben 53,1%-at jelentettek. A helyi ad6bevetelek 2007-rol 2010-re kimutatott 4,6 szazalekpontos csokkenese annak ellenere kovetkezett be, hogy a megyei jogu varosok saj6t foly6 bevetele 2010-ben 16,7%-kal haladta meg a evit. A helyi ad6kon bellil a telepulesek gazdasagi helyzetenek egyik fokmeroje az elert helyi ipariizesi ad6bevetel, amely a megyei jogu varosok koreben eroteljes - a telepules nagysagrendtol is fuggo ll - kulonbsegeket mutat. A helyi ipanlzesi ad6bevetel es annak egy lakosra vetltett osszegenek es evi alakulas6t az alabbi diagramok szemleltetik: A megyei jogu varosok helyi iparuzesi adobol szarmazo bevetelenek alakulasa a es a evben c:: 12 1l 10 ~ '0 8 ~ 6 'E A helyi ad6 bevetelek sajot foly6 bevetelekb61 val6 reszesedese orszagosan 2007-ben 55,3%, 20lO-ben 52,8 % volt. 11 A 100 ezer f6 feletti nepessegli megyei jogu varosok esoportjaba Debreeen, Miskolc, Szeged, Pees, Gy6r, Nyiregyhaza, Keeskemet, Szekesfehervar tartozik. Nem megyeszekhely megyei jogu yaros Erd, Sopron, Nagykanizsa, Dunaujvaros, H6dmez6vasarhely. 10

17 BEVEZETES A megyei jogu varo50k egy fore jut6 helyi iparlizesi ad6beveteleinek alakulasa a es a evekben c 80 III f it 60 t 40 t- f- N <I) 20 0 mm-m A megyei jogu varosi bnkormanyzatok sajat bevetelein bewi masodik legjelentosebb elem az illetekbevetel. A evben befolyt 39,2 milliard Ft illetekbevetel a evben realizalt 71,1 milliard H illetekbevetel alig tbbb mint 55%-a. A jelentos visszaesest dbntoen az ingatlanpiac stagnalasa, majd visszaesese, illetve egyes illetekkedvezmenyek bevezetese okozta. A kieso bevetelek p6tlasara az bnkormanyzati alrendszer szintjen tbrtentek intezkedesek, 2010 ben 5 milliard H-ot, 2011-ben 1,2 milliard H-ot ellentetelezett a kbzponti kbltsegvetes. A megyei jogu varosok bnkormanyzatai az bnkormanyzati alrendszer szintjen realizalt illetekbevetelbol 2007-ben 13,6 milliard H-tal (23,3%-kal), 2008-ban 15,3 milliard Ft-tal (22,7%-kal), 2009-ben 12,6 milliard Ft-tal (21,5% kal), 2010-ben 7,9 milliard H-tal (20,2%-kal) reszesedtek 12 Az bsszes befolyt illetekbevetelbol a megyei jogu varosok reszesedese 2009-rol 2010-re mindbssze 1,3 szazalekponttal csbkkent, ugyanakkor a realizalt illetekbevetel csbkkenese a 37,3%-ot (4,7 milliard H) is elerte. Az bnkormanyzati alrendszer Otengedett bevetelei kbzill a szemelyi jovedelemad6b61 va16 reszesedes makroszintl1 szabalyozasa a vizsgalt idoszakban nem valtozott. A telepillesi bnkormanyzatokat a telepillesre kimutatott szemelyi jbvedelemad6 8%-a kbzvetlenill, mig 32%-a killbn szabalyozott visszaosztasi rendben illeti meg. A visszaosztas a jbvedelem differencia16das merseklesevel parosuc rendje a lak6helyen marad6 szemelyi jbvedelemad6hoz es az ipanlzesi ad6-erokepesseghez 13 igazodik, annak reszletszabalyait a mindenkori kbltsegvetesi tbrveny 4. szamu melleklete hatarozza meg. A jbvedelemdifferencia16das 12 Az illetekek kivetesenek es beszedesenek joga december 31-ig a megyei bnkormanyzatok feladata volt, amelyet a evt61 az APEH (2011. januar 1-jet61 NAV) vett at. Az bnkormanyzati illetekreszesedesi szabalyok valtozatlanok maradtak, azonban az illetekbeszedes kbltsegeit az bnkormanyzatok illetekbeveteleib61 atlagos (a megyei jogu varosoknal 8,5%-os) kulcsot alkalmazva vontak Ie. 13 Az ipanlzesi ad6er6-kepesseg egy potencialis, atlagos er6feszftes mellett elerhet6 (a teleptilesi bnkormanyzat ipanlzesi ad6el6leget meghataroz6 ad6alap l,4%-anak megfelel6en szamftott) bevetel. 11

18 BEVEZETES szabalyai ketiranyuak, a kiegeszftes es a visszatartas felteteleit egyarant meghataroztak: Amennyiben az onkormanyzatot kozvetlenul megilleto szemelyi jovedelemado bevetel es a szamftott ipanlzesi adoero-kepesseg egylittesen szamftott, egy fore jute osszege nem erte el a telepules meretehez kapcsolodoan az evenkenti szabalyozas szerinti valtozo osszeget, a koltsegvetes a reszesedesttelepules nagysag szerint elteroen meghataro2ott szintig - kiegeszftette l4 A kiegeszftes fajlagos osszege kozott Ft-rol H-ra (10510 Ft-tal, 28%-kal) emelkedett. Az elozoeken illl a jovedelem differencialodas szabalyozasa egyes tersegi (kozepiskolai, szakiskolai, szakkepzo intezmenyi, kollegiumi) feladatok ell6.tasanak fiiggvenyeben tovabbi kiegeszfto hozzajarulast biztosftott. Amennyiben az egy fore szamftott szemelyi jovedelemado es az ipanlzesi adoero-kepesseg egylittes osszege a telepules nagysagrendjehez rendelt ertekhatart tobb mint 25%-kal (2010-tol 20%-kal) meghaladta, az egy fore juto osszeg savonkent differencialt modon 15 visszavonasra kerlilt az onkormanyzatot megilleto normatfv allami hozzajarulas osszegebol. Az onkormanyzatok szemelyi jovedelemado bevetele 2007-ben 494,3 milliard H, 2008-ban 558,6 milliard Ft, 2009-ben 639,5 milliard Ft, 2010-ben 681,2 milliard Ft volt, az idoszak alatt osszegeben 186,9 milliard Ft-tal, 37,8% kal emelkedett, mikozben az szja bevetel atengedett beveteleken beli.ili reszesedese 1,8 szazalekponttal emelkedett. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak szemelyi jovedelemado reszesedese az alrendszer atengedett szemelyi jovedelemado beveteleibol 2007-ben 77,6 milliard Ft-ot (15J%-ot), 2008-ban 105,4 milliard Ft-ot (18,9%-ot), 2009 ben 122,9 milliard Ft-ot (19,2%-ot), 2010-ben 136,6 milliard Ft-ot (20,l%-ot) tett ki. A realizalt szja bevetel a megyei jogu varosoknal az idoszak alatt folyamatosan emelkedett, a 2010-ben realizalt adobevetel 59,0 milliard Ft-tal (76%) volt magasabb a evinel, az 6.tengedett beveteleken bellili reszesedese 2010-re 5,1 szazalekponttal haladta meg a evi reszaranyt l6 A reszesedes alapjaul s2olgalo szja telepulesenkent eltero, az egy adozora jute szja evi adatait 17 a kovetkezo abra szemlelteti. 14 A megyei jogu varosok eseteben a javedelemklilanbsegek merseklesenel figyelembe veend6 lakosonkenti ertekhatar 2007-ben H, 2008-ban H, 2009-ben H, 201O-ben H volt. 15 A savos ertekhatar 201O-t61 20%-os intervallumonkent, 120% felett a visszatartast 25%-tol 90%-os mertekig ragziti. Amennyiben a teleptiles nagysagrendhez rendelt ertekhatar asszege az ankormanyzatnal eleri vagy meghaladja a 200%-ot, az egy f6re juto asszeg 90%-a levonasra kertil. Az ertekhatar savjai 2010 el6tt 25%-os leptekuek voltak, a levonasi aranyok az ellen6rzatt id6szakban nem valtoztak. 16 E bevetelek a megyei jogu varosok <itengedett beveteleiben 2007-ben 84,7, 2008-ban 87,7, 2009-ben 89,7, 201O-ben 89,8%-os reszaranyt jelentettek. 17 Adatforras: KSH Megyei Jogu Varosok a Kazep Dunantulon kiadvanya, 4.1.sz. asszehasonlfto tabla. 12

19 BEVEZETES Egy ad6z6ra jut6 szemelyi jovedelemad6 osszege a evben 600, , 500-j =-=-I c: ell.q Li:... Ql N Ql 400 -j =--=--=--=--rl--rl--n---rl---l 300 -'----"---I Az Otengedett bevetelek masodik legjelent6sebb eleme a gepjarmiiado, amelynek beveteli szabalyozasa az elien6rzbtt id6szakban nem valtozott, az adobevetel teljes bsszege az bnkormanyzatot illeti meg. A gepjarmuado alapjot, merteket l8 es egyes mentessegi kategoriakat erint6 modosftasok januar 1-t6l kbvetkeztek be, amelyek az egyes adotetelek eseteben atlagosan 15%-os emelkedessel jartak. A gepjarmuado beszedeseb6l szarmazo bevetel az bnkormanyzati alrendszer szintjen 2007-ben 62,4 milliard Ft, 2008-ban 65,7 milliard Ft, 2009-ben 63,8 milliard Ft, 2010-ben 71,1 milliard Ft volt, az adobevetel egesze 2007-hez kepest 8,7 milliard Ft-tal, 13,9%-kal emelkedett. A gepjarmu-adoztatas szabalyainak valtozasa 2010-ben 7,3 milliard Ft tbbbletet eredmenyezett. A megyei jogu varosok gepjarmuado bevetele a evi 14,0 milliard Ft-rol 2010-re IS,S milliard Ft-ra, 10,7%kal emelkedett. A bevetelnbvekedes bsszegeb6l 1,4 milliard Ft a evi adozasi szabalyok kbvetkezmenye. A megyei jogu varosok bnkormanyzatai kbzbtt rendelkezesre alia forrasainak alakulasot a kbvetkez6 abra szemlelteti: 18 A gepjarmliadorol szo evi LXXXII. tbrveny 7. (1) bekezdeseben foglalt adomertekek valtozasa. 13

20 BEVEZETES A megyei jogu vclrosok beveteleinek alakulasa (milliard Ft) ( ) 800, , iiiiiii Sajat foly6 bevetelek o Atengedelt bevetelek [] Allam hozzajarulasok es tarrogatasok o Felhalrrozasi es t6kejellegu bevetelek [] Allarmaztartason beluli atutalasok [] Egyeb """"""i'jq, t-.uri---j o +-,--'------' r---' ' ,----'-----'-~, ---l.-----l evi teljesites evi teljesites evi teljes~es evi teljes~es A megyei jogu varosok sajat foly6 beveteleinek - amelyek f6bb elemei: a helyi ad6k, az illetekbevetelek, az intezmenyi terftesi dfjak, a kamatbevetelek reszaranya a evi osszbevetelen (608 milliard Ft) bewl 32% volt. A evi osszbevetel 693 milliard Ft-os osszegeb61 a sajat foly6 bevetelek aranya mikozben osszege 2007-r re 32 milliard Ft-tal emelkedett - nem valto 20tt. Az atengedett bevetelek, amelyek a megyei jogu varosok onkormanyzatainal dont6en a szemelyi jovedelemad6 es a gepjarmuad6 reszesedest jelenti, az osszbevetelen bewl a evi 92 milliard Ft-r6l (15%) 152 milliard Ft-ra n6tt, reszesedese 7 szazalekponttal emelkedett. A 60 milliard Ft-os novekedesb6l 59 milliard Ft-ot az szja reszesedes emelkedese okozott. Az allami hozzajarulasok es tamogatasok - amelyek f6bb elemei: f6kent az ellatotti letszamhoz kot6d6 normatfv allami hozzajarulasok, kozpontosftott e16iranyzatok - a evi 159 milliard Ft-r61 (26%-os reszaranyr6l) 2010-re 87 milliard Ft-ra (13%-os reszaranyra) estek vissza. A felhalmozasi es tokejellegu bevetelek - targyi eszkozok (ingatlanok es ing6sagok), fold es immaterialis javak, reszesedesek ertekesftese, ED-t61 atvett penzeszkozok - a evi 62 milliard Ft-r6l (10%-os reszaranyr61) 2010-re 81 milliard Ft-ra (12%-os reszaranyra) emelkedtek. Az allamhaztartason bellili atutalasok reszesedese 2007-ben 38 milliard Ft volt ev vegere 8 milliard FHal csokkent, reszaranya 6%-r ben 4%-ra valtozott. Ez a beveteli kateg6ria tartalmazza az Egeszsegbiztosftasi Alapt61 es mas elktilonftett allami penzalapokt61 atvett forrasokat. A 2010-ben e cfmen elszamolt bevetel a megyei jogu varosoknal 22 milliard Ft-ot tett ki. Az egyeb, penzmaradvanyb61, vallalkozasi bevetelekb61, allamhaztartason kfvulr61 szarmaz6 atutalasokb61, a hitelekb61, a hosszu es rovid lejararu ertekpa- 14

21 BEVEZETES pirok ertekesiteseb61 szarmaz6 bevetelek reszesedese a evek viszony1ataban 11%-ro1 17%-ra eme1kedett. Ez utobbiak evi beszamo1o szerinti osszevont te1jesitese 119 milliard Ft vo1t 19 Mindezeket figye1embe veve a megyei jogu varosok es evi forrasoszszetete1enek megosz1as6t az alabbi abra szem1e1teti: A megyei jogu varosok es evi forrasosszetetele 11% o sajat f oly6 bevatelek o atengedelt bevatelek o allani hozzajarulasok as tarrogatasok o felhalrrozasl as t6kejellegu bevatelek II allarrnaztartason beloli atulalasok o egyab bevatelek evl evi Az onkormanyzati alrendszer penzugyi helyzetertekelese soran uj elemzesi modszereket alkalmaz az ellenorzes. A hagyomanyos koltsegvetesi szerkezet he1yett az onkormanyzat penzugyi he1yzetet a elf modszerrel mutatjuk be, ame1ynek lenyeget es szamitasanak modszeret a 2.1. pontban, es a jelentes 2. szamu mellekleteben ismertetjuk reszletesen. Az uj modszereken alapulo helyzetertekeles fontossag6t az adja, hogy a helyi onkormanyzatok brutto adossagallomanya 20 a evi koltsegvetesi beszamolo alapjan 1248 milliard Ft-ot tett ki. Az adossagallomany koncentraltsagat jelzi 21, hogy ebb61 a 23 megyei jogu yaros reszesedese 338 milliard Ft volt, amely a fovarosi es keruleti onkormanyzatok adossaganak figyelmen kivul hagyasaval szamitott evi 977 milliard Ft osszegu brutto ad6ssagallomany 34,6%-6t jelentette. Az adossagallomany tobb mint fele milliard Ft - a 19 megyei onkormanyzatnal es a 23 megyei jogu varosnal jelentkezett. 19 Az egyeb bevetelek osszege kozott elter6 m6don valtozott, 2007-ben 65 milliard H, 2008-ban 68 milliard H volt, 2009-ben 46 milliard H-ra esett vissza, majd 201O-ben tbbb mint ket es felszeresere, 119 milliard Ft-ra emelkedett. 20 A brutt6 ad6ssagallomany ev vegi osszege magaban foglalja a fejlesztesi es a mukodesi celli kotvenykibocsatasok, a beruhazasi es fejlesztesi hitelek, a mukodesi celli hosszli lejaratli hitelek, a rovid lejararu hitelek, valt6tartozasok miatti kotelezettsegek teljes (20ll-ben, illetve az azt koveto evekben esectekes) allomanyat. 21 A megyei jogli varosok ad6ssagallomanya osszegeben ugyan elmarad az egyeb varosok osszesitett ad6ssag6t6l [(ez ut6bbiak reszesedese 382,6 milliard H (39,2%)], azonban az egyeb varosok szama 304. A f6varosi es a kenlleti onkormanyzatok nelktili ad6ssagallomanyb6l a 19 megyei onkormanyzat 163 milliard Ft-tal (16,8%-kal), mig a nagykozsegek, kozsegek egytittesen 93 milliard Ft-tal (9,5%-kal) reszesednek. 15

22 BEVEZETES A megyei jogu varosok 338 milliard Ft-os ad6ssagallomanyab milliard Ft (51,8%) a nyolc legnagyobb, 100 ezer fo feletti nepessegu varos tartozasa. Az ot nem megyeszekhely megyei jogu varos brutt6 ad6ssagallomanya 70 milliard Ft-ot (20,7%-ot), az elozo ket csoportba nem tartoz6 tovabbi 10 megyei jogu varos ad6ssaga 93 milliard Ft-ot (27,5%-ot) tett ki. A megyei jogli varosok av vagi brutto adossagallomanya (milliard Ft-ban) o 100 ezer f6 feletti nepessegu megyei jogu varosok o 100 ezer f6 alatti nepessegu megyei jogu varosok o Nem megyeszekhely megyei jogu varosok A merlegben kimutatott brutt6 ad6ssagallomany mellett az onkormanyzatok szamara az eszkozallomany muszaki allapotanak megorzese is kotelezettsegekkel jar. Az elhaszna16dott eszkozok p6tlasara forrast biztosft6 amortizaci6s (felujftasi) alar kepzesenek 22 elmaradasa maga utan vonhatja a feladatellatast kiszolga16 targyi eszkozok allaganak eroteljes romlasat. Emellett a as idoszakra meghirdetett, vissza nem terftendo EU-s fejlesztesi forrasokhoz va16 hozzajutas lehetosege felerosftette az onkormanyzati alrendszer fejlesztesi igenyeit, amelyek a felhalmozasi koltsegvetesi hiany folyamatos emelkedesen tul - QZ eloirt jovobeni fenntartasi kotelezettseg miatt - tovabb terhelhetik az onkormanyzatok koltsegvetesee 3 Az Asz a evi ellenorzesi terveben 43. szamu, az Onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek ellenorzese reszekent egy idoben, egymassal parhuzamosan tekinti <it, es elemzi a 23 megyei jogu varosi onkormanyzat penzugyi helyzetet. A gazdalkodas szabalyszeruseget az Asz az elozo evek soran ebben az onkormanyzati korben is ellenorizte, ezert jelen vizsgalatunk erre nem ter ki. A jelentes a megyei jogu varosok saj<itos feladatell<itasi es forrasszabalyozasi 22 Ene a jelenlegi szabalyozasi kbrnyezetben nem kbtelezi semmilyen elofras az bnkormanyzatokat. 23 Az Allami Szamvevoszek 2011 juniusaban kbzzetett szamu, a helyi bnkormanyzatok fejlesztesi celu t6mogat6si rendszerenek ellenorzeserol sz616 jelenteseben feltarta a fejlesztesi folyamatok problemait. A helyi bnkormanyzatok elsosorban azokat a fejleszteseket val6sftottak meg, amelyekhez tamogat6st lehetett igenyelni. A fejlesztesi celok kbztil a magasabb tamogatas intenzitasu palyazatokat reszesftettek elonyben. A fejlesztessel megval6sul6 letesftmenyek jbvobeli tizemeltetesenek v6rhat6 r6fordftasait az bnkormanyzatok 71,9%-a nem merte tel. 16

23 BEVEZETES he1yzetere tekintette1 az onkormanyzatok penzugyi he1yzetet, illetve az ezze1 osszefuggo korabbi Asz javas1atok megva16sftasat mutatja be. Az ellenorzes a januar december 31. kozotti idoszakot oleli fel. A vizsga1at jogszaba1yi a1apjat az Allami Szamvevoszekro1 sz evi XXXVIII. torveny 2. (3), (5), (6) es (9) bekezdesei 24, az Otv. 92. (1) bekezdese, az Aht (3), es 120/A. (1) bekezdese e10frasai kepezik julius I-jet61 az AUami Szamvev6szekr61 szo evi LXVI. tbrveny 5. (2) (5) bekezdesei 17

24 T. OSSZEGZO MEGALLAPfTAsOK, /AVASLATOK.. ", " I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, JAVASLATOK Az Onkormanyzat - adatszolgaltatasa szerint - a targyev K6rhaz ne1kiili muk6desi k61tsegvetesi kiadasaib61 (19894 milli6 Ft) milli6 Ft-ot (96%) a k6telezo fe1adatok, 826 milli6 Ft-ot (4%) az 6nkent valla1t fe1adatok ellatasara forditott. A kotelezo es onkent vallalt feladatok reszaranyanak megallapitasa az Onkormanyzat SzMSz szerinti besoro1asanak megfe1e1oen kesziilt. Az Onkormanyzat a szelektiv hulladekkezelest,- gazda1kodast, a temetkezesi szolgaltatast, a varosfej1esztesi es egyeb tevekenysegeket (pi. egyes szocialis es gyermekvede1mi ellatasok, egyes sporttamogatasok es egyeb tamogatasok stb.) tekinti 6nkent vallalt feladatanak. Az Onkormanyzat feladatellatasanak szervezeti struktlirajat a k6vetkezo abra szemlelteti: I ONKORMA.NYZAT I ( ~r ONKtNTvAllALHELADATOK I I KOTELEZOFELADATOK /' '-... / I INrtzMENY I IGAZDASAGI TARSASAG I I INTEZMENY I IGAZOASAGI TARSASAG I I I \ I Ktizoktatas 29 IKulhira, sport I I I Ktizoktatas 20 EgeszsegUgy 2 Szocicilis eucitas 2 IViz-.. csatornaszoig. I I I SzociciUs ellatcis 2 Temetkezesi szolg. 1 EgeszsegUgy I IVagyongazdaIkodas I I I EgeszsiigUgy I Vorosfejlesztesi tev. I KultlirQ, sport I Kultl1ra, sport I Szelektlv hujladekkez.,- azd. I Tiizolt6sag 1 KultUra, sport I Igazgata.s I V411alkoz6i Centrum 1 Egyeb 2 Az Onkormanyzat feladatait december 31-en (a Po1garmesteri hivatalla1 egyutt) 37 k6ltsegvetesi szervvel es kilenc 25% feletti tulajdoni hanyadu gazdasagi tarsasagava1, tovabba harom - az 6nkormanyzatt61 tu1ajdonosi szempontb61 fuggetlen gazdasagi tarsasag k6zremuk6desevel latta ei. Az intezmenyszervezeti 6.ta1akftasok es intezmenyi 6sszevonasok k6vetkezteben a fe1 adatellatas telephelyeinek szama a evi 115-ro re 96-re cs6kkent. Az Onkormanyzat muk6desi kiadasokra 2010-ben milli6 Ft-ot fordftott, ame1y 2374 milli6 Ft-tal (18%-ka1) haladta meg a evi r6.forditasokat. A muk6desi kiadasok 57%-at az intezmenyi k6rben realiza1tak. E kiadasok fedezeteiil szolga16 beveteli forrasok es evekben jellemzo 6sszesftett aranyait a k6vetkezo abra szemlelteti: '" 18

25 I. OSSZECZO MECALIAP[TAsOK, JAVASLATOK Inlezrroe..,; sajill bewlel 17.0% 2007.ev 6nk><miinyzali lamcgalas 25,0% Inlezrneno,i saja! be\elel 22% 2010.ev 6nk><minyzati ~ tam:>galas 27% Allam / hozzcij<iruas 58,0% ~roz~~::'[jas 51% Az egyes kozszolgaltatasok feladatell6tasaban reszvev6 agazati intezmenycsoportok forrasosszetetelenek beveteli jogcfmenkenti alakulas6t a kovetkez6 abra szemlelteti: o 1733 I--- t ,...,... I I f----- f I--- - f----- I f-- f ~ ~ av I av 2007.av I 2010.av 2007.av I av Kozoktalas Szocialis as gyerrrekj61ali Egyab (kozrrilvei6das, sport, igazgalas) o 6nkorrmnyzati larmgatas o Intazmanyi sajat bevatel o Allani larmgalas Az bnkormanyzat az 6ttekintett id6szakban korhaz fenntartasarol is gondoskodott. A Korhaz szamara osszesen 346 millio Ft tamogatast biztosftott, amelyb61 mukodesi celra 288 millio Ft-ot, fejlesztesi celra 58 millio Ft-ot adtak at. A mukodesi t6mogatasok teljes egeszeben a kozponti koltsegvetesb61 szarmazo (berpolitikai intezkedesek) tamogat6s tovabbadasa volt. A fejlesztesi tamogatasok a Korhaz gep-muszer beszerzeseihez kapcsolodtak. Az bnkormanyzat negy gazdasagi tarsasagbad rendelkezik kizarolagos tulajdonnal, egy gazdasagi tarsasagban 75% feletti, kett6 gazdasagi tarsasagban 51-75% kozotti, kett6ben 26-50% kozotti tulajdoni hanyaddal. A gazdasagi tarsasagok a kotelez6 feladatok kozill a vagyonkezeles valamint a vfz- es szennyvfzelvezetes biztosftasaban kaptak szerepet. A gazdasagi tarsasagok mukodesilkhoz a evben osszesen 311,4 millio Ft rendszeres mukodesi, 10,9 millio Ft eseti mukodesi es 24,6 millio Ft fejlesztesi celu, penzeszkozt kaptak az bn- 19

26 I. 6SSZEGZO MEGALLAPfTASOK, javaslatok kormanyzatt61. Az atvett muk6desi celu penzeszk6z6k 47%-at (151,1 milli6 H ot) a sportegyesuletet muk6dtet6 tarsasag kapta, azonban ez az 6sszeg az Onkormanyzat penzugyi egyensulyi helyzetet nem veszelyeztette. A tarsasagok penzugyi helyzete stabil. Az Onkormanyzat 25%-ot meghalad6 tulajdoni hanyadaban a1l6 kilenc gazdasagi tarsasag k6zul kett6 25 esetben voltalacsonyabb a sajat t6ke, mint a jegyzett t6ke. A evekben az Onkormanyzat folyo koltsegvetesi egyenlege, muk6desi j6vedelme pozitfv volt 26 A evekben a muk6desi megtakarftasok fedezni tudtak a targyevben jelentkez6 tarlesztesi k6telezettsegeket, fgy az Onkormanyzat penzugyi kapacitcisa (netto mukodesi jovedelme) is pozitfv erteku volt. A evben a penzugyi kapacitas negatfvva valt (9 milli6 H), mivel a keletkezett csekely 6sszegu muk6desi megtakarftas (234 milli6 H) a 243 milli6 H t6ketarlesztesi k6telezettseg 3,7%-ara mar nem nyujtott fedezetet. A evi penzugyi kapacitas 2007-hez viszonyftott romlasat a muk6desi j6vedelem 63/0%-os cs6kkenese okozta, melyet nem tudott ellensulyozni a t6ket6rlesztesi k6telezettsegek 22,5%-os cs6kkenese. A mukodesi jovedelem cs6kkeneset az eredmenyezte, hogy a foly6 bevetelek novekedese (10,8%) elmaradt a foly6 kiadasok n6vekedeset61 (13/5%). A elf m6dszer alapjan az Onkormanyzat ad6ssagszolgalatanak, valamint fejlesztesi kiadasainak fedezete - a evivel azonos 6sszegu muk6desi j6vedelem kepz6dese mellett - tovabbi kuls6 forrasok bevonasa nelkul nem latszik biztosftottnak. MukOdesi jovedelem, te5ketorlesztes, penzugyi kapacitas milli6a netto mukodesi jovedelem...tc5ketorlesztes -+- mukodesi jovedelem A evekben az Onkormanyzat felhalmozcisi koitsegvetesenek egyenlege folyamatosan negatfv 6sszegu volt, amely k6z6tt 6sszesen 7020 milli6 H felhalmozasi forrashianyt okozott. A penzugyi egyensuly fenntartasa kuls6 forrasok bevonasaval volt biztosfthat6. A evekben 1170 milli6 H hitelt tarlesztett az Onkormanyzat. Az 25 Az egyik gazdasagi tarsasag vegelszamolas alatt all ben a foly6 kiadasok 3,60/0-at (633 milli6 Ft-ot), 2008-ban 6,30/0-at (1192 milli6 Ft-ot), 2009-ben 4,80/0-at (909 milli6 Ft-ot), a 20lO-ben l,20/0-at (234 milli6 Ft-ot) tette ki a pozitiv mukbdesi jbvedelem. 20

27 I. OSSZECZO MECALLAP!rAsOK, /AVASLATOK adoss6.gszolg6.lat, tov6.bb6. a felhalmoz6.si forr6.shi6.ny kozott 8190 millio Ft-ot tett ki, amelyre az id6szakban kepz6d millio Ft mukodesi megtakarft6.s (mukodesi jovedelem), valamint a janu6.r I-jen rendelkezesre millio Ft penzkeszlet szolg6.lt fedezerul. A tov6.bbi penzeszkozoket 450 millio Ft fejlesztesi celli hitel felvetelevel, tov6.bb millio Ft kotveny kibocs6.t6.s6.val teremtettek meg. A kialakult penziigyi helyzet pozitiv netto mukodesi jovedelmet eredmenyezo gazdalkodas mellett teszi elkeriilhetove tovabbi kiilso forrasok bevonasat, az eladosodas novekedeset. A vizsg6.lt id6szakban Onkorm6.nyzatn6.l helyi iparuzesi ado, epftmenyado, v6.11alkozok kommun6.lis adoja, vendegejszak6.k ut6.ni idegenforgalmi ado volt meg6.11apftva. A helyi adokbol es potiekokbol sz6.rmazo bevetelek ar6.nya kozott 14% koriil mozgott a folyo (mukodesi) bevetelekben. A helyi ado bevetel a evi 2545 millio Ft-rol evben 2590 millio Ft-ra (2% kal, 45 millio FHal) n6tt. A helyi adobevetelek tobb mint h6.romnegyed reszet (89-90%) az iparuzesi ado tette ki, amelynek merteke a helyi adokrol szolo torvenyben rogzftett maxim6.lis mertekben keriilt meg6.11apft6.sra. A helyi adak novekedeset az iparuzesi ado 14 millio Ft-os, a kommun6.lis ado 22 millio Ft-os es az epftmenyado 7 millio Ft-os novekedese okozta. Uj helyi adonemet a vizsg6.lt id6szakban az Onkorm6.nyzat nem vetett ki. A befejezett fejlesztesek jelent6s reszet penzintezeti forr6.sokbol finanszfrozt6.k. A evek id6szak6.ban millio Ft erteku fejlesztes es fellijft6.s forr6.sa 2215 millio Ft kotvenyb61 sz6.rmazo bevetel (22%), valamint 450 millio Ft hitelfelvetel (4%) volt. A december 31-en folyamatban levo fejlesztesi feladatok vegrehajt6.s6.ra 4784 millio Ft kiad6.st teljesftettek, amelyre a kotveny beveteleb6l 1003 millio Ft-ot(21 %), fordftottak. Az Onkorm6.nyzat december 31-en a folyamatban levo fejlesztesi feladatok kotelezettseg-vallalasainak osszege millio Ft volt. Ennek forr6.sakent millio Ft EU-s forr6.st (68%), 2083 millio Ft hazai t6.mogat6.st (10%), 2165 millio Ft kotvenyforr6.st (11 %), 303 millio Ft hitelt (1 %), illetve 1983 millio Ft (10%) saj6.t bevetelt terveznek felhaszn6.1ni. A december 31. utani kotelezettseg-vallalasok forrasosszetetele 10% 10,0% 1% 11 % 0 Sajat bel.l9tel o Hitel o K6Mny EU-s tamogatas o Hazai tamogatas 21