ALLAMI SZAMVEVOSZEK JELENTES. Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penzugyi helyzetenek ellenorzeserol (43/3) december

Átírás

1 ALLAMI SZAMVEVOSZEK JELENTES Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penzugyi helyzetenek ellenorzeserol (43/3) december

2 Szamvevoi Iroda Iktat6szam: V /2011. Temaszam: 1015 Vizsgalat-azonosft6 szam: V Az ellenorzest felugyelte: Dr. Varga Sandor szamvevo igazgat6-helyettes Az ellenorzest vezette: Renko Zsuzsanna szamvevo tanacsos Az ellenorzest vegeztek: Dr. Hegediis Gyorgy szamvevo tanacsos Gelencser Zoltan szamvevo tanacsos Biro Zsolt szamvevo tanacsos A temahoz kapcsolodo eddig keszitett szamvevoszeki jelentes: cime sorszama Jelentes a Kaposvar Megyei Jogli Varos Onkormanyzata gazdalko dasi rendszerenek evi ellenorzeserol Jelenteseink az OrszaggyUles szamft6gepes ha16zatan es az Interneten a dmen is olvashat6ak.

3 '" TARTALOMJEGYZEK BEVEZETES 5 I. OSSZEGZO MEGA.LLApITA.SOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK 16 II. RESZLETES MEGA.LLApITA.SOK Az Onkormanyzat k6telez6 es 6nkent vallalt feladatai Penzugyi egyensulyi helyzet alakulasa A muk6desi es felhalmozasi egyensuly alakulasa Az Onkormanyzat beveteleinek alakulasa Az Onkormanyzat kiadasainak alakulasa K6telezettsegek bemutatasa A penzintezetek fele fenna1l6 k6telezettsegek alakulasa Szallft6k fele k6telezettsegek alakulasa Egyeb k6telezettsegek alakulasa A penzugyi egyensuly megteremtese erdekeben hozott intezkedesek A helyi 6nkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek evi ellen6rzese soran a penzugyi egyensuly javftasara tett szabalyszerusegi es celszerusegi javaslatok hasznosulasa 67 1

4 MELLEKLETEK 1. szamu A mukodesi es felhalmozasi celu hiany/tobblet alakulasa az Onkormanyzat rendeleteiben 2. szamu Az Onkormanyzat beveteleinek es kiadasainak, ad6ssagszolgalatanak alakulasar61 3. a szamu Az Onkormanyzat evekben megva16sftott, december 31 ig befejezett fejlesztesek forrasosszeteteleral 3. b szamu az Onkormanyzat december 31-en folyamatban leva fejlesztesi feladataihoz kapcso16d6 kotelezettsegeinek osszegzeseral 3. c szamu Az Onkormanyzat december 31-en folyamatban leva fejlesztesi feladataihoz kapcso16d evet kovet6 kotelezettseg-vallalasainak oszszegzeseral 3. d szamu Az Onkormanyzat beadott, elbfralas alatti palyazati forrasb61 megva16su 16 fejleszteseihez kapcso16d6 kotelezettseg-vallalasainak osszegzeser61 4. szamu Az Onkormanyzati feladatok ellatasaban reszt veva gazdasagi tarsasagokr61 5. szamu Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzat Polgarmesterenek eszrevetele 6. szamu Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzat Polgarmesterenek eszrevetelere adott valasz 2

5 ROVIDITESEK JEGYZEKE Torvenyek Aht. Asz tv. Cs6dtv. Gt. Htv. Otv. Szoetv. Szoroviditesek 6fa APEH NAV Asz BM EDP hiany/egyenleg EU f6jegyz6 GDP GESZ Hivatasos tlizoltosag Holding Zrt. KaposTV KAVfz Kft. Kodaly Iskola Kozgy(iles Kozlekedesi kozepiskola KSH KVG Zrt. Muszaki kozepiskola NGM OEP Onkormanyzat polgarmester az allamhaztartasrol szolo evi XXXVIII. torveny az Allami Szamvev6szekr61 szolo evi XXXVIII. torveny (2011. julius 1-jet61 az Allami Szamvev6szekr61 szo LXVI. torveny) a es6deljarasrol es a felszamolasi eljarasrol szolo evi XLIX. torveny a gazdasagi tarsasagokrol szolo evi IV. torveny a helyi onkormanyzatok es szerveik, a koztarsasagi megbizottak, valamint egyes eentralis alarendeltsegu szervek feladat- es hataskoreir61 szolo evi XX. torveny a helyi onkormanyzatokrol szolo evi LXV. torveny a szocialis igazgatasrol es szocialis ellmasokrol szolo evi III. torveny altalanos forgalmi ado Ado- es Penzugyi Ellen6rzesi Hivatal Nemzeti Ado es Vamhivatal Allami Szamvev6szek Belugyminiszteriurn Unios modszertan szerinti maastriehti kriteriumoknak megfele16 szamitas szerinti hiany/egyenleg Europai Unio Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzatanak cfmzetes fojegyz6je brutto hazai termek Gazdasagi limo Szervezet Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata Hivatasos Tuzoltosaga Kaposvari Kozszolgaltato Holding Zrt. Kapos TV es Radio Szolgaltato Kozhasznu Nonprofit Kft. Kaposvari Viz es Csatornamu Kft. Kaposvari Kodaly Zoltan Kozponti Altalanos Iskola Kaposvar Megyei Jogu Varos KozgyUlese Rippl-Ronai Jozsef Kozlekedesi Szakkozepiskola Kozponti Statisztikai Hivatal Kaposvari Varosgazdalkodasi Zrt. Eotvos Lorand Muszaki Szakkozepiskola Nemzetgazdasagi Miniszterium Orszagos Egeszsegbiztositasi Penztar Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzata Kaposvar Megyei Jogu Varos Onkormanyzat polgarmestere 3

6 Polgarmesteri hivatal PPP konstrukcio Szinhaz szja Hulladekgazdalkodasi tarsulas Temetkezesi Kft. TISZK Tomegkozlekedesi Zrt Vagyonkezel6 Zrt. Varosfejlesztesi Kft. Kaposvar Megyei Jogu Yaros 6nkormanyzat Polgarmesteri Hivatala Public Private Partnership (Partnersegi egytitlmukodes kozfeladatok ellatasara a maganszektor bevonasaval) Csiky Gergely Szinhaz Kozhasznu Nonprofit Kft. szemelyi jovedelemado Kaposmenti Hulladekgazdalkodasi 6nkormanyzati Tarsulas Somogy Megyei Temetkezesi es Szolgaltato Kft. Kaposvar-TISZK Tersegi Integralt Szakkepz6 Kozpont Kiemelked6en Kozhasznu Nonprofit Kft. Kaposvari Tomegkozlekedesi Zrt. Vagyonkezel6 es Szolgaltato Zrt. Kaposvari Varosfejlesztesi Kft. 4

7 ,,ELENTES Koposvor Megyei 'ogo Voros Onkormonyzoto penzugyi helyzetenek ellenorzeserol, BEVEZETES Az Allami Szamvevoszek evtol ervenyes strategiaja uj iranyt szabott a helyi onkormanyzatok gazdalkodasanak ellenorzeseben is. Az Asz - kuldetese es jovokepe szerint - szilard szakmai alapokra tamaszkodva ertekteremt6 ellenorzeseivel es helyzetelemzeseivel az allamhaztart6.s egeszeben, igy a helyi onkormanyzati alrendszerben is elo kivanja segiteni a kozpenzek es a kozvagyon szabalyos, gazdasagos, hatekony es eredmenyes hasznositasat. Ennek reszekent - a evi allamhaztartasi hiany alakulasanak osszetev6ire is figyelemmel folyamatban van az onkormanyzati alrendszer penzugyi helyzetelemzese. Az NGM 2011 aprilisaban kozzetett adatai szerint 1 a evi 1036,2 milliard Ft osszegu 3,8%-os EOP (maastrichti kriteriumok szerinti, Tulzott Hiany Eljaras kereteben kimutatott) hianycel nem volt tarthato, az onkormanyzati alrendszer tervezettet meghalado hianya miatt a GOP aranyaban kifejezett 0.1 lamhaztartasi hiany 4,2%-ra emelkedett. Az onkormanyzatok 2010 els6 harom negyedevi koltsegvetesi jelentese szerinti penzforgalmi hiany 97 milliard Ft-os osszege nem indokolta az onkormanyzati alrendszer 190 milliard Ft-ra becsult hianyanak evi vegi felulvizsgalatat. A helyi onkormanyzatok januari gyorsjelentese alapjan a penzforgalmi hiany mar 247,7 milliard Ft-ot tett ki. Az alrendszer hianya igy a tervezett O,7%-kal szemben magasabb, O,9%-os szinten realizalodott. Az 57,7 milliard Ft hianytobblet alakulasaban - a Tajekoztato szerint - az iparuzesi ado elmaradasa, a gepjarmuado, az illetekek es mas bevetelek tervezettnel alacsonyabb osszegben valo teljesulese volt a meghatarozo. Magyarorszag a Szell Kalman Terv celkituzesei alapjan 2 aktualizalt Konvergencia Programjaban a kozeptavu ( evek) koltsegvetesi palya kijelolese soran 2011-re a kormanyzati szektor EOP modszertan szerinti egyenleget + 2%- 1 NGM Tajekoztatas Magyarorszag Strukturalis Reformprogramjanak vegrehajtasar6l (2011. aprilis 1). A Tajekoztat6 evente ket alkalommal - aprilis es okt6ber h6napban jelenik meg. 2 Az allamhaztartas evi egyenlege - a magan nyugdijpenztarakb6l az allami nyugdijpillerbe val6 visszateres egyszeri vagyonhatdsa kovetkezteben - 4%-os tobbletet mutatna. A Szell Kalman Tervben foglalt egyszeri intezkedesek - a MAv, a BKV ad6ssagrendezese, a PPP projektek kivaltdsa - osszessegeben a GDP 2%-aval csokkentik a v6rhat6 tobblet merteket. 5

8 BEVEZETES ban jelolte meg. Az egyenlegcel megfogalmaz6sakor az onkorm6nyzati alrendszer tervezett hi6ny6t a evi koltsegvetesben szereplo O,3%-kal szemben O,5%-os ar6nyban hat6rozt6k meg 3 A hi6nycelok meghat6roz6sa jelzi, hogy az onkorm6nyzati alrendszerben 2011-ben fokozott figyelmet kell forditani a penzugyi egyensulyi helyzet alakul6s6ra. Az 6llamh6ztart6s helyi szintjen a 23 megyei jogu v6rosi onkorm6nyzatnak az 6ltaluk ell6tott kozszolg6ltat6sok volumenere valo tekintettel kiemelt szerepe van, e telepulesek nepessege osszessegeben meghaladja a ketmillio fot 4 A telepulesek nepesseget az al6bbi diagram szemlelteti: r Megyei jogu varosok nepessege januar r , I rrl ! In-i I ,r-r--l I--,...,-rr--rr-n,-,-rl-.rl...l OL..l...L.;..L.J...rL.J..,..LL--'-"-;..LL-...L..>.-.LL-.w.,..l-L,-"-'-'-'-'-'--~~l-l.-~L...L.,_Jl-l.-L...L.,_J...l-.1...l-.1~,,0.'r!><:- e;.-4, 0"" ",,'&&' 0<:-' ~ e,c);'!-:>'&0 0 ~ oa'& (j:- e;.-4, ~ ~0'. ~'& 'l: -, u"" '00 o-u ef *",,1,,'&, ~~$~.~1J '&(:>'V 0 c:?~\~,'o 1-.""1' {p't> 0""':''!-:>'1;<:- ~o-<:- t>' 0~ >J:.'O -ill' 0~ «0~'O~lf 1-.0u '01,,'0 ;;yq~'1; >;-'&'5~"*,..:;.o"" 0cf."*-0"" *-'&3...~'t> '0 0~Jy~0uC3,,,,'00j '0 Q{? o 1,,0Qv,,;;;,'t> ;;p<q0 '01',*0 ''';;;'~ ~0 'V ~0 ~o~ '0 A megyei jogu varosi onkormanyzatok 5 kotelezo feladatell6t6s6t tobblepcsos torvenyi eloir6sok hat6rozz6k meg. A feladatokra vonatkozo szab6lyoz6s elso szintjet az Otv. 6, a m6sodik szintet a hat6skore, a harmadik szintet a tov6bbi 6gazatC szakmai (egyebek mellett az oktat6si, egeszsegugyi, szoci6lis es egyeb 6gazati feladatok ell6t6s6nak szakmai szab6lyait rogzito) torvenyek adj6k. A megyei jogu v6rosi onkorm6nyzatok - az Otv-bol kozvetlenul levezetheto telepulesi feladatok mellett korzeti kozszolg6ltat6sokat is ell6tnak. A megyei 3 A Magyar Kbztarsasag evi kbltsegveteser61 sz evi CLXIX. tbrveny Altalanos indoklasanak III. fejezete, valamint Magyarorszag Konvergencia Programja (2011. aprilis) Tablazatok resz, 2. tablazat Allamhaztartas bsszefoglal6 adatai szerint. 4 A megyei jogu varosok nepesseget a 4/2011. (I. 31.) NGM rendelet 1. sz. mellekleteben foglalt januar l-i adatok alapian vetttik figyelembe. 5 Az Otv. 61. (1) bekezdese alapian a megyeszekhely varos a tbrveny erejenel fogva megyei jogu, ugyanakkor az Orszaggyl1les az btvenezernel nagyobb nepessegl1 varosokat a kepvisel6testtilet kerelmere megyei jogu varossa nyilvanfthatia. Ez ut6bbi kbrbe 5 varos tartozik, kbztiltik 2 (H6dmezovasarhely, Dunaujvaros) nepessege januar I-ere mar btvenezer fa ala csbkkent. 6 az Otv. 8. es 61. -aban foglaltak szerint 7 a Htv. 6

9 BEVEZETES jogu varosi dm els6sorban tobblet kotelezettsegekkel jar, a megyei jogu varosnak onmaganak kell gondoskodnia mindazokr61 a feladatokr61, amelyek mas telepti.lesi onkormanyzatok eseteben a megyei onkormanyzat feladatat kepezik. Ide sorolhat6 tobbek kozt a kozepfoku oktatasi intezmenyek fenntartasa, a kozmuve16desi, konyvtari es leveltari szolgaltatas, a tarsadalombiztositas finanszirozasa mellett a k6rhazi es a rende16intezeti szakellatas, a szocialis es egyes gyermekvedelmi feladatok ellatasa. Ezeket a feladatokat (intezmenyeket) a megyei jogu yaros - mas varosokt61 elter6en - nem adhatja at a megyei onkormanyzatnak, azonban az Otv. lehet6seget biztosit arra, hogy a megyei onkormanyzattal megallapodjek a feladatellatas megosztasaban. Az onkormanyzat, igy a megyei jogu varos is, maga hatarozza meg, hogy - a lakossag igenyei alapjan, anyagi lehet6segei fiiggvenyeben - mely feladatokat, milyen mertekben es m6don, mely szervezeti keretek kozt lat el. A szervezetalakitas szabadsaga a megyei jogu varosok eseteben azzal jart, hogy mind a kotelez6 kozszolgaltatasoknal (kiilonosen a telepti.lesiizemeltetes, vagyongazdalkodas), mind pedig az onkent vallalt feladataik ellatasaban - els6sorban a sport es kulturalis szolgaltatasok terti.letein - a gazdasagi tarsasagok kiemelt fontossagu szerephez jutottak. Ily m6don a gazdalkodas, a penziigyi helyzet kockazatai kozvetleniil kikerti.ltek ugyan az onkormanyzati alrendszerb61, azonban seriilhet az ellatasi fele16sseg figyelemmel kiserese es ervenyesitese, a kozpenzek felhasznalasanak transzparenciaja. Mindezek egyiittveve - a beszamo16k konszolidalosanak hianyaban - novelik a megyei jogu varosok penziigyi helyzetenek megiteleseben rej16 kockazatokat. Az attekintett id6szakban az onkormanyzati feladatok ellatasanak keretet biztosit6 forrasszabalyozas elvei lenyegesen nem valtoztak. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak mozgasteret, az onkormanyzatok feladatellatasra vonatkoz6 donteseit a kozponti koltsegvetest61 va16 fiigg6seg mellett jelent6sen befolyasolja a helyi adokivetesi jog gyakorlasa 8 A helyi ad6k rendszere a kozszolgaltatasok finanszirozasahoz sziikseges forrasok megteremtesenek, b6vitesenek eszkoze, amely a gazdasagi valsag, a jogszabalyi kornyezet, az ad6politika valtozasa, az ad6hat6sagok tevekenysege kovetkezteben differencialtan erinti a telepti.lesi onkormanyzatokat 9 A telepiilesi onkormanyzatok sajat foly6 beveteleinek kereteben elszamolt, kiilonboz6 jogdmeken kivetett helyi adok - iparuzesi ad6, epitmeny es telekad6, idegenforgalmi ad6, vallalkoz6k es maganszemelyek kommunalis ad6ja kozott elter6 m6don emelkedtek. A helyi ad6kb61 szarmaz6 bevetelek realizalt osszege orszagos szinten kozott folyamatosan, 505,3 milliard Ft-r61566,3 milliard Ft-ra emelkedett, majd a gazdasagi valsag hatasai kovetkezteben 2010-re 542,6 milliard Ft-ra esett vissza. A helyi ad6k reszesedese 8 a helyi ad6kr61 sz evi c. torveny szabalyai szerint 9 Az AUami Szamvev6szek 2010 decembereben kozzetett szamu jelenteseben ertekelte a helyi ad6k rendszereben a hatekonysag es az eredmenyesseg ervenyestileset. 7

10 BEVEZETES az onkormanyzatok saj6t foly6 bevetelein bewl kozott 2,5 szazalekponttal csokkent lo A megyei jogli varosok saj6t foly6 bevetele 2007-ben 191,5 milliard Ft volt, 2008-ban 223,1, 2009-ben 225,4, 2010-ben 223,5 milliard Ft-ot tett ki. A helyi ad6bevetelekbol va16 reszesedesiik 2007-ben 110,5 milliard Ft (21,9%), 2008 ban 128,3 milliard Ft (23,2%), 2009-ben 124,4 milliard Ft (22%), 2010-ben 118,7 milliard Ft (reszaranya a evivel azonosan 21,9 %) volt. E realizalt ad6bevetelek a megyei jogli varosok saj6t foly6 beveteleinek 2007-ben 57,7, 2008-ban 57,S, 2009-ben 55,2, 2010-ben 53,l%-6t jelentettek. A helyi ad6bevetelek 2007-rol 2010-re kimutatott 4,6 szazalekpontos csokkenese annak ellenere kovetkezett be, hogy a megyei jogli varosok sajat foly6 bevetele 2010-ben 16,7%-kal haladta meg a evit. A helyi ad6kon bewl a telepiilesek gazdasagi helyzetenek egyik fokmeroje az elert helyi ipariizesi ad6bevetel, amely a megyei jogli varosok koreben eroteljes - a telepules nagysagrendtol is fuggo ll - kiilonbsegeket mutat. A helyi ipanlzesi ad6bevetel es annak egy lakosra vetitett osszegenek es evi alakulasat az alabbi diagramok szemleltetik: A megyei jogu varosok helyi iparuzesi adobol szarmazo bevetelenek alakulasa a esa evben c:: 12 Cll.0 10 Lt "E 8 ~ 6 'E 4 ---, I _ 2010 J 2 10 A helyi ad6 bevetelek sajat foly6 bevetelekb6l val6 reszesedese orszagosan 2007-ben 55,3%, 201O-ben 52,8 % volt. 11 A 100 ezer f6 feletti nepessegl1 megyei jogu varosok esoportjaba Debreeen, Miskolc, Szeged, Pees, Gy6r, Nyfregyhaza, Keeskemet, Szekesfehervar tartozik. Nem megyeszekhely megyei jogu voros Erd, Sopron, Nagykanizsa, Dunaujvaros, H6dmez6vasarhely. 8

11 BEVEZETES A megyei jogu varosok egy fore jut6 helyi iparuzesi ad6beveteleinek alakulasa a es a evekben c:: 80-9 '" 60 u::... Ql N Ql mt~-~-~ A megyei jogu varosi onkormanyzatok saj6t bevetelein bewl masodik legjelentosebb elem az illetekbevetei. A evben befolyt 39,2 milliard Ft illetekbevetel a evben realizalt 71,1 milliard Ft illetekbevetel alig tobb mint 55%-a. A jelentos visszaesest dontoen az ingatlanpiac stagnalasa, majd visszaesese, illetve egyes illetekkedvezmenyek bevezetese okozta. A kieso bevetelek p6tlasara az onkormanyzati alrendszer szintjen tortentek intezkedesek, 2010 ben 5 milliard Ft-ot, 2011-ben 1,2 milliard Ft-ot ellentetelezett a kozponti koltsegvetes. A megyei jogu varosok onkormanyzatai az onkormanyzati alrendszer szintjen realizalt illetekbevetelbol 2007-ben 13,6 milliard Ft-tal (23,3%-kal), 2008-ban 15,3 milliard Ft-tal (22,7%-kal), 2009-ben 12,6 milliard Ft-tal (21,5% kal), 2010-ben 7,9 milliard Ft-tal (20,2%-kal) reszesedtek 12 Az osszes befolyt illetekbevetelbol a megyei jogu varosok reszesedese 2009-rol 2010-re mindossze 1,3 szazalekponttal csokkent, ugyanakkor a realizalt illetekbevetel csokkenese a 37,3%-ot (4,7 milliard Ft) is elerte. Az onkormanyzati alrendszer 6tengedett bevetelei koziil a szemelyi jovedelemad6b61 val6 reszesedes makroszintu szabalyozasa a vizsgalt idoszakban nem valtozott. A telepiilesi onkormanyzatokat a telepiilesre kimutatott szemelyi jovedelemad6 8%-a kozvetlenul, mig 32%-a kulon szabalyozott visszaosztasi rendben illeti meg. A visszaosztas a jovedelem differencial6das merseklesevel parosul, rendje a lak6helyen marad6 szemelyi jovedelemad6hoz es az iparuzesi ad6-erokepesseghez 13 igazodik, annak reszletszabalyait a mindenkori koltsegvetesi torveny 4. szamu melleklete hatarozza meg. A jovedelemdifferencial6das 12 Az illetekek kivetesenek es beszedesenek joga december 31-ig a megyei bnkormanyzatok feladata volt, amelyet a evt61 az APEH (2011. januar 1-jet61 NAV) vett at. Az bnkormanyzati illetekreszesedesi szabalyok valtozatlanok maradtak, azonban az illetekbeszedes kbltsegeit az bnkormanyzatok illetekbeveteleib61 atlagos (a megyei jogu varosoknal 8,5%-os) kulcsot alkalmazva vontak Ie. 13 Az ipanlzesi ad6er6-kepesseg egy potencialis, atlagos er6feszftes mellett elerhet6 (a telepulesi bnkormanyzat iparuzesi ad6el6leget meghat6.roz6 ad6alap l,4%-anak megfelel6 szamftott) bevetel. 9

12 BEVEZETES szabalyai ketiranyuak, a kiegeszites es a visszatartas felteteleit egyarant meghataroztak: Amennyiben az onkormanyzatot kozvetlentil megilleto szemelyi jovedelemado bevetel es a szamitott ipanlzesi adoero-kepesseg egyiittesen szamitott, egy fore juto osszege nem erte el a teleptiles meretehez kapcsolodoan az evenkenti szabalyozas szerinti valtozo osszeget, a koltsegvetes a reszesedestteleptiles nagysag szerint elteroen meghataro2ott szintig - kiegeszitette l4 A kiegeszites fajlagos osszege kozott Ft-rol Ft-ra (10510 Ft-tal, 28%-kal) emelkedett. Az elozoeken tul a jovedelem differencialodas szabalyozasa egyes tersegi (kozepiskolai, szakiskolai, szakkepzo intezmenyi, kollegiumi) feladatok ell6tasanak fiiggvenyeben tovabbi kiegeszito hozzajarulast biztositott. Amennyiben az egy fore szamitott szemeiyi jovedelemado es az iparuzesi adoero-kepesseg egyiittes osszege a telepiiles nagysagrendjehez rendelt ertekhatart tobb mint 25%-kal (2010-tol 20%-kal) meghaladta, az egy fore juto osszeg savonkent differencialt modon15 visszavonasra keriilt az onkormanyzatot megilleto normativ allami hozzajarulas osszegebol. Az onkormanyzatok szemelyi jovedelemado bevetele 2007-ben 494,3 milliard Ft, 2008-ban 558,6 milliard Ft, 2009-ben 639,5 milliard Ft, 2010-ben 681,2 milliard Ft volt, az idoszak alatt osszegeben 186,9 milliard Ft-tal, 37,8% kal emelkedett, mikozben az szja bevetel 6tengedett beveteleken beliili reszesedese 1,8 szazalekponttal emelkedett. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak szemelyi jovedelemado reszesedese az alrendszer 6tengedett szemelyi jovedelemado beveteleibol 2007-ben 77,6 milliard Ft-ot (15,7%-ot), 2008-ban 105,4 milliard Ft-ot (18,9%-ot), 2009 ben 122,9 milliard Ft-ot (19,2%-ot), 2010-ben 136,6 milliard Ft-ot (20,1%-ot) tett ki. A realizalt szja bevetel a megyei jogu varosoknal az idoszak alatt folyamatosan emelkedett, a 2010-ben realizalt adobevetel 59,0 milliard Ft-tal (76%) volt magasabb a evinel, az atengedett beveteleken beliili reszesedese 2010-re 5,1 szazalekponttal haladta meg a evi reszaranye 6 A reszesedes alapjaul s2olgalo szja telepiilesenkent eltero, az egy adozora juto szja evi adatait 17 a kovetkezo abra szemlelteti. 14 A megyei jogu varosok eseteben a jovedelemktilonbsegek merseklesenel figyelembe veendo lakosonkenti ertekhat6r 2007-ben H, 2008-ban H, 2009-ben H, 201O-ben H volt. 15 A savos ertekhatar 201O-tol 20%-os intervallumonkent, 120% felett a visszatartast 25%-tol 90%-os mertekig rogzfti. Amennyiben a teleptiles nagysagrendhez rendelt ertekhatar osszege az onkormanyzatnal eleri vagy meghaladja a 200%-ot, az egy fore juto osszeg 90%-a levonasra kertil. Az ertekhatar savjai 2010 elott 25%-os leptekuek voltak, a levonasi aranyok az ellenorzott idoszakban nem valtoztak. 16 E bevetelek a megyei jogu varosok atengedett beveteleiben 2007-ben 84,7, 2008-ban 87,7, 2009-ben 89,7, 201O-ben 89,8%-os reszaranyt jelentettek. 17 Adatforras: KSH Megyei Jogu Varosok a Kozep Dunantulon kiadvanya, 4.1.sz. osszehasonlfto tabla. 10

13 BEVEZETES Egy adozora jute szemelyi jovedelemado osszege a evben ~_ I , =-' 400 I =-=---;;;----.=;--.=;---.=.--n-n- 300 f OLJ...L--l...L.r.J...L.,_-'-'-;~L...Y'--'-r'_,O,_..L...L...L,-L.J...L..L.,LL-.l..-L...L...JY-'.,-J--L.,..L-L,..u..,...L..J...J...L.,_.l...I-L...I..l --~-- ~~ Az 6tengedett bevetelek masodik legjelent6sebb eleme a gepjarmiiado, amelynek beveteli szabalyozasa az ellen6rzott id6szakban nem valtozott, az ad6bevetel teljes osszege az onkormanyzatot illeti meg. A gepjarmuad6 alapj6t, merteket 18 es egyes mentessegi kateg6riakat erint6 m6dosftasok januar 1-t61 kovetkeztek be, amelyek az egyes ad6tetelek eseteben 6tlagosan 15%-os emelkedessel jartak. A gepjarmuad6 beszedeseb61 szarmaz6 bevetel az onkormanyzati alrendszer szintjen 2007-ben 62,4 milliard Ft, 2008-ban 65,7 milliard Ft, 2009-ben 63,8 milliard Ft, 2010-ben 71,1 milliard Ft volt, az ad6bevetel egesze 2007-hez kepest 8,7 milliard Ft-tal, 13,9%-kal emelkedett. A gepjarmu-ad6ztatas szabalyainak valtozasa 2010-ben 7,3 milliard Ft tobbletet eredmenyezett. A megyei jogu varosok gepjarmuad6 bevetele a evi 14,0 milliard Ft-r re 15,5 milliard Ft-ra, 10,7%kal emelkedett. A bevetelnovekedes osszegeb61 1,4 milliard Ft a evi ad6zasi szabalyok kovetkezmenye. A megyei jogu varosok onkormanyzatai kozott rendelkezesre a116 forrasainak alakulas6t a kovetkez6 abra szemlelteti: 18 A gepjarmliadorol szo evi LXXXII. tbrveny 7. (1) bekezdeseben foglalt ad6 mertekek valtozasa. 11

14 BEVEZETES A megyei jogu varosok beveteleinek alakulasa (milliard Ft) ( ) 800,,---...,.--,~-~ ~_---, 700 f f-----i._iiiii---- i----1 Sajal folyo bevelelek o Alengedett bevelelek Allani hozzajarulasok es larrogalasok o Felhalrrozasi es 16kejeliegU bevelelek Allarnhazlartason beloli alulalasok o Egyeb O'----'-_-'- -'-_--'- -'-_...l- -..L-_-..L-~ evi leljes~es evi leljes~es evi leljesms evi teljesms A megyei jogu varosok sajcit folyo beveteleinek - amelyek f6bb elemei: a helyi ad6k, az illetekbevetelek, az intezmenyi terftesi dfjak, a kamatbevetelek reszaranya a evi osszbevetelen (608 milliard Ft) belul 32% volt. A evi osszbevetel 693 milliard Ft-os osszegeb61 a sajat foly6 bevetelek aranya mikozben osszege 2007-r re 32 milliard Ft-tal emelkedett - nem valtozott. Az citengedett bevetelek, amelyek a megyei jogu varosok onkormanyzatainal dont6en a szemelyi jovedelemad6 es a gepjarmuad6 reszesedest jelenti, az osszbevetelen belul a evi 92 milliard Ft-r61 (15%) 152 milliard Ft-ra n6tt, reszesedese 7 szazalekponttal emelkedett. A 60 milliard Ft-os novekedesb61 59 milliard Ft-ot az szja reszesedes emelkedese okozott. Az cillami hozzcijcirulcisok es tcimogatcisok - amelyek f6bb elemei: f6kent az ellatotti letszamhoz kot6d6 normatlv MIami hozzajarulasok, kozpontosftott e16iranyzatok - a evi 159 milliard Ft-r61 (26%-os reszaranyr61) 2010-re 87 milliard Ft-ra (13%-os reszaranyra) estek vissza. A felhalmozcisi es tokejellegu bevetelek - targyi eszkozok (ingatlanok es ing6sagok), fold es immaterialis javak, reszesedesek ertekesftese, EV-t61 atvett penzeszkozok - a evi 62 milliard Ft-r61 (10%-os reszaranyr61) 2010-re 81 milliard Ft-ra (12%-os reszaranyra) emelkedtek. Az cillamhciztartcison bewii citutalcisok reszesedese 2007-ben 38 milliard Ft volt ev vegere 8 milliard Ft-tal csokkent, reszaranya 6%-r ben 4%-ra valtozott. Ez a beveteli kateg6ria tartalmazza az Egeszsegbiztosftasi Alapt61 es mas elkulonftett allami penzalapokt61 atvett forrasokat. A 2010-ben e cfmen elszamolt bevetel a megyei jogu varosoknal 22 milliard Ft-ot tett ki. Az egyeb, penzmaradvanyb61, vallalkozasi bevetelekb61, allamhaztartason kfvulr61 szarmaz6 atutalasokb61, a hitelekb61, a hosszu es rovid lejaratu ertekpa- 12

15 BEVEZETES pirok ertekesiteseb61 szarmazo bevetelek reszesedese a evek viszony1ataban 11%-ro1 17%-ra eme1kedett. Ez utobbiak evi beszamo1o szerinti osszevont te1jesitese 119 milliard Ft volt 19 Mindezeket figye1embe veve a megyei jogu varosok es evi forrasoszszetete1enek megosz1asat az a1abbi abra szem1elteti: A megyei jogu varosok es evi forrasosszetetele 11% 0 sajal faly6 bevelelek alengedell bevelelek 1 o allarri hazzajarulasak es I larrogalasak o felhalrrozasi es 16kejellegu bevelelek allanilazlarlasan belgli alulalasok o egyeb bevelelek evi evi Az onkormanyzati a1rendszer penzugyi helyzetertekelese soran oj elemzesi modszereket alkalmaz az ellenorzes. A hagyomanyos ko1tsegvetesi szerkezet he1yett az onkormanyzat penzugyi he1yzetet a elf modszerre1 mutatjuk be, ame1ynek 1enyeget es szamitasanak modszeret a 2.1. pontban, es a je 1entes 2. szamu mellek1eteben ismertetjuk resz1etesen. Az uj modszereken a1apu1o he1yzeterteke1es fontossag6.t az adja, hogy a he1yi onkormanyzatok brutto adossagallomanya 20 a evi ko1tsegvetesi beszamo1o a1apjan 1248 milliard Ft-ot tett ki. Az adossagallomany koncentraltsagat je1zi 21, hogy ebb61 a 23 megyei jogu varos reszesedese 338 milliard Ft volt, ame1y a f6varosi es keriileti onkormanyzatok adossaganak figye1men kivu1 hagyasava1 szamitott evi 977 milliard Ft osszegu brutto adossagallomany 34,6%-at je1entette. Az adossagallomany tobb mint fe1e milliard Ft - a 19 megyei onkormanyzatna1 es a 23 megyei jogu varosna1 je1entkezett. 19 Az egyeb bevetelek bsszege kbzbtt elter6 m6don vo.ltozott, 2007-ben 65 millio.rd H, 2008-ban 68 millio.rd H volt, 2009-ben 46 millio.rd Ft-ra esett visszq, majd 201O-ben tbbb mint ket es felszeresere, 119 millio.rd H-ra emelkedett. 20 A brutt6 ad6sso.go.11omo.ny ev vegi bsszege mago.ban foglalja a fejlesztesi es a mukbdesi celli kbtvenykibocso.to.sok, a beruho.zo.si es fejlesztesi hitelek, a mukbdesi celli hosszli lejo.ratli hitelek, a rbvid lejo.ratli hitelek, vo.lt6tartozo.sok miatti kbtelezettsegek teljes (20ll-ben, illetve az azt kbvet6 evekben esedekes) o.11omo.nyo.t. 21 A megyei jogli vo.rosok ad6sso.go.11omo.nya bsszegeben ugyan elmarad az egyeb vo. rosok bsszesitett ad6sso.go.t6l [(ez ut6bbiak reszesedese 382,6 millio.rd H (39,2%)], azonban az egyeb vo.rosok szo.ma 304. A f6vo.rosi es a keriileti bnkormo.nyzatok nelkoli ad6sso.go.11omo.nyb6l a 19 megyei bnkormo.nyzat 163 millio.rd H-tal (16,8%-kal), mig a nagykbzsegek, kbzsegek egyottesen 93 millio.rd FHal (9,5%-kal) reszesednek. 13

16 BEVEZETES A megyei jogu varosok 338 milliard Ft-os adossagallomanyabol 175 milliard Ft (51,8%) a 8 legnagyobb, 100 ezer f6 feletti nepessegu varos tartozasa. Az 5 nem megyeszekhely megyei jogu varos brutto adossagallomanya 70 milliard Ft-ot (20,7%-ot), az el6z6 ket csoportba nem tartozo tovabbi 10 megyei jogu varos adossaga 93 milliard Ft-ot (27,5%-ot) tett ki. A megyei jogu varosok ev vegi brutt6 ad6ssagallomanya (milliard Ft-ban) o 100 ezer f6 felelti nepe;segu I rnegyei jogu varosok 100 ezer f6 alalti nepessegu I rnegyei jogu varosok o Nem rnegyeszekhely rnegyei I i jogu varosok -----~ I A merlegben kimutatott brutto adossagallomany mellett az onkormanyzatok szamara az eszkozallomany muszaki allapotanak meg6rzese is kotelezettsegekkel jar. Az elhasznalodott eszkozok potlasara forrast biztosfto amortizacios (felujftasi) alap kepzesenek 22 elmaradasa maga utan vonhatja a feladatell6tast kiszolg61o targyi eszkozok allaganak er6teljes romlasat. Emellett a as id6szakra meghirdetett, vissza nem terftend6 EU-s fejlesztesi forrasokhoz valo hozzajutas lehet6sege feler6sitette az onkormanyzati alrendszer fejlesztesi igenyeit, amelyek a felhalmozasi koltsegvetesi hiany folyamatos emelkedesen tul - az el6irt jov6beni fenntartasi kotelezettseg miatt - tovabb terhelhetik az onkormanyzatok koltsegveteset2 3 Az Asz a evi ellen6rzesi terveben 43. szamu, az Onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek ellenorzese reszekent egy id6ben, egymassal parhuzamosan tekinti at, es elemzi a 23 megyei jogu varosi onkormanyzat penzugyi helyzetet. A gazdalkodas szabalyszeruseget az Asz az el6z6 evek soran ebben az onkormanyzati korben is ellen6rizte, ezert jelen vizsg61atunk erre nem ter ki. A jelentes a megyei jogu varosok saj6tos feladatell6tasi es forrasszabalyozasi helyzete- I J 22 Erre a jelenlegi szabcilyozcisi kornyezetben nem kotelezi semmilyen elofrcis az onkormcinyzatokat. 23 Az Allami Szcimvevoszek 2011 juniusciban kozzetett szcimu, a helyi onkormcinyzatok fejlesztesi celu tcimogatcisi rendszerenek ellenorzeserol sz6l6 jelenteseben feltcirta a fejiesztesi folyamatok problemciit. A helyi onkormcinyzatok elsosorban azokat a fejieszteseket va16sftottcik meg, amelyekhez tcimogatcist lehetett igenyelni. A fejlesztesi celok kozul a magasabb tcimogatcis intenzitcisu pcilycizatokat reszesftettek elonyben. A fejlesztessel megva16su16 letesftmenyek jovobeli uzemeltetesenek vcirhat6 rcifordftcisait az onkormcinyzatok 71,9%-a nem merte fel. 14

17 BEVEZETES re tekintette1 az onkormanyzatok penziigyi he1yzetet, illetve az ezze1 osszefiigg6 korabbi Asz javas1atok megva16sitasat mutatja be. Az ellen6rzes a januar december 31. kozotti id6szakot Oleli fel. A vizsga1at jogszaba1yi a1apjat az Allami Szamvev6szekr6F4 sz evi XXXVIII. torveny 2. (3), (5), (6) es (9) bekezdesei, az Otv. 92. (1) bekezdese, az Aht (3), es 120/A. (1) bekezdese e16irasai kepezik. 24,,2011. julius 1-jet61 az Allami Szamvev6szekr61 sz evi LXVI. torveny 5. (2) (5) bekezctesei" 15

18 I. OSSZEGZO MEGALLAP[rAsOK, KOVETKEZrETESEK, JAVASLATOK.. ", ".., I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK Az Onkormanyzat - adatszolgaltatasa szerint - a targyev mukodesi koltsegvetesi kiadasaib61 (16 842milli6 Ft) milli6 Ft-ot (84,1%) a kotelez6 feladatok, 2678 milli6 Ft-ot (15,9%) az onkent vallalt feladatok ellatasara fordftott. A kotelezo es onkent vallalt feladatok reszaranyanak megallapitasa az Onkormanyzat SzMSz szerinti besorol6.sanak megfele16en keszil.lt. Az Onkormanyzat onkent vallalt feladatnak tekinti a kulmra es sport IHesftmenyeiben vegzett tevekenysegeket. Az Onkormanyzat feladatellatasanak szervezeti strukbirajat a k6vetkez6 abra szemlelteti: J ()NKORMANYZAT I K()TELEZO FELADATOK I I I INTEZMENY GAZDASAGITARSASAG I INTEZMENY I GAZDASAGITARSASAG ()NKENTVALLALT FELADATOK I I I I KOzoktotas 20 Kfi:wktatas 1 Radio, tv Kulturo 2 Helyi kfizlekedes 1 musorszolgqltatas Szocicilis eu4t Sport IDgatlon Viz: ElS cliotorna 2 'Egesuegflgy 1 berbeadcis szolgqltat6.1 2 Ozletvitell 1 Strondftlrdo 1 Vciro,-Uzemeltetes 1 Hulladekkezeles~ tana.csqdas 1 lizqijitqs JgQzgotcis 1 Ho*ell energiq5zolgciltatcilli 1 TurlzmusfejJesztes 1 Eload6 miiveszet 1 Tuz* es 1 SzQlIodai 1 katasztr6fovedelem Temetkezell 5zolgQltatQs 1 IngQtIonkezeJes Az Onkormanyzat feladatait december 31-en (a Polgarmesteri hivatalla1 egyiitt) 34 koltsegvetesi szervvel es 25% fe1etti tulajdoni hanyadli 14 gazdasagi tarsasagaval, tovabba egy - az onkorm6.nyzatt61 tulajdonosi szempontb61 fuggetlen gazdasagi tarsasag kozremuk6desevel latta el. Az intezmenyszervezeti 6.talakftasok es intezmenyi osszevonasok kovetkezteben a fe1adatell6.tas te1ephelyeinek szama a evi 122-r61140-re n6tt 2010-ben. Az Onkormanyzat mukodesi kiadasokra 2010-ben milli6 Ft-ot fordftott, ame1y 686 milli6 Ft-ta1 (4,2%-ka1) ha1adta meg a evi rmordft6.sokat. A mukodesi kiadasok 88,3%-at az intezmenyi korben realizaltak. E kiad6.sok fedezeteiil szolga16 beveteli forrasok es evekben jellemz6 6sszesftett ar6.nyait a kovetkez6 abra szemlelteti: 16

19 I. OSSZEGZO MEGALLAP[TAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK Intezmellli sajat _tel 14% I Intezmenyek forrasosszetetelenek valtozasa a es evekben OnkJrminyzati tlitrogalas ~-~~ ~ 41% OnkJrminyzati tlitrogatas 43% IntezmOllli sajat _tel 14% I I Allam hozzajanlasj 45% Allam hozzajanlas 43% Az egyes kbzszolgaltatasok feladatell<itasaban reszvevo agazati intezmenycsoportok forrasbsszetetelenek beveteli jogcimenkenti alakulas<it a kbvetkezo abra szemlelteti: A bevetelek forrasosszetetelenek alakulasa agazatonkent a es evekben , o Onkorminyzati tarmgatas Intezrrenyi sajat bevetel oaliarri tarmgatas ~_ ,II I o f--.l.-----'-----r_l.----'-----r_ L4.:..:: O.::... 5.L.---'--''"''''-L.--,----l-_'---,---l-.-J' ev I ev I ev ev I ev ev Kozoktatas Szocialis es gyermekj61eti Egyeb (kozmuvei6des, sport, igazgatas) ~ Az Onkormanyzat nyolc gazdascigi tcirsascigban rendelkezik kizar61agos tulajdonnal, ketto gazdasagi tarsasagban 75% feletti, ketto gazdasagi tarsasagban 50-75% kbzbtti, kettoben 25-50% kbzbtti tulajdoni hanyaddal. A gazdasagi tarsasagok a helyi tbmegkbzlekedesi feladatokban, viz- es csatornaszolgaltatasban, ingatlankezeles es tavho-ell<itasban, kbzoktatasi feladatell<itasban, kbztemeto fenntartasi feladatokban, valamint hulladekgyujtesi es hulladekkezelesi feladatokban kaptak szerepet az Onkormanyzat feladatell<itasaban. A gazdasagi tarsasagok mukbdesukhbz a evben bsszesen 993 milli6 Ft rendszeres mukbdesi tamogatast es 53 milli6 Ft fejlesztesi tamogatast kaptak az Onkormanyzatt61. A mukbdesi tamogatas 61,4%-<it (610 milli6 Ft-ot) a Szinhaz es 27,3%-<it (270 milli6 Ft-ot) a Tbmegkbzlekedesi Zrt. tarsasag kapta. 17

20 I. OSSZEGZO MEGALLAP[TAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK A tarsasagok penzugyi helyzete stabil, az Onkormanyzatnak t6kep6tlasi k6telezettsege nem keletkezett a vizsgalt id6szakban. A tobbsegi onkormanyzati tulajdonli gazdasagi tarsasagok kozul a sajat toke-jegyzett toke aranya ket 100%-ban onkormanyzati tulajdonli tarsasagnal a 100% ala sullyedt, azonban a sajcit t6ke nem csokkent az alapt6ke ketharmada ala Az Onkormanyzat folyo koltsegvetes egyenlege (miikodesi jovedelem) kozott mukodesi forrastobbletet mutatott 25 A es a evekben a mukodesi megtakaritasok fedezni tudtak a targyevben jelentkez6 torlesztesi kotelezettsegeket, fgy az Onkormanyzat penzugyi kapacitasa (netto miikodesi jovedelme) is pozitfv erteku volt. A evben a rendkfvuli ad6ssagszolgalat miatt a penzugyi kapacitas negatfv volt (-1613 milli6 Ft), mivel a csekely osszegu mukodesi megtakarftas (143 milli6 Ft) nem tudta fedezni a torlesztesi kotelezettseget (1756 milli6 Ft). Az ad6ssagszolgalat rendkfvuli osszeget az okozta, hogy az Onkormanyzat a kotveny kibocscitasab6l szarmaz6 beveteleb6l 1445 milli6 Ft osszegu hosszli lejaratli fejlesztesi celli hitelt fizetett vissza. A evben az Onkormanyzat 97 milli6 Ft mukodesi jovedelme nem nylijtott fedezetet a 157 milli6 Ft fejlesztesi celli hiteltorlesztesre, ezert a nett6 mukodesi jovedelme negatfvva valt (-60 milli6 Ft) ()()() 1756 M:ikOclesi joveclelern, t6ketorlesztes, penzugyi kapacitas rrilli6 A ()()() ()()() ()()() I L_ - nett6 rrlikoctesi joveclelem--t6ketorlesztes -.- n1(ik~jo~em A evekben az Onkormanyzat felhalmozasi koltsegvetesenek egyenlege folyamatosan negatfv osszegu volt, amely kozott osszesen milli6 Ft felhalmozasi forrashianyt okozott. A penzugyi egyenslily fenntartasa csak kuls6 forrasok bevonasaval volt biztosithat6. A evekben 2237 milli6 Ft hitelt torlesztettek. Az ad6ssagszolgalat, tovabba a felhalmozasi forrashiany kozott milli6 Ft-ot tett ki, amelyre az id6szakban kepz6d milli6 Ft mu ben a folyo kiadasok O,9%-at (143 millio Ft-ot), 2008-ban 6,l%-at (1087 millio Rot), 2009-ben O,5%-at (97 millio Ft-ot) 201O-ben a folyo kiadasok 6,7%-at (1158 millio Ft) jelentette. 18