ALLAMI SZAMVEVOSZEK JELENTES. Miskolc Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penzugyi helyzetenek ellenorzeserol (43/3) december

Átírás

1 ALLAMI SZAMVEVOSZEK JELENTES Miskolc Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penzugyi helyzetenek ellenorzeserol (43/3) december

2 Szamvevoi Iroda Iktatoszam: V /2011. Temaszam: 1015 Vizsgalat-azonosito szam: V Az ellenorzest feltigyelte: Dr. Varga Sandor szamveva igazgato-helyettes Az ellenorzest vezette: Renko Zsuzsanna szamveva tanacsos Az ellenorzest vegeztek: Bialko Zsolt Gyula szamveva tanacsos Nagy Attila szamveva tanacsos Kanyane Murvai Tunde szamveva tanacsos Szalontai Miklos szamveva tanacsos A temahoz kapcsolodo eddig keszitett szamvevoszeki jelentesek: cime sorszama Jelentes az onkormanyzati korhazak es bentlakasos szocialis in tezmenyek apolasra, gondozasra forditott penzeszkozei felhasznalasanak ellenarzeseral Jelentes Miskolc Megyei Jogu Yaros Onkormanyzata gazdalkodasi 0851 rendszerenek evi ellenarzeseral Jelentes a szilardhulladek-gazdalkodasra a Kohezios Alapbol es 0920 hazai forrasbol nyujtott tamogatasok hasznositasanak ellenarzeseral Jelentes a helyi onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek evi ellenarzeseral Jelentes a termeszeti katasztrofak megelazesere, elharitasara, ko vetkezmenyeinek felszamolasara kialakitott rendszerek ellenarzeseral Jelenteseink az Orszaggyules szamitogepes halozatan es az Interneten a cimen is olvashatoak.

3 , TARTALOMJEGYZEK BEVEZETES 5 I. OSSZEGZO MEGALLAPITAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK 16 II. RESZLETES MEGALLAPITAsOK Az Onkormcmyzat kotelezo es onkent vallalt feladatai A Penzilgyi egyensulyi helyzet alakulasa A mukodesi es a felhalmozasi egyensuly alakulasa Az Onkormanyzat beveteleinek alakulasa Az Onkormanyzat kiadasainak alakulasa A kotelezettsegek bemutatasa A penzintezetek fele fenna1l6 kotelezettsegek alakulasa Szallit6k fele fenna1l6 kotelezettsegek alakulasa Egyeb kotelezettsegek alakulasa A penzilgyi egyensuly megteremtese erdekeben hozott intezkedesek A helyi onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek evi ellenorzese soran a penzilgyi egyensuly javitasara tett szabalyszerusegi es celszerusegi javaslatok hasznosulasa 65 1

4 MELLEKLETEK 1. szamu Mukodesi es felhalmozasi celu tobblet az Onkormanyzat rendeleteiben (lo1dal) 2. szamu Az Onkormanyzat beveteleinek es kiadasainak, ad6ssagszolgalatanak alakulasa (1 oldal) 3/a. szamu Az Onkormanyzat evekben megva16sftott, december 31 ig befejezett fejlesztesek forrasosszeteteleral (4 oldal) 3/b. szamu 3/c. szamu 3/d. szamu Az Onkormanyzat december 31-en folyamatban leva fejlesztesi feladataihoz kapcso16d6 kotelezettsegeinek osszegzeseral (3 oldal) Az Onkormanyzat december 31-en folyamatban leva fejlesztesi feladataihoz kapcso16d evet koveta kotelezettsegvallalasainak osszegzeseral (2 oldal) Az Onkormanyzat beadott, elbfralas alatti palyazati forrasb61 megva16su 16 fejleszteseihez kapcso16d6 kotelezettseg-vallalasainak osszegzeseral (1 oldal) 4. szamu Az onkormanyzati feladatok ell6.tasaban resztveva gazdasagi tarsasagok (201dal) 5. szamu Miskolc Megyei Jogu Varos Polgarmesterenek eszrevetele 6. szamu Miskolc Megyei Jogu Varos Polgarmesterenek eszrevetelere adott valasz 2

5 ROVIDITESEK JEGYZEKE Torvenyek Aht. Asz tv. Cs6dtv. Gt. Hatv. Htv. Otv. Rendeletek SzMSz evi zarszamadasi rendelet evi zarszamadasi rendelet evi zarszamadasi rendelet evi zarszamadasi rendelet Szoroviditesek 6.fa Asz BM EDP hiany/egyenleg EU GDP Holding Hulladekkezelesi Konzorcium Jegyz6 Kincstar KSH az allamhaztartasrol szolo evi XXXVIII. torveny az Allami Szamvev6szekr61 szolo evi XXXVIII. torveny (2011. julius 1-jet61 az Allami Szamvev6szekr61 szolo LXVI. torveny) a cs6deljarasrol es felszamolasi eljarasrol szolo evi XLIX. torveny a gazdasagi tarsasagokrol szolo evi IV. torveny a helyi adokrol szolo evi c. torveny a helyi onkormanyzatok es szerveik, a koztarsasagi megbizottak, valamint egyes centralis alarendeltsegli szervek feladat- es hataskoreir61 szolo evi XX. torveny a helyi onkormanyzatokrol szolo evi LXV. torveny Miskolc Megyei Jogu Varos 7/2007. (III. 07.) szamu rendelete az Onkormanyzat Szervezeti es Mlikodesi Szabalyzatarol Miskole Megyei Jogu Varos 13/2008. (IV.24.) szamu rendelete az Onkormanyzat evi zarszamadasanak elfogadasarol Miskole Megyei Jogu Varos 11/2009. (IV. 22.) szamu rendelete az Onkormanyzat evi zarszamadasanak elfogadasarol Miskole Megyei Jogu Varos 15/2010. (VI. 02.) szamu rendelete az Onkormanyzat evi zarszamadasanak elfogadasarol Miskole Megyei Jogu Varos 9/2011. (IV.20.) szamu rendelete az Onkormanyzat evi zarszamadasanak elfogadasarol altalanos forgalmi ado Allami Szamvev6szek Beliigyminiszterium Unios modszertan szerinti maastrichti kriteriumoknak megfele16 szamitas szerinti hiany/egyenleg Europai Unio Brutto hazai termek Miskole Holding Zrt. A hulladekgazdalkodasi feladatellatasra letrehozott Miskole Tersegi Konzorcium Miskole Megyei Jogu Varos Onkormanyzat Jegyz6je Magyar Allamkincstar Kozponti Statisztikai Hivatal 3

6 K6rhaz MIHO MIK Miskolci Varosgazda MITISZK MIVfz MVK NGM Polgarmesteri hivatal OEP Onkormanyzat Polgarmester PPP-konstrukci6 Sportiskola szja Tarsulas Tuzolt6sag Miskolci Egeszsegugyi K6zpont Nonprofit Kft., februar 28-ig intezmenykent muk6d6tt mint Miskolci Egeszsegugyi K6zpont (MEK) Miskolci H6szolgaltat6 Kft. Miskolci Ingatlangazdalkod6 Zrt. Miskolci Varosgazda Nonprofit Kft. Miskolc-Tersegi Integralt Szakkepz6 K6zpont Nonprofit Kft. Miskolci Vfzmuvek Kft. Miskolc Varosi K6zlekedesi Zrt. Nemzetgazdasagi Miniszterium Miskolc Megyei Jogli Varos Onkormanyzat Polgarmesteri Hivatala Orszagos Egeszsegbiztosftasi Penztar Miskolc Megyei Jogli Yaros Onkormanyzata Miskolc Megyei Jogli Varos Onkormanyzat Polgarmestere Public Private Partnership (Partnersegi egyuttmuk6des k6zfeladatok ell6tasara a maganszektor bevonasaval) Miskolc Varosi Sportiskola szemelyi j6vedelemad6 Miskolci Kisterseg T6bbcelli Tarsulasa Miskolci Hivatasos Onkormanyzati Tuzolt6sag 4

7 ,,ELENTES Miskolc Megyei 'ogo Voros Onkormonyzata penzugyi helyzetenek ellenorzeserol, BEVEZETES Az Allami Szamvevaszek evtal ervenyes strategiaja uj iranyt szabott a helyi onkormanyzatok gazdalkodasanak ellenarzeseben is. Az Asz - kuldetese es jovakepe szerint - szilard szakmai alapokra tamaszkodva ertekteremta ellenarzeseivel es helyzetelemzeseivel az allamhaztartas egeszeben, igy a helyi onkormanyzati alrendszerben is ela kivanja segiteni a kozpenzek es a kozvagyon szabalyos, gazdasagos, hatekony es eredmenyes hasznositasat. Ennek reszekent - a evi allamhaztartasi hiany alakulasanak osszetevaire is figyelemmelfolyamatban van az onkormanyzati alrendszer penzugyi helyzetelemzese. Az NGM 2011 aprilisaban kozzetett adatai szerint 1 a evi 1036,2 milliard Ft osszegu, 3,8%-os EDP (maastrichti kriteriumok szerinti, Tulzott Hiany Eljaras kereteben kimutatott) hianycel nem volt tarthato, az onkormanyzati alrendszer tervezettet meghalado hianya miatt a GDP aranyaban kifejezett allamhaztartasi hiany 4,2%-ra emelkedett. Az onkormanyzatok 2010 elsa harom negyedevi koltsegvetesi jelentese szerinti penzforgalmi hiany 97 milliard Ft-os osszege nem indokolta az onkormanyzati alrendszer 190 milliard Ft-ra becsult hianyanak evi vegi feli.ilvizsgalatat. A helyi onkormanyzatok januari gyorsjelentese alapjan a penzforgalmi hiany mar 247,7 milliard Ft-ot tett ki. Az alrendszer hianya igy a tervezett OJ%-kal szemben magasabb, 0,9%-os szinten realizalodott. Az 57,7 milliard Ft hianytobblet alakulasaban - a Tajekoztato szerint - az iparuzesi ado elmaradasa, a gepjarmuado, az illetekek es mas bevetelek tervezettnel alacsonyabb osszegben valo teljesulese volt a meghatarozo. Magyarorszag a Szell Kalman Terv celkituzesei alapjan 2 aktualizalt Konvergencia Programjaban a kozeptavu ( evek) koltsegvetesi palya kijelolese soran 2011-re a kormanyzati szektor EDP modszertan szerinti egyenleget + 2%- 1 NGM Tajekoztatas Magyarorszag Strukturalis Reformprogramjanak vegrehajtasar6l (2011. aprilis 1). A Tajekoztat6 evente ket alkalommal - aprilis es okt6ber h6napban jelenik meg. 2 Az allamhaztartas evi egyenlege - a magan nyugdfjpenztarakb61 az allami nyugdfjpillerbe val6 visszateres egyszeri vagyonhatasa kovetkezteben - 4%-os tobbletet mutatna. A SzeH Kalman Tervben foglalt egyszeri intezkedesek - a MAv, a BKV ad6ssagrendezese, a PPP-projektek kivaltasa - osszessegeben a GOP 2%-aval csokkentik a varhat6 tobblet merteket. 5

8 BEVEZETES ban jelolte meg. Az egyenlegcel megfogalmazasakor az onkormanyzati alrendszer tervezett hianycit a evi koltsegvetesben szereplo O,3%-kal szemben O,5%-os aranyban hataroztak meg 3 A hianycelok meghatarozasa jelzi, hogy az onkormanyzati alrendszerben 20ll-ben fokozott figyelmet kell fordftani a penziigyi egyensulyi helyzet alakulasara. Az allamhaztartas helyi szintjen a 23 megyei jogu varosi onkormanyzatnak az 6ltaluk ellcitott kozszolgaltatasok volumenere val6 tekintettel kiemelt szerepe van, e telepiilesek nepessege osszessegeben meghaladja a ketmilli6 fot 4 A telepillesek nepesseget az alabbi diagram szemlelteti: Megyei jogu varosok nepessege januar , f n-l f n !---= rr--,-,----n OLLL-LL-LL-LL--L.L--L.L--L.L-Ll.,--L.L-LLLL-LLLL-L.L-L.LLL-L.l-L.!-L.l.-U-JLL.l---L-J-LJ o lakossag szam,,0. 'ri>~ e;.-\ 0 O'1>- r:!f' o~' ~ O0;, :0'1>-,«)0 1} oa'i>- (f- e;.-\ 1} i:-ej-, ~'I>- '0',0 00 cp 0~ 0"v'b-. ~i>"''rj}~.",,''b-~ l1) «)c:p~\'y.,0,o'1,; <!'?1} Ocf:o"b-~ ~(y~ t>' 'O<2' >±-0, 'Ii 0~ «0~0~~ ;..O 0"vflf ~c:r","b-c:j >:-'I>-:::>~'*' ~00 0<f..,*,'<oCj +-'I>-~:~1} 0 o,f>d'y~ o0\,o<0 0 Qr!? o "v 0 Qv.:::-1} ~1}<o0 0'1,;,*0 "':::-'-\ # ~ ~ -<-b~ 0 A megyei jogu varosi onkormanyzatok 5 kotelezo feladatellatascit tbbblepcsos torvenyi elofrasok hatarozzak meg. A feladatokra vonatkoz6 szabalyozas elso szintjet az Otv. 6, a masodik szintet a hataskod, a harmadik szintet a tovabbi agazati, szakmai (egyebek mellett az oktatasi, egeszsegiigyi, szocialis es egyeb agazati feladatok ellcitasanak szakmai szabalyait rogzfto) tbrvenyek adjak. A megyei jogu varosi onkormanyzatok - az Otv-bol kozvetleniil levezetheto telepiilesi feladatok mellett korzeti kozszolgaltatasokat is ellatnak. A megyei 3 A Magyar Kbztarsasag evi kbltsegveteserol sz evi CLXIX. tbrveny Altalanos indoklasanak III. fejezete, valamint Magyarorszag Konvergencia Programja (2011. aprilis) Tablazatok resz, 2. tablazat Allamhaztartas bsszefoglal6 adatai szerint. 4 A megyei jogu varosok nepesseget a 4/2011. (I. 31.) NGM rendelet 1. sz. mellekleteben foglalt januar 1-jei adatok alapjan vettlik figyelembe. 5 Az Otv. 61. (1) bekezdese alapjan a megyeszekhely varos a tbrveny erejenel fogva megyei jogu, ugyanakkor az OrszaggyUles az btvenezernel nagyobb nepessegu varosokat a kepviselotesttilet kerelmere megyei jogu varossa nyilvanfthatja. Ez ut6bbi kbrbe 5 varos tartozik, kbztiltik 2 (H6dmezovasarhely, Ounaujvaros) nepessege januar I-jere mar btvenezer fo ala csbkkent. 6 az Otv. 8. es 61. -aban foglaltak szerint 7 a Htv. 6

9 BEVEZETES jogu varosi dm els6sorban tobblet kotelezettsegekkel jar, a megyei jogu varosnak onmaganak kell gondoskodnia mindazokrol a feladatokrol, amelyek mas teleptilesi onkormanyzatok eseteben a megyei onkormanyzat feladatat kepezik. Ide sorolhato tobbek kozt a kozepfoku oktatasi intezmenyek fenntartasa, a kozmuvel6desi, konyvtari es leveltari szolgaltatas, a t6rsadalombiztositas finanszirozasa mellett a korhazi es a rendel6intezeti szakellatas, a szocialis es egyes gyermekvedelmi feladatok ellatasa. Ezeket a feladatokat (intezmenyeket) a megyei jogu varos - mas varosoktol elter6en - nem adhatja at a megyei onkormanyzatnak, azonban az Otv. lehet6seget biztosit arra, hogy a megyei onkormanyzattal megallapodjek a feladatellatas megosztasaban. Az onkormanyzat, igy a megyei jogu varos is, maga hatarozza meg, hogy - a lakossag igenyei alapjan, anyagi lehet6segei ftiggvenyeben - mely feladatokat, milyen mertekben es modon, mely szervezeti keretek kozt lat el. A szervezetalakitas szabadsaga a megyei jogu varosok eseteben azzal jart, hogy mind a kotelez6 kozszolgaltatasoknal (ktilonosen a teleptilesuzemeltetes, vagyongazdalkodas), mind pedig az onkent vallalt feladataik ellatasaban - els6sorban a sport es kulturalis szolgaltatasok tertiletein - a gazdasagi tarsasagok kiemelt fontossagu szerephez jutottak. By modon a gazdalkodas, a penzugyi helyzet kockazatai kozvetlentil kikerultek ugyan az onkormanyzati alrendszerb6l, azonban sertilhet az ellatasi felel6sseg figyelemmel kiserese es ervenyesitese, a kozpenzek felhasznalasanak transzparenciaja. Mindezek egytittveve - a beszamolok konszolidalasanak hianyaban - novelik a megyei jogu varosok penzugyi helyzetenek megiteleseben rejl6 kockazatokat. Az attekintett id6szakban az onkormanyzati feladatok ell6tasanak keretet biztosito forrasszabalyozas elvei lenyegesen nem valtoztak. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak mozgasteret, az onkormanyzatok feladatellatasra vonatkozo donteseit a kozponti koltsegvetest61 valo fugg6seg mellett jelent6sen befolyasolja a helyi adokivetesi jog gyakorlasa 8 A helyi adok rendszere a kozszolgaltatasok finanszirozasahoz szukseges forrasok megteremtesenek, b6vitesenek eszkoze, amely a gazdasagi valsag, a jogszabalyi kornyezet, az adopolitika valtozasa, az adohatosagok tevekenysege kovetkezteben differencialtan erinti a teleptilesi onkormanyzatokae. A teleptilesi onkormanyzatok saj6t folyo beveteleinek kereteben elszamolt, kulonboz6 jogdmeken kivetett helyi adok - iparuzesi ado, epitmeny es telekado, idegenforgalmi ado, vallalkozok es maganszemelyek kommunalis adoja kozott elter6 modon emelkedtek. A helyi adokbol szarmazo bevetelek realizalt osszege orszagos szinten kozott folyamatosan, 505,3 milliard Ft-rol 566,3 milliard Ft-ra emelkedett, majd a gazdasagi valsag hatasai kovetkezteben 2010-re 542,6 milliard Ft-ra esett vissza. A helyi adok re- 8 a helyi ad6kr61 sz evi c. tbrveny szabalyai szerint 9 Az AUami Szamvevoszek 2010 decembereben kbzzetett szamu jelenteseben ertekelte a helyi ad6k rendszereben a hatekonysag es az eredmenyesseg ervenyestileset. 7

10 BEVEZETES szesedese az onkormanyzatok saj6.t foly6 bevetelein bewl kozott 2,5 szazalekponttal csokkent lo A megyei jogu varosok sajat foly6 bevetele 2007-ben 191,5 milliard Ft volt, 2008-ban 223,1, 2009-ben 225,4, 2010-ben 223,5 milliard Ft-ot tett ki. A helyi ad6bevetelekbol val6 reszesedesuk 2007-ben 110,5 milliard Ft (21,9%), 2008 ban 128,3 milliard Ft (23,2%), 2009-ben 124A milliard Ft (22%), 2010-ben 118J milliard Ft (reszaranya a evivel azonosan 21,9 %) volt. E realizalt ad6bevetelek a megyei jogu varosok saj6.t foly6 beveteleinek 2007-ben 57J, 2008-ban 57,5, 2009-ben 55,2, 2010-ben 53,1%-6.t jelentettek. A helyi ad6bevetelek 2007-rol 2010-re kimutatott 4,6 szazalekpontos csokkenese annak ellenere kovetkezett be, hogy a megyei jogu varosok saj6.t foly6 bevetele 2010-ben 16,7%-kal haladta meg a evit. A helyi ad6kon bewl a telepulesek gazdasagi helyzetenek egyik fokmeroje az elert helyi ipariizesi adobevetel, amely a megyei jogu varosok koreben eroteljes - a telepules nagysagrendtol is fuggo" - kulonbsegeket mutat. A helyi ipanlzesi ad6bevetel es annak egy lakosra vetftett osszegenek es evi alakulasat az alabbi diagramok szemleltetik: A megyei jogu varosok helyi iparuzesi adobol szarmazo bevetelenek alakulasa a es a evben c: 12 <ll LL " E A helyi ad6 bevetelek sajcit foly6 bevetelekb6l val6 reszesedese orszcigosan 2007-ben 55,3%, 2010-ben 52,8 % volt. II A 100 ezer f6 feletti nepessegu megyei jogu vcirosok esoportjciba Debreeen, Miskolc, Szeged, Pees, Gy6r, Nyiregyhcizo, Keeskemet, Szekesfehervcir tartozik. Nem megyeszekhely megyei jogu vciros Erd, Sopron, Nagykanizsa, Dunaujvciros, H6dmez6vciscirhely. 8

11 BEVEZETES A megyei jogu varosok egy fore juto helyi iparuzesi adobeveteleinek alakulasa a es a evekben c: '" ii: ~ 2010 N C1l nrm-rnrn~- 0 A megyei jogu varosi bnkormanyzatok saj6t bevetelein bewl masodik legjelentosebb elem az illetekbevetel. A evben befolyt 39,2 milliard Ft illetekbevetel a evben realizalt 71,1 milliard Ft illetekbevetel alig tbbb mint 55%-a. A jelentos visszaesest dbntoen az ingatlanpiac stagnalasa, majd visszaesese, illetve egyes illetekkedvezmenyek bevezetese okozta. A kieso bevetelek p6tlasara az bnkormanyzati alrendszer szintjen tbrtentek intezkedesek, 2010 ben 5 milliard Ft-ot, 2011-ben 1,2 milliard Ft-ot ellentetelezett a kbzponti kbltsegvetes. A megyei jogu varosok bnkormanyzatai az bnkormanyzati alrendszer szintjen realizalt illetekbevetelbol 2007-ben 13,6 milliard Ft-tal (23,3%-kal), 2008-ban 15,3 milliard Ft-tal (22,7%-kal), 2009-ben 12,6 milliard Ft-tal (21,5% kal), 2010-ben 7,9 milliard Ft-tal (20,2%-kal) reszesedtek 12 Az bsszes befolyt illetekbevetelbol a megyei jogu varosok reszesedese 2009-rol 2010-re mindbssze 1,3 szazalekponttal csbkkent, ugyanakkor a realizalt illetekbevetel csbkkenese a 37,3%-ot (4,7 milliard Ft) is elerte. Az bnkormanyzati alrendszer 6tengedett bevetelei kbziil a szemeiyi jovedelemad6b61 va16 reszesedes makroszintu szabalyozasa a vizsgalt idoszakban nem valtozott. A telepiilesi bnkormanyzatokat a telepulesre kimutatott szemelyi jbvedelemad6 8%-a kbzvetleniil, mig 32%-a kiilbn szabalyozott visszaosztasi rendben illeti meg. A visszaosztas a jbvedelem differencia16das merseklesevel parosul, rendje a lak6helyen marad6 szemelyi jbvedelemad6hoz es az ipanlzesi ad6-erokepesseghez l3 igazodik, annak reszletszabalyait a mindenkori kbltsegvetesi tbrveny 4. szamu melleklete hatarozza meg. A jbvedelemdifferencia16das 12 Az illetekek kivetesenek es beszedesenek joga december 31-ig a megyei bnkormanyzatok feladata volt, amelyet a evtal az APEH (2011. januar 1-jetal NAY) vett at. Az bnkormanyzati illetekreszesedesi szabalyok valtozatlanok maradtak, azonban az illetekbeszedes kbltsegeit az bnkormanyzatok illetekbeveteleibal <itlagos (a megyei jogti varosoknal 8,5%-os) kulcsot alkalmazva vontak Ie. 13 Az iparuzesi ad6erakepesseg egy potencialis, <itlagos erafeszftes mellett elerheta (a teleptilesi bnkormanyzat iparuzesi ad6elaleget meghat<iroz6 ad6alap l,4%-anak megfelela szamftott) bevetel. 9

12 BEVEZETES szabalyai ketiranyuak, a kiegeszites es a visszatartas felteteleit egyarant meghataroztak: Amennyiben az onkormanyzatot kozvetleniil megilleto szemelyi jovedelemado bevetel es a szamitott ipanlzesi adoero-kepesseg egyuttesen szamitott, egy fore juto osszege nem erte el a telepiiles meretehez kapcsolodoan az evenkenti szabalyozas szerinti valtozo osszeget, a koltsegvetes a reszesedest telepiiles nagysag szerint elteroen meghataro2ott szintig - kiegeszitette l4 A kiegeszites fajlagos osszege kozott Ft-rol Ft-ra (10510 Ft-tal, 28%-kal) emelkedett. Az elozoeken tul a jovedelem differencialodas szabalyozasa egyes tersegi (kozepiskolai, szakiskolai, szakkepzo intezmenyi, kollegiumi) feladatok ellcitasanak fuggvenyeben tovabbi kiegeszito hozzajarulast biztositott. Amennyiben az egy fore szamitott szemelyi jovedelemado es az ipanlzesi adoero-kepesseg egyuttes osszege a telepiiles nagysagrendjehez rendelt ertekhatart tobb mint 25%-kal (20l0-tol 20%-kal) meghaladta, az egy fore juto osszeg savonkent differencialt modon 15 visszavonasra keriilt az onkormanyzatot megilleto normativ allami hozzajarulas osszegebol. Az onkormanyzatok szemelyi jovedelemado bevetele 2007-ben 494,3 milliard Ft, 2008-ban 558,6 milliard Ft, 2009-ben 639,5 milliard Ft, 20l0-ben 681,2 milliard Ft volt, az idoszak alatt osszegeben 186,9 milliard Ft-tal, 37,8% kal emelkedett, mikozben az szja bevetel Citengedett beveteleken beltili reszesedese 1,8 szazalekponttal emelkedett. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak szemelyi jovedelemado reszesedese az alrendszer Citengedett szemelyi jovedelemado beveteleibol 2007-ben 77,6 milliard Ft-ot (15,7%-ot), 2008-ban 105,4 milliard Ft-ot (18,9%-ot), 2009 ben 122,9 milliard Ft-ot (19,2%-ot), 20l0-ben 136,6 milliard Ft-ot (20,1 %-ot) tett ki. A realizalt szja bevetel a megyei jog" varosoknal az idoszak alatt folyamatosan emelkedett, a 20l0-ben realizalt adobevetel 59,0 milliard FHal (76%) volt magasabb a evinel, az Citengedett beveteleken beltili reszesedese 20l0-re 5,1 szazalekponttal haladta meg a evi reszaranyt l6. A reszesedes alapjaul s2olgalo szja telepiilesenkent eltero, az egy adozora juto szja evi adatait 17 a kovetkezo abra szemlelteti. 14 A megyei jogu varosok esetl~ben ajovedelemklilonbsegek merseklesenel figyelembe veend6 lakosonkenti ertekhatar 2007-ben H, 2008-ban H, 2009-ben H, 201O-ben H volt. 15 A savos ertekhatar 2010-t61 20%-os intervallumonkent, 120% felett a visszatartast 25%-tol 90%-os mertekig rogziti. Amennyiben a telepliles nagysagrendhez rendelt ertekhatar osszege az onkormanyzatnal eleri vagy meghaladja a 200%-ot, az egy f6re juto osszeg 90%-a levonasra kerlil. Az ertekhatar savjai 2010 el6tt 25%-os leptekuek voltak, a levonasi aranyok az ellen6rzott id6szakban nem valtoztak. 16 E bevetelek a megyei jogu varosok 6.tengedett beveteleiben 2007-ben 84,7, 2008-ban 87,7, 2009-ben 89,7, 2010-ben 89,8%-os reszaranyt jelentettek. 17 Adatforras: KSH Megyei Jogu Varosok a Kozep Dunantulon kiadvanya, 4.1. sz. osszehasonlito tabla. 10

13 BEVEZETES 600 Egy adozora juto szemelyi jovedelemado osszege a evben c:.q '" i1: Q; N Cl> Az atengedett bevetelek masodik legjelent6sebb eleme a gepjarmoado, amelynek beveteli szabalyozasa az ellen6rzott id6szakban nem valtozott, az adobevetel teljes osszege az onkormanyzatot illeti meg. A gepjarmuado alapjat, merteket l8 es egyes mentessegi kategoriakat erint6 modosftasok januar 1-t61 kovetkeztek be, amelyek az egyes adotetelek eseteben atlagosan 15%-os emelkedessel jartak. A gepjarmuado beszedeseb61 szarmazo bevetel az onkormanyzati alrendszer szintjen 2007-ben 62,4 milliard Ft, 2008-ban 65,7 milliard Ft, 2009-ben 63,8 milliard Ft, 2010-ben 71,1 milliard Ft volt, az adobevetel egesze 2007-hez kepest 8,7 milliard FHal, 13,9%-kal emelkedett. A gepjarmu adoztatas szabalyainak valtozasa 2010-ben 7,3 milliard Ft t6bbletet eredmenyezett. A megyei jogu varosok gepjarmuado bevetele a evi 14;0 milliard Ft-rol 2010-re IS,S milliard Ft-ra, 10,7%kal emelkedett. A bevetel-novekedes osszegeb61 1,4 milliard Ft a evi adozasi szabalyok kovetkezmenye. A megyei jogu varosok onkormanyzatai evek kozott rendelkezesre alia forrasainak alakulasat a kovetkez6 abra szemlelteti: 18 A gepj6rmuad6r61 sz evi LXXXII. t6rveny 7. (1) bekezdeseben foglalt ad6 mertekek v61toz6sa. 11

14 BEVEZETES A megyei jogu varosok beveteleinek alakulasa (milliard Ft) ( ) 800 r--~--~---~ , I I Sajal foly6 bevelelek o Alengedell bevelelek ~ Allam hozzajarulasok es larrogalasok o Felhalm:>zasi as t6kejellegu bevelelek Allanilaztartason belqli alulalasok o Egyeb 100 I-- t-iiiiii evlleljes;es evlleljes~es evi leljes~es evi leljes;es A megyei jogu varosok sajat foly6 beveteleinek - amelyek f6bb elemei: a helyi ad6k, az illetekbevetelek, az intezmenyi terftesi dfjak, a kamatbevetelek reszaranya a evi bsszbevetelen (608 milliard Ft) bewl 32% volt. A evi bsszbevetel 693 milliard Ft-os bsszegeb61 a saj6t foly6 bevetelek aranya mikbzben bsszege 2007-r6l 2010-re 32 milliard FHal emelkedett - nem valtozott. Az atengedett bevetelek, amelyek a megyei jogu varosok bnkormanyzatain61 dbnt6en a szemelyi jbvedelemad6 es a gepjarmuad6 reszesedest jelenti, az bsszbevetelen bewl a evi 92 milliard Ft-r6l (15%) 152 milliard Ft-ra n6tt, reszesedese 7 szazalekponttal emelkedett. A 60 milliard Ft-os nbvekedesb6l 59 milliard Ft-ot az szja reszesedes emelkedese okozott. Az allami hozzajarulasok es tamogatasok - amelyek f6bb elemei: f6kent az ell6totti letszamhoz kbt6d6 normatfv allami hozzajarulasok, kbzpontosftott e16iranyzatok - a evi 159 milliard Ft-r6l (26%-os reszaranyr6l) 2010-re 87 milliard Ft-ra (13%-os reszaranyra) estek vissza. A felhalmozasi es tokejellegu bevetelek - targyi eszkbzbk (ingatlanok es ing6sagok), fbld es immaterialis javak, reszesedesek ertekesftese, EV-t6l atvett penzeszkbzbk - a evi 62 milliard Ft-r6l (10%-os reszaranyr6l) 201O-re 81 milliard Ft-ra (12%-os reszaranyra) emelkedtek. Az allamhaztartason beiliu atutalasok reszesedese 2007-ben 38 milliard Ft volt ev vegere 8 milliard FHal csbkkent, reszaranya 6%-r ben 4%-ra valtozott. Ez a beveteli kateg6ria tartalmazza az Egeszsegbiztosftasi Alapt6l es mas elkillbnftett allami penzalapokt6l atvett forrasokat. A 2010-ben e cfmen elszamolt bevetel a megyei jogu varosoknal 22 milliard Ft-ot tett ki. Az egyeb, penzmaradvanyb6l, vallalkozasi bevetelekb6l, allamhaztartason kfvillr6l szarmaz6 6tutalasokb61, a hitelekb6l, a hosszu es rbvid lejaratu ertekpapfrok ertekeslteseb6l szarmaz6 bevetelek reszesedese a evek vi- 12

15 BEVEZETES szonylataban 11%-rol 17%-ra emelkedett. Ez utobbiak evi beszamolo szerinti osszevont teljesftese 119 milliard Ft volt l9 Mindezeket figyelembe veve a megyei jogu varosok es evi forrasoszszetetelenek megoszlascit az alabbi abra szemlelteti: A megyei jogu varosok es evi forrasosszetetele 11% 17% -,-~ o sajat foly6 bevetelek I I alengedetl bevetelek evi evi 0 allarri hozzajarulasok es 1 tarrogatasok o felhalrrozas i es t6kejellegu bevetelek I. allarrhaztartason beloli atulalasok I0 egyeb bevetelek Az onkormanyzati alrendszer penzugyi helyzetertekelese soran oj elemzesi modszereket alkalmaz az ellenorzes. A hagyomanyos koltsegvetesi szerkezet helyett az onkormanyzat penzugyi helyzetet a elf modszerrel mutatjuk be, amelynek lenyeget es szamftasanak modszeret a 2.1. pontban, es a jelentes 2. szamu mellekleteben ismertetjuk reszletesen. Az uj modszereken alapulo helyzetertekeles fontossagcit az adja, hogy a helyi onkormcinyzatok brutto adosscigcillomcinya 20 a evi kbltsegvetesi beszamolo alapjan 1248 milliard Ft-ot tett ki. Az adossagallomany koncentraltsagat jelzi 21, hogy ebb61 a 23 megyei jogu yaros reszesedese 338 milliard Ft volt, amely a f6varosi es keriileti onkormanyzatok adossaganak figyelmen kfviil hagyasaval szamftott evi 977 milliard Ft osszegu brutto adossagallomany 34,6%-cit jelentette. Az adossagallomany tobb mint fele milliard Ft - a 19 megyei onkormanyzatnal es a 23 megyei jogu varosnal jelentkezett. 19 Az egyeb bevetelek bsszege kbzbtt elter6 m6don valtozott, 2007-ben 65 milliard Ft, 2008-ban 68 milliard Ft volt, 2009-ben 46 milliard Ft-ra esett vissza, majd 201O-ben tbbb mint ket es felszeresere, 119 milliard Ft-ra emelkedett. 20 A brutt6 ad6ssagallomany ev vegi bsszege magaban foglalja a fejlesztesi es a mukbdesi celli kbtvenykibocsatasok, a beruhazasi es fejlesztesi hitelek, a mukbdesi celli hosszli lejaratli hitelek, a rbvid lejaratli hitelek, valt6tartozasok miatti kbtelezettsegek teljes (20ll-ben, illetve az azt kbvet6 evekben esedekes) allomanyat. 21 A megyei jogli varosok ad6ssagallomanya bsszegeben ugyan elmarad az egyeb varosok bsszesitett ad6ssagat6l [(ez ut6bbiak reszesedese 382,6 milliard Ft (39,2%)], azonban az egyeb varosok szama 304. A f6varosi es a kertileti bnkormanyzatok nelktili ad6ssagallomanyb6l a 19 megyei bnkormanyzat 163 milliard Ft-tal (16,8%-kal), mig a nagykbzsegek, kbzsegek egytittesen 93 milliard Ft-tal (9,5%-kal) reszesednek. 13

16 BEVEZETES A megyei jogu vcirasok 338 millicird Ft-os adosscigcillomcinycibol 175 millicird Ft (51,8%) a 8 legnagyobb, 100 ezer f6 feletti nepessegu vciras tartozcisa. Az 5 nem megyeszekhely megyei jogu vciros brutto adosscigcillomcinya 70 millicird Ft-ot (20,7%-ot), az e16z6 ket csoportba nem tartozo tovcibbi 10 megyei jogu vciras adossciga 93 millicird Ft-ot (27,5%-ot) tett ki. -- I A megyei jogu varosok ev vegi brutt6 ad6sscigallomanya (milliard Ft-ban) ezer f6 feletti nepessegg I rnegyei jogu varosok 100 ezer f6 alatti nepessegg rnegyei jogu varosok o Nem rnegyeszekhely rnegyei L logu varos()k _ A merlegben kimutatott brutto adosscigcillomciny mellett az bnkormcinyzatok szcimcira az eszkbzcillomciny muszaki cillapotcinak meg6rzese is kbtelezettsegekkel jcir. Az elhaszncilodott eszkbzbk potlciscira forrcist biztosfto amortizcicios (felujitcisi) alap kepzesenek 22 elmaradcisa maga utcin vonhatja a feladatellcitcist kiszolgcilo tcirgyi eszkbzbk cillagcinak er6teljes ramlciscit. Emellett a as id6szakra meghirdetett, vissza nem terftend6 EU-s fejlesztesi forrcisokhoz valo hozzcijutcis lehet6sege feler6sftette az bnkormcinyzati alrendszer fejlesztesi igenyeit, amelyek a felhalmozcisi kbltsegvetesi hiciny folyamatos emelkedesen tul - az e16frt jbv6beni fenntartcisi kbtelezettseg miatt - tovcibb terhelhetik az bnkormcinyzatok kbltsegvetesee 3 Az Asz a evi ellen6rzesi terveben 43. szcimu, az Onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek ellenorzese reszekent egy id6ben, egymcissal pcirhuzamosan tekinti cit, es elemzi a 23 megyei jogu vcirasi bnkormcinyzat penzugyi helyzetet. A gazdcilkodcis szabcilyszeruseget az Asz az e16z6 evek sorcin ebben az bnkormcinyzati kbrben is ellen6rizte, ezert jelen vizsgcilatunk erre nem ter ki. A jelentes a megyei jogu vcirasok sajcitos feladatellcitcisi es forrcisszabcilyozcisi helyzetere tekintettel az bnkormcinyzatok penzugyi helyzetet, illetve az ezzel bsszefugg6 korcibbi Asz javaslatok megvalosftciscit mutatja be. 22 Ene a jelenlegi szabalyozasi kbrnyezetben nem kbtelezi semmilyen elofras az bnkormanyzatokat. 23 Az AUomi Szamvevoszek 2011 juniusaban kbzzetett szamu, a helyi bnkormanyzatok fejlesztesi celu tamogatasi rendszerenek ellenorzeserol sz616 jelenteseben feltarta a fejlesztesi folyamatok problemait. A helyi bnkormanyzatok elsosorban azokot a fejleszteseket va16sitottak meg, omelyekhez tamogatast lehetett igenyelni. A fejlesztesi celok kbziil a magasabb tamogatas intenzitasu palyazatokat reszesitettek elonyben. A fejlesztessel megvo16su16 letesitmenyek jbvobeli iizemeltetesenek varhat6 r6forditasoit az bnkormanyzatok 71,9%-0 nem merte tel. 14

17 BEVEZETES Az ellenorzes a januar december 31. kozotti idoszakot Oleli tel. A vizsgalat jogszabalyi alapjat az Allami Szamvevoszekrol sz evi XXXVIII. torveny 2. (3), (5), (6) es (9) bekezdesei 24, az Otv. 92. (1) bekezdese, az Aht (3), es 120jA. (1) bekezdese eloirasai kepezik julius I-jete1 az Allami Sz6.mveveszekre1 sz evi LXVI. torveny 5. (2) (5) bekezdesei 15

18 1. OSSZEGZO MEGALLAP[TAsOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK.. ", ".., I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK Az Onkormanyzat - adatszolgaltatasa szerint - a evi K6rhaz nelkuli milkodesi koltsegvetesi kiadasaib milli6 Ft-ot (87,8%) a kotelez6 feladatok, 5317 milli6 Ft-ot (12,2%) az onkent vallalt feladatok ell6tasara forditott. A kotelezo es onkent vallalt feladatok reszaranyanak megallapitasa az Onkormanyzat SzMSz szerinti besorolasanak megfelel6en keszult. Az Onkormanyzat onkent vallalt feladatnak tekinti tobbek kozt az id6skoruak, a helyi sportfeladatok es a helyi kulmra, a helyi kozlekedes, az idegenforgalom, a bunmegel6zes, az eselyegyenl6seg MmogaMsat. Az Onkormanyzat feladatellatasanak szervezeti strukturajat a kovetkez6 abra szemlelteti: KOTELEZO FELADATOK ~:z.men / ---- ~ I ONKORMANYzAT "'" / ONKENT VALLALT FELADATOK ---- CUtll\SACl TAlzSl\SAC I rolc.uz~stm I CUtll\SACl TAlzSl\SAC mvar.i\i. I I I I XlIzok_ SS Kllzok_ 1 Az llhk"""&"'yz<ll' Mo.zi i1...""'it<:w... SJ:MS...bo,. f~>rtiroa...""zo$ SzoclQlis 1 1 ~!l<lt<i> 4 'l1g<l=<lgilgy ""'gkat<l;rozott f~lodatok (3a Wtol} SportWt<l>lhn4,.y Xult1iro '$ sport S Xult1iro '$ sport 1 >niik_t<l~ 11gyOb 2 Holy{ kllzlok~d<!$ 1 V"!JYO'Ik~...IO$ 1 Xllzt<lrllkt >o1l:lll'art<\$ 1 ljpltoiporl kar kl-.ito~zo" f~d-.._t<d 1 Vi..- '$c5<i!'oni.<j ~- Hullad<!kk~...I0$'$...w.lt<D HO- '$ ~~rg!a>zolg<il- V_i1..."",It<:w$ 12gy.b 1 ljp~t<lp1t<!sl proj~ktok ~""zo.. 2 TV...Jgal_ lapk!od<l> 1 Sajar tulojdoa.u blgatlmt borbo_a 1 Nyo>ndal 1...Jgaltat<D Xllzt<lrlIkti parkoltat<d Az Onkormanyzat feladatait december 31-en (a Polgarmesteri hivatallal egyutt) 69 koltsegvetesi szervvel es 23 gazdasagi tarsasagaval (25% feletti tulajdoni hanyadu), tovabba egy az Onkormanyzatt61 tulajdonosi szempontb61 fuggetlen gazdasagi tarsasag kozremukodesevel latta el. Az attekintett id6szakban az id6skoruak bentlakasos apolasi feladatat mint kozszolgaltatasi felada- 16

19 I. OSSZECZO MECA.LLAP!TA.SOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK tot integralta az Onkormanyzat gesztorsagaval letrehozott intezmenyfenntarto tarsulasba. Az intezmenyszervezeti citalakftasok es intezmenyi bsszevonasok kbvetkezteben a feladatellcitas telephelyeinek szama a evi 250-rol 2010 re 270-re nott. Az Onkormanyzat mukbdesi kiadasokra 20l0-ben millio Ft-ot fordftott, amely 5793 millio Ft-tal (ll,7%-kal) maradt el a evi rcifordftasoktol. A mukbdesi kiadasok 58,2%-cit az intezmenyi kbrben realiza1tak. E kiadasok fedezeteul s201gal0 beveteli forrasok es evekben jellemzo bsszesftett aranyait a kbvetkezo abra szemlelteti: rr1ez~rr;,' sajai. be\elel 17% Intezmenyek forrasosszetetelenek valtozasa a es evekben Onlorll"ltwlyzali - Ia.rogalas 3:1' _ Ooorffinyzali lilirogaias 37% Il1ezmm,isaiai. beo.elel 19% A1lern hozzajarulas 53% Allam - tdzzajarulas 44% Az egyes kbzs2olgaltatasok feladatellatasaban resztvevo agazati intezmenycsoportok forrasbsszetetelenek beveteli jogcfmenkenti alakulascit a kbvetkezo abm szemlelteti: A bevetelek fornisosszetetelenek alakulasa agazatonkent a es evekben 21000, , I ,------j , ~ I ' '----'---'----'---''---.t..='''-'----'----'--,--'--' ev 2010.ev 2007.ev 2010.ev K6zoktatas Szocialis es gyermekj6leti' Egyeb (k6zmuvei6des, sport, egeszsegugy) I.. II o Onkorrranyzati I tarrogatas Intezrranyi sajat bevetel I 0 Allarri 1 tarrogatas Az Onkormanyzat februar 28-ig ket korhaz - mely egy intezmenykent mukbdbtt (MEK) - fenntartasarol gondoskodott. Az egeszsegugyi feladatellatast L _ 17

20 I. OSSZECZO MECALLAP[rAsOK, KOVETKEzrETESEK, JAVASLATOK februar28-t61 gazdasagi tarsasagba szerveztek. Az egeszsegugyi intezmeny, illetve a Korhaz mint gazdasagi tarsasag szamara osszesen 1107 millio Ft tamogatast biztosftottak, amelyb61 mukodesi celra 1069 millio Ft-ot, fejlesztesi celra 38 millio Ft-ot adtak at. A fejlesztesi tamogatasok a Korhaz gepmuszer beszerzeseihez, illetve a gazdasagi tarsasag alapftasahoz kapcsolodtak. Az Onkormanyzat 18 gazdasogi torsasogban (ebb61 11-ben a Holdingon keresztul) rendelkezik kizarolagos tulajdonnal, negyben 25-50% kozotti tulajdoni hanyaddal. A gazdasagi tarsasagok a kotelez6 feladatellatasban (kozoktatas, egeszsegugy, kultura, sport, helyi kozlekedes, kozterulet fenntartas, vfz- es csatoma-szolgaltatas, hulladekkezeles es -szallftas, h6- es energiaszolgaltatas, vagyonuzemeltetes) es az onkent vallalt feladatokban (mozi uzemeltetes, fesztivalszervezes, sportletesftmenyek uzemeltetese, vagyonkezeles, epft6ipari kivitelezes, epuletepftesi projektek szervezese, televfzio-szolgaltatas, lapkiadas, sajat tulajdonu ingatlan berbeadas, nyomdai szolgaltatas, furd6- es allatkert uzemeltetese, projekt menedzselesi feladatok, kozteruleti parkoltatas) kaptak szerepet. Az Onkormanyzat a gazdasagi tarsasagok mukodesi celjai megvalosftasahoz 3836 millio Ft-tal, a fejlesztesi celokhoz 25 millio Ft-tal jarult hozza. A mukodesi celu penzeszkoz atadasok 30%-Gt (1153 millio Ft-ot, ebb millio Ft a helyi kozossegi kozlekedes allami tamogatasanak tovabbadasa) a tomegkozlekedest lebonyolfto gazdasagi tarsasag kapta. A gazdasagi tarsasagok feladatellatasahoz rendelt ev vegi netto vagyon erteke millio Ft volt. A Holding es az iranyftasa alatt mukod6 gazdasagi tarsasagok egyuttesen nem voltak vesztesegesek kozott, a evi konszolidalas e16tti eredmenyuk azonban -770 millio Ft volt. A Holding iranyftasa ala tartozo gazdasagi tarsasagok kozul a legjelent6sebb mertekben, 56% ra a tomegkozlekedest lebonyolfto MVK sajat t6ke/jegyzett t6ke aranya csokkent (a sajat t6ke 1614 millio Ft, a jegyzett t6ke 2899 millio Ft volt 2010-ben). Tovabbi harom tarsasagnal, ahol a sajat t6ke nem erte el jegyzett t6ke osszeget, a t6kevesztes merteke osszessegeben nem jelent6s, 256 millio Ft volt. A KozgyUles 2009-ben a Holding 741 millio Ft erteku, apport formajaban biztosftott t6kepotlasarol (t6keleszallftast kovet6 t6keemelessel) dontott vesztesegrendezes indokaval. A februar 28-tol gazdasagi tarsasagkent - nem a Holding iranyftasa alatt - mukod6 Korhaz alapftasa ota veszteseges, 2009-ben millio Ft, 2010-ben -547 millio Ft volt a merleg szerinti eredmenye. A foly6 koltsegvetes egyenlege (miikodesi jovedelem) kozott mukodesi forrastobbletet mutatote S, kozott viszont az Onkormanyzat mukodesi forrashianyossa vale 6 A evekben a mukodesi tobbletb61 fedezni tudtak a targyevben jelentkez6 torlesztesi kotelezettsegeket, fgy az Onkormanyzat penzugyi kapacitosa (nett6 miikodesi jovedelme) is pozitfv ertekli volt. A es a evben a mukodesi jovedelem negatfvva valt (-257 millio Ft, illetve millio Ft volt), a folyo bevetelek nem nyujtottak fedezetet a folyo kiadasokra, a mukodesi egyensuly nem volt biztosftott. 25 A mukbdesi jbvedelem 2007-ben a foiy6 bevetelek 2,7%-m (1311 milli6 Ft-ot), 2008 ban l,7%-at (745 milli6 Ft-ot) jelentette. 26 A negativ mukbdesi jbvedelem 2009-ben a foiy6 kiadasok O,6%-at (257 milli6 Ft-ot) es 201O-ben a foiy6 kiadasok 3,2%-m tette ki (1427 milli6 Ft). 18

21 I. OSSZECZO MECALLAP[TAsOK, KOVETKEZTETESEK, javaslatok 1311 Mlikodesi jovedelem, loketorlesztes, penzugyi kapacitas -----, milli6a 1500 ~ , 1000 ~ i ~u~ o , ~t_'ffi.-' nella muk6desi jovedelem -e-toket6r1esztes -+-muk6desi jovedelem A evekben az Onkormanyzat felhalmozasi koltse9vett~senek egyenlege folyamatosan negativ osszegu volt, amely kozott osszesen milli6 Ft felhalmozasi forrashianyt okozott. A penztigyi egyensuly fenntartasa ktils6 forrasok bevonasaval volt biztosfthat6. A evekben 1199 milli6 Ft t6ket torlesztettek. Az ad6ssagszolgalat, tovabba a felhalmozasi forrashiany kozott milli6 Ft-ot tett ki, amelyre az id6szakban kepz6d6 373 milli6 Ft mukodesi megtakarftas (mukodesi jovedelem), valamint a januar 1-jen rendelkezesre milli6 Ft penzkeszlet reszben szolgalt fedezettil. Tovabbi fedezeti forrast 8000 milli6 Ft kotveny kibocsatasa, 6611 milli6 Ft hosszu lejaratu hitel, 1800 milli6 Ft foly6 szamlahitel, valamint 1090 milli6 Ft rulfroz6 hitel felvetele nyujtott. A kialakult penztigyi helyzet pozitiv netto mukodesi jovedelmet eredmenyezo gazdalkodas mellett teszi elkertilhetove tovabbi ktibo forrasok bevonasat, az eladosodas novekedeset. A vizsgalt id6szakban az Onkormanyzat ad6bevetele helyi iparuzesi ad6b6l, epftmenyad6b6l, vendegejszakak utani idegenforgalmi ad6b61 tev6dott ossze. A helyi adokbol es potlekokbol szarmaz6 bevetelek aranya kozott 14,7% es 19,0% kozotti volt a foly6 (mukodesi) bevetelekben. A p6tlekkal, bfrsaggal novelt helyi ad6 bevetel a evi 7235 milli6 Ft-r evben 8165 milli6 Ft-ra (12,9%-kal, 930 milli6 FHal) n6tt. A helyi ad6bevetelek haromnegyed reszet az iparuzesi ad6 tette ki, amelynek merteket a Hatv-ben rogzftett maximalis mertekben allapftottak meg. A helyi ad6k novekedeset az epftmenyad6 mertekenek emeleseb61 ad6d6 708 milli6 Ft-os beveteli tobblet, valamint az iparuzesi ad6 kismerteku novekedese okozta. OJ helyi ad6nemet a vizsgalt id6szakban az Onkormanyzat nem vetett ki. A befejezett fejlesztesek 25,7%-at penzintezeti forrasokb61 fedeztek. A evek id6szakaban milli6 Ft erteku fejlesztes es felujitas forrasa 3643 milli6 Ft kotvenyb61 szarmaz6 bevetel (11,8%), valamint 4278 milli6 Ft hitelfelvetel (13,9%) volt. A december 31-en folyamatban levo fejlesztesi feladatok vegrehajtasara milli6 Ft kiadast teljesftettek, amelyre a kotveny beveteleb milli6 Ft-ot (11,1 %), hitelb milli6 Ft-ot (27,8%) fordftottak. 19

22 I. OSSZECZO MECALLAP[TAsOK, KOVETKEZTETESEK, /AVASLATOK Az bnkormanyzat december 31-en folyamatban levi> fejlesztesi feladatok kotelezettseg-vcillalcisainak osszege milli6 Ft volt, amelyet 299 milli6 Ft sajeit forrasb61, 4470 milli6 Ft hitelkeretb61 meg rendelkezesre a1l6 forrasb61, 2597 milli6 Ft korabbi kotvenykibocsatas megmaradt forrasab61, 7207 milli6 Ft EU-s tamogatasb61 es 653 milli6 Ft hazai tamogatcisb61 terveznek biztosftani. A tervezett sajeit forrasok rendelkezesre allasat azonban az bnkormanyzat jelenlegi penzugyi helyzete nem igazolja. Mindez kockazatot jelent a vallait fejlesztesek jov6beni finanszfrozhat6saga szempontjab61, illetve a tervezett hitelfelvetel tovabb noveli a penzugyi kockazatot. A december 31. utani kotelezettseg-vallalasok forrasosszetetele 4% 2% 48%- o Sajat bevetel Hitel o K6tveny D EU-s tamogatas o Hazai tamogatas 17% Az bnkormanyzat altai beadott, elbfralas alatt au6 palyazatok alapjan a tervezett beruhazasok teljes bekerulesi koltsege 9378 milli6 Ft volt, amelyhez hitelt is kfvannak bevonni 635 milli6 Ft osszegben, ugyanakkor a mukodesi koltsegvetesben megtakarftast a evekben nem sikerult elerni. Az bnkormanyzat vaualt kotelezettsegeit - a sajeit beveteleken tlil - penzeszkozeib61 (1482 milli6 Ft), fennau6 kovetelesauomanyb61 szarmaz6 forrasai felhasznalasaval (2011 milli6 Ft) es jelz610ggal nem terhelt forgalomkepes ingatlanvagyon ( milli6 Ft nett6 nyilvantartasi erteku) szukseg szerinti ertekesfteseb61 szarmaz6 bevetelb61 kfvanja finanszfrozni. Az bnkormanyzat merleg szerinti penzintezeti kotelezettsege a ev veger61 a ev vegere milli6 Ft-r milli6 Ft-ra n6tt, amelyb61 a kedvez6tlen arfolyamvaltozas miatti veszteseg 3571 milli6 Ft volt. A fenna1l6 penzintezeti kotelezettsegek ket kotveny kibocsatasb61, 38 hosszli lejaratli hitelb61, foly6szamla- es rulfroz6 hitel igenybeveteleb61 keletkeztek. Ezen fewi a folyamatban lev6 beruhazasai finanszfrozasahoz evet kovet6en 4470 milli6 Ft hitel igenybevetelet tervezik. A hitelszerz6deseket megkbtottek, hiteuehfvasara azonban december 31-ig nem kerult SOL Az bnkormanyzat kotelezettsegvallalasaira kozgyulesi dontes alapjan kerult sor, azonban az el6terjesztesekben nem mutattak be a visszafizetes forrasait, valamint a kamat- es - a devizaalapli kotelezettsegeket erint6 - arfolyamkockazatot. 20

23 I. OSSZEGZO MEGMLAPfrAsoK, KOVETKEZrETESEK, JAVASLATOK Az Onkormanyzat a beruhazasok es fellijitasok finanszirozasa celjab61 kotvenyeket bocsatott ki. Fejlesztesi hiteleib61 tobbek kozott infrastrukturalis, kozoktatasi, kulturalis, kornyezetvedelmi, informatikai celli beruhazasokat finanszirozott, valamint panelhazak fellijitasahoz biztositott sajat forrast. Az Onkormanyzat az attekintett id6szakban a devizaban fenna1l6 penzintezeti kotelezettsegeib ezer CHF, 1946 ezer EUR (osszesen 1037 milli6 Ft) kamatot es egyeb koltseget fizetett meg, t6ket meg nem torlesztett. A HUF-ban fenna1l6 kotelezettsegekb milli6 Ft t6ket, kamatot es egyeb koltseget teljesitett. Az Onkormanyzat a kotvenyek kibocsatasab61 es a hitelek igenybeveteleb61 szarmaz6 forrasokat ev vegeig a celoknak megfele16en hasznalta fel. A evekben atmenetileg szabad penzeszkozeib milli6 Ft kamatbevetelt realizalt, melyb milli6 Ft szarmazott a kotvenybevetelek befekteteseb61. A kamatbeveteleket a kotvenyek kamatfizetesere, valamint mukodesi celra fordltottak. Az Onkormanyzat szamlavezet6 bankot januarban valtott. A korabban kibocsatott kotvenyek lejegyzese es egy Ft alapli hitel foly6sitasa ( ezer CHF es 1722 milli6 Ft) a szamlavezet6 penzintezet altai tortent, amely kockazatot jelent az Onkormanyzat szamara a banki befolyas novekedese miatt. Az Onkormanyzat mukodesenek penzugyi egyenslilyat a vizsgalt id6szakban foly6szamlahit~1es ruliroz6 hitel igenybevetelevel tudta biztositani. A foly6szamlahitel igenybevetele a evekben az alabbiak szerint alakult: milli6 Ft-ban Megnevezes ev 2008.ev 2009.ev ev Keretosszeo ionuar l-ien Atlooos novi allomanv Folv6szamlo hitellel zart novok szamo (nov) december 31-i eovenleo (allomanv) x x x 2022 A likviditas biztositasa az Onkormanyzatnak 849 milli6 Ft kamatkiadast okozott. Az Onkormanyzat ev vegi szallit6i tartozasa 2567 milli6 Ft, melyb61 a lejart tartozas 1765 milli6 Ft volt. Az Onkormanyzatnak egyeb kiadaselmaradasa nem volt december 31-en. A lejart tartozasok O,08%-a (1,5 milli6 Ft) meghaladta a 91 napot. Az Onkormanyzat intezmenyeinel es a Polgarmesteri hivatalnal a 60 napot meghalad6, szallit6k fele fenna1l6 kotelezettsegek miatt - a helyi onkormanyzatok ad6ssagrendezesi eljarasar61 sz evi XXV. torveny 5. (2) bekezdeseben foglaltak ellenere - a Polgarmester nem kezdemenyezett ad6ssagrendezesi eljarast. Az Onkormanyzat az attekintett id6szakban 6200 milli6 Ft erejeig vallalt keszfizeto kezesseget, amelyb6l tenyleges fizetesi kotelezettsege nem keletkezett 27 PPP-konstrukci6 kereteben egy kozepiskola tornatermenek epitese folyik, a aprilis6t61 az bnkormanyzat keszfizet6 kezessegb61 ered6 kotelezettsege 2000 milliard Ft-ra csokkent. 21

24 I. OSSZEGZO MEGALLAP!TAsOK, KOVETKEZTETESEK, lavaslatok fenna1l6 kotelezettseg osszege 547 milli6 Ft. A kotelezettseg teljesftese a beruhazas befejezeset kovetoen (terv szerint 2011-tol) kezdodik es 15 even keresztiil all fenn evi 36 millio Ft-ot meghalad6 osszegben. Az onkormanyzati dontesen alapul6 elengedett kovetelesek osszege 105 milli6 Ft volt az attekintett idoszakban. A vizsgalt idoszakban az intezmenyeiknek 22 esetben 144 millio Ft/ civil szervezeteknek het alkalommal visszateritesi kotelezettseggel adtak at 20 millio Ft-ot kulonfele palyazatok megval6sitasahoz. Gazdasagi tarsasagaiknak 943 milli6 Ft-ot adtak at 17 alkalommal kulturalis programokhoz/ fesztivalok lebonyolitasahoz/ munkavallalokkal szembeni fizetesi kotelezettsegek teljesftesere/ ut6finanszirozasu palyazat megval6sitasahoz/ valamint tagi kolcsonkent. A KozgyUles a folyoszamlahitel es fejlesztesi hitelek biztositekakent 2013 milli6 Ft - szamviteli nyilvantartas szerinti netto erteku - jelzalogjog alapftasahoz es bejegyzesehez jarult hozza a forgalomkepes ingatlanok 11/2%-a eseteben. A korlatozottan forgalomkepes ingatlanok eseteben 1139 millio Ft osszegu netto erteku ingatlanra jegyeztek be jelzalogjogot/ mely a korlatozottan forgalomkepes ingatlanok netto ertekenek 3/2%-at erte el. Az Onkormanyzat kotelezettsegeinek december 31-i allomanyat es varhat6 alakulasat a kotelezettsegek lejarataig a kovetkezo tablazat szemlelteti: Vcirhato kijtelezettseg Vcirhato kijtelezettseg Anomany dec. 31-en evekben evet kijvetoen Megnevezes HUF ban Devlzaban HUF ban Devlztiban Devlzaban Deviz HUF ban Devlz Devlz (m1l1l6 Ft (Osszege (m1l1l6 Fl (omege (6mege ezerben) anem (m1l1l6 H ban) anem adem ban) ezerben) ban) ezerben) Penzintezeti kijtelezettsegek HossszU Ie arotii hltelek HUF 2760 HUF 9770 HUF HossszU Ie arotii hltelek OR 6061 OR OR K6lvenv (Mlskolc es Miskolc 2008.) CHF 1531 CHF CHF Folv6szamlahltel 2392 HUF 2392 HUF HUF Rulfroz6 hltel Penz1ntezet1 k5telezetbegek &.szesen HUF-ban: HUF 7312 HUF 9770 HUF Penzintezeti kotelezettsegek o.s.sze"en EUR-barc OR 6061 OR OR Penzlntezetl kolelezetb.egek Osszesen OlF ben: CHF 1531 CHF CHF Biztositt\kok Kezesseq 6200 HUF Szcillit6i tartozas 2567 HUF Qveb kiadas elmarad4s HUF 71 HUF E<!veb k6telezettseaek PPP beruh6zasl k6telezettseq/ek 5471 HUF 109 HUF 437 HUF GT k es egyeb szervek fele fenn6116 k6telezettsegek 761 HUF 76 HUF ogeros vegzessellezart ae.k1 nem Ole en k6telezettsegek 23 HUF 23 HUF Az Onkormanyzatnak penzintezetekkel szemben fennallo kotelezettsege a ev vegen milli6 Ft es ezer CHF es ezer EUR volt. Ezek varhato kotelezettsege (toke, kamat es egyeb koltseg) a legut6bbi kamatfizetes feltetelei alapjan a evtol a kotelezettsegek teljesiteseig milli6 Ft/ tovabba ezer CHF es EUR. Az Onkormanyzatnak a evben szallitoi tartozasok es egyeb kiadaselmaradasok rendezese/ PPP-beruhazasi kotelezettseg/ gazdasagi szervezetek fele fennallo kotelezettseg/ valamint jogeros vegzessel lezart/ de ki nem fizetett kotelezettsegek dmen 3284 millio Ft fizetesi kotelezettsege keletkezett. A kezessegvallalasaib61 ad6doan 2000 millio Ft oszszegu felteteles kotelezettsegvallalas terheli az Onkormanyzatot. A evek kozott a varhat6 kotelezettsegek teljesitesere figyelembe veheto 1482 milli6 Ft penzeszkoz/ 2011 milli6 Ft merlegben kimutatott kovetelesallomany/ millio Ft forgalomkepes ingatlanvagyon/ melybol a 2013 millio Ft a 22

25 I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK penzintezeti kotelezettsegekhez kapcsol6d6an jelzaloggal terhelt. A evtol a saj6t bevetel - a ClF szerint kimutatott mukodesi jovedelem a mutatkoz6 tendencia (2010. evi milli6 Ft) alapjan - nem nyujt fedezetet az onkormanyzati kotelezettsegekre, azok teljesitesere a jelzalogjoggal nem terhelt ingatlanvagyon ertekesitesebol szarmaz6 bevetel hasznalhat6 fel. Az Onkormanyzat tajekoztatasa szerint: I/a kotelezettsegek fedezetenek biztosftasa erdekeben tovabbi egyensulyt javft6 intezkedeseket terveznekl/. Az Onkormanyzat minositett tobbsegi tulajdonu tarsasagai kotelezettsegeinek december 31-i allomany6t es varhat6 alakulas6t a kotelezettsegek lejarataig a kovetkezo t6blazat mutatja be: AIlomany Megnevezes dec.31.en Yarboto Yarboto kotelezettstig kotelezettstig evet evekben kovetoen HUF ban Devizilban DevizO.ban Devizan HUF ban (millio Ft DevizaD HUF ban (millio F Devizaban Devizan (millioft. (esszege (Osszege (osszege em ban) em ban) em ban) ezerbe~) ezerben) ezeiben) Penzmtezeti kijtelezettseqek Hossszu lelqratu hitellek 7070 HUF 6104 HUF 2030 HUF Klitvenv!ek CHF 2563 CHF CHF o yoszarn a~ es egyeo rovia.ejoratu hitelek 6015 HUF 6015 HUF HUF Penzintezeti kotelezettsegek osszes Lizinq k6telezetlseg!ek 94 HUF 73 HUF 23 HUF SzaIHt6i tartolqs 8463 HUF 8463 HUF ogeros vegzesse ezart ne I(J nem nzetett klitelezetlsegek 31 HUF 31 HUF Az onkormanyzati kotelezettsegek novekedese mellett a minositett tobbsegi tulajdonu tarsasagok kotelezettsegei is befolyasolhatjak az Onkormanyzat penzugyi egyensuly6t. A tarsasagoknak a evtol milli6 Ft es ezer CHF penzintezeti kotelezettseget, 96 milli6 Ft lizing es 8463 milli6 Ft szallit6i tartozast es 31 milli6 Ft jogeros vegzessellezart, de kinem fizetett kotelezettseget kell rendezniuk. Kockazatot hordoz, ha ezek nem teljesitese - esetleges csod vagy felszamolasi eljaras eseten - a bir6sag korl6tlan es teljes felelosseget allapit meg az Onkormanyzat terhere. Az Onkormanyzat koltsegvetesi tamogatasb6l, 6tengedett bevetelekbol, es illetek bevetelekbol szarmaz6 bevetelei a evhez kepest az idoszak egeszet tekintve osszessegeben 4145 milli6 Ft-tal csokkentek. Ennek ellensulyozasa erdekeben az Onkormanyzat kiadasi megtakaritast es bevetelnovelo intezkedeseket tett, azonban ezek egyuttes osszege (2667 milli6 Ft) sem kompenzalta a bevetelek elmaradasat. A evekben tett intezkedesek hatasara 1298 milli6 Ft beveteli tobbletet, tovabba 1369 milli6 Ft kiadasi megtakaritast mutattak ki, ezaltal reszben a kieso forrasokat p6toltak, illetve az Onkormanyzat penzugyi helyzetet javitottak. A kiadasi megtakaritasok 82,9%-a az elrendelt allashelycsokkentesek eredmenye. Az allashelycsokkento intezkedesek kozott a Polgarmesteri hivatalnal es az intezmenyeinel osszesen 667 allashely (ebben nem volt ures allashely) megszunteteset jelentettek. A bevetelnovelo intezkedesek szabad kapacitasok kihasznalasahoz, ingatlanok ertekesitesehez, teritesi dijak es az epitmenyad6 mertekenek emelesehez kapcso16dtak. Az utoellenorzes a penzugyi egyensuly javitasara tett szabalyszerusegi javaslat hasznositasara terjedt ki, melyet teljesitettek. 23