ALLAM I SZAMVEVOSZEK JELENTES. Pees Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penzugyi helyzetenek ellen6rzeser61 (43/3) december

Átírás

1 ALLAM I SZAMVEVOSZEK JELENTES Pees Megyei Jogu Varos Onkormanyzata penzugyi helyzetenek ellen6rzeser61 (43/3) december

2 Szamvevoi Iroda Iktatoszom: V /2011. Temaszom: 1015 Vizsgolat-azonosit6 szom: V Az ellenorzest feliigyelte: Dr. Varga Sandor szomvevo igazgat6-helyettes Az ellenorzest vezette: Renko Zsuzsanna szomvevo tanoesos.,. Az ellenorzest vegeztek: Dr. Ernst Laszlo szomvevo tanoesos Pappne Dr. Szamosi Eva szomvevo tanoesos Alexovics Agota szomvevo tanoesos Koczor Laszlo szomvevo tanoesos A temahoz kapcsolodo eddig keszitett szamvevoszeki jelentesek: cime sorszama Jelentes Pees Megyei Jogu Voros bnkormonyzata gazdolkodosi 0528 rendszerenek otfog6 ellen6rzeser6l Pees Megyei Jogu Voros bnkormonyzata gazdolkodosi rendsze renek evi ellen6rzeser6l Jelenteseink az OrszoggyU.les szomftogepes holozaton es az Interneten a dmen is olvashatoak.

3 , TARTALOMJEGYZEK BEVEZETES 7 I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK 18 II. RESZLETES MEGALLAPITASOK Az Onkormanyzat kotelezo es onkent vallalt feladatai Penzugyi egyensulyi helyzet alakulasa A mukodesi es a felhalmozasi egyensuly alakulasa Az Onkormanyzat beveteleinek alakulasa Az Onkormanyzat kiadasainak alakulasa Kotelezettsegek bemutatasa A penzintezet~k fele fenn6.ll6 kotelezettsegek alakulasa Sz6.llft6k fele fenn6.ll6 kotelezettsegek alakulasa Egyeb kotelezettsegek alakulasa A penzugyi egyensuly megteremtese erdekeben hozott intezkedesek A helyi onkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek evi ellenorzese soran a penzugyi egyensuly javftasara tett szab6.lyszen1segi es celszen1segi javaslatok hasznosul<isa 68 1

4 MELLEKLETEK 1. szamu Mukodesi es felhalmozasi hiany/tobblet az onkormanyzat rendeleteiben melh~klet 2. szamu Kimutatas az 6nkormanyzat beveteleinek es kiadasainak, ad6ssagszolgamelleklet latanak alakulasar6l 3. a szamu Az Onkormanyzat evekben megval6sitott, illetve decemmelleklet ber 31-ig befejezett fejlesztesi forrasosszeteteler6l 3. b szamu Az Onkormanyzat december 31-en folyamatban lev6 fejlesztesi felmelleklet adataihoz kapcsol6d6 kotelezettsegeinek osszegzeser6l 3. c szamu Az Onkormanyzat december 31-en folyamatban lev6 fejlesztesi felmelleklet adataihoz kapcsol6d evet kovet6 kotelezettseg-vallalasainak oszszegzeser6l 3. d szamu Az Onkormanyzat beadott elbiralas alatti palyazati forrasb6l megval6sul6 melh~klet fejleszteseihez kapcsol6d6 kotelezettseg-vallalasainak osszegzeser6l 4. szamu Az onkormanyzati feladatok ellatasaban reszt vev6 gazdasagi tarsasagokr6l 5. szamu Az Onkormanyzat altai kotott hitelszerz6desek alapjan december 31-en forintban fennall6 penzintezeti kotelezettseg 6. szamu Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzat Polgarmesterenek eszrevetele 7. szamu Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzat Polgarmesterenek eszrevetelere adott valasz 2

5 ROVIDITESEK JEGYZEKE Torvenyek Aht. Asz tv.1 Asz tv. 2 Htv. btv. Szamv. tv. Rendeletek Ahsz. SzMSz evi koltsegvetesi rendelet evi koltsegvetesi rendelet evi koltsegvetesi rendelet evi koltsegvetesi rendelet evi koltsegvetesi rendelet evi zarszamadasi rendelet evi zarszamadasi rendelet evi zarszamadasi rendelet az allamhaztartasr6l sz evi XXXVIII. torveny az Allami Szamvev6szekr6l sz evi XXXVIII. torveny (2011. julius 1-jetol az Allami Szamvev6szekr6l sz LXVI. torveny) az Allami Szamvev6szekr6l sz evi LXVI. torveny a helyi onkormanyzatok es szerveik, a koztarsasagi megbizottak, valamint egyes eentralis alarendeltsegu szervek feladat- es hataskoreir6l sz evi XX. tarveny a helyi onkormanyzatokr6l sz evi LXV. torveny A szamvitelr6l sz evi C. torveny Az allamhaztartas szervezetei beszamolasi es konyvvezetesi kotelezettsegenek saj6tossagair6l sz /2000. (XII. 24.) Korm. rendelet Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak Szervezeti es Mukodesi Szabalyzatar6l sz616 16/2011. (IV. 27.) szamu onkormanyzati rendelet a 17/2007. (IV. 30.) sz6.mu rendelet m6dositasar6l Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak 6/2007. (II. 20.) szamu rendelete az Onkormanyzat evi koltsegveteser6l Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak 2/2008. (II. 20.) szamu rendelete az 6nkormanyzat evi koltsegveteser6l Pees Megyei Jogu Yaros 6nkormanyzatanak 3/2009. (II. 16.) szamu rendelete az 6nkormanyzat evi koltsegveteser6l Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak 3/2010. (II. 15.) szamu rendelete az 6nkormanyzat evi koltsegveteser6l Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak 10/2011. (III. 12.) szamu rendelete az 6nkormanyzat evi koltsegveteser6l Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak 16/2008. (IV. 28.) szamu rendelete az 6nkormanyzat evi koltsegvetesenek vegrehajtasar6l Pees Megyei Jogu Yaros 6nkormanyzatanak 8/2009. (IV. 21.) szamu rendelete az 6nkormanyzat evi koltsegvetesenek vegrehajtasar6l Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak 12/2010. (IV. 17.) szamu rendelete az Onkormanyzat evi koltsegvetesenek vegrehajtasar6l 3

6 2010. evi zarszamadasi rendelet Szoroviditesek Adoiigyi osztaly 6.fa APEH Asz BM CHF DDRFT EDP hiany/egyenleg EKF EU f6jegyz6 gazdasagi program 1 gazdasagi program 2 GOP GESZ Integral Szocialis Intezmeny jegyz6 Koltsegvetesi bizottsag Kozgyliles Kozponti Menza NAV bnkormanyzat Pees Holding Zrt. Penziigyi bizottsag polgarmester Polgarmesteri hivatal PPP konstrukcio PTE Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak 15/2011. (IV. 27.) szamu rendelete az Onkormanyzat evi kol tsegvetesenek vegreha j tasarol Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzata Polgarmesteri Hivatal Penziigyi F6osztalyanak Adoiigyi Osztalya altalanos forgalmi ado Ado es Penziigyi Ellen6rzesi Hivatal Allami Szamvev6szek Beliigyminiszterium svajci frank Del-Dunanhlli Regionalis Fejlesztesi Tarsulas Unios modszertan szerinti maastrichti kriteriumoknak megfelel6 szamftas szerinti hiany/egyenleg Europa Kulturalis F6varosa Europai Unio Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak cimzetes f6jegyz6je Pees Megyei Jogu Yaros bnkormanyzata Kozgyulesenek 132/2007. (IV. 5.) szamu hatarozata a evekre vonatkozo gazdasagi programjarol Pees Megyei Jogu Yaros bnkormanyzata Kozgyulesenek 159/2011. (IV. 21.) szamu hatarozata a evekre vonatkozo gazdasagi programjarol brutto hazai 6ssztermek Gazdasagi Ellato es Szolgaltato Szervezet Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak Integral Szocialis Intezmenye Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak jegyz6je Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak Koltsegvetesi Bizottsaga Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak Kozgylilese Kozepiskolai Kozponti Menza Nemzeti Ado es Vamhivatal Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzata Pees Holding V arosi Vagyonkezel6 Zrt. Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak Penziigyi Bizottsaga Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak polgarmestere Pees Megyei Jogu Yaros Onkormanyzatanak Polgarmesteri Hivatala Public Private Partnership (Partnersegi egyiittmukodes kozfeladatok ellatasara a maganszektor bevonasaval) Pecsi Tudomanyegyetem 4

7 Sportletesftmenyek Igazgat6s6ga Szakkepzesi T arsulas szja Tarsulas Pees Megyei Jogu Yaros Sportletesftmenyek Igazgat6s6ga PANNON Szakkepzes Szervezesi T 6rsul6s szemelyi jovedelemad6 Mecsek-Drava Regionalis Szilardhulladek Kezel6 Rendszer Letrehozasat Celz6 Onkormanyzati T arsulas 5

8

9 , JELENTES Pees Megyei Jogu Voros Onkormanyzato penzugyi helyzetenek ellenorzeserol, BEVEZETES Az Allami Szamvev6szek evt61 ervenyes strategiaja uj iranyt szabott a helyi onkormanyzatok gazdalkodasanak ellen6rzeseben is. Az Asz - kiildetese es jov6kepe szerint - szilard szakmai alapokra tamaszkodva ertekteremt6 ellen6rzeseivel es helyzetelemzeseivel az allamhaztartas egeszeben, igy a helyi onkormanyzati alrendszerben is el6 kivanja segiteni a kozpenzek es a kozvagyon szabalyos, gazdasagos, hatekony es eredmenyes hasznositasat. Ennek reszekent -a evi allamhaztartasi hiany alakulasanak osszetev6ire is figyelemmelfolyamatban van az onkormanyzati alrendszer penzi.igyi helyzetelemzese. Az NGM 2011 aprilisaban kozzetett adatai szerint 1 a evi 1036,2 milliard Ft osszegu, 3,8%-os EDP (maastrichti kriteriumok szerinti, Tulzott Hiany Eljaras kereteben kimutatott) hianycel nem volt tarthat6, az onkormanyzati alrendszer tervezettet meghalad6 hianya miatt a GOP aranyaban kifejezett allamhaztartasi hiany 4,2%-ra emelkedett. Az onkormanyzatok 2010 els6 harom negyedevi koltsegvetesi jelentese szerinti penzforgalmi hiany 97 milliard Ft-os osszege nem indokolta az onkormanyzati alrendszer 190 milliard Ft-ra becsi.ilt hianyanak evi vegi feli.ilvizsgalatat. A helyi onkormanyzatok januari gyorsjelentese alapjan a penzforgalmi hiany mar 247,7 milliard Ft-ot tett ki. Az alrendszer hianya igy a tervezett 0,7%-kal szemben magasabb, 0,9%-os szinten realizal6dott. Az 57,7 milliard Ft hianytobblet alakulasaban - a T ajekoztat6 szerint - az iparuzesi ad6 elmaradasa, a gepjarmuad6, az illetekek es mas bevetelek tervezettnel alacsonyabb osszegben val6 teljesiilese volt a meghataroz6. Magyarorszag a Szell Kalman Terv celkituzesei alapjan 2 aktualizalt Konvergencia Programjaban a kozeptavu ( evek) koltsegvetesi palya kijelolese soran 2011-re a kormanyzati szektor EDP m6dszertan szerinti egyenleget + 2%- 1 NGM Tajekoztatas Magyarorszag Strukturalis Reformprogramjanak vegrehajtasar6l (2011. aprilis 1). A Tajekoztat6 evente ket alkalommal- aprilis es okt6ber h6napbanjelenik meg. 2 Az allamhaztartas evi egyenlege - a magan nyugdfjpenztarakb61 az allami nyugdfjpillerbe val6 visszateres egyszeri vagyonhatasa kovetkezteben - 4%-os tobbletet mutatna. A Szeii Kalman Tervben foglalt egyszeri intezkedesek- a MAV, a BKV ad6ssagrendezese, a PPP projektek kivaltasa - osszessegeben a GOP 2%-aval csokkentik a varhat6 tobblet merteket. 7

10 ~~~~----- BEVEZETES ban jelolte meg. Az egyenlegcel megfogalmazasakor az onkormanyzati alrendszer tervezett hianyat a evi koltsegvetesben szerepl6 0,3%-kal szemben 0,5%-os aranyban hataroztak meg 3 A hianycelok meghatarozasa jelzi, hogy az onkormanyzati alrendszerben 2011-ben fokozott figyelmet kell forditani a penzugyi egyensulyi helyzet alakulasara. Az allamhaztartas helyi szintjen a 23 megyei jogu varosi onkormanyzatnak az altaluk ellatott kozszolgaltatasok volumenere val6 tekintettel kiemelt szerepe van, e telepulesek nepessege osszessegeben meghaladja a ketmilli6 f6t 4 A telepulesek nepesseget az alabbi diagram szemlelteti: Megyei jogu varosok nepessege januar , t--~~~~-~-~~~~~~--~~~~-~n-j t--~~~-~-~~~~~~~~----n-t j o lakossa~z~ I A megyei jogu varosi onkormanyzatok 5 kotelez6 feladatell6t6s6t tobblepcs6s torvenyi el6fr6sok hatarozzak meg. A feladatokra vonatkoz6 szabalyozas elsa szintjet az btv. 6, a masodik szintet a hataskod, a harmadik szintet a tovabbi agazati, szakmai (egyebek mellett az oktatasi, egeszsegugyi, szocialis es egyeb agazati feladatok ellatasanak szakmai szabalyait rogzft6) torvenyek adjak. A megyei jogu varosi onkormanyzatok - az Otv-b61 kozvetlenul levezethet6 - telepulesi feladatok mellett korzeti kozszolgaltatasokat is ellatnak. A megyei 3 A Magyar Kbztarsasag evi kbltsegveteser6l sz evi CLXIX. tbrveny Alta Janos indoklasanak III. fejezete, valamint Magyarorszag Konvergencia Programja (2011. aprilis) T ablazatok resz, 2. tablazat Allamhaztartas bsszefoglal6 adatai szerint. 4 A megyei jogu varosok nepesseget a 4/2011. (I. 31.) NGM rendelet 1. sz. melle~kleteben foglalt januar 1-i adatok alapjan vettilk figyelembe. 5 Az btv. 61. (1) bekezdese alapjan a megyeszekhely varos a tb rveny erejenel fogva megyei jogu, ugyanakkor az OrszaggyUles az btvenezernel nagyobb nepessegu varosokat a kepvisel6testillet kerelmere megyei jogu varossa nyilvanfthatja. Ez ut6bbi kbrbe 5 varos tartozik, kbzilli.ik 2 (H6dmez6vasarhely, Dunaujvaros) nepessege januar 1-ere mar btvenezer f6 ala csbkkent. 6 az btv. 8. es 61. -aban foglaltak szerint 7 a Htv. 8

11 BEVEZETES jogu varosi cim elsosorban tobblet kotelezettsegekkel jar, a megyei jogu varosnak onmaganak kell gondoskodnia mindazokr61 a feladatokr61, amelyek mas teleptilesi onkormanyzatok eseteben a megyei onkormanyzat feladatat kepezik. Ide sorolhat6 tobbek kozt a kozepfoku oktatasi intezmenyek fenntartasa, a kozmuvelodesi, konyvtari es leveltari szolgaltatas, a tarsadalombiztositas finanszirozasa mellett a k6rhazi es a rendelointezeti szakellatas, a szocialis es egyes gyermekvedelmi feladatok ellatasa. Ezeket a feladatokat (intezmenyeket) a megyei jogu varos -mas varosokt61 elteroen - nem adhatja at a megyei onkormanyzatnak, azonban az btv. lehetoseget biztosit arra, hogy a megyei onkormanyzattal megallapodjek a feladatellatas megosztasaban. Az onkormanyzat, igy a megyei jogu varos is, maga hatarozza meg, hogy - a lakossag igenyei alapjan, anyagi lehetosegei fuggvenyeben - mely feladatokat, milyen mertekben es m6don, mely szervezeti keretek kozt lat el. A szervezetalakitas szabadsaga a megyei jogu varosok eseteben azzal jart, hogy mind a kotelez6 kozszolgaltatasoknal (ktilonosen a telepiilesuzemeltetes, vagyongazdalkodas), mind pedig az onkent vallalt feladataik ellatasaban- elsosorban a sport es kulturalis szolgaltatasok teriiletein - a gazdasagi tarsasagok kiemelt fontossagu szerephez jutottak. Ily m6don a gazdalkodas, a penzti.gyi helyzet kockazatai kozvetleniil kikeriiltek ugyan az onkormanyzati alrendszerbol, azonban serti.lhet az ellatasi felelosseg figyelemmel kiserese es ervenyesitese, a kozpenzek felhasznalasanak transzparenciaja. Mindezek egyti.ttveve - a beszamol6k konszolidalasanak hianyaban - novelik a megyei jogu varosok penzugyi helyzetenek megiteleseben rejlo kockazatokat. Az attekintett idoszakban az onkormanyzati feladatok ellatasanak keretet biztosit6 forrasszabalyozas elvei lenyegesen nem valtoztak. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak mozgasteret, az onkormanyzatok feladatellatasra vonatkoz6 donteseit a kozponti koltsegvetestol val6 fiiggoseg mellett jelentosen befolyasolja a helyi adokivetesi jog gyakorlasa 8 A helyi ad6k rendszere a kozszolgaltatasok finanszirozasahoz szukseges forrasok megteremtesenek, bovitesenek eszkoze, amely a gazdasagi valsag, a jogszabalyi kornyezet, az ad6politika valtozasa, az ad6hat6sagok tevekenysege kovetkezteben differencialtan erinti a telepiilesi onkormanyzatokat 9 A telepiilesi onkormanyzatok sajat foly6 beveteleinek kereteben elszamolt, kulonboz6 jogcimeken kivetett helyi adok - iparuzesi ad6, epitmeny es telekad6, idegenforgalmi ad6, vallalkoz6k es maganszemelyek kommunalis ad6ja kozott elter6 m6don emelkedtek. A helyi ad6kb6l szarmaz6 bevetelek realizalt osszege orszagos szinten kozott folyamatosan, 505,3 milliard Ft-r6l566,3 milliard Ft-ra emelkedett, majd a gazdasagi valsag hatasai kovetkezteben 2010-re 542,6 milliard Ft-ra esett vissza. A helyi ad6k reszesedese 8 a helyi ad6kr6l sz evi C. torveny szabalyai szerint 9 Az Allami Szamvev6szek 2010 decembereben kozzetett szamu jelenteseben ertekelte a helyi ad6k rendszereben a hatekonysag es az eredmenyesseg ervenyestileset. 9

12 BEVEZETES az onkormanyzatok saj<it foly6 bevetelein beh kozott 2,5 szazalekponttal csokkent 10 A megyei jogu varosok saj<it foly6 bevetele ben 191,5 milliard Ft volt, 2008-ban 223,1, 2009-ben 225,4, 2010-ben 223,5 milliard Ft-ot tett ki. A helyi ad6bevetelekb61 val6 reszesedesuk 2007-ben 110,5 milliard Ft (21,9%), ban 128,3 milliard Ft (23,2%), 2009-ben 124,4 milliard Ft (22%), 2010-ben 118,7 milliard Ft (reszaranya a evivel azonosan 21,9%) volt. E realizalt ad6bevetelek a megyei jogu varosok saj<it foly6 beveteleinek 2007-ben 57,7, 2008-ban 57,5, 2009-ben 55,2, 2010-ben 53,1%-<it jelentettek. A helyi ad6bevetelek r re kimutatott 4,6 szazalekpontos csokkenese annak ellenere kovetkezett be, hogy a megyei jogu varosok saj<it foly6 bevetele 2010-ben 16,7%-kal haladta meg a evit. A helyi ad6kon beh11 a telepulesek gazdasagi helyzetenek egyik fokmer6je az elert helyi ipariizesi adobevetel, amely a megyei jogu varosok koreben er6- teljes - a telepules nagysagrendt61 is fugg kulonbsegeket mutat. A helyi ipan1zesi ad6bevetel es annak egy lakosra vetftett osszegenek es evi alakulas<it az alabbi diagramok szemleltetik: A megyei jogu varosok helyi iparuzesi ad6b61 szarmaz6 bevetelenek alakulasa a esa evben c: (1).Q d: "C... ~ 'i A helyi ad6 bevetelek sajat foly6 bevetelekb6l val6 reszesedese orszagosan 2007-ben 55,3%, 2010-ben 52,8% volt. 11 A 100 ezer f6 feletti nepessegu megyei jogu varosok csoportjaba Debrecen, Miskolc, Szeged, Pees, Gy6r, Nyfregyhaza, Kecskemet, Szekesfehervar tartozik. Nem megyeszekhely megyei jogu varas Erd, Sopron, Nagykanizsa, Dunaujvaros, H6dmez6v6s6rhely. 10

13 BEVEZETES A megyei jogu varosok egy fore jut6 helyi iparuzesi ad6beveteleinek alakulasa a es a evekben n-, li l 60 -~ ~~ =-=-1 2:. IDI1lflil A megyei jogu varosi onkormanyzatok sajat bevetelein beh.il masodik legjelent6sebb elem az illetekbevetel. A evben befolyt 39,2 milliard Ft illetekbevetel a evben realizalt 71,1 milliard Ft illetekbevetel alig t6bb mint 55%-a. A jelent6s visszaesest d6nt6en az ingatlanpiac stagnalasa, majd visszaesese, illetve egyes illetekkedvezmenyek bevezetese okozta. A kies6 bevetelek p6tlasara az onkormanyzati alrendszer szintjen t6rtentek intezkedesek, ben 5 milliard Ft-ot, ben 1,2 milliard Ft-ot ellentetelezett a kozponti koltsegvetes. A megyei jogu varosok onkormanyzatai az onkormanyzati alrendszer szintjen realizalt illetekbevetelb ben 13,6 milliard Ft-tal (23,3%-kal), 2008-ban 15,3 milliard Ft-tal (22,7%-kal), 2009-ben 12,6 milliard Ft-tal (21,5% kal), 2010-ben 7,9 milliard Ft-tal (20,2%-kal) reszesedtek 12 Az osszes befolyt illetekbevetelb61 a megyei jogu varosok reszesedese 2009-rol 2010-re mindossze 1,3 szazalekponttal csokkent, ugyanakkor a realizalt illetekbevetel csokkenese a 37,3%-ot (4,7 milliard Ft) is elerte. Az onkormanyzati alrendszer atengedett bevetelei kozul a szemelyi jovedelemadobol val6 reszesedes makroszintu szabalyozasa a vizsgalt id6szakban nem valtozott. A telepulesi onkormanyzatokat a telepulesre kimutatott szemelyi j6vedelemad6 8%-a kozvetlenul, mig 32%-a kulon szabalyozott visszaosztasi rendben illeti meg. A visszaosztas a jovedelem differencial6das merseklesevel parosul, rendje a lak6helyen marad6 szemelyi jovedelemad6hoz es az iparuzesi ad6-er6kepesseghez 13 igazodik, annak reszletszabalyait a mindenkori koltsegvetesi torveny 4. szamu melleklete hatarozza meg. A j6vedelemdifferencial6das 12 Az illetekek kivetesenek es beszedesenek joga december 31-ig a megyei onkormanyzatok feladata volt, amelyet a evt61 az APEH (2011. januar 1-jetol NAV) vett at. Az onkormanyzati illetekreszesedesi szabalyok valtozatlanok maradtak, azonban az illetekbeszedes koltsegeit az onkormanyzatok illetekbeveteleib61 atlagos (a megyei jogu varosoknal 8,5%-os) kulcsot alkalmazva vontak!e. 13 Az iparuzesi ad6er6-kepesseg egy potencialis, atlagos er6feszftes mellett elerhet6 (a telepulesi onkormanyzat iparuzesi ad6el6leget meghataroz6 ad6alap 1,4%-anak megfelel6 szamftott) bevetel. 11

14 BEVEZETES szabalyai ketiranyuak, a kiegeszites es a visszatartas felteteleit egyarant meghataroztak: Amennyiben az onkormanyzatot kozvetlenil.l megilleto szemelyi jovedelemad6 bevetel es a szamitott ipariizesi ad6ero-kepesseg egyuttesen szamitott, egy fore jut6 osszege nem erte el a telepil.les meretehez kapcsol6d6an az evenkenti szabalyozas szerinti valtoz6 osszeget, a koltsegvetes a reszesedesttelepil.les nagysag szerint elteroen meghatarozott szintig - kiegeszitette 14 A kiegeszites fajlagos osszege kozott Ft-r Ft-ra (10 510Ft-tal, 28%-kal) emelkedett. Az el6zoeken tul a jovedelem differencial6das szabalyozasa egyes tersegi (kozepiskolai, szakiskolai, szakkepz6 intezmenyi, kollegiumi) feladatok ell6tasanak fiiggvenyeben tovabbi kiegeszito hozzajarulast biztositott. Amennyiben az egy fore szamitott szemelyi jovedelemad6 es az ipariizesi ad6ero-kepesseg egyuttes osszege a telepil.les nagysagrendjehez rendelt ertekhatart tobb mint 25%-kal (2010-tol 20%-kal) meghaladta, az egy fore jut6 osszeg savonkent differencialt m6don 15 visszavonasra kerult az onkormanyzatot megilleto normativ allami hozzajarulas osszegebol. Az onkormanyzatok szemelyi jovedelemad6 bevetele 2007-ben 494,3 milliard Ft, 2008-ban 558,6 milliard Ft, 2009-ben 639,5 milliard Ft, 2010-ben 681,2 milliard Ft volt, az idoszak alatt osszegeben 186,9 milliard Ft-tal, 37,8% kal emelkedett, mikozben az szja bevetel atengedett beveteleken beluli reszesedese 1,8 szazalekponttal emelkedett. A megyei jogu varosok onkormanyzatainak szemelyi jovedelemad6 reszesedese az alrendszer atengedett szemelyi jovedelemad6 beveteleib6l ben 77,6 milliard Ft-ot (15,7%-ot), 2008-ban 105,4 milliard Ft-ot (18,9%-ot), ben 122,9 milliard Ft-ot (19,2%-ot), 2010-ben 136,6 milliard Ft-ot (20,1%-ot) tett ki. A realizalt szja bevetel a megyei jogu varosoknal az idoszak alatt folyamatosan emelkedett, a 2010-ben realizalt ad6bevetel 59,0 milliard Ft-tal (76%) volt magasabb a evinel, az 6tengedett beveteleken beluli reszesedese 2010-re 5,1 szazalekponttal haladta meg a evi reszaranyt 16 A reszesedes alapjaul szolgal6 szja telepil.lesenkent eltero, az egy ad6z6ra jut6 szja evi adatait 17 a kovetkezo abra szemlelteti. 14 A megyei jogu vd.rosok eseteben a jovedelemktilonbsegek merseklesenel figyelembe veend6 lakosonkenti ertekhatd.r 2007-ben Ft, 2008-ban Ft, 2009-ben Ft, 2010-ben Ft volt. 15 A sd.vos ertekhatd.r 2010-tol 20%-os intervallumonkent, 120% felett a visszatartd.st 25%-tol 90%-os mertekig rogzfti. Amennyiben a teleptiles nagysd.grendhez rendelt ertekhatd.r osszege az onkorm6.nyzatn6.1 eleri vagy meghaladja a 200%-ot, az egy fore jut6 osszeg 90%-a levond.sra kertil. Az ertekhatd.r sd.vjai 2010 elott 25%-os leptekuek voltak, a levond.si ard.nyok az ellen6rz0tt id6szakban nem vd.ltoztak. 16 E bevetelek a megyei jogu vd.rosok 6.tengedett beveteleiben 2007-ben 84,7, 2008-ban 87,7, 2009-ben 89,7, 2010-ben 89,8%-os reszard.nyt jelentettek. 17 Adatforrd.s: KSH Megyei Jogu Vd.rosok a Kozep Dund.ntulon kiadvd.nya, 4.1. sz. osszehasonlft6 tabla. 12

15 BEVEZETES c co J:l.!. LL.... Ql N Ql Egy ad6z6ra jut6 szemelyi jovedelemad6 osszege a evben ' Az atengedett bevetelek masodik legjelent6sebb eleme a gepjarmiiado, amelynek beveteli szabalyozasa az ellen6rzott id6szakban nem valtozott, az ad6bevetel teljes osszege az onkormanyzatot illeti meg. A gepjarmuad6 alap jqt, merteketi 8 es egyes mentessegi kategoriakat erinto modosftasok januar 1-t6l kovetkeztek be, amelyek az egyes ad6tetelek eseteben 6.tlagosan 15%-os emelkedessel jartak. A gepjarmuad6 beszedeseb6l szarmaz6 bevetel az onkormanyzati alrendszer szintjen ben 62,4 milliard Ft, 2008-ban 65,7 milliard Ft, 2009-ben 63,8 milliard Ft, 2010-ben 71,1 milliard Ft volt, az ad6bevetel egesze 2007-hez kepest 8,7 milliard Ft-tal, 13,9%-kal emelkedett. A gepjarmu-ad6ztatas szabalyainak valtozasa 2010-ben 7,3 milliard Ft tobbletet eredmenyezett. A megyei jogu varosok gepjarmuad6 bevetele a evi 14,0 milliard Ft-r6l 2010-re 15,5 milliard Ft-ra, 10,7%kal emelkedett. A bevetelnovekedes osszegeb6l 1,4 milliard Ft a evi ad6zasi szabalyok kovetkezmenye. A megyei jogu varosok onkormanyzatai kozott rendelkezesre all6 forrasainak alakulasat a kovetkez6 abra szemlelteti: 18 A gepj6.rmuad6r6l sz evi LXXXII. torveny 7. (1) bekezdeseben foglalt ad6- mertekek valtozasa. 13

16 BEVEZETES A megyei jogu varo sok beveteleinek alakulasa (milliard Ft) ( ) 111 Sajat foly6 bevetelek o Atengedett bevetelek iii Allam hozzajarulasok es tarnogatasok o Felhalrnozasi es t6kejellegu bevetelek 111 Allarmaztartason beioii atutalasok o Egyeb evi teljesfies evi teljesfies evi teljes fies evi teljesfies L ---- A megyei jogu varosok sajcit folyo beveteleinek - amelyek f6bb elemei: a helyi ad6k, az illetekbevetelek, az intezmenyi teritesi dfjak, a kamatbevetelek reszaranya a evi osszbevetelen (608 milliard Ft) beltil 32% volt. A evi osszbevetel 693 milliard Ft-os osszegeb6l a sajclt foly6 bevetelek aranya - mikozben osszege 2007-rol 2010-re 32 milliard Ft-tal emelkedett - nem valtozott. Az citengedett bevetelek, amelyek a megyei jogu varosok onkormanyzatainal dont6en a szemelyi jovedelemad6 es a gepjarmuad6 reszesedest jelenti, az osszbevetelen beltil a evi 92 milliard Ft-r6l (15%) 152 milliard Ft-ra n6tt, reszesedese 7 szazalekponttal emelkedett. A 60 milliard Ft-os novekedesb6l 59 milliard Ft-ot az szja reszesedes emelkedese okozott. Az cillami hozzcijcirulcisok es tcimogatcisok- amelyek f6bb elemei: f6kent az ellatotti letszamhoz kot6d6 normatfv allami hozzajarulasok, kozpontosftott el6iranyzatok - a evi 159 milliard Ft-r6l (26%-os reszaranyr6l) 2010-re 87 milliard Ft-ra (13%-os reszaranyra) estek vissza. A felhalmozcisi es tokejellegii bevetelek - targyi eszkozok (ingatlanok es ing6sagok), fold es immaterialis javak, reszesedesek ertekesftese, EU-t6l atvett penzeszkozok - a evi 62 milliard Ft-r6l (10%-os reszaranyr6l) 2010-re 81 milliard Ft-ra (12%-os reszaranyra) emelkedtek. Az cillamhciztartcison beltili citutalcisok reszesedese ben 38 milliard Ft volt ev vegere 8 milliard Ft-tal csokkent, reszaranya 6%-r6l 2010-ben 4%-ra valtozott. Ez a beveteli kateg6ria tartalmazza az Egeszsegbiztosftasi Alapt6l es mas elktilonftett allami penzalapokt6l atvett forrasokat. A 2010-ben e cfmen elszamolt bevetel a megyei jogu varosoknal 22 milliard Ft-ot tett ki. Az egyeb, penzmaradvanyb6l, vallalkozasi bevetelekb6l, allamhaztartason kfvtilr6l szarmaz6 6tutalasokb6l, a hitelekb6l, a hosszu es rovid lejaratu ertekpapfrok ertekesfteseb6l szarmaz6 bevetelek reszesedese a evek vi- 14

17 BEVEZETES szonylataban 11 %-r61 17%-ra emelkedett. Ez ut6bbiak evi beszamol6 szerinti osszevont teljesftese 119 milliard Ft volt 19 Mindezeket figyelembe veve a megyei jogu varosok es evi forrasoszszetetelenek megoszlasat az alabbi abra szemlelteti: A megyei jogu varosok es evi forrasasszetetele 11 % o sajat foly6 bevetelek atengedett bevetelek 10% evi e vi o allani hozzajarulasok es 1 ti!urogatasok 0 felhalrrozasi es t6kejelleg0 bevetelek allanilaztartason beluli atutalasok o egyeb bevetelek Az onkormanyzati alrendszer penziigyi helyzetertekelese soran uj elemzesi modszereket alkalmaz az ellenorzes. A hagyomanyos koltsegvetesi szerkezet helyett az onkormanyzat penzi.lgyi helyzetet a CLF m6dszerrel mutatjuk be, amelynek lenyeget es szamftasanak m6dszeret a 2.1. pontban, es a jelentes 2. szamu mellekleteben ismertetji.lk reszletesen. Az uj m6dszereken alapul6 helyzetertekeles fontossagat az adja, hogy a helyi onkormanyzatok brutto ad6ssagallomanya 20 a evi koltsegvetesi beszamol6 alapjan 1248 milliard Ft-ot tett ki. Az ad6ssagallomany koncentraltsagat jelzi 2 1, hogy ebb61 a 23 megyei jogu varos reszesedese 338 milliard Ft volt, amely a f6varosi es keri.lleti onkormanyzatok ad6ssaganak figyelmen kfvi.ll hagyasaval szamftott evi 977 milliard Ft osszegu brutt6 ad6ssagallomany 34,6%-at jelentette. Az ad6ssagallomany tobb mint fele milliard Ft - a 19 megyei onkormanyzatnal es a 23 megyei jogu varosnal jelentkezett. 19 Az egyeb bevetelek osszege kozott eltero m6don valtozott, ben 65 milliard Ft, 2008-ban 68 milliard Ft volt, 2009-ben 46 milliard Ft-ra esett vissza, majd 2010-ben tobb mint ket es felszeresere, 119 milliard Ft-ra emelkedett. 20 A brutt6 ad6ssagallomany ev vegi osszege magaban foglalja a fejlesztesi es a mukodesi celu kotvenykibocsatasok, a beruhazasi es fejlesztesi hitelek, a mukodesi celu hosszu lejaratu hitelek, a rovid lejaratu hitelek, valt6tartozasok miatti kotelezettsegek teljes (2011-ben, illetve az azt koveto evekben esedekes) allomanyat. 21 A megyei jogu varosok ad6ssagallomanya osszegeben ugyan elmarad az egyeb varosok osszesftett ad6ssagat61 [(ez ut6bbiak reszesedese 382,6 milliard Ft (39,2%)), azonban az egyeb varosok szama 304. A fovarosi es a kertileti onkormanyzatok nelktili ad6ssagallomanyb61 a 19 megyei onkormanyzat 163 milliard Ft-tal (16,8%-kal), mfg a nagykozsegek, kozsegek egytittes.en 93 milliard Ft-tal (9,5%-kal) reszesednek. 15

18 BEVEZETES A megyei jogu varosok 338 milliard Ft-os ad6ssagallomanyab milliard Ft (51,8%) a 8 legnagyobb, 100 ezer f6 feletti nepessegu varos tartozasa. Az 5 nem megyeszekhely megyei jogu varos brutt6 ad6ssagallomanya 70 milliard Ft-ot (20,7%-ot), az el6z6 ket csoportba nem tartoz6 tovabbi 10 megyei jogu varos ad6ssaga 93 milliard Ft-ot (27,5%-ot) tett ki. A megyei jogu varosok ev vegi brutt6 ad6ssagallomanya (milliard Ft-ban) o 100 ezer 16 leletti nepessegu megyei jogu varosok 100 ezer 16 alatti nepessegu megyei jogu varosok I o Nem megyeszekhely megyei jogu varosok ~ ~ A merlegben kimutatott brutt6 ad6ssagallomany mellett az onkormanyzatok szamara az eszkozallomany muszaki allapotanak meg6rzese is kotelezettsegekkel jar. Az elhasznal6dott eszkozok p6tlasara forrast biztosft6 amortizaci6s (felujftasi) alap kepzesenek 22 elmaradasa maga utan vonhatja a feladatellatast kiszolgal6 targyi eszkozok allaganak er6teljes romlasat. Emellett a as id6szakra meghirdetett, vissza nem terftend6 EU-s fejlesztesi forrasokhoz val6 hozzajutas lehet6sege feler6sftette az onkormanyzati alrendszer fejlesztesi igenyeit, amelyek a felhalmozasi koltsegvetesi hiany folyamatos emelkedesen tul - az el6frt jov6beni fenntartasi kotelezettseg miatt - tovabb terhelhetik az onkormanyzatok koltsegvetesee 3 Az Asz a evi ellen6rzesi terveben 43. szamu, az 6nkormanyzatok gazdalkodasi rendszerenek ellen6rzese reszekent egy id6ben, egymassal parhuzamosan tekinti at, es elemzi a 23 megyei jogu varosi onkormanyzat penzilgyi helyzetet. A gazdalkodas szabalyszeruseget az Asz az el6z6 evek soran ebben az onkormanyzati korben is ellen6rizte, ezert jelen vizsgalatunk erre nem ter ki. A jelentes a megyei jogu varosok sajatos feladatellatasi es forrasszabalyozasi 22 Erre a jelenlegi szab6lyoz6si kornyezetben nem kotelezi semmilyen el6fr6s az onkorm6nyzatokat. 23 Az Allami Sz6mvev6szek 2011 junius6ban kozzetett sz6mu, a helyi onkorm6nyzatok fejlesztesi celu t6mogat6si rendszerenek ellen6rzeser61 sz616 jelenteseben felt6rta a fejlesztesi folyamatok problem6it. A helyi onkorm6nyzatok els6sorban azokat a fejleszteseket val6sftott6k meg, amelyekhez t6mogat6st lehetett igenyelni. A fejlesztesi celok koztil a magasabb t6mogat6s intenzit6su p6ly6zatokat reszesftettek el6nyben. A fejlesztessel megval6sul6 letesftmenyek jov6beli tizemeltetesenek v6rhat6 r6fordft6sait az onkorm6nyzatok 71,9%-a nem merte fel. 16

19 BEVEZETES helyzetere tekintettel az onkormanyzatok penziigyi helyzetet, illetve az ezzel osszefugg6 korabbi Asz javaslatok megval6sft6.s6.t mutatja be. Az ellen6rzes a januar december 31. kozotti id6szakot oleli fel. A vizsgalat jogszabalyi alapjat az Allami Szamvev6szekr6l sz evi XXXVIII. torveny 2. (3), (5), (6) es (9) bekezdesei 24, az 6tv. 92. (1) bekezdese, az Aht (3), es 120/A. (1) bekezdese el6frasai kepezik julius 1-jet6l az Allami Szamvev6szekr6l sz evi LXVI. torveny 5. (2) (5) bekezdesei. 17

20 I. OSSZEGZO MEGALLAPfTASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK.. '"',,,.., I. OSSZEGZO MEGALLAPITASOK, KOVETKEZTETESEK, JAVASLATOK Az Onkormanyzat - adatszolgaltatasa szerint - a targyev mukodesi koltsegvetesi kiadasaib6l ( milli6 Ft) milli6 Ft-ot (70%) a kotelezo feladatok, milli6 Ft-ot (30%) az onkent vallalt feladatok ellatasara fordftott. A kotelezo es onkent vallalt feladatok reszaranyanak megallapitasa az Onkormanyzat koltsegvetesi szervei alapft6 okirataiban foglaltaknak megfeleloen keszult. Az Onkormanyzat onkent vallalt feladatnak tekinti az altal<inos iskol<ikban, gimnaziumokban a ket tanftasi nyelvu oktat<ist, az elokeszfto oszt<ilyok mukodteteset, a szocialis ellatasban a szocialis foglalkoztatast, a hazi szakapolast, a csaladok atmenti otthonanak biztositasat. Az Onkorm<inyzat onkent vallalt feladatokat lat el a kozmuvelodes es a sport teruleten. Az 6nkormanyzat onkent vallalt feladatainak meghat<iroz<isakor figyelemmel volt arra az Otv-ben foglalt eloirasra, hogy rendelkezik mindazokkal az intezmenyi feltetelekkel, amelyek biztositjak, hogy a ten1leten sajat hataskoreben a megyei onkormanyzat szamara eloirt kotelezo feladatokat is ellassa. Az Onkormanyzat feladatellatasanak szervezeti strukturajat a kovetkezo <ibra szemlelteti: Az Onkormanyzat feladatellatasanak szervezeti strukruraja ()NKORMANYZAT ~ r K()TELEZO FELADATOK I / ~ INTEzM"ENY I I I GAZDASAGI TARSASAG I l I I KOzoktat6.s 22 Helyi kiizlekedcs 1 Ktizoktat6.s I SzociO.lis ellcitcis 6 KOrteriilet fenntart6.s 1 Szocicilis ellq tcis 5 EgffszsCgiigy 1 Viz- ffs csatornaszolg. 1 Kulhira.Ss ap ort KultUra, aport 7 HulladekkezeiCs, - ucillitcis 1 E9 ye~ 6 KOzteriilet fennto.rtcis 1 HO-Cs energiaszolgo.ltatcis 1 EgyCb 8 Vagyonii.zemeltetCs 5 Tv-m:lisor szolgciltatcis Rendezvffnyszervezffs Kulturcilis feladat rnenedzse[cs Lffgi kozlekedc;s fejlesrtffse Kultiira ffs sport 8 Egyeb 1 Az Onkormanyzat feladatait december 31-en (a Polg<irmesteri hivatallal egyutt) 45 koltsegvetesi szervvel es 31-25% feletti tulajdoni hanyadu- gazdas<igi tarsasagaval latta el. Az intezmenyszervezeti atalakit<isok es intezmenyi osszevonasok kovetkezteben a feladatellatas telephelyeinek szama a evi 213-rol 2010-re 257-re nott. Az Onkormanyzat mukodesi kiadasokra 2010-ben milli6 Ft-ot forditott, amely 5564 milli6 Ft-tal (16%-kal) haladta meg a evi r<ifordit<isokat. A mukodesi kiadasok 89%-at az intezmenyi korben realizaltak. E kiad<isok fede- 18